-o0o - ` MÃ SINH VIÊN : A17370 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG - 2014 -o0o - ` Mã sinh viên Chuyên ngành : A17370 : Tài - Ngân hàng - 2014 Thang Long University Library Sinh viên t n t t nghi p b n thân th c hi n có s h tr ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g d n rõ ràng c trích Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Thang Long University Library 1.1 T ng quan v v n kinh doanh .1 1.1.1 Khái ni m a v n kinh doanh 1.1.3 Phân lo i v n kinh doanh vào ngu n hình thành v n c m luân chuy n v n vào th ng s d ng v n vào ph ng v n .6 1.1.4 Vai trò c a v n kinh doanh 1.1.5 Nguyên t ng v n kinh doanh 1.2 Hi u qu s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng v n kinh doanh .9 1.2.2 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p 1.2.3 Các ch 1.2.3.1 Ch u qu s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p 11 hi u qu s d ng t ng v n 11 1.2.3.2 Ch u qu s d ng v n c 1.2.3.3 Ch u qu s d ng v nh 14 ng 15 1.2.4 Các y u t n hi u qu s d ng v n kinh doanh c a doanh nghi p 17 1.2.4.1 Các y u t bên doanh nghi p 17 1.2.4.2 Các nhân t bên doanh nghi p 18 TH C TR NG HI U QU CÔNG TY TNHH T S D NG V N KINH DOANH T I TB 20 2.1.Gi i thi u chung v Công ty TNHH T t b Th Long 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty .20 2.1.2 Ch m v c a Công ty 21 TNHH T tb 22 2.2 Th c tr ng hi u qu s d ng v n kinh doanh t i Công ty TNHH T Thang máy Thi t b 27 2.2.1 Ngu n v Thi t b u ngu n v n c a Công ty TNHH T n 2011-2013 27 2.2.2.Th c tr ng hi u qu s d ng v n kinh doanh t i Công ty TNHH T Thang máy Thi t b n 2011 - 2013 .31 2.2.2.1 Hi u qu s d ng t ng v n .31 2.2.2.2 Hi u qu s d ng v n c 2.2.2.3 Hi u qu s d ng v 2.3 nh 34 ng .37 hi u qu s d ng v n kinh doanh t i công ty TNHH t p áy Thi t b 42 2.3.1 K t qu c 42 2.3.2 Nh ng h n ch nguyên nhân .43 GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V N KINH DOANH C A CÔNG TY TNHH T T B .45 3.1 ng phát tri n c a Công ty TNHH T tb 45 3.2 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH T tb 47 3.2.1 Gi i pháp v ng v n s d ng v n 47 3.2.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng .49 3.2.2.1 Qu n lý ti n m t 49 3.2.2.2 Qu n lý hàng t n kho .50 3.2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu 51 3.2.3 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c nh 53 3.2.4 Qu n lý ch t ch chi phí 54 3.2.5 M t s bi n pháp khác 55 Thang Long University Library Tên TNHH 1.1 Mô hình v n ngu n v n u t ch c c a Công ty TNHH T tb Long 22 B ng 2.1 u ngu n v n c a Công ty TNHH T tb n 2011 - 2013 27 B ng 2.2 Tình hình ngu n v n c a Công ty TNHH T tb 28 B ng 2.3 Hi u qu s d ng t ng v n c a Công ty TNHH T Thi t b n 2011 - 2013 32 B ng 2.4 Hi u qu s d ng v n c Thi t b 32 nh c a Công ty TNHH T .35 n 2011 - 2013 35 B ng 2.5 Hi u qu s d ng v ng c a Công ty TNHH T Thi t b n 2011 - 2013 38 B ng 3.1 Phi u theo dõi tình tình tài khách hàng .53 Thang Long University Library c Công ty Tuy nhiên, g giai hiên TNHH tài: Nâng c nghiên c n m y kinh doanh kinh doanh kinh doanh y u v n d ng nghiên c t bi n ch ng Các v nghiên c u m i liên h ph bi n s v Ngoài khóa lu n k t h p s d ng b c ng thu th p s li l , lý s li i tr Lý kinh doanh ông ty pháp ty Thang Long University Library ông V nc c qu n lý s d ng h c hi u qu t su t sinh l i c a c n c nh v n r t th p Công ty d tr m ng ti n m t l n, hàng t n kho cao, kho n ph i thu ng v n l ng c a