Câu 15: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a 32.000 x 18.000 b 23.000 x 18.000 c 22.000 x 18.000 d 20.000 x 18.000 Câu câu D anh Em tính: giá tính thuế GTGT = 32000-9000-1000=22000usd phải câu c (câu rồi) Câu A - đề hỏi Giá tính thuế GTGT? Chứ có hỏi thuế TNDN đâu mà trừ chi phí…  Câu Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT 50% thời gian.) - Số thuế GTGT đầu là: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Câu em tính vầy không Giá tính thuế GTGT cho tscđịnh = 500*50%=250 trđ Gía tính thuế GTGT đầu vào= 100+250=350 trđ Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ= 700-350=350 trđ  Chọn câu c (đúng) Câu 10 Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo cáo khả thi dự án đầu tư Lào cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận tỷ đồng Hợp đồng doanh nghiệp không xác định doanh thu thực Việt Nam doanh thu thực Lào Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán chi phí thực Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) 1,8 tỷ đồng chi phí thực Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) 1,2 tỷ đồng Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là: a 1,2 tỷ đồng b 1,8 tỷ đồng c 1,6 tỷ đồng d tỷ đồng Câu em làm Nhưng em nghĩ tính theo tỷ lệ chi phí rùi lấy tỉ lệ tính doanh thu Chị cho em biết cách làm đáp số câu nha Chưa nghĩ phương án làm câu này, phải nhờ cán thuế giúp  Câu Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hợp đồng du lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách thời gian 05 ngày Việt Nam, tổng số tiền toán 80.000 USD Công ty Thiên Sơn chi trả toàn vé máy bay, chi phí ăn, thăm quan theo chương trình thỏa thuận hợp đồng, chi phí ăn, thăm quan Việt Nam 35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam ngược lại 25.000 USD Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam Giá tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng là? a 363,636 triệu đồng b 818,182 triệu đồng c tỷ đồng d 1,1 tỷ đồng = (80000-25000)/(1+10%)=50000 * 20,000 = đáp án C Câu Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, kỳ tính thuế tháng 4/2012 có số liệu sau: - Số tiền thu đổi cho khách hàng trước chơi quầy đổi tiền là: 50 tỷ đồng - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau chơi: 9,3 tỷ đồng Giá tính thuế GTGT dịch vụ casino sở A : a 37 tỷ đồng b 45,545 tỷ đồng c Số khác (50-9.3)*30% = 12.21 – câu C Câu Giả sử năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết kinh doanh nhưsau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh nước: 800 triệu đồng - Thu nhập từ dự án đầu tư nước 650 triệu đồng Khoản thu nhập khoản thu nhập sau nộp thuế TNDN nước 350 triệu đồng Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là: a đồng (Không phải nộp thuế) b 12,5 triệu đồng c 100 triệu đồng d 200 triệu đồng Câu em tính vầy Số thuế phải nộp từ hoạt động sxkdoanh: 800*25%=200 trđ Số thuế phải nộp từ dự án đầu tư nước ngoài: (650+350)*25%-350= -100 trđ – Vậy phần âm đầu tư nước có trừ không Đáp án D Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế tính thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thu nhập Việt Nam trừ số thuế thu nhập nộp tối đa không số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định luật Luật số 14/2008/QH12 Quốc hội : Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Câu Giả sử năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không hưởng ưu đãi 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu đồng (Doanh nghiệp A hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm) Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 37,5 triệu đồng c 75 triệu đồng d 84 triệu đồng Câu hoạt động sx phần mềm bị lỗ, DN hưởng ưu đãi miễn thuế phần thuế có chuyển lỗ không anh.( chuyển lỗ) Vậy đáp án b (300-150)*25% = 37.5 Câu Giả sử năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó: + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu đồng + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng - Doanh nghiệp XZ thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2012 là: a 41,25 triệu đồng b 68,75 triệu đồng c 70 triệu đồng d Số khác - (200+20) *25% = 55 - (100+ 10)* 12,5% = 13.75 - = 68.75 – câu B Câu 10 Giả sử năm 2012, doanh nghiệp Y có số liệu kết kinh doanh sau: - Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng - Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 900 triệu đồng Trong đó: + Khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ 30 triệu đồng + Chi trang phục vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phục tiền cho người lao động có phiếu chi chứng từ toán đầy đủ: 20 triệu đồng Tổng số người lao động chi: 20 người + Các chi phí lại đầy đủ hoá đơn chứng từ thoả mãn điều kiện trừ xác định thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế TNDN Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2012 là: a 87,5 triệu đồng b 100 triệu đồng c 125 triệu đồng d Số khác -(1,25-900) *25% =87,5 – câu A Câu hỏi 7: Năm 2010, Ông B bán 500 cổ phiếu Công ty đại chúng A với giá bán 25.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8.500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750.000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp biết ông B đăng ký nộp thuế chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế suất toàn phần với mức thuế 20% (Giả sử năm ông B phát sinh giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% giá bán) a 1.487.500 đồng b 1.500.000 đồng c 1.950.000 đồng d 2.200.000 đồng Câu em tính Giá tính thuế TNCN = (500*(25000-8500))-750000=7500000đ Thuế TNCN với thuế suất 20%= 7500000*20%=1500000đ Số thuế TNCN tạm nộp=7500000*0.1%=7500đ ((Giả sử năm ông B phát sinh giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% giá bán) – giá tính nộp thuế giá bán k phải giá trừ chi phí = (500*25000) *0,1% = 12.500 Số thuế ông B phải nộp= 1500000-12.500=1487500đ – Câu A  Không giống đáp án hết em sai chổ Câu Ông C cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng 4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá hoạt động vận tải, tổng doanh thu hai hoạt động 500 triệu đồng (không tách riêng doanh thu hoạt động) Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp tháng 4/2012 bao nhiêu? a 5.000.000 đồng b 10.000.000 đồng c 25.000.000 đồng d Số khác (500- 10)* 2% = 9.8 – đáp án D Câu thuế suất cho kinh doanh hàng hóa 1% cho hoạt động vận tải 2% tính ạ? I ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ KINH DOANH Căn Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định sau: Thuế thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với thuế suất Doanh thu: toàn số tiền phát sinh từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ bao gồm chi phí bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không hoàn trả Doanh thu từ hoạt động kinh doanh cá nhân không cư trú xác định tương tự doanh thu làm tính thuế từ hoạt động kinh doanh cá nhân cư trú theo hướng dẫn khoản mục I Phần B Thông tư Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân doanh thu tính thuế phải quy đổi toàn số tiền mà cá nhân không cư trú nhận hình thức từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành hoạt động kinh doanh Thuế suất Thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú quy định lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh sau: 3.1 1% hoạt động kinh doanh hàng hoá; 3.2 5% hoạt động kinh doanh dịch vụ; 3.3 2% hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải hoạt động kinh doanh khác Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh khác không tách riêng doanh thu lĩnh vực, ngành nghề thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo mức thuế suất cao lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu Câu Giả sử năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng/tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H người phụ thuộc khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp : a Không phải nộp thuế b 295.000 đồng c 550.000 đồng d Số khác Câu em lấy triệu chia 12 tháng cộng vào thu nhập bình quân hàng tháng 4.5 triệu Sau trừ triệu miễn trừ, nhân cho thuế suất 5% Kết câu d Như không - (( 4.500.000=4.000.000)*12))+5.000.000 * 5% = 550.000- cau C