Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHNo& PTNT huyện Lấp Vò tỉnh Đồng Tháp
www.kinhtehoc.net TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TRẦN QUẾ ANH TƠ THỊ BÍCH CHI MSSV: 4053506 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ - 2009 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LÝ LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề chung phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2 Các nghiệp vụ Ngân hàng 2.1.3 Rủi ro tín dụng 2.1.4 Các tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng 12 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 15 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 15 CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ NHNO& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 16 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 16 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC 17 3.2.1 Sơ đồ, cấu tổ chức 17 3.2.2 Chức năng, nghiệm vụ phòng, ban 17 3.3 CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG 19 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHN0& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP QUA BA NĂM (2006-2008) 20 3.5 ĐÁNH GIÁ TÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 22 3.5.1 Thuận lợi 22 3.5.2 Khó khăn 22 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNO& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 24 4.1 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN 24 4.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn 25 4.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn 26 4.1.3 Tiền gửi tiết kiệm 26 4.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 26 4.2.1 Phân tích doanh số cho vay 28 4.2.2 Phân tích doanh số thu nợ 31 4.2.3 Phân tích dư nợ 34 4.2.4 Phân tích nợ xấu 35 4.2.5 Phân tích tiêu đánh giá hiệu tín dụng 37 4.3 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 40 4.3.1 Phân tích thu nhập 40 4.3.2 Phân tích chi phí 43 4.3.3 Phân tích lợi nhuận 48 4.3.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 50 4.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM 52 4.4.1 Thuận lợi 52 4.4.2 Khó khăn 53 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net DOANH 54 5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 54 5.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 54 5.2.1 Về công tác huy động vốn 54 5.2.2 Về hoạt động dịch vụ 55 5.2.3 Về hoạt động tín dụng 56 5.2.4 Về thu hồi nợ xấu 57 5.2.5 Về quản lý chi phí nhân 57 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 59 6.1 KẾT LUẬN 59 6.2 KIẾN NGHỊ 60 6.2.1 Kiến nghị NHNo& PTNT huyện Lấp Vò 60 6.2.2 Kiến nghị NHNo& PTNT tỉnh Đồng Tháp 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng qua ba năm (2006-2008)20 Bảng 2: Tình hình huy động vốn Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 24 Bảng 3: Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 27 Bảng 4: Doanh số cho vay theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 30 Bảng 5: Doanh số thu nợ theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 32 Bảng 6: Tình hình dư nợ theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 34 Bảng 7: Tình hình nợ xấu theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 36 Bảng 8: Các tiêu đánh giá hiệu tín dụng 38 Bảng 9: Tình hình thu nhập Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 40 Bảng 10: Tình hình chi phí Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 43 Bảng 11: Tình hình lợi nhuận Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 49 Bảng 12: Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 50 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1: Sơ đồ cấu tổ chức 17 Hình 2: Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng qua ba năm (2006-2008)21 Hình 3: Tình hình huy động vốn Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 25 Hình 4: Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 28 Hình 5: Doanh số cho vay qua ba năm (2006-2008) 29 Hình 6: Doanh số cho vay theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 31 Hình 7: Doanh số thu nợ qua ba năm (2006-2008) 32 Hình 8: Doanh số thu nợ theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 