LUẬN VĂN: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt thông qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận Ba Đình Lời mở đầu Trong năm trở lại đây, lĩnh vực tiền tệ, hoạt động Ngân hàng thị trường Tài tiền tệ trở nên lĩnh vực kích thích nhất, nhạy cảm toàn kinh tế.Hoạt động Ngân hàng trước vốn lặng lẽ trở nên sôi động nói nhiều đến phương tiện thông tin đại chúng Hoạt động Ngân hàng đem lại hồi sinh giữ vai trò quan trọng việc khơi nguồn vốn đến người cần vốn bao gồm cá nhân, tổ chức kinh tế - xã hội Tạo cho họ hội đầu tư sinh lợi, đem lại vận động nhịp nhàng Kinh tế thị trường Trong hoạt động Kinh tế thị trường, Sản xuất phải thực tác động quy luật Kinh tế thị trường Sản xuất không ngừng phát triển, hàng hoá sản xuất phải trao đổi mua bán lại Tiền tệ đời từ trao đổi buôn bán hàng hoá không ngừng phát huy hết chức Do mà Ngân hàng đời tất yếu với vai trò trung tâm tiền tệ , tín dụng toán vai trò truyền thống Ngân hàng để thúc đẩy kinh tế phát triển, kiềm chế lạm phát, tăng tích luỹ nước, khôi phục nâng cao tốc độ tăng trưởng Việt nam vươn lên mạnh mẽ công Công ngiệp hoá - Hiện đại hoá giờ, ngày Thời đại bùng nổ công nghệ thông tin, kỹ thuật số chuyển hoá vào ngành nghề , lĩnh vực đời sống Kinh tế thị trường tất yêú công tác toán Ngân hàng công nghệ hoá giai đoạn Việc toán trước đơn giản phát triển tầng cao hơn, công việc thay việc toán đươc thực qua dịch vụ toán đại Ngân hàng Song công tác toán không dùng tiền mặt nước ta nhiều mặt hạn chế, thực tế cho thấy khối lượng tiền mặt lưu thông thị trường lớn, chưa tập trung vào Ngân hàng để Đầu tư sản xuất, thúc đẩy Kinh tế phát triển, chưa sử dụng phổ biến tới tầng lớp dân cư, phần lớn dân cư có tâm lý ưa cầm tiền mặt Chính việc toán không dùng tiền mặt trở thành cách thức toán hưũ dụng phổ biến vấn đề mà Ngân hàng cần quan tâm, để phát triển không ngừng Cải tiến cho phù hợp với quy luật lưu thông Hàng hoá - Tiền tệ Đề tài: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt thông qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận Ba Đình - Nội dung bao gồm chương: Chương I: lý luận toán không dùng tiền mặt Chương II: Thực trạng hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh NHNo & PTNTquận Ba Đình Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh NHNo & PTNTquận Ba Đình Chương i lý luận công tác toán không dùng tiền mặt I Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trường: Sự cần thiết Thanh toán không dùng tiền mặt: Lịch sử đời, phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ xưa đến cách vài trăm năm, kim loại quý vàng, bạc coi phương tiện trao đổi Xã hội trừ Xã hội sơ khai Vấn đề đặt với hệ thống toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơi khác khó khăn Sự phát triển hệ thống toán đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi so với đồng tiền kim loại chỗ, nhẹ nhiều,việc cầm theo dễ dàng hơn, vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến, tệ nạn in tiền giả phát triển theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác, hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp, tốn thời gian vận chuyển, chi phí bảo quản, in ấn, thời gian toán bị kéo dài Để khắc phục khó khăn này, bước tiến Hệ thống toán xuất với hoạt động Ngân hàng đại – toán chuyển khoản qua Ngân hàng Hoạt động Ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền , kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị trường , kinh tế hàng hoá vận động phát triển, Ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ việc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn Khi sản xuất lưu thông hàng hoá mức thấp, trình mua bán diễn phạm vi hẹp người ta toán với tiền mặt, vận động vật tư hàng hoá, vật tư gắn liền vớí vận động khối lượng tiền tệ định Lúc toán tiền mặt tỏ rõ linh hoạt Qúa trình toán tiền mặt không gặp phải vấn đề Nhưng theo quy luật phát triển kinh tế,xã hội, công việc giao thương không bó hẹp phạm vi, quốc gia mà xuyên suốt khắp quốc gia thị trường giới với khối lượng hàng hoá lớn nhiều chủng loại đa đạng phong phú Lúc toán tiền mặt nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán thời gian, chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống toán đại qua Ngân hàng hay gọi toán không dùng tiền mặt phần giải bất lợi toán tiền mặt