Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp A NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG NAM THẮNG VÀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1.1.Mục tiêu thực tập tốt nghiệp Bên cạnh lý thuyết học trường thầy cô giảng dạy, nhà trường tạo điều kiện cho sinh viên chúng em thực tập, việc thực tập giúp chúng em nhiều việc áp dụng lý thuyết vào thực hành, trải nghiệm thực tế với công việc liên quan đến ngành học chúng em Điều thúc đẩy chúng em cố gắng làm tốt trách nhiệm giao để không phụ công thầy cô tận tình giảng dạy suốt năm, nuôi dưỡng vất vả bố mẹ hoàn thành tốt tập để trường xin công việc với ngành học Lịch sử hình thành chức hoạt động công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng 1.2.1 Lịch sử hình thành công ty 1.2 Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Địa chỉ: Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc Số điện thoại: 0211 596 622 Vốn điều lệ: 17.000.000.000 VNĐ Thành lập theo định số 2500214525 ngày 22 tháng 04 năm 2002 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Tính đến thời điểm công ty có lần đăng ký thay đổi Đăng ký lần đầu vào ngày 22 tháng 04 năm 2002, đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 03 tháng 07 năm 2012 Phương thức sở hữu công ty: Góp vốn đầu tư Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 11 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người đại diện ông Quách Văn Thắng, ông Giám đốc công ty Ông có 22 năm kinh nghiệm lĩnh vực thi công công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi 1.2.2 Chức hoạt đông công ty Công ty hoạt động hạch toán kinh doanh độc lập sở lấy thu bù chi, khai thác nguồn lực đất nước góp phần vào công phát triển kinh tế đất nước Công ty cung cấp dịch vụ liên quan đến ngành nghề Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng (Chi tiết: Mua bán sắt, thép, vật liệu xây dựng) Ngoài công ty cung cấp dịch vụ liên quan đến ngành, nghề chưa khớp với Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam như: Gia công khí; vận tải hành khách hàng hóa đường ô tô; mua bán hàng điện tử, điện lạnh, đồ điện gia dụng; mua bán hàng nông sản, thực phẩm, mua bán hàng tạp hóa… 1.3 Hệ thống tổ chức điều hành công ty Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được thể hiển qua sơ đồ sau: Sơ đồ hệ thống tổ chức điều hành công ty Ban Giám đốc Ban Dự án Phòng kế toán- TC Phòng Hành Phòng Kỹ thuật Phòng Kinh doanh Phòng Kế hoạch Đội kinh doanh VLXD Đội kinh doanh vận tải GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 22 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chức phòng ban: - Ban giám đốc: Có nhiệm vụ điều hành chung hoạt động công ty, có quyền định cao công ty, lãnh đạo công ty phòng ban - Ban dự án có nhiệm vụ tham mưu giúp ban giám đốc thực việc quản lý, giám sát hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh công ty - Phòng hành chính: Tham mưu giúp Giám đốc công tác quản lý hành công ty Đề xuất giải pháp, biện pháp tổ chức thực chủ trương quy hoạch, kế hoạch phát triển công ty - Phòng kế toán-Tài chính: Giám sát hoạt động công ty thời điểm kinh doanh, quản lý vốn toàn công ty, chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo toán khách hàng, thực nghiệp vụ kế toán, thiết lập sổ sách, chứng từ, giúp ban giám đốc định hoạt động kinh tế công ty mặt tài - Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho nhà quản lý lĩnh vực: giám sát kỹ thuật, chất lượng; quản lý vật tư, thiết bị; soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, kiểm định chất lượng sản phẩm - Phòng kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc kinh doanh mua bán hàng hóa, quan hệ với bạn hàng, để cung cấp hàng hóa dịch vụ đáp ứng nhu cầu thị trường, tổ chức đạo kinh doanh khai thác mua bán, cung cấp thiết bị hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm 1.4 Tổ chức hoạt động kinh doanh, sản phẩm công ty 1.4.