33 Hình 9: Tình hình dư nợ qua ba năm (2006-2008) 34 Hình 10: Tình hình dư nợ theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 35 Hình 11: Tình hình nợ xấu qua ba năm (2006-2008) 36 Hình 12: Tình hình nợ xấu theo thời hạn qua ba năm (2006-2008) 37 Hình 13: Tình hình thu nhập Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 41 Hình 14: Tình hình chi phí Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 44 Hình 15: Cơ cấu chi phí Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 48 Hình 16: Tình hình lợi nhuận Ngân hàng qua ba năm (2006-2008) 49 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ KD Kinh doanh NHNN Ngân hàng nhà nước NHNo& PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn TCTD Tổ chức tín dụng http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU Với xu hội nhập cạnh tranh nay, Ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc cung ứng vốn tín dụng cho ngành nghề nước nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế xã hội ngày cao Để có nguồn vốn đáp ứng cho nhu cầu ngày phát triển, tổ chức tín dụng (TCTD) cần hoạt động kinh doanh có hiệu quả, đồng thời phải đạt mục tiêu kinh tế cho thân tổ chức tín dụng Như hiệu kinh doanh TCTD không đơn hiệu kinh tế mà cịn hiệu mặt xã hội, khuyến khích đầu tư phát triển kinh tế vùng đất nước Cùng với tiến trình phát triển kinh tế, cạnh tranh Ngân hàng ngày sôi Vì vậy, nhà quản lý cần có phương hướng biện pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, đồng thời hạn chế rủi ro trình kinh doanh Cũng Ngân hàng khác, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn (NHNo& PTNT) huyện Lấp Vị cần phân tích hiệu hoạt động kinh doanh nhằm giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh tự đánh giá mạnh, yếu để củng cố, phát huy, khắc phục, cải tiến quản lý Kết phân tích sở để đưa định quản trị đắn, giúp dự báo, đề phòng hạn chế rủi ro bất định Kết kinh doanh mục tiêu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ kinh doanh hồn thành hay khơng hồn thành kế hoạch phải xem xét đánh giá, phân tích nhằm tìm nguyên nhân ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp Phân tích kết kinh doanh giúp nhà lãnh đạo có thơng tin cần thiết để định sửa chữa điều chỉnh kịp thời nhằm đạt mục ti mong muốn trình điều hành trình sản xuất kinh doanh Vì đề tài “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT huyện Lấp Vò tỉnh Đồng Tháp” em chọn làm luận văn tốt nghiệp Trang http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ba năm gần giúp nhà lãnh đạo tìm biện pháp quản lý đắn kịp thời trình hoạt động kinh doanh Do nghiệp vụ chủ yếu Ngân hàng huy động vốn cho vay, nên mục tiêu nghiên cứu hướng đến tình hình huy động sử dụng vốn, tình hình thu nợ, doanh thu, chi phí lợi nhuận Ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình huy động vốn, tình hình hoạt động tín dụng tiêu đánh giá hiệu tín dụng - Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh - Đề giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU + Nguồn vốn huy động Ngân hàng có lớn khơng? Qui mơ cấu huy động vốn? + Hiệu sử dụng nguồn vốn huy động sao? Tình hình doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ hạn? + Tình hình thu nợ giải nợ q hạn có tốt khơng? + Ngân hàng hoạt động có hiệu khơng? Tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận Ngân hàng? + Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng? 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian Luận văn tập trung nghiên cứu số liệu thu thập địa bàn huyện Lấp Vò NHNo& PTNH huyện Lấp Vò tỉnh Đồng Tháp 1.4.2 Thời gian Phân tích số liệu qua ba năm (2006-2007-2008) nghiên cứu thời gian thực tập Ngân hàng từ 02.02.2009 đến 25.04.2009 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu Tình hình huy động vốn, tín dụng kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Trang http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN Phân tích hoạt động tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh huyện Lấp Vò (2007) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Đây (Trường Đại Học An Giang) Giáo viên hướng dẫn: Ths Đặng Hùng Vũ Nội dung chính: Phân tích tình hình