MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lời mở đầu 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 16 1.4 CÁC BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .30 Bảng số 05 : Bảng cấu nguồn vốn 2008-2010 49 Bảng số 06: Phân tích cấu nguồn vốn 50 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TECHCONVINA THƯƠNG VẬN 60 KẾT LUẬN 70 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Phân tích tài doanh nghiệp phận hoạt động sản xuất kinh doanh có mối quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh.Phân tích tài doanh nghiệp giúp có nhìn chung thực trạng tài doanh nghiệp đó,giúp nhà quản trị tài doanh nghiệp xác định trọng điểm công tác quản lý tài chính, tìm giải pháp tài hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Do vậy,phân tích tài doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiều đối tượng.Mỗi đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin khác song họ hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Thị trường giao nhận thị trường sôi động ngày Trên giới thị trường đời sớm, ngoại thương phát triển mạnh, để phục vụ cho nhu cầu buôn bán ngày lớn thị trường TECHCONVINA thương vận công ty giao nhận thành lập Việt Nam Tuy trải qua năm hoạt động với nhiều thành công đạt được, bên canh không gian nan mà TECHCONVINA thương vận vượt qua Kể từ nước ta chuyền sang kinh tế thị trường thị trường thị trường non trẻ Việt Nam Do đó, doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường gặp phải nhiều khó khăn, kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải đòi hỏi phải có vốn lớn, trang thiết bị đại giá thành dịch vụ thường cao, việc mở rộng thị trường hạn chế, thường xuyên bị ảnh hưởng tính thời vụ, tình hình tài gặp nhiều khó khăn, việc nắm bắt điều luật quốc tế giao nhận vận tải yếu hiệu kinh doanh bị hạn chế Đây thách thức không doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường mà quan tâm cấp ngành để cho thị trường tiềm phát triển có hiệu Mục tiêu nghiên cứu : Để tìm hiểu nét thăng trầm trình hoạt động công ty, em chọn đề tài: Phân tích số tiêu tài biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty TECHCONVINA thương vận Chuyên đề tập trung nghiên cứu số vấn đề sau : − Tình hình tài Công ty − Sự biến động tài Công ty qua tiêu tài chủ yếu Sau đánh giá vấn đề này, đề tài đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Công ty, qua nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đồng thời tăng lợi nhuận cho Công ty Phương pháp nghiên cứu : − Đề tài nghiên cứu theo phương pháp thống kê, tổng hợp, đánh giá, phân tích số liệu năm tháng năm Năm chọn phân tích năm 2008, 2009 2010 − Kết hợp với phương pháp so sánh, thay liên hoàn số liệu kế hoạch thực Công ty − Đồng thời sử dụng kiến thức học trường thu thập qua việc đọc sách, báo, qua hội thảo doanh nghiệp, xtôi diễn đàn doanh nghiệp truyền hình Ngoài tham khảo ý kiến số cán liên quan đến đề tài quan Từ tạo cho thân có phương pháp nghiên cứu công tác kế toán quan cách hợp lý Kết cấu chuyên đề bao gồm: Lời mở đầu Chương I: Lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Tình hình thực tiêu tài chủ yếu Công ty TECHCONVINA thương vận Chương III: Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty TECHCONVINA thương vận Trong thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Công ty TECHCONVINA thương vận, với giúp đỡ ân cần cô Công ty TECHCONVINA thương vận kết hợp với kiến thức học trường đặc biệt giúp đỡ tận tình Thầy giáo giúp em hoàn thành chuyên đề Vì thời gian có hạn với kiến thức hạn chế, nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vậy kính mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đến việc hình thành sử dụng tài sản doanh nghiệp Tài biểu hình thức tiền tệ có liên quan trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều khái niệm khác tài doanh nghiệp, nhà kinh tế tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính chất nguyên lý khác họ mà thường tập trung vào nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự bảo đảm có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá trị loại tài sản hai dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng giảm thay đổi cấu trúc 1.2.NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp mà phản ánh báo cáo tài Phân tích báo cáo tài đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để khai thác triệt để điểm mạnh, khắc phục hạn chế điểm yếu Tóm lại, phân tích báo cáo tài cần phải mà thông qua số “ biết nói ” báo cáo để giúp người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động nhà quản lý doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp, tìm kiếm huy động nguồn vốn đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Hoạt động tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vai trò thể từ thành lập doanh nghiệp, việc thiết lập dự án đầu tư ban đầu, dự kiến hoạt động, gọi vốn đầu tư Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác Ngoài doanh nghiệp cần phải có giải pháp hữu hiệu để tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, có giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định nâng cao tình hình tài doanh nghiệp Trong kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước nước ta nay, doanh nghiệp có quyền bình đẳng trước pháp luật kinh doanh người ta quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác như: nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng Nhưng vấn đề mà người ta quan tâm nhiều khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần phải đạt mục tiêu chủ yếu sau đây: + Một là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ, kịp thời, trung thực hệ thống thông tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác như: nhà đầu tư, hội đồng quản trị doanh nghiệp, người cho vay, quan quản lý cấp người sử dụng thông tin tài khác, giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay + Hai là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác việc đánh giá khả tính chắn dòng tiền vào, tình hình sử dụng vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp + Ba là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 1.2.2.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng triển vọng hoạt động tài chính, mặt tích cực hạn chế việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố Trên sở đề biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu chủ yếu đó, nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp là: + Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp + Phân tích diễn biến sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản + Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp + Phân tích tình hình dự trữ TSLĐ + Phân tích hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp + Phân tích số hoạt động + Phân tích hệ số sinh lời 1.2.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Có ba nguyên tắc sử dụng phương pháp này, là: * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn để so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh, tiêu chuẩn là: Tài liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức), nhằm đành giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức Các tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc gọi tiêu kết mà doanh nghiệp đạt * Điều kiện so sánh Để phép so sánh có ý nghĩa điều kiện tiên tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế, thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm thời gian không gian + Về mặt thời gian: tiêu tính khoảng thời gian hạch toán phải thống ba mặt sau: - Phải phản ánh nội dung kinh tế - Phải phương pháp phân tích - Phải đơn vị đo lường + Về mặt không gian: tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Tuy nhiên, thực tế có tiêu đồng với Để đảm bảo tính thống người ta cần phải quan tâm tới phương diện xem xét