lời nói đầu Nền kinh tế Việt nam trải qua 10 năm đổi Giai đoạn kết thúc thành tựu bật nh nghị TW Đảng Cộng sản Việt nam khoá VIII đánh giá: GDP tăng trung bình 9,5% Trong đó: Xuất tăng khoảng 38 %, lạm phát hạ từ mức 14,4% năm xuống 12,7% vv Qua năm xu hớng rõ ràng đợc ghi nhận kinh tế nớc ta có tăng trởng rõ nét đạt tốc độ cao 1995: 9%, 1996: 9,5%, 1997: 4,5% vv Trong bối cảnh chung đó, bật lên vai trò đóng góp hoạt động đổi lĩnh vực tài - tiền tệ Những nỗ lực kiềm chế kiểm soát lạm phát, nâng cao khả tiết kiệm nớc, thu hút vốn nớc để đầu t phát triển, mở mang quan hệ kinh tế đối ngoại,vv thúc đẩy mạnh mẽ trình ổn định, khôi phục nâng cao tốc độ tăng trởng Hiện môi trờng phát triển mới, kinh tế nớc ta phải đối mặt với thử thách Với tơng quan mục tiêu kinh tế chung, tăng trởng cao lâu bền mục tiêu hàng đầu Những mục tiêu đặt cho sách tiền tệ hệ thống ngân hàng với t cách yếu tố quan trọng việc không ngừng đổi phát huy hệ thống toán toán không dùng tiền mặt Đây nội dung chủ yếu đổi công nghệ ngân hàng thích ứng với phát triển đất n ớc thời kỳ công nghiệp hoá đại hoá kinh tế Thành công bớc đầu đổi pháp chế, công cụ kỹ thuật toán tạo chuyển biến tích cực khắc phục khó khăn tồn tại, cải tạo đáng kể chất lợng dịch vụ toán kinh tế nớc ta Nhiều ngân hàng mạnh dạn tích cực đầu t vốn cho cải tiến kỹ thuật tăng cờng sở hạ tầng, tiếp cận với công nghệ thu đợc kinh nghiệm cho bớc nh: NHCT Việt nam, NHNT Việt nam, NH Đầu t, NHNN Việt nam Việc nghiên cứu đa dự báo kinh tế Việt nam năm tới thị trờng tài có bớc phát triển đáng kể, khối lợng toán tăng hàng chục lần Nhu cầu chuyển tiền giá trị cao tăng khu vực th1 ơng mại công nghiệp, sau nhu cầu toán đại chúng, giá trị thấp khu vực dân c thời kỳ giao lu với thị trờng tài quốc tế Quá trình đòi hỏi ngành ngân hàng phải đánh giá lại công cụ toán rút đợc kết luận xác sát với thực tế quy luật phát triển, đồng thời phải nghiên cứu đa vào vận dụng phơng thức toán mới, đại mang lại hiệu cao thị trờng tài nớc quốc tế Với kiến thức đợc học trờng, với thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế ngân hàng Công thơng KVII - HBT - Hà Nội Trong chuyên đề có đề cập đến số vấn đề nhằm hoàn thiện phát triển tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng Công thơng KVIIHBT - Hà Nội Nội dung chuyên đề gồm chơng: Chơng I : Lý luận chung Chơng II : Thực trạng toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng KVII - HBT - Hà Nội Chơng III : Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng Công thơng KVII - HBT - HN Kết luận Chơng I lý luận Thanh toán không dùng tiền mặt I/ Sự cần thiế t khách quan vai trò toán tiền tệ kinh tế 1/ Sự cần thiết toán tiền tệ kinh tế 1.1 Sự cần thiết: Để hiểu đợc tác dụng tiền kinh tế, phải hiểu cách xác tiền ? Chúng ta phải xem xét chức tiền tệ xem cách chúng thúc đẩy tính hiệu kinh tế qua việc xem xét dạng tiến triển nh qua thời gian Từ tiền đợc dùng cách tự nhiên nói chuyện hàng ngày, có nhiều nghĩa, nhng nhà kinh tế có nghĩa riêng Các nhà kinh tế định nghĩa tiền (hoặc cách tơng tự, lợng tiền cung ứng) đợc coi đợc chấp nhận chung việc toán hàng hoá dịch vụ việc hoàn trả nợ Trong sống hàng ngày đồng tiền tiền giấy hay tiền kim loại hầu hết dân chúng nói tiền tức họ nói tiền mặt Định nghĩa tiền đơn tiền mặt (Tiền giấy tiền kim loại) hẹp với nhà kinh tế Do séc đợc chấp nhận nh tiền trả mua, nên gửi dạng tài khoản séc đợc coi tiền, có khoản khác nh séc du lịch hay tiền gửi tiết kiệm dùng để trả cho hàng hoá, dịch vụ có tác dụng hữu hiệu nh tiền chúng chuyển đổi cách nhanh chóng dễ dàng thành tiền mặt thành gửi dạng tài khoản séc 1.2 Các chức tiền: Dù tiền vỏ sò, đá, vàng, giấy kinh tế có chức sau: Phơng tiện trao đổi Chức quan trọng làm cho tiền tệ khác với tài sản khác vai trò làm phơng tiện trao đổi Tiền tệ phát minh quan trọng lịch sử loài ngời cho phép xã hội vợt qua phơng thức trao đổi cồng kềnh quen biết chế độ đổi chác Trong hầu hết giao dịch thị trờng kinh tế chúng ta, tiền dạng tiền mặt hay séc, thẻ toán phơng tiện trao đổi; có nghĩa đợc dùng để toán, lấy hàng hoá dịch vụ Việc dùng tiền làm phơng tiện trao đổi giúp đẩy