huy động vốn tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT huyện Lấp Vò qua ba năm 2004-2005-2006 Đề tài giúp em hiểu rõ thêm tình hình hoạt động huy động vốn tín dụng Ngân hàng trước thời gian em nghiên cứu để thực tốt luận văn này, nắm rõ cách phân tích, đánh giá hoạt động Ngân hàng Phân tích hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cơng Thương Kiên Giang (2006) Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Dung (Trường Đại học Cần Thơ) Giáo viên hướng dẫn: Ths Trương Hịa Bình Nội dung chính: Phân tích hoạt động huy động vốn, tín dụng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công Thương Kiên Giang qua ba năm 20032004-2005 Đề tài giúp em nắm rõ sở lý luận huy động vốn, tín dụng phân tích hoạt động kinh doanh, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, hiệu tín dụng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đề tài tơi phân tích tình hình huy động vốn, hiệu tín dụng, trọng sâu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Qua phân tích giúp ta thấy nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh Từ đó, có giải pháp xác với tình hình thực tế nhằm giúp cho Ngân hàng hoạt động hiệu Trang http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net sản khác Các khoản chi tài sản liên tục tăng lên ba năm qua Năm 2007 tăng 202 triệu đồng so với năm 2006, tỉ lệ tăng 39,6% Năm 2008 895 triệu đồng, tăng 183 triệu với tỉ lệ tăng 25,7% so với năm 2007 g) Chi dự phòng bảo hiểm Hiện với nhiều rủi ro kinh doanh như: tình hình nợ xấu tăng, rủi ro việc gửi tiền khoản chi cho dự phòng bảo hiểm ngày trở nên quan trọng cần thiết Vì hai năm gần khoản chi dự phòng Ngân hàng tăng lên nhanh Năm 2007, chi dự phòng 9.733 triệu đồng, tăng 7.446 triệu so với năm 2006 với tỉ lệ tăng 325,6% Năm 2008 7.262 triệu đồng, giảm 2.471 triệu so với năm 2007 so với năm 2006 cịn mức cao Nhìn chung chi phí Ngân hàng có gia tăng nhanh qua năm hầu hết khoản chi phí gia tăng Trong đặc biệt năm 2008 Ngân hàng phải trả chi phí cho khoản trả lãi 21.712 triệu đồng, làm giảm lợi nhuận năm so với năm 2007 15,0% 18,0% 23,7% 23,8% 24,9% 48,5% 36,5% 51,3% 58,3% Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi lãi Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi lãi Năm 2006 Năm 2007 Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Chi ngồi lãi Năm 2008 Hình 15: CƠ CẤU CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM (2006-2008) 4.3.3 Phân tích lợi nhuận Lợi nhuận thước đo cuối trình đánh giá hoạt động Ngân hàng Lợi nhuận Ngân hàng yếu tố quan trọng định vốn nhằm mở rộng phát triển cải tiến chiến lược khách hàng Lợi nhuận cịn khuyến khích nhà quản lý mở rộng cải thiện cơng việc, giảm chi phí gia tăng dịch vụ Trang 48 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net Trong ba năm qua, thu nhập có tăng chi phí tăng nhanh nên năm 2008 làm giảm lợi nhuận Tình hình lợi nhuận cụ thể qua ba năm sau: Bảng 11: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM (2006-2008) Đvt: triệu đồng, % Chỉ tiêu Lợi nhuận Năm Năm Năm 2006 2007 2008 6.038 8.228 6.386 Chênh lệch Chênh lệch 2007/2006 2008/2007 Số tiền Tỷ lệ 2.190 Số tiền 36,3 -1.842 Tỷ lệ -22,4 (Nguồn: Phịng kế tốn) Ta thấy tình hình lợi nhuận Ngân hàng qua ba năm có tăng năm 2007 giảm xuống năm 2008 Năm 2006, lợi nhuận đạt 6.038 triệu đồng Sang năm 2007, lợi nhuận đạt 8.228 triệu đồng, tăng 2.190 triệu so với năm 2006 với tỉ lệ tăng 36,3% Đến năm 2008, lợi nhuận giảm xuống 6.386 triệu, giảm 1.842 triệu đồng so với năm 2007, tỉ lệ giảm 22,4% Tình hình lợi nhuận giảm năm 2008 bên cạnh gia tăng thu nhập gia tăng chi phí, tốc độ tăng thu nhập ln thấp h ơn tốc độ tăng chi phí Điều ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh Ngân hàng Vì vậy, Ngân hàng cần có biện pháp tích cực việc quản lý chi phí để cải thiện tình hình kinh doanh làm tăng lợi nhuận thời gian tới Triệu đồng 9.000 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 Lợi nhuận Năm 2006 2007 2008 Hình 16: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM (2006-2008) Trang 49 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 4.3.