Trang1 Trờng đại học hàng hải việt nam Khoa kinh tÕ vËn t¶i biĨn o o ThiÕt kÕ m«n học Quản trị tài doanh nghiệp Nghiên cứu công tác quản lý sử dụng Tài sản lu động - vốn lu động công ty cổ phần xây dựng huy Thái năm 2008 Hởng Giáo viên hớng dẫn : Nguyễn Xuân Ngời thực : Lê Đăng Huy Trang Lời mở đầu Trong chế thị trờng với cạnh tranh gay gắt mặt đòi hỏi chủ thể kinh tế nguồn vốn tự phải biết huy động để đáp ứng yêu cầu trình sản xuất kinh doanh, đồng thời quan trọng việc phân phối quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh hợp lý để đạt đợc hiệu cao sở chấp hành chế độ sách pháp luật hành Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động xuyên suốt tất khâu trính sản xuất kinh doanh, từ khâu huy động vốn đến khâu cuối khâu phân phối lÃi thu đợc từ hoạt động Kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời kết tài doanh nghiệp Do mà hoạt động tài có vai trò to lớn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày nay, điều kiện quan hệ kinh tế đợc mở rộng, tình hình tài doanh nghiệp đợc quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà đối tợng khác quan tâm tới nh cổ đông, nhà đầu t, đối tác, quan quản lý nhà nớcChính mà việc thờng xuyên tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho đối tợng sử dụng thông tin tài doanh nghiệp nắm bắt đợc kịp thời thực trạng tài doanh nghiệp, xác định đợc nguyên nhân mức độ ảnh hởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp nh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố ®ã lµ: søc lao ®éng, t liƯu lao ®éng vµ đối tợng lao động để sử dụng tối đa hoá giá trị chủ sở hữu T liệu lao động doanh nghiệp phơng tiện vật chất ngời lao động sử dụng để tác động vào đối tợng lao động Nó ba yếu tố trình sản xuất mà tài sản lu động - vốn lu động phận quan trọng Tóm lại, vấn đề sử dụng đầu t hợp lý tài sản lu động - vốn lu động góp phần phat triển sản xuất, thu hồi vốn nhanh để đầu t cho sản xuất Với đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan đến tài sản lu động - vốn lu động công ty xây dựng Thuỷ Hải em nhận thấy vấn đề sử dụng tài sản lu động - vốn lu động cho có hiệu vấn đề có ý nghĩa to lớn không lý luận mà thực tiƠn qu¶n lý doanh nghiƯp Giíi thiƯu chung I Giíi thiệu chung công ty Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần xây dựng Huy Thái Xây dựng ngành kinh tế lớn kinh tế quốc dân Ngành xây dựng đóng vai trò chủ chốt việc hình thành lên sở kinh doanh móng cho hình thành tất sở khác Các công trình xây dựng có tác động quan trọng tốc độ tăng trởng kinh tế, Trang đẩy mạnh phát triẻn khoa học - kỹ thuật, góp phần nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho ngời dân có tác động quan trọng đến môi trờng sinh thái Do nắm bắt đợc tình hình phát triển kinh tế ý nghĩa to lớn ngành xây dựng với phát triển ngành xây dựng tỉnh, Công ty cổ phần xây dựng Huy Thái thành lập vào ngày 01/ 01/ 2001 đợc Sở kế hoạch Đầu t tỉnh Thái Bình cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0400120342 + Địa công ty: Thị trấn Diêm Điền Thái Thuỵ Thái Bình + Trụ sở chính: Số 74A Đờng trung tâm Thị trấn Diêm Điền Thái Thuỵ Thái Bình + Điện thoại : 036 3710145 Chức năng, nhiệm vụ - Ngành nghề kinh doanh: + Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, công trình hạ tầng san lấp mặt + Sản xuất vật liệu xây dựng, sản xuất kinh doanh hàng hoá sản phẩm mộc + Khai thác vận chuyển bốc xúc đất, đá Song song với việc đổi phát triển sở kỹ thuật công nghệ, công ty đà đặc biệt trọng đào tạo bồi dỡng trình độ chuyên môn cho cán khoa học kỹ thuật quản lý, không ngừng nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân sản xuất Bộ máy tổ chức quản lý công ty cổ phần xây dựng Huy Thái Công ty cổ phần xây dựng Huy Thái tổ chức quản lý theo chế độ thủ trởng có Giám đốc (kiêm Chủ tịch HĐQT) số phó giám đốc giúp việc để thực tốt chức nhiệm vụ công ty Trong máy sản xuất kinh doanh công ty, phòng ban có chức nhiệm vụ riªng nhng thèng nhÊt víi theo mèi quan hƯ nh sau: Giám đốc ngời trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc pháp luật hoạt động kinh doanh đơn vị Ngoài việc uỷ quyền cho phó giám đốc, Giám đốc trực tiếp đạo trởng phòng Các phòng ban công ty hoạt động theo chức tham mu giúp việc cho giám đốc, đợc giao nhiệm vụ cụ thể lĩnh vực công tác Mối quan hệ phòng ban mối quan hệ phối hợp, cộng đồng trách nhiệm nhằm tham mu giúp việc cho giám đốc để đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh 3.1 Sơ đồ tổ chức công ty Giám đốc công ty ( chủ tịch hđqt) Phó Giám đốc Sản xuất Phòng tổ chức LĐTL Phòng kế hoạch Phó Giám đốc Kinh doanh Phòng ký thuật thi công