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty - Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng đơn vị hoạt động với nhiều ngànph nghề, ngành nghề kể công ty hoạt động ngành nghề sau: Gia công khí Xây dựng công trình thủy lợi, giao thông San lấp mặt Kinh doanh bất động sản GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 33 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xây dựng công trình hạ tầng kỹ thuật: hệ thống cấp, thoát nước, hệ thống điện chiếu sáng, đường nội bộ, vỉa hè, công trình xanh, - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp - Mua bán thiết bị vệ sinh thiết bị khác lắp đặt công trình xây dựng a) Thực trạng tài kết kinh doanh công ty * Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Nguồn vốn kinh doanh công ty thể qua Bảng 1: Nguồn vốn cố định công ty giai đoạn 2012 – 2014 ( Phụ lục ) Qua bảng số liệu ta thấy vốn kinh doanh công ty có xu hướng ngày - tăng năm 2013 tăng năm 2012 55.935.000 đồng tương ứng tăng 0,36%, năm 2014 tăng năm 2013 là 11.470.000 đồng tương ứng 0,07% Trong vốn cố định lại giảm, vốn cố định năm 2013 giảm so với năm 2012 lượng 43.000.000 đồng tương ứng giảm 0,86% chiếm 32,14% tổng số vốn Đến năm 2014 lượng vốn cố định lại tăng thêm 46.859.000 đồng tương ứng tăng 0,95% chiếm 32,02% tỏng số vốn Như vốn cố định lại có xu hướng ngày giảm tỷ trọng tổng vốn kinh doanh công ty b) Hiệu sử dụng vốn Với tiêu kinh doanh vốn lưu động, tiêu tăng đặn qua năm thể doanh thu mà đồng vốn lưu động đưa lại ngày tăng Nhưng nhìn chung tiêu năm mức thấp Điều thể sức sản xuất vốn lưu động công ty yếu Cũng đánh giá sức sản xuất vốn lưu động qua tiêu hệ số đảm nhiệm, phản ánh số vốn lưu động cần thiết cho đồng doanh thu tính cách lấy nghịch đảo tiêu sức sản xuất Trong năm tới công ty cần phải có giải pháp nâng cao tiêu trì tốc độ quay vòng vốn nâng cao Kết hoạt động kinh doanh năm gần thể Bảng 2: Tình hình kinh doanh công ty giai đoạn 2012 – 2014 ( Phụ lục) GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 44 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua kết bảng ta thấy doanh thu lợi nhuận tăng qua năm với tốc độ cao Tuy nhiên, để thấy tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn công ty ta cần tính tiêu biểu hiệu sử dụng vốn 1.4.2 Tổ chức hoạt động sản xuất công ty Tổ chức hoạt động sản xuất sản phẩm công ty lĩnh vực xây dựng thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất của công ty Giai đoạn đấu thầu công trình Giai đoạn trúng thầu công trình Giai đoạn thi công công trình Giai đoạn nghiệm thu công trình Giai đoạn lý hợp đồng Giải thích sơ đồ: GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 55 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Giai đoạn đấu thầu công trình: Khi chủ đầu tư thông báo đầu tư thư mời thầu tới công ty, công ty mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư bán - Giai đoạn trúng thầu công trình: Khi trúng thầu công trình, chủ đầu tư có quyền phê duyệt kết mà công ty trúng thầu - Giai đoạn thi công công trình: Bàn giao nhận mặt Thi công công trình theo tiến độ lập -Giai đoạn nghiệm thu công trình: Giai đoạn nghiệm thu phần Tổng nghiệm thu bàn giao Lập dự toán trình chủ đầu tư phê duyệt -Giai đoạn lý hợp đồng: Là thời gian chấm dứt quan hệ kinh tế chủ đầu tư công ty thời điểm văn lý hợp đồng có hiệu lực Sau kiểm tra hoàn thiện đầy đủ chi tiết sai sót công trình tiến hành bàn giao cho chủ đầu tư 1.5 Khái quát phận kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy Kế toán công ty Tổ chức máy kế toán công ty thực qua sơ đồ sau: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Kế toán trưởng Kế toán toán, công nợ Kế toán kho Kế toán TM, TGNH Thủ quỹ GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 66 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chức nhiệm vụ phận: - Kế toán trưởng: Có trách nhiệm hướng dẫn đạo kiểm tra công việc nhân viên kế toán thực đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc, cấp quan hữu quan thông tin kinh tế Công ty tham mưu cho Giám đốc việc định tài như: Thu hồi, đầu tư, sản xuất kinh doanh, giải công nợ hay thực phân phối thu nhập - Thủ quỹ: Có chức nhiệm vụ Giám đốc đồng vốn Công ty, người nắm giữ tiền mặt Công ty Thủ quỹ vào phiếu thu chi hợp lệ để nhập xuất quỹ Tuyệt đối không tiết lộ tình hình tài Công ty cho người thẩm quyền - Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ vào bảng chấm công phận để lập bảng toán lương khoản phụ cấp cho đối tượng cụ thể công ty Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định - Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất chi phí thu nhập Công ty phát sinh để lập báo cáo toán tài theo tháng, quý năm theo quy định tài - Kế toán công nợ vật tư: Có trách nhiệm theo dõi khoản thu chi tập hợp số liệu lập báo cáo tổng hợp theo niên độ kế toán (tháng, quý, năm) 1.5.2 Hình thức kế