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Bảng 12: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm Năm Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Chỉ tiêu ĐVT Lợi nhuận ròng Triệu đồng 6.038 8.228 6.386 2.190 -1.842 Tổng thu nhập Triệu đồng 31.230 43.448 58.645 12.218 15.197 Thu nhập lãi Triệu đồng 30.839 35.865 49.661 5.026 13.796 Tổng chi phí Triệu đồng 25.192 35.220 52.259 10.028 17.039 Chi phí lãi Triệu đồng 19.234 18.127 39.839 -1.107 21.712 Tổng tài sản Triệu đồng 481.325 520.161 590.500 68.836 70.339 % 1,25 1,58 1,08 0,33 -0,50 % 19,33 18,94 10,89 -0,39 -8,05 % 80,67 81,06 89,11 0,39 8,05 Lần 1,60 1,98 1,25 0,38 -0,73 ROA Lợi nhuận ròng/thu nhập Tổng chi phí /thu nhập Thu nhập lãi /Chi phí lãi 4.3.4.1 Lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) ROA ảnh hưởng lợi nhuận, lợi nhuận cao tỷ lệ lớn ngược lại Thông qua ROA giúp nhà phân tích thấy khả Ngân hàng việc tạo đồng lợi nhuận rịng từ đồng tài sản Nói cách khác, số giúp nhà phân tích xác định hiệu kinh doanh đồng tài sản ROA lớn Ngân hàng kinh doanh hiệu Năm 2006, ROA đạt 1,25% sang năm sau có chuyển biến tích cực Cụ thể năm 2007, ROA tăng lên 1,58% năm lợi nhuận Ngân hàng tăng mạnh, tăng 2.190 triệu đồng so với năm 2006 nên làm cho tỉ số lợi nhuận ròng tổng tài sản gia tăng Đến năm 2008, tiêu giảm nhanh 1,08%; giảm 0,5% so với năm 2007, chí thấp năm 2006 Do tổng tài sản Ngân hàng có tăng lợi nhuận lại giảm làm cho ROA giảm theo Điều cho thấy hiệu việc sử dụng tài sản Ngân hàng việc tham gia tạo lợi nhuận Trang 50 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 4.3.4.2 Lợi nhuận ròng thu nhập Chỉ tiêu cho biết đồng thu nhập tạo đồng lợi nhuận Qua bảng phân tích ta thấy tỷ lệ lợi nhuận r òng thu nhập ngày giảm, Ngân hàng hoạt động chưa đạt hiệu cao Một đồng thu nhập bỏ ngày tạo lợi nhuận Cụ thể, năm 2006 tỷ lệ mức cao 19,33% Năm 2007 giảm 18,94%, giảm 0,39% so với năm 2006 Và đến năm 2008 giảm đáng kể 10,89%, giảm 8,05% so với năm 2007 Tỷ lệ tốt phải phụ thuộc vào doanh thu cao chi phí thấp 4.3.4.3 Tổng chi phí thu nhập Chỉ tiêu đo lường hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, tính tốn khả bù đắp chi phí đồng thu nhập Chỉ số phải nhỏ một, lớn chứng tỏ Ngân hàng hoạt động khơng hiệu Bảng phân tích cho thấy tổng chi phí tổng thu nhập Ngân hàng ngày gia tăng Năm 2006 80,67%, năm 2007 81,06%, năm 2008 tiếp tục tăng lên 89,11% Điều chứng tỏ tốc độ tăng chi phí ln lớn tốc độ tăng thu nhập nên ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chi phí Ngân hàng phải bỏ ngày nhiều cho việc tạo đồng thu nhập Để nâng cao kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng cần cắt giảm tối đa khoản chi phí khơng cần thiết, tránh lãng phí văn phịng phẩm, điện, điện thoại… Tuy khoản chi không đáng kể góp phần làm giảm tốc độ tăng tổng chi phí Ngân hàng 4.3.4.4 Thu nhập lãi chi phí lãi Qua bảng số liệu trên, ta thấy tiêu thu nhập lãi chi phí lãi năm 2007 tăng 0,38 lần so với năm 2006 Chỉ tiêu tăng chi phí lãi giảm thu nhập lại tăng lên, cho thấy hoạt động tín dụng đạt hiệu cao Ngân hàng kiểm sốt tốt chi phí Đến năm 2008 tiêu đạt 1,25 lần giảm 0,73 lần so với năm 2007 Trong năm 2008, hai khoản thu nhập chi phí lãi tăng chi phí tăng nhanh thu nhập Ta thấy ba năm qua, thu nhập từ lãi tăng chi phí trả lãi tăng nhanh tốc độ tăng nhanh tăng thu nhập Vì vậy, Ngân hàng cần ý việc huy động nguồn vốn từ tiền gửi vay Trang 51 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 4.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM 4.4.1 Thuận lợi - Có mạng lưới rộng khắp, có khối lượng khách hàng lớn nông dân, địa bàn nơng thơn Các khách hàng NHNo Lấp Vị đa số khách hàng truyền thống, có uy tín, tình hình tài lành mạnh ổn định, sản xuất kinh doanh có hiệu ln gắn bó với Ngân hàng - Được quan tâm NHNo& PTNT Việt Nam cụ thể ban hành văn đạo kịp thời phù hợp với tình hình thực tế Tạo sở pháp lý cho hoạt động Ngân hàng, hạn chế rủi ro kinh doanh Lãnh đạo Ngân hàng đề chiến lược kinh doanh đắn đạo thực sát sao, tạo điều kiện cho đơn vị hoàn thành nhiệm vụ đạt vượt kế hoạch cấp giao - Đội ngũ cán nhân viên có trình độ chun mơn, tinh thần trách nhiệm đoàn kết giúp đỡ công việc; ban lãnh đạo tận tâm, kỷ cương có trách nhiệm, giúp đở nhân