Phòng tài kế toán Phòng công đoàn Phòng y tế Trang đội thi công số đội thi công số đội thi công số đội thi công số đội thi công số đội thi công số đội thi công số Đội cốt pha định hình Trạm trộn bê tông Cửa hàng kinh doanh vlxd 3.2 Cơ cấu tổ chức công ty Đứng đầu Công ty Ban giám đốc, giúp việc cho Giám đốc hai Phó giám đốc, dới phòng ban nghiệp vụ đội làm nhiệm vụ sản xuất - Giám đốc công ty: ngời đai diện cho cổ đông, quản lý công ty theo chế độ thủ trởng, có quyền định, điều hành hoạt động công ty theo kế hoạch, sách pháp luật Nhà nớc Đại hội đồng cổ đông Chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc hội đồng cổ đông kết sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc công ty có nhiệm vụ: + Chỉ đạo công tác quản lý cán bộ, tuyển dụng lao động + Công tác tài kế toán + Ký duyệt văn pháp quy nội + Ký duyệt quy định định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá tiền lơng định kỳ báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Ký kết hợp đồng kinh tế + Ký duyệt chứng từ chi tiền - Phó giám đốc điều hành: Thay mặt giám đốc diều hành phòng vật t -thiết bị, phòng tổ chức hành trực tiếp đạo: + Công tác vật t phục vụ cho sản xuất + Công tác lao động tiền lơng + Công tác quản trị hành khối văn phòng + Phụ trách công tác tổ chức lao động tiền lơng công tác đào tạo nhân Trang - Phó giám đốc kinh doanh: Quản lý, điều hành phòng tài kế toán, phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật trực tiếp đạo: + Công tác công nghệ, kỹ thuật + Công tác xây dựng nội + Công tác dự án đầu t + Công tác kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Các phòng ban nghiệp vụ công ty: - Phòng tổ chức lao động - tiền lơng: có nhiệm vụ quản lý mặt lao động, hồ sơ, tính BHXH đạo thực kế hoạch, cung ứng nguyên vật liệu máy moc phụ tùng thay - Phòng tài - kế toán: Dới đạo phó giám đốc kinh doanh, có nhiệm vụ quản lý sử dụng nguồn vốn công ty, hạch toán kiểm tra, theo dõi thu chi tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức thực nguồn vốn cho hoạt động sảnb xuất kinh doanh Theo dõi, giám sát đôn đốc thực hoạt động kinh tế mặt tài chính, phản ánh thu chi vào tài khoản hạch toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, hạch toán lÃi lỗ, phân phối lợi nhuận, báo cáo với ngành chức - Phòng kế hoạch: Giúp giám đốc công ty công tác kế hoạch hoá điều động sản xuất, tổ chức cung ứng vật t phục vụ sản xuất kinh doanh Căn vào khả năng, lực công ty nhu cầu thị trờng để lập kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, vật t cho Giám đốc công ty +Phòng kỹ thuật thi công: Chuẩn bị kỹ thuật cho việc thi công, xây dựng công trình, theo dõi giám sát, quản lý quy trình quy phạm kỹ thuật, quản lý máy móc thiết bị Đối với doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần xây dựng Huy Thái nói riêng việc tổ chức máy điều hành quản lý quan trọng, làm cho công ty mạnh lên hay yếu nh xếp lao động không hợp lý Do phải quản lý, xếp máy tổ chức cho phù hợp với đặc điểm sản xuất công ty để tạo sức cạnh tranh đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh Lực lợng lao động công ty Lực lợng lao động công ty bao gồm khối lao động gián tiếp khối lao động trực tiếp - Khối lao động gián tiếp (làm việc theo hành chính) bao gồm phòng ban chức khối nghiệp vụ Trang - Khối lao động trực tiếp gồm đội xây dựng (7 đội), cộng thêm đội Côpfa, trạm trộn bê tông Khối làm việc liên tục theo ca để đảm bảo tiến độ công trình Riêng trạm kinh doanh vật t xây dựng làm việc theo hành Bảng phân phối cấu lao động công ty STT Chức A Khối lao động gián tiếp B Khối lao Động trực tiếp Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật thi công Phòng tổ chức lao động TL Phòng công đoàn Phòng y tế Đội thi công số Đội thi công số Đội thi công số Đội thi công số Đội thi công số Đội thi công số Đội thi công số Cửa hàng KD NVL,tr¹m trén BT Tỉng céng : Tỉng sè ngêi 90 10 13 10 23 12 22 713 112 114 100 96 95 92 90 14 803 Trình độ Đại häc Trung cÊp S¬ cÊp 43 27 20 4 10 13 10 10 88 85 540 12 20 80 15 19 80 12 10 78 10 13 73 14 72 82 10 75 12 131 112 560 Qua bảng phân phối lao động công ty, ta thấy nguồn lao động công ty tơng đối dồi dào, đáp ứng đợc công việc Tuy nhiên xét mặt tiềm tơng lai công ty gặp khó khăn tỉ lệ lao động công ty mỏng, trình độ sơ cấp chiếm tỉ lệ cao Do để đáp ứng với xu mới, công ty cần mở lớp học để nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên Tài sản nguồn vốn công ty Tình hình tài sản nguồn vốn công ty (Năm 2008) Đầu năm Cuối kỳ STT Chỉ tiêu Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng (Đồng) (%) (Đồng) (%) I Tổng giá trị tài sản 80 973 065 818 100.00 130 262 386 984 100,00 Giá trị TSCĐ 10 869 082 405 13,42 36 642 317 346 29,66 Giá trị TLĐ 57 987 319 093 71,61 91 319 574 400 70,1 Đầu t 12 116 664 320 14,96 300 495 238 0,23 II Tæng nguån vèn 80 973 065 818 100,00 130 262 386 984 100,00 Vèn chđ së h÷u 24 195 998 338 29,88 25 146 989 254 19,3 Vèn vay 34 362 356 750 42,44 62 009 537 730 47,6 Trang Vèn nỵ 22 414 720 730 27,68 43 105 860 000 33,1 Nhận xét: Qua bảng tài sản nguồn vốn công ty năm 2008, ta thấy tổng giá trị tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ tăng lên 49.289.321.166 đồng Trong giá trị tài sản cố định đầu kỳ chiếm 13,42% tỷ trọng, cuối kỳ tỷ trọng tăng lên 29,66% Tài sản lu ®éng ®Çu kú chiÕm 71,61%, cuèi kú chiÕm 70,1%, ta thấy tỷ trọng tài sản lu động không thay đổi nhiều Bên cạnh đố đầu t công ty năm 2008 đầu kỳ chiếm 14,96%, tỷ trọng cuối kỳ giảm xuống 0,23% Tổng nguồn vốn công ty cuối kỳ tăng lên nhiều so với đầu kỳ, vốn chủ sở hữu tăng lên lợng 951.000.916 đồng nhng tỷ trọng lại giảm 10,58% Nguồn vốn vay đầu kỳ chiếm 42,44%, cuối kỳ tăng lên lợng đáng kể 27.647.180.980 đồng, tăng lên 47,6% tỷ trọng Nguồn vốn nợ cuố kỳ tăng lên 20.691.139.270 đồng, tỷ trọng tăng lên từ 27,68% lên 33,1% Sự tăng giảm tài sản nguồn vốn công ty đặn nh cho ta thấy vai trò mối quan hệ mật thiết tài sản nguồn vốn vô quan trọng Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm gần đây: Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy kết sản xuất kinh doanh công ty năm năm gần đây(2003 - 2008) tăng lên rõ rệt Tổng thu nhập công ty năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 104,7%, lợi nhuận năm 2004 so với năm 2005 tăng 119,9%, lợi nhuận tăng cao năm 2005 so với năm 2004 tăng 458,4% Tốc độ cho thấy đợc công ty đà tạo đợc sản xuất kinh doanh xây dựng công trình đợc khách hàng tín dùng Doanh thu tăng đến năm 2008, đời sống cán công nhân viên công ty ngày đợc nâng cao Năm 2004 so với năm 2003 tổng thu nhập bình quân ngời tăng lên 113,4% Nhng năm 2006 so với năm 2005 thu nhập cán công nhân viên lại giảm 89,4% sản lợng năm 2005 bị giảm so với năm 2004 năm 2003 Nguyên nhân chế quản lý lỏng lẻo, thất thoát nguyên vật liệu, máy móc thiết bị đợc bảo dỡng dẫn đến phải thay phụ tùngnên tổng chi phí tăng cao Do thu nhập cán công nhân viên bị giảm so với năm trớc Ta thấy sản lợng năm 2008 tăng 133,3% so với năm 2007, tổng thu nhập tăng104,9%, số nộp ngân sách tăng 114,1% Do thu nhập cán Trang công nhân viên tăng cao đạt 2.430.000 đ/ngời, đảm bảo đợc nhu cầu sống họ Từ số liệu ta thấy đợc tình hình sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển lên, công ty cải tiến kỹ thuật nh chất lợng để tạo đợc chữ tín cho khách hàng tạo điều kiện cho công ty có chỗ đứng vững thị trờng Phơng hớng phát triển công ty tơng lai Trong tơng lai, trớc hết công ty cần khắc phục điểm yếu, phát huy hết khả có, liên tục đổi kỹ thuật, máy móc trang thiết bị nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán công nhân viên Cải tiến mẫu mà nh chất lợng công trình, tạo ý thu hút khách hàng Mở rộng quan hệ với đối tác, học hỏi kinh nghiệm từ công ty bạn để áp dụng vào đổi công ty mình, góp phần cho sản xuất kinh doanh có hiệu Từ thu nhập cán công nhân viên công ty đợc nâng cao, góp phần cải thiện đời sống họ Tạo cho công nhân có tinh thần làm việc thật thoải mái để họ làm việc đợc tốt hơn, mang lại hiệu cao s¶n xt kinh doanh cho doanh nghiƯp II Giíi thiƯu phận tài công ty Chức năng, nhiệm vụ phận tài Phòng tài kế toán phòng nghiệp vụ tham mu cho Giám đốc, chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến lĩnh vực tài chính, hạch toán kế toán quản lý, kiểm soát thủ tục toán, đè xuất biện pháp giúp công ty thực tiêu tài Phòng tài kế toán gồm 10 ngời có nhiệm vụ: - Tổng hợp số liệu, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tình hình sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn đảm bảo quyền chủ động kinh doanh - Tham gia vào việc quản lý, xây dựng phơng án cải tiến kỹ thuật - Phản ánh xác, trung thực, đầy đủ kịp thời mặt hoạt động công ty nguyên tắc kế toán độc lập nghiệp vụ Đồng thời cung cấp số liệu cho phòng ban có liên quan Cơ cấu tổ chức phận tài công ty Phòng tài kế toán gồm 10 ngời: - Trởng phòng (Kế toán trởng) - phó phòng - kế toán tổng hợp - kế toán toán tiền lơng, BHXH - kế toán toán, theo dõi nhận cấp hàng, công nợ, phúc lợi, khen thởng - kế toán nguyên vật liệu, chi phí sản xuất Trang 10 - kế toán xây dựng tài cố định - thủ quỹ Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng Phó phòng Kế toán Kế toán tiền l ơng Kế toán tổng hợp Kế toán theo dõi cấp