Khóa luận tốt nghiệp Lời cảm ơn LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Minh An, người tận tình hướng dẫn em suốt trình thực khoá luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc quý thầy, cô Học viên Công nghệ Bưu Viễn thông tạo cho em môi trường học tập tích cực vui vẻ Em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giáo giảng dạy em bốn năm qua Những kiến thức mà em nhận giảng đường đại học hành trang giúp em vững bước tương lai Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc toản thể cán công nhân viên công ty trách nhiệm hữu hạn đá cẩm thạch R.K Việt Nam, cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Đặc biệt anh chị phận kế toán, người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho em nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian em thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè động viên chỗ dựa vững suốt thời gian em thực khoá luận giúp đỡ em vượt qua khó khăn sống Cuối em kính chúc quý thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc cô, chú, anh, chị công ty trách nhiệm hữu hạn đá cẩm thạch R.K Việt nam, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trần Thu Thủy TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Mục lục MỤC LỤC TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Danh mục chữ viết tắt DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Giải nghĩa BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BQ Bình quân BTC Bộ tài CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí CP NCTT Chi phí nhân công trực tiếp CP NVL TT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 10 CP SXC Chi phí sản xuất chung 11 GTGT Giá trị gia tăng 12 HSLCB Hệ số lương 13 HSLSP Hệ số lương sản phẩm 14 K/C Kết chuyển 15 KPCĐ Kinh phí công đoàn 16 LĐTL Lao động tiền lương 17 NVL Nguyên vật liệu 18 PCTN Phụ cấp trách nhiệm 19 QĐ Quyết định 20 TK Tài khoản 21 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 22 TSCĐ Tài sản cố định 23 TT Tiền tệ 24 UBND Ủy ban nhân dân 25 VT Vật tư TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Danh mục bảng biểu DANH MỤC BẢNG BIỂU TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Danh mục sơ đồ DANH MỤC SƠ ĐỒ TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Lời mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, chịu phần ảnh hưởng suy thoái kinh tế toàn cầu năm gần kinh tế Việt Nam có bước tăng trưởng đáng kể Theo số liệu tổng cục thống kê, tốc độ tăng trưởng kinh tế đất nước ta tính chung tháng đầu năm 2015 6.5%, cao vòng năm qua Đồng thời tháng hai vừa qua, nhà nước kí kết hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) , thỏa thuận hiệp định thương mại tự lớn giới với 11 nước :Úc, Brunei, Chile, Malaysia, Mexico, New Zealand, Canada, Peru, Singapor, , Mỹ Nhật Bản Sự kiện đánh bước chuyển lớn việc hội nhập kinh tế giới Việt Nam, TPP cam kết xóa bỏ loại thuế rào cản cho hàng hóa, dịch vụ xuất nhập thành viên.Song song với đó, việc bình thường hóa quan hệ với Mĩ khiến số cấm vận kinh tế với Việt Nam cởi bỏ Đây hội thách thức lớn cho doanh nghiệp Việt Nam nói chung công ty đá cẩm thạch R.K nói riêng Công ty đá cẩm thạch R.K Việt Nam, chuyên sản xuất xuất đá Marble trắng, công ty miền Bắc có mỏ khai thác đá riêng đầu tư công nghệ khai thác tiên tiến từ Ấn Độ Là doanh nghiệp sản xuất, tăng lợi nhuận giảm thiểu chi phí luôn mối ưu tiên hàng đầu Chính