viên tạo nên khối đoàn kết vững mạnh lãnh đạo nhân viên góp phần cho hoạt động chi nhánh hiệu cao, Ngân hàng ngày phát triển vững mạnh - Đẩy mạnh tuyên truyền, quảng bá sản phẩm tiền gửi ngày đa dạng đáp ứng thích hợp nhu cầu người sử dụng, thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân cư Có nhiều hình thức huy động đa dạng phù hợp với tình hình tăng, giảm lãi suất - Doanh số cho vay, doanh số thu nợ Ngân hàng ba năm qua tăng nhanh nhờ vào trình độ chun mơn, tận tâm, nhiệt tình cán bộ, nhân viên Ngân hàng cơng tác tín dụng - Các nguồn thu Ngân hàng tăng trưởng đáng kể, đặc biệt khoản thu cho vay thu khác - Lợi nhuận Ngân hàng tăng giảm không ổn định đảm bảo có lợi nhuận đạt mức cao Do Ngân hàng theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh thị trường địa bàn để đưa chiến lược kinh doanh đắn, thu hút khách hàng mới, trì quan hệ với khách hàng cũ Nhìn chung ba năm qua, Ngân hàng xây dựng chương trình cơng tác sở, tạo mối quan hệ thường xuyên với quyền địa phương, với Trang 52 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net ban ngành đoàn thể, tranh thủ ủng hộ địa phương, phân cơng cán có trình độ lực công tác giỏi tiếp cận với khách hàng tiềm năng, với doanh nghiệp đại lý… toàn huyện, giới thiệu sản phẩm, dịch vụ tiền gửi, tiền vay, hướng dẫn tư vấn khách hàng tìm hiểu sử dụng sản phẩm NHNo, giúp tăng trưởng nguồn vốn huy động, tăng trưởng dư nợ, tăng nguồn thu dịch vụ… bước nâng cao uy tín Ngân hàng tạo gắn bó quan hệ nghiệp vụ Ngân hàng, thu hút nhiều khách hàng gửi tiền ngồi huyện tỉnh lân cận 4.4.2 Khó khăn - Những tháng đầu năm 2008 lạm phát tăng nhanh, số giá tiêu dùng tăng, phủ có sách thay đổi, thắt chặt tiền tệ, chế lãi suất biến động bất thường, thay đổi liên tục tháng đầu năm giảm liên tục tháng cuối năm làm cho hoạt động Ngân hàng ln đối phó với, cạnh tranh gay gắt, giá vàng, đollar không ổn định ảnh hưởng lớn cho hoạt động Ngân hàng, nguồn vốn huy động giảm, dư nợ cho vay không tăng, nợ đến hạn thu hồi chậm, khoản chi phí cho hoạt động tăng cao làm ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận Ngân hàng - Việc nắm bắt khoa học kỹ thuật trồng trọt chăn nuôi nơng dân cịn hạn chế, chưa kịp thời vụ dễ xảy tình trạng đầu tư vốn vào sản xuất chăn nuôi hiệu dẫn đến làm ăn thua lỗ khơng có khả trả nợ Ngân hàng - Thực chế đảm bảo tiền vay theo nghị định 178 phủ cịn nhiều khó khăn, dự án trung, dài hạn có nhu cầu vốn lớn phải có vốn tự có tối thiểu 30%, Ngân hàng cho vay tối đa 70% giá trị tài sản đảm bảo, thực tế khách hàng vay vốn có giá trị tài sản đảm bảo mức thấp nên khách hàng vay không đủ tiền mở rộng sản xuất kinh doanh - Do địa bàn hoạt động mở rộng đội ngũ cán cịn thiếu, từ cán tín dụng ln tình trạng q tải quản lý Hơn nữa, khách hàng vay vốn nơng dân cịn cao nên việc cán tín dụng xuống thẩm định cịn gặp nhiều khó khăn Trang 53 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN - Tình hình huy động vốn Ngân hàng thời gian qua chưa thực đạt kết tốt, có tăng chưa cao, lãi suất tăng giảm khơng ổn định - Nợ xấu mức cao tăng nhanh năm 2008 - Tình hình chi phí đặc biệt tăng cao ba năm qua, khoản chi trả lãi tăng nhanh, chi quản lý, dự phịng bảo hiểm cịn mức cao Cần có biện pháp quản lý tốt chi phí thời gian tới - Thiếu nhân viên, cán tín dụng cịn kiêm nhiều việc có cán phải phụ trách hai xã Phó phịng tín dụng phải phụ trách tín dụng thị trấn - Ý thức khách hàng chưa cao việc vay trả nợ, đợi đơn đốc nhắc nhở cán tín dụng phụ trách Nhìn chung ngun nhân dẫn đến tồn năm qua tình hình kinh tế xã hội diễn biến phức tạp, dịch bệnh, lạm phát làm ảnh hưởng đến công tác huy động vốn, cho vay Ngân hàng Mặc khác nguyên nhân chủ quan từ phía Ngân hàng khách hàng vay vốn Ngân hàng chưa có ý thức cao việc quản lý nợ cho vay, chưa tích cực cơng tác thu hồi nợ đến hạn, xử lý nợ xấu Về phía khách hàng cịn bị động, chưa có ý thức trách nhiệm việc vay vốn 5.