mạnh hiệu kinh tế qua việc loại bỏ đợc nhiều thời gian giành cho việc đổi chác hàng hoá hay dịch vụ Để nhận thức đợc vấn đề này, nhìn vào kinh tế đổi chác, tức kinh tế tiền hàng hoá hay dịch vụ đợc đổi trực tiếp lấy hàng hoá hay dịch vụ khác Thời gian tiêu hao gắng sức để trao đổi hàng hoá dịch vụ đợc gọi chi phí giao dịch Trong kinh tế đổi chác, chi phí giao dịch cao ngời ta phải thoả mãn hai ý muốn trùng khớp: tức họ phải tìm có hàng hoá hay dịch vụ mà họ muốn ngời muốn hàng hoá dịch vụ mà họ chào mời Chúng ta thấy tiền thúc đẩy hiệu kinh tế qua việc loại bỏ đợc nhiều thời gian chi phí trao đổi hàng hoá dịch vụ Nó thúc đẩy hiệu kinh tế qua việc cho phép ngời ta chuyên làm công việc mà ngời ta làm tốt Bởi thấy tiền yếu tố kinh tế sản xuất hàng hoá Nó tác dụng nh thứ dầu mỡ bôi trơn cho phép kinh tế chạy trơn tru nhờ giảm thiểu chi phí giao dịch, từ khuyến khích chuyên môn hoá phân công lao động Để hàng hoá hoạt động cách hữu hiệu nh tiền phải đạt đợc số chuẩn mực: (1) Nó phải tạo hàng loạt cách dễ dàng, làm dễ dàng cho việc xác định giá trị (2) Nó phải đợc chấp nhận cách rộng rãi (3) Nó phải, chia nhỏ đợc nhờ dễ đổi chác (4) Nó phải dễ chuyên chở (5) Nó phải không bị h hỏng cách nhanh chóng Thớc đo giá trị (Đơn vị đánh giá) Chức thứ tiền làm đơn vị đánh giá; nghĩa là, đợc dùng để đo giá trị kinh tế Chúng ta đo giá trị hàng hoá dịch vụ tiền Chức quan trọng kinh tế sản xuất hàng hoá có kinh tế sản xuất hàng hoá tiền tệ có chức Chúng ta thử nhìn lại kinh tế đổi chác hàng hoá cha phát triển Ví dụ kinh tế có mặt hàng phải cần có giá để nói với phải làm để trao đổi thứ với thứ khác, có 10 mặt hàng ta phải cần giá? phải cần 45 giá để trao đổi thứ hàng với thứ hàng khác có 100 mặt hàng ta cần tới 4950 giá (Công thức để tính số giá cần có N mặt hàng chẳng khác công thức tính số trận đội bóng đá bảng phải thi đấu với đội lại bảng là: N(N-1)/2) tăng lên vật trung gian tiền tệ để định giá đơn vị tiền cho tất mặt hàng Chúng ta nhận thấy việc dùng tiền làm đơn vị đánh giá giảm đợc chi phí thời gian để giao dịch kinh tế nhờ giảm số giá cần phải xem xét Cái lợi chức tiền tăng lên kinh tế hàng hoá phát triển phức tạp Nơi chứa giá trị (Nơi chứa sức mua hàng hoá qua thời gian) Tiền tác dụng nh nơi chứa giá trị nghĩa nơi chứa sức mua hàng hoá qua thời gian Một nơi chứa giá trị đợc dùng để tách thời gian từ lúc mà ngời ta nhận đợc thu nhập tới lúc ngời ta sử dụng Chức tiền hữu ích phần lớn không muốn sử dụng thu nhập nhận đợc nó, mà muốn đợi đến có thời có ý mua sắm Tiền nơi chứa đựng giá trị tài sản nh tiền mặt, cổ phiếu, trái khoán, đất đai, nhà cửa, tác phẩm nghệ thuật đồ châu báu, phơng tiện chứa cải Nhiều số loại tài sản có lợi so với tiền xét mặt chứa giá trị, chúng thờng đem lại cho chủ nhân khoản lợi tức cao tiền mang lại ví dụ: buôn bán cổ phiếu, trái phiếu, kinh doanh bất động sản vv Thế ngời giữ tiền để làm gì? mà tài sản nơi chứa đựng giá trị đáng chuộng so với tiền Chúng ta giải thích vấn đề liên quan đến khái niệm kinh tế quan trọng đợc gọi tính lỏng (liquidity-khả dễ chuyển thành tiền mặt) có nghĩa có tơng đối dễ dàng nhanh chóng, nhờ tài sản chuyển đổi thành phơng tiện trao đổi Tiền tài sản có tính chất lỏng thân phơng tiện trao đổi, tức không giống tài sản khác, không cần đợc chuyển thành thứ khác với mục đích để mua hàng Những tài sản khác đòi hỏi chi phí giao dịch cần chuyển sang tiền ví dụ: bạn bán nhà bạn, bạn cần phải quảng cáo đăng báo trả tiền cho ngời môi giới khoản (ở Việt nam từ 2% đến 5%) Do tiền tài sản có tính chất lỏng câu trả lời cho câu hỏi ngời ta có ý định giữ nó nơi chứa giá trị cách hấp dẫn Tiền nơi chứa giá trị tốt đến tuỳ thuộc vào mức giá cả, giá trị đợc ấn định theo mức giá Nếu giá tăng gấp hai chẳng hạn nghĩa giá trị tiền sụt nửa ngợc lại 2/ Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế Qua nghiên cứu tiến triển hệ thống toán thấy cần thiết khách quan quan trọng toán không dùng tiền mặt kinh tế sản xuất hàng hoá giai đoạn phát triển có nhiều mối quan hệ đa chiều phức tạp là: Tổ chức tốt công tác toán không dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ toán tốc