ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 NGUYỄN THỊ HẰNG Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: TS Hà Thị Hằng KHÓA HỌC: 2012 - 2016 SVTH: Phạm Thị Hoài ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hằng Lớp: K46B KTDN Niên khóa: 2012-2016 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Hoàng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: TS Hà Thị Hằng Huế, tháng năm 2016 SVTH: Phạm Thị Hoài Lời cảm ơn Trên thực tế thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu làm khóa luận nhận không quan tâm giúp đỡ quý thầy cô, ban lãnh đạo quan, gia đình, bạn bè Bài khóa luận kết trình hệ thống hóa, áp dụng kết thức tích lũy, rèn luyện giảng đường đại học thời gian tiếp xúc doanh nghiệp, tìm hiểu công tác kế toán nói chung công tác kế toán thuế nói riêng công ty Cổ phần khí xây dựng công trình 878, hội quý báu để vận dụng kiến thức học, học hỏi, tích lũy kinh nghiệp thực tế cho hành trang nghề nghiệp sau Ngoài cố gắng thân, thế, kết giúp đỡ nhiệt tình tất người với Vậy nên, báo cáo này, lời cho phép chân thành gửi lơi cảm ơn đến Ban giám hiệu nhà trường Đại học Kinh tế Huế, thầy cô giáo khoa Kế toán- kiểm toán tận tình giản dạy, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô giáo Thạc sĩ Hoàng Thùy Dương, người trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình giúp đỡ trình hoàn thành khóa luận Tôi xin gửi lời cảm ơn Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt cô phòng Kế toán -Tài tạo điều kiện, chia cho kinh nghiệm làm việc, nhiệt tình giúp đỡ suốt thời gian thực tập làm Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, người thân tất bạn bè quan tâm, động viên giúp đỡ em thời gian qua Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành khóa luận cách hoàn chỉnh Song buổi đầu làm quen với công tác nghiên cứu khoa học , tiếp cận với thực tế sản xuất hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên tránh khỏi sai sót định mà thân chưa nhận thấy Rất mong nhận bảo quý thầy cô góp ý chân thành từ người để hoàn thành báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Huế, ngày 15 tháng 04 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 11 I.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI: 11 I.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .12 I.3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 12 I.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: .12 I.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 12 I.6 NỘI DUNG KẾ CẤU ĐỀ TÀI: 13 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 14 CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 14 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ 14 1.1.1 Khái niệm 14 1.1.2 Lí đánh thuế: 14 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế quốc dân 15 1.1.4 Các yếu tố cấu thành thuế 15 1.2 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA THUẾ GTGT 16 1.2.1 Hệ thống văn pháp quy thuế GTGT: .16 1.2.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT 19 1.2.3 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 20 1.2.4 Căn phương pháp tính thuế GTGT: 20 1.2.5 Kê khai, nộp thuế, toán, hoàn thuế GTGT .29 1.2.6 Kế toán thuế GTGT: 32 1.3 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA THUẾ TNDN 37 1.3.1 Hệ thống văn pháp luật thuế TNDN: 37 1.3.