LI M U Trong năm gần lại đây, hoạt động Ngân hàng thị trờng Tài tiền tệ trở nên lĩnh vực kích thích nhất, nhạy cảm toàn kinh tế Hoạt động Ngân hàng trớc lặng lẽ trở nên sôi động đợc nói nhiều đến phơng tiện thông tin đại chúng Hoạt động Ngân hàng đem lại hồi sinh nh giữ vai trò quan trọng việc khơi nguồn vốn đến ngời cần vốn bao gồm cá nhân, tổ chức Kinh tế - Xã hội Tạo cho họ hội đầu t sinh lợi, đem lại vận động nhịp nhàng Kinh tế thị trờng Trong hoạt động Kinh tế thị trờng, Sản xuất phải đợc thực dới tác động quy luật Kinh tế thị trờng Sản xuất không ngừng phát triển, hàng hoá sản xuất phải đợc trao đổi đợc mua bán lại Tiền tệ đời từ trao đổi buôn bán hàng hoá không ngừng phát huy hết chức Do mà Ngân hàng đời tất yếu với vai trò trung tâm tiền tệ , tín dụng toán vai trò truyền thống Ngân hàng để thúc đẩy kinh tế phát triển, kiềm chế lạm phát, tăng tích luỹ nớc, khôi phục nâng cao tốc độ tăng trởng Việt nam vơn lên mạnh mẽ công Công ngiệp hoá - Hiện đại hoá giờ, ngày Thời đại bùng nổ công nghệ thông tin, kỹ thuật số chuyển hoá vào ngành nghề , lĩnh vực đời sống Kinh tế thị trờng tất yêú công tác toán Ngân hàng đợc công nghệ hoá giai đoạn Việc toán trớc đơn giản chủ yếu tiền mặt phát triển tầng cao hơn, công việc đơc thực qua dịch vụ toán đại Ngân hàng Song công tác toán không dùng tiền mặt nớc ta nhiều mặt hạn chế, thực tế cho thấy khối lợng tiền mặt lu thông thị trờng lớn, cha tập trung vào Ngân hàng để Đầu t sản xuất, thúc đẩy Kinh tế phát triển, cha đợc sử dụng phổ biến tới tầng lớp dân c, phần lớn dân c có tâm lý a cầm tiền mặt Chính việc toán không dùng tiền mặt trở thành cách thức toán hũ dụng phổ biến vấn đề mà Ngân hàng cần quan Là sinh viên khoa Tài Kế toán, nhận thức đợc tầm quan trọng tính thiết yếu công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng thời kỳ đất nớc chuyển công Công ngiệp hoá Hiện đại hoá Qua kiến thức đợc học trờng, đợc thầy cô giáo trờng Đại học Quản Lý Kinh Doanh giảng dạy, kết hợp với kiến thức thực tế sở thực tập Sở Giao dịch NHNo & PTNT V, Em xin đợc mạnh dạn trình bày ý kiến với định lựa chọn đề Tài để viết Khoá luận tốt ngiệp là: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt thông qua Sở Giao dịch NHNo & PTNT VN Nội dung Khoá luận bao gồm chơng: Chơng I: lý luận toán không dùng tiền mặt Chơng II: Thực trạng hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở Giao dịch NHNo & PTNT VN Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở Giao dịch NHNo & PTNT VN Do điều kiện thời gian thực tập hạn chế, kinh nghiệm cha nhiều Bài viết em không tránh khỏi số sai sót Vì em mong nhận đợc góp ý, đánh giá thầy cô giáo nh Ban lãnh đạo Sở Giao dịch NHNo & PTNT VN, cô chú, anh chị hớng dẫn Sở Giao dịch, nhằm giúp cho đề tài em đợc hoàn thiện củng cố thêm hiếu biết vấn đề Em xin trân trọng cảm ơn! Chơng i lý luận công tác toán không dùng tiền mặt 1.1-Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng: 1.1.1-Sự cần thiết Thanh toán không dùng tiền mặt: Lịch sử đời, phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ xa đến cách vài trăm năm, kim loại quý nh vàng, bạc đợc coi nh phơng tiện trao đổi Xã hội trừ Xã hội sơ khai Vấn đề đặt với hệ thống toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơi khác khó khăn Sự phát triển hệ thống toán đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi so với đồng tiền kim loại chỗ, nhẹ nhiều, việc cầm theo dễ dàng hơn, nhng vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến, tệ nạn in tiền giả phát triển theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác, hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp, tốn thời gian vận chuyển, chi phí bảo quản, in ấn Để khắc phục khó khăn này, bớc tiến hệ thống toán xuất với hoạt động Ngân hàng đại toán chuyển khoản qua Ngân hàng Hoạt động Ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền , kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị trờng , kinh tế