Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XD ĐẠI KIM 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH XD Đại Kim 1 1.1.1. Quá trình hình thành công ty 1 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty 1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH XD Đại Kim 2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 2 1.2.3. Đặc điểm quy trình sản xuất của công ty 3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH XD Đại Kim 4 1.3.1. Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 4 1.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 5 1.4. Tình hình tài chính và KQHĐKD của công ty TNHH XD Đại Kim 7 1.4.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 7 1.4.2. Tình hình tài chính của công ty 10 1.4.3. Đặc điểm lao động và sử dụng lao động (LĐ) của công ty 12 1.4.4. Đặc điểm TSCĐ tại công ty 13 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐẠI KIM 16 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 17 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 17 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 18 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 18 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 18 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền 18 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 22 2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 24 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lương tại công ty 30 2.2.5. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 35 2.2.6. Tổ chức hạch toán kế toán Bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty 38 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KÊ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐẠI KIM 41 3.1. Nhận xét và đánh giá tổ chức bộ máy 41 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 41 3.2.1. Chứng từ KT 41 3.2.2. Hệ thống TK kế toán 42 3.2.3. Hệ thống sổ sách 42 3.2.4. Hệ thống báo cáo KT 43 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán công ty TNHH XD Đại Kim 44 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 44 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 46
MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Từ viết tắt BHXH BHYT BHTN BQLDA BTC CP CĐKT CCDC CNV CTXD DN ĐVT GTGT HĐSXKD KT KPCĐ LĐ NVL NKC TK TS TSCĐ SXKD SXSP SXXD XD XDCB Giải thích Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Ban quản lý dự án Bộ tài Chính phủ Cân đối kế tốn Cơng cụ, dụng cụ Công nhân viên Công ty xây dựng Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá trị gia tăng Hoạt động sản xuất kinh doanh Kế tốn Kinh phí cơng đồn Lao động Nguyên vật liệu Nhật ký chung Tài khoản Tài sản Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Sản xuất sản phẩm Sản xuất xây dựng Xây dựng Xây dựng CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XD ĐẠI KIM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH XD Đại Kim 1.1.1 Q trình hình thành cơng ty • • Tên cơng ty: Công ty TNH xây dựng Đại Kim Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý, tỉnh Hà Nam • Số điện thoại: 0934234134 • Ngày hoạt động: 20/07/2009 ( Ngày cấp giấy phép: 17/07/2009) • Mã số thuế: 0700361650 • Đại diện pháp luật: Ngô Thị Thanh Công ty TNHH XD Đại Kim công ty nằm địa bàn tỉnh Hà Nam.Công ty TNHH xây dựng Đại Kim hoạt động theo luật công ty, pháp nhân kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam: Có dấu riêng, độc lập tài sản, có tài khoản Ngân Hàng, có cấu tổ chức máy chặt chẽ Theo điều lệ công ty, tự chịu trách nhiệm điều khoản vấn đề tài chính, kinh doanh, xây dựng 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty Trải qua 6năm XD trưởng thành, công ty bạn hàng tỉnh biết đến tin cậy Hàng năm, cơng ty hồn thành khối lượng công việc tương đối lớn đạt chất lượng tốt góp phần vào phát triển đất nước nói chung nghành XD nói riêng • Ngành nghề kinh doanh cơng ty - XD cơng trình giao thơng, cơng trình thủy lợi, trường học, bệnh viện cơng trình khác … - San lấp mặt - Lắp đặt hệ thống cơng trình - Mua bán vật tư, NVL-CCDC XD, thiết bị giao thông … - Tư vấn, khảo sát, thiết kế cơng trình 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH XD Đại Kim 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cơng ty • Chức năng: Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh: Hiện nay, công ty TNHH XD Đại Kim, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực chủ yếu sau đây: - XD cơng trình giao thơng, cơng trình thủy lợi, trường học, bệnh viện cơng trình khác - San lấp mặt - Lắp đặt hệ thống cơng trình - Mua bán vật tư, NVL-CCDC XD, thiết bị giao thông - Tư vấn, khảo sát, thiết kế cơng trình • Nhiệm vụ: Những năm qua Cơng ty ln phấn đấu để hồn thành tất lĩnh vực cơng tác, xếp mơ hình sản xuất kinh doanh theo định hướng có chiều sâu, phận bước kiện toàn điều chỉnh phù hợp như: Xưởng sửa chữa, trung tâm điều độ đội xây dựng số phòng nghiệp vụ chuyên môn bước đầu đạt thành định, bước phát triển, có chiều sâu Giữ vững phát huy tốt ngành nghề kinh doanh truyền thống: Xây lắp hệ thống, tư vấn thiết kế cơng trình cho khách hàng dịch vụ khác 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Trong q trình hội nhập kinh tế, hầu hết công ty thành phần kinh tế đường phát triển vào đường cổ phần hóa Vì vậy, vấn đề địi hỏi cơng ty phải cân nhắc kỹ lưỡng áp dụng biện pháp phù hợp cho đường Nhận thức vấn đề bất cập tình hình thị trường, công ty chủ động sẵn sàng SXKD XD với hiệu: “Giảm cờ xanh, giành cờ đỏ, bỏ cờ vàng” Trên cơng trình xây dựng cơng ty khơng cịn xuất bóng “Cờ Vàng”, chủ yếu màu đỏ Điều chứng tỏ công ty đạt tiêu suất-chất lượnghiệu đem lại doanh thu lợi nhuận cao cho công ty Là công ty xây dựng trực thuộc Bộ xây dựng Công ty hoạt động thơng qua gói thầu cơng ty đấu thầu q trình hoạt động xây dựng Do có địa bàn thi cơng trải dài địa bàn Tỉnh, tùy theo công trình có quy mơ lớn, vừa, nhỏ hay phức tạp mà cơng ty có hình thức áp dụng biện pháp xử lý riêng biệt với mô hình quản lý khác cho dự án Bên cạnh đó, cơng ty tạo điều kiện kịp thời thường xuyên bám sát, kiểm tra, đạo, đôn đốc với cơng trình thi cơng nhằm đáp ứng mục tiêu đề ra: “Tiến độ-chất lượng- an toànhiệu quả” 1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất cơng ty Q trình thực sở hợp đồng ký với đơn vị chủ thầu Tiêu chuẩn chất lượng kỹ thuật sản phẩm XD xác định cụ thể hồ sơ thiết kế kỹ thuật duyệt trước Sản phẩm XD công trình, hạng mục cơng trình có kiến trúc quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài phải tuân thủ theo quy phạm, sản phẩm có giá trị lớn đặc biệt khơng di chuyển Vì vậy, máy móc thiết bị phải di chuyển theo địa điểm SXSP Hiện hình thức tổ chức SX áp dụng phổ biến CTXD phương pháp giao khoán sản phẩm XD cho đơn vị sở, đội, tổ thi công với hình thức khốn trọn gói hình thức khốn theo khoản chi phí Do tính đa dạng phức tạp sản phẩm XD mà công nghệ thi cơng XD phụ thuộc vào tính chất kết cấu loại sản phẩm XD Mỗi cơng trình địi hỏi quy trình cơng nghệ riêng biệt để phù hợp với hình dáng, kích thước, đặc điểm kết cấu u cầu kỹ thuật cơng trình XD Tuy nhiên, tất cơng trình XD hạng mục cơng trình phải trải qua cơng nghệ sau: - Xử lý móng: Chuẩn bị mặt thi cơng, đổ móng cơng trình … - XD phần kết cấu thân trọng điểm cơng trình: Tiến hành làm từ lên tạo phần thô sản phẩm theo thiết kế kỹ thuật Đồng thời, lắp đặt hệ thống máy móc điện, nước, cầu thang máy … - Hoàn thiện cơng trình: trang trí từ xuống, tạo vẻ mỹ quan kiến trúc cho sản phẩm quét vôi, sơn, trang trí nội thất – Ngoại thất … Ngồi ra, công ty TNHH xây dựng Đại Kim đơn vị XDCB nên sản phẩm cơng ty có nét đặc trưng riêng ngành XD: cơng trình, hạng mục cơng trình có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi cơng lâu dài, khối lượng thi công hầu hết tiến hành ngồi trời Do vậy, q trình sản xuất phức tạp, sau hồn thiện cơng trình nghiệm thu ngay, bàn giao đưa vào sử dụng Các sản phẩm công ty không trực tiếp trao đổi thị trường sản phẩm hàng hóa khác mà thực sau có đơn đặt hàng hợp đồng ký kết Tất cơng trình XD cơng ty từ lúc bắt đầu hoàn thành phải trải qua giai đoạn định qua sơ đồ sau: Hồ sơ dự thầu Thông báo trúng thầu Chỉ định thầu Bảo vệ phương án biện pháp thi công Lập phương án thi côn Tiến hành thi công theo kế hoạch duyệt Cơng trình hồn thành, tốn bàn giao cho chủ thầu Sơ đồ 1.1: Quy trình SXSP công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty TNHH XD Đại Kim 1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức máy quản lý công ty Kể từ thành lập, máy quản lý công ty có nhiều thay đổi số lượng nhân viên, cấu phạm vi quản lý Đến cơng ty TNHH XD Đại Kim có máy quản lý cơng ty tương đối hồn thiện, gọn nhẹ, hoạt động hiệu đạt hiệu cao Điều đánh dâu mốc quan phát triển công ty Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến, chức phân chia thành nhiều cấp quản lý khác Với cấu tổ chức quản lý hợp lý, gọn nhẹ khoa học, có mối quan hệ phân cơng cụ thể trách nhiệm rõ ràng tạo hiệu tối đa sản xuất XD cho công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Dưới sơ đồ tổ chức quản lý công ty Giám đốc Phó GĐ kỹ thuật SXXD, thi cơng, quản lý vật tư-máy móc thiết bị P KH kỹ thuật-dự án Đội giới sửa chữa Phó GĐ quản lý tài hành P.KD – KH thị trường Xưởng sửa chữa P.TC kế toán Đội XD số Đội XD số P.Hành Đội XD số P.QL vật tư-Máy móc thiết bị Đội XD số Đội XD số Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức quản lý công ty 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Sau chức nhiệm vụ phịng ban • Giám đốc Là người điều hành chung tồn cơng ty, người định phương án kinh doanh, nguồn tài chịu trách nhiệm mặt khả XD trước tồn thể cơng ty trước pháp luật q trình hoạt động cơng ty • P.Giám đốc phụ trách kỹ thuật, thi công quản lý vật tư thiết bị Là người giúp cho Giám đốc, trực tiếp điều hành quản lý hoạt động kỹ thuật XD thi công công trình quản lý vật tư thiết bị máy móc cơng ty • P.Giám đốc quản lý tài Là người giúp việc cho Giám đốc, trực tiếp điều hành quản lý hoạt động mặt tài chính, hành chính, nội vụ cơng ty • P KH kỹ thuật – dự án Là phịng có nhiệm vụ lập giao kế hoạch cho đối tượng XD, thi cơng cơng