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò: .39 1.3.3 Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế: 39 1.3.4 Căn phương pháp tính thuế: .40 1.3.6 Kê khai, nộp thuế, toán, miễn thuế TNDN: .43 1.3.7 Kế toán thuế TNDN: 46 1.5 TỔ CHỨC SỔ SÁCH KẾ TOÁN ĐỐI VỚI THUẾ GTGT, THUẾ TNDN .50 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 51 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY: 51 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .51 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 52 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 52 2.1.4 Tình hình nguồn lực Công ty 55 2.1.5 Tổ chức công tác kế toán Công ty 878 64 2.1.6 Tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước 67 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878: .68 2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT .68 SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào: 70 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu ra: 76 2.2.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế: 84 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 NĂM 2015 100 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN : 100 2.3.2 Chứng từ sử dụng: 101 2.3.3 Tài khoản sử dụng: 101 2.3.4 Sổ kế toán sử dụng 101 2.3.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp .101 2.3.6 Khai thuế, nộp thuế TNDN tạm tính toán thuế TNDN cuối năm: .105 2.4 NHẬN XÉT VÊ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH NỘP THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 .113 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ NÊU RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 113 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878 .114 3.2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 878116 3.2.1 Ưu điểm: 116 3.2.2 Hạn chế: 119 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP 120 3.3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN 120 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN công ty 121 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 123 1.KẾT LUẬN 123 1.1.MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI: 123 1.2.HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI 124 2.KIẾN NGHỊ .125 2.1.ĐỐI VỚI CÔNG TY: 125 1.1.1.Xây dựng quy trình kiểm tra, quản lý kiểm soát công tác kế toán thuế GTGT 125 1.1.2.Xây dựng quy trình quản lý kiểm soát công tác kế toán thuế TNDN công ty 126 2.2.ĐỐI VỚI NHÀ TRƯỜNG: 127 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 129 SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH MTV: Trách nhiệm hữu hạn thành viên GTGT: Giá trị gia tăng HHDV: Hàng hoa dịch vụ TNDN: Thu nhập doanh nghiệp CSKD: Cơ sở kinh doanh DNTN: Doanh nghiệp tư nhân UNC: ủy nhiệm chi SDĐK: Số dư đầu kì SPS: Số phát sinh TK: Tài khoản HĐ: Hóa đơn TNCT: Thu nhập chịu thuế BTC: Bộ tài CMKT: Chuẩn mực kế toán SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2013 – 2015) 57 BẢNG 2.2 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN- NGUỒN VỐN CÔNG TY QUA NĂM 2013- 2015 ( ĐVT: ĐỒNG) 58 BẢNG 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM 2013- 2015 ( ĐVT: ĐỒNG) 61 BẢNG 2.4 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 67 SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương o Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý - Nếu chi trang phục cho người lao động tính toàn vào chi phí trừ (Kể từ ngày 6/8/2015 theo khoản 2.7 điều thông tư 96/2015/TT-BTC) + Nếu chi tiền không triệu đồng/người/năm + Nếu chi vật phải có hóa đơn chứng từ + Nếu chi trang phục tiền vật: Thì mức chi tối đa chi tiền không triệu đồng/người/năm, chi vật phải có hóa đơn, chứng từ - Chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà doanh nghiệp quy chế quy định cụ thể - Chi phụ cấp tàu xe nghỉ phép không theo quy định Bộ Luật Lao động Lưu ý: Kể từ ngày 6/8/2015 Theo khoản 2.9 điều Thông tư 96/2015/TTBTC: Quy định khoản chi phụ cấp cho người lao động công tác: - Bỏ mức khống chế khoản chi phụ cấp cho người lao động công tác, DN tính vào chi phí trừ có hóa đơn chứng từ theo quy