mức độ đồng chấp nhận được, độ xác cần phải có, thời gian phân tích cho phép * Kỹ thuật so sánh Các kỹ thuật so sánh là: 10 - Các tỉ số khả toán cải thiện dần nhìn chung tỉ số thấp so với yêu cầu thực tế, thể lực trả khoản nợ ngắn hạn yếu Công ty nên tăng cường tiêu nhiều để bảo bảo tính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Tỉ số nợ cao ngày tăng, đòi hỏi công ty phải nổ lực nhiều việc gia tăng lợi nhuận bù đắp khoản lãi vay Nhưng điều nên làm lúc tăng vốn chủ sở hữu để tăng cường tính tự chủ cho Công ty Tỉ số hoạt động chưa tốt Số vòng quay tồn kho chậm, kỳ thu tiền bình quân tăng, hiệu suất sử dụng tài sản giảm… gây trở ngại cho việc mở rộng qui mô sản xuất Công ty nên tăng cường quản trị sản xuất sách bán hàng để tận dụng vốn sử dụng vốn ngày hiệu  + Tỉ số doanh lợi giảm, chứng tỏ yếu khả thu lợi từ tài sản, từ vốn chủ sở hữu khả đem lợi nhuận công ty Chỉ số phụ thuộc nhiều vào hiệu hoạt động công ty, trình sản xuất kinh doanh thuận lợi Công ty dễ dàng việc tăng tỉ số doanh lợi ™ 59 CHƯƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TECHCONVINA THƯƠNG VẬN 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ( 2012- 2020) Như tàu chở đầy hàng hoá xuất nhập vượt qua muôn trùng sóng gió đến thị trường châu lục, mang ngoại tệ cho đất nước để thực thành công nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước, toàn thể cán công nhân viên TECHCONVINA thương vận hai liên doanh tâm vượt qua thách thức, nắm bắt hội, phát huy thành tích đạt năm 2011, toàn công ty tích cực tâm phấn đấu giành thành tích ngày đầu, tháng đầu năm mới, tiến tới hoàn thành vượt mức kế hoạch năm 2012 thương mại giao, phấn đấu tăng tiêu doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách 16% năm 2012, nhiệm vụ nặng nề, nấc thang mà công ty phải vượt qua Nâng cao lực quản lý, kiện toàn tổ chức theo hướng chuyên môn hoá đào tạo cán toàn hệ thống để phù hợp với mô hình công ty mẹ công ty con, thực lộ trình báo cáo dự án trình phủ duyệt nhanh Tổ chức tốt công tác thị trường là: tăng cường công tác Maketing, phấn đấu nâng cao chất lượng dịch vụ có giá hợp lý, coi hai công cụ cạnh tranh chủ đạo tích cực; mở rộng thị trường nước nước ngoài, tăng cường tìm kiếm đại lý, khôi phục đại lý tiềm để khai thác tốt dịch vụ giao nhận vận tải háng hoá, đặc biệt thị trường Trung quốc, Nhật bản, Hàn quốc thị trường khác mà công ty ký kết hợp đồng Tiếp tục tập trung vốn, đầu tư chiều sâu, cải tạo nâng cấp kho hàng, nâng cao lực cạnh tranh, mua thêm trang thiết bị cần thiết để phục vụ cho công tác kinh doanh kho; triển khai đề án xây dựng kho mới, phát huy tối đa tính chủ động, sáng tạo kinh doanh, khai thác tiềm có Lên 60 kế hoạch tập trung vốn với liên doanh LOTUS mua hai tàu mới, tàu có trọng tải hai vạn để khắc phục đội tàu, nhằm đa dạng hoá loại hình kinh doanh, khai thác cảng biển hiệu Đầu tư nhiều cho chi nhánh TP HCM sở vật chất nhân lực, nhằm đưa doanh số lợi nhuận chi nhánh vào câu lạc chục tỷ TP HCM Thông qua phong trào thi đua, thổi vào luồng sinh khí tạo nên tâm mới, sức bật nhằm nâng cao tinh thần đoàn kết, xây dựng văn hoá doanh nghiệp toàn ngành TECHCONVINA thương vận Tích cực tham gia hoạt động xã hội thông qua việc tài trợ ủng hộ kinh phí cho chương trình mà đảng nhà nước phát động đẩy mạnh công tác quảng cáo để góp phần quảng bá thương hiệu TECHCONVINA thương vận thị trường nước quốc tế Tích cực hoàn tất thủ tục xây dựng trụ sở văn phòng làm việc Hà nội 102C Nguyền Văn Cừ- TP.HCM với quy mô 20 tầng để sớm khởi công vào cuối năm 2013, có trụ sở phục vụ kinh doanh cho TNT đại lý TECHCONVINA thương vận Quan tâm đạo thúc đẩy hoạt động liên doanh, không ngừng nâng cao lực cạnh tranh thị trường, phấn đấu đạt kết kinh doanh cao xứng đáng với danh hiệu mà Nhà nước, Chính phủ Bộ Thương mại trao tặng Quan tâm chăm sóc khách hàng, coi cách ứng xử nhà cung cấp dịch vụ đóng vai trò quan trọng việc nâng cao tính hấp dẫn