trình Phịng ln nắm nguồn thông tin, dự án đầu tư XDCB, quy mô công nghệ, vốn đầu tư tiến độ thi cơng cơng trình Phịng tham mưu cho Giám đốc đấu thầu công trình XD, làm hồ sơ đấu thầu Nghiên cứu thiết kế dự án để trình duyệt, tổ chức giám sát thi công đảm bảo chất lượng theo thiết kế • P.Kinh doanh-kế hoạch thị trường Tham mưu cho Giám đốc, tìm kiếm thị trường, lập kế hoạch mua sắm vật tư, CCDC, triển khai thực đảm bảo yêu cầu giá hợp lý, đảm bảo chất lượng, kỹ thuật, chủng loại, số lượng Mở sổ theo dõi hướng dẫn đơn vị, xưởng, đội thực đầy đủ quy định công ty, lập báo cáo XD, soạn thảo văn hợp đồng XD • P.Tài chính-Kế tốn Tham mưu cho Giám đốc, tổng hộp kịp thời ghi chép hoạt động SXXD cơng ty Phân tích đánh giá tình hình nhắm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định Phịng có nhiệm vụ áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ sách kế tốn, thực cơng tác bảo tồn phát triển vốn mà cơng ty giao, hạch toán kế toán, lập kế hoạch động viên nguồn vốn đảm bảo SXXD tiến độ, kiểm tra toán với Ngân Hàng, thực báo cáo quy định, tổ chức kiểm kê thường xun theo u cầu cấp • P.Hành Chịu trách nhiệm trước Giám đốc điều hành công tác tổ chức nhân tính xác trình thực hiện, quản lý hồ sơ nhân sự, xếp điều hành nhân sự, soạn thảo văn bản, định, quy định phạm vi công việc giao, tổ chức 10 thực việc in ấn tài liệu, tiếp nhận phân phối văn bản, báo chí hàng ngày, quản lý dấu thảo, giữ gìn bí mật thơng tin cơng tác SXXD Ngồi tham mưu cho Giám đốc XD kế hoạch, tổ chức đào tạo, tuyển dụng lao động, bổ nhiệm tăng lượng, bậc thợ cho cán công nhân viên, lưu trữ hồ sơ, chuẩn bị họp cho cơng ty • P.Quản lý máy móc thiết bị - vật tư Tham mưu cho Giám đốc, quản lý vật tư máy móc thiết bị Nghiên cứu theo dõi việc mua sử dụng vật tư máy móc thiết bị, theo dõi việc di chuyển, thay phụ tùng máy móc thiết bị • Các đội XD, xưởng sửa chữa, đội giới sửa chữa Các đơn vị trực thuộc cơng ty gồm có đội XD, đội giới sửa chữa, xưởng sửa chữa trực tiếp thực việc thi công, sửa chữa cơng trình khắp địa bàn khác Sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, hàng tháng báo cáo nguồn vốn mà đội sử dụng để phục vụ hoạt động XD cơng trình Tích cực chủ động tìm kiếm khai thác việc làm, liên kết với đơn vị khác để làm tốt việc thi cơng cơng trình XDCB theo trình tự thủ tục Chấp hành báo cáo định kỳ theo tháng, quý, năm báo cáo xác kết HĐSXKD năm, cơng trình kịp thời phục vụ cơng tác lập báo cáo kết HĐSXKD-XD công ty Do cơng trình có địa điểm thi cơng khác nhau, thời gian XD mang tính chất đơn lẻ nên lực lượng lao động công ty chia thành đội XD, đội phụ trách XD công trình tùy thuộc vào u cấu XD thi cơng thời kỳ mà số lượng đội XD thay đổi để phù hợp với hoàn cảnh cụ thể Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty thể tương quan, tương hỗ lẫn tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Qua thể tính logic, khoa học công tác quản lý mặt nhằm đưa công ty tiến hành hoạt động SXKD-XD đạt hiệu cao 1.4 Tình hình tài KQHĐKD công ty TNHH XD Đại Kim 1.4.