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VỊ TỈNH ĐỒNG THÁP 5.2.1 Về cơng tác huy động vốn - Tập trung thực đề án huy động vốn, tạo điều kiện khai thác nguồn vốn nhàn rỗi dân cư địa bàn, tìm kiếm khai thác nguồn tiền gửi từ tổ chức kinh tế, doanh nghiệp tỉnh, nhằm nâng cao tỉ lệ sử dụng vốn huy động địa phương Ngân hàng cần xây dựng thực sách lãi suất hợp lí, cần có lãi suất hấp dẫn để khuyến khích khách hàng gửi vốn tạm thời nhàn rỗi đến Ngân hàng, đồng thời cần có mức ưu đãi lãi suất khách hàng có tiền gửi lớn thường xuyên nhằm củng cố khách Trang 54 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net hàng cũ tăng thêm khách hàng Tuy nhiên, mức lãi suất xây dựng thực cần phải đảm bảo lợi nhuận cho Ngân hàng không tác động tâm lí số khách hàng đa nghi, lãi suất không chênh lệch lớn với Ngân hàng bạn - Thực giải pháp huy động vốn hữu hiệu theo hướng đẩy mạnh huy động vốn dân cư khuyến khích mở tài khoản cá nhân để xóa bớt thói quen để tiền nhà, tạo tín nhiệm nhân dân việc gửi tiền Ngân hàng, mở rộng đa dạng hóa hình thức gửi tiền như: tiết kiệm dự thưởng, tiết kiệm gửi góp … - Có biện pháp hữu hiệu công tác huy động vốn trung dài hạn tất tổ chức kinh tế, tầng lớp dân cư thơng qua hình thức: phát hành chứng tiền gửi, giấy tờ có kỳ phiếu, trái phiếu Ngân hàng - Thường xuyên cập nhật thông tin thị trường, biến động kinh tế nước giới để có hướng phù hợp có chiến lược hấp dẫn thu hút khách hàng - Quán triệt sâu sắc toàn chi nhánh với quan điểm rằng: "vốn huy động tảng để mở rộng kinh doanh" " khơng có nguồn vốn huy động lớn khơng có Ngân hàng mạnh" Thường xuyên theo dõi, động viên tạo điều kiện thuận lợi giúp cán tín dụng thực tốt vai trị mình: "vừa huy động vốn giỏi, vừa cho vay giỏi" Chẳng hạn như: dành khoản tiền thích đáng "Quỹ khen thưởng" để thưởng cho tập thể cá nhân đạt thành tích cao huy động vốn 5.2.2 Về hoạt động dịch vụ - Tăng thu dịch vụ, triển khai dịch vụ thu hút khách hàng - Mở rộng thị phần khai thác có hiệu sản phẩm dịch vụ - Khách hàng nhân tố định tồn phát triển Ngân hàng Vì Ngân hàng ln đổi phương thức chiến lược, sách, kế hoạch thời kỳ để phù hợp với kinh tế thị trường, với quy luật cạnh tranh phát huy địa bàn hoạt động nhằm trì khách hàng cũ, thu hút khách hàng Trang 55 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net - Với tâm lý Ngân hàng nơi đảm bảo an toàn tài sản khách hàng Ngân hàng phải tạo lịng tin, uy tín khách hàng, phải đảm bảo “gửi tiền thuận lợi, rút tiền dễ dàng” - Nắm bắt tâm tư, nguyện vọng khách hàng Ngân hàng để kịp thời điều chỉnh phục vụ tốt - Tăng cường thêm máy rút tiền đồng thời bố trí nơi thuận tiện để phục vụ khách hàng 5.2.3 Về hoạt động tín dụng - Điều chỉnh kịp thời lãi suất cho vay có biến động nhằm đảm bảo cạnh tranh Có sách cho vay mềm dẻo cho vừa thu hút nhiều khách hàng vừa đem lại hiệu cao cho Ngân hàng số tiền vay, thời hạn vay, thủ tục nhanh chóng tiện lợi cho khách hàng - Cần thực tốt khâu thẩm định cho vay nhằm hạn chế sai sót làm giảm nợ xấu phát sinh, bên cạnh cần xử lý nghiêm cán làm sai nguyên tắc có chế độ khen thưởng cán hồn thành tốt cơng việc - Công tác thu nợ cần đẩy mạnh để cải thiện vịng quay vốn tín dụng Đối với NHNo& PTNT huyện Lấp Vò, với khách hàng chủ yếu hộ nơng dân vịng quay vốn tín dụng đạt mức hợp lý - Có liên kết chặt chẽ phận phịng ban Ngân hàng Đặc biệt phịng tín dụng phịng kế tốn để thống kê thường xun khoản nợ đến hạn, từ lên kế hoạch thu hồi nợ thời hạn + Cán Ngân hàng cần đánh giá khả trả nợ khách hàng định kì hạn trả nợ phù hợp với chu kì sản xuất kinh doanh khách hàng + Thường xuyên theo dõi thông báo kịp thời cho khách hàng thời hạn trả lãi + Cán tín dụng cần thường xuyên kiểm tra theo dõi việc sử dụng vốn vay khách hàng Nếu khách hàng sử dụng vốn vay không mục đích thu hồi nợ trước hạn Tuy nhiên, khách hàng gặp khó khăn tìm cách tháo gở, vừa tạo tiếng tốt, vừa tạo uy tín cho Ngân hàng vừa tạo khả an toàn cho đồng vốn Trang 56 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net + Tăng cường phối hợp chặt chẽ với quyền địa phương cơng tác thu nợ, khách hàng có nợ xấu Ngân hàng cần có can thiệp quyền nhằm đảm bảo thu hồi lại đồng vốn cho Ngân hàng 5.2.4 Về thu hồi nợ xấu Nợ xấu trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngân hàng Ngân hàng phải trích từ lợi nhuận để lập dự phịng rủi ro phải thu nợ khó địi dư nợ q hạn Vì nợ xấu tăng lợi nhuận lại giảm tương ứng ngược lại Từ đó, thu hồi nợ xấu biện pháp quan tâm hàng đầu nợ xấu Ngân hàng ngày tăng Sau số biện pháp để thu hồi nợ xấu: - Trước tiên, cử người có kinh nghiệm Ngân hàng cán tín dụng phụ trách khách hàng xuống địa bàn làm việc trực tiếp với khách hàng để xem xét đánh giá khách hàng khả thiện chí trả nợ, sau ký cam kết trả nợ vào thời gian cụ thể tương lai - Nếu xét thấy khoản nợ xấu có khả thu hồi khách hàng có thiện chí trả nợ chưa có khả cần thêm vốn Khi Ngân hàng cho vay thêm khoản vay không vượt chu kỳ sản xuất để tạo điều kiện cho khách hàng thực nghĩa vụ trả nợ - Nếu xét thấy hộ có khả trả nợ mà khơng có thiện chí trả nợ Ngân hàng nên dùng biện pháp mạnh như: khởi kiện số khách hàng khơng thực hợp đồng tịa để lý tài sản thu hồi vốn cho vay nhằm đe khách hàng không muốn trả nợ Ngân hàng - Còn xét thấy hộ khơng có khả trả nợ thực Ngân hàng tư vấn cho hộ cách vừa trả nợ cho Ngân hàng vừa có vốn để tiếp tục sản xuất kinh doanh Ví dụ như: Hộ bán phần tài sản mà họ khơng quản lý để tập trung sản xuất kinh doanh có hiệu Vì khách hàng tự bán tài sản có giá cao Ngân hàng bán (Ngân hàng định giá tài sản thấp giá trị thực tế nhằm dễ lý có rủi ro) 5.2.5 Về quản lý chi phí nhân - Quản lý tốt khoản chi phí để nâng cao lợi nhuận Ngân hàng Trong giai đoạn Ngân hàng phát triển với tốc độ tăng trưởng nhanh Trang 57 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net chi phí cho hoạt động Ngân hàng tăng thêm khó tránh khỏi, Ngân hàng phải kiểm soát nguồn chi phí, trì mức độ gia tăng hợp lý để đảm bảo mức lợi nhuận tăng trưởng qua năm + Tuy điều kiện khách quan Ngân hàng không xem nhẹ vấn đề quản lý Khi đưa sản phẩm dịch vụ phải tính tốn, cân nhắc kỹ lưỡng giá trị mà mang lại với chi phí bỏ có hợp lý chưa, xem có mang lại lợi nhuận lâu dài cho Ngân hàng không hay tức thời thời gian ngắn Điều không gây hao phí vật lực, mà cịn nhân lực + Đối với chi phí tác nghiệp, cán nhân viên phải nâng cao ý thức bảo quản tài sản cơng, tránh lãng phí khoản chi không cần thiết như: dùng điện thoại quan cho việc tư, tắt đèn, máy lạnh khơng cịn nhu cầu sử dụng - Thường xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ chun mơn, cần có sách đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ, bồi dưỡng cho nhân viên Chú trọng cơng tác bố trí nhân viên phải phù hợp với lực yêu cầu công việc - Chú trọng công tác tuyển dụng, điều kiện tuyển dụng nhân viên để tạo phù hợp công việc chuyên môn Ngân hàng Trang 58 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Phân tích hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT huyện lấp Vò vừa cho thấy hiệu hoạt động Ngân hàng, vừa thấy vai trị đóng góp Ngân hàng vào phát triển kinh tế xã hội Qua phân tích cho thấy cơng tác huy động vốn địa bàn gặp nhiều khó khăn nguồn vốn huy động đạt kết cao Điều cho thấy Ngân hàng tạo niềm tin khách hàng Trong công tác tín dụng, nhờ vào nhạy bén ban lãnh đạo, đồn thể cơng nhân viên, đặc biệt đội ngũ cán tín dụng tích cực làm việc nhằm giúp cho Ngân hàng tháo gỡ khó khăn vướng mắc để tăng doanh số cho vay doanh số thu nợ qua năm Mặc dù nợ xấu có tăng tỉ lệ nợ xấu tổng dư nợ mức tỉ lệ thấp nằm giới hạn cho phép Trong năm gần đây, tình hình kinh tế nơng nghiệp huyện có nhiều chuyển biến tích cực Nhờ vào nguồn vốn Ngân hàng, khách hàng có điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh, bước nâng cao đời sống gia đình Mặc dù đạt kết vậy, hoạt động lĩnh vực Ngân hàng tiềm ẩn rủi ro, không tránh nguy không thu nợ, xác suất khách hàng không trả nợ gốc lãi đến hạn cao Tuy nhiên, Ngân hàng ln tìm giải pháp phịng ngừa, giảm thiểu nguy xảy rủi ro, nhằm giảm thiểu tổn thất Ngoài nguyên nhân bất khả kháng gây rủi ro sản xuất nông nghiệp ảnh hưởng thời tiết, dịch bệnh dẫn đến nợ xấu, nguyên nhân chủ quan từ phía Ngân hàng mà ban lãnh đạo kiểm sốt Bên cạnh khó khăn cơng tác huy động vốn hoạt động tín dụng, gia tăng chi phí thời gian qua điều đáng quan tâm Ngân hàng cần ý cắt giảm khoản chi phí chưa thật cần thiết Mặc dù phương diện hoạt động Ngân hàng cịn nhiều khó khăn, vướng mắc nhìn tổng thể đạt kết tốt qua lợi nhuận thu Tuy tăng giảm không nhìn chung mức cao Trang 59 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Kiến nghị NHNo& PTNT huyện Lấp Vò - Tổ chức mạng