phát hàng Kế toán nvl, chi phí sản xuât Kế toán xdcb tscđ Thủ quỹ Chức nhiệm vụ nhóm, ngời bé m¸y kÕ to¸n: - KÕ to¸n trëng: chØ đạo việc chung phòng tài kế toán giúp việc cho giám đốc vấn đề tài chính, tổ chức ghi chép tính toán xác, đầy đủ kịp thời giúp việc phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao - Phó phòng kế toán: ngời giúp việc cho kế toán trởng để giảI nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh công tác chuyên môn - Kế toán tổng hợp: thực công tác cuối kỳ, ghi sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ theo yêu cầu - Kế toán tiền lơng - BHXH: ghi chép xác vấn đề tiền lơng, phụ cấp, BHXH khoản khấu trừ công nhân - Kế toán toán: theo dõi ngân hàng, khoản phúc lợi khen thởng Theo dõi khoản tạm ứng phải thu, phải trả, toán nội công ty Kiểm tra giấy báo nợ, b¸o c¸o kiĨm tra chøng tõ tríc xt tiỊn - Kế toán nguyên vật liệu chi phí sản xuất: theo dõi nguyên vật liệu công cụ lao ®éng KiĨm tra nhËp, xt, tån kho nguyªn vËt liƯu, phát kịp thời vật liệu tồn kho, không đảm bảo chất lợng Hàng tháng kiểm tra số thực tế đối chiếu sổ sách Hàng năm kiểm kê chịu trách nhiệm khâu hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, báo cáo với kế toán trởng.Cuối tháng tính chênh lệch giá vật liệu phân bổ vào giá thành Trang 11 - Kế toán xây dựng tài sản cố định: theo dõi toàn phần toán công trình xây dựng tài sản cố định, trích nộp khấu hao, lý tài sản cố định, theo dõi biến động nguồn vốn công ty - Thủ quỹ: chịu trách nhiệm bảo quản, thu chi tiền mặt theo chế độ hành Mối quan hệ công tác phận tài với phận khác công ty - Phòng kế toán với phòng ban khác công ty: + Tổ chức tổng hợp, xác minh, cung cấp số liệu thực công ty theo quy định để thực công tác kế hoạch hoá công tác quản lý phòng ban + Tham gia ý kiến với phòng ban có liên quan, thực đầy đủ chứng từ ghi chép ban đầu + Thông qua công tác kế toán thống kê phân tích kinh tế, giúp giám đốc kiểm tra việc thực chế độ quản lý kinh tế phòng ban - Các phòng ban với phòng kế toán tài chính: + Thi thập ghi chép tổng hợp số liệu, lập báo cáo thống kê đợc phân công gửi cho phòng kế toán chịu trách nhiệm số liệu + Cung cấp cho phòng kế toán số liệu, tài liệu cần thiết cho công tác hạch toán kiểm tra định mức tiêu chuẩn xác, hợp lý + Cung cấp định mức tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, dự toán công trình chi phí, danh mục vật liệu, nguyên liệu dễ tiến hành hạch toán kiểm tra việc thực kế hoạch định mức tiêu chuẩn + Thực đầy đủ chế độ toán có liên quan chịu trách nhiệm kiểm tra gi¸m s¸t cđa kÕ to¸n trëng * Mèi quan hƯ công ty với bên - Công ty cổ phần xây dựnh Huy Thái năm qua đơn vị hoạt động lĩnh vực xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng nớc Sản xuất loại vật liệu xây dựng phục vụ cho yêu cầu công ty khách hàng - Với cạnh tranh công ty nớc, đợc giúp đỡ tổng công ty nỗ lực không ngừng cán công nhân, công ty có bớc tiến vợt bậc, đạt đợc kết to lớn, tạo lực bớc phát triển Thông qua chức giám đốc tiền nh tài sản khác công ty, phận tài đà cung cấp số liệu quan trọng việc sử dụng, bảo toàn phát triển nguồn vốn, biện pháp sử dụng hiệu tài sản nh cung cấp sở để thực tốt trình tiêu thụ sản phẩm, thi công công trình xây dựng Nhận xét Bộ phận tài công ty cụ thể phòng kế toán tài có vị trí vô quan trọng, ảnh hởng không nhỏ đến phát triển công ty Với TT TT Trang 16 tõng kh©u, tõng bé phËn đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn lu động Cơ cấu tài sản lu động quan hệ tỷ lệ giá trị loại nhóm so với toàn giá trị VLĐ Vì quản lý phải thờng xuyên nghiên cứu, xây dựng cấu hợp lý đảm bảo tốc độ phát triển đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh thời kỳ Để phân tích, ta lập biểu phân tích nhằm đánh giá cấu khoản mục cấu thành tài sản cố định doanh nghiệp: Bảng phân tích chung tình hình quản lý sử dụng tài sản lu động Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Số tiỊn Tû Sè tiỊn Tû +/% ChØ tiªu träng trän g Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lu động khác Cộng 15.414.535.715 11.003.644.738 29.656.224.913 1.912.913.727 57.987.319.093 26,6 19 51,1 3,3 100 20.606.280.715 34.688.311.379 33.965.637.242 2.059.345.064 91.319.574.400 22,6 38 37,2 2,2 100 5.191.745.000 23.684.666.641 4.309.412.329 146.431.337 33.332.255.307 133,7 315,2 114,5 107,7 157,5 Qua sè liƯu ë b¶ng ta thấy TSLĐ cuối kỳ so với đầu năm tăng 157,5% tơng ứng với 33.332.255.307 Nguyên nhân tăng loại TSLĐ doanh nghiệp cuối kỳ tăng so vớ đầu năm Đặc biệt tiền khoản phải thu hai khoản chiếm tỷ lệ tăng mạnh Cuối kỳ TSLĐ khác tăng 146.431.337 tức tăng 7,7%, điều thể công ty