ngành TECHCONVINA thương vận Có chiến lược đa dạng hoá ngành nghề, tiến tới làm tăng dịch vụ Logistics 61 Phát huy dân chủ, chăm lo đời sống CBCNV, đẩy mạnh phong trào thi đua, dành nhiều danh hiệu thi đua cao quý năm 2011 để góp phần thực thắng lợi kế hoạch giao Lập thành tích chào mững ngày lễ lớn năm 35 năm thành lập ngành TECHCONVINA thương vận Thưòng xuyên quan tâm, làm tốt công tác vệ sinh, an toàn lao động, PCCC, PCBL, bảo vệ an toàn hàng hoá, tài sản, tính mạng người lao động, giữ vững ổn định phát triển công ty Tiếp tục việc ủng hộ đầu tư thiết bị mở rộng quy mô hoạt động công ty liên doanh LOTUS để bước nâng cao sức cạnh tranh ngang tầm với cảng lớn nước khu vực Chủ động loại bỏ ảnh hưởng tiêu cực việc tư hoá thương mại, dịch vụ cảng biển gia nhập WTO Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu Đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh LOTUS khai thác cảng biển, giao nhận bốc xếp hàng hoá, cho thuê kho bãi, kinh doanh xuất nhập khẩu, đại lý tàu biển, cung ứng tàu biển Một số dự án chiến lược cụ thể: - Xây dựng cao ốc văn phòng 17 tầng diện tích 7.600 m đất đường Phạm Văn Đồng Hà nội - Đầu tư san lấp xây dựng khu kho gom hàng sát quốc lộ 1A 7.000 m2 thành phố Đà nẵng - Xây dựng văn phòng cao ốc 20 Trần Phú thuộc thành phố Đà nẵng - Xây dựng văn phòng làm việc 102 Nguyễn Văn Cừ thành phố Hồ Chí Minh với diện tích đất 1.700 m2 62 - Xây dựng khu kho liên hoàn đại Pháp vân thị trấn Yên viên thành phố Hà nội Một số tiêu chủ yếu: Dự kiến vòng năm tới tốc độ tăng trưởng bình quân TECHCONVINA thương vận công ty con, công ty liên kết mức 10 đến 15 % / năm tiêu chủ yếu Sau số số liệu bản: a Công ty TECHCONVINA thương vận, Các công ty công ty liên doanh: Năm Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2019 Năm 2010 Vốnkinh doanh 368.000 375.000 385.000 400.000 415.000 420.000 Doanh thu 262.000 290.000 320.000 360.000 400.000 465.000 Đơn vị tính: Triệu VNĐ Lợi nhuận Nộp ngân sách 54.000 34.700 60.000 38.800 66.000 43.500 72.000 48.700 80.000 54.600 88.000 61.000 b Công ty TECHCONVINA thương vận: Năm Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2019 Năm 2010 Vốnkinh doanh 104.000 114.000 125.000 134.000 150.000 165.000 Đơn vị: Triệu VNĐ Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách 20.000 8.800 670 25.000 9.600 770 32.000 10.000 820 40.000 10.800 850 50.000 11.500 900 62.000 13.000 1.000 Như vậy, dự kiến đến năm 2010 tiêu chủ yếu Công ty TECHCONVINA thương vận sau: - Tổng Doanh thu 465 tỷ đồng, gấp 2,2 lần so với năm 2010 63 - Lợi nhuận 88 tỷ đồng, gấp 1,9 lần so với năm 2010 - Nộp Ngân sách 61 tỷ đồng, gấp 2,5 lần so với năm 2010 3.2 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TECHCONVINA THƯƠNG VẬN 3.2.1 Đẩy mạnh khối lượng dịch vụ mà công ty cung cấp 3.2.1.1 Mục đích biện pháp Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt ngày nay, thân doanh nghiệp phải tự tìm hướng thích hợp cho riêng Một hướng đắn thích hợp điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty Để tồn khẳng định vị thị trường giao nhận TECHCONVINA THƯƠNG VẬN cần phải phát triển dịch vụ Tăng khối lượng dịch vụ, tạo điều kiện thu hút khách hàng nhiều từ làm tăng doanh thu, tăng lượng vốn lưu động làm cho trình luân chuyển vốn tăng lên, hiệu kinh doanh công ty nâng cao Công tác nghiên cứu nắm bắt thông tin thị trường, mở rộng thị trường, khai thác thêm khách hàng công việc quan trọng, góp phần định thành bại việc kinh doanh Tuy nhiên công việc chưa trọng quan tâm mức, điều dẫn đến sách, đường lối mang lại hiệu không cao, khối lượng dịch vụ thực ít, chi phí cố định bỏ lớn, dẫn đến tình trạng có nhiều nghiệp vụ thực bị lỗ, bị lãng phí nguồn lực 3.2.1.2 Các biện pháp tiến hành Quảng cáo phương tiện thiếu để đưa dịch vụ công ty đến với khách hàng Quảng cáo để khách hàng biết thông tin dịch vụ 64 mà công ty cung cấp, uy tín công ty, chất lượng dịch vụ, ưu công ty,các ưu đãi công