nói Người ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền, bảo quản,… mà thay vào việc trích chuyển vốn từ Tài khoản đơn vị sang Tài khoản đơn vị khác, huặc toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị Để thực trình phải có ba chủ thể tham gia bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trò trung gian Tài Với chức trung tâm toán Kinh tế Các Ngân hàng Thương mại hoàn toàn có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân cư, góp phần lớn việc thực chiến lược phát triển kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùi lạm phát, lưu thông hàng hoá, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính ưu việt , nên công tác toán không dùng tiền mặt ngày khách hàng ưa chuộng, nên không ngừng phát triển thiếu Kinh tế thị trường Do đời tất yếu khách quan lịch sử loài người Tóm lại, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại nhiều hiệu cho hai bên: đơn vị mở Tài khoản - Ngân hàng, mà lại phù hợp với phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá Việc thay toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, Ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tiền mặt đồng thời qua Ngân hàng kiểm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác toán Còn khách hàng đơn vị mở Tài khoản Ngân hàng đảm bảo chi trả thời hạn, tiết kiệm thời gian, an toàn 1.1 Vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trường: Ngân hàng đời đảm nhiệm trọng trách trung tâm toán cho Kinh tế Trọng trách thể qua việc toán, cung ứng dịch vụ hàng hoá quan đoàn thể, tổ chức kinh tế, doanh ngiệp cá nhân xã hội Chính toán không dùng tiền mặt thiếu được, hàng hoá tiền tệ có mối quan hệ song hành với nhau, liên hệ với mắt xích kinh tế :Tiền – Hàng – Tiền Thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò quan trọng việc tổ chức lưu thông hàng hoá Ngân hàng thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt góp phần làm cho kinh tế tăng trưởng nhanh Sau số vai trò cụ thể công tác toán không dùng tiền mặt: Thứ nhất: Làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thông Như biết toán tiền mặt có nhược điểm : Khối lượng tiền lớn, cồng kềnh, tốn công sức chuyên trở, kiểm đếm, chi phí cho nhiều khâu in ấn, bảo quản …Ngày kinh tế thị trường có nhiều mối quan hệ kinh tế phức tạp đa dạng, tăng tỷ trọng lớn không dùng tiền mặt làm giảm khối lượng tiền mặt lưu hành lưu thông Thứ hai: Luân chuyển vốn nhanh gọn, xác, an toàn tuyệt đối đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh kịp thời…mỗi ngiệp vụ phát sinh Ngân hàng cần vào lệnh chủ Tài khoản số dư Tài khoản khách hàng để ghi nợ Tài khoản đồng thời ghi có Tài khoản Ngân hàng Nếu chuyển tiền qua mạng vi tính khác ngân hàng, khác địa phương ngày thực chuyển tìên đảm bảo an toàn xác tuyệt đối Tài sản khách hàng Ngân hàng Chính ngiệp vụ rút ngắn thời gian toán, đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Vì doanh ngiệp khâu toán chậm trễ ảnh hưởng trực tiếp đến việc sử dụng vốn, kết sản xuất kinh doanh giảm thấp ảnh hưởng đến đời sống cán công nhân viên, ảnh hưởng đến tồn doanh ngiệp Thứ ba: Giúp Ngân hàng thương mại tập (NHTM) trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để cấp vốn cho công tác tín dụng Để tham gia toán không dùng tiền mặt NHTM cá nhân , doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, phải nộp tiền vào ngân hàng mở Tài khoản tiền gửi toán, Tài khoản tồn số dư định để đảm bảo việc chi trả Số dư tiền nguồn vốn tiền gửi mà ngân hàng phép sử dụng phần lớn vay mà cần để lại tỷ lệ định để đảm bảo đủ khả chi trả Về phía khách hàng hưởng khoản lãi định số dư tiền họ Thứ tư: Thanh toán không dùng tiền mặt công cụ chiến lược cạnh tranh Ngân hàng thương mại, nhằm thu hút khách hàng đến với Khi Ngân hàng thực tốt công tác toán nguồn vốn tiềm tàng Xã hội đổ Ngân hàng tự nguyện, Ngân hàng tốn nhiều chi phí huy động vốn hình thức khác (tiền gứi có kỳ hạn, kỳ phiếu…) Vì Ngân hàng tổ chức tốt công tác toán giải pháp tích cực để thay nguồn vốn theo hướng tăng tỷ trọng nguồn vốn có mức lãi suất thấp, sở hạ lãi suất tiền vay Khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân đầu tư, sản xuất, vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Ngân hàng nắm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp khả Tài doanh ngiệp