độ chu chuyển vốn kinh tế Thúc đẩy sản xuất lu thông hàng hoá phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần làm giảm khối lợng tiền lu thông kìm hãm đầy lùi lạm phát Thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm thiểu tới mức tối đa chi phí giao dịch xã hội Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng tập trung tăng cờng nguồn vốn để đầu t chỗ có hiệu cho phát triển kinh tế Qua hình thức toán không dùng tiền mặt tập trung đợc khoản toán khách hàng mở tài khoản Ngân hàng, muốn toán đợc tài khoản toán phải có số d, điều tạo đợc nguồn vốn nhàn rỗi tập trung vào ngân hàng Càng nhiều khách hàng tham gia vào hoạt động toán số vốn lớn kênh tín dụng riêng ngân hàng đầu t kinh tế kêu gọi vốn để phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng dự đoán kiểm soát đồng tiền kinh tế để sử dụng phát huy đòn bảy kinh tế nh lãi suất, tỉ trọng tín dụng trung dài hạn, tỉ giá hối đoái mà không cần phải dùng tới mệnh lệnh hành để điều tiết, kiểm soát định hớng kinh tế II/ Những quy định mang tích nguyên tắc không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt có tác dụng to lớn kinh tế Tuy nhiên, việc toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng phải đợc tuân theo nguyên tắc chặt chẽ, nhằm tạo điều kiện tổ chức công tác toán đợc an toàn, nhanh chóng, thuận tiện, xác Muốn vậy, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp Ngân hàng phải thực tốt quy định có tính nguyên tắc sau: 1.Những quy định chung: Hiện việc tổ chức toán không dùng tiền mặt đợc thực theo số 22/QD- NH1 ngày 21/01/1994 thống đốc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam có thông t hớng dẫn kèm theo thể lệ toán không dùng tiền mặt số 08/TT-NH2 ngày 02/06/1994 Cụ thể qui định theo điều định 22/QDNH1 có ghi: Tổ chức toán không dùng tiền mặt cho tất tổ chức cá nhân hoạt động lãnh thổ Việt Nam cá nhu cầu toán không dùng tiền mặt, cá quyền lựa chọn nhân hàng để toán Đồng thời có số qui định cụ thể nh sau: Tại điều định 22/QD- NH1 có ghi :Các doanh nghiệp, quan, đoàn thể,đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam đợc quyền lự chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Những quy định khách hàng (Đơn vị cá nhân) -Các doanh nghiệp, quan, tổ chức đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt nam ngời nớc hoạt động lãnh thổ Việt nam (Gọi chung đơn vị cá nhân) đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch toán -Các đơn vị dự toán Ngân sách Nhà nớc mở tài khoản Kho bạc nhà nớc -Để đảm bảo thực toán đầy đủ kịp thời, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phạm pháp phải bị xử lý theo pháp luật -Việc toán đơn vị phải dựa hợp đồng kinh tế Ngân hàng đợc quyền từ chối toán hai bên mua bán hợp đồng không đủ giấy tờ hợp lệ -Tất chứng từ toán qua Ngân hàng khách hàng nộp vào Ngân hàng phải đợc lập mẫu Ngân hàng ấn hành, nhợng bán Phải lập đủ liên, viết rõ ràng, đầy đủ, xác yếu tố theo quy định Mọi giấy tờ phải có dấu, chữ ký chủ tài khoản, kế toán trởng với mẫu dấu, chữ ký đăng ký Ngân hàng -Khách hàng phải thực đầy đủ đắn quy định thể lệ toán Ngân hàng Những quy định Ngân hàng kho bạc nhà nớc -Phải cung cấp đầy đủ kịp thời loại mẫu giấy tờ toán cho khách hàng -Thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản, bảo đảm xác, an toàn, thuận tiện Các Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản -Kiểm tra khả toán chủ tài khoản (Bên trả tiền) trớc thực toán đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền; đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng -Thực việc kiểm tra, giám sát khả chi trả chủ tài khoản, xử lý kịp thời trờng hợp vi phạm -Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử lý theo pháp luật -Để việc toán khách hàng có tài khoản tiền gửi Ngân hàng (Kho bạc) đợc thông suốt, không bị ách tắc, Ngân hàng (Kho bạc) phải trì thờng xuyên số d tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng nhà tối thiểu mức an toàn vốn tiền gửi toán -Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, Ngân hàng đợc thu phí dịch vụ theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc 4.Quy