ty Đây công việc mà phòng Maketing đảm nhận hình thức quảng cáo hấp dẫn sách lược thu hút khách hàng đến với công ty Quảng cáo tiến hành phương tiện thông tin đại chúng, qua đối tác liên doanh, qua hiệp hội giao nhận vận tải quốc tế, qua khách hàng công ty Cần có dịch vụ hỗ thợ khách hàng, cung cấp cho khách hàng dịch vụ miễn phí thời gian khách, như: Tư vấn cho khách hàng tình hình cạnh tranh thị trường, tình hình hoạt động ngoại thương, luật pháp quốc tế Tư vấn cho khách hàng đối tác xuất nhập có tiềm lực uy tín thị trường Tư vấn hãng tầu biển có uy tín, đoạn đường hợp lý, thủ tục cần thiết để thực xuất nhập nhanh chóng, thuận lợi Những hoạt động nhằm thu hút, chiếm cảm tình khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao uy tín công ty, phục vụ cho công việc kinh doanh sau Một phòng Marketing chuyên trách điều kiện cần thiết cho công ty kinh doanh có hiệu Hiện tại, công ty có phòng Marketing hoạt động phòng chưa thực đem lại hiệu cao, công tác tìm kiếm khách hàng Vì vậy, công ty chưa có chiến lược Marketing hoàn hảo, để thu hút nhiều khách hàng đến với công ty Cần phải đầu tư phát triển phòng Maketing chất lượng, hiệu Bên cạnh quảng cáo để khách hàng biết đến công ty dịch vụ mà công ty cung cấp công ty cần phải có sách ưu đãi, để “ vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi”, có giữ vững uy tín lâu dài, tạo niềm tin khuyến khích khách hàng 65 3.2.2 Tăng khả thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Vốn yếu tố quan trọng kinh doanh, sử dụng vốn có hiệu kinh doanh có lãi, vốn bị chiếm dụng lãng phí công ty Do đó, công ty cần phải có sách sử dụng vốn hợp lý, hiệu tránh tình trạng để ngời khác chiếm dụng, quản lý khoản phải thu từ khách hàng khoản chiếm tỷ trọng lớn TECHCONVINA thương vận Muốn quản lý tốt khoản phải thu công ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ Vì vậy, công tác Marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trò quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng 3.2.2.1 Mục đích biện pháp: Làm giảm khoản thu hạn, nợ khó đòi điều có nghĩa tăng khả thu hồi khoản phải thu, đặc biệt phải thu từ khách hàng, tránh tình trạng vốn công ty bị người khác chiếm dụng, gây lãng phí sử dụng vốn công ty, từ dẫn đến hiệu kinh doanh bị giảm Mặt khác, thu hồi vốn kịp thời bổ sung nguồn vốn cho kinh doanh, làm tăng hiệu kinh doanh 3.2.2.2 Các biện pháp tiến hành Cần phải có đội ngũ làm công việc phân tích thị trường, từ có thông tin xác khách hàng ( tiềm lực tài chính), để từ có sách thu nợ hợp lý, có lợi cho đôi bên Ban kiêm công việc thu hồi công nợ thường xuyên báo cáo kết thu Thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu thu khó đòi để có biện pháp xử lý kịp thời Thường xuyên gửi thư, điện thoại, uỷ quyền cho người đại điện để thu hồi công nợ 66 Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng Mở sổ theo dõi khách hàng, thực việc ký kết hợp đồng giao nhận cách chặt chẽ, đặc biệt hợp đồng có gía trị lớn, nhằm quản lý thu hồi hạn khoản phải thu Có chế động viên, khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi công nợ việc thu hồi đạt hiệu 3.2.3 Tăng cường khai thác, nâng cao hiệu đầu tư thị trường TP HCM TP.HCM thị trường hứa hẹn đầy tiềm năng, thị trường phát triển mạnh mẽ, nhiên doanh thu chi nhánh công ty chưa tương xứng với tiềm vùng ngành Cần phải đầu tư nhiều cho chi nhánh TP.HCM sở vật chất nhân lực, nhằm đưa doanh số lợi nhuận chi nhánh vào câu lạc chục tỷ 3.2.4 Tăng cường phối hợp chi nhánh công ty Trong năm qua, phối hợp chi nhánh công ty với chi nhánh với công ty chưa thực nhịp nhàng, hiệu quả, điều chưa phát huy mạnh công ty, có chi nhánh nhiều nơi nước Do đó, cần phải có phối hợp ăn ý, hiệu chi nhánh với nhau, lãnh đạo chi nhánh phải thường xuyên trao đổi, thông tin với 3.2.5 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty Là công ty chuyên cung cấp dịch vụ phạm vi quốc tế, trình độ cán công