1 LỜI MỞ ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví Vốn lưu động doanh nghiệp dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hoàn cần thiết vốn lưu động ‘cơ thể’ doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không cao Trong trình thực tập Công ty Cổ phần vận tải thủy số 4, em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, em lựa chọn đề tài “ Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần vận tải thủy số 4” cho tập tốt nghiệp lần Đề tài gồm có chương: Chương 1: Tổng quan Công ty Cổ phần vận tải thủy số Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần vận tải thủy số Chương 3: Biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần vận tải thủy số Do hạn chế trình độ nhận thức thời gian thực tập, làm em nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp để làm hoàn thiện giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ 1.1 Quá trình đời phát triển công tyCổ phần vận tải thuỷ số 1.1.1 Căn pháp lý hình thành doanh nghiệp Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ Tên viết tiếng nước ngoài: WATERWAY TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY N04 Tên viết tắt: WATRANCO N4 Địa chỉ: Số 436 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Điện thoại: 031 850 454 Fax: ( 031) 850164 Mã số thuế: 0203001951 Hình thức pháp lý: Công ty cổ phần QĐ thành lập: Công ty Cổ phần Vận tải thuỷ số thành lập theo QĐ số 926/QĐ-BGTVT ngày 06/04/2005 định số 3779 ngày 7/10/2005 Bộ giao thông vận tải - Quy mô công ty Vốn điều lệ: 28.720.190.000 đồng Tổng số cán công nhân viên: 156 người 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần vận tải thuỷ số 1.1.2.1 Chức Công ty cổ phần vận tải thủy số doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề khác như: - Vận tải đường thuỷ - Sửa chữa đóng tàu thuyền - Xây dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi san lấp mặt - Mua bán nhiên liệu động cơ, kim loại, vật liệu xây dựng, máy móc-thiết bịphụ tùng thay thế, nguyên nhiên vật liệu phi nông nghiệp, phế liệu, đồ phế thải - Đại lý mua bán, kí gửi hàng hoá, sản xuất sản phẩm từ kim loại - Dịch vụ bảo dưỡng, sủa chữa xe có động - Hỗ trợ vận tải - Tái chế phế liệu, phế thải kim loại 1.1.2.2 Nhiệm vụ Công ty có nhiệm vụ tổ chức máy, tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm khai thác hết tiềm xí nghiệp Đảm bảo công ăn việc làm thu nhập cho người lao động Không ngừng cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ để đáp ứng theo yêu cầu khách hàng Kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, BHXH, chịu trách nhiệm với cấp kết kinh doanh mình, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển 1.1.3 Sơ lược trình phát triển công ty từ thành lập Công ty vận tải thủy số thành lập ngày 28/2/1982 theo định số 2163/QĐ trưởng GTVT Trước công ty vận tải đường sông số tách từ Xí nghiệp Vận tải sông Bạch Đằng trực thuộc liên hiệp xí nghiệp đường sông Theo định số 1354/QĐ-TCCB-LD ngày 5/7/1993 trưởng GTVT việc thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước Công ty vận tải Thủy số – trực thuộc cục đường sông Việt Nam Thực chủ trương Đảng Nhà nước cổ phần hóa doanh nghiệp, ngày 6/4/2005 Bộ Giao Thông Vận Tải ccó định 926/QĐ chuyển công ty thành Công ty cổ phần vận tải thủy số Sự phát triển công ty chia thành giai đoạn Giai đoạn : 1983- 1988 Giai đoạn công ty vào hoạt động gặp nhiều khó khăn Nhưng giai đoạn ngắn công ty nhanh chóng ổn định tổ chức sản xuất, đầu tư khôi phục phát triển đội tàu xây dựng kết cấu hạ tầng phục vụ sửa chữa Hàng năm, công ty thực hoàn thành vượt mức kế hoạch nhà nước giao cho trước thời hạn từ 1-2 tháng với sản lượng vận tải trung bình đạt 1.2 triệu hàng 150 triệu tấn/km/năm Năm 1985 công ty Nhà nước tặng huân chương lao động hạng ba Giai đoạn : 1989-2002 Thời kì đầu giai đoạn tình hình đất nước có nhiều biến động, thị trường vận tải nội địa chịu cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế, lượng