qua việc quản lý biến động vốn, số dư Tài khoản tiền gửi, sở Ngân hàng thực nhiệm vụ tư vấn có hiệu Thứ năm: Giúp cho NHTM thực chức tạo tiền Trong thực tế toán tiền mặt , sau lĩnh tiền mặt khỏi Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Nhưng thực hình thức toán không dùng tiền mặt, khách hàng trích từ Tài khoản tiền gửi huặc Giám đốc duyệt cho vay chuyển số tiền đến Ngân hàng khác Đến Ngân hàng thứ hai để lại tỷ lệ dự trữ bắt buộc chung ví dụ 10%, đến Ngân hàng thứ hai, thứ ba…từ 10 triệu ban đầu lên đến 100 triệu Như Ngân hàng thực chức tạo tiền khâu thánh toán Thứ sáu: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nước qua Ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần khối lượng toán tập trung qua Ngân hàng, giúp Ngân hàng Nhà nước quản lý tổng thể trình sản xuất lưu thông hàng hoá Mặt khác, sử dụng công cụ toán, kiểm soát mức tạo tiền tăng tín dụng, thực tốt sách tiền tệ giải pháp tích cực nhằm kìm chế lạm phát, tạo đà cho kinh tế tăng trưởng Trên lĩnh vực Ngân hàng phản ánh trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật toán, trang thiết bị, sở vật chất ngành tầm vĩ mô, phản ánh trình độ dân trí, tốc độ phát triển quốc gia Với đòi hỏi Ngân hàng phải thực tốt toán dựa sở nguyên tắc sau: Tuyệt đối an toàn Tài sản, vốn Ngân hàng khách hàng, giúp cho khách hàng tránh rủi ro toán, chuyển dịch vốn nhanh gọn, kịp thời xác Từ làm giảm thấp thời gian vốn nằm toán 1.2 Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Khái niệm: Thanh toán không dùng tiền mặt, trình toán không xuất tiền mặt, mà toán cách trích chuyển từ Tài khoản người trả cho người thụ hưởng mở Ngân hàng toán bù trừ Thanh toán không dùng tiền mặt thường bao gồm có bên tham gia + Bên mua hàng + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mở Tài khoản giao dịch + Bên bán, tức bên cung ứng dịch vụ hay hàng hoá + Ngân hàng phục vụ bên bán, tức Ngân hàng nơi đơn vị bán mở Tài khoản giao dịch 1.2.2 Nguyên tắc chung thực hiện: Theo Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 phủ, Quyết định số 22/QĐ ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước VN, Nghị định 30/CP Chính phủ ngày 09/05/1996 hàng loạt thông tư hướng dẫn thể lệ toán không dùng tiền mặt giai đoạn có quy định cụ thể sau: Hiện cá nhân, đơn vị toán qua Ngân hàng huặc Kho bạc Nhà nước sáp dụng thể thức toán + Thanh toán Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền + Thanh toán Uỷ nhiệm thu + Thanh toán Séc + Thanh toán thư tín dụng (L/C) + Thanh toán Ngân phiếu toán.không đủ tiền, đồng thời chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nước phải bồi thường thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử ký theo pháp luật Năm là: Ngân hàng Kho bạc Nhà nước cung cấp số liệu Tài khoản khách hàng cho quan Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Sáu : Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, Ngân hàng thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam 1.3 Một số thể thức toán không dùng tiền mặt dùng Việt Nam 1.3.1.Thanh toán Uỷ nhiệm thu: Uỷ nhiệm thu hình thức toán không dùng tiền mặt, áp dụng người mua người bán sở hợp đồng kinh tế huặc đơn đặt hàng, người bán chủ động lập Uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng phục vụ để uỷ nhiệm cho Ngân hàng thu hộ số tiền hàng hoá, dịch vụ theo chứng từ toán hợp lệ, hợp pháp Phạm vi áp dụng hình thức toán đơn vị mở Tài khoản chi nhánh huặc chi nhánh Ngân hàng hệ thống huặc khác hệ thống Bên mua bên bán phải thống với dùng hình thức toán Uỷ nhiệm thu, đồng thời thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hưởng để có thực uỷ nhiệm thu Bên bán lập uỷ nhiệm thu theo mẫu Ngân hàng, kèm theo hoá đơn, vận đơn gửi tới Ngân hàng Khi nhận uỷ nhiệm thu, Ngân hàng bên mua phải trích tiền từ Tài khoản bên mua để toán vòng ngày làm việc Nếu Tài khoản bên mua không đủ tiền để toán cho bên bán bên mua bị chịu khoản tiền phạt Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán Uỷ nhiệm thu * Trường hợp bên mua bên bán mở Tài khoản tiền gửi hai Ngân hàng hệ thống (1 ) Đơn vị mua Đơn vị bán (6 ) (2) Ngân hàng Bên bán (4 ) (3) Ngân hàng Bên mua (5) (1) Đơn vị bán giao hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua (2) Đơn vị bán nộp liên Uỷ nhiệm thu hoá đơn toán sang Ngân hàng