nhân viên công ty phải tương xứng với yêu cầu nhà chuyên môn thực thụ, có đàm phán ký kết hợp đồng 67 với công ty giới Bên cạnh phải đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, cần phải nâng cao trình độ kiến thức luật giao nhận quốc tế Đây vấn đề quan trọng để tránh khỏi sai phạm đáng tiếc ký kết thực hợp đồng, bảo vệ uy tín công ty tránh tổn thất đáng tiếc xảy Vi phạm luật quốc tế vận tải Việt Nam năm qua vấn đề nóng bỏng mà công ty Việt Nam cần phải thận trọng tham gia kinh doanh Bên cạnh cần phải trẻ hoá đội ngũ cán công nhân viên công ty để tạo nên sức bật cho công ty, với lòng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh 3.2.6.Nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi Nhằm để tăng sức chứa, từ tăng thu kinh doanh dịch vụ kho bãi, vào mùa vụ có nhiều lúc hệ thống kho bãi công ty nhiều lúc không đủ sức chứa, gây lãng phí nhiều hợp đồng không ký kết Trang bị, đại hoá trang thiết bị công ty, phương tiện vận tải để tham gia ký kết hợp đồng có tải trọng lớn Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TY TECHCONVINA THƯƠNG VẬN Mặc dù với trình độ thời gian có hạn, qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Công ty TECHCONVINA thương vận em thấy: tình hình tài công ty năm 2010 nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2009, doanh thu tăng hiệu kinh doanh đạt chưa thực tương xứng với tiềm sức mạnh công ty Vì vậy, công ty cần phải có chiến lược, giải pháp kinh doanh hiệu 68 để phát huy mạnh Từ đó, khẳng định vị uy tín thị trường nước quôc tế Qua đây, em xin đóng góp vài giải pháp hy vọng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty: Cần phải làm tốt công tác khách hàng để trì mở rộng mạng lưới khách hàng Tăng cường khối lượng dịch vụ cung cấp để tăng doanh thu Hoàn thiện máy công ty với phương châm trẻ hoá nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ Cần có giải pháp thu nợ hạn để nâng cao hiệu sử dụng vốn Với kiến thức khiêm tốn giải pháp chưa tốt nhất, hiệu Nhưng với đóng góp chân tình thành thật, hy vọng với giải pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty Mong xem xét đóng góp ý kiến quý công ty Em xin chân thành cảm ơn! 69 KẾT LUẬN Qua phân tích thực trạng tài Công ty TECHCONVINA thương vận năm 2008, 2009 2010 cho ta thấy: tình hình tài công ty năm 2010 nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2009 lợi nhuận năm 2010 cao năm 2009 phần lớn lợi nhuận công ty hoạt động tài mang lại hoạt động kinh doanh thu kết không cao Sở dĩ có tình trạng công ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả: chưa làm tốt công tác khách hàng để trì phát triển rộng mạng lưới khách hàng, chưa có biện pháp phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường… Từ dẫn tới việc sử dụng nguồn vốn bị lãng phí Việc lãng phí sử dụng vốn làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm lại, vòng quay tài sản lưu động giảm, Dẫn tới hiệu kinh doanh công ty bị giảm, mức độ tăng doanh thu giảm Đây tín hiệu không tốt công ty, cần phải có chiến lược kinh doanh, giải pháp hữu hiệu để khắc phục hạn chế nâng cao hiệu kinh doanh công ty Qua thời gian thực tập Công ty TECHCONVINA thương vận, em thu kiến thức thực tế tìm hiểu thực trạng tài công ty Đó nhờ giúp đỡ tận tình cô giáo cô phòng Kế toánTài Công ty TECHCONVINA thương vận Tuy nhiên hạn chế định trình độ thời gian nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn cô giáo Đỗ Thị Thùy Trang anh chị phòng kế toán tài công ty TECHCONVINA thương vận giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thu Trang 70 Phụ lục 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đến 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị: 1.000 đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NH (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Mã số 100 Số đầu năm 2009 14,721,422 Số đầu năm 2010 16,981,632 Số cuối năm 2010 20,757,823 110 111 112 113 