đà thu hồi khoản tạm ứng toán khoản chi phí trả trớc Hàng tồn kho cuối kỳ tăng 14,5% so với đầu năm, nhng xét tỷ trọng giảm 13,9% Đó doanh nghiệp trọng nhiều đến chất lợng công trình, cạnh tranh đợc với công trình công ty khác Để hiểu rõ ta tiến hành phân tích loại tài sản doanh nghiệp: Phân tích tình hình sử dụng vèn b»ng tiỊn Vèn b»ng tiỊn cđa C«ng ty cỉ phần xây dựng Huy Thái bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Vốn tiền khoản đáp ứng chi trả cho hoạt động doanh nghiệp, doanh nghiệp có nhu cầu toán Do cần phải đợc quản lý sử dụng hợp lý, mục đích, dựa vào số liệu thu đợc ta lập bảng sau: Bảng phân tích vốn tiền Đầu năm Cuối kú Chªnh lƯch Sè tiỊn Tû Sè tiỊn Tû +/% ChØ tiªu träng träng Trang 17 T T TiÒn mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Céng 9.380.751.393 6.033.784.322 15.414.535.715 60,9 7.987.238.720 39,1 12.619.041.995 0 100 20.606.280.715 38,8 61,2 100 -1.393.512.673 6.285.257.673 5.191.745.000 -85,1 204,2 133,7 Dựa vào số liệu ta thấy tình hình vốn tiền hợp lý tỷ tọng tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn 61,2% Ta thấy lợng tiền mặt quỹ cuối kỳ giámo với đầu năm 1.393.512.673 đồng, tơng ứng với 14,9% Doanh nghiệp không để tiền tồn quỹ nhiều mà chủ yếu gửi ngân hàng phơng thức an toàn giúp cho vốn doanh nghiệp sinh lời thời gian cha sử dụng đến, góp phần đẩy nhanh vòng quay tiền Phân tích tình hình khoản phải thu Phân tích thu chi cho ta thấy đợc tăng lên hay giảm từ việc tiêu thụ hàng hoá, từ phản ánh rõ nét chất lợng công tác tài Để phân tích ta lập bảng sau: Bảng phân tích khoản phải thu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lƯch Sè tiỊn Tû Sè tiỊn Tû +/% ChØ tiªu trọng trọng Phải thu khách Trả trớc ngời bán Thuế GTGT đợc KT Phải thu nội Các khoản phải thu # Dự phòng thu khó đòi Cộng 10.470.394.784 799.875.007 95,2 7,3 602.531.143 -869.156.196 11.003.644.738 5,5 (7,9) 100 26.682.115.157 85.636.273 156.455.642 6.201.480.000 3.293.598.218 -1.730.973.911 34.688.311.379 76,9 0,2 0,5 17,9 9,5 (5,0) 100 16.211.720.373 -714.238.734 156.455.642 6.201.480.000 2.691.067.075 -861.817.715 23.684.666.641 Dựa vào số liệu tính toán ta thấy khoản phải thu cuối kỳ so với đầu năm tăng 215% tơng ứng với 23.684.666.641 đồng Nguyên nhân tăng do: - Phải thu khách hàng cuối kỳ tăng so với đầu năm 16.241.720.373 tơng ứng với 154,8% - Khoản trả trớc cho ngời bán cuối kỳ so với đầu năm giảm 89,3% ứng với giảm 714.283.804 đồng - Phải thu nội khoản phải thu khác tăng, điều chứng tỏ doanh nghiệp thực cha tốt công tác quản lý khoản phải thu Do năm tới công ty phải trọng vấn đề 3.Phân tích hàng tồn kho Hàng tồn kho phận quan trọng tổng ssố TSLĐ hoạt động SXKD Doanh nghiệp có lợng hàng hoá để dự 254,8 10,7 546,6 199,2 315,2 TT Trang 18 trữ có hàng hó bán theo thời kỳ định, dự trữ trớc ảnh hởng đến hiệu kinh doanh, dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn lÃng phí chi phí bảo quản Căn theo khoản mục hàng tồn kho công ty ta lập bảng sau: Bảng phân tích hàng tồn kho Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch Tỷ Tỷ +/% Chỉ tiªu Sè tiỊn träng Sè tiỊn träng NVL tån kho CCDC tån kho Chi phÝ SX dë dang Thµnh phÈm Céng 11.693.655.109 698.716.976 1.480.474.759 15.783.378.069 29.656.224.913 39,4 2,4 5,0 53,2 100 19.807.424.993 700.948.268 2.614.459.874 10.842.804.107 33.965.637.242 58,3 2,1 7,7 31,9 100 8.113.769.884 2.213.292 1.133.985.115 -4.940.573.962 4.309.4120329 Ta thÊy hµng tån kho cuối kỳ tăng so với đầu năm 4.309.412.329 đồng ứng với 14,5% Nguyên nhân kết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho chi phí sản xuất sản phẩm dở dang tăng Chi phí dở dang tăng so với đầu năm 76,6% chứng tỏ doang nghiệp đà đứng trớc biến động thị trờng, cần phải tăng thêm phần để đáp ứng kịp thời với yêu cầu thị trờng Với tình hình kết nh doanh nghiệp nên mở rộng mối quan hệ làm ăn để tiêu thụ đợc nhiều hàng hoá nhận nhiều công trình xây dựng nữa, đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng Cơ cấu TSLĐ - VLĐ công ty năm 2008 (Theo khả chuyển hoá thành tiền) I Tiền Đầu năm Cuối kỳ So sánh Giá trị(Đ) Tỷ trọng Giá trị (Đ) Tỷ trọng +/-(Đ) (%) (%) (%) 15.414.535.715 26,6 20.606.280.715 22,6 5.191.745.000 133,7 TiỊn mỈt 9.380.751.393 60,9 7.987.238.720 38,8 -1.393.512.673 85,1 TiỊn gửi ngân hàng 6.033.784.322 39,1 12.619.041.995 61,2 6.585.257.673 209,1 Loại TSLĐ 169,4 100,3 176,6 68,7 114,5 Trang 19 II Các khoản đầu t tài - - III Các khoản ph¶i thu 11.033.644.738 19,0 34.688.311.379 38,0 23.684.666.641 315,2 ph¶i thu khách hàng 10.470.394.784 95,2 26.682.115.157 76,9 16.211.720.373 254,8 Trả trớc cho ngời bán 