công ty v ng ch m, hi u su t s d ng v ng c a Công ty th p, t su t sinh l i v ng th p Cho th y công ty p vi c qu n lý s d ng v ng, d n hi u qu s d ng v ng ch n l i nhu c t vi c s d ng v n t Nguyên nhân nh ng h n ch : Ngoài nh ch do: n h n V n góp ch s h u th p T l v ngu n v n c a công ty Ngoài kí k t h h i mua ph i tr c m t ph n giá tr h s s d ng ph n v n tr d n t tr ng n ph i tr ng v i quy mô m b o an toàn thi công cho ng cho Công ty, Công ty mua s m nguyên v t li u dùng cho công trình m d ng m t ph n v n l n c a nhà cung c p ph n v n không m t chi phí s d ng nhiên vi c ng r t l n uy tín c a Công ty ng v c a t ng v av ng v n b v y s vòng quay ng th p n pháp qu i công n cách x lý kho n n h th i v i nh ng kho n n c a khách hàng, d nhi u làm gi m hi u qu s d ng v t n hành giám sát, l p k ho ch c nv ng b chi m d ng ng Ngoài nhi u nguyên nhân khác n hi u qu s d ng v n c t c nhi u nhân t khác ng không nh n ng phát tri n kinh u c g ng tìm m i bi n pháp tháo g y s n xu t Song tòn t i m t s y m nh t m hi u qu s d ng v n kinh doanh i công ty c n nhanh i pháp h u hi u nh m kh c ph c nh ng h n ch t n t i trên, y nhanh t luân chuy n v a hi u qu công tác t ch c s d ng v n kinh doanh, c i thi i s ng cán b c m r ng phát tri 44 Thang Long University Library a GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V N KINH DOANH C A CÔNG TY TNHH T B 3.1 THI T ng phát tri n c a Công ty TNHH T T nh tb n kinh t Vi t Nam b tb c thành l p vào th i k uc a u m c a, h i nh p v c Th gi i, c th m t s ngành ngh ng, cung c p d ch v hay nh p xu t kh c m t s thành t u nh nh n kinh t Th gi i g p ph i nh ng bi ng l n ch u ng c a cu c kh ng ho ng kinh t n 2007 2009 n 2011 2013, ng c a cu c kh ng ho ng kinh t m l ng xu ng Các n n kinh t c a qu c gia Th gi i nói chung Vi n ph c h i nhiên ti m n r t nhi u r i ro th ác àng hoá v - a công a vào tình hình hi n t ch cho nh ng phát tri Th nh t, nâng cao ch lo i s n ph m, g n li nh pt ng s n ph m, m u mã s n ph u c a công ty v i s n ph 45 ng hoá ch ng công ty s n xu t nh ng nhu c u c ng khách hàng m c cao nh t Th hai, có ch c bi t cho nh ng khách hàng ti than thi t, l ng nghe ý ki n h p lý c hoàn thi n s n ph m d ch v c a Công ty th Th ba, ti p t y m nh vi ng, nâng c p h th i m i thi t b công ngh , theo k p nhu c u c a c c nh tranh c a công ty so v i công ty ngành Th khoa h c công ngh nh n th o b c vi khách hàng m + chuyên môn ng cao nh t yêu c u c a M t s k ho ch c th c a Công ty: M r ng th ng t nh mi n phía Tây Nam B ng r t h a h i ngu n thu l M r n ng khách hàng doanh nghi p, nhà s n xu c Thái Lan, M T ng Thành ph H c chi ng c ty xây d ng l n, công ngh hi ng hình thành ho v ng s c bi t khu v c mi n Nam u công a, h có b dày kinh nghi m c xát th u m t thách th c không nh i o công ty TNHH T Ti p t tb i m i, hi i hoá công ngh theo k p s phát tri n c a th c c nh tranh Ti n t i phát tri u ngành v công ngh n lý, s d ng công ngh o ti p t c ph s d ng v ho ng, gi m thi u r i ro chi phí s d ng v n, ti t ki m chi phí t c nh tranh cho Công ty th ng Quá trình hoàn thành nh ng có ng quan tr công ty, quy n s phát tri n ho ng c n có k ho ch th c hi n khoa h c, linh ho t, có th d có nh ng r i ro b t ng m b o ti n trình phát tri n c a công ty di k ho u qu o l i th iv i i 46 Thang Long University Library t s thi t b cho chi nhánh công ty thành ph H Ch i m i máy móc t chi nhánh t nh Nam B i u th ng, ti p t c th c hi n hoàn thi n d