hàng hoá vận động phát triển, Ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ nh việc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn Khi sản xuất lu thông hàng hoá mức thấp, trình mua bán diễn phạm vi hẹp ngời ta toán với tiền mặt, vận động vật t hàng hoá, vật t gắn liền vớí vận động khối lợng tiền tệ định Lúc toán tiền mặt tỏ rõ linh hoạt Qúa trình toán tiền mặt không gặp phải vấn đề Nhng theo quy luật phát triển Kinh tế Xã hội, công việc giao thơng không bó hẹp phạm vi, quốc gia mà xuyên suốt khắp quốc gia thị trờng giới với khối lợng hàng hoá lớn nhiều chủng loại đa đạng phong phú Lúc toán tiền mặt nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán nh thời gian, chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống toán đại qua Ngân hàng hay gọi toán không dùng tiền mặt phần giải đợc bất lợi toán tiền mặt nói Ngời ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền, bảo quản, mà thay vào việc trích chuyển vốn từ Tài khoản đơn vị sang Tài khoản đơn vị khác, huặc toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị Để thực đợc trình phải có ba chủ thể tham gia bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trò trung gian Tài Với chức trung tâm toán Kinh tế Các Ngân hàng Thơng mại hoàn toàn có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c, góp phần lớn việc thực chiến lợc phát triển Kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùi lạm phát, lu thông hàng hoá, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính u việt nh trên, công tác toán không dùng tiền mặt ngày đợc khách hàng a chuộng, nên không ngừng phát triển thiếu đợc Kinh tế thị trờng Do đời tất yếu khách quan lịch sử loài ngời Tóm lại, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại nhiều hiệu cho hai bên: đơn vị mở Tài khoản - Ngân hàng, mà lại phù hợp với phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Việc thay toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng , Ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tiền mặt đồng thời qua Ngân hàng kiểm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác toán Còn khách hàng đơn vị mở Tài khoản Ngân hàng đảm bảo đợc chi trả thời hạn, tiết kiệm thời gian, an toàn 1.1.2 Vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng: Ngân hàng đời đảm nhiệm trọng trách trung tâm toán cho Kinh tế Chính toán không dùng tiền mặt thiếu đợc, hàng hoá tiền tệ có mối quan hệ song hành với nhau, liên hệ với nh mắt xích kinh tế Tiền Hàng Tiền Sau số vai trò cụ thể công tác toán không dùng tiền mặt: Thứ nhất: Làm giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông Nh biết toán tiền mặt có nhợc điểm : Khối lợng tiền lớn, cồng kềnh, tốn công sức chuyên trở, kiểm đếm, chi phí cho nhiều khâu nh in ấn, bảo quản Ngày kinh tế thị trờng có nhiều mối quan hệ kinh tế phức tạp đa dạng, tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt làm giảm đợc khối lợng tiền mặt lu hành lu thông Thứ hai: Luân chuyển vốn nhanh gọn, xác, an toàn tuyệt đối đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh kịp thờimỗi nghiệp vụ phát sinh Ngân hàng cần vào lệnh chủ Tài khoản số d Tài khoản khách hàng để ghi nợ Tài khoản đồng thời ghi có Tài khoản Ngân hàng Nếu chuyển tiền qua mạng vi tính khác ngân hàng, khác địa phơng ngày thực đợc chuyển tiền đảm bảo an toàn xác tuyệt, đem lại hiệu Tài sản khách hàng Ngân hàng Thứ ba: Giúp Ngân hàng thơng Mại tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cho công tác tín dụng Để đợc tham gia toán không dùng tiền mặt Ngân hàng cá nhân , doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, phải nộp tiền vào ngân hàng mở Tài khoản tiền gửi toán, Tài khoản tồn số d định để đảm bảo việc chi trả Số d tiền nguồn vốn mà Ngân hàng đợc phép sử dụng phần lớn vay mà cần để lại tỷ lệ định để đảm bảo đủ khả chi trả Về phía khách hàng đợc hởng khoản lãi định số d tiền họ Thứ t: Thanh toán không dùng tiền mặt công cụ chiến lợc cạnh