định - Nếu DN có khoán phụ cấp cho người lao động công tác thực theo quy chế tài quy chế nội công ty tính vào chi phí trừ khoản chi khoán …… SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Phụ lục 02 Biểu 2.1A phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN Số chứng từ: Mã khách: Nội dung: 74 Ngày chứng từ: BK272 Tên khách: Phải trả tiền mua máy điều hòa hội trường 9/6/2015 Ngày hạch toán: Công ty TNHH thương mại Quốc Hương Tài khoản 1531 Tên Tài khoản Công cụ dụng cụ Diễn giải Phải trả tiền mua máy điều hòa hội trường 112 Tiền gửi ngân hàng Trả tiền mua máy điều hòa Ps Nợ 86 909 088 9/6/2015 Ps Có 95 600 000 cộng 95 600 000 95 600 000 Bằng chữ: Chín mươi lăm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Biểu 2.1B phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN Số chứng từ: Mã khách: Nội dung: 76 Ngày chứng từ: 10/6/2015 Ngày hạch toán: BK127 Tên khách: Công ty CP Thương Mại Phú Vạn Thọ Phải trả tiền mua dây cáp F28 p/v thi công cầu Cây Cam (gói 10) Tài khoản 1531 Tên Tài khoản Công cụ , dụng cụ Diễn giải Phải trả tiền mua dây cáp F28 p/v thi công cầu Cây Cam (gói 10) 1331 Thuế GTGT khấu trừ HHDV dây cáp F28 112 Tiền gửi ngân hàng Ps Nợ 11 272 950 10/6/2015 Ps Có 127 295 trả tiền mua dây cáp F28 p/v thi công cầu Cây Cam (gói 10) 12 400 245 cộng 12 400 245 12 400 245 Bằng chữ: Mười hai triệu bốn trăm ngàn hai trăm bốn mươi lăm đồng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Biểu 2.1C phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN Số chứng từ: 78/KH Ngày chứng từ: 13/06/2015 Ngày hạch toán: Mã khách: KB226 Tên khách: Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Sao Khuê Nội dung: Phải trả tiền mua vữa rót sika p/v thi công cầu An Đông Tài khoản 3311 Tên Tài khoản Phải trả ngắn hạn người bán Diễn giải Phải trả tiền mua vp/vữa rót sika p/v thi công cầu An Đông 112 Tiền gửi ngân hàng trả tiền mua vp/vữa rót sika p/v thi công cầu An Đông TGNH cộng Ps Nợ 23 496 000 13/06/2015 Ps Có 23 496 000 23 496 000 23 496 000 Bằng chữ: Hai mươi ba triệu bốn trăm chín sáu nghìn đồng chẵn SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Biểu 2.1D phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN Số chứng từ: Mã khách: Nội dung: 80/KH Ngày chứng từ: KB167 tên khách: Phải trả tiền mua vật tư dụng cụ p/v sản xuất Tài khoản 3311 Tên Tài khoản Phải trả ngắn hạn người bán 112 Tiền gửi ngân hàng 13/06/2015 DNTN Điện Cơ Lê Quang Diễn giải Phải trả tiền mua dụng cụ p/v sản xuất Trả tiền mua dụng cụ p/v sản xuất TGNH Ngày hạch toán: Ps Nợ 25 394 000 13/06/2015 Ps Có 25 394 000 Cộng 25 394 000 25 394 000 Bằng chữ: Hai mươi lăm triệu, ba trăm chín mươi bốn nghìn đồng chẵn Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Dương GVHD: Th.S Hoàng Thùy Biểu 2.1E, Phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 30 tháng năm 2015 Nội dung Phải thu Công ty 879 tiền toán kinh phí thuê trụ pale từ ngày 26/3/2015 đến ngày 8/5/2015 Thuế GTGT đầu 10% Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Số phiếu: Tài khoản Vụ việc 1311 Ps Nợ 607 Ps có 4.547.000 413.364 DD301 4.547.000 4.547.000 cộng Bằng chữ: Bốn triệu năm trăm bốn mưới bảy ngàn đồng chẵn 33311 Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Biểu 2.1F, Phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 30 tháng năm 2015 Nội dung Phải thu Công ty 879 tiền bê tông cọc nhồi cầu Bến Nhát Tài khoản 1311 Số phiếu: Vụ việc Ps Nợ 221 725 000 608 Ps có Thuế GTGT đầu 10% 33311 DD301 20 156 818 cộng 221 725 000 221 725 000 Bằng chữ: Hai trăm hai trăm mươi mốt nghìn bảy trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn Ngày…… tháng…… năm…… Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.1G, Phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 