định ngời chi trả: Để đảm bảo đủ điều kiện bên chi trả phải có đủ số d tài khoản tièn gửi ngân hàng Chủ tài khoản có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản đẻ chi trả cho ngời thụ hởng rút tiền mặt Chủ tài khoản không đợc ký tên, đóng dấu tờ séccha ghi đầy đủ yếu tố (séc khống ) vi phạm điều dễ dẫn đến bị lợi dụng phải chịu thiệt hại bị ngân hàng, kho bạc hay tổ chức tín dụng thu hồi tất tờ séc lại cha sử dụng đợc phát vi phạm Đn vị chi trả phải hoàn toàn chịu trách nhiệm việc chi trả số d tài khoản tiền gửi Nếu vi phạm phải chịu phạt theo quy định Phát hành séc số d lần đầu bị nhắc nhở phạt tiền vi phạm hợp đồng Nếu đơn vị chi trả tái phạm phát hành số d lần thứ hai, ngân hàng, kho bạc nơi chủ tài khoảnvi phạm bị xử lý nh sau: Đình việc phát hành séc sáu tháng, sau phải có cam kết chủ tài khoản không vi phạm đợc phát hành séc Thu hồi toàn tờ séc trắng cha sử dụng Nếu tiếp tục vi phạm, chủ tài khoản bị đình hẳnviệc phát hành séc Ngời phát hành séc phải chấp hành đầy đủ qui định toán ngân hàng ban hành nh việc phát hành séc bảo quản ngững tờ séc trắng 5.Quy định ngời thụ hởng: Khi nhận đợc tờ séc bên chi trả phải kiểm tra đầy đủ yếu tố tờ séc tính hợp lệ giá trị toán Nếu tờ séc thời hạn hiệu lực ngời thụ hởng có quyền yêu cầu ngời chi trả phát hành séc để đổi tờ séc hạn đợc hởng tiền phạt ngày tờ éc mà ngời phát hành séc phát hành số d Đối với hình thức toán uỷ nhiệm chi, th tín dụng bên thụ hởng đợc chi trả xuất trình đầy đủ hoá đơn , chứng từ giao nhận hàng theo hợp đồng ký kết IV/ Những nội dung chủ yếu thể thức toán không dùng tiền mặt áp dụng Ngân hàng Việt nam Đối với Việt nam giai đoạn phát triển kinh tế vốn đầu t đòi hỏi lớn cấp thiết, tạo lập từ nhiều nguồn khác nhng dựa vào nguồn chủ yếu là: Vốn đầu t nớc vốn tạm thời nhàn rỗi dân c Nghị Đại hội Đảng khẳng định Vốn nớc quan trọng, vốn nớc chủ yếu đóng vai trò định Để nguồn vốn nớc khỏi lãng phí, phân tán không quay vòng đợc Ngân hàng phải tổ chức tốt công tác toán không dùng tiền mặt không ngừng đổi mới, cải tiến công cụ, công tác toán không dùng tiền mặt nhằm nâng cao hiệu toán Thể lệ toán không dùng tiền mặt ban hành theo định 22QĐNH1 ngày 21/02/1994 Thống đốc NHNNVN nghị định số 30/CP ngày 10 Theo định 22/QĐ-NH1 ngày 21/02/1994 Thống đốc NHNN Việt Nam nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 Thủ tớng Chính phủ chi nhánh Ngân hanngf Công thơng KVII - HBT đợc triển khai áp dụng hình thức toán séc nh sau: +Séc chuyển khoản +Séc bảo chi +Séc cá nhân Thực tế tình hình toán hình thức séc khác Vì hình thức séc có u điểm hạn chế riêng phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh loại khách hàng Chúng ta xem cấu toán chi nhánh Ngân hầng Công thơng KVII - HBT thời điểm 06 tháng cuối năm 2000 qua bảng số liệu (bảng 3) 27 tổng thực tế toán séc NHCT KVII - HBT tháng cuối năm 2000 Đơn vị: Triệu đồng CHỉ TIÊU Số MóN % dOANH Số % Séc chuyển 3.637 73,44 179.534 39,41 khoản Séc bảo chi Séc cá nhân 1.306 26,37 0,19 273.913 60,13 2.163 0,46 Bảng Dễ dàng nhận thấy chi nhánh Ngân hàng Công thơng KVII - HBT nay, hình thức séc đợc khách hàng sử dụng để toán séc chuyển khoản, séc bảo chi séc cá nhân, hình thức toán séc định mức cha đợc khách hàng sử dụng 2.5.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản dùng để toán đơn vị có tài khoản chi nhánh NH, hay hệ thống hệ thống nhng địa bàn có tham gia toán bù trừ Khách hàng có nhu cầu có tài khoản chi nhánh Ngân hàng Công thơng KVII - HBT đợc mua séc để toán, sau khách hàng tự phát hành séc chuyển khoản để mua hàng thoả thuận đợc với ngời bán toán phơng tiện Bởi thế, việc phát hành séc chuyển khoản đơn giản, tránh đợc nhiều thủ tục kế toán phiền hà, ngời mua thích toán phơng tiện Thủ tục hạch toán séc chuyển khoản đơn giản thông qua tài khoản trung gian nh séc bảo chi, đặc biệt bên mua - bán mở tài khoản NH Tuy nhiên việc toán séc chuyển khoản bộc lộ nhợc điểm: có bên mua lợi dụng để phát hành số d nên đòi hỏi phải tuân thủ nguyên tắc ghi nợ trớc, ghi có sau Do vậy, ngời bán nộp séc vào NH phục vụ cha đợc ghi Có vào tài khoản mà phải đợi NH kiểm tra xem tài khoản ngời mua