Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp LI NểI U tn ti v phỏt trin, ngi phi tin hnh hot ng sn xut Hot ng sn xut l hot ng t giỏc cú ý thc ca ngi nhm bin cỏc vt th t nhiờn thnh cỏc vt phm cú ớch phc v cho mỡnh Con ngi tin hnh lm bt c vic gỡ cng luụn mong mun t hiu qu cao vi nhng chi phớ ti thiu nhng em li li ớch ti a cho mỡnh Mt nhng hot ng quan trng v c ngi tin hnh thng xuyờn l hot ng sn xut kinh doanh hot ng sn xut kinh doanh tin hnh t c kt qu nh mong mun thỡ iu tt yu l phi thc hin chc nng qun lý v cú th thc hin tt chc nng qun lý thỡ khụng th thiu thụng tin Thụng tin cung cp cho qun lý c thu thp t rt nhiu ngun khỏc v bng nhiu cỏch khỏc nhau, ú cú cỏc thụng tin v hot ng ti chớnh Hot ng ti chớnh l mt b phn ca hot ng sn xut kinh doanh Nú cú mt tt c cỏc khõu ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh t khõu to doanh nghip n khõu phõn phi tin lói thu c t quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh Nhim v ca hot ng ti chớnh l phi huy ng ỏp ng cho nhu cu sn xut kinh doanh, ng thi phi qun lý v s dng cú hiu qu trờn c s chp hnh nghiờm chnh phỏp lut, chớnh sỏch, ch quy nh v ti chớnh tớn dng ca Nh nc Trong nn kinh t th trng, tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip l mt c rt nhiu ngi quan tõm nht l nhng ngi quan tõm n hot ng ca doanh nghip Chớnh vỡ vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh l mt vic lm vụ cựng cn thit Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip nhm ỏnh giỏ c y , chớnh xỏc tỡnh hỡnh t chc, phõn phi, s dng v qun lý cỏc loi v ngun ca doanh nghip, vch rừ kh nng tim tng v xu hng phỏt trin ca doanh nghip tng lai Thụng qua vic qun lý, s dng cỏc ngun vn, xut cỏc bin phỏp cn thit v cú hiu qu khai thỏc ti mc cao nht nhng kh nng tim tng nõng cao hiu qu s dng phc v tt cho sn xut kinh doanh SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ti liu dựng phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip ch yu da vo cỏc s liu trờn bỏo cỏo ti chớnh c lp theo nh k ú bng cõn i k toỏn c s dng nhiu nht vic phõn tớch vỡ nú phn ỏnh khỏ õ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Kt qu ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cho ta bit thc trng hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip ti thi im phõn tớch Vỡ vy em chn ti tt nghip l: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty c phn vt t Tõn Trng Ngoi m u v kt lun ỏn gm chng: Chng 1: Mt s chung v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn vt t Tõn Trng Chng : Mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ca cụng ty c phn vt t Tõn Trng SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHNG I Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.1 Khỏi nim v vai trũ ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh l mt hp cỏc khỏi nim, phng phỏp v cỏc cụng c cho phộp thu thp v x lý cỏc thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc v qun lý nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip, ỏnh giỏ ri ro, mc v cht lng hiu qu hot ng ca doanh nghip ú, kh nng v tim lc ca doanh nghip, giỳp ngi s dng thụng tin a cỏc quyt nh ti chớnh, quyt nh qun lý phự hp Mi quan tõm hng u ca cỏc nh phõn tớch ti chớnh l ỏnh giỏ ri ro tỏc ng ti cỏc doanh nghip m biu hin ca nú l kh nng toỏn, ỏnh giỏ kh nng cõn i vn, nng lc hot ng cng nh kh nng sinh lói ca doanh nghip Trờn c s ú, cỏc nh phõn tớch ti chớnh tip tc nghiờn cu v a nhng d oỏn v kt qu hot ng núi chung v mc doanh li núi riờng ca doanh nghip tng lai Núi cỏch khỏc, phõn tớch ti chớnh l c s d oỏn ti chớnh - mt cỏc hng d oỏn doanh nghip 1.1.2 Vai trũ ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip hay c th hoỏ l vic phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip l quỏ trỡnh kim tra, i chiu, so sỏnh cỏc s liu, ti liu v tỡnh hỡnh ti chớnh hin hnh v quỏ kh nhm mc ớch ỏnh giỏ tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh nhng ri ro tng lai Bỏo cỏo ti chớnh l nhng bỏo cỏo tng hp nht v tỡnh hỡnh ti sn, v cụng n cng nh tỡnh hỡnh ti chớnh, kt qu kinh doanh k ca doanh nghip Bỏo cỏo ti chớnh rt hu ớch i vic qun tr doanh nghip, ng thi l ngun thụng tin ti chớnh ch yu i vi nhng ngi bờn ngoi doanh nghip SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phõn tớch ti chớnh cú vai trũ c bit quan trng cụng tỏc qun lý ti chớnh doanh nghip Trong hot ng kinh doanh theo c ch th trng cú s qun lý ca Nh nc, cỏc