ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ********** NGUYỄN MAI HƯƠNG VI PHẠM PHÁP LUẬT HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ BIỆN PHÁP NGĂN CHẶN LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ********** NGUYỄN MAI HƯƠNG VI PHẠM PHÁP LUẬT HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ BIỆN PHÁP NGĂN CHẶN Chuyên ngành : Lý luận lịch sử nhà nước pháp luật Mã số : 60 38 01 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán hướng dẫn khoa học: GS.TS Phạm Hồng Thái Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng Các kết nêu Luận văn chưa công bố công trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tôi hoàn thành tất môn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để bảo vệ Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƢỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN Lời Luận văn xin gửi lời cám ơn chân thành tới tất người hỗ trợ ,giúp đỡ trình thực Luận văn Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến GS TS Phạm Hồng Thái trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ thực luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Chủ nhiệm Khoa, thầy, cô giáo Khoa luật Đại học Quốc gia Hà Nội tạo điều kiện cho trình học tập Cũng xin gửi lời cám ơn tới đồng nghiệp công tác Tổng cục Hải quan giúp đỡ hoàn thành Luận văn Cuối xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, người bên tôi, động viên khuyến khích trình thực đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 16 tháng 10 năm 2014 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Tình hình nghiên cứu Error! Bookmark not defined Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Error! Bookmark not defined Cơ sở lý luận phƣơng pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined Kết cấu luận văn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ VI PHẠM PHÁP LUẬT HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED 1.1 Vi phạm hành Error! Bookmark not defined 1.1.1 Khái niệm vi phạm hành Error! Bookmark not defined 1.1.2 Các dấu hiệu yếu tố cấu thành vi phạm hành Error! Bookmark not defined 1.2 Vi phạm hành lĩnh vực hải quan Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm đặc điểm vi phạm hành lĩnh vực hải quan Error! Bookmark not defined 1.2.2 Các hành vi vi phạm hành lĩnh vực hải quan .Error! Bookmark not defined CHƢƠNG II THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT, TỔ CHỨC THỰC HIỆN PHÁP LUẬT, VI PHẠM VÀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH LĨNH VỰC HẢI QUAN ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED 2.1 Quá trình hình thành phát triển pháp luật xử lý vi phạm hành lĩnh vực Hải quan Error! Bookmark not defined 2.1.1 Pháp luật xử phạt vi phạm hành hải quan từ ngày đầu thành lập đất nƣớc 1945 đến 1959 Error! Bookmark not defined 2.1.2 Pháp luật xử lý vi phạm pháp hành Hải quan giai đoạn 1959 đến năm đầu thập niên 80 kỷ 20 Error! Bookmark not defined 2.1.3 Pháp luật hải quan việc xử phạt vi phạm thời kỳ đổi mới, mở cửa từ năm 1986 đến năm 1992 Error! Bookmark not defined 2.1.4 Giai đoạn năm 1992 đến .Error! Bookmark not defined 2.2 Thực trạng tổ chức thực pháp luật xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan Error! Bookmark not defined 2.3 Thực trạng vi phạm xử lý vi phạm pháp luật hành lĩnh vực hải quan Error! Bookmark not defined CHƢƠNG III: DỰ BÁO VỀ VI PHAM VÀ CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA, NGĂN CHẶN VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED 3.1 Dự báo tình hính, xu hƣớng vi phạm pháp luật cá nhân, doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập Error! Bookmark not defined 3.2 Giải pháp phòng ngừa, ngăn chặn vi phạm pháp luật hành lĩnh vực Hải quan Error! Bookmark not defined 3.2.1 Hoàn thiện pháp luật xử lý vi phạm hành lĩnh vực Hải quan theo hƣớng minh bạch, thống Error! Bookmark not defined 3.2.2 Tăng cƣờng công tác tổ chức, thực pháp luật xử lý vi phạm hành lĩnh vực Hải