toán áp dụng công ty - Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán thống ban hành theo định 15/2005/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp - Niên độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng theo ngày, tháng, năm dương lịch 1/1/N đến hết 31/12/N Kỳ kế toán tính theo tháng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp theo dõi tình hình có, biến động tăng giảm thành phẩm cách thường xuyên liên tục Giá trị thành phẩm tồn kho xác định thời điểm GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 77 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Đơn vị tiền tệ VNĐ - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Sổ Nhật ký chung Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung thể qua sơ đồ sau: GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 88 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Sổ Nhật ký chung Chứng từ gốc Nhật Ký Chung Sổ Cái TK Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến 99 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hàng ngày vào chứng từ dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau tự phần mềm kế toán ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp, ghi vào sổ chi tiết có liên quan Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ Công ty không lập nhật ký đặc biệt CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG NAM THẮNG 2.1 Khái niệm, nhiệm vụ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.1.1 Khái niệm Tiền lương ( tiền công) phần thù lao lao động biểu tiền mà doanh nghiệp du lịch phải trả cho người lao động vào thời gian, khối lượng chất lượng công việc họ Về chất tiền lương biểu tiền giá sức lao động, kích thích tạo mối quan tâm người lao động đến kết công việc họ Nói cách khác, tiền lương nhân tố thúc đẩy suất lao động Ngoài tiền lương công nhân viên chức hưởng khoản trợ cấp thuộc phúc lợi xã hội, có trợ cấp BHXH, BHYT KPCĐ 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Phản ánh đầy đủ, xác thời gian kết lao động công nhân viên: tính toán đầy đủ, kịp thời tiền lương khoản liên quan khác cho cán công nhân viên Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, chi tiêu quỹ lương - Tính toán phân bổ hợp lý, xác chi phí tiền lương khoản trích BHXH, BHYT KPCĐ cho đối tượng sử dụng liên quan GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến1010 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Biểu 2: Giấy chứng nhận nghỉ ốm Bệnh viện Đa khoa Tỉnh Vĩnh Phúc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ban hành theo mẫu cv Số 90TC/ QĐ ngày 20/07/99 BTC Số KB/BA622 GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ ỐM Quyển số: 346 Số:05675 Họ tên: Nguyễn Ngọc Sơn Tuổi:28 Đơn vị công tác: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Lý nghỉ: Đau mắt Số ngày cho nghỉ: ngày (ngày 13 tháng 03 năm 2015) Ngày 13 tháng 03 năm 2015 Xác nhận phụ trách đơn vị Y bác sĩ KBC Số ngày nghỉ: ngày (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phan Anh Đức Mặt sau: Phần BHXH: Số sổ BHXH:011576877 7Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH: ngày 8Lũy kế ngày nghỉ chế độ: ngày 9Lương tháng đóng BHXH: 3.350.000 10Lương bình quân ngày: 128.846 11Tỷ lệ hưởng BHXH: 75% 12Số tiền hưởng BHXH: 96.635 Ngày 13 tháng 03 năm 2015 Cán quan BHXH Phụ trách BHXH Đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) Phạm Thu Thảo (Ghi chú: phần mặt sau ghi vào giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH giấy viện) GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến2525 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu 3: Giấy xin tạm ứng Đơn vị : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Địa : Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Bình Xuyên, Vĩnh Phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ XIN TẠM ỨNG Ngày 10 tháng 03 năm 2015 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Tên : Nguyễn Thị Yến Địa : Bộ phận bán hàng Đề nghị cho tạm ứng số tiền 1.000.000 Viết chữ : Một triệu đồng chẵn Lý tạm ứng : Tạm ứng lương tháng năm 2015 Người lập (ký, họ tên ) GVHD:Ths Đồng Văn Nam Kế toán trưởng (ký, họ tên ) Giám đốc ( ký , họ tên ) SV: Bùi Thị Yến2626 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu 4: Phiếu chi Đơn vị : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Địa : Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Bình