án ra, ti p t c m r ng thêm iC nh tr s Hà N i, nh m th t ng phía Nam, m t th y h a h n, ti m ng phía B c 3.2 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh c a Công ty TNHH T tb ng c nh tranh c a n n kinh t , vi c b o toàn v n kinh doanh nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh yêu c u s i v i m i doanh nghi p Qua k t qu phân tích c ch tiêu ph n ánh hi u su t s d ng v n kinh doanh nói chung, v n c nh v a Công ty TNHH T tb tri n ho n 2011 ng s n xu t kinh doanh c nh ng m ng phát i nh ng m t t n t i công tác qu n lý s d ng v n kinh doanh c a công ty nh i vi t s ki n ngh mang tính ch t tham kh o xây d ng, nh m góp ph n nâng cao hi u su t s d ng v n n nâng cao hi u qu ho ty nh ng s n xu t kinh doanh c a công i 3.2.1 Gi i pháp v ng v n s d ng v n u ngu n v n c a công ty m i, n ph i tr chi m t tr ng cao, v n ch s h u chi m t tr ng r t th p làm cho công ty có th m t kh ch v tài chính, gi m kh ic i gian t i công ty c n l p k ho ng s d ng v l i hi u qu cao ho K ho ch v s d th c t v k ho ch ho ng v n ng s n xu t kinh doanh ng v n ph ng s n xu t kinh doanh nh c xây d ng p theo, i ph ng b t cho vi c t ch c công tác công tác s d ng v n kinh doanh m t cách hi u qu nh m b o yêu c u c a công tác l p k ho ch, ti n hành th c hi n, công ty c n ph i tr ng m t s v n sau: - M t là: nh xác nhu c u v v n t i thi u c n thi ng s n xu t kinh doanh nh m b o cho trình kinh doanh c 47 ng cho ho t c ng xuyên, liên t c, không b t bi n th c nhu c u m bi ng thu n l i c a giá c hàng hóa th nh m ng hi u qu s d ng v phù h p nh ng v n m v n gây lãng phí không c n thi ng ng T ng v n , k p th i, tránh tình tr a m b o không bi thi u v n gây nh n s n xu t kinh doanh c a Công ty - Hai là: nhu c u v p, Công ty c n xây d ng k ho ch c th v vi ng v n, bao g m vi nh kh n hi n có, s v n thi l a ch n ngu n tài tr thích h p v i chi phí v v n th p nh t, giúp Công ty có m t u v n linh ho t t n tài tr v n cho ho ng s n xu t kinh doanh c a mình, Công ty có th th c hi n m t s bi n pháp sau: + Trong trình tìm ngu n tài tr , Công ty c n khai thác tri m i ngu n v n c a mình, phát huy t i l c ngu n v n t bên doanh nghi p có chi phí s d ng v n th p nh t nên mang l i hi u qu cao nh t + cm tv v ng ngu n v n ng n h tài tr cho nhu c u ng, t n d ng t n n ng n h n h n kho n ph i n p c n h n n p, áp d ng hình th c tín d i (mua ch u c i cung c p) Vi c s d ng ngu n s gi ng v c hi u qu s d ng v n c a công ty Tuy nhiên, vi c s d ng ngu n v n ch mang tính ch t t m th i doanh nghi p c u hoà gi a ngu n v n chi m d c v i kho n v n b khách hàng chi m d ng cho công ty không b thua thi t có th ng nhu c u v v n cho ho ng s n xu t kinh doanh c a - Ba là: Sau l p k ho ng v n, công ty c n ch ng vi c phân ph i s d ng s v c t o l p cho mang l i hi u qu cao nh t Công ty c k ho ch kinh doanh d báo nh ng bi ng c a th nh phân b v n c v m t s ng th i gian, c th c n d tr hàng t n kho h p lý hi u qu ng th i, công ty c n có s phân b h p lý ngu n v n d a chi c phát tri n T k ho ch t ng th , công ty c k ho ch chi ti kinh doanh c a nh c i công ty ph i d a vào ho ng m l c c a công ty có th xây d ng m t k ho ch chi ti t, c th sát th c t nh t 48 Thang Long University Library Có th nói vi c l p k ho ch s d ng huy vi ng v n xác m t công i y u t ch quan t o công ty ph thu c vào nhi u y u t ng c a th ng, s i sách c c, kh a công ty Th c t , s v n c a công ty có nh ng s bi ng gi a th y, th c hi có nh nh ng k ho u ch nh thích h p có nh n ph i kh vào tình hình th c t cd c C th , n u thi u v n công ty c n ch ng nhanh chóng tìm ngu n tài tr b sung, n u th a v n có th r ng s n xu t kinh doanh, góp v n liên doanh nh m b ng v n không ng ng tham gia vào ho ng s n xu t kinh doanh ch gia 3.2.