hàng vận tải giảm mạnh, giá cước giảm Để đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, công ty thành lập Xí nghiệp dịch vụ -trục vởt- cồng trình đầu tư, trang bị cầu Giai đoạn:2003- đến Trong giai đoạn này, công ty có bước thay đỏi quan trọng, thực chủ trương nhà nước cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước 10/2005, công ty hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Nhà nước.Cơ sở vật chất chủ yếu gồm 35 đầu máy 35000 TPT, Hệ thống nhà xưởng, cầu tầu kho bãi văn phòng làm việc với tổng diện tích 65.000m2 1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty cổ phần vận tải thuỷ số4 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KĨ THUẬT Phòng tài kế toán Phòng tổ chức hành Phòng quản lý phương tiện Xưởng sửa chữa tàu 81 Phòng kĩ thuật Xưởng sửa chữa tàu 200 (Phòng tổ chức hành công ty) Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Ban giám đốc công ty Ban giám đốc gồm giám đốc phó giám đốc có nhiệm vụ đạo trực tiếp chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc: Là ngừời đại diện theo pháp luật công ty giao dịch hội đồng quản trị bổ nhiệm, mặt người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc: giúp giám đốc điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tham mưu cho giám đốc việc bố trí nhân phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty, đề xuất chiến lược kinh doanh với giám đốc như: Chiến lược thị trường, chiến lược tiêu thụ sản phẩm quản lý khách hàng ủy quyền giao nhiệm vụ giám đốc vắng Phòng tổ chức - hành chính: Phòng có trách nhiệm thực tiêu kinh tế giao hàng năm, thông qua phương án kinh doanh phê duyệt Đồng thời, tham gia vào việc ký kết hợp đồng thực hợp đồng thương mại với thương nhân nước thuộc phương án kinh doanh công ty phê duyệt Phòng kế toán tài chính:Có chức tổ chức, quản lý hướng dẫn thực nghiệp vụ tài kế toán toàn công ty Giám sát hoạt động tài diễn đơn vị trạm, cửa hàng, phòng kinh doanh Ban lãnh đạo loại hình bán buôn, bán lẻ, bán đại lý mà giám đốc duyệt Phòng quản lí phương tiện: Lên kế hoạch cho phương tiện vận tải, chuyến chuyên chở hàng hóa, giám sát, quản lí theo dõi thiết bị máy móc, phương tiện trục vớt… Phòng kĩ thuật: - Theo dõi tình hình sản xuất công ty bảo đảm yêu cầu kỹ thuật đề - Kiểm tra mặt hàng mà công ty thực hoạt động xuất nhập - Xem xét,hịu trách nhiệm kĩ thuật máy móc thiết bị Xưởng sửa chữa tàu 81 Xưởng sửa chữa tàu 200 1.2.3 Tổ chức kế toán công ty 1.2.3.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ ngân hàng Kế toán toán, vật tư, hàng hóa, giá thành, lương Kế toán tài sản cố định Kế toán tổng hợp (Nguồn: Phòng tài kế toán) Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán Chức năng, nhiệm vụ người, phần hành kế toán - Kế toán trưởng: Là người phụ trách chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn công tác kế toán công ty, giám sát đạo vấn đề tài chính, tổng hợp báo cáo kế toán viên đưa lên báo cáo tài phản ánh toàn trình hoạt động công ty - Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ ngân hàng: có nhiệm vụ: +Quản lý quỹ tiền mặt, vào sổ kế toán hàng ngày +Quản lý chặt chẽ vốn tiền, theo dõi khoản nợ phải trả, nợ phải thu nhằm đôn đốc việc toán kịp thời, chi tiết cho đối tượng nợ - Kế toán toán, vật tư, hàng hóa, giá thành, lương: Có nhiệm vụ: +Theo dõi tình hình tăng, giảm vật tư, hàng hóa, vào chứng từ nhập kho, xuất kho để vào sổ sách kế toán +Tính toán khoản tiền lương cho công nhân viên, kiểm tra phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn +Tính giá thành thành phẩm theo quy trình quy định +Theo dõi phản ánh tình hình tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, viết hóa đơn bán hàng, kiểm kê hàng hóa toán với người mua, lập báo cáo tiêu thụ xác định số thuế phải nộp công ty - Kế toán tài sản cố định: Theo dõi biến động tài sản cố định kỳ, lập kế hoạch trích khấu hao tài sản đồng thời theo dõi biến động chi phí toàn công ty Trong kỳ có khoản chi phí phát sinh tập hợp để có kết kinh doanh xác tìm hướng giải quyết, điều chỉnh cho cân doanh thu - Kế toán tổng hợp: Kiểm tra sổ kế toán chi tiết, cuối kỳ thu thập số liệu tổng hợp kế toán phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế 1.2.3.2 Chế độ kế toán Áp dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính, sửa đổi bổ sung theo thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số Bảng 1.