thế, việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu trung tâm kế toán.Việc thực tốt công tác kế toán đơn vị sở để doanh nghiệp giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, khắc phục tồn tại, phát huy mạnh, đảm bảo cho phát triển minh Nhận thức rõ điều thời gian thực tập làm quen tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty TNHH đá cẩm thạch R.K Việt Nam, em thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng trên, nên em xin chọn đề tài : “Hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính gái tành sản phẩm công ty TNHH đá cẩm thạch R.K Việt Nam” làm khóa luận tốt nghiệp cho Khóa luận tốt nghiệp gồm phần chính: Chương 1: Những vấn đề lí luận chung công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Lời mở đầu Chương 2: Thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đá cẩm thạch R.K Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH đá cẩm thạch R.K Việt Nam Trong trình làm khóa luận, thân em nhiều thiếu sót, kính mong thầy cô thông cảm góp ý để khóa luận em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Chương 1:Những vấn đề lí luận chung CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất doanh nghiệp Sản xuất hay sản xuất cải vật chất hoạt động chủ yếu hoạt động kinh tế người Sản xuất trình làm sản phẩm để sử dụng, hay để trao đổi thương mại Quyết định sản xuất dựa vào vấn đề sau: sản xuất gì?, sản xuất nào?, sản xuất cho ai?, giá thành sản xuất làm để tối ưu hóa việc sử dụng khai thác nguồn lực cần thiết làm sản phẩm? Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất gồm đặc điểm: • Quy trình sản xuất chuỗi công việc thực theo thứ tự để tạo sản phẩm sở kết hợp: - Nguyên vật liệu Nhân công - Máy móc thiết bị - Năng lượng yếu tố khác • Chi phí sản xuất: chi phí phát sinh trình sản xuất bao gồm: - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí nhân công - Chi phí khấu hao máy móc nhà xưởng - Chi phí lượng - Chi phí điều hành phục vụ sản xuất • Phân loại chi phí sản xuất - Phân loại theo quan hệ sản phẩm   - Chi phí trực tiếp Chi phí gián tiếp Phân loại theo khoản mục  Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp  Chi phí nhân công trực tiếp  Chi phí sản xuất chung TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp • Chương 1:Những vấn đề lí luận chung Giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm thể toàn chi phí sản xuất tạo lượng sản phẩm hoàn thành (thành phẩm) khoảng thời gian định Sự khác chi phí sản xuất giá thành sản phẩm: Giống “Chất” cấu thành yếu tố chi phí sản xuất khác “Lượng” Sự khác thể qua biểu thức: Giá thành sản phẩm hoàn thành kỳ = CP SXDD đầu kỳ + CP SXPS kỳ CP SXDD cuối kỳ 1.2 Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.2.1 Chi phí sản xuất 1.2.1.1 Khái niệm Chi phí sản xuất toàn hao phí lao động sống, lao động vật chất hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định biểu hình thái tiền tệ Chi phí sản xuất hình thành có chuyển dịch giá trị yếu tố sản xuất vào sản phẩm sản xuất đựơc biểu hai mặt: -Về mặt định tính: Đó thân yếu tố vật chất phát sinh sinh tiêu hao tạo nên trình sản xuất để đạt mục đích tạo sản phẩm, dịch vụ -Về mặt định lượng: Đó mức tiêu hao cụ thể yếu tố vật chất tham gia vào trình sản xuất biểu qua thước đo phù hợp, mà thước đo tổng quát tiền tệ Cả hai mặt định tính định lượng chi phí sản xuất chịu chi phối thường xuyên trình tái sản xuất đặc điểm sản xuất sản phẩmcủa Doanh Nghiệp 1.2.1.2 Phân loại