bên bán (3) Ngân hàng bên bán giữ lại liên, gửi liên hoá đơn sang Ngân hàng bên mua (4) Ngân hàng bên mua sau kiểm soát, hạch toán, gửi liên hoá đơn cho đơn vị mua để báo Nợ (5) Ngân hàng bên mua gửi liên giấy báo Có liên hàng kê theo liên Uỷ nhiệm thu cho Ngân hàng bên bán (6) Ngân hàng bên bán xuất sổ theo dõi Uỷ nhiệm thu, hạch toán gửi giấy báo Có cho đơn vị bán * Trường hợp hai bên khách hàng có Tài khoản hai chi nhánh Ngân hàng khác hệ thống: Thanh toán xử lý qua mạng toán bù trừ theo quy định hành 1.3.2 Thanh toán Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền: 1.3.2.1.Thanh toán Uỷ nhiệm chi: chiếm tỷ lệ nhỏ (năm 2001 séc chuyển khoản chiếm 20,39% tổng giá trị toán chung), vậy, chiếm tỷ lệ không nhiều tổng toán thể thức toán không dùng tiền mặt, với tốc độ năm sau cao năm trước số liệu cho thấy thể thức toán Séc chuyển khoản phát triển tương lai * Thanh toán séc bảo chi: Tại Chi nhánh năm 2000, só toán Séc bảo chi đạt 44 với số tiền đạt 6412 triệu đồng chiếm 26,66% tổng số séc Năm 2001 số toán séc bảo chi có nhiều so với năm 2000 thể số toán séc bảo chi đạt 54 món, vói số tiền đạt 10065 triệu đồng, cao so với năm 2000 3653 triệu đồng Qua cho thấy Séc bảo chi sử dụng séc chuyển khoản, người thụ hưởng, Séc bảo chi chắn khả toán Thanh toán Séc bảo chi người thụ hưởng không bị ứ đọng vốn Đối với người toán Ngân hàng huặc khác Ngân hàng hệ thống, người thụ hưởng ghi Có ngày nộp Séc bảo chi Muốn sử dụng Séc bảo chi khách hàng cần làm hai thủ tục là: làm liên giấy yêu cầu bảo chi séc cắt séc gửi đến Ngân hàng, Ngân hàng bảo chi cho sau Ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp tờ séc, mẫu dấu tờ séc, số dư Tài khoản tiền gửi Nếu đủ điều kiện Ngân hàng làm thủ tục bảo chi séc, ghi ngày tháng bảo chi séc, ký tên đóng dấu Ngân hàng đóng dấu “bảo chi” vào mặt trước tờ séc sau giao cho khách hàng Qúa trình hạch toán Séc bảo chi tiến hành trình bày chương I Một số hạn chế Séc bảo chi thuận tiện kể Séc bảo chi chưa toán với khách hàng khác địa phương, khác hệ thống mà khách hàng phải thông qua séc chuyển tiền từ nhận Séc bảo chi để toán cho người bán Điều gây khó khăn cho người mua để toán cho người bán, thể thức toán không phổ biến việc chi trả toán tiền hàng hoá, dịch vụ 2.4.3.Thể thức toán Uỷ nhiệm thu: Có thể thấy tình hình thaNh toán Uỷ nhiệm thu năm 2000 năm 2001 qua Chi nhánh chiếm tỷ trọng nhỏ tổng toán chung, qua bảng Thực tế cho thấy, Chi nhánh thể thức toán áp dụng khoản chi phí dịch vụ có tính chất định kỳ thường xuyên như: tiền điện, tiền thuê nhà, nước, tổ chức kinh tế địa bàn tỉnh, thành phố huặc khoản tiền thu bán hàng hai bên áp dụng hình thức toán uỷ nhiệm thu có tin cậy lẫn nhau, sử dụng Thanh toán Uỷ nhiệm thu chứng từ luân chuyển qua nhiều khâu thực hình thức ghi Nợ trướcvà ghi Có sau Nếu Uỷ nhiệm thu toán tiền hàng với khách hàng có tài khoản Ngân hàng với đơn vị bán trình đơn giảm, nhanh chóng, khách hàng cần nộp Uỷ nhiệm thu theo mẫu in sẵn Ngân hàng Nhà nước in sẵn kèm hoá đơn toán, sau nhân viên kế toán giao dịch kiểm tra tính hợp lệ Uỷ nhiệm thu tài khoản bên mua đủ tiền tiến hành ghi Nợ vào tài khảo bên mua ghi Có vào Tài khảo đơn vị bán Nhưng trường hợp hai bên mở tài khoản hai Ngân hàng khác nhau, Uỷ nhiệm thu gửi sang Ngân hàng bên mua phương thức toán điện tử hay phương thức bù trừ Sau Ngân hàng bên mua ghi Nợ vào tài khoản bên mua, chứng từ Uỷ nhiệm thu quay Ngân hàng ghi Có vào tài khoản bên bán Do phức tạp quy trình toán nên Uỷ nhiệm thu tổ chức kinh tế cá nhân áp dụng cách rộng rãi Chính khối lượng toán Uỷ nhiệm thu qua Chi nhánh sau: năm 2000 số toán Uỷ nhiệm thu đạt 42 vói số tiền 26764 triệu đồng, năm 2001 với số tiền 39693,76 triệu đồng chiếm 11,9% tổng toán chung 2.4.4.Thể thức toán Ngân phiếu toán: Từ tháng 11/1992 đến nay, Ngân phiếu toán qua nhiều đợt phát hành vào lưu thông, làm phương tiện toán thay tiền mặt, thể thức thuận tiện nên dược nhiều người ưa dùng Từ Ngân phiếu toán trở thành công cụ đắc đắc lực phục vụ nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt ngày mở rộng phát triển Hiện Ngân phiếu toán lưu hành lưu thông ggồm loại: mệnh giá thấp 500.000 đồng cao 5.000.000 đ đồng Tại Chi nhánh, năm 2000 với số tiền 1240 triệu đồng chiếm 0,6% tổng giá trị toán, nhìn chung sang đến năm 2001 toán Ngân phiếu toán