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty Qua năm hoạt động với nhiều thuận lợi trải qua nhiều khó khăn thử thách, cơng ty TNHH XD Đại Kim bước phát triển khẳng định vị trí thị trường XD Trong năm gần công ty đánh 56 Phụ lục 2.1: Kế toán hạch toán vốn tiền Mẫu Số: C31 – BB (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 17 tháng 12 năm 2013 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Anh Địa chỉ: phòng Kế Toán Lý chi: Thanh toán tiền mua vật tư cho xây dựng cơng trình tịa nhà Ph Số tiền: 14.445.000 Bằng chữ: Mười bốn triệu, bốn trăm bốn mươi năm nghìn đồng Ngày 17 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận 57 Phụ lục 2.2: Kế toán hạch toán tài sản cố định- Biên bàn giao xe thẻ TSCĐ Công ty liên doanh toyota - tc hà nội TOYOTA - TC HANOI CARSERVICE CORPORATION 103 Láng Hạ, Đống đa ,Hà Nội , Việt Nam Tel : 84 8562141 Fax: 84 856 1694 BIÊN BẢN BÀN GIAO XE Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2015 Hôm nay, 103 Láng Hạ Hà Nội gồm có: A/ BÊN GIAO : Ơng: Hà Mạnh Trí Đại diện: Công ty liên doanh TOYOTA - TC Hà Nội Địa chỉ: 103 Láng Hạ, Đống Đa Hà Nội Điện thoại: 8562141 B/ BÊN NHẬN: Bà: Ngô Thị Thanh Đại diện: Công ty TNHH XD Đại Kim Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý Điện thoại: 0934234134 Cùng lập biên bàn giao xe với nội dung sau: * Loại xe: Jacs CTL * Số khung: 6903299 * Số máy: 0496501 * Màu : 2BD I/ CHẤT LƯỢNG XE: TT KHOẢN MỤC NỘI DUNG KIỂM TRA Hư háng bên ngồi Khơng X Hư háng bên Khơng X Hệ thống đèn trước sau Đủ , hoạt động tốt X Gương chiếu hậu trong, Đủ , tốt X Rađio, ăng ten gạt nước Đủ , hoạt động tốt X Chụp la- răng,châm thuốc Đủ X Lốp dự phịng,nắp bình xăng Đủ , tốt X Đồ nghề kèm theo xe Kích,tay kích, tuýp tháo X buzi, tuýp tháo lốp, tuốc nơ vít, kìm, 02cờ lê II/ GIẤY TỜ KÈM THEO XE: TT LOẠI GIẤY TỜ NỘI DUNG KIỂM TRA Hoá đơn (GTGT) Có X Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng Có X Hố đơn TMV cho C.ty Toyota-TC Có X Hà Nội Sổ bảo hành Có X Sau kiểm tra kỹ lưỡng, chúng tơi trí bàn giao xe với đầy đủ tính kỹ thuật, chất lượng xe toàn giấy tờ biên Biên lập thành 03 có giá trị Bên giao giữ 02 bản, bên nhận giữ 01 ĐẠI DIỆNBÊN GIAO ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN 58 Mẫu số 01 - TSCĐ Đơn vị: CTY TNHH XD Đại Kim Ban hành 200/2014/TT-BTC Địa : Số 150, đường Lê Công Thanh, p.Trần Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Hưng Đạo, TP Phủ Lý, Tỉnh Hà Nam Thẻ tài sản cố định Số: 10 Ngày 05 tháng năm 2015 S hiệu Chứng từ Nguyên giá tài sản cố định Ngày,tháng Diễn giải Ơ tơ TOYOTA Kế toán tài sản cố định N.giá 341.017.810 Giá trị hao mòn TSCĐ Năm đưa G trị Vào sử Khấu Cộng dụng hao 2015 Kế toán trưởng 59 Phụ lục 2.3: Kế toán hạch toán tài sản cố định- Biên đánh giá TSCĐ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự - Hạnh phúc =====*****===== BIÊN BẢN HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHƯỢNG BÁN -THANH LÝ Hôm ngày10 tháng năm 2015 Hội đồng định giá tài sản nhượng bán, lý tài sản cố định theo công văn đề nghị xin nhượng bán lý tài sản cố định số 189 ngày 15 tháng năm 2012 công ty TNHH Xd Đại Kim Hội đồng định giá tiến hành xem xét Thành phần gồm có: Ơng: Nguyễn Văn Viễn - Đại diện phòng quản lý DN Sở Tài Bà: Hồng Thị Tâm - Cán chun quản Sở Tài Bà: Ngơ Thị Thanh - Giám đốc công ty Bà: Nguyễn Thị Sâm - Kế tốn trưởng Ơng: Nguyễn Văn Định - Trưởng phòng kế hoạch kỹ thuật Hội đồng sau xem tình hình thực trạng, nhu cầu sử dụng thị trường, tham khảo giá thực tế TSCĐ thị trường Sau đánh giá tài sản có định giá tối thiểu cho tài sản sau: Ơ tơ LADA (01 chiếc) với giá là: 6.500.000đ Tổng giá bán là: (sáu triệu năm trăm nghìn đồng) Phương thức bán : Cơng ty thơng báo rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng, quan, đơn vị cá nhân có nhu cầu tới mua tới xem xét gửi phiếu dự thầu Hội đồng định giá Sau cơng ty thông báo trước 01 ngày để đối tượng để mở thầu Đại diện sở Tài Đại diện Công ty TNHH XD Đại Kim 60 Phụ lục 2.4: Kế toán hạch toán tài sản cố định- Sổ TK 211 Sổ tài khoản 211 năm 2015 Số hiệu TSCĐ N.T ghi sổ Chứng từ số hiệu Ngày TK Diễn giải tháng 30/3 127 30/3 đối Số tiền Ghi Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ Thanh lý 1.696.929.887 214 8.904.089 TSCĐ 811 … 30/3 … 126 … 30/3 1.095.911 Mua máy 3.727.27 In LADE Mua xe 111 TOYOTA Số dư 341.017.81 2.031.674.970 30/3/2015 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 61 Phụ lục 2.5: Kế toán hạch tốn NVL-CCDC- Hóa đơn GTGT HỐ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-BB GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 02 tháng 06 năm 2013 0195715 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân Hải Thu Địa chỉ: Đường Biên Hòa, P Lương Khánh Thiện, Tp Phủ Lý, Tỉnh Hà Nam Số tài khoản: ………………………………………………………………………………………………… …… Điện thoại: ……………………………… MS: 0 5 Họ tên người mua hàng: ………….……………………………………………………………………… … Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Phước Thịnh Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý, tỉnh Hà Nam Số tài khoản: …………………………………………………………………………………………………… …… Hình thức tốn: TM MS: Phụ lục 2.6: Kế tốn hạch tốn NVL-CCDC- Hóa đơn GTGT HỐ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-BB 62 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 06 tháng 06 năm 2013 0131708 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại – Dịch Vụ Toàn Phát Địa chỉ: Đường Lê Công Thanh, P Quang Trung, Tp Phủ Lý Số tài khoản: ………………………………………………………………………………………………… …… Điện thoại: ……………………………… MS: 0 Họ tên người mua hàng: ………….…………………………………………………………………… …… Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Đại Kim Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý, tỉnh Hà Nam Số tài khoản: ………………………………………………………………………………………………… …… Hình thức toán: TM MS: Phụ lục 2.7: Kế toán hạch toán NVL-CCDC- Hóa đơn GTGT HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTGT-BB 63 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng 06 năm 2013 0126108 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân TM Trung Tín Địa chỉ: Đường Lê Hồng Phong, Tp Phủ lý Số tài khoản: ………………………………………………………………………………………………… …… Điện thoại: ……………………………… MS: Họ tên người mua hàng: ………….…………………………………………………………………… …… Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Đại Kim Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý Số tài khoản: …………………………………………………………………………………………………… …… Hình thức tốn: TM MS: Phụ lục 2.8: Kế tốn hạch tốn NVL-CCDC- Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng 0184027 64 Ngày 02 tháng 06 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân Thuận Nghĩa Địa chỉ: Phường Trần Hưng Đạo, Tp Phủ lý Số tài khoản: ………………………………………………………………………………………………… …… Điện thoại: ……………………………… MS: Họ tên người mua hàng: ………….