chi phí sản xuất Chi phí sản xuất doanh nghiệp bao gồm nhiều loại, nhiều khoản, có tính chất, công dụng khác có yêu cầu quản lý khác Vì để đáp ứng yêu cầu quản lý công tác kế toán phù hợp với loại chi phí cần thiết phải tiến hành phân loại chi phí sản xuất theo tiêu thức khác thường phân loại theo tiêu thức sau: TRẦN THU THỦY –D12KT1 Khóa luận tốt nghiệp Chương 1:Những vấn đề lí luận chung a Phân loại chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế Để phục vụ cho việc tập hợp, quản lý chi phí theo nội dung tính chất kinh tế ban đầu đồng mà không xét đến công dụng cụ thể, địa điểm phát sinh chi phí phân theo yếu tố.Chi phí sản xuất theo cách phân loại chia thành yếu tố sau: - Yếu tố nguyên liệu, vật liệu - Yếu tố nhiên liệu, động lực sử dụng vào trình sản xuất kinh doanh kỳ - Yếu tố tiền lương khoản phụ cấp lương - Yếu tố BHXH,BHYT, KPCĐ - Yếu tố khấu hao TSCĐ - Yếu tố chi phí dịch vụ mua - Yếu tố chi phí khác tiền Cách phân loại thể rõ rệt thành phần ban đầu chi phí sản xuất , tỷ trọng loại chi phí, làm sở cho việc lập dự toán chi phí, kế hoạch cung ứng vật tư, tính nhu cầu vốn thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp Đồng thời phục vụ cho việc lập cân đối chung Tuy nhiên cách phân loại chi phí sản xuất sản phẩm tổng chi phí doanh nghiệp b Phân loại chi phí theo khoản mục chi phí (công dụng, mục đích chi phí) Các chi phí có công dụng kinh tế, mục đích sử dụng xếp thành khoản mục, không phân biệt tính chất kinh tế Theo phân loại chi phí sản xuất chia thành khoản mục sau: - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp - Chi phí nhân công trực tiếp - Chi phí sản xuất chung Ba khoản mục chi phí sở tạo nên giá thành sản phẩm , phục vụ yêu cầu quản lý chi phí sản xuất theo định mức, cung cấp số liệu cho công tác tính giá thành sản phẩm, phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành, lập dự toán giá thành cho kì sau TRẦN THU THỦY –D12KT1 10 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp trực tiếp Cộng PS Người ghi sổ (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 2.125.000.000 2.125.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) 98 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Sổ TK 621 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CÁI Tài khoản: 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (Trích) Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Nhật ký chung Trang sổ STT Diễn giải dòng … PX01 PX02 PX03 KC TK Số tiền đối Nợ … 16/05/15 … Xuất kho NVL sản xuất SP, dày 2cm … 50 … 300 ứng … 152 20/05/15 3cm Xuất kho nhiên liệu phục vụ xuất 50 302 152 235.000.000 50 50 306 315 152 154 Có 705.000.000 25/05/15 31/05/15 SP, dày 1.7 cm Xuất kho NVL sản xuất SP, dày 1.7cm K/C CP NVL trực tiếp sang TK 154 Cộng phát sinh kỳ Người ghi sổ (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Kế toán trưởng (Đã ký) 99 … 1.762.500.000 … 2.702.500.000 2.702.500.000 2.702.500.000 Hà Nội, ngày 31 tháng 05 năm 2015 Giám đốc (Đã ký) Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2015(Trích) Chứng từ Số Ngày hiệu … 01/11/15 Diễn giải tháng … XVT1 STT PX01 10/11/15 Số trang trước chuyển sang … Xuất công cụ dụng cụ Xuất kho NVL SX SP, dày 2cm, 3cm PX02 15/11/15 Xuất kho NVL SX SP, dày 1.7cm … PX03 … 20/11/15 … Xuất kho NVL SX SP, dày 1.7cm PC … PC KC BKH 20/11/15 … 30/11/15 30/11/15 30/11/15 Chi tiền đổ đá vụn nhà máy … Thanh toán tiền văn phòng phẩm K/C CPNVLTT sang