Xuyên, Vĩnh Phúc Mẫu số : 02- TT ( Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 10/ 03/ 2015 Quyển số : 01 Số : 51 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Yến Địa : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Bộ phận : Bộ phận bán hàng Lý chi : Chi tạm ứng lương tháng năm 2015 Số tiền : 1.000.000 Viết chữ : Một triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 10 tháng 03 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Thủ quỹ ( ký, họ tên) Người nhận tiền ( ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ ) : Một triệu đồng chẵn  Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý )  Số tiền quy đổi GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến2727 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu 5: Giấy đề nghị tạm ứng Đơn vị : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Địa : Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Bình Xuyên, Vĩnh Phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ XIN TẠM ỨNG Ngày 10 tháng 03 năm 2015 Kính gửi: Ban giám đốc Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Tên : Nguyễn Duy Hưng Địa : Bộ phận kế hoạch sản xuất Đề nghị cho tạm ứng số tiền 1.000.000 Viết chữ : Một triệu đồng chẵn Lý tạm ứng : Tạm ứng lương tháng năm 2015 Người lập (ký, họ tên ) GVHD:Ths Đồng Văn Nam Kế toán trưởng (ký, họ tên ) Giám đốc ( ký , họ tên ) SV: Bùi Thị Yến2828 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biếu 6: Phiếu chi Đơn vị : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Địa : Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Bình Xuyên, Vĩnh Phúc số Mẫu số : 02- TT ( Ban hành theo định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Trưởng BTC ) PHIẾU CHI Ngày 10/ 03/ 2015 Quyển số : 01 Số : 52 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Duy Hưng Địa : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Bộ phận : Bộ phận kế hoạch sản xuất Lý chi : Chi tạm ứng lương tháng năm 2015 Số tiền : 1.000.000 Đ Viết chữ : Một triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Ngày 10 tháng 03 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên ) Thủ quỹ ( ký, họ tên ) Người nhận tiền ( ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ ) : Một triệu đồng chẵn  Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý )  Số tiền quy đổi GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến2929 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu 7: Phiếu chi Đơn vị : Công Ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Mẫu số : 02- TT Địa : Khu phố 02, Thị trấn Hương Canh, Bình Xuyên, Vĩnh Phúc ( Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Trưởng BTC ) PHIẾU CHI Ngày 10/ 03/ 2015 Quyển số : 01 Số : 53 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Phạm Thu Thảo Địa : Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Bộ phận : Phòng Kế toán- Tài vụ Lý chi : Chi trả tiền lương cho toàn thể CB, CNV tháng 02 năm 2015 Số tiền : 156.320.004 Viết chữ : Một trăm năm mươi sáu triệu ba trăm hai mươi nghìn không trăm linh bốn đồng Kèm theo : 01 chứng từ gốc Giám đốc ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên ) Ngày 10 tháng 03 năm 2015 Thủ quỹ Người nhận tiền ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ ) : Một trăm năm mươi sáu triệu ba trăm hai mươi nghìn không trăm linh bốn đồng   Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ) Số tiền quy đổi GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3030 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1: Nguồn vốn cố định công ty giai đoạn 2012 - 2014 ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu So sánh 12/13 So sánh 13/14 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 CL % CL % Tổng số 15.471.390 15.527.325 15.538.795 55.935 0,36 11.470 0,07 vốn Vốn lưu động 10.499.110 10.598.048 10.562.659 98.938 0,94 -35.389 -0,33 Vốn cố định Vốn cố định/ tổng vốn KD 4.972.277 4.929.277 4.976.136 -43.000 -0,86 46.859 0,95 32,14 31,75 32,02 (Nguồn: phòng kế toán- Tài công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng) GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3131 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2: Tình hình kinh doanh công ty giai đoạn 2012 – 2014 (ĐVT: nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 12/13 CL % So sánh 13/14 CL % Tổng vốn 15.527.32 kinh doanh 15.538795 15.471.39 