quan Error! Bookmark not defined 3.2.3 Đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp trình thực pháp luật hải quan Error! Bookmark not defined 3.2.4 Các giải pháp nhằm nâng cao trách nhiệm cá nhân, doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất khẩu, nhập Error! Bookmark not defined 3.3 Một số giải pháp khác Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GHI CHÚ DN Doanh nghiệp GATT Hiệp đinh chung thuế quan thƣơng mại HQ Hải quan HS VCIS VNACC WCO Tổ chức Hải quan giới WTO Tổ chức Thƣơng mại giới Công ƣớc quốc tế hệ thống điều hòa mô tả ma hàng hóa Chƣơng trình quản lý hàng hóa, tờ khai sử dụng công nghệ Nhật Bản Chƣơng trình thông quan hàng hóa xuất nhập sử dụng công nghệ Nhật Bản DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT KÝ HIỆU Biểu 2.1 TÊN SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tình hình vi phạm pháp luật hành Hải quan giai đoạn 2010-2013 03 tháng đầu năm 2014 Biểu 2.2 Cơ cấu nhóm vi phạm pháp luật hành Hải quan Hình 3.1 Tháp tuân thủ pháp luật Trang MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nghị số 07/-NQ/TW ngày 27/11/2001 Trung ƣơng Đảng hội nhập kinh tế, theo sách quản lý nhà nƣớc hải quan đƣợc định hƣớng phát triển theo xu hƣớng hội nhập quốc tế nhƣng phải giữ vững định hƣớng xã hội chủ nghĩa Hội nhập kinh tế quốc tế trình bƣớc tiến hành tự hóa hoạt động kinh tế, mở cửa thị trƣờng tham gia vào tổ chức kinh tế khu vực giới Việt Nam bƣớc tháo gỡ rào cản hoạt động sản xuất, kinh doanh, xuất nhập hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tƣ nƣớc hoạt động, giảm thiểu dần xóa bỏ hàng rào thuế quan, phi thuế quan rào cản khác để việc trao đổi hàng hóa, dịch vụ Việt Nam với nƣớc giới phù hợp với quy định, cam kết quốc tế mà Việt Nam ký kết, gia nhập có liên quan trực tiếp đến hoạt động hải quan Trong xu hƣớng chung đó, Hải quan Việt Nam bƣớc đẩy mạnh cải cách thủ tục Hải quan, đại hóa hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu đổi kinh tế, phục vụ tốt cho phát triển xuất nhập hàng hóa thu hút đầu tƣ nƣớc ngoài, với phƣơng châm hành đông: “ Chuyên nghiệp, Minh bạch, Hiệu quả” Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, dẫn đến vấn đề tất yếu Việt Nam phải thực cam kết Hiệp định ký kết, có việc cắt giảm mức thuế suất thuế xuất khẩu, thuế nhập nhằm tạo thuận lợi cho hàng hóa nƣớc đƣa vào Việt Nam hàng hóa Việt Nam xuất nƣớc Với việc cắt giảm thuế tạo thuận lợi cho hoạt động thƣơng mại phát triển làm tăng số lƣợng đối tƣợng tham gia hoạt động xuất nhập nhƣ khuyến khích phát triển đa dạng chủng loại nhƣ loại hình Kim ngạch xuất, nhập hàng hàng hóa tăng lên nhanh chóng chủ thể tham gia hoạt động xuất nhập tăng lên góp phần vào tăng trƣởng kinh tế đất nƣớc Trong trình tham gia hoạt động kinh doanh xuất nhập hàng hóa, bên cạnh tổ chức, cá nhân chấp hành tốt pháp luật nhà nƣớc nói chung pháp luật Hải quan nói riêng không chủ thể lợi dụng kẽ hở hệ thống pháp luật, thực thi quản lý nhà nƣớc hải quan để thực hành vi buôn lậu, vận chuyển hàng cấm, trốn thuế, buôn bán vận chuyển hàng giả hàng chất lƣợng, vi phạm sở hữu trí tuệ… Đặc biệt tình hình vi phạm pháp luật hành trình tham gia hoạt động xuất, nhập hàng hóa, đầu tƣ nƣớc vào Việt Nam tổ chức, cá nhân liên quan đến lĩnh vực hải quan ngày nhiều, số vụ vi phạm ngày tăng, thủ đoạn ngày tinh vi Vì vậy, vấn đề xúc, cấp bách đƣợc quan tâm đặt phải nghiên cứu đánh giá, xác định cách khái quát, nhƣ cụ thể loại hình vi phạm pháp luật hành lĩnh vực hải quan nay, từ đƣa kiến nghị để xây dựng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh, thống góp phần ngăn chặn, phòng chống hành vi vi phạm pháp luật hành hoạt động xuất, nhập hàng hóa nhƣ hoạt động đầu tƣ nƣớc vào Việt Nam Xuất phát từ vấn đề nhƣ vậy, tác giả lựa chọn đề tài “ Vi phạm pháp luật hành lĩnh vực hải quan biện pháp ngăn chặn” Mục tiêu đề tài - Hệ thống hóa làm rõ số vấn đề lý luận vi phạm pháp luật hành nói chung lĩnh vực hải quan nói riêng; - Nghiên cứu thực trạng