doanh nghip thuc cỏc loi hỡnh s hu khỏc u bỡnh ng trc phỏp lut vic la chn ngnh ngh, lnh vc kinh doanh Do vy s cú nhiu i tng quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip nh : ch doanh nghip, nh ti tr, nh cung cp, khỏch hng k c cỏc c quan Nh nc v ngi lm cụng, mi i tng quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip trờn cỏc gúc khỏc 1.1.2.1 i vi ngi qun lý doanh nghip i vi ngi qun lý doanh nghip mi quan tõm hng u ca h l tỡm kim li nhun v kh nng tr n Mt doanh nghip b l liờn tc s b cn kit cỏc ngun lc v buc phi úng ca Mt khỏc, nu doanh nghip khụng cú kh nng toỏn n n hn cng b buc phi ngng hot ng tin hnh hot ng sn xut kinh doanh, nh qun lý doanh nghip phi gii quyt ba quan trng sau õy : Th nht : Doanh nghip nờn u t vo õu cho phự hp vi loi hỡnh sn xut kinh doanh la chn õy chớnh l chin lc u t di hn ca doanh nghip Th hai : Nguồn vốn ti tr l nguồn no? u t vo cỏc ti sn, doanh nghip phi cú ngun ti tr, ngha l phi cú tin u t Cỏc ngun ti tr i vi mt doanh nghip c phn ỏnh bờn phi ca bng cõn i k toỏn Mt doanh nghip cú th phỏt hnh c phiu hoc vay n di hn, ngn hn N ngn hn cú thi hn di mt nm cũn n di hn cú thi hn trờn mt nm Vn ch s hu l khon chờnh lch gia giỏ tr ca tng ti sn v n ca doanh nghip Vn t õy l doanh nghip s huy ng ngun ti tr vi c cu nh th no cho phự hp v mang li li nhun cao nht Liu doanh nghip cú nờn s dng ton b ch s hu u t hay kt hp vi c cỏc hỡnh thc i vay v i thuờ? iu ny liờn quan n c cu v chi phớ ca doanh nghip SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Th ba : Nh doanh nghip s qun lý hot ng ti chớnh hng ngy nh th no? õy l cỏc quyt nh ti chớnh ngn hn v chỳng liờn quan cht ch n qun lý lu ng ca doanh nghip Hot ng ti chớnh ngn hn gn lin vi cỏc dũng tin nhp qu v xut qu Nh qun lý ti chớnh cn x lý s lch pha ca cỏc dũng tin Ba trờn khụng phi l tt c mi khớa cnh v ti chớnh doanh nghip, nhng ú l nhng quan trng nht Phõn tớch ti chớnh doanh nghip l c s cỏch thc gii quyt ba ú Trờn c s phõn tớch ti chớnh m ni dung ch yu l phõn tớch kh nng toỏn, kh nng cõn i vn, nng lc hot ng cng nh kh nng sinh lói, nh qun lý ti chớnh cú th d oỏn v kt qu hot ng núi chung v mc doanh li núi riờng ca doanh nghip tng lai T ú, h cú th nh hng cho giỏm c ti chớnh cng nh hi ng qun tr cỏc quyt nh u t, ti tr, phõn chia li tc c phn v lp k hoch d bỏo ti chớnh Cui cựng phõn tớch ti chớnh cũn l cụng c kim soỏt cỏc hot ng qun lý 1.1.2.2 i vi cỏc nh u t vo doanh nghip i vi cỏc nh u t, mi quan tõm hng u ca h l thi gian hon vn, mc sinh lói v s ri ro Vỡ vy, h cn cỏc thụng tin v iu kin ti chớnh, tỡnh hỡnh hot ng, kt qu kinh doanh v tim nng tng trng ca cỏc doanh nghip Trong doanh nghip C phn, cỏc c ụng l ngi ó b u t vo doanh nghip v h cú th phi gỏnh chu ri ro Chớnh vỡ vy, quyt nh ca h a luụn cú s cõn nhc gia mc ri ro v doanh li t c Vỡ th, mi quan tõm hng u ca cỏc c ụng l kh nng tng trng, ti a hoỏ li nhun, ti a hoỏ giỏ tr ch s hu doanh nghip Trc ht h quan tõm ti lnh vc u t v ngun ti tr Trờn c s phõn tớch cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh hot ng, v kt qu kinh doanh hng nm, cỏc nh u t s ỏnh giỏ c kh nng sinh li v trin vng phỏt trin ca doanh nghip; t ú a SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp nhng quyt nh phự hp Cỏc nh u t s ch chp thun u t vo mt d ỏn nu ớt nht cú mt iu kin l giỏ tr hin ti rũng ca nú dng Khi ú lng tin ca d ỏn to s ln hn lng tin cn thit tr n v cung cp mt mc lói sut yờu cu cho nh u t S tin vt quỏ ú mang li s giu cú cho nhng ngi s hu doanh nghip 1.1.2.3 i vi ngi lao ng doanh nghip Bờn cnh cỏc nh u t, nh qun lý v cỏc ch n ca doanh nghip, ngi c hng lng doanh nghip cng rt quan tõm ti cỏc thụng tin ti chớnh ca doanh nghip iu ny cng d hiu bi kt qu hot ng ca doanh nghip cú tỏc ng trc tip ti tin lng, khon thu nhp chớnh ca ngi lao ng Ngoi mt s doanh nghip, ngi lao ng c tham gia gúp mua mt lng c phn nht nh Nh vy, h cng l nhng ngi ch doanh nghip nờn cú quyn li v trỏch nhim gn vi doanh nghip 1.1.2.4 i vi cỏc c quan qun lý Nh nc Da vo cỏc bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip, cỏc c quan qun lý ca Nh nc thc hin phõn tớch ti chớnh ỏnh giỏ, kim tra, kim soỏt cỏc hot ng kinh doanh, hot ng ti chớnh tin t ca doanh nghip cú tuõn th theo ỳng chớnh sỏch, ch v lut phỏp quy nh khụng, tỡnh hỡnh hch toỏn chi phớ, giỏ thnh, tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi Nh nc v khỏch hng Túm li, phõn tớch hot ng ti chớnh doanh