30 tháng năm 2015 Số phiếu: 609 Nội dung Phải thu Công ty 796 tiền bê tông cọc khoan nhồi M300 phục vụ thi công cầu Bà Tâm Tài khoản 1311 Thuế GTGT đầu 10% 33311 SVTH: Nguyễn Thị Hằng Vụ việc Ps Nợ 50 820 000 Ps có DD300 620 000 cộng 50 820 000 50 820 000 Bằng chữ: Năm mươi triệu tám trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Ngày…… tháng…… năm…… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2.1H, Phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 30 tháng năm 2015 Số phiếu: 610 Nội dung Phải thu Công ty 875 tiền bán ống ghen loại Tài khoản 1311 Vụ việc Thuế GTGT đầu 10% cộng 33311 DD027 Ps Nợ 40 945 500 Ps có 722 318 40 945 500 40 945 500 Bằng chữ: Bốn mươi triệu chín trăm bốn lăm nghìn năm trăm đồng Ngày…… tháng…… năm…… Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.1I, Phụ lục 02 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ VÀ XDCT 878 Thị Trấn Phú Bài- Hương Thủy- Thừa Thiên Huế PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 30 tháng năm 2015 Nội dung Nộp tiền thuế vãng lai KBNN tỉnh Phú Yên gói thầu số 10 (lần 1) Tài khoản 33311 Nộp tiền thuế vãng lai KBNN tỉnh Phú Yên gói thầu số 10 (lần 1) 1311 cộng SVTH: Nguyễn Thị Hằng Vụ việc Số phiếu: Ps Nợ 432.048.000 591 Ps có 432.048.000 432.048.000 432.048.000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Bằng chữ: Bốn trăm ba mươi hai ngàn không trăm bốn mươi tám ngàn đồng chẵn Ngày…… tháng…… năm…… Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 03 Biểu 2.1.E phụ lục 03 Công ty Cổ phần khí XDCT 878 Mẫu số S03b – DN 31 Lý Đạo Thành, phường Phú bài, Thị (Ban hành theo Thông tư số xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tài khoản: 821- Chi phí thuế TNDN Từ ngày: 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015 Số dư đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số hiệu 31/03 PKT238 31/03 30/06 30/06 PKT239 PKT618 PKT619 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Diễn giải Phải trả tiền thuế TNDN Q1/2015 K/C Phải trả tiền thuế TNDN Tài khoản đối ứng 3334 Số phát sinh PS Nợ PS Có 37.618.310 37.618.310 Q1/2015 Phải trả tiền thuế TNDN Q2/2015 K/C Phải trả tiền thuế TNDN 911 3334 Q2/2015 911 738.421.829 Tổng phát sinh nợ: 738.421.829 Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: Ngày…tháng…năm… GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng 700.803.519 700.803.519 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Công ty Cổ phần khí XDCT Mẫu số S03b – DN 878 (Ban hành theo Thông tư số 31 Lý Đạo Thành, phường Phú bài, 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Thị xã Hương Thủy, Thừa Thiên Bộ Tài chính) SỔ CÁI Huế Tài khoản: 821- Chi phí thuế TNDN Từ ngày: 01/07/2015 đến ngày 31/12/2015 Số dư đầu kỳ: Chứng từ Ngày Số hiệu 30/09 PKT375 30/09 PKT376 31/12 PKT740 31/12 PKT743 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Diễn giải Phải trả tiền thuế TNDN Q3/2015 K/C Phải trả tiền thuế TNDN Q3/2015 Phải trả tiền thuế TNDN Q4/2015 K/C Phải trả tiền thuế TNDN Q4/2015 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hằng Tài khoản Số phát sinh PS Nợ PS Có đối ứng 99.382.236 3334 99.382.236 911 900.393.074 3334 900.393.074 911 999.775.310 Tổng phát sinh nợ: 999.775.310 Tổng phát sinh có: Số dư cuối kỳ: Ngày…tháng…năm… GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Biểu 2.1.F phụ lục 03 Công ty Cổ phần khí XDCT 878 Mẫu số S03b – DN 31 Lý Đạo Thành, phường Phú bài, Thị (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tài khoản 3334- thuế TNDN Từ ngày: 01/07/2015 đến ngày 31/12/2015 Số dư đầu kỳ: Diễn giải Chứng từ Ngày Số hiệu 30/09 PKT375 Phải trả tiền thuế TNDN Q3/2015 31/12 