3,078,409 142,351 2,936,058 4,060,426 272,225 3,788,201 8,068,590 826,748 7,241,842 II Các khoản đầu tư tài NH Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư NH (*) 120 121 128 129 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng KPT khó đòi (*) 130 131 132 133 134 135 136 138 139 8,741,758 2,541,391 4,015,663 1,420,819 1,420,819 10,094,559 3,890,748 4,251,158 1,420,819 1,420,819 10,632,435 2,891,352 4,807,449 1,555,943 1,555,943 763,883 531,833 1,377,689 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu, vật liệu tồn kho 140 141 142 198,128 188,217 90,303 122,794 54,260 18,323 Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SX, kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá HTK (*) 143 144 145 146 147 149 1,095 35,779 74,239 133,957 V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 150 151 152 153 154 155 3,104,031 2,674,500 272,213 57,318 2,703,125 2,334,023 264,416 4,684 2,638,427 2,130,575 266,062 100,000 241,789 VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm 160 161 162 B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 200 58,706,077 59,232,122 59,500,832 210 211 212 213 214 215 6,414,105 6,414,105 10,673,682 -4,259,577 6,657,090 6,657,090 11,296,349 -4,639,258 6,798,939 6,798,939 11,848,595 -5,049,656 100,000 71 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Các khoản đầu tư tài DH Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư DH(*) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ, ký cược DH TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 300 51,971,323 51,971,323 52,572,683 51,971,323 51,971,323 52,572,683 320,649 603,709 129,210 73,953,544 76,931,875 71,465,771 Số đầu năm 2009 Số đầu năm 2010 Số cuối năm 20 10 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) 310 11,090,112 12,117,636 13,373,100 I Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác 311 312 313 314 315 316 317 318 319 11,090,112 12,117,636 13,373,100 6,947,127 1,203,383 339,346 624,970 6,436,665 2,253,539 374,440 737,541 6,307,902 4,667,264 297,030 653,249 1,975,284 2,315,450 1,447,653 II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn 320 321 322 III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 330 331 332 333 B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự phòng tài Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng 400 410 411 412 413 414 415 416 417 60,375,659 60,207,353 58,656,153 61,835,908 61,702,488 59,156,153 63,594,683 60,640,751 59,156,153 298,690 351,624 185,414 699,970 15,501 337,467 351,624 185,414 1,656,329 15,501 432,058 851,624 185,414 15,501 II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp năm - Nguồn KP hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 420 421 422 423 424 425 426 427 430 168,305 12,708 150,414 133,419 11,628 115,015 2,953,932 2,637,979 5,183 6,776 91,628 188,416 5,183 6,776 35,908 73,953,544 76,967,784 71,465,771 72 (Nguồn: Phòng kế toán tài Công ty TECHCONVINA thương vận) Phụ lục 02 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2009 9.127.758 Năm 2010 Năm 2010 so với 2009 Số tiền (%) 6.901.181 -2.226.576 -24,4 -2.216.916 -24,3 15.660 - Chiết khấu - Giảm giá - Thuế TTĐB Thuế XK thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu 9.112.098 6.901.181 Giá vốn hàng bán 8.660.495 6.391.273 451.602 509.943 58.341 12,9 Doanh thu hoạt động tài 2.838.332 3.538.406 700.074 24,6 Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 1.046.388 1.460.783 576.372 614.316 37.943 6,6 1.667.173 1.973.250 306.073 18,3 Thu nhập khác 703.242 353.600 -349.642 -49,7 10 Chi phí khác 239.494 13.600 11 Lợi nhuận khác 463.747 340.000 -123.747 -26,7 2.130.920 2.313.250 182.329 8,6 307.454 443.209 1.823.466 1.870.040 46.574 2,6 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập 14 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Phòng kế toán tài Công ty TECHCONVINA thương vận) 73