nghip m trng tõm l phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh v cỏc ch tiờu ti chớnh c trng thụng qua mt h thng cỏc phng phỏp, cụng c v k thut phõn tớch, giỳp ngi s dng thụng tin t cỏc gúc khỏc nhau, va ỏnh giỏ ton din, tng hp khỏi quỏt, li va xem xột mt cỏch chi tit hot ng ti chớnh doanh nghip, tỡm nhng im mnh v im yu v hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, nhn bit, phỏn oỏn, d bỏo v a quyt nh ti chớnh, quyt nh ti tr v u t phự hp 1.1.3 Nhim v ca phõn tớch ti chớnh SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vi ý ngha quan trng nh vy, nhim v ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh l vic cung cp nhng thụng tin chớnh xỏc v mo mt ti chớnh ca doanh nghip, bao gm: - ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip trờn cỏc mt m bo cho sn xut kinh doanh, qun lý v phõn phi vn, tỡnh hỡnh ngun - ỏnh giỏ hiu qu s dng tng loi quỏ trỡnh kinh doanh v kt qu ti chớnh ca hot ng kinh doanh, tỡnh hỡnh toỏn - Tớnh toỏn v xỏc nh mc cú th lng hoỏ ca cỏc nhõn t nh hng n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, t ú a nhng bin phỏp cú hiu qu khc phc nhng yu kộm v khai thỏc trit nhng nng lc tim tng ca doanh nghip nõng cao hiu qu hot ng sn xut kinh doanh 1.2 Thụng tin s dng phõn tớch ti chớnh Phõn tớch ti chớnh cú mc tiờu a nhng d bỏo ti chớnh giỳp cho vic quyt nh v mt ti chớnh v giỳp cho vic d kin kt qu tng lai ca doanh nghip nờn thụng tin s dng phõn tớch ti chớnh khụng ch gii hn phm vi nghiờn cu cỏc bỏo cỏo ti chớnh 1.2.1 Thụng tin chung õy l cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh kinh t cú nh hng n hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip nm S suy thoỏi hoc tng trng ca nn kinh t cú tỏc ng mnh m n c hi kinh doanh, n s bin ng ca giỏ c cỏc yu t u vo v th trng tiờu th sn phm u ra, t ú tỏc ng n hiu qu kinh doanh ca doanh nghip Khi cỏc tỏc ng din theo chiu hng cú li, hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c m rng, li nhun tng v nh ú kt qu kinh doanh nm l kh quan Tuy nhiờn nhng bin ng ca tỡnh hỡnh kinh t l bt li, nú s nh hng xu n kt qu kinh doanh ca doanh nghip Chớnh vỡ vy cú c s ỏnh giỏ khỏch quan v chớnh xỏc v tỡnh hỡnh hot ng ca doanh nghip, chỳng ta phi xem xột c thụng tin kinh t bờn ngoi cú liờn quan SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.2 Thụng tin theo ngnh kinh t Ni dung nghiờn cu phm vi ngnh kinh t l vic t s phỏt trin ca doanh nghip mi liờn h vi cỏc hot ng chung ca ngnh kinh doanh Vic kt hp cỏc thụng tin theo ngnh kinh t cựng vi thụng tin chung v cỏc thụng tin liờn quan khỏc s em li mt cỏi nhỡn tng quỏt v chớnh xỏc nht v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Thụng tin theo ngnh kinh t c bit l h thng ch tiờu trung bỡnh ngnh l c s tham chiu ngi phõn tớch cú th ỏnh giỏ, kt lun chớnh xỏc v tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2.3 Thụng tin liờn quan n ti chớnh doanh nghip Phõn tớch ti chớnh s dng mi ngun thụng tin cú kh nng lm rừ mc tiờu ca d oỏn ti chớnh T nhng thụng tin ni b n nhng thụng tin bờn ngoi, thụng tin s lng n thụng tin giỏ tr u giỳp cho nh phõn tớch cú th a nhn xột, kt lun sỏt thc Phõn tớch ti chớnh c thc hin trờn c s cỏc bỏo cỏo ti chớnh c hỡnh thnh thụng qua vic x lý cỏc bỏo cỏo k toỏn Cỏc bỏo cỏo ti chớnh gm cú: 1.2.3.1 Bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn l mt bỏo cỏo ti chớnh mụ t tỡnh trng ti chớnh ca mt doanh nghip ti mt thi im nht nh no ú y l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn ca doanh nghip ti mt thi im nht nh, di hỡnh thỏi tin t theo giỏ tr ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn Xột v bn cht, bng cõn i k toỏn l mt bng cõn i tng hp gia ti sn vi ch s hu v cụng n phi tr( ngun vn) 1.2.3.2 Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Mt loi thụng tin khụng kộm phn quan trng c s dng phõn tớch ti chớnh l thụng tin phn ỏnh bỏo cỏo kt qu sn xut kinh doanh Khỏc vi bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu sn xut kinh doanh cho bit s dch chuyn ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip; nú cho phộp d tớnh kh nng hot ng ca doanh nghip tng lai Bỏo cỏo SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp kt qu sn xut kinh doanh ng thi cng giỳp cho nh phõn tớch so sỏnh doanh thu v s tin thc nhp qu bỏn hng hoỏ, dch v vi tng chi phớ phỏt sinh v s tin thc xut qu hnh doanh nghip Trờn c s ú, cú th xỏc nh c kt qu sn xut