…………………………………………………………………… …… Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Đại Kim Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý Số tài khoản: …………………………………………………………………………………………………… …… Hình thức toán: TM MS: 65 Phụ lục 2.9: Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương- Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: CTY TNHH XD Đại Kim Mẫu số 04-LĐTL Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP Phủ Lý, tỉnh Hà Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng…10….năm …2013… Ghi có TK Đối tượng sử STT dụng (Ghi Nợ TK) A B TK 622- CP nhân công trục tiếp TK 627- CP SXC TK 641 - CP BH TK 642 - CP QLDN TK811CP khác TK 334- Phải trả người lao động TK 338-Phải trả phải nộp khác Lương Khoản khác Cộng có TK 331 KPCĐ BHXH BHYT KPCĐ Cộng Có TK 338 43.097 000 17.749 000 36.748 000 19.625 281 23.045 000 43.097.0 00 17.749.0 00 36.748.0 00 19.625.28 23.045.00 2.992.25 1.282.39 1.709.86 427.46 528.04 226.30 301.74 176.01 75.43 100.58 75.435 25.145 528.045 1.282.395 226.305 75.435 1.584.135 3.696.315 1.584.135 2.112.180 TK 335 Tổng cộng 10 46.793.31 19.333.13 38.860.18 20.153.32 24.629.13 66 TK334 - phải trả người lao động TK3341- Phải trả NV văn phòng TK3342- Phải trả NV phòng kinh doanh 3.168.270 678.915 452.610 4.299.795 4.299.795 176.01 37.718 25.145 238.878 238.878 704.06 150.870 100.580 955.510 955.510 1.760.150 377.175 251.450 2.388.775 2.388.775 113.153 75.435 716.633 2.036.74 140.264.281 140.264.281 10.862.640 905.220 13.804.605 Phụ lục 2.10: Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương- Sổ TK 334 Đơn vị: CTY TNHH XD Đại Kim Mẫu số S03-DN Địa chỉ: Số 150, đường Lê Công (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Thanh, phường Trần Hưng Đạo, TP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Phủ Lý, tỉnh Hà Nam 716.633 TK3343- Phải trả CNV xưởng TK3344- Lương trung tâm ứng dụng Cộng 528.04 ( TRÍCH) SỔ CÁI Tài khoản: 334 Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh 154.068.886 67 ghi sổ A 31/10/2013 31/10/2013 Số hiệu B Ngày tháng C D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng ……… Tính lương phải BTTL 31/10/2013 trả CN trực tiếp sản xuất Tính lương phải trả CN gián tiếp sản xuất Tính lương phải trả NV phịng kinh doanh Tính lương phải trả NV văn phịng Tính lương phải trả NV trung tâm ứng dụng Trích BTTL 31/10/2013 BHXH,BHYT, KPCĐ ……… - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ TK đối ứng H Nợ Có 622 43.097.000 627 17.929.000 641 36.748.000 642 19.625 281 811 23.045.0 00 338 299.795 4.299.795 140.444.281 136.144.486 68 69 Phụ lục 2.11: Kế toán hạch toán chi phí- Phiếu chi Mẫu Số: C31 – BB (Ban hành theo định số 15/2009/QĐ BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 10 năm 2013 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Đông Địa chỉ: phịng Kế Tốn Lý chi: Thanh tốn tiền sử dụng điện cho xây dựng cơng trình Số tiền: 11.657.734 Bằng chữ: Mười triệu, sáu trăm năm mươi bảy nghìn, bảy trăm ba tư đồng Ngày 12 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận Phụ lục 2.12: Kế toán hạch tốn chi phí- Sổ nhật ký chung Đơn vị: CTY TNHH XD Đại Kim Mẫu Số: S03-DN Địa chỉ: Công trình Tịa nhà Ph (Ban hành theo định số 15/2009/QĐ BTC ngày 20/8/2009 Bộ Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 (Trích) Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng H Số phát sinh Nợ Có 70 Số trang trước chuyển sang ……………… 12/10/2013 0051094 12/10/2013 Tiền điện sử dụng T10.2013 Thuế GTGT khấu trừ Phải trả Công ty Cổ 12/10/2013 0051094 12/10/2013 Phần điện lực Miền Bắc ………………… Chuyển sang trang sau 12/10/2013 0051094 12/10/2013 6277 10.597.94 133 1.059.794 331 11.657.734