tranh Ngân hàng thơng mại, nhằm thu hút khách hàng đến với Khi Ngân hàng thực tốt công tác toán nguồn vốn tiềm tàng Xã hội đổ Ngân hàng tự nguyện, Ngân hàng tốn nhiều chi phí nh huy động vốn hình thức khác (tiền gứi có kỳ hạn, kỳ phiếu ) Vì Ngân hàng tổ chức tốt công tác toán giải pháp tích cực để thay nguồn vốn theo hớng tăng tỷ trọng nguồn vốn có mức lãi suất thấp, sở hạ lãi suất tiền vay Khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân đầu t, sản xuất, vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Ngân hàng nắm đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp nh khả Tài doanh nghiệp qua việc quản lý biến động vốn, số d Tài khoản tiền gửi, sở Ngân hàng thực nhiệm vụ t vấn có hiệu Thứ năm: Giúp cho Ngân hàng thơng mại thực chức tạo tiền Khách hàng trích từ Tài khoản tiền gửi huặc đợc Giám đốc duyệt cho vay chuyển số tiền đến Ngân hàng khác Đến Ngân hàng thứ hai để lại tỷ lệ dự trữ bắt buộc chung ví dụ 10%, đến Ngân hàng thứ hai, thứ ba từ 10 triệu ban đầu lên đến 100 triệu, Nh Ngân hàng thực chức tạo tiền Thứ sáu: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc qua Ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần khối lợng toán tập trung qua Ngân hàng, giúp Ngân hàng Nhà nớc quản lý tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá Mặt khác, sử dụng công cụ toán, kiểm soát đợc mức tạo tiền tăng tín dụng, thực tốt sách tiền tệ giải pháp tích cực nhằm kìm chế lạm phát, tạo đà cho kinh tế tăng trởng Trên lĩnh vực Ngân hàng phản ánh trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật toán, trang thiết bị, sở vật chất ngành tầm vĩ mô, phản ánh trình độ dân trí, tốc độ phát triển quốc gia Với đòi hỏi Ngân hàng phải thực toán dựa sở nguyên tắc sau: Tuyệt đối an toàn Tài sản, vốn Ngân hàng nh khách hàng, giúp cho khách hàng tránh đợc rủi ro toán, chuyển dịch vốn nhanh gọn, kịp thời xác Từ làm giảm thấp thời gian vốn nằm toán 1.2Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 KháI niệm: Thanh toán không dùng tiền mặt, trình toán không xuất tiền mặt, mà toán cách trích chuyển từ Tài khoản ngời trả cho ngời thụ hởng mở Ngân hàng toán bù trừ Thanh toán không dùng tiền mặt thờng bao gồm có bên tham gia + Bên mua hàng + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mua mở Tài khoản giao dịch + Bên bán, tức bên cung ứng dịch vụ hay hàng hoá + Ngân hàng phục vụ bên bán, tức Ngân hàng nơi đơn vị bán mở Tài khoản giao dịch 1.2.2 Nguyên tắc chung thực hiện: Theo Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 phủ, Quyết định số 22/QĐ ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc VN, Nghị định 30/CP Chính phủ ngày 09/05/1996 hàng loạt thông t hớng dẫn thể lệ toán không dùng tiền mặt giai đoạn có quy định cụ thể sau: Hiện cá nhân, đơn vị toán qua Ngân hàng huặc Kho bạc Nhà nớc đợc sáp dụng thể thức toán + Thanh toán Uỷ nhiệm chi chuyển tiền + Thanh toán Uỷ nhiệm thu + Thanh toán Séc + Thanh toán th tín dụng (L/C) + Thanh toán Ngân phiếu toán +Thanh toán thẻ toán *Nguyên tắc chung thực thánh toán không dùng tiền mặt khách hàng qua Ngân hàng, kho bạc Một là: Các Doanh nghiệp, quan tổ chức, đoàn thể, đơn vị lực lợng vũ trang, công dân Việt nam ngời nớc hoạt động lãnh thổ Việt nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở Tài khoản giao dịch thực toán Hai là: Việc mở Tài khoản toán Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc thực toán qua Tài khoản đợc ghi đồng Việt nam Trờng hợp mở Tài khoản toán ngoại tệ phải thực theo quy chế quản lý ngoại hối phủ Việt nam ban hành Ba là: Để thực toán đầy đủ kịp thời, chủ Tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền Tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d Tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phạm pháp phải bị xử lý theo pháp luật Bốn là: Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm: Thực uỷ nhiệm toán chủ Tài khoản đảm bảo xác, an toàn, thuận tiện