kinh doanh : lói hay l nm Nh vy, bỏo cỏo kt qu kinh doanh phn ỏnh kt qu hot ng sn xut kinh doanh, phn ỏnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip mt thi k nht nh Nú cung cp nhng thụng tin tng hp v tỡnh hỡnh v kt qu s dng cỏc tim nng v vn, lao ng, k thut v trỡnh qun lý sn xut kinh doanh ca doanh nghip 1.2.3.3 Bỏo cỏo lu chuyn tin t Bỏo cỏo lu chuyn tin t l mt bn bỏo cỏo ti chớnh bt buc m bt k doanh nghip no cng phi lp cung cp cho ngi s dng thụng tin ca doanh nghip Nu bng cõn i k toỏn cho bit nhng ngun lc ca ci (ti sn) v ngun gc ca nhng ti sn ú; v bỏo cỏo kt qu kinh doanh cho bit thu nhp v chi phớ phỏt sinh tớnh c kt qu lói, l mt k kinh doanh, thỡ bỏo cỏo lu chuyn tin t c lp tr li cỏc liờn quan n lung tin vo doanh nghip, tỡnh hỡnh thu chi ngn hn ca doanh nghip Nhng lung vo ca tin v cỏc khon coi nh tin c tng hp thnh ba nhúm : lu chuyn tin t t hot ng sn xut kinh doanh, lu chuyn tin t t hot ng ti chớnh v lu chuyn tin t t hot ng bt thng 1.2.3.4 Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh c lp nhm cung cp cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh cha cú h thng bỏo cỏo ti chớnh, ng thi gii thớch thờm mt s ch tiờu m cỏc bỏo cỏo ti chớnh cha c trỡnh by nhm giỳp cho ngi c v phõn tớch cỏc ch tiờu bỏo cỏo ti chớnh cú mt cỏi nhỡn c th v chi tit hn v s thay i nhng khon mc bng cõn i k toỏn v kt qu hot ng kinh doanh 1.3 Cỏc bc tin hnh phõn tớch ti chớnh 1.3.1.Thu thp thụng tin SV: Nguyn Th Hu Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phõn tớch ti chớnh s dng mi ngun thụng tin cú kh nng lý gii v thuyt minh thc trng hot ng ti chớnh doanh nghip, phc v cho quỏ trỡnh d oỏn ti chớnh Nú bao gm c nhng thụng tin ni b n nhng thụng tin bờn ngoi, nhng thụng tin k toỏn v nhng thụng tin qun lý khỏc, nhng thụng tin v s lng v giỏ tr ú cỏc thụng tin k toỏn phn ỏnh trung cỏc bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip, l nhng ngun thụng tin c bit quan trng Do vy, phõn tớch ti chớnh trờn thc t l phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip 1.3.2 X lý thụng tin Giai on tip theo ca phõn tớch ti chớnh l quỏ trỡnh x lý thụng tin ó thu thp c Trong giai on ny, ngi s dng thụng tin cỏc gúc nghiờn cu, ng dng khỏc nhau, cú phng phỏp x lý thụng tin khỏc phc v mc tiờu phõn tớch ó t : X lý thụng tin l quỏ trỡnh xp xp cỏc thụng tin theo nhng mc tiờu nht nh nhm tớnh toỏn, so sỏnh, gii thớch, ỏnh giỏ, xỏc nh nguyờn nhõn ca cỏc kt qu ó t c phc v cho quỏ trỡnh d oỏn v quyt nh 1.3.3 D oỏn v quyt nh Thu thp v x lý thụng tin nhm chun b nhng tin v iu kin cn thit ngi s dng thụng tin d oỏn nhu cu v a nhng quyt nh ti chớnh Cú th núi mc tiờu ca phõn tớch ti chớnh l a cỏc quyt nh ti chớnh i vi ch doanh nghip, phõn tớch ti chớnh nhm a nhng quyt nh liờn quan n mc tiờu hot ng ca doanh nghip l tng trng, phỏt trin, ti a hoỏ li nhun hay ti a hoỏ giỏ tr doanh nghip 1.3.4.Trỡnh t phõn tớch ti chớnh Trỡnh t tin hnh phõn tớch ti chớnh tuõn theo cỏc nghip v phõn tớch thớch ng vi tng giai on d oỏn ti chớnh theo s sau : SV: Nguyn Th Hu 10 Lp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ng phõn tớch ti chớnh t c hiu qu cao, cn lm tt t khõu chun b Nú bao gm mt s cụng on nh : Xỏc nh mc tiờu phõn tớch, thu thp v x lý thụng tin, lp k hoch phõn tớch: Xỏc nh mc tiờu phõn tớch Phõn tớch ti chớnh nhm ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ca Cụng ty thi gian qua thy c im mnh, im yu ca hot ng ti chớnh v ỏnh giỏ kh nng phỏt trin ca Cụng ty tng lai Trờn c s ú, lp k hoch ti chớnh ngn hn v xõy dng chin lc phỏt trin cho Cụng ty Thu thp v x lý thụng tin Cht lng phõn tớch ti chớnh ca Cụng ty ph thuc rt nhiu vo thụng tin s dng Thụng tin dựng phõn tớch ti chớnh phi chớnh xỏc, y , kp thi v cú tớnh so sỏnh Nú bao gm hai ngun thụng tin chớnh: - Ngun thụng tin bờn Cụng ty chớnh l cỏc bỏo cỏo ti chớnh, s liu trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh phi phn ỏnh trung thc, chớnh xỏc tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca Cụng ty, ng thi cn hp s liu hng thỏng theo dừi s bin ng tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh mt cỏch kp thi v cú gii phỏp phự hp - Ngun thụng tin bờn ngoi Cụng ty nh thụng tin v tỡnh hỡnh kinh t, th trng sn xut- kinh doanh thụng tin v cỏc cụng ty cựng ngnh Ngoi cn quan tõm ti k hoch, ch tiờu B t cho Cụng ty Lp k hoch phõn tớch - õy l khõu quan trng, nh hng nhiu n cht lng, thi hn v tỏc dng ca