có đủ khả toán hay không Nếu toán 28 khác hệ thống địa bàn bên bán phải đợi 1-2 ngày đợc ghi Có vào tài khoản mình, chứng từ phải luân chuyển sang Ngân hàng bên mua để trích Nợ tài khoản bên mua trớc Trờng hợp đơn vị mua hàng không đủ số d bên bán phải đợi lâu đến bên mua đủ tiền toán, bên bán bị chiếm dụng vốn, không đảm bảo đợc yêu cầu kịp thời an toàn nên họ không thích dùng séc chuyển khoản Điều nguyên nhân làm cho séc chuyển khoản đợc sử dụng toán Để khắc phục tình trạng phát hành séc số d, ngân hàng áp dụng hình thức phạt khách hàng vi phạm: Tiền phạt = Số tiền chậm trả tờ séc X Số ngày X % Lãi suất nợ chậm trả hạn Nếu đơn vị vi phạm lần đầu việc phạt tiền theo quy định xử phạt vi phạm toán có công văn nhắc nhở để trách tái phạm Nếu vi phạm lần thứ hai, việc phạt tiền nh vi phạm lần đầu bị đình quyền phát hành séc 06 tháng thu hồi toàn số séc cha sử dụng tổ chức, cá nhân vi phạm Sau phải có cam kết không tái phạm chủ tài khoản đợc khôi phục quyền phát hành séc Danh sách cá nhân tổ chức bị cấm phát hành séc đợc thông báo toàn hệ thống NH thơng mại Nếu tiếp tục vi phạm cấm phát séc vĩnh viễn Số tiền phạt chậm trả tính từ ngày NH nhận đợc tờ séc đến ngày tờ séc đợc toán Số tiền phạt chậm trả đợc trả cho ngời bán Tuy NH ý đến quyền lợi khách hàng bán nhng thực tế số tiền phạt chậm trả không đáng bao so với thiệt hại họ bị toán chậm trễ Do không khuyến khích đợc ngời bán chấp nhận phơng thức toán séc chuyển khoản ngời mua Đối với ngời mua nhiều việc phát hành séc số d cố ý, nhng lại bị xử phạt nên quan hệ toán sử dụng hình thức toán mà họ thờng áp dụng hình thức 29 toán khác mà họ cảm thấy yên tâm nh UNC, NPTT vv Rõ ràng mức phạt nh khắc phục đợc ngời mua phát hành séc chuyển khoản số d nhng hạn chế chỗ ngời dùng luôn phải tính toán, cân nhắc toán Tình hình làm cho toán séc chuyển khoản 06 tháng cuối năm 2000 có 3637 với doanh số 179.434.000.000 đ chiếm 73,44% số 39,39% tổng doanh số toán séc chi nhánh Ngân hàng Công thơng KVII HBT 2.5.2 Séc bảo chi: Séc bảo chi có u rủi ro toán thấp có đảm bảo trực tiếp toán NH, đợc nhiều thành phần kinh tế a chuộng hay sử dụng, chiếm tỷ trọng cao phơng thức toán séc chi nhánh Ngân hàng Công thơng VII - HBT Trong 06 cuối năm 2000 Séc bảo chi đạt kết toán 1.306 món, chiếm 26,37% tổng số toán séc với số tiền 273.913.000.000 đ Khi có nhu cầu mua hàng Séc bảo chi, khách hàng tự viết séc 02 liên giấy yêu câu bảo chi séc đem đến NH làm thủ tục bảo chi mặt tr ớc tờ séc, đồng thời NH trích tài khoản khách hànglu ký vào tiền gửi đảm bảo toán Séc bảo chi Nh so với Séc chuyển khoản, thủ tục phát hành Séc bảo chi phức tạp hơn, nhng độ an toàn toán chắn Mặt khác, Séc bảo chi toán hệ thống NH đợc ghi Có ngời thụ hởng Còn Séc bảo chi đợc sử dụng để toán hệ thống nhng địa bàn NH ghi Nợ - Có đồng thời phiên toán bù trừ Điều tiện cho ngời bán sau 1- ngày kể từ nộp séc vào NH phục vụ, tiền tài khoản mình, họ không lo bị chiếm dụng vốn toán Tuy nhiên, Séc bảo chi có nhợc điểm định liên quan đến phạm vi toán séc Cụ thể: Séc bảo chi dùng đợc toán khác địa phơng, khác hệ thống, không đáp ứng đợc nhu cầu toán ngày mở rộng 30 Bên cạnh đó, trờng hợp Séc bảo chi hệ thống, NH phải tính ký hiệu mật Công việc đợc thực tay nên dễ sảy sai sót, nhầm lẫn, nh gây chậm chễ toán, thiệt thòi cho ngời bán NH phải điện tra soát xảy sai lầm ký hiệu mật tờ séc 2.5.3 Séc cá nhân: Séc cá nhân hình thức toán đợc ban hành theo định số 22/QĐ-NH1 Thống đốc NHNN Việt nam Từ có định ban hành SGD I NHCT VN tuyên truyền quảng cáo khuyến khích tầng lớp dân c đến mở tài khoản, tính đến cuối tháng 12/2000 có 1.180 tài khoản cá nhân đợc mở Mặc dùng việc phát hành sử dụng Séc cá nhân có lợi ích lớn không cho ngời phát hành mà cho xã hội NH nói chung Tuy hình thức toán đạt doanh số thấp so với hình thức toán loại séc khác Biểu 06 tháng cuối năm 2000 tổng khối lợng toán séc cá nhân có 09 nhng với doanh số cao 2.163.000.000 đ, đạt tỷ lệ 0,18% số 0,47% tổng doanh số toán séc chi nhánh Ngân hàng Công thơng KVII - HBT Nguyên nhân phạm vi toán Séc cá nhân hạn hẹp dùng để toán cho ngời thụ hởng có tài khoản chi nhánh NH, chi