Các Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ Tài khoản Kiểm tra khả toán chủ Tài khoản (bên trả tiền) trớc thực toán đợc quyền từ chối toán chủ Tài khoản không đủ tiền, đồng thời chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử ký theo pháp luật Năm là:Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc cung cấp số liệu Tài khoản khách hàng cho quan Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Sáu là:Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, Ngân hàng đợc thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam 1.3 số thể thức toán không dùng tiền mặt đợc dùng việt nam 1.3.1.Thanh toán Uỷ nhiệm thu: Uỷ nhiệm thu hình thức toán không dùng tiền mặt, đợc áp dụng ngời mua ngời bán sở hợp đồng kinh tế huặc đơn đặt hàng, ngời bán chủ động lập Uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng phục vụ để uỷ nhiệm cho Ngân hàng thu hộ số tiền hàng hoá, dịch vụ theo chứng từ toán hợp lệ, hợp pháp Phạm vi áp dụng hình thức toán đơn vị mở Tài khoản chi nhánh huặc chi nhánh Ngân hàng hệ thống huặc khác hệ thống Bên mua bên bán phải thống với dùng hình thức toán Uỷ nhiệm thu, đồng thời thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hởng để có thực uỷ nhiệm thu Bên bán lập uỷ nhiệm thu theo mẫu Ngân hàng, kèm theo hoá đơn, vận đơn gửi tới Ngân hàng Khi nhận đợc uỷ nhiệm thu, Ngân hàng bên mua phải trích tiền từ Tài khoản bên mua để toán vòng ngày làm việc Nếu Tài khoản bên mua không đủ tiền để toán cho bên bán bên mua bị chịu khoản tiền phạt Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Uỷ nhiệm thu * Trờng hợp bên mua bên bán mở Tài khoản tiền gửi hai Ngân hàng hệ thống (1) Đơn vị bán (6) Ngân hàng Bên bán (2) Đơn vị mua (3) (4) Ngân hàng Bên mua (5) (1) Đơn vị bán giao hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua (2) Đơn vị bán nộp liên Uỷ nhiệm thu hoá đơn toán sang Ngân hàng bên bán (3) Ngân hàng bên bán giữ lại liên, gửi liên hoá đơn sang Ngân hàng bên mua (4) Ngân hàng bên mua sau kiểm soát, hạch toán, gửi liên hoá đơn cho đơn vị mua để báo Nợ (5) Ngân hàng bên mua gửi liên giấy báo Có liên hàng kê theo liên Uỷ nhiệm thu cho Ngân hàng bên bán (6) Ngân hàng bên bán xuất sổ theo dõi Uỷ nhiệm thu, hạch toán gửi giấy báo Có cho đơn vị bán * Trờng hợp hai bên khách hàng có Tài khoản hai chi nhánh Ngân hàng khác hệ thống: Thanh toán xử lý qua mạng toán bù trừ theo quy định hành 1.3.2 Thanh toán Uỷ nhiệm chi chuyển tiền: 1.3.2.1.Thanh toán Uỷ nhiệm chi: Uỷ nhiệm chi lệnh chủ Tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích tiền từ Tài khoản để chi trả cho ngời thụ hởng Uỷ nhiệm chi đợc sử dụng để toán hàng hoá, dịch vụ huặc chuyển tiền hai đơn vị tín nhiệm Phạm vi áp dụng hình thức đơn vị có Tài khoản Ngân hàng, huặc hai Ngân hàng khác hệ thống huặc khác tỉnh, tỉnh Ngân hàng có trách nhiệm xử lý, giải Uỷ nhiệm chi khách hàng nộp vào ngày hôm đổi mẫu mã để chống giả Về mặt hạn chế Sở giao dịch cần phải nghiên cứu trang bị kỹ thuật vi tính tin học tạo đIề kiện cho khách hàng sử dụng thể thức toán vừa nhanh chóng an toàn đảm bảo xác Trong điêù kiện kinh tế ngày phát triển đa dạng phong phú yêu cầu công tác toán không dùng tiền mặt ngày cao Do Sở giao dịch cần phải xem xét từ tồn để có hớng phát triển khắc phục phơng tiện toán 2.5 Nhận xét công tác toán không dùng tiền mặtqua Sở giao dịch 2.5.1Những mặt làm đợc: Là Sở đầu mối, thực nghiệp vụ theo lệnh trực tiếp Tổng giám đốc, năm 2000 Sở giao dịch hoàn thành suất sắc công tác Kế toán ngân quỹ mình, góp phần vào kết hoạt động chung toàn hệ thống NHNo & PTNT VN Công tác toán không dùng tiền mặt năm vừa qua đạt nhũng kết đáng khích lệ vói tỷ lệ 90% toán không dùng tiền mặt Tích cực ứng dụng tin học vào hoạt động Ngân hàng , bớc xây dựng Sở giao dịch theo hớng Ngân hàng nh tham gia toán đIện tử, đa hệ thống máy ATM hoạt động, cải tiến báo Có qua mạng SWIFT Hoạt động Ngân hàng Sở giao dịch thu hút nhiều khách hàng đến mở tài khoản giao