TK154 Chi phí khấu hao TSCĐ T11/2015 TRẦN THU THỦY –D12KT1 100 dòng TK đối ứng … 298 299 300 301 302 303 … 306 307 308 309 … 313 314 315 316 317 Số phát sinh … 627 153 621 152 621 152 … 621 152 627 111 … 627 111 154 621 627 Nợ Có … 1.950.000 … 1.950.000 1.275.000.000 1.275.000.000 425.000.000 … 425.000.000 425.000.000 … 425.000.000 6.000.000 … 5.000.000 6.000.000 … 5.000.000 2.125.000.000 2.125.000.000 2.190.201.578 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp 30/11/15 BPB 30/11/15 … … BPB 30/11/15 BPB KC KC PN … 30/11/15 30/11/15 30/11/15 30/11/15 … Các khoản trích theo lương … Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Các khoản trích theo lương cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm K/C CPNCTT sang TK154 K/C CPSXC sang TK154 Sản phẩm hoàn thành nhập kho … Cộng chuyển trang sau 325 622 334 327 622 328 329 330 331 332 333 334 Tiền lương phải trả cho nhân viên QLPXSX 214 627 334 627 338 … 326 BPB 318 319 320 321 322 … 338 154 622 154 627 154 155 … 2.190.201.578 156.926.000 156.926.000 37.662.240 37.662.240 … … 799.167.524 799.167.524 191.800.205 191.800.205 990.967.729 990.967.729 2.741.384.092 2.741.384.092 5.422.351.821 5.422.351.821 … … … … Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 101 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp TRẦN THU THỦY –D12KT1 102 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Bảng chấm công Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Bộ phận: Phân xưởng sản xuất BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11 năm 2015 Ngày tháng Quy công Ngạch bậc STT Số công lương Họ tên cấp bậc 31 lương SP chức vụ A … 100 B Nguyễn Thành Trung Vũ Thị Ngọc Nguyễn Thị Đào … Trần Hồng Hạnh Tổng cộng C NV NV NV … NV hưởng x x x … x x x x … x x x x … x x x x … x 31 x x x … x Số công hưởng lương thời gian 33 28 28 26 … 26 780 … Người chấm công nghỉ việc, ngừng việc hưởng % lương Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng 34 35 36 … … … (Đã kí) Phụ lục Bảng toán tiền lương công nhân sản xuất TRẦN THU THỦY –D12KT1 103 Số công hưởng BHXH lương Phụ trách phận (Đã kí) Số công Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người duyệt (Đã kí) Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị:Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Bộ phận: Phân xưởng sản xuất- Nhà máy BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 Phân loại lao TT Số thẻ 1841 Họ tên Nguyễn Lương sản phẩm động Thưởng Xếp Thưởng sau Lương sản Phụ cấp Thu Khấu trừ nhập phẩm sau PL Ăn trưa Khác BHXH BHYT BHTN Tạm ứng Tổng 2.956.000 loại 1.473.600 A PL 1.621.000 4.577.000 560.000 - 410.960 77.055 51.370 539.385 4.547.000 2.257.000 1.100.000 1.210.000 3.467.000 560.000 - 322.160 60.405 40.270 422.835 3.604.165 Thành Trung 1856 Vũ Thị A Ngọc … … 100 1925 … Trần Hồng … 2.550.000 … 1.230.000 … … B 984.000 … 3.534.000 … 520.000 … … - 324.320 … … 60.810 40.540 - 15.885.794 3.970.553 2.647.035 … 425.670 3.628.540 Hạnh Tổng 464.380.327 129.700.209 205.108.864 799.167.524 58.000.000 22.503.382 747.245.809 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người lập phiếu (Đã kí) TRẦN THU THỦY –D12KT1 104 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 10 Bảng phân bổ tiền lương BHXH Đơn vị:Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH – (Đối tượng: Chi tiết cho nhà máy số 2) Ghi có TK TK334-Phải trả người lao động T T Các Lương Đối tượng khoản