phõn tớch ti chớnh Giai on lp k hoch c tin hnh chu ỏo, chun xỏc s giỳp cho cỏc giai on sau tin hnh cú kt qu tt Sau ó xỏc nh c mc tiờu phõn tớch v thu thp y thụng tin cn thit Tip theo ú l giai on tin hnh phõn tớch: Sau xỏc nh mc tiờu phõn tớch v thu thp c y cỏc thụng tin cn thit cho quỏ trỡnh phõn tớch Theo k hoch phõn tớch ó t ra, ta i tin hnh phõn tớch ti chớnh ca cụng ty, vi vic tớnh toỏn cỏc ch tiờu; xỏc nh nguờn nhõn v tớnh toỏn c th mc nh hng ca cỏc nhõn t n cỏc ch tiờu phõn tớch; xỏc nh d oỏn nhng nhõn t kinh t xó hi khỏc tỏc ng n tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty; tng hp kt qu, rỳt kt lun, nhn xột v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Sv : Nguyn Th Hu 64 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cụng vic cui cựng v rt quan trng tip theo logic ca phõn tớch, ú cụng vic chun oỏn phõn tớch Trong sut qỳa trỡnh phõn tớch, nghiờn cu vi nhiu yu t xut hin nh: v c cu ti chớnh ca doanh nghip, hiu qu s dng vn, s tng trng v phỏt trin ca doanh nghip Vic phõn tớch ti chớnh hu hiu l phi phc v cho vic theo dừi lp lun ca nh phõn tớch v mc ớch ca quỏ trỡnh phõn tớch Bi vy cn cú s nghiờn cu thờm v cỏc thụng tin liờn quan n ngnh v mụi trng kinh t v phi nờu rừ cỏc d liu v ti chớnh, kinh t hoc nhng s cn dựng khỏc, cỏc cụng c v phng phỏp phõn tớch, cỏc gi thit lm c s cho d oỏn, cỏc kt lun v kh nng sinh li v ri ro 3.1.4 o to nhõn s cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh Gii quyt ny, hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, cỏc cỏn b phõn tớch õy yờu cu phi l nhng cỏn b cú chuyờn mụn, trỡnh cao v ti chớnh, c o to chớnh quy, am hiu sõu rng v c im kinh doanh ca cụng ty, v th ca cụng ty, nm vng nhng quy nh, chớnh sỏch qun lý ti chớnh, chớnh sỏch thu ca nh nc cng nh tỡnh hỡnh kinh t nc v quc t, nhng nh hng kinh doanh ca cụng ty thi gian ti o to cỏn b cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh l mt cụng vic khú, lõu di, cn cú nhng cỏn b tr, nng ng k tip cho nhng ngi i trc Do vy, cụng ty cn cú s u t thớch ỏng v thi gian v tin ca cho ngun nhõn lc phc v cho cụng tỏc ny Cụng ty cú th t chc cỏc khoỏ hc ngn hn bi dng nghip v chuyờn mụn cho cỏc cỏn b qun lý ti chớnh Tuyn thờm cỏc cỏn b tr cú nghip v cao chuyờn v ti chớnh lm di thờm cho ngun nhõn s Mc dự cụng vic ny mang tớnh u t lõu di, xong chc chn s nõng cao hiu qa, cht lng cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ca cụng ty tng lai 3.1.5 Thc hin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh mt cỏch thng xuyờn hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ti cụng ty Cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng gúp phn nõng cao hiu qa hot ng ti chớnh, Cụng ty cn chỳ trng ti cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, c th hn cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cn c tin hnh thng xuyờn Ti Cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh ó c tin hnh thụng qua thuyt minh Bỏo cỏo ti chớnh v ni dung phõn tớch ó 65 Sv : Nguyn Th Hu Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp c cp chng Kt qu phõn tớch ch yu c s dng cho mc ớch bỏo cỏo, tng kt cha phc v cho vic ỏnh giỏ thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty t ú cỏc quyt nh ti chớnh phự hp quỏ trỡnh sn xut kinh doanh sau Nh vy, Ban lónh o Cụng ty v cỏc b phn phõn tớch cn nhn thc c vai trũ v ý ngha ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh nú tr thnh cụng vic cú v trớ, cú quy trỡnh thc hin cht ch nh cỏc cụng tỏc k toỏn bt buc thc hin ca Cụng ty Thng Cụng ty tin hnh phõn tớch vo cui mi niờn k toỏn nhm mc ớch bỏo cỏo thỡ bõy gi Cụng ty cú th tin hnh thng xuyờn hn theo quý,hoc theo thỏng Tuy nhiờn, vic thay i t khụng phi l vic cú th thay mt sm mt chiu, vy Cụng ty cn ht sc lu tõm 3.2 Kin ngh Khi tin hnh hot ng phõn tớch ti chớnh ca Cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng cho thy cũn gp rt nhiu khú khn nhiu nguyờn nhõn Trong ú mt s nguyờn cú th khc phc c, cũn mt s nguyờn nhõn nm ngoi tm x lý ca Cụng ty nh thụng tin ca cỏc cụng ty cựng ngnh - Lp k hoch ti chớnh: K hoch ti chớnh l mt chin lc cc k quan trng, nú quyt nh trc tip ti kt qu hot ng sn xut-kinh doanh ca Cụng ty Vỡ vy, lp k hoch ti chớnh khụng ch da vo cỏc k hoch, m cũn phi cn c vo thc t hot ng ca Cụng ty thi gian trc cng nh kh nng thc hin thi gian ti Mun vy, nh qun lý cn phi da vo kt qu phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty nm bt c tỡnh hỡnh - K hoch ti chớnh ca Cụng ty hin mi ch l nhng d tớnh ngn hn cho mt s ch tiờu nh doanh thu, li nhun, thu nhp bỡnh quõn - Cụng ty cn phi xõy dng mt k hoch di hn vi cỏc chin lc phỏt trin lõu di trờn nhiu lnh vc ng thi, Cụng ty cng cn xỏc nh cỏc k hoch c th, chi tit v qun lý ti chớnh ngn hn nh qun lý ngõn qu, cỏc khon phi thu, d tr v n ngn hn - Cụng ty nờn chỳ trng hn na cụng tỏc thm nh nng lc ti chớnh khỏch hng trc quyt nh cho khỏch hng n (bao gm c nng lc ti chớnh v nng lc phỏp lý) tng cng cụng tỏc theo dừi v thu hi cụng n - Tng cng thỳc y hot ng Marketing cỏc n v sn xut- kinh doanh trc thuc Cụng ty, khụng ngng tit kim chi phớ, ch yu l chi phớ Sv : Nguyn Th Hu 66 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp qun lý cụng ty - Đ hot ng phõn tớch ti chớnh t kt qu cao, Cụng ty cn cú s u t thớch ỏng, cú k hoch bi dng v o to hoc tuyn dng cỏn b chuyờn m nhim v phõn tớch ti chớnh - Cụng ty cn tin hnh phõn tớch ti chớnh thng xuyờn v nh k nm bt tỡnh hỡnh ti chớnh mt cỏch chớnh xỏc v cỏc quyt nh ti chớnh kp thi KT LUN Phõn tớch ti chớnh l mt ni dung qun tr ti chớnh cụng ty Cỏc cụng ty Vit Nam hin l nhng n v kinh doanh t ch, t chu trỏch nhim i vi hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Trong bi cnh nn kinh t hin i, cỏc cụng ty phi i mt vi nhiu phc nh s bin ng liờn tc ca th trng, s cnh tranh gay gt gia cỏc cụng ty v ngoi nc Vỡ th, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh nhm ỏnh giỏ thc trng ti chớnh cụng ty t ú cú nhng quyt nh ti chớnh phự hp tr thnh mt nhng sng cũn i vi cụng ty Hn th na, nhng thụng tin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh em li cũn thit thc i vi nhiu ch th nn kinh t nh cỏc c quan nh nc, cỏc nh u t, cỏc ngõn hng vic quyt nh Công ty cổ phần vật t Tân Trờng công ty Việt Nam trình hội nhập, với kết đạt đợc tồn ti hn ch hot ng ti chớnh ca Cụng ty, Em thit ngh Cụng ty cn chỳ trng hn na ti cụng tỏc phõn tớch ti chớnh v vic s dng, ỏp dng cỏc gii phỏp kin ngh trờn õy l hon ton kh thi i vi cụng ty nhm nõng cao hot ng phõn tớch ti chớnh, t ú nõng cao hiu qu hot ng ti chớnh, hiu qu hot ng kinh doanh ca cụng ty Tuy nhiờn, hn ch v mt trỡnh v thiu kinh nghim thc t, hn na cha cú nhiu thụng tin ng phõn tớch ú nhng ỏnh giỏ chuyờn cú th cha tht sỏt thc, cũn mang tớnh ch quan, cỏc gii phỏp a cha chc ó l ti u Vỡ vy em rt mong nhn c s úng gúp, b sung Sv : Nguyn Th Hu 67 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp t phớa cỏc Thy Cụ giỏo, cỏc cụ chỳ, anh ch phũng Ti chớnh- K toỏn Cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng v cỏc bn quan tõm ti ny, bi vit hon thin hn Em xin chõn thnh cm n thy giỏo Đinh Công Bạo ó tn tỡnh hng dn em hon thnh ỏn ny Ngy 15 thỏng 05 nm 2012 Sinh Viờn Nguyễn Thị Huế TI LIU THAM KHO - " QUN TR TI CHNH CễNG TY "- PTS V Duy Ho- m Vn Hu, Trng i hc Kinh t quc dõn, NXB Thng kờ-1998 -"TI CHNH CễNG TY " PTS Lu Th Hng, Trng i hc Kinh t quc dõn, NXB Giỏo dc-1998 - "QUN TR TI CHNH CễNG TY "- PGS-PTS Nguyn ỡnh Kim- PTS Nguyn ng Nam, Trng i hc Ti chớnh- k toỏn, NXB Ti chớnh 1999 -"QUN TR TI CHNH CễNG TY" Nguyn Hi Sn- NXB Thng kờ 1997 -"C, LP, PHN TCH BO CO TI CHNH V D ON NHU CU TI CHNH CễNG TY " on Xuõn Tiờn- V Cụng ty - Nguyn Vit Li, NXB Ti chớnh-1996 - "C, LP, PHN TCH BO CO TI CHNH V D ON NHU CU TI CHNH CễNG TY " Nguyn Nng Phỳc- Nguyn Vn Cụng- Trn Quý Liờn, NXB Ti chớnh-2000 - GIO TRèNH PHN TCH HOT NG KINH DOANH.PGS TS Phm Th Gỏi- NXB Giỏo Dc- 2004 - PHN TCH HOT NG SN XUT KINH DOANH CA DOANH NGHIP PTS Nguyn Nng Phỳc , Trng i hc Kinh t quc dõn- NXB Thng Kờ -1998 - "PHN TCH TI CHNH CễNG TY " PTS Nguyn Vn Cụng, NXB Giỏo dc - 1996 10 - Tp Ti chớnh, Ngõn hng, Nghiờn cu kinh t Sv : Nguyn Th Hu 68 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng cỏc nm 2009, 2010, 2011 - Mt s ỏn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Bảng 2.1- bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần vật t Tân Trờng ( ngày 31 tháng 12 năm 2011 ) n v : ng STT TàI sản A TSLĐ Đầu t ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ ( gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đttc ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đtnh III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế gtgt đợc khấu trừ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ kho Chi phí sx kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho MS u nm 2011 Cui nm 2011 100 86.859.500.851 139.130.925.550 110 432.774.176 7.253.833.183 111 27.718.120 398.979.179 Sv : Nguyn Th Hu 69 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 133 134 135 138 139 140 141 142 143 144 145 405.056.056 6.854.854.004 40.778.563.200 38.244.928.461 1.051.525.782 441.257.516 754.451.441 74.626.578.111 61.131.806.884 4.097.587.455 8.966.807.856 286.400.000 430.375.916 43.258.208.722 54.785.391.532 393.273.368 59.318.197 42.805.617.157 1.132.787.392 63.225.145 53.589.378.995 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng V VI B I II III IV Hàng tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tslđ khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản ký quỹ ký cợc ngắn hạn Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm tscđ đâù t dàI hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Các khoản đttc dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn(*) Chi phí XDCB dở dang Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn Tổng cộng tài sản Báo cáo thực tập tốt nghiệp 146 147 149 150 151 152 153 154 155 2.389.954.753 1.457.215.686 922.739.067 2.465.122.724 1.844.815.173 620.307.551 10.000.000 160 0 161 162 200 30.127.31.875 30.592.109.117 210 30.117.341.875 30.518.472.753 211 30.117.341.875 30.518.472.753 212 52.510.231.697 61.629.383.549 213 -22.392.889.822 -31.110.910.796 214 215 216 217 218 219 220 10.000.000 10.000.000 221 10.000.000 10.000.000 222 228 229 230 63.636.364 240 250 116.986.842.726 169.723.034.667 STT nguồn vốn A nợ phảI trả I Vay ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Ms S u nm S cui nn 300 113.459.094.23 163.931.507.765 310 103.377.560.075 144.641.944.136 311 64.551.432.125 85.772.763.922 312 5.250.700.000 5.690.046.300 313 14.475.618.821 23.499.720.011 314 10.231.425.509 9.039.567.793 315 -169.467.042 -417.856.676 Sv : Nguyn Th Hu 70 316 317 318 320 321 322 2.394.480.539 5.018.581.897 1.624.788.226 10.016.534.168 10.016.534.168 5.553.747.149 11.502.627.265 4.001.328.372 19.289.563.629 19.289.563.629 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng III B I II Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn đầu t xây dựng Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thởng, phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 65.000.000 65.000.000 3.527.748.483 3.568.317.545 3.511.175.804 5.791.526.902 5.763.994.964 5.141.604.23 131.569.536 7.126.206 -81.554.001 278.282.678 86.322.939 257.785.104 420 421 -40.569.062 3.563.103 27.531.938 43.161.618 422 423 424 425 -44.132.165 -15.629.680 0 426 427 430 116.986.842.726 169.723.034.667 Bảng 2.2- Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009, 2010 , 2011 Công ty cổ phần vật t Tân Trờng Phần I: Lãi, lỗ Đơn vị: đồng Sv : Nguyn Th Hu 71 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp mó s Nm 2009 Ch tiờu -Tng doanh thu Trong ú : Doanh thu hng xut khu - Cỏc khon gim tr (04+05+06+07) + Chit khu + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu TTB, thu xut khu phi np 1.Doanh thu thun ( 01 03) 2.Giỏ hng bỏn 3.Li nhun gp (10- 11 ) 4.Chi phớ bỏn hng 5.Chi phớ qun lý cụng ty 6.Li nhun thun t hot ng kinh doanh(20(21+22) -Thu nhp hot ng ti chớnh - Chi phớ hot ng ti chớnh 7.Li nhun hot ng ti chớnh -Cỏc khon thu nhp bt thng - Chi phớ bt thng 8.Li nhun bt thng (41-(42+43)) 9.Tng li nhun trc thu (30+40+50) 10.Thu thu nhp cụng ty phi np 11.Li nhun sau thu (60-70 ) Nm 2010 Nm 2011 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 10 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 11 20 21 22 30 128.879.394.683 123.166.442.656 151.902.343.080 73667.529.932 8.195.659.401 17.896.656.920 5.035.995.682 2.631.534.250 8.886.700.089 9.009.956.831 2.204.194.463 31 5.745.968.088 2.419.691.313 414.046.400 32 176.000 2.869.760.182 6.240.712.063 40 -176.000 -665.565.719 -5.826.665.663 41 1.512.650.256 13.636.361 362.567.768 42 50 1.449.680.534 62.969.722 196.320.674 -182.684.310 66.728.752 295.839.016 60 2.694.327.972 1.601.441.284 3.479.130.184 70 80 512.461.210 2.694.327.972 1.088.980.074 3.479.130.184 Mục lục Chng I Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Sv : Nguyn Th Hu 72 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1 Khỏi nim v vai trũ ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip . 1.1.1 Khỏi nim phõn tớch ti chớnh doanh nghip.. 