dịch Sở Những nghiệp vụ phát sinh đợc hạch toán kịp thời, xác Thực nghiêm túc quy chế chứng từ, quỹ đảm bảo toán, quỹ tiền mặt khả toán, đợc khách hàng tín nhiệm 2.5.2 Những mặt hạn chế: Trong trình thực công tác toán không dùng tiền mặt, Sở giao dịch cố gắng bớc phát triển phát huy mạnh công tác toán không dùng tiền mặt Đang trình đổi hoàn thiện cha thể hoàn thiện đợc tất vấn đề liên quan đến công tác toán không dùng tiền mặt Thực tế công tác toán không dùng tiền mặt số mặt hạn chế sau: +Hoạt động toán không dùng tiền mặt đợc sử dụng phần nhiều doanh nghiệp quốc doanh, công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân lớn quan nhà nớc Khu vực t nhân gần nh nằm quỹ đạo toán không dùng tiền mặt, mà thị trờng nhiều tiềm rộng lớn, chiếm 70% thu nhập quốc dân Điều dẫn đến quy mô toán không dùng tiền mặt cha nhiều, cha rộng +Các phơng tiện toán không dùng tiền mặt, đem lại tiện ích nhng mặt trái trình hạch toán phát sinh nhiều chứng từ, thủ tục mà cha phổ biến rộng rãi cho ngời dân, dãn đến cá nhân hầu nh nhu cầu toán không dùng tiền mặt Một số hình thức toán phức tạp, không tiện lợi, toán séc chuyển tiền khác hệ thống, thủ tục giấy tờ toán Uỷ nhiệm chi phức tạp (4liên), cha đợc sử dụng nh lệnh chi thông thờng +Thủ tục luân chuyển chứng từ số hình thức toán quy định theo trình tự thủ công truyền thống, không phù hợp với toán qua mạng vi tính +Tuy có văn pháp quy hoạt động Ngân hàng hoạt động toán nhng nhìn chung lĩnh vực toán, văn pháp lý thiếu cha phù hợp Do giá trị pháp lý tính khả thi không cao Chơng III Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu qua công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch NHNo & PTNT VN 3.1 Định hớng chung nhằm phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt : Với mục tiêu phát triển NHNo & PTNT VN thành Ngân hàng thơng mại đại, công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động chung Ngân hàng có định hớng phát triển nh sau: + Củng cố hoàn thiện nghiệp vụ toán với chi nhánh, tạo hệ thống toán an toàn có hiệu Thiết lập thêm chi nhánh địa phơng có đủ điều kiện khách hàng, sở vật chất nh đội ngũ tham gia công tác toán Kế toán trực tiếp + Dà soát phân loại khách hàng, doanh nghiệp, tổ chức Kinh tế để có đối sách phục vụ nhu cầu vốn phát triển Sản xuất Kinh doanh, kết hợp với phòng Kinh doanh tìm khách hàng cần có phơng án biện pháp thu hút khách hàng cụ thể + Khai thác nghiệp vụ Ngân hàng đai lý theo hớng vào chiều sâu, nhằm cung cấp cho khách hàng dịch vụ tốt nhất, cung cấp thông tin cập nhật cho công tác đạo + Hàng tháng cán tín dụng phối hợp với cán Kế toán kê 100% vay d nợ bảo lãnh để phân tích có biện pháp quản lý chặt chẽ Tài sản Có + Tăng cờng công tác kiểm tra Kiểm soát nội bộ, gắn với việc chấn chỉnh hoạt động Ngân hàng đặc biệt với công tác tín dụng, chi tiêu nội bộ, quản lý kho quỹ, quỹ tiết kiệm + Không ngừng đổi phong cách giao dịch tất phận nghiệp vụ, đào tạo đội ngũ cán nhân viên kế toán giỏi nghiệp vụ nhạy bén xử lý Để thực định hớng cần phải có giải pháp định Qua thời gian thực tập Sở giao dịch NHNo & PTNT VN, kết hợp với kiến thức đợc học trờng,Em xin đợc mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt 3.2 Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt: 3.2.1Từng bớc hoàn thiện môi trờng pháp lý: Nhà nớc nên hoàn thiện hệ thống văn pháp lý chế toán , Nhà nớc cần ngiên cứu sớm ban hành văn pháp lý sát công tác toán không dùng tiền mặt nh Luật toán qua NH, Luật phát hành toán Séc Những văn pháp lý tạo điều kiện cho công tác toán không dùng tiền mặt phát triển Bên cạnh , ngân hàng nhà nớc cần sớm hoàn thiện văn pháp quy vấn đề nh: + Ban hành quy chế đồng bộ, toàn diện để dẫn ngời dân mở tài khoản tiền gửi NHTM toán qua NH +Tiếp tục nghiên cứu xây dựng , cải tiến hoàn thiện văn pháp quy,quy chế tiêu chẩn cho hệ thống toán , văn liên quan đến chứng từ điện tử, thẻ toán Các quy chế bảo mật, bảo đảm an toàn trình toán, quy