lưới phục vụ cho công tác huy động vốn thông qua phương tiện thông tin đại chúng phổ biến rộng rãi đến thành phần kinh tế loại hình tiền gửi, dịch vụ lợi ích mà đem lại cho khách hàng - Tích cực thu hồi nợ đến hạn, nợ xấu có biện pháp thích đáng việc xử lý nợ xấu Tình hình nợ xấu Ngân hàng thời gian qua chưa khả quan, nợ tồn đọng nhiều, nguy xảy rủi ro tín dụng tương đối cao Chính vậy, Ngân hàng nên xem xét lại vấn đề này, thường xuyên đánh giá, phân loại nợ vào mức độ rủi ro Trên sở để đánh giá phân loại tài tín dụng áp dụng sách dự phịng phù hợp Bên cạnh đó, Ngân hàng phải ln quan tâm đến tăng trưởng, chuyển dịch cấu dư nợ nhằm bám sát chương trình, mục tiêu phát triển chuyển dịch cấu kinh tế địa phương - Hiện nay, Ngân hàng có lực lượng cán trẻ nhiệt tình, nỗ cơng việc lại thiếu kinh nghiệm Vì vậy, cần đẩy mạnh cơng tác đào tạo, thường xuyên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán tín dụng, nâng cao lực, phẩm chất xây dựng đội ngũ cán công nhân viên có đầy đủ trình độ chun mơn để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Ban lãnh đạo nên kiến nghị với Ngân hàng cấp phân bổ thêm cán tuyển thêm nhân viên để đáp ứng nhu cầu ngày tăng hoạt động tín dụng Ngân hàng, giảm tình trạng q tải cơng việc nhân viên phịng tín dụng phịng kế tốn - Nhân ngày lễ lớn sinh nhật khách hàng lớn có uy tín cao, Ngân hàng nên gửi tặng phẩm có giá trị cho khách hàng Việc làm gây nhiều thiện cảm với khách hàng, từ khách hàng quan tâm có thiện cảm Ngân hàng Thông qua việc làm này, Ngân hàng có thêm nhiều khách hàng - Tăng cường công tác quản lý điều hành, cách thường xuyên kiểm tra để tìm sai sót giải pháp để khắc phục kịp thời Trang 60 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 6.2.2 Kiến nghị NHNo& PTNT tỉnh Đồng Tháp - Mở thêm hệ thống máy rút tiền tự động (ATM) đặt nhiều nơi có địa điểm thuận lợi Ngân hàng có máy đặt Ngân hàng - Nhằm để đa dạng hình thức huy động vốn, đáp ứng nhu cầu khách h àng, Ngân hàng cấp xem xét mở rộng loại tiền gửi kỳ hạn tuần, tiền gửi tiết kiệm lĩnh lãi hàng tháng - Đề nghị Ngân hàng tỉnh tăng thêm biên chế cán tín dụng để khơng cịn tình trạng kiêm nhiệm cán tín dụng phải phụ trách hai xã - Thường xuyên tổ chức khóa đào tạo, bồi dưỡng kiến thức cho cán nghiệp vụ mang tính chun sâu, khóa huấn luyện đào tạo nên cho ứng dụng thực tế cao chương trình giảng dạy đáp ứng yêu cầu công tác - Ngân hàng cần hỗ trợ phận tin học việc hướng dẫn mẫu biểu báo cáo thống kê, cập nhật số liệu nhằm làm giảm thời gian làm báo cáo để tập trung cho công tác tín dụng - Cần trang bị thêm kiến thức kinh nghiệm cho cán tín dụng khâu thẩm định sàn lọc khách hàng để dự đoán xác rủi ro, loại trừ dự án khơng hiệu Trang 61 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net TÀI LIỆU THAM KHẢO Ths Trần Ái Kết, Ths Phan Tùng Lâm, CN Nguyễn Thị Lương, CN Đoàn Thị Cẩm Vân, CN Phạm Xn Minh (2006) Giáo trình Tài - Tiền tệ Tủ sách Đại học Cần Thơ PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2007) Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Ths Trần Bá Trí (2008) Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh Tủ sách Đại học Cần Thơ Sinh viên Nguyễn Thị Đây (2007) Phân tích hoạt động tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn chi nhánh huyện Lấp Vị Luận văn tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Thanh Dung (2006) Phân tích hoạt động kinh doanh NHCT Kiên Giang Luận văn tốt nghiệp Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh NHNo& PTNT huyện Lấp Vò ba năm 2006-2007-2008 Trang 62 http://www.kinhtehoc.net ... http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNO& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 4.1 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN Yếu tố quan trọng hàng đầu hoạt. .. HOẠT ĐỘNG CỦA NHNo& PTNT HUYỆN LẤP VÒ TỈNH ĐỒNG THÁP 22 3.5.1 Thuận lợi 22 3.5.2 Khó khăn 22 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHNO& PTNT HUYỆN... hoạt động kinh doanh, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, hiệu tín dụng hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đề tài phân tích tình hình huy động vốn, hiệu tín dụng, trọng sâu phân tích hiệu hoạt động