1.1.2 Vai trũ ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.1.2.1.i vi ngi qun lý doanh nghip 1.1.2.2.i vi cỏc nh u t vo doanh nghip 1.1.2.3.i vi ngi lao ng doanh nghip. 1.1.2.4.i vi cỏc c quan qun lý nh nc. 1.1.3 Nhim v ca phõn tớch ti chớnh 1.2 Thụng tin s dng phõn tớch ti chớnh. 1.2.1 Thụng tin chung 1.2.2 Thụng tin theo ngnh kinh t 1.2.3 Thụng tin liờn quan n ti chớnh doanh nghip .8 1.2.3.1 Bng cõn i k toỏn .8 1.2.3.2 Bỏo cỏo kt qa kinh doanh. 1.2.3.3 Bỏo cỏo lu chuyn tin t .9 1.2.3.4 Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 1.3 Cỏc bc v trỡnh t tin hnh phõn tớch ti chớnh 1.3.1 Thu thp thụng tin 1.3.2 X lý thụng tin. 10 1.3.3 D oỏn v quyt nh .10 1.3.4.Trỡnh t phõn tớch ti chớnh 10 1.4 Cỏc phng phỏp phõn tớch ti chớnh 11 1.4.1 Phng phỏp so sỏnh 11 1.4.2 Phng phỏp thay th liờn hon .12 1.5 Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip . 12 1.5.1 Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh 12 1.5.2 Phõn tớch cỏc hot ng ti chớnh v phõn tớch cỏc t l ti chớnh .12 1.5.2.1.Phõn tớch cỏc t l ti chớnh 12 1.5.2.1.1 Cỏc t l v kh nng toỏn 13 Sv : Nguyn Th Hu 73 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.2.1.2.Cỏc t l v kh nng cõn i 14 1.5.2.1.3 Cỏc t l v kh nng hot ng 16 1.5.2.1.4 Cỏc t l v kh nng sinh li 19 1.5.2.2 Phõn tớch cỏc hot ng ti chớnh .21 1.5.2.2.1 Phõn tớch din bin ngun v s dng 21 1.5.2.2.2.Phõn tớch tỡnh hỡnh m bo ngun cho hot ng sn xut kinh doanh 21 Chơng II Phân tích tình hình tài công ty cổ phần vật t Tân Trờng .23 2.1.Giới thiệu chung công ty cổ phần vật t Tân trờng 23 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần vật t Tân Trờng .23 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần vật t Tân Trờng 23 2.1.3.Năng lực tài công ty qua bảng cân đối kế toán công ty năm vừa qua 25 2.2 Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty 26 2.2.1 Phõn tớch quy mụ ca cụng ty:26 2.2.2 Phõn tớch mi liờn h gia cỏc ch tiờu trờn bng cõn i k toỏn 29 2.3.Phõn tớch chi tit tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty 31 2.3.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh phõn b vn: 31 2.3.1.1 S thay i v s lng, quy mụ t trng ca tng loi .31 2.3.1.2 T xut u t: .34 2.3.2 Phõn tớch kt cu ngun ca cụng ty 35 2.3.3.Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n v kh nng toỏn ca cụng ty 39 2.3.3.1.Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n ca cụng ty.39 2.3.3.1.1.phõn tớch cỏc khon phi thu: 39 2.3.3.1.2.Cỏc khon phi tr. 42 2.3.3.1.3 T trng cỏc khon phi thu, phi tr chim tng s lu ng.43 Sv : Nguyn Th Hu 74 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.3.1.4.T l gia cỏc khon phi thu v cỏc khon phi tr 44 2.4.Phõn tớch nhúm cỏc ch tiờu phn ỏnh kh nng toỏn ca cụng ty 45 2.4.1 H s kh nng toỏn. 47 2.4.2 H s toỏn hin hnh. 47 2.4.3 H s kh nng toỏn n ngn hn48 2.4.4 H s toỏn nhanh.49 2.5 Phõn tớch hiu qu s dng v kh nng sinh li ca vn:50 2.5.1.Phõn tớch hiu qu s dng 50 2.5.2 Phõn tớch hiu qu s dng tng ti sn50 2.5.2.1 Phõn tớch hiu qu s dng ti sn c nh54 2.5.2.2 Phõn tớch hiu qu s dng ti sn lu ng.54 2.5.2.3 Phõn tớch kh nng sinh li ca vn.56 2.5.2.3.1 H s sinh li ca kinh doanh56 Chng III Mt s gii phỏp nhm hon thin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cụng ty t giỏm sỏt v xõy dng cụng trỡnh 59 3.1 Đánhgiá tình hình tài công ty cổ phần vật t Tân Trờng 59 3.1.1.Thực trạng tình hình tài công ty cổ phần vật t Tân Trờng .59 3.1.2.Mt s gii phỏp v hot ng ti chớnh ca cụng ty cổ phần vật t Tân Trờng 59 3.1.3.Hon thin v t chc cụng tỏc phõn tớch.64 3.1.4 o to nhõn s cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh 66 3.1.5 Thc hin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh mt cỏch thng xuyờn.66 3.2 Kin ngh. 67 Kt lun.68 Ti liu tham kho.69 Sv : Nguyn Th Hu 75 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHN XẫT CA C S THC TP Em : Nguyn Th Hu Lp : 09Q311B Trng Cao ng Cng ng Hi Phũng Sv : Nguyn Th Hu 76 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Ngời nhận xét (Ký, ghi rõ họ tên) NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN Em : Nguyn Th Hu Lp : 09Q311B Trng Cao ng Cng ng Hi Phũng ti: Phân tích tình hình tài công ty cổ phần vật t Tân Trờng Sv : Nguyn Th Hu 77 Lớp 09Q311B Trờng cao đẳng Cộng đồng Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Ngời nhận xét (Ký, ghi rõ họ tên) Đinh Công Bạo Điểm số: Điểm chữ: Sv : Nguyn Th Hu 78 Lớp 09Q311B