11.470 0,07 13.875.00 14.743.00 10.474.00 868.00 6,26 9.300,9 9.970,9 9.975,9 670,9 7,21 0,05 448 413 411 -35 -7,81 -2 -0,48 147.420 179.903 165380 774 773 104 Doanh thu Tổng GTSL(giá cố định Lao động bình quân Lợi tức trước thuế Thu nhập bình quân/ người -17.953 670 -67.405 4.269.000 32.483 15,52 -1 (Nguồn: phòng kế toán- Tài công ty TNHH Phong Nam) GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3232 Lớp: E5TE1 -0,43 -28,96 22,03 -0,13 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG 3: MỨC LƯƠNG THEO THỎA THUẬN CỦA CÔNG TY STT Chức vụ Số năm lao động (áp dụng cho công nhân) Mức lương Giám đốc 8.450.000 10 11 12 13 14 15 16 17 Phó Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng phòng dự án Trưởng phòng hành Nhân viên dự án Kế toán Thủ quỹ Nhân viên hành Trưởng phòng kinh doanh Nhân viên kinh doanh Trưởng phòng kỹ thuật – kế hoạch Nhân viên kỹ thuật, bán hàng Quản lý Tổ trưởng Công nhân bảo dưỡng Công nhân bảo dưỡng 7.440.000 4.650.000 4.790.000 4.520.000 3.580.000 3.720.000 3.640.000 3.340.000 4.520.000 3.480.000 4.700.000 3.610.000 4.820.000 3.960.000 3.450.000 3.360.000 GVHD:Ths Đồng Văn Nam 1-3 năm < năm SV: Bùi Thị Yến3333 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 4: hình thức thưởng công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng ĐVT: VNĐ Hình Mức STT thức Chỉ tiêu Áp dụng thưởng thưởng Hoàn thành nhiệm vụ Toàn CBCNV 300.000 Riêng nhân viên kỹ Tháng đánh nhân viên loại A thuật 500.000 Qúy Hoàn thành nhiệm vụ tháng Toàn CBCNV liên tiếp 1.000.000 Năm Căn vào tình hình kinh Tùy theo số năm doanh công ty lao động +thành 3.000.000 tích thân GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3434 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 5: Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Bộ phận Kinh doanh CHỈ TIÊU LƯƠNG THEO DOANH THU Tháng năm 2015 ĐVT: VNĐ STT Doanh thu/ tháng < 500.000.000 500.000.000 1.000.000.00 1.000.000.00 01.500.000.00 >1.500.000.0 00 GVHD:Ths Đồng Văn Nam Hưởng lương theo doanh thu 500.000 750.000 900.000 1.200.000 SV: Bùi Thị Yến3535 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội C Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp Các tài liệu công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Giáo trình Kế toán doanh nghiệp du lịch( Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội- NXB Lao đông) Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp( Học viện tài chính- NXB Tài chính) Báo cáo thực tập anh chị khóa GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3636 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp B MỤC LỤC BÁO CÁO Mục lục Số trang Chương I: Khái quát công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng phận kế toán công ty Mục tiêu thực tập tốt nghiệp Lịch sử hình thành chức hoạt động công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Lịch sử hình thành Chức hoạt động công ty Hệ thống tổ chức điều hành công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Tổ chức hoạt động kinh doanh, sản phẩm công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty Tổ chức hoạt động sản xuất công ty Khái quát phận kế toán công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Hình thức kế toán áp dụng công ty Chương II: Thực công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng 2.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán tiền lương 2.2 Xác định lương khoản phải trích theo lương công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng 2.2.1 Các hình thức trả lương 2.2.2 Cách tính lương khoản trích theo lương 2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Thương mại Xây dựng Nam Thắng 2.3.1 Thủ tục chứng từ 2.3.2 Tài khoản sử dụng 2.3.3 Hạch toán tiền lương công ty Chương III: Nhận xét lợi thế, thuận lợi khó khăn thực tập 3.1 Lợi thế, thuận lợi 3.2 Khó khăn Chương IV: Kiến nghị kết luận 4.1 Kiến nghị 4.2 Kết luận GVHD:Ths Đồng Văn Nam 2 3 5 8 8 11 13 13 15 16 20 20 20 21 21 22 SV: Bùi Thị Yến3737 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - BHXH: Bảo hiểm xã hội - BHYT: Bảo hiểm y tế - BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp - BH: Bán hàng - CN: Công nhân - GĐ: Giám đốc - KPCĐ: Kinh phí công đoàn - KT: kế toán - KTT: Kế toán trưởng - NVDA: Nhân viên dự án - PGĐ: Phó giám đốc - QL: Quản lý - TK: Tài khoản - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - TPHC: Trưởng phòng hành GVHD:Ths Đồng Văn Nam SV: Bùi Thị Yến3838 Lớp: E5TE1 Trường CĐ Du lịch Hà Nội - TPKD-KT: Trưởng phòng kinh doanh – kỹ thuật - TPKT: Trưởng phòng Kỹ thuật - TQ: Thủ quỹ - TT: Tổ trưởng GVHD:Ths Đồng Văn Nam Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV: Bùi Thị Yến3939 Lớp: E5TE1 [...]