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thủy số STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh Năm 2013/2012 Năm 2014/2013 ∆ % ∆ % (1.881.570.810 73.319.588.94 76.063.390.18 74.181.819.37 9 72.703.446.96 2.743.801.240 3,74 ) (3.803.487.748 (2,47) 3.359.943.223 850.043.183 2.509.900.040 68.899.959.218 5.281.860.161 966.087.916 4.315.772.245 83.179.649.60 2.540.997.371 202.803.869 34.876.796 167.927.073 (5.299.666.308 3,62 6,42 4,28 7,17 ) 1.921.916.938 116.044.733 1.805.872.205 (5,23) 57,20 13,65 71,95 ) Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế 70.162.449.595 3.157.139.354 815.166.387 2.341.972.967 Tổng tài sản bình quân 94.229.390.402 88.929.724.095 26.683.663.13 26.868.471.81 10 Vốn chủ sở hữu bình quân Tỉ suất lợi nhuận/doanh thu Tỉ suất lợi nhuận/tổng tài sản Tỉ suất lợi nhuận/tổng chi phí Tỉ suất lợi nhuận/vốn chủ sở 3,19 2,49 3,34 3,30 2,82 3,45 28.718.962.912 5,82 5,19 6,26 184.808.687 0,11 0,34 0,11 0,69 3,30 13,56 3,42 1.850.491.094 2,52 2,37 2,81 6,89 76,31 83,84 81,44 11 hữu 8,78 9,34 15,03 0,56 6,43 5,69 60,87 (5,62) (5.750.074.493) (6,47) ( Nguồn Báo cáo tài 2012-2014) Nhận xét: Từ bảng 1.1 phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy: Tổng doanh thu tổng chi phí có biến động qua năm Về tổng doanh thu năm 2012 73.319.588.949đồng, năm 2013 tăng lên 76.063.390.189đồng tức tăng 2.743.801.240đồng với tỷ lệ tăng 3,74%; nhiên đến năm 2014 có giảm sút xuống 74.181.819.379đồng, giảm 2,47% so với năm 2013 Tương tự tổng doanh thu, tổng chi phí có mức tăng từ năm 2012- 2013 giảm năm 2014 so với 2013, cụ thể: năm 2012 70.162.449.595 đồng, năm 2013 72.703.446.966đồng năm 2014 68.899.959.218đồng; năm 2013 tăng 3,62% so với năm 2012 năm 2014 giảm 5,23% so với năm 2013 Tuy có biến động tổng doanh thu tổng chi phí lợi nhuận trước thuế công ty tăng qua năm Năm 2012 3.157.139.354đồng, năm 2013 tăng lên 202.803.869đồng tương ứng tăng 6,42% giữ mức 3.359.943.223đ, năm 2014 tăng nhanh lên mức 5.281.860.161đồng, tương ứng tăng 1.921.916.938đồng với tỷ lệ tăng 57,2% Công ty nên đảm bảo gìn giữ mức độ tăng trưởng để có mức lợi nhuận sau thuế cao sau thực nộp thuế, thể qua năm 2012 lợi nhuận sau thuế 2.341.972.967đồng, năm 2013 2.509.900.040đồng năm 2014 4.315.772.245đồng Về tài sản công ty, tổng tài sản bình quân giảm qua năm Cụ thể năm 2013 giảm 5.299.666.308đồng so với năm 2012 tương ứng giảm 5,62% năm 2014 giảm 5.750.074.493đồng tương ứng giảm 6,47% Còn vốn chủ sở hữu bình quân lại ngược lại so với tổng tài sản bình quân, tức tăng qua năm Cụ thể, năm 2012 26.683.663.132đồng tăng lên 184.808.687đồng tương ứng 0,69% vào năm 2013 giữ mức 26.868.471.819đ; năm 2014 tăng lên đến 28.718.962.912đồng, tăng 1.850.491.094đồng tương ứng 6,89% so với năm 2013 Tỉ suất lợi nhuận doanh thu cho biết cho thấy hoàn thiện doanh nghiệp mặt sản xuất lưu thông lực tạo vốn tiền Trong năm 2012, tỉ suất 3,19% , năm 2013 3,3% năm 2014 5,82% Tỉ suất tăng thể khả sinh lời công ty tốt, tình hình tài có xu hướng khả quan Đặc - Do công ty hoạt động ngày phát triển nên lượng tiêu thụ hàng hóa nhiều, đơn hàng tăng mạnh.Vì mag năm gần lượng hàng tồn kho có xu hướng giảm - Tình hình toán công ty liên tục cải thiện Có thành nhờ vào động sáng tạo ban lãnh đạo công ty cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty đặc biệt phòng kinh tế kỹ thuật thực tốt vai trò quản lý sử dụng tài sản cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo công ty Nguyên nhân hạn chế - Chi phí quản lý công ty cao làm giá thành sản phẩm Công ty cao lên, khó khăn lĩnh vực cạnh tranh Công ty chưa quản lý chặt chẽ đội thi công nên gây thất thoát nguyên, nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ, bớt xén giá trị công trình làm suy giảm chất lượng công trình Điều đòi hỏi Công ty phải trọng hơnnữa nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho kinh doanh - Do tình trạng thiếu vốn, Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho kinh doanh Việc vay ngân hàng công ty phải khoản tiền lãi lớn, làm giảm lợi nhuận Công ty làm cho Công ty có hội đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác - Để tạo mối quan hệ kinh doanh, Công ty cho khách hàng nợ lại nhiều làm giảm vốn, lợi nhuận Công ty Công tác thu hồi nợ Công ty chưa thực có hiệu - Về thị trường khả cạnh tranh Công ty vào thị trường chưa đủ mạnh, có nhiều bất lợi hạn chế Kết tất yếu thị trường Công ty bị thu hẹp với cạnh tranh khốc liệt công ty thuộc thành phần kinh tế khác công ty có vốn đầu tư nước Thời gian vừa qua, để cạnh tranh giành nhiều việc làm nên Công ty phải giảm giá thầu, nhiều công trình không đảm bảo lấy thu bù chi -Ngoài ra, nhiều nguyên nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn công ty : Hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác KẾT LUẬN: Công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty đạt thành định, đặc biệt bối cảnh khó khăn có ý nghĩa quan trọng, tạo tiền đề vững cho công ty hoàn thành thắng lợi kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn thiên niên kỷ nhiên, để đạt điều công ty cần bước tháo gỡ tất khó khăn vướng mắc trên, đặc biệt khâu huy động, quản lý, sử dụng vốn lưu động tạo niềm tin, động lực lao động cho cán công nhân viên, uy tín với khách hàng, nhà cung cấp, tổ chức tín dụng công ty CHƯƠNG BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY SỐ 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, có hiệu đóng vai trò quan trọng trình tái sản xuất mở rộng nhằm tối đa hoá lợi nhuận cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật Nhà nước Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện tiên để doanh nghiệp tạo niềm tin với khách hàng, mở rộng thị trường Để làm điều đó, vấn đề thiết doanh nghiệp phải tìm cách phát huy hết ưu điểm khắc phục nhược điểm công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Với định hướng chung xây dựng phát triển công ty trở thành đơn vị lớn mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững Công ty không ngừng phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Trong thời gian vừa qua kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng giải qua giai đoạn kinh tế khủng hoảng trầm trọng, lạm phát tăng cao làm cho nguyên liệu đầu vào trình sản xuất tăng mạnh, thị trường đầu hạn hẹp, cạnh tranh gay gắt Các doanh nghiệp sản xuất gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp phải phá sản Hiện Công ty gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều tiêu đạt không mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu Công ty năm 2016 phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: - Về nguồn nhân lực: công ty tiến hành đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên để đáp ứng đòi hỏi khắc khe thị trường, không ngừng nâng cao chất lượng công trình thêm vào công ty chủ trương trẻ hoá đội ngũ cán bộ, kết hợp nổ, nhiệt tình sáng tạo tuổi trẻ với kinh nghiệm hệ trước nhằm tạo động lực cho phát triển bền vững công ty - Về quản lý nguồn lực tài chính: với phương châm đáp ứng đủ cho nhu cầu, tự chủ cao quản lý, tiết kiệm sử dụng, góp phần sử dụng có hiệu nguồn lực công ty - Ngoài công ty nghiên cứu biện pháp thúc đẩy sản xuất kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh nhà chung cư cao tầng lĩnh vực mẻ đầy hứa hẹn - Phấn đấu tăng lợi nhuận biện pháp hạ giá thành sản xuất tiết kiệm vật