PKT740 Phải trả tiền thuế TNDN Q4/2015 Tài khoản 559.626.052 Số phát sinh PS Nợ PS Có đối ứng 99.382.236 3334 900.393.074 3334 Tổng phát sinh nợ: 999.775.310 Tổng phát sinh có: 1.559.401.362 Số dư cuối kỳ: Ngày…tháng…năm… NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 04 Biểu 2.1A, phụ lục 04 SVTH: Nguyễn Thị Hằng GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH MTV khí va xây dựng công Mẫu số B 02b – DN trình 878 (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: 31 Lý Đạo Thành, phường Phú bài, Thị xã Hương Thủy, Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tỉnh Thừa Thiên Huế BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ Quý II năm 2015 Tại ngày 30 tháng năm 2015 ĐVT: Đồng Quý Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 (10= 01- 02) 4.Gía vốn hàng bán 11 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 VI.27 Kỳ trước Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý Kỳ Kỳ trước 57.098.729.908 29.374.072.072 86.472.801.980 29.374.072.072 57.098.729.908 29.374.072.072 86.472.801.980 29.374.072.072 51.745.132.013 26.505.635.265 78.250.767.278 26.505.635.265 5.353.597.895 2.868.436.807 8.222.034.702 2.868.436.807 vụ (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 837.265 999.875 1.837.140 999.875 7.Chi phí tài 22 VI.28 859.803.343 1.552.536.590 2.412.339.933 1.552.536.590 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 859.803.343 1.552.536.590 2.412.339.933 1.552.536.590 Chi phí bán hàng 24 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.405.517.578 921.978.579 2.327.496.157 921.978.579 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 3.089.114.239 394.921.513 3.484.035.752 394.921.513 30=20+(21-22)-(24+25) 11.Thu nhập khác 31 12.Chí phí khác 32 (96.456.300) 223.929.195 127.472.895 223.929.195 13.Lợi nhuận khác 40=(31-32) 40 96.456.300 (223.929.195) (127.472.895) (223.929.195) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 3.185.470.539 170.992.318 3.356.562.857 170.992.318 700.803.519 37.618.310 738.421.829 37.618.310 2.484.767.020 133.374.008 2.618.141.028 133.374.008 50= (30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.31 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 60= 50- 60 (51+52) NGƯỜI LẬP PHIẾU KẾ TOÁN TRƯỞNG Lập ngày GIÁM ĐỐC tháng năm 2015 Biểu 2.1B, phụ lục 04 Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ Phần khí xây Mẫu số B 02b – DN dựng công trình 878 (Ban hành theo Thông tư Địa chỉ: 31 Lý Đạo Thành, phường Phú bài, Thị xã số 200/2014/TT-BTC SVTH: Nguyễn Thị Hằng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ Quý III năm 2015 Tại ngày 30 tháng năm 2015 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu Mã Thuyết số minh VI.25 Năm Năm trước 25.528.324.664 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 25.528.324.664 vụ (10= 01- 02) 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11 20 VI.27 22.900.644.874 2.627.679.790 dịch vụ (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 6.124.146 7.Chi phí tài 22 VI.28 993.010.059 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.189.056.442 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 451.737.435 doanh 30=20+(21-22)-(24+25) 11.Thu nhập khác 31 12.Chí phí khác 32 16.744.361 13.Lợi nhuận khác 40=(31-32) 40 (16.744.361) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 434.993.074 50= (30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.31 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 993.010.059 99.382.236 335.610.838 60= 50- (51+52) Lập ngày NGƯỜI LẬP PHIẾU SVTH: Nguyễn Thị Hằng KẾ TOÁN TRƯỞNG tháng năm 2015 GIÁM ĐỐC Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương SVTH: Nguyễn Thị Hằng