có giảm so với năm 2000, với 1030 triệu đồng,chiếm 0,3% doanh số toán chung Điều lý giải đặc điểm Ngân phiếu toán có tính nặc danh, nên thời gian lưu hành phép chuyển nhượng mà không cần thủ tục nào, Chi nhánh kiểm soát hết tờ Ngân phiếu Trong thực tế toán, hàng hoá có giá trị tiền lớn khách hàng thường sử dụng Uỷ nhiệm chi, séc… Ngân phiếu toán sử dụng để toán nhỏ Khi nhận Ngân phiếu toán người thụ hưởng coi nhận tiền rồi, ghi Có vào tài khoản tiền gửi qua thời gian chờ làm thủ tục thể thức toán khác.Tuy nhiên toán Ngân phiếu bộc lộ hạn chế tồn như: Khi nộp vào Chi nhánh , khách hàng phải thời gian chờ đợi cán kiểm ngân kiểm đếm, kiểm tra sê ri, kiểm tra Ngân phiếu thật hay giả, nên nhiều thưòi gian, Ngân phiếu coi tiền, Ngân phiếu in theo kỹ thuật đặc biệt nên phải chịu chi phí cao, lưu thông có thời hạn đến tháng phải thay đổi mẫu mã để chống giả Về mặt hạn chế Chi nhánh cần phải nghiên cứu trang bị kỹ thuật vi tính tin học tạo đIề kiện cho khách hàng sử dụng thể thức toán vừa nhanh chóng an toàn đảm bảo xác Trong điêù kiện kinh tế ngày phát triển đa dạng phong phú yêu cầu công tác toán không dùng tiền mặt ngày cao Do Chi nhánh cần phải xem xét từ tồn để có hướng phát triển khắc phục phương tiện toán 2.5 Nhận xét công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh 2.5.1Những mặt làm được: Hoạt động toán không dùng tiền mặt thực có hiệu chi nhánh NHNo&PTNT quận Ba đình góp phần vào kết hoạt động chung toàn hệ thống NHNo & PTNT VN Công tác toán không dùng tiền mặt năm vừa qua đạt nhũng kết đáng khích lệ vói tỷ lệ 95% toán không dùng tiền mặt Tích cực ứng dụng tin học vào hoạt động Ngân hàng , bước xây dựng Chi nhánh theo hướng Ngân hàng tham gia toán đIện tử, đưa hệ thống máy ATM hoạt động, cải tiến báo Có qua mạng SWIFT Hoạt động Ngân hàng Chi nhánh thu hút nhiều khách hàng đến mở tài khoản giao dịch chi nhánh Những nghiệp vụ phát sinh hạch toán kịp thời, xác Thực nghiêm túc quy chế chứng từ, quỹ đảm bảo toán, quỹ tiền mặt khả toán, khách hàng tín nhiệm 2.5.2 Những mặt hạn chế: Trong trình thực công tác toán không dùng tiền mặt, Chi nhánh cố gắng bước phát triển phát huy mạnh công tác toán không dùng tiền mặt Đang trình đổi hoàn thiện chưa thể hoàn thiện tất vấn đề liên quan đến công tác toán không dùng tiền mặt Thực tế công tác toán không dùng tiền mặt số mặt hạn chế sau: +Hoạt động toán không dùng tiền mặt sử dụng phần nhiều doanh nghiệp quốc doanh, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân lớn quan nhà nước Khu vực tư nhân gần nằm trình toán không dùng tiền mặt, mà thị trường nhiều tiềm rộng lớn, chiếm 70% thu nhập quốc dân Điều dẫn đến quy mô toán không dùng tiền mặt chưa nhiều +Các phương tiện toán không dùng tiền mặt, đem lại tiện ích mặt trái trình hạch toán phát sinh nhiều chứng từ, thủ tục mà chưa phổ biến rộng rãi cho người dân, dãn đến cá nhân nhu cầu toán không dùng tiền mặt Một số hình thức toán phức tạp, không tiện lợi, toán séc chuyển tiền khác hệ thống, thủ tục giấy tờ công toán Uỷ nhiệm chi phức tạp (4liên), chưa sử dụng lệnh chi thông thường +Thủ tục luân chuyển chứng từ số hình thức toán quy định theo trình tự thủ công truyền thống, không phù hợp với toán qua mạng vi tính +Tuy có văn pháp quy hoạt động Ngân hàng hoạt động toán nhìn chung lĩnh vực toán, văn pháp lý thiếu chưa phù hợp Do giá trị pháp lý tính khả thi không cao Chương III Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu qua công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận ba đình 3.1 Định hướng chung nhằm phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt : Với mục tiêu phát triển NHNo & PTNT Ba Đình thành Ngân hàng thương mại làm ăn ngày có hiệu cao công tác toán không dùng tiền mặt hoạt động chung Ngân hàng cần có định hướng phát triển sau: + Củng cố hoàn thiện nghiệp vụ toán Chi nhánh, toán an toàn có hiệu + Rà soát phân loại khách hàng, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để có đối sách phục vụ nhu cầu vốn phát triển Sản xuất – Kinh doanh, kết hợp với phòng Kinh doanh tìm khách hàng cần có phương án biện pháp thu hút khách hàng cụ thể + Khai thác nghiệp vụ Ngân hàng theo hướng vào chiều sâu, nhằm cung cấp cho khách hàng dịch vụ tốt nhất, cung cấp thông tin cập nhật + Hàng tháng cán tín dụng phối hợp với cán Kế toán kê 100% vay dư nợ bảo lãnh để phân tích có hiệu có biện pháp quản lý chặt chẽ Tài sản Có + Tăng cường công tác kiểm tra – Kiểm soát nội bộ, gắn với việc chấn chỉnh hoạt động Ngân hàng đặc biệt với công tác tín dụng, chi tiêu nội + Không ngừng đổi phong cách giao dịch tất phận nghiệp vụ, đào tạo đội ngũ cán nhân viên kế toán giỏi nghiệp vụ nhạy bén xử lý Để thực định hướng cần phải có giải pháp định Qua thời gian thực tập Chi nhánh NHNo & PTNT Ba Đình , kết hợp với kiến thức học Học viện Ngân hàng Em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt 3.2 Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt: 3.2.1Từng bước hoàn thiện môi trường pháp lý: Nhà nước nên hoàn thiện hệ thống văn pháp lý chế toán , Nhà nước cần ngiên cứu sớm ban hành văn pháp lý sát công tác toán không dùng tiền mặt Luật toán qua NH, Luật phát hành toán Séc Những văn pháp lý tạo điều kiện cho công tác toán không dùng tiền mặt phát triển Bên cạnh , ngân hàng nhà nước cần sớm hoàn thiện văn pháp quy vấn đề như: + Ban hành quy chế đồng bộ, toàn diện để dẫn người dân mở tài khoản tiền gửi NHTM toán qua NH +Tiếp tục nghiên cứu xây dựng , cải tiến hoàn thiện văn pháp quy,quy chế tiêu chẩn cho hệ thống toán , văn liên quan đến chứng từ điện tử, thẻ toán Các quy chế bảo mật, bảo đảm an toàn trình toán, quy trình kỹ thuật liên quan đến toán điện tử tạo sở pháp lý thống để NHTM thực + Bổ xung, hoàn thiện văn liên quan đến sử dụng séc nhằm mở rộng phạm vi toán séc, đơn giản hoá thủ tục phát hành toán séc NHNo & PTNT VN, NHNo&PTNT Hà Nội tiếp tục đạo triển khai mở rộng tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua Tài khoản tiền gửi cá nhân có hiệu 3.2.2Tiếp tục triển khai mở rộng Tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua Tài khoản tiền gửi cá nhân: + Ngân hàng phải tuyên truyền , quảng cáo hoạt động NH tiện ích việc mở Tài khoản toán qua NH nhiều hình thức khác nhau, thông qua phương tiện thông tin đại chúng báo, đài truyền hình Đây việc cần phải làm thường xuyên liên tục làm cho xong + NH phải đề chiến lược khách hàng phù hợp, thành lập phận Marketing NH nhằm tiếp cận thị trường, thu thập đầy đủ thông tin phân tích thị trường nhằm phân loại khách hàng + Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua tài khoản tiền gửi biện pháp như: khách hàng mở toán qua Tài khoản tiền gửi toán loại phí nào, không bị đánh thuế thu nhập cá nhân dối tượng có thu nhâp cao 3.2.3 Hiện đại hoá công nghệ toán Ngân hàng : +Trong giai đoạn nay, việc đại hóa cho công nghệ toán Ngân hàng nhiệm vụ cấp bách Một Ngân hàng đại thiếu công nghệ toán đại, nhờ có Ngân hàng nâng cao chất lượng phục vụ, mở thêm dịch vụ, đa dạng hoá loại hình nghiệp vụ, hoà nhập vào cộng đồng Ngân hàng quốc tế +Trong thời gian qua, Chi nhánh NHNo & PTNT Quận Ba đình có nhiều cố gắng nhằm đại hoá công nghệ toán Ngân hàng như: trang bị máy vi tính, ứng dụng phần mềm kế toán – Ngân quỹ Tuy nhiên tình hình nay, kinh tế hội nhập vào kin h tế giới đổi nhỏ, công nghệ toán chưa đồng nhất, mức tự động hóa chưa cao, chưa cập nhật tức thời +Thủ tướng phủ định số 196/TTG việc cho phép sử dụng liệu vật mang tin để làm chứng từ toán nêu rõ “ Cho phép sử dụng liệu, thông tin vật mang tin như: băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán để làm chứng từ kế toán pháp lý, sở để việc đại hoá công nghệ toán Ngân hàng” Như vậy, để hoàn thiện công nghệ toán Ngân hàng bên cạnh việc tận dụng giúp đỡ từ phía Trung tâm điều hành, Chi nhánh phải tự có đầu tư thích hợp để cải thiện hệ thống toán phần mềm ứng dụng cho phù hợp với hạt động 3.2.4 Nâng cao lực trình độ cán làm công tác toán : Trong hoạt động kinh doanh người đóng vai trò quan trọng, nhân tố định thành bại doanh nghiệp, hoạt động Ngân hàng vai trò mang yếu tố sống Hiện Chi nhánh NHNo & PTNT Ba Đình có đội ngũ cán có trình độ, nổ nhiệt tình, song chưa thể đáp ứng yêu cầu tình hình Vì để có đội ngũ cán nhân viên phù hợp tình hình Chi nhánh cần có chiến lược người cụ thể thực số giải pháp sau đây: + Cán , nhân viên toán phải nắm vững luật pháp, chủ chương sách Đảng Nhà nươc, Nghành +Tôn trọng giúp đỡ khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao phẩm chất đạo đức ngề nghiệp sáng + Có kiến thức sử dụng thành thạo tin học, đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán nhân viên, phân công người việc 3.3 Một số kiến nghị cụ thể thể thức toán qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận ba đình 3.3.