khác sử dụng TK622 - CPNCTT TK627 - CPSXC TK641 - CPBH TK642 - CPQLDN Tổng cộng TK338- Phải trả, phải nộp khác Cộng có TK BHTN KPCĐ BHXH BHYT 334 Tổng cộng 799.167.524 799.167.524 7.991.675 15.983.350 143.850.150 23.975.025 191.800.205 990.967.729 156.926.000 156.926.000 1.569.260 3.138.520 28.246.680 4.707.780 37.662.240 194.588.240 143.917.228 143.917.228 1.439.173 2.878.345 25.905.101 4.317.519 34.540.135 178.457.363 382.468.569 382.468.569 3.824.686 7.649.371 68.844.342 11.474.058 91.792.457 474.261.116 1.482.479.321 14.305.577 28.611.152 266.846.278 42.916.731 355.795.037 1.838.274.358 1.482.479.32 Tháng 11 năm 2015 Người lập bảng (Đã kí) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Cộng có TK 338 Kế toán trưởng (Đã kí) 105 Giám đốc (Đã kí) Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 11 Sổ chi tiết TK 622 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CHI TIẾT Tên TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp Đối tượng: Phân xưởng sản xuất - Nhà máy số Tháng 11 năm 2015 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có Số PS Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản 30/11/15 BPB 30/11/15 phẩm Các khoản trích theo 334 799.167.524 30/11/15 … BPB … 30/11/15 … lương … K/C chi phí NC trực 338 … 191.800.205 … 30/11/15 KC 30/11/15 tiếp Cộng PS 154 990.967.729 990.967.729 990.967.729 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) 106 … Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 12 Sổ TK 622 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CÁI Tài khoản: 622 - Chi phí nhân công trực tiếp (Trích) Chứng từ Số Ngày hiệu … BPB BPB KC Tran Diễn giải tháng … 30/11/15 30/11/15 30/11/15 Người ghi sổ (Đã kí) TK g sổ … 50 … 325 … 334 327 329 338 154 Nợ … 799.167.524 990.667.729 990.967.729 990.967.729 Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Đã kí) 107 Có … 191.800.505 Kế toán trưởng (Đã kí) Phụ lục 13 Bảng toán tiền lương nhân viên phân xưởng TRẦN THU THỦY –D12KT1 Số tiền đối ứng 50 50 … Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Các khoản trích theo lương K/C CP NC trực tiếp sang TK 154 Cộng phát sinh kỳ Nhật ký chung STT dòng Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị:Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Bộ phận: Quản lý phân xưởng sản xuất BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 Lương TT C Hệ V Họ tên số Số B Tạm Lương thời Phụ cấp công A Các khoản giảm trừ ứng gian BHXH BHYT BHTN Tổng số (8%) kỳ I Số tiền (1.5%) (1%) giảm trừ 10 11 1.000 Đặng Thị Ngọc Mai 2.34 25 Vũ Thị Hồng 2.34 26 Lê Thị Lành 2.34 26 Nguyễn Thị Hạnh 2.34 26 … … … … 10 Vi Thuý Mai 2.34 26 … 6.927.300 650.000 7.577.300 650.000 5.031.000 6.540.000 5.827.000 … 554.184 103.910 69.273 727.36 6.477.000 466.160 87.405 58.270 611.83 650.000 5.681.000 402.480 75.465 50.310 528.25 650.000 7.190.000 523.200 98.100 65.400 686.70 … … … … 000 … … … 650.000 7.190.000 523.200 98.100 65.400 686.70 150.426.000 Cộng 6.540.000 6.500.000 156.926.000 12.554.080 2.353.890 1.569.260 16.477.23 Hà Nội, ngày Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Đã kí) (Đã kí) (Đã kí) Phụ lục 14 Sổ chi tiết TK 627 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CHI TIẾT Tên TK 627: Chi phí sản xuất chung Đối tượng: Phân xưởng sản xuất – Nhà máy số Tháng 11 năm 2015 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có … Xuất công cụ … … … dụng cụ Chi tiền dọn đá 153 215.000 vụn nhà máy 111 6.000.000 Số PS … … … 01/05/15 XVT1 1/11/15 15/05/15 PC 20/11/15 TRẦN THU THỦY –D12KT1 108 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp 30/05/15 PC 30/11/15 31/05/15 BKH 30/11/15 31/05/15 BPB 30/11/15 31/05/15 BPB 30/11/15 … 31/05/15 … KC … 30/11/15 Người ghi sổ (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Thanh toán tiền văn phòng phẩm Chi phí khấu hao 111 5.000.000 TSCĐ Tiền lương phải 214 2.190.201.578 quản lý PXSX Các khoản trích 334 156.926.000 theo lương … K/C chi phí SXC Cộng PS 338 … 154 37.662.240 … trả cho nhân viên Kế toán trưởng … 2.741.384.092 2.741.384.092 2.741.384.092 Ngày 31 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) 109 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 15 Sổ TK 627 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CÁI Tài khoản: 627 - Chi phí sản xuất chung Đối tượng: Chi phí sản xuất chung cho Nhà máy số (Trích) Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày Trang sổ tháng STT TK đối ứng dòng … Số tiền Nợ … Có … … … … XVT1 01/11/15 Xuất công cụ dụng cụ 70 298 153 215.000 PC 20/11/15 Chi tiền thuê người đổ đá vụn nhà máy 70 308 111 5.000.000 PC 30/11/15 70 313 111 6.000.000 BKH 30/11/15 Thanh toán tiền văn phòng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ T07/2012 70 317 214 2.190.201.578 BPB 30/11/15 Tiền lương phải trả cho nhân viên QLPXSX 70 319 334 156.926.000 BPB 30/11/15 Các khoản trích theo lương 70 321 338 37.662.240 KC 30/11/15 Kết chuyển chi phí SXC sản xuất sản phẩm 70 332 154 Cộng phát sinh kỳ 2.741.384.092 2.741.384.092 2.741.384.092 Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã kí) (Đã kí) (Đã kí) TRẦN THU THỦY –D12KT1 110 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 16 Sổ chi tiết TK 154 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CHI TIẾT Tên TK 154: Chi phí SXKD dở dang Đối tượng: Phân xưởng sản xuất- Nhà máy số Tháng 11 năm 2015 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi Chứng từ Số Ngày, hiệu sổ SH Diễn giải TK tháng 30/11/15 KC 30/11/15 30/11/15 KC 30/11/15 30/11/15 KC 30/11/15 30/11/15 PN 30/11/15 (Đã ký) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Nợ Có ĐƯ Số PS K/C chi phí NVL trực tiếp K/C chi phí 621 2.125.000.000 NC trực tiếp K/C chi phí 622 990.967.729 SXC Sản phẩm 627 2.741.384.092 155 5.857.351.821 5.857.351.821 5.857.351.821 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 hoàn thành nhập kho Cộng PS Người ghi sổ Số tiền Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) 111 Phụ lục Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 17 Sổ TK 154 Đơn vị: Công ty TNHH Đá Cẩm Thạch R.K Việt Nam Địa chỉ: Yên Thế, Lục Yên, Yên Bái SỔ CÁI Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đối tượng: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cho Nhà máy số (trích) Chứng từ Số Nhật ký chung Diễn giải Trang STT đối sổ Ngày tháng TK dòng ứng Nợ Có … 80 80 80 80 … … 315 329 331 333 … … 621 622 627 155 … … 2.125.000.000 990.967.729 2.741.384.092 … hiệu … KC KC KC PN … … 30/11/15 30/11/15 30/11/15 30/11/15 … Số dư đầu kỳ … K/C CPNVLTT sang TK154 K/C CPNCTT sang TK 154 K/C CPSXC sang TK154 Sản phẩm hoàn thành nhập kho … Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Đã kí) TRẦN THU THỦY –D12KT1 Kế toán trưởng (Đã kí) 112 Số tiền 5.857.351.821 … … 5.857.351.821 5.857.351.821 0 Hà Nội, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Đã kí)