799.875.007 7,3 85.636.273 0,2 -714.238.734 10,7 Thuế GTGT đợc khấu trừ - - 156.455.642 0,5 156.455.642 - Phải thu nội khác - - 6.201.480.000 17,9 6.201.480.000 - 5.Các khoản phải thu kh¸c 602.531.143 5,5 3.293.598.218 9,5 2.619.067.075 546,6 (7,9) -1.730.973.911 (5,0) -861.817.715 IV Hµng tån kho 29.656.224.913 51,1 33,965.637.242 37,2 4.309.412.329 114,5 NVL tån kho 11.693.655.109 39,4 19.807.424.993 58,3 8.113.769.884 169,4 C«ng cơ, dơng kho 698.716.976 700.948.268 2.213.292 Chi phÝ SXKD DD 1.480.474.759 5,0 2.614.459.874 7,7 1.133.985.115 176,6 Thµnh phÈm tån kho 15.783.378.069 53,2 10.842.804.107 31,9 -4.940.573.962 68,7 V Tài sản lu động khác 1.912.913.727 3,3 2.059.345.064 2,3 146.431.337 107,7 TiỊn t¹m øng 1.912.913.727 100,0 2.059.345.064 100,0 146.431.337 107,7 Tæng céng 57.987.319.093 100,0 91.319.574.400 100,0 33.332.255.307 157,5 Dự phòng khoản thu khó ®ßi -869.156.169 - 2,4 - - 2,1 - 199,2 100,3 Cơ cấu TSLĐ -VLĐ theo trình sản xuất kinh doanh Đầu năm Loại tài sản Giá trị(đ) Tỷ trọng (%) I Khâu dự trữ sản xuất 12.392.372.085 21,4 Cuối kỳ Giá trị(đ) 20.508.373.26 700.948.268 19.807.424.99 Tỷ trọng (%) 22,5 +/-(đ) % 8.116.001.176 165,5 Công cụ dơng Nguyªn liƯu, vËt liƯu 698.716.976 11.693.655.109 2.231.292 8.113.769.884 II Khâu sản xuất SXKD dở dang 1.480.474.759 1.480.474.759 2,6 2.614.459.874 2.614.459.874 2,9 1.133.985.115 1.133.985.115 III Kh©u lu thông toán 44.114.472.249 76,2 74,7 24.082.269.016 154,6 Thành phÈm tån kho 15.783.378.069 68.196.741.26 10.842.804.10 -4.940.573.962 176,6 Trang 20 Các khoản phải thu tiền 11.003.644.738 15.414.535.715 TiỊn t¹m øng 1.912.913.727 Tỉng céng 57.987.319.093 34.688.311.379 20.606.280.71 2.059.345.064 100, 91.319.574.40 23.684.666.641 5.191.745.000 146.431.337 100, Cơ cấu TSLĐ -VLĐ công ty theo phơng pháp quản lý Đầu năm Cuối kỳ Giá trị(đ) Tỷ Giá trị(đ) Tỷ TT Loại tài sản trọng träng 33.332.255.307 157,5 +/(®) % TiỊn 15.414.535.715 26,6 20.606.280.715 22,6 191 745 000 Các khoản phải thu 11.003.644.738 19,0 34.688.311.379 38,0 23.684.666.641 315,2 Hµng tån kho 29.656.224.913 51,1 33.965.637.242 37,2 4.309.412.329 114,5 TSLĐ khác 1.912.913.727 3,3 2.059.345.064 2,2 146.431.337 107,7 Céng 57.987.319.093 100,0 91.319.574.400 13,7 100,0 33.332.255.307 157,5 Qua số liệu bảng ta thấy TSLĐ cuối kỳ so với đầu năm tăng 157,5%, tơng ứng tăng 33.332.255.307đ Nguyên nhân tăng loại TSLĐ doanh nghiệp cuối kỳ tăng so với đầu năm Đặc biệt tiền khoản phải thu hai khoản chiếm tỷ lệ tăng mạnh Cuối kỳ TSLĐ khác tăng146.431.337 tức 7,7%, điều thể công ty đà thu hồi khoản tạm ứng toán khoản chi phí trả trớc Hàng tồn kho cuối kỳ tăng 14,5% so với đầu năm, nhng xét tỷ trọng giảm 13,9% IV Cách thức quản lý TSLĐ -VLĐ công ty Quản lý TSLĐ việc khó khăn nhng lại vô quan trọng Làm để xác định đợc nhu cầu cần thiết, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi mà không bị lÃng phí việc quản lý tài sản lu động đóng vai trò quan trọng để đạt đợc điều Bộ phận tài công ty, cụ thể kế toán trởng ngời chịu tách nhiệm cao công tác quản lý TSLĐ -VLĐ công ty chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc vấn đề có liên quan đến TSLĐ - VLĐ Trang 21 - Đối với nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất nh: cat, đá, xi măng, sắt, thépthì kế toán phải theo dõi tình hình thu mua, vận chuyển, kiểm tra việc chấp hànhchế độ, việc nhập, xuất vật liệu, định mức dự trữ, đinh mức tiêu hao, xácđịnh số lợng phân bổ xác chi phí cho đối tợng sử dụng đề xuất biện pháp xử lý - Đối víi phơ tïng thay thÕ, c«ng cơ, dơng kế toán tài sản lu động công cụ dụng cụ theo dõi, ghi chép, xuất nhập định mức tiêu hao cho công trình, xác định định mức cần thiết cho sản xuất - Đối với khoản toán khoản phải thu kế toán công nợ theo dõi, ghi chép Nh phận tài công ty có nhiệm vụ quản lý TSLĐ -VLĐ, theo dõi, ghi chép xuất nhậpcác loại TSLĐ - VLĐ cho công trình Định mức tiêu hao, xác định lợng dự trữ loại, cung cấp số liệu có liên quan đến tài công ty V Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ -VLĐ công ty Tổng hợp tiêu đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ - VLĐ Stt tiêu đvt Doanh thu đồng Lỵi nhn tríc th Lỵi nhn sau th Vốn lu động Vốn lu động đầu kỳ Vốn lu động cuối kỳ Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng Số vòng quay vốn lu động Thời gian vòng quay đồng đồng đồng đồng đồng đồng Giá trị kỳ trớc (năm 2004) 131.262.889.89 14.150.721.637 11.085.987.180 119.757.377.000 41.705.612.012 78.051.765.003 59.878.688.510 Giá trị kỳ (năm 2005) So sánh 165.173.897.565 125,8 15.007.150.100 13.780.000.000 149.306.893.493 57.987.319.093 