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền: Tại điểm 20.2 điều 20 mục B định số 22 ngày 21/02/1994 có quy định “ vòng ngày làm việc Ngân hàng phải hoàn tất lệnh chi huặc từ chối lệnh chi Tài khoản đơn vị tiền huặc chứng từ không hợp lệ” Nếu xảy trường hợp đơn vị trả tiền phát hành khả toán thân, chế độ cần bổ xung phạt đơn vị lập Uỷ nhiệm chi bị phạt chậm trả chế độ séc chuyển khoản Có đảm bảo tính công thể thức toán 3.3.2 Kiến nghị toán séc: +Thể thức toán séc, thể thức gắn liền vận động hàng hoá với tiền tệ, giảm thiểu khả rủi ro bên mua bên bán Người ký phát séc lựa chọn, người thụ hưởng kiểm tra séc đơn giản thấy nghi ngờ hỏi Ngân hàng giữ tài khoản người phát hành séc +Đối với séc bảo chi có dấu chữ ký bảo chi khách hàng yên tâm Mặt khác séc thể thức toán truyền thống quen thuộc với khách hàng, qua thực tế NHNo & PTNT Ba Đình tỷ lệ séc nhỏ tổng toán không dùng tiền mặt, tình hình đất nước ta chuyển đổi chế thị trường việc sử dụng séc trở thành nhu cầu cần thiết Ngày 01/04/1997 thể thức toán thay đổi áp dụng theo nghị định 30/CP phủ thông tư hướng dẫn số 07/TT thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam So với định 22/NH- I quy định toán séc có nhiều điều đảm bảo tiện lợi hơn, đơn giản hơn, khoa học Nhưng trình thực tập NHNo & PTNT Ba Đình ,em thấy số nhược điểm hạn chế toán séc : Về mẫu mã hình thức tờ séc: + Ký hiệu nhận biết séc lĩnh tiền mặt séc chuyển khoản quy định góc trái tờ séc chưa phù hợp Vì đóng chứng từ nhật ký lưu trữ không nhận biết + Việc quy định tờ séc chuyển khoản gạch chéo song song hai đường huặc ghi chữ chuyển khoản theo em nên thống quy định, không khách hàng dùng kiểu không thống Từ quy định , theo em nên quy định như: séc lĩnh tiền mặt Ngân hàng quy định để trắng cũ, séc chuyển khoản Ngân hàng nên đóng dấu chuyển khoản tờ séc mẫu séc thống hợp lý * Về nội dung tờ séc: + Séc chuyển khoản với nhược điểm dễ phát hành số dư điều cấm toán Tuy nhiên nhiều trường hợp người phát hành không cố ý, gây cho người bán chậm thu tiền hàng mà người mua bị phạt, điều làm cho giảm doanh số toán thể thức toán séc Trong hình thức đơn giản thuận tiện cho khách hàng đặc biệt với người mua Vậy em kiến nghị Ngân hàng ngiên cứu áp dụng cho vay toán séc chuyển khoản Ngân hàng thực cho vay đơn vị sau thẩm tra rõ khả kinh doanh lực Tài chính, mức độ tín nhiệm quan hệ đối tượng cho vay Ngân hàng Việc áp dụng cho vay toán séc chuyển khoản Ngân hàng kết hợp nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ toán, hai nghiệp vụ Ngân hàng, Ngân hàng lại thu từ khoản cho vay khoản tiền tăng doanh thu Ngân hàng , khách hàng thực kịp thời, thuận tiện, đảm bảo chi trả nhanh chóng trường hợp tạm thời thiếu vốn mà không bỏ lỡ hội kinh doanh Với tình hình kinh tế ổn định tạo thuận lợi cho Ngân hàng áp dụng hình thức 3.3.3 Kiến nghị toán Thẻ: Mở rộng toán thẻ thời gian nước ta gặp nhiều vấ đề khó khăn, nguyên nhân chủ quan khách quan,song hình thức toán có nhiều ưu điểm qua hình thức toán thẻ đánh giá dược mức độ phát triển, đại hệ thống Ngân hàng, mức độ phát triển đất nước Vì vậy, cần có số biện pháp sau: + Trước hết đánh giá lại tình hình áp dụng thẻ thí điểm xác định quy mô thị trường để có sách phát triển phù hợp Hiện nên tập trung vào phận dân cư có nhu cầu trả tiền cung ứng dịch vụ thường xuyên định kỳ, mua sắm đồ có giá trị cao + Ngân hàng Nhà nước nên ban hành quy chế phát hành sử dụng thẻ, phổ biến tới dân cư quyền hạn nghĩa vụ tham gia toán thẻ, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng sử dụng thẻ, quy định dự phòng rủi ro toán thẻ Phát triển dịch vụ tiện ích cho việc sử dụng thẻ, mở rộng mạng lưới sở chấp nhận thẻ đơn vị cung cấp dịch vụ Nói cách khác, từ Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại phải tạo điều kiện đời thẻ toán, phải có trình thực đồng toàn diện tất mặt hành lang pháp lý, sở vật chất kỹ thuật, thu nhập bình quân đầu người Công việc đòi hỏi phải có định hướng chiến lược phát triển lâu dài tương lai nhằm khai thác tối đa có hiệu nguồn vốn đầu tư, tạo điều kiện cho khách hàng tham gia giao dịch với Ngân hàng kết luận Trong tiến trình hội nhập giới toàn cầu hoá, Việt nam tiến