nhánh NH hệ thống khác hệ thống có tham gia toán bù trừ địa bàn Tỉnh, Thành phố mà cha đợc toán phạm vi nớc Hiện Séc cá nhân dùng để toán với ngời có tài khoản tiền gửi NH, điều hạn chế tính linh hoạt ph ơng thức toán séc Mặt khác, ngời có tài khoản cá nhân lúng túng, cha thể phát hành séc cá nhân để toán rộng rãi cha có đầu sẵn sằng chấp nhận loại séc Ngời bán nghi ngại cha dám đồng ý toán hình thức Đây trở ngại lớn việc khẳng định phát triển việc toán Séc cá nhân xã hội, giai đoạn phát triển 31 Trong thời gian này, NH cần tìm biện pháp nhằm tăng doanh số toán Séc cá nhân hình thức toán đơn giản, đem lại nhiều lợi ích cho cá nhân toàn xã hội Tóm lại: Tình hình toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I Ngân hàng Công thơng Việt nam sôi động với doanh số lớn, hình thức toán uỷ nhiệm chi chuyển tiền chiếm tỉ lệ cao Tuy nhiên hình thức toán có hạn chế so với toán séc, tách rời vận động hàng hóa với vận động tiền tệ Cho nên việc toán séc có u điểm mà hình thức toán khác có đợc 32 Chơng III Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lợng toán không dùng tiền mặt chi nhánh nhct kvii hbt Cùng vứi phát triển kinh tế thị trờng, quan hệ kinh tê không ngừng đợc mở rộng chiều rộng lẫn chiều sâu Để ngân hàng thực cầu nối liền quan hệ kinh tế thông qua nghiệp vụ tín dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng cung cấp, với vai trò, chức trung gian tài kinh tế thị trờng hệ thống, ngành ngân hàng phải không ngừng đổi đại hoá ngân hàng tất mặt (tổ chức quản lý nhân lực, sở vật chất, đại hoá khâu toán, ) để tạo môi trờng tài vững mạnh cho đơn vị, thành phần kinh tế tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao góp phần ổn định kinh tế quốc gia Vì ngân hàng ngành nghề có liên quan chặt chẽ với tất hoạt động đời sống, kinh tế - xã hội đất nớc, biến đổi hoạt động kinh doanh dù nhỏ hay lớn, phận hay toàn hoạt động ngân hàng hay hệ thống tác động tới tất hoạt động ngân hàng mà tác động tới tất hệ thống, ngành ngân hàng hoạt động kinh tế - xã hội, nh nhạy cảm với biến đổi kinh tế, trị - xã hội đất nớc theo chiều thuận Do để khắc phục hạn chế tồn bớc nâng cao, hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng nớc ta tự ngân hàng phải đổi đại hoá mà cần có phối hợp nhà nớc, Chính phủ việc xây dựng, phát triển tài quốc gia hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng nớc ta I giải pháp chi nhánh ngân hàng công thơng II - hai bà trng 1.Chi nhánh tiến hành nâng cao sở vật chất địa điểm có giao dịch trực tiếp với khách hàng, cụ thể quầy toán Bởi mặt giao dịch ngân hàng, phần tạo tin tởng, hãnh diện 33 khách hàng bớc vào Qua phần thu hút khách hàng cá nhân tới thực giao dịch với chi nhánh 2.Đối với nhân viên nói chung hay nhân viên thực toán, cần thựcc văn minh công sở, tạo môi trờng làm việc nghiêm túc, lịch qua chiếm đợc cảm tình khách hàng tới giao dịch 3.Triển khai vi tính hoá mạng hoá phòng toán, áp dụng đồng trơng trình, phần mềm chuyên ngành, giảm thiẻu công tác ghi chép tay hồ sơ giấy tờ để tránh mát sai sót Đi đôi với việc làm cần nâng cao trình độ vi tính cán phòng toán Qua giảm thiểu nhân viên thực toán, nâng cao chất lợng suất công việc tạo phát triển ổn định Số cán bộ, nhân viên không đủ khả cần bố trí sang công tác khác hay việc trình độ yếu 4.Thực chế độ thởng thích đáng ngời làm việc có suất cao, trung thợc kỉ luật nghiêm minh cán có biểu tham nhũng, gian lận có thái độ phục vụ khách hàng không mức Tiến hành đàm phán, mở cac tài khoản chuyên phục vụ toán không dùng tiền mặt với ngân hàng bạn có quan hệ toán thờng xuyên nhằm đẩy nhanh thời gian toán Cải tiến công tác marketing ngân hàng cụ thể : +Phải tuyên truyền quảng cáo dịch vụ ngân hàng để ng ời hiểu tham gia sử dụng 6.1 Cung cấp số dịch vụ miễn phí nhằm lôi kéo khách hàng, tín dụng qua có dịp giới thiệu để khách hàng biết tới sản phẩm tiện lợi khác ngân hàng 6.2 Đa chơng trình bốc thăm, quay sổ số( trúng thởng) số liệu tài khoản khách hàng Nhằm tạo động lực vật chất thứ quan tâm tiêu khiển có lợi cho khách hàng 6.3 Và biện pháp marketing khác Nhng phải phối hợp cho tạo hiệu cao khách hàng Thay đổi