loại hình vi phạm pháp luật hành lĩnh vực hải quan; TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT TS Vũ Ngọc Anh (2010), " Nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan" Đề tài nghiên cứu khoa học, Hà Nội; Vũ Văn Hải (2010), "Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu công tác cưỡng chế thi hành định hành thuế lĩnh vực xuất, nhập hàng hóa" Đề tài nghiên cứu khoa học, Tổng cục Hải quan; Nguyễn Phi Hùng (2007), Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan quan Hải quan Việt Nam cửa khẩu; Vũ Văn Ngọc ( 2008), "Tác động việc gia nhập WTO việc ban hành áp dụng pháp luật Việt Nam", Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội; Đoàn Xuân Thủy(2009), "Nâng cao hiệu công tác xử lý vi phạm hành hải quan để giảm bớt khiếu nại tố tụng hành Tòa" Tạp chí nghiên cứu HQ số 11/2009; Bộ Tư pháp (2013), Đề cương giới thiệu Luật xử lý vi phạm hành chính; Bộ Chính trị (2010), Chỉ thị số 48/CT/TW ngày 22/10/2010 tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng chống tội phạm tình hình mới; Bộ Tài , Báo cáo Tổng kết 05 năm thực Nghị định 97/2007/NĐ-CP; Nghị định 08/2009/NĐ-CP xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành ;chính lĩnh vực hải quan, đánh giá tác động dự thảo Nghị định thay Nghị định 97 Nghị định 18; Bộ Tài (2013), Thông tư số 190/2013/TT-BTC ngày 12/12/2013 quy định chi tiết thi hành Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm; hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan; 10 Bộ Tài (2013), Tài liệu bồi dưỡng ngạch kiểm tra viên Hải quan - Chuyên ngành Hải quan, NXB Tài chính, Hà Nội; 11 Bộ Tƣ pháp , Báo cáo Tổng kết tình hình 08 năm thực Pháp lệnh xử lý vi phạm hành năm 2002 văn hướng dẫn; 12 Chính phủ (2005), Nghị định số 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội; 13 Chính phủ (2013), Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan ; 14 Đại từ điển tiếng Việt(1999), NXB Văn Hóa - Thông tin, Hà Nôi; 15 Đại từ điển tiếng Việt (2006), NXB văn hóa - Thông tin, Hà Nội, tr 1744; 16 Quốc hội, Luật xử lý vi phạm hành ngày 20/6/2013, Khoản Điều ; 17 Quốc hội (2005), Luật Hải quan sửa đổi bổ sung ngày 24/3/2005; 18 Quốc hội (2014), Luật Hải quan sửa đổi bổ sung ngày 23/6/2014 ; 19 Tổng Cục Hải quan, www.customs.gov.vn; 20 Tổng Cục Hải quan, www.baohaiquan.vn; 21 Tổng Cục Hải quan, Tạp chí nghiên cứu Hải quan; 22 Tổng Cục Hải quan, Quyết định số 113/QĐ-TCHQ ngày 22/01/2014 việc ban hành Bản hướng dẫn trình tự xử phạt vi phạm hành chính, giải khiếu nại định liên quan đến xử phạt hành linhc vực Hải quan; 23 Tổng cục Hải quan (2005), Sáu mươi năm hải quan Việt Nam, NXB Công An Nhân dân, Hà Nội; 24 Tổng cục Hải quan (2011), Giáo trình Pháp luật Hải quan - dành cho công chức tuyển mới, NXB Tài chính, Hà Nội, tr 309; 25 Tổng Cục Hải quan (2014), Báo cáo việc tổng kết công tác xử lý vi phạm tranh tụng tòa, bồi thường nhà nước năm 2013 ngày 21/01/2014; 26 Tổng Cục Hải quan (2014), Báo cáo tổng kết công tác Quản lý rủi ro 06 tháng đầu năm 2014 dự báo tình hình 06 tháng cuối năm; 27 Trƣờng Đại học Luật Hà Nội (2010), Giáo trình Luật Hành Việt Nam, NXB Công An Nhân dân, Hà Nội; 28 Đại học Quốc gia (2010), Giáo trình Luật Hành Việt Nam, NXB Đại học quốc gia, Hà Nội; 29 Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội (2002), Pháp lênh xử lý vi phạm hành ngày 2/7/2002; 30 Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội (2008), Pháp lệnh sửa đổi bổ sung số điều Pháp lệnh xử lý vi phạm hành ngày 02/4/2008; TIẾNG ANH 31 WCO, Công ước Quốc tế đơn giản hài hòa Thủ tục Hải quan sửa đổi năm 1999(Công ước KYOTO); 32 WCO, Công ước Quốc tế hỗ trợ hành việc ngăn chặn, điều tra kiểm soát vi phạm hải quan (NAIRROBI tháng 61977); 33 WCO, Giáo trình chống gian lận thương mại; 34 WCO, Cẩm nang Hải quan giới dành cho điều tra viên gian lận thương mại; 35.WCO, http://www.wcoomd.org/en/topics/enforcement-andcompliance/instruments-and tools/~/media/45BE65FFE12748FDA6D41BA7F3451C75.ashx./