trình kỹ thuật liên quan đến toán điện tử tạo sở pháp lý thống để NHTM thực + Bổ xung, hoàn thiện văn liên quan đến sử dụng séc nhằm mở rộng phạm vi toán séc, đơn giản hoá thủ tục phát hành toán séc 3.2.2Tiếp tục triển khai mở rộng Tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua Tài khoản tiền gửi cá nhân: + Ngân hàng phải tuyên truyền , quảng cáo hoạt động NH tiện ích việc mở Tài khoản toán qua NH nhiều hình thức khác nhau, thông qua phơng tiện thông tin đại chúng nh báo, đài truyền hình Đây việc cần phải làm thờng xuyên liên tục làm cho xong + NH phải đề đợc chiến lợc khách hàng phù hợp, thành lập phận Marketing NH nhằm tiếp cận thị trờng, thu thập đầy đủ thông tin phân tích thị trờng nhằm phân loại khách hàng + Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua tài khoản tiền gửi biện pháp nh: khách hàng mở toán qua Tài khoản tiền gửi toán loại phí nào, không bị đánh thuế thu nhập cá nhân đối tợng có thu nhâp cao 3.2.3 Hiện đại hoá công nghệ toán Ngân hàng : +Trong giai đoạn nay, việc đại hóa cho công nghệ toán Ngân hàng nhiệm vụ cấp bách Một Ngân hàng đại thiếu công nghệ toán đại, nhờ có Ngân hàng nâng cao đợc chất lợng phục vụ, mở thêm dịch vụ, đa dạng hoá loại hình nghiệp vụ, nh hoà nhập vào cộng đồng Ngân hàng quốc tế +Trong thời gian qua, Sở giao dịch NHNo & PTNT VN có nhiều cố gắng nhằm đại hoá công nghệ toán Ngân hàng nh: trang bị máy vi tính, ứng dụng phần mềm kế toán Ngân quỹ, nối mạng với hệ thống viễn thông Tài quốc tế (mạng SWIFT) Tuy nhiên tình hình nay, kinh tế hội nhập vào kinh tế giới đổi nhỏ, công nghệ toán cha đồng nhất, mức tự động hóa cha cao, cha cập nhật tức thời +Thủ tớng phủ định số 196/TTG việc cho phép sử dụng liệu vật mang tin để làm chứng từ toán nêu rõ Cho phép sử dụng liệu, thông tin vật mang tin nh: băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán để làm chứng từ kế toán pháp lý, sở để việc đại hoá công nghệ toán Ngân hàng Nh vậy, để hoàn thiện công nghệ toán Ngân hàng bên cạnh việc tận dụng giúp đỡ từ phía Trung tâm điều hành, Sở giao dịch phải tự có đầu t thích hợp để cải thiện hệ thống toán phần mềm ứng dụng cho phù hợp với hạt động 3.2.4 Nâng cao lực trình độ cán làm công tác toán : Trong hoạt động kinh doanh ngời đóng vai trò quan trọng, nhân tố định thành bại doanh nghiệp, hoạt động Ngân hàng vai trò mang yếu tố sống Hiện Sở giao dịch NHNo & PTNT VN có đợc đội ngũ cán có trình độ, nổ nhiệt tình, song cha thể đáp ứng đợc yêu cầu tình hình Vì để có đợc đội ngũ cán nhân viên phù hợp tình hình Sở giao dịch cần có chiến lợc ngời cụ thể thực số giải pháp sau đây: + Cán , nhân viên toán phải nắm vững luật pháp, chủ chơng sách Đảng Nhà nơc, Nghành +Tôn trọng giúp đỡ khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao phẩm chất đạo đức ngề nghiệp sáng + Có kiến thức sử dụng thành thạo tin học, đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo bồi dỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên, phân công ngời việc 3.3 Một số kiến nghị cụ thể thể thức toán qua Sở giao dịch NHNo & PTNT VN: 3.3.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi chuyển tiền: Tại điểm 20.2 điều 20 mục B định số 22 ngày 21/02/1994 có quy định vòng ngày làm việc Ngân hàng phải hoàn tất lệnh chi huặc từ chối lệnh chi Tài khoản đơn vị tiền huặc chứng từ không hợp lệ Nếu xảy trờng hợp đơn vị trả tiền phát hành khả toán thân, chế độ cần bổ xung phạt đơn vị lập Uỷ nhiệm chi bị phạt chậm trả nh chế độ phạt chậm trả séc chuyển khoản Có nh đảm bảo tính công thể thức toán 3.3.2 Kiến nghị toán séc: +Thể thức toán séc, thể thức gắn liền vận động hàng hoá với tiền tệ, giảm thiểu đợc khả rủi ro bên mua bên bán Ngời ký phát séc lựa chọn, ngời thụ hởng kiểm tra séc đơn giản thấy nghi ngờ hỏi Ngân hàng giữ tài khoản ngời phát hành séc +Đối với séc bảo chi có dấu chữ ký bảo chi khách hàng yên tâm Mặt khác séc thể thức toán truyền thống quen thuộc với khách hàng, nhng qua thực tế Sở giao dịch