tư, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất Để nâng cao khả cạnh trạnh bước chiếm lĩnh thị trường toàn Công ty phải đẩy mạnh công tác tiếp thị mở rộng thị trường đa dạng hoá sản phẩm Áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất để nâng cấp suất chất lượng sản phẩm -Phấn đấu, khẳng định thương hiệu, chuẩn hóa thiết kế nhận dạng thương hiệu -Thực tốt chiến lược kinh doanh, sản phẩm có nhiều màu sắc đẹp Nâng cao lực cán quản lý, cán kỹ thuật, tay nghề công nhân, đảm bảo thi công công trình tiến độ, chất lượng, an toàn lao động, giảm bớt chi phí di chuyển lại Nâng cao chất lượng phục vụ cách chuyên nghiệp (Từ khâu bán hàng, chăm sóc khách hàng, chất lượng hàng hoá đến dịch vụ sau bán hàng) với tinh thần “Chúng ta đổi để phục vụ khách hàng”, để tăng sức cạnh tranh toàn Công ty Đổi tư kinh doanh, phương pháp làm việc theo hướng chuyên nghiệp khâu Xây dựng đơn giá tiền lương phù hợp với loại hình công việc, không ngừng nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên Hoàn thiện hệ thống thống kê, lập dự toán, toán quản lý máy vi tính Nghiên cứu mở rộng thị trường, có chiến dịch xâm nhập thị trường sâu rộng Phát huy tối đa sử dụng có hiệu nguồn lực người, tài chính, kích thích kinh doanh phát triển Đoàn kết, tận dụng hội, dân chủ thảo luận tập trung đạo Xây dựng phát động sâu rộng phong trào thi đua toàn Công ty, lập thành tích chào mừng ngày lễ lớn vơi mục tiêu, tiêu kế hoạch cụ thể, phù hợp với giai đoạn đảm bảo kinh doanh hiệu 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Trong năm qua, qúa trình hoạt động kinh doanh công ty đạt số thành tích đáng khích lệ Đạt kết nhờ vào nỗ lực cố gắng công việc toàn thể cán công nhân viên công ty , song bên cạnh thành tích đạt được, công ty tồn số hạn chế cần khắc phục Trên sở thực trạng công ty, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp đóng góp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài Hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng… đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng thông qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thông tin từ góc độ khác vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết tình hình hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán đưa định tài phù hợp Thực tế nay, công ty công tác phân tích tài chưa trọng, chẳng hạn công ty chưa dự đoán dòng tiền vào doanh nghiệp, chưa phân tích tiêu tài cách đầy đủ, cụ thể… việc phân tích tài thực có yêu cầu ban giám đốc công ty hay lãnh đạo công ty Do vậy, nhà quản trị tài cần phải tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài theo định kỳ thường xuyên, không nên thực có yêu cầu ban lãnh đạo hay trước lập báo cáo tài năm Điều giúp nhà lãnh đạo thấy khả tiềm lực doanh nghiệp từ đưa định đắn kịp thời, không ngừng nâng cao giá trị khả cạnh tranh công ty thị trường Hơn nữa, việc phân tích hoạt động tài công việc không đòi hỏi trình độ chuyên môn cao mà tốn nhiều công sức vậy, để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài công ty nên thường xuyên đào tạo tuyển chọn cán tài có lực, nhiệt tình công việc nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ đồng thời, lãnh đạo công ty phải quan tâm đến điều kiện sống làm việc đội ngũ này, động viên kịp thời thoả đáng 2.Kế hoạch hoá nguồn vốn Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Thực tế công tác quản lý, tổ chức huy động sử dụng vốn lưu động công ty cho thấy nhiều tồn tại, hạn chế nêu chương 2, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Vậy để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động công ty cần quan tâm, ý số vấn đề sau: Một là: công ty cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu, từ có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đảm bảo vốn huy động quyền kiểm soát Hai là: Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty cần xác đinh số vốn lưu động thực có mình, số vốn thừa (thiếu) Từ có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu đầu tư số vốn thừa hợp lý từ giảm thấp chi phí sử dụng vốn lưu động, mặt khác đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Ba là: vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế công ty Trong thực tế, công ty phát sinh nghiệp vụ gây thừa vốn thiếu vốn, công ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tiêu kinh tế tài kỳ trước kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự đoán nhu cầu thị trường 3.Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty.Đồng thời, điều tạo uy tín đứng vững vàng cho công ty thị trường sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên với Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất Chúng ta biết tình trạng lãng phí thất thoát vốn đầu tư xây dựng vấn đề xúc nhà nước, số vào khoản 12% - 20% chí lên tới 25% thực trạng đến chưa có quan tổng kết, đánh giá cách tương đối xác mức độ thất thoát Tình trạng lãng phí thất thoát nguyên nhân khách quan lẫn nguyên nhân chủ quan gây nên Đối với công ty, phát sinh khoản lãng phí, thất thoát trách nhiệm thuộc đội thi công không tổ chức giám sát chặt chẽ, phát sinh lại không lập biên có lập không chi tiết đầy đủ nhằm xác định khối lượng phá làm lại để từ có xác định nguyên nhân thay đổi thiết kế hay chủ quan người thực gây nên mà có biện pháp bồi thường tăng chi phí hoạt động Đối với khoản thiệt hại khách quan gây thiên tai… làm hư hại công trình, tạm ngừng thi công, hỏng hóc máy móc, nguyên vật liệu… công ty cần có biện pháp phòng ngừa nhằm hạn chế tới mức thấp khoản thiệt hại Tóm lại, để khắc phục khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, công ty cần tăng cường công tác quản lý biện pháp phòng ngừa nguyên nhân làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận KẾT LUẬN Vốn lưu động Công ty Cổ phần Vận tải thủy số nói riêng doanh nghiệp nói chung yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Việ khai thác sử dụng nguồn vốn có vai trò quan trọng việc định sống Công ty Hơn nữa, kinh tế thị trường, cạnh tranh diễn ngày gay gắt liệt, đố để đứng vững thị trường với việc thúc đẩy trình kinh doanh ngày phát triển có hiệu đòi hỏi Công ty phải trọng việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách tối ưu hợp lý Tránh tình trạng thiếu hụt vốn dư thừa trình kinh doanh Trong thời gian thực tập Công ty Công ty Cổ phần Vận tải thủy số 4, em có hội trải nghiệm tìm hiểu thực trạng tài ông ty Kết hợp với kiến thức học em lựa chọn đề tài “Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần vận tải thủy số 4” Bài thực tập tốt nghiệp hoàn thành giúp đỡ tận tình giảng viên Ths.Nguyễn Đức Văn cô, Công ty, với cố gắng, nỗ lực thân Tuy nhiên thời hạn kiến thức hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu xót, mong góp ý cô giáo cô Công ty để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Lâm Đoàn Thị Lâm Danh mục tài liệu tham khảo 1.Giáo trình” Phân tích tích tài doanh nghiệp”-đồng chủ biên PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS.Nguyễn Thị Thà- Nhà sản xuất tài năm 2009 2.Giáo trình “ Quản trị tài doanh nghiệp”- chủ biên PGS.TS.Phạm Quang Trung- Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân năm 2009 3.Giáo trình” Quản trị tài doanh nghiệp”- đồng chủ biênPGS.TS.Vũ Duy Hào, PGS.TS.Đàm Văn Huệ-Nhà xuất giao thông vận tải 2009 4.PGS.TS Ngô Kim Thành (2013), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 5.GS.TS Trần Minh Đạo(2013), Giáo trình Marketing bản, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Hữu Công , Giáo trình Phân tích kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân ,Hà Nội Th.S Nguyễn Tấn Cường ,Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân ,Hà Nội 8.Th.S Trịnh Thị Thu Hương ,Giáo trình kinh tế vận tải biển , NXB thông tin truyền thông Hà Nội 9.Th.S Đàm Hương Lưu ,Giáo trình kinh tế vận tải dịch vụ , NXB trường đại học Hải Phòng Danh mục từ viết tắt: BCĐKT CB-CNV