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 3.2.2.1 Qu n lý ti n m t Vi u tiên qu n lý ti n m t Công ty ph t i l , n u gi nhi u ti n m t, Công ty s bu c ph p nh n tr lãi gi báo dòng ti ng ti n m t nh, Công ty nên s d ng mô hình d d b i thu chi Ngoài ra, vi c d báo dòng ti giúp Công ty có quy nh kinh doanh sáng su t, nhìn th c tình hình ho ng c a t c a công ty S d c tình tr ng n n n ti n m t ng d tr ti n m t t kí hi F: chi phí c v c m c t n qu toán, nh p ng ti n m t 49 c T: t ng ti n m t c ti n m Áp d ng vào công ty: F = ( tri ng) T = 36.000 ( tri ng) K = 6% T n qu ti n m t t C*= = 3.2.2.2 Qu n lý hàng t n kho Vi c x nh th m d tr nhi u y u kém, t n t i Vì v công tác d tr hàng t n kho h p lý quan tr ng ph i th c hi n t t công tác d báo th ng, phân tích tính toán nh ng bi ng v giá thép th t ng C th , b ph n k ho ch l p k ho ch d tr ph i chi ti t, c th m b o sát v i th c t h n ch t i m c th p nh t s v n d tr ng th nh th th i b ph n tài có k ho ch tìm ngu n tài tr n ph i ti n hành ki lo theo nh k nh m làm Ta m d tr hàng t t nh g ng i chi u tình hình nh p t n c a cho vi nh m c d tr c n thi t cho k ti p nh s n ti t ki m hàng ng mô hình EOQ so v i nh u qu qu n lý hàng t n kho d ng, t ng c Công ty áp c ký hi D: Nhu c hàng hóa t hàng TC: T ng chi phí t n kho t hàng t i chi u v i s li u th c c a Công ty: 50 Thang Long University Library S = 10*106 H = 19,5*106 Q = 60 T s li c giá tr sau: T ng chi phí t n kho hi n t i v SD TC1 = Q HQ + 10*106*800 = 60 19,5*106*60 + = 718,3*106 ng mô hình EOQ: =29 Q*= T ng hàng t u áp d ng mô hình EOQ: 10*106*800 TC2 = 19,5*106*29 + 29 = 558,6*106 c tính kho n ti t ki TK = |TC2 ti t ki TC1| =|558,6*106 - 718,3*106| = c m t kho n chi phí b ng 159,7 tri 159,7*106 ng, Công ty c n ti n m thi c ts ng hàng c 3.2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu ông tác qu ý công n : c n có ràng bu c ch t ch ký k t h ng l t thang máy, c nh rõ ràng th i gian v c toán i v i nh ng kho n n h n, n ng: Công ty c n phân lo tìm nguyên nhân ch quan khách quan c a t ng kho n n ng th vào tình hình th c t ho c yêu c ho t, m m d có bi n pháp x lý phù h m quy n can thi i v i kho n n h uy tín, truy n th d ng bi n pháp gia h n n , tho ng th nh c x lý n , gi m n n có sách linh i v i nh ng khách hàng ng h p h t m th tài có th áp i v i nh ng khách hàng c ý không toán ho c 51 ch m tr vi c toán công ty c n có nh ng bi n pháp d t khoát, th m chí có th nh n s can thi p c a kinh t ng xuyên làm t tránh b chi m d ng v ng th ph y nhanh vòng quay v gi i quy t kho n n i chi u toán công n m b o kh y m i góp u qu s d ng v ng x1 + a2x2 nxn tro 52 Thang Long University Library I.Tình hình tài khách hàng: - Tên khách hàng: - Doanh thu bình qu Ngày 3.2.3 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c c thù kinh doanh nên v n c kinh doanh c a doanh nghi p nh không nh Tháng nh nh chi m t tr ng không cao t ng v n u qu s d ng v n c ng n hi u qu s d ng v n kinh doanh nói chung Công ty c n có k ho ch theo dõi tình hình s d ng tài s n c tài s n có ho cs d úng m ích hi u qu L p k ho K ho ch ph i x nh rõ ngu n v ng, giá tr c a t ng lo doanh