NHNo & PTNT VN tỷ lệ séc nhỏ tổng toán không dùng tiền mặt, tình hình đất nớc ta chuyển đổi chế thị trờng việc sử dụng séc trở thành nhu cầu cần thiết Ngày 01/04/1997 thể thức toán đợc thay đổi áp dụng theo nghị định 30/CP phủ thông t hớng dẫn số 07/TT thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam So với định 22/NH- I quy định toán séc có nhiều điều đảm bảo tiện lợi hơn, đơn giản hơn, khoa học Nhng trình đợc thực tập Sở giao dịch NHNo & PTNT VN em thấy số nhợc điểm hạn chế toán séc nh: * Về mẫu mã hình thức tờ séc: + Ký hiệu nhận biết séc lĩnh tiền mặt séc chuyển khoản quy định góc trái tờ séc cha phù hợp Vì đóng chứng từ nhật ký lu trữ không nhận biết đợc + Việc quy định tờ séc chuyển khoản gạch chéo song song hai đờng huặc ghi chữ chuyển khoản theo em nên thống quy định, không khách hàng dùng kiểu không thống Từ quy định , theo em nên quy định nh: séc lĩnh tiền mặt Ngân hàng quy định để trắng nh cũ, séc chuyển khoản Ngân hàng nên đóng dấu chuyển khoản tờ séc nh mẫu séc thống hợp lý * Về nội dung tờ séc: + Séc chuyển khoản với nhợc điểm dễ phát hành số d điều cấm toán Tuy nhiên nhiều trờng hợp ngời phát hành không cố ý, gây cho ngời bán chậm thu tiền hàng mà ngời mua bị phạt, điều làm cho giảm doanh số toán thể thức toán séc Trong hình thức đơn giản thuận tiện cho khách hàng đặc biệt với ngời mua Vậy em kiến nghị Ngân hàng nghiên cứu áp dụng cho vay toán séc chuyển khoản Ngân hàng thực cho vay đơn vị sau thẩm tra rõ khả kinh doanh lực Tài chính, mức độ tín nhiệm cao Việc áp dụng cho vay toán séc chuyển khoản Ngân hàng kết hợp đợc nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ toán, hai nghiệp vụ Ngân hàng, Ngân hàng lại thu từ khoản cho vay khoản tiền tăng doanh thu Ngân hàng, khách hàng đợc thực kịp thời, thuận tiện, đảm bảo chi trả nhanh chóng trờng hợp tạm thời thiếu vốn mà không bỏ lỡ hội kinh doanh Với tình hình kinh tế ổn định nh tạo thuận lợi cho Ngân hàng áp dụng hình thức 3.3.3 Kiến nghị toán Thẻ: Mở rộng toán thẻ thời gian nớc ta gặp nhiều vấ đề khó khăn, nguyên nhân chủ quan khách quan,song hình thức toán có nhiều u điểm nh qua hình thức toán thẻ đánh giá đợc mức độ phát triển, đại hệ thống Ngân hàng, nh mức độ phát triển đất nớc Vì vậy, cần có số biện pháp sau: + Trớc hết đánh giá lại tình hình áp dụng thẻ thí điểm xác định quy mô thị trờng để có sách phát triển phù hợp Hiện nên tập trung vào phận dân c có nhu cầu trả tiền cung ứng dịch vụ thờng xuyên định kỳ, mua sắm đồ có giá trị cao + Ngân hàng Nhà nớc nên ban hành quy chế phát hành sử dụng thẻ, phổ biến tới dân c quyền hạn nghĩa vụ tham gia toán thẻ, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng sử dụng thẻ, quy định dự phòng rủi ro toán thẻ Phát triển dịch vụ tiện ích cho việc sử dụng thẻ, mở rộng mạng lới sở chấp nhận thẻ đơn vị cung cấp dịch vụ Nói cách khác, từ Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng thơng mại phải tạo điều kiện đời phát triển thẻ toán, phải có trình thực đồng toàn diện tất mặt hành lang pháp lý, sở vật chất kỹ thuật, thu nhập bình quân đầu ngời Công việc đòi hỏi phải có định hớng chiến lợc phát triển lâu dài tơng lai nhằm khai thác tối đa có hiệu nguồn vốn đầu t, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tham gia giao dịch với Ngân hàng kết luận Trong tiến trình hội nhập giới toàn cầu hoá, Việt nam tiến trình hội nhập phát triển để theo kịp quốc gia khu vực giới Hoạt động NH gắn bó đem lại lợi ích thiết thực cho hoạt động Kinh tế Xã hội, ngành cần đ ợc u tiên cấp thiết cho phát triển quốc gia Công tác toán chức thiết yếu NHTM, có NH có nghiệp vụ phát sinh, có nghiệp vụ phát sinh thể thức toán phải phát triển tiện ích nh để phục vụ cho khách hàng đợc nhanh chóng tiện ích, an toàn tiết kiệm Trong năm qua SGD đạt đợc thành tựu định công tác toán không dùng tiền mặt, với cố gắng Ban lãnh đạo Sở giao dịch tập thể cán nhân viên, bám sát định hớng Ngân hàng Nhà nớc Việt nam, Sở giao dịch