91.319.574.400 74.653.446.747 106,1 124,3 124,7 139,0 117,0 124,7 Vòng/kỳ 2,19 2,21 100,9 Ngày/ vòng 165,2 99,1 166,7 Hệ số đảm nhiệm 0,456 0,452 99,1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Hiệu suất sư dơng tÝnh 2,19 2,21 100,9 theo doanh thu HiƯu st sư dơng tÝnh 0,185 0,185 100,0 theo lỵi nhn Nhận xét: Qua số liệu phân tích ta thấy thời gian vòng quay năm 2004 166,7 ngày/ vòng so với năm 2005 165,2 ngày/vòng Nh tơng đối đặn, có chênh lệch nhng không đáng kể Mặc dù nguồn vốn lu động tăng 24,7%, song tốc độ vòng quay năm 2004 2,19 vòng, năm 2005 2,21 vòng Thể râ ë hiƯu qu¶ sư dơng vèn tÝnh theo doanh thu lợi nhuận Năm 2004 Trang 22 đồng VLĐ đầu t cho sản xuất kinh doanh kỳ tạo đợc 2,19 đồng doanh thu ứng với 0,185 đồng lợi nhuận Năm 2005 đồng VLĐ đầu t cho sản xuất kinh doanh kỳ tạo đợc 2,21 đồng doanh thu ứng với 0,185 đồng lợi nhuận Điều chứng tỏ doanh nghiệp đà sử dụng mục đích, đối tợng trình sản xuất kinh doanh Lập kế hoạch năm 2009 I nghiên cứu công tác định mức VLĐ công ty Công ty cổ phần xây dựng Huy Thái định mức VLĐ theo phơng pháp trực tiếp Tình hình định mức VLĐ nh sau: - Định mức vốn dự trữ sản xuất năm 2005: Nhãm vËt t bao gåm (Phô tïng thay thÕ): + Máy phát điện trị giá 60 000 000 Thời gian sử dụng: 730 ngày Thời gian định mức: 200 ngày Công thức tính: m n j =1 i =1 V PT = ∑ × ∑ N tbj ì m ị ì Gi Trong đó: Tdm Tsdi N tbj : Sè thiÕt bÞ m Þ : Sè phơ tùng loại i thiết bị j Gi : Giá cđa phơ tïng lo¹i i TÝTd : Thêi gian sư dơng cđa phơ tïng lo¹i i Tdm : Thêi gian định mức phụ tùng i Thay vào công thức ta cã: V PT = × 60.000.000 200 = 82191780 730 + Máy trộn bê tông cái, trị giá 100 000 000 đ/cái Thời gian định mức: 200 ngµy Thêi gian sư dơng: 730 ngµy Ta cã: V PT = × 100.000.000 200 ≈ 109.590.000 730 + Máy bào tiện cái, trị giá 40 000 000 đ/ Thời gian định mức: 200 ngày Trang 23 Thêi gian sư dơng: 730 ngµy Ta cã: V PT = × 40.000.000 200 ≈ 65.753.000 730 - Định mức cho nhóm công cụ, dụng cụ: + Ròng rọc + xô + găng tay, trị giá 2.000.000 đ Số lợng dự kiến đa vào sản xuất: 120 + Găng tay, trị giá 15.000 đ/ đôi Số lợng dự kiến đa vào sản xuất: 1000 đôi Thời gian định mức là: 360 ngày Thời gian sử dụng là: 150 ngày Ta có công thức tính: iigi ì N dmi i =1 TÜt n VCCDC = ∑ VCCDC = ( 360 ì 2.000.000 360 ì 15.000 ì 120) ữ ( ì 1.000) = 612.000.000 150 150 Định mức nhóm nguyên vật liệu: Mức Giá đơn Chi phí tiêu thụ TNK TCB TCC V NC TBH TDM Nguyên vật Đơn vị vị BQ ngày TTD BQ (ngày) (ngày) (ngày) (ngày) (ngày) (ngày) (1000đ) liệu ngày (1000đ) (1000đ) 468 800 374.400 30 36 13.478.400 Xi măng Tấn 357 700 249.900 25 30 7.497.000 S¾t TÊn 9.620 70 673.400 2 20 25 16.835.000 Cát, đá m Cộng 37.810.400 29 kết luận Trong trình sản xuất kinh doanh, vấn đề quản lý sử dụng tài sản lu động - vốn lu động mối quan tâm hàng đầu cac nhà quản trị Bởi hiệu sử dụng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Qua trình phân tích ta thấy công ty có nhiều bớc phát triển chế quản lý sử dụng tài sản lu động - vốn lu động Công ty đà áp dụng sáng kiến kỹ thuật vào việc sử dụng tài sản lu động - vốn lu động nâng cao hiệu Bằng tiến kỹ thuật việc quản lý chặt chẽ công ty đà đạt đợc kết to lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Nói chung, công ty đà sử dụng hợp lý loại tài sản lu động - vốn lu động mang lại hiệu tơng đối cao Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản lu động - vốn lu động, công ty cần thờng xuyên khắc phục mặt cha đủ mạnh, phát huy khả sáng tạo kỹ thuật để đạt đợc kết sản xuất kinh doanh Trong chế thị trờng nhiều thành phần có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với nhau, để đứng vững thị trờng vấn đề khó khăn Chính để đạt đợc thành công sản xuất kinh doanh công ty cần liên tục đổi mới, cải tiến mẫu mà công trình thu hút đợc khách hàng để vững bớc đờng phát triển hội nhập 29 Bảng : Cơ cấu TSLĐ - VLĐ công ty Năm 2008 Theo khả chuyển hoá thành tiền Loại TSLĐ Đầu năm Giá trị(Đ) I Tiền 15.414.535.715 Tiền mặt 9.380.751.393 Tiền gửi ngân hàng 6.033.784.322 II Các khoản đầu t tài III Các khoản phải thu 11.033.644.738 phải thu khách hàng 10.470.394.784 Trả trớc cho ngời bán 799.875.007 Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội khác 5.Các khoản phải thu khác 602.531.143 Dự phòng khoản thu khó -869.156.169 đòi IV Hàng tồn kho 29.656.224.913 NVL tồn kho 11.693.655.109 C«ng cơ, dơng kho 698.716.976 Chi phÝ SXKD DD 1.480.474.759 Thµnh phÈm tån kho 15.783.378.069 V Tài sản lu động khác 1.912.913.727 TiỊn t¹m øng 1.912.913.727 Tỉng céng 57.987.319.093 Tû träng (%) Cuối kỳ Giá trị (Đ) 26,6 60,9 39,1 19,0 95,2 7,3 5,5 (7,9) 20.606.280.715 