nghi l a ch m kh u hao tài s n c mb o nh h nh danh m c, s ân tích c th áp kh u hao thích h p 53 ng xuyên ti n hành s a ch a, b ng máy móc thi t b t i, d ng c qu n lý bao g m c s a ch nv n ng xuyên s a ch a l n nh m khôi ph c ho ng c a m n Tuy nhiên tr ng h p ph i s a ch a l n c n cân nh c tính toán hi u qu c a nó, xem xét gi a chi phí s a ch a v i vi m m i quy p t Nhanh chóng phát hi c h u, không phù h p hay không c n dùng thu h i v n k p th i, tránh gây ng v n Công ty c n ph nhu c u, bi ng c a th tu i th , s ng vào tài s n c uk ng v s n ph m, ti n b khoa h c, công su t ho ng, hi i hoá thi t b máy ng th i, ph i l p k ho ng, tính toán chi tiêu v hi u qu móc thi t b Bên c i, ngu n huy cân nh c, xem xét vi i m i máy ng công tác qu cho t ng b ph n, phòng ban, t i s n xu ng trình s d ng xuyên b l i tình tr ng h nâng cao trách nhi m c a ng, s a ch c th i h n Ch ng th c hi n bi n pháp phòng ng a r b o toàn v iv i nh ng tài s n có giá tr l n, có vai trò quan tr i v i s n xu t, công ty có th mua b o hi m cho tài s qu s phòng tài phòng r i ro tai n n, cháy n p trì m c h p lý, v m b o ho ng s n xu t kinh doanh di n p r i ro, v a không gây ng v n 3.2.4 Qu n lý ch t ch chi phí Trong ho ng kinh doanh, kho n chi phí phát sinh, v i công ty ph i qu n lý chi phí m t cách ch t ch Qu n lý ch t ch chi phí s m u ki n tiên quy m b o ho ng kinh doanh c t hi u qu qu n t hi u qu c nm ts v i v i chi phí nhân công: c n b c nh sau: ng m t cách h mb ot i, t lao i v i chi phí s n xu t chung: Công ty ph i l p d c m i chi phí cho s n xu t kinh doanh k k ho ch Giám sát ch t ch kho công ty ph n tho i, h i h p, ti c m t h th nh m c chi phí hoàn ch nh phù h cho vi c l p d toán kho n chi phí k 54 Thang Long University Library i làm Công ty c n ti n hành lo i b chi phí b t h p lý, h p l trình s n xu m b o ti t ki m chi tiêu, nâng cao hi u qu s d ng v n 3.2.5 M t s bi n pháp khác - im qu n l i m i công tác t ch c cán b v án b công nhân viên công ty ng công Công tác qu n lý, t ch c có ng không nh n hi u qu kinh doanh hi u qu s d ng v n nói riêng B máy t ch qu n lý ph i phù h p s phân nh rõ ch m v , quy n h n c a xí nghi p kinh doanh, phòng ban ch ánh tình tr y trách nhi m, làm h n ch c kinh doanh c a công ty c bi t th i gian t i công ty c n áp d t ng xí nghi u s t o tính ch xí nghi p th c hi n kinh doanh hi u qu Công ty c cao nghi p v qu n l ng c kho n ng v ng l c khuy n khích án b công nhân viên; nâng c a cán b qu n lý xí nghi p C n xây d ng môi ng kinh doanh thích h p, t i phát tri n cho m i cá nhân nh m phát huy kh o, c i ti n k thu t mang l i l i ích cho công ty Th c hi n t t sách ng b ng v t ch i v i cán b công nhân v i l i ích cho công ty Y ut ng trình s n xu t kinh doanh, n lý m t bi n pháp góp ph n nâng cao qu n lý c hi u qu s d ng v n kinh doanh: l ic ng hoá ho ng kinh doan nâng cao hi u qu s d ng v n: ng hoá ho ng kinh doanh, gi m thi u r i ro, nâng cao hi u qu sinh ng v n, vi c phát tri n trì ho ng kinh doanh th m nh c a mình, công ty nên m r ng ho u hòa, kinh doanh n i th tìm ki cl c kh p t lo i c a nhôm c a kính c hi u qu sinh l i cao, góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v n Tuy nhiên, công ty c n có k ho ch tính toán th n tr ng, tránh tình tr ng d án không hi u qu 55 K T LU N Sau kho Thang Long University Library PH L C B i k toán c a TÀI LI U THAM KH O PGS TS - TS (2008), Giáo Trình Tài Chính Doanh Thang Long University Library