trình hội nhập phát triển để theo kịp quốc gia khu vực giới Hoạt động NH đem lại guồng quay cho hoạt động Kinh tế thị trường, ngành cần ưu tiên cấp thiết cho phát triển quốc gia Công tác toán chức thiết yếu NHTM, có NH có nghiệp vụ phát sinh, có nghiệp vụ phát sinh thể thức toán phải phát triển tiện ích để phục vụ cho công tác toán nhanh chóng tiện ích, an toàn tiết kiệm Trong năm qua Chi nhánh NHNo&PTNT Ba Đình đạt thành tựu định công tác toán không dùng tiền mặt, với cố gắng Ban lãnh đạo Chi nhánh tập thể cán nhân viên, bám sát định hướng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, NHNo Việt Nam NHNo Hà Nội, Chi nhánh đầu tư phát triển cho công tác toán nhiều, nhiên chế cạnh tranh gay gắt, Chi nhánh gặp nhiều khó khăn việc trì vị trí khu vực, ngân hàng Chính Chi nhánh cần có biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt Danh mục tài liệu tham khả 1.Quyết định thống đốc NHNN ban hành “ thể lệ toán không dùng tiền mặt”, hướng dẫn thực thể lệ toán không dùng tiền mặt hệ thống NHNo VN – Ngân hàng nông nghiệp Việt nam Tiền tệ Ngân hàng thị trường tàI – Frederic S.Miskin (Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật Hà nội - 1995) Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật tổ chức tín dụng 4.Kinh tế học – David Begg (Nhà xuất thống kê - 1995) 5.Tiền tệ Ngân hàng – Tg Hoàng Kim (Nhà xuất Chính trị – Quốc gia) Quyết định việc ban hành thể lệ mở tài khoản sử dụng tài khoản tiền gửi doanh nghiệp cá nhân – Ngân hàng nông nghiệp Việt nam 7.Các báo hoạt động kinh doanh nguồn vốn NHN0&PTNT quận Ba Đình Mục lục Lời nói đầu Chương i lý luận công tác toán không dùng tiền mặt I Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trường .3 Sự cần thiết Thanh toán không dùng tiền mặt 1.1.Vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trường 1.2.Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên tắc chung thực 1.3 Một số thể thức toán không dùng tiền mặt dùng Việt Nam 1.3.1.Thanh toán Uỷ nhiệm thu 1.3.2 Thanh toán Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền 1.3.2.1.Thanh toán Uỷ nhiệm chi .9 1.3.2.2 Séc chuyển tiền 10 1.3.3 Thanh toán Séc 11 3.3.3.1 Séc chuyển khoản 11 3.3.3.1 Séc chuyển khoản 13 1.3.4 Thanh toán thư tín dụng (L/C) 15 1.3.5 Thanh toán Ngân phiếu toán 17 1.3.6 Thanh toán Thẻ toán 17 Chương II thực trạng công tác Thanh toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHn0 & PTNT quận ba đình 19 1.Khái quát NHNo Ba Đình .19 1.1.Cơ cấu hoạt động máy NHN0 & PTNT quận Ba Đình .20 1.2 Phân tích tổng quát nguồn vốn huy động NHNo Ba Đình .21 1.2.1 Hoạt động huy động vốn 21 1.2.2 Tình hình sử dụng vốn .24 1.2.3 Kết tài 26 1.2.4 Công tác kế toán ngân quĩ 26 1.2.5 Định hướng công tác hoạt động kinh doanh năm 2002 giải pháp 26 2.1 Tình hình Kinh tế - Xã hội có tác động tới hoạt động Thanh toán không dùng tiền mặt qua chi nhánh NHNo & PTNT quận ba đình .28 2.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo & PTNT quận Ba Đình .30 2.3-Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHNo Ba Đình 30 2.4-Tình hình thực thể thức toán không dùng tiền mặt NHNo Ba Đình 31 2.4.1Thể thức toán Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền 34 2.4.2 Thể thức toán séc 35 2.4.3.Thể thức toán Uỷ nhiệm thu 37 2.4.4.Thể thức toán Ngân phiếu toán 38 2.5 Nhận xét công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh 39 2.5.1Những mặt làm 39 2.5.2 Những mặt hạn chế 39 Chương III Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu qua công tác toán không dùng tiền mặt .41 qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận ba đình .41 3.1 Định hướng chung nhằm phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt 41 3.2 Một số giảI pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt 42 3.2.1Từng bước hoàn thiện môi trường pháp lý 42 3.2.2Tiếp tục triển khai mở rộng Tài khoản tiền gửi cá nhân toán chuyển khoản qua Tài khoản tiền gửi cá nhân 42 3.2.3 Hiện đại hoá công nghệ toán Ngân hàng 43 3.2.4 Nâng cao lực trình độ cán làm công tác toán 43 3.3 Một số kiến nghị cụ thể thể thức toán qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận ba đình 44 3.3.1 Thể thức toán Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền .44 3.3.2 Kiến nghị toán séc .44 3.3.3 Kiến nghị toán Thẻ 45 kết luận tài liệu tham khảo