công tác thông tin cho khách hàng cụ thể : 34 7.1 Đối với công tác báo có, báo nợ: thay khách hàng thờng xuyên phải tới ngân hàng để biết nhận giấy tờ báo nợ, báo có Chi nhánh nên phối hợp với Bu điện thực dịch vụ đa báo có, báo nợ hay thông báo số d tài khoản khách hàng cách thờng xuyên Nếu có sai sót Bu điện hay khách hàng không nhận đợc tài liệu cần thiết ngân hàng sẵn sàng cung cấp kịp thời cho khách hàng Tạo cho khách hàng thuận tiện ngồi nhà hay công sở thực hiện, kiểm tra hoạt động toán tài khoản cách cập nhật mà không cần phải có hệ thống vi tính nối mạng tới khách hàng tốn 7.2 Đối với thay đổi sách hay ngân hàng khách hàng cần phải có bớc thông báo tới khách hàng Qua tạo gần gũi, phục vụ chăm sóc tận tình ngân hàng khách hàng Mở rộng, tiến hành áp dụng thêm hình thức toán thuận tiện đại nh: thẻ tín dụng, máy rút tiền tự động(ATM) Thực công tác sàng lọc khách hàng kĩ Đối với khách hàng quen biết, tình hình tài lành mạnh linh động cho áp dụng hình thức toán hình thức đòi hỏi cho việc ký quĩ hay làm giảm vốn kinh doanh khách hàng Qua tạo điều kiện thúc đẩy khách hàng kinh doanh tạo lợi nhuận gắn bó mật thiết với chi nhánh II kiến nghị ngân hàng nhà nớc Việt Nam Đối với séc chuyển khoản 1.1.Ngân hàng nhà nớc nên cho phép sử dụng tài khoản thấu chi thực bảo lãnh d nợ tài khoản thấu chi tín chấp Séc chuyển khoản séc thông thờng với nhợc điểm dễ phát hành qua số d điều cấm chế độ toán, nhng nhiều trờng hợp ngời phát hành séc ý, số tiền để toán cha kịp ngày hôm hay có khoản chi đột xuất vài ngày sau số tiền họ đủ, dẫn tới ngời bán chậm thu đợc tiền hàng mà ngời mua lại bị phạt từ làm cho thể thức đợc sử dụng toán Trong thể thức toán đơn giản thuận tiện cho khánh hàng, đặc biệt khách hàng ngời mua Việc ngân hàng cho phép d nợ tài khoản thấu chi thực tín 35 chấp d nợ thấu chi séc phát hành số d trờng hợp khách hàng tạm thời thiếu tiền khắc phục đợc tình trạng khó khăn toán séc chuyển khoản đẩy mạnh hình thức toán phát triển Đối với séc bảo chi: 2.1 Do tính đảm bảo chi trả loại hình toán không dùng tiền mặt ngân hàng nhà nớc cần mở rộng không gian hiệu lực séc bảo chi Cho phép sử dụng séc bảo chi ngân hàng tỉnh hệ thống Điều thực tế có lợi cho nhiều phía; ngời mua, ngời bán Việc mua cho phép sử dụng séc bảo chi tỉnh hệ thống phải giới hạn phạm vi sau 2.1.1 Hai ngân hàng phải mở tài khoản lẫn để toán hay nói cách khác hai ngân hàng phải có quan hệ toán thờng xuyên bên phải mở tài khoản toán ngân hàng bên Giao dịch toánsẽ thực qua hai tài khoẩn 2.1.2 Hai ngân hàng phải đệ trình nên ngân hàng nhà nớc phê duyệt đợc toán séc bảo chi ngoaì tinh, hẹ thống hai ngân hàng 2.2 Đi đôi với mở rộng không gian toán séc bảo chi ngân hàng nhà nớc cần gia hạn thêm thời gian hiệu lực séc bảo chi ngân hàng có cam kết nh lên 25 ngày để đảm bảo đồng thúc đẩy toán hình thức toán 2.3 Thủ tục sử dụng séc bảo chi nói chung cần đơn giản hoá Đặc biệt sử dụng séc bảo chi theo không gian thời gian qui định Đối với uỷ nhiệm thu: Ngân hàng nhà nớc cần thay đổi qui chế cho khuyến khích uỷ nhiệm thu nhỏ qui định rõ trách nhiệm ngời có trách nhiệm toán để từ ngân hàng có cứ( pháp luật ) thực sách mở rộng phạm vi toán uỷ nhiệm thu chủ yếu lao vụ điện lực, điện thoại tới khoản toan về: 3.1 Thu phí bảo hiểm loại hình, chi phí bảo hiểm đặc biệt BHXH 3.2 Thu tiền trả góp 3.3 Thu lãi hay lợi nhuận đầu t chứng khoán 3.4 Và số khoản toan khác 36 Trên sở hợp đồng chặt chẽ bên mua, bên bán ngân hàng Đối với uỷ nhiệm chi: Ngân hàng nhà nớc cần bổ sung điều khoản ngời thụ hởng Điều khoản điều khoản tuỳ nghi Hai bên thoả thuận, theo bên mua trích tiền chuyển sang cho ngân hàng phục ngời bán trớc Ngân hàng phục vụ ngời bán đa vào tài khoản uỷ nhiệm chi chờ toán mơi riêng Sau ngời bán chờ giao hàng cho ngời mua, ngời mua giao chứng từ chứng nhận hàng hoá nhận đợc cho ngời bán Qua ngời bán dùng tài liệu làm để toán khoản uỷ nhiệm chi chuyển tới ngân hàng phục vụ để hởng ghi có Đề xuất phần đố giống với thủ tục toán th tín dụng nhng điểm khác tiền thực tế đợc chuyển từ ngời mua tới ngân hàng phục vụ ngời ban trớc trớc hàng hoa đợc giao tới Nhng đề xuất