... thiện công tác Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng Em hy vọng sẽ góp phần nhỏ bé của mình vào việc hoàn thiện hơn công tác kế toán của công ty 4.2 Kết luận Qua thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế tại công ty, em đã thu thập được những tài liệu liên quan cần thiết đến việc tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, ... hình quản lý và chi tiêu quỹ lương Cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các cán bộ liên quan 2.2 Xác định lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng 2.2.1 Các hình thức trả lương Công ty áp dụng 2 hình thức tiền lương cơ bản sau: - Hình thức tiền lương theo thời gian - Hình thức tiền lương theo doanh thu a) Lương theo thời gian Lương theo thời gian... việc tiếp xúc với công việc như vậy đã giúp chúng em có thể tự tin hơn với công việc của một người làm kế toán và tự tin hơn khi đi xin việc làm - Kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương với công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng Qua quá trình thực tập tìm hiều và phân tích công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty trong thời gian... toán tiền lương tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng a) Đối với lương thời gian: Kế toán căn cứ vào bảng chấm công, căn cứ vào bậc lương của từng người, căn cứ vào chế độ chính sách tiền lương và kế toán tiến hành tổng hợp, cuối tháng tính lương cho từng người, bộ phận và toàn doanh nghiệp Lương Tổng lương Lương theo Khoản Các khoản tháng = theo ngày + doanh số + phụ cấp - khấu trừ công lương. .. động tham gia BHTN Theo quy định của luật BH thì mức đóng BHTN là 2% được quy định như sau: người lao đông đóng bằng 1% tiền lương, tiền công tháng và 1% doanh nghiệp phải nộp 2.3 Kế toán tiền lương tại công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng 2.3.1 Thủ tục chứng từ a) Với kế toán tiền lương và các khoản mang tính chất tiền lương Thủ tục chứng từ kế toán tiền lương của công ty gồm: - Mẫu số 01a-LĐTL... tại trường là sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng Kế toán của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng trong thời gian em thực tập tại công ty Việc được tiếp xúc trực tiếp với công việc trong môi trường làm việc của công ty đã giúp em học hỏi và trau dồi thêm được nhiều kiến thức, kỹ năng trong công tác của một nhân viên Kế toán đặc biệt là Kế toán tiền lương và các khoản trích theo. .. sách trả lương hiện hành kế toán tiến hành tổng hợp, cuối tháng tính lương cho từng người, bộ phận và toàn doanh nghiệp 2.2.2 Cách tính lương và các khoản trích theo lương của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng a) Quỹ tiền lương Hàng năm doanh nghiệp căn cứ vào chỉ tiêu kế hoạch sản phẩm có hiệu quả nhất, vào đơn giá tiền lương được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt trên cơ sở cơ cấu... doanh nghiệp phải xây dựng quỹ lương chi ra cho người lao động thuộc quyền quản lý, sử dụng lao động của doanh nghiệp Quỹ tiền lương: Quỹ tiền lương của công ty là tổng số tiền dùng để trả lương và các khoản phụ cấp có tính chất lương cho toàn bộ CNV do công ty quản lý trong một thời kỳ nhất định theo quy định của Nhà nước, quỹ lương bao gồm: - Tiền lương trả theo thời gian, tiền lương theo doanh thu... chỉ bảo của các thầy cô giáo trong khoa và các anh chị trong phòng tài chính- kế toán của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng để bài Báo cáo của em hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo Đồng Văn Nam cùng sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong trường và tập thể cán bộ lãnh đạo của công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành... hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cho có hiệu quả hơn trong thời gian tới như sau: • Thứ nhất: Về sổ theo dõi tiền lương Công ty nên có sổ theo dõi tiền lương cho nhân viên của mình để vừa dễ dàng cho quản lý của doanh nghiệp, vừa dễ dàng cho kiểm tra của các cơ quan liên quan • Thứ hai: Về ứng dụng phần mềm kế toán Vấn đề này công ty nên tăng hiệu