đầu t phát triển cho công tác toán nhiều, nhiên chế cạnh tranh gay gắt, Sở gặp nhiều khó khăn việc trì vị trí mìnhtrng hệ thống ngân hàng nh thị trờng quốc tế Chính Sở cần có biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt Nhận thức đợc vấn đề này, với t cách sinh viên khoa Tài kế toán, em sâu nghiên cứu tình hình hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt, từ mạnh dạn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch NHNo & PTNT VN Trong thời gian thực tập để hoàn thành khoá luận đợc giúp đỡ nhiệt tình sở thực tập, Thầy cô giáo trờng phục vụ cho chuyên đề viết khoá luận đạt kết tốt Em xin đ- ợc gửi lời cảm ơn chân thành tới cô chú, anh chị Phòng tín dụng, Phòng Kế toán, toàn thể ban lãnh đạo Sở giao dịch NHNo VN đặc biệt biết ơn sâu sắc tới thầy giáo -Tiến sĩ Đỗ Quế Lợng, ngời bảo nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thiện khoá luận Danh mục tài liệu tham khảo 1- Quyết định thống đốc NHNN ban hành thể lệ toán không dùng tiền mặt, hớng dẫn thực thể lệ toán không dùng tiền mặt hệ thống NHNo VN Ngân hàng nông nghiệp Việt nam Tiền tệ Ngân hàng thị trờng Tài Frederic S.Miskin (Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật Hà nội - 1995) 3- Luật Ngân hàng Nhà nớc, Luật tổ chức tín dụng Kinh tế học David Begg (Nhà xuất thống kê - 1995) Tiền tệ Ngân hàng Tg Hoàng Kim (Nhà xuất Chính trị Quốc gia) Quyết định việc ban hành thể lệ mở tài khoản sử dụng tài khoản tiền gửi doanh nghiệp cá nhân Ngân hàng nông nghiệp Việt nam Mục lục Lời mở đầu CHƯơng I: lý luận công tác toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1.1 Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt 1.1.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.2 Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Kháiniệm 1.2.2 Nguyên tắc thực 1.3 Một số thể thức toán không dùng tiền mặt dùng Việt nam 1.3.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm thu 1.3.2 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi Séc chuyển tiền 1.3.3 Thể thức toán Séc.10 1.3.4 Thể thức toán Th tín dụng .13 1.3.5 Thể thức toán Ngân phiếu toán 14 1.3.6 Thể thức toán Ngân phiếu toán 14 Chơng II Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch .16 NHNo & PTNT VN 2.1 Tình hình Kinh tế Xã hội sách đổi Đảng Nhà nớc có tác động tới hoạt động toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch NHNo & PTNT VN 16 2.2 Khái tình hình hoạt động kinh doanh Sở giao dịch NHNo & PTNT VN 17 2.2.1 Một số nét Sở giao dịch 17 2.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Sở giao dịch thời gian qua 19 2.2.2.1 Công tác nguồn vốn 19 2.2.2.2 Công tác cho vay 21 2.2.2.3 Công tác Kế toán Ngân quỹ 22 2.2.2.4 Kết hoạt động tàI 23 2.3 Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch 24 2.4 Tình hình thực thể thức toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch 26 2.4.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi Chuyển tiền 28 2.4.2 Thể thức toán Séc 29 2.4.3 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi 31 2.4.4 Thể thức toán Ngân phiếu toán 32 2.5 Nhận xét công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch 33 2.5.1 Những mặt làm đợc 33 2.5.2 Những mặt hạn chế 33 Chơng III Một số giảI pháp nằm hoàn thiện nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch NHNo & PTNT VN .35 3.1 Định hớng chung phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt 35 3.2 Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt 36 3.2.1 Từng bớc cải thiện môi trờng pháp lý .36 3.2.2 Tiếp tục triển khai mở rộng tàI khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua tàI khoản tiền gửi cá nhân 36 3.2.3 Hiện đại hoá công nghệ toán ngân hàng .37 3.2.4 Nâng cao trình độ lực cán làm công tác toán 37 3.3 Một số kiến nghị cụ thể dối với thể thức toán không dùng tiền mặt qua Sở giao dịch . 38 3.3.1 Kiến nghị toán Uỷ nhiệm chi 38 3.3.2 Kiến nghị toán Séc 38 3.3.3 Kiến nghị toán Thẻ 39 kết luận 41