nhằm mở rộng phạm vi toán đảm bảo an toàn cho ngời mua đồng thời không gây khó khăn cho ngời bán mở rộng đợc thực sở đàm phán có đợc đồng ý chấp thuận ngời bán Ngời mua không bị ép hình thức toán ngời bán không bị ảnh hởng quyền lợi đợc toán họ thực có quan hệ trung thực với bạn hàng ngân hàng Khác với th tín dụng(L/C ) thủ tục cho đề xuất đơn giản qua khâu ký quĩ, đàm phán cho vay Bởi thực tế đề xuất vào toán nội địa dựa sở cải tiến hình thức toán uỷ nhiệm chi Hy vọng tất đề xuất, kiến nghị nh giải pháp đợc bên có liên quan xem xét, nghiên cứu đợc thử nghiệm để tiến tới áp dụng rộng rãi nhằm thúc đẩy toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, qua góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế kết luận Công tác toán chức quan trọng hoạt động kinh doanh ngành Ngân hàng có tác động lớn 37 tăng trởng, phát triển kinh tế Trong điều kiện kinh tế nớc ta trình thực công nghiệp hoá, đại hoá trách nhiệm nặng nề đặt lên vai ngành Ngân hàng phải đổi mới, cải tiến hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với điều kiện kinh tế đất nớc tiến tới bớc hoà nhập vào phát triển khoa học kỹ thuật, công nghệ toán đại giới Để đạt đợc điều ngành Ngân hàng với Chính phủ sớm xây dựng hoàn thiện chế toán, tập trung đầu t, đào tạo nhân lực Vì lĩnh vực phức tạp nhạy cảm với biến đổi kinh tế quốc dân Xuất phát từ thực tế áp dụng thể thức toán không dùng tiền mặt n ớc ta năm qua góp phần hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt Trong chuyên đề thực tập tốt nghiệp này, đề cập đến số vấn đề hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt nớc ta Những vấn đề nêu lên, đặc biệt đề xuất xuất phát từ thực tế sở lý luận mà Thầy ,Cô giáo giảng dạy trờng thực tế nghiên cứu tình hình toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng II - Hai Bà Trng, đợc quan tâm giúp đỡ, hớng dẫn đồng chí Ban giám đốc, đồng chí trởng, phó phòng, kế toán viên Phòng kế toán thuộc Ngân hàng Công thơng II - Hai Bà Trng với cố gắng thân học tập thực tế có kết hợp lý luận thực tế để hoàn thành chuyên đề Tuy nhiên hiểu biết có hạn, kính mong Thầy, Cô môn thêm ý kiến để đề tài có tính thực có ý nghĩa thực tiễn 38 tài liệu nghiên cứu tham khảo Tiền tệ ngân hàng thị trờng tài Tác giả: frederic S.Mishkin Kinh tế học vĩ mô Tác giả: Robert J.Gordon Kinh tế học vi mô Tác giả: Robert S.pindyck Danial l.robinfeld ngân hàng thơng mại tác giả: edward w.reed edward k gill tài liệu tổng kết hoạt động kinh doanh năm 1999 phơng hớng hoạt động kinh doanh SGD I NHCT quy chế toán điện tử hệ thống nhct ngân hàng việt nam trình xây dựng phát triển kinh tế việt nam 1999-2000 giới Thời báo kinh tế nghiệp vụ ngân hàng thơng mại tác giả : lêvăn tề 10 thẻ toán quốc tế tác giả: lê văn tề , trơng thi hồng 39 mục lục trang Lời nói đầu Chơng I Những lý luận toán không dùng tiền mặt toán điện tử I Sự cần thiết khách quan vai trò toán tiền tệ kinh tế 1/ Sự cần thiết toán tiền tệ kinh tế 1.1Sự cần thiết toán tiền tệ kinh tế 1.2Các chức tiền 2/ Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế II Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt 1/ Những quy định khách hàng (đơn vị cá nhân) 2/ Những quy định ngân hàng kho bạc III.Những nội dung chủ yếu thể thức toán không dùng tiền mặt áp dụng VN 1/ Các thể thức toán không dùng tiền mặt 1.1Thể thức toán UNT 1.2 Thể thức toán UNC Thể thức toán th tín dụng 1.4 Thể thức toán NPTT 1.5 Thể thức toán thẻ 1.6 Thể thức toán séc Chơng II Thực trạng toán không dùng tiền mặt NHCT KVII - HBT I.Vài nét NHCT KVII - HBT 1/Tình hình chung 2/Các hình thức toán không dùng tiền mặt áp dụng NHCT KVII - HBT 2.1 Hình thức UNC 2.2 Hình thức UNT 40 Nhận xét 2.4 Hình thức toán NPTT 2.5 Phơng thức toán Séc 2.5.1 Séc chuyển khoản 2.5.2 Séc bảo chi 2.5 Séc cá nhân 2.5 Phơng thức toán điện tử Chơng III Một số ý kiến để xuất nhằm nâng cao chất lợng thânh toán không dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng công thơng II - Hai Bà Trng I/Hệ thống toán điện tử II/Nghiên cứu triển khai phơng thức toán máy rút tiền tự động (ATM) 1/Tính cần thiết 2/Giới thiệu sơ qua dịch vụ toán ATM Kết luận 41