CSH ĐV GTGT GVHB HĐKD KPThu KPTrả NH NV TCDH TCNH TNDN CP TSCĐ TSNH VCSH VLĐ Bảng cân đối kế toán Cán công nhân viên Chủ sở hữu Đơn vị Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt đông kinh doanh Khoản phải thu Khoản phải trả Ngắn hạn Nguồn vốn Tài dài han Tài ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp Cổ phần Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ 1.1 Quá trình đời phát triển công tyCổ phần vận tải thuỷ số 1.1.1 Căn pháp lý hình thành doanh nghiệp 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần vận tải thuỷ số 1.1.3 Sơ lược trình phát triển công ty từ thành lập 1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty cổ phần vận tải thuỷ số4 .5 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.2.3 Tổ chức kế toán công ty .7 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số 1.4 Đặc điểm kinh tế - kĩ thuật công ty 11 1.4.1 Năng lực sản xuất đặc điểm máy móc .11 1.4.2 Nhân 12 1.4.3 Khách hàng thị trường 14 1.4.4 Đối thủ cạnh tranh 16 1.4.5 Chiến lược kế hoạch kinh doanh 16 1.4.6 Công tác ứng dụng khoa học kĩ thuật quản lý phương tiện .18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY SỐ 19 2.1 Cơ sở lý luận vốn lưu động doanh nghiệp 19 2.1.1 Khái niệm vốn lưu động 19 2.1.2 Ý nghĩa, vai trò vốn lưu đông 20 2.1.3 Phân loại vốn lưu động 21 2.1.4 Nội dung công tác quản lý vốn lưu động .23 2.1.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 25 2.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 28 2.2 Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần vận tải thủy số .30 2.2.1 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty .30 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .38 2.2.3 Đánh giá thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần vận tải thủy số .49 CHƯƠNG BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY SỐ 54 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 54 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty .56 KẾT LUẬN .60 Danh mục tài liệu tham khảo 61 DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty .5 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán Bảng 1.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thủy số Bảng 1.2 : Năng lực vận tải công ty năm 2014 11 Bảng 1.3 Tình hình lao động công ty qua năm 12 Biểu đồ 1.1: Tỉ trọng thị trường công ty 14 Biểu đồ 1.2: Khách hàng vận tải công ty cổ phần vận tải thuỷ số 15 Bảng 1.4 Biểu giá thu phí cầu tầu 17 Bảng 2.1 Cơ cấu vốn lưu động tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014 31 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn vốn qua năm 32 Bảng 2.2 Cơ cấu vốn lưu động Công ty 33 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu VLĐ công ty qua năm 33 Bảng 2.3 Vốn tiền 35 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ quản lý vốn tiền .35 Bảng 2.4: Bảng quản lý khoản phải thu công ty 36 Biểu đồ 2.4: Quản lý khoản phải thu 36 Bảng 2.6: Quản lý hàng tồn kho .37 Biểu đồ 2.5: Biểu đồ quản lý hàng tồn kho 37 Bảng 2.7 Vòng quay VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 .39 Bảng 2.8 Hiệu suất sử dụng VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 41 Biểu đồ 2.6: Biểu đồ hiệu suất sử dụng vốn lưu động 2012 – 2014 .41 Bảng 2.9 Mức đảm nhiệm VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 42 Biểu đồ 2.7: Biểu đồ hàm lượng vốn lưu động 2012 – 2014 43 Bảng 2.10 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 44 Biểu đồ 2.8: Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 2012 – 2014 44 Bảng 2.11 Mức tiết kiệm tuyệt đối VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 45 Biểu đồ 2.9: Biểu đồ mức tiết kiệm tuyệt đối VLĐ giai đoạn 2012 – 2014 45 Bảng 2.12 Mức tiết kiệm tương đối VLĐ Công ty giai đoạn 2012- 2014 .46 Biểu đồ 2.10: Biểu đồ mức tiết kiệm tương đối VLĐ giai đoạn 2012 – 2014 46 [...]... nhân, tương lai là các công ty nuớc ngoài với vốn lớn và trang thiết bị hiện đại, đây là một khó khăn lớn với công ty Dưới đây là một số công ty tại Hải Phòng - Công ty vận tải thủy số 3 (22 Cù Chính Lan) - Công ty công nghiệp tàu thủy An Đồng (An Dương) - Công ty TNHH vận tải Thùy An (48 -Nguyễn Trãi) - Công ty TNHH vận tải thủy Bình Minh (Bến Bính ) - Công ty TNHH dịch vụ vận tải thủy bộ & thương mại... trong kinh doanh, công nghệ sản xuất thay đổi ảnh hưởng đến vốn, vòng quay của vốn ) 2.2 Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần vận tải thủy số 4 2.2.1 Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty 2.2.1.1 Cơ cấu vốn của công ty -Cơ cấu VLĐ trong tổng nguồn vốn Bảng 2.1 Cơ cấu vốn lưu động trong tổng nguồn vốn giai đoạn 2012-20 14 Năm 2012 (1) Chỉ... tiện Qua công tác kiểm tra tinh thần, ý thức trách nhiệm của thuyền viên trong việc bảo dưỡng phương tiện tăng lên rõ rệt CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY SỐ 4 2.1 Cơ sở lý luận về vốn lưu động trong các doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm vốn lưu động Theo PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ : Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng trước về đối tượng lao động và... – Quảng Ninh Trong các hoạt động sửa chữa và hoạt động dịch vụ khác chủ yếu là các công ty như: Công ty Toàn Thanh, Công ty kinh doanh vật liệu xây dựng Sơn Hùng, Công ty đóng tàu Sông Cấm, Công ty đóng tàu Hồng Hà,…và một số công ty vận tải cần sửa chữa đột xuất… 1 .4. 4 Đối thủ cạnh tranh Công ty phải cạnh tranh với các đơn vị trong tổng công ty. Thêm vào đó là sự gia tăng ngày càng nhiều các công ty. .. ty vận tải thủy 1(Hà nội) chiếm khoảng 22% thị phần của tổng công ty, Vận tải thủy 2 (Ninh bình) chiếm 23%, Vận tải thủy 3 và 4 (Hải phòng) là 55% Như vậy nói cụ thể hơn thị trường của công ty là Hải Phòng 1 .4. 3.2 Khách hàng Biểu đồ 1.2: Khách hàng vận tải của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4 Các khách hàng thường xuyên của xí nghiệp là một số công ty có nhu cầu chuyển chở hàng hóa và sửa chữa đột... của vốn lưu động M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ VLD: Vốn lưu động - Kỳ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay của vốn lưu động Công thức tính toán như sau: K= 360 L Trong đó: K: Kỳ luân chuyển vốn lưu động L: Vòng quay của vốn lưu động Kỳ luân chuyển càng ngắn thì trình độ sử dụng vốn lưu động càng tốt và ngược lại.Giữa kỳ luân chuyển và vòng quay của vốn. .. công ty đang và sắp hoạt động tại Hải Phòng nói riêng và cả nước nói chung Do đó sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hết sức gay gắt Công ty vận tải thủy 4 là đơn vị thành viên của tổng công ty Đường sông miền Bắc cho nên thị trường khai thác chủ yếu là các tỉnh miền bắc Toàn bộ công ty vận tải thủy miền Bắc chiếm khoảng 60% thị trường miền bắc.Còn lại là các công ty khác Trong đó Công ty vận tải thủy. .. cho các hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp 2.1.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 2.1.5.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn lưu động - Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay được trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm Công thức tính... sản xuất của công ty được tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ củ công ty - Vốn lưu động còn có khả năng quyết định quy mô hoạt động của công ty Trong nền kinh tế thị trường công ty hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của công ty phải huy động phải huy động một lượng vốn nhất định... cho sản xuất GTVT, hỗ trợ vận tải Trong hoạt động vận tải các mặt hàng chuyên chở của công ty thường là: than, gạo, xi măng, và các vật liệu xây dựng… Vì vậy các khách hàng thường xuyên có hợp đồng chuyên chở với xí nghiệp như: Công ty than Quảng Ninh, Công ty than Cẩm phả, Công ty Xi măng Hải Phòng, Công ty cung ứng lương thực Thái Bình, Công ty TNHH An Hoàng… Một số tuyến vận tải như: Hải Phòng –Thái