7.987.238.720 12.619.041.995 34.688.311.379 26.682.115.157 85.636.273 156.455.642 6.201.480.000 3.293.598.218 -1.730.973.911 51,1 39,4 2,4 5,0 53,2 3,3 100,0 100,0 33,965.637.242 19.807.424.993 700.948.268 2.614.459.874 10.842.804.107 2.059.345.064 2.059.345.064 91.319.574.400 Tû trọng (%) So sánh (%) +/-(Đ) 22,6 38,8 61,2 38,0 76,9 0,2 0,5 17,9 9,5 (5,0) 5.191.745.000 -1.393.512.673 6.585.257.673 23.684.666.641 16.211.720.373 -714.238.734 156.455.642 6.201.480.000 2.619.067.075 -861.817.715 133,7 85,1 209,1 315,2 254,8 10,7 546,6 199,2 37,2 58,3 2,1 7,7 31,9 2,3 100,0 100,0 4.309.412.329 8.113.769.884 2.213.292 1.133.985.115 -4.940.573.962 146.431.337 146.431.337 33.332.255.307 114,5 169,4 100,3 176,6 68,7 107,7 107,7 157,5 B¶ng 2: Cơ cấu TSLĐ -VLĐ công ty năm 2008 (theo trình sản xuất kinh doanh ) Loại tài sản I Khâu dự trữ sản xuất Công cụ dụng cụ đầu năm Giá trị(đ) Tỷ trọng (%) 12.392.372.085 21,4 698.716.976 Cuối kỳ Giá trị(đ) Tỷ trọng (%) 20.508.373.261 22,5 700.948.268 +/-(đ) 8.116.001.176 2.231.292 % 165,5 29 Nguyên liệu, vật liệu 11.693.655.109 II Khâu sản xuất 1.480.474.759 SXKD dë dang 1.480.474.759 19.807.424.993 2,6 2.614.459.874 8.113.769.884 2,9 2.614.459.874 44.114.472.249 Thành phẩm tồn kho 15.783.378.069 10.842.804.107 -4.940.573.962 Các kho¶n ph¶i thu 11.003.644.738 34.688.311.379 23.684.666.641 tiỊn 15.414.535.715 20.606.280.715 5.191.745.000 1.912.913.727 2.059.345.064 146.431.337 Tæng céng 57.987.319.093 100,0 68.196.741.265 91.319.574.400 176,6 1.133.985.115 III Khâu lu thông toán Tiền t¹m øng 76,2 1.133.985.115 74,7 100,0 24.082.269.016 33.332.255.307 154,6 157,5 Bảng 3: Tổng hợp tiêu đánh giá tình hình sử dụng TSlđ- vlđ TT Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn lu động VLĐ đầu kỳ VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân ĐVT đồng đồng đồng đồng đồng đồng đồng Giá trị kỳ trớc (2007) 131.262.889.894 14.150.721.637 11.085.987.180 119.757.377.000 41.705.612.012 78.051.765.003 59.878.688.510 Giá trị kỳ (2008) 165.173.897.565 15.007.150.100 13.780.000.000 149.306.893.500 57.987.319.093 91.319.574.400 74.648.946.747 So s¸nh (%) 125,8 106,1 124,3 124,7 139,0 117,0 124,7 29 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng Số vòng quay VLĐ Thời gian vòng quay Hệ số đảm nhiệm Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dơng VL§ HiƯu st sd tÝnh theo DT HiƯu st sd tính theo LN Vòng Ngày /vòng đồng đồng 2,190 82,200 0,456 2,210 84,100 0,467 100,9 102,3 102,4 2,190 0,185 2,140 0,183 97,7 98,9 Bảng 4: Bảng kế hoạch vốn lu động công ty năm 2009 Loại TSLĐ I Khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu Phơ tïng thay thÕ C«ng cơ, dơng II Khâu sản xuất 1.Chi phí SXKD dở dang Chi phí chờ phân bổ III Khâu lu thông Thành phẩm Năm 2008 Giá trị Tỷ (103đ) trọng(%) 55 241.143 47,2 Năm 2009 Giá trị Tỷ trọng (103đ) (%) 72.069.263 54.685.400 71.091.020 243.843 243.843 612.000 734.400 26.144.590 22,2 26.144.590 36.007.880 36.007.880 39.219.900 +/-(103đ) So sánh (%) 43,6 16.528.020 129,8 23,7 13.075.310 150,0 32,7 18.004.940 150,0 39.219.900 30,6 54.012.820 54.012.820 29 Hàng hoá tồn kho Tổng cộng 117.693.713 100,0 165.301.983 100,0 47.608.270 140,5 29 Bảng cân đối kế toán (Năm 2008) Tài sản A.tài sản lu động Mà số I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản nợ khó đòi III Hàng tồn kho Nguyên vật liệu tồn kho C«ng cơ, dơng Chi phÝ SXKD dë dang Thành phẩm tồn kho IV Tài sản lu động khác Tiền tạm ứng 110 111 112 130 131 132 152 133 135 139 140 Tài sản cố định Các khoản đầu t tài Tổng cộng tài sản 220 250 A Nợ phải trả(300=310+330) 300 310 B Tài sản cố định đầu t dài hạn Nguồn vốn I Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Phải trả khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn B Nguồn vốn chđ së h÷u I Ngn vèn - Q Ngn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài II Quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi Tỉng céng ngn vèn Ngêi lËp biĨu (Ký,hä tªn) 311 312 313 314 315 330 334 400 410 416 417 418 430 431 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đầu năm Cuối kỳ 57 987 319 093 15 414 535 715 380 751 393 033 784 322 11 003 644 738 10 470394 784 799 875 007 602 531 143 - 869 156 196 29 656 224 913 11 693 655 109 698 716 976 480 474 759 15 783 378 096 912 913 727 912 913 727 22 985 746 725 10 869 082 405 12 116 664 320 80 973 065 818 91 319 574 400 20 606 280 715 987 238 720 12 619 041 995 34 688 311 379 26 682 115 157 85 636 273 156 455 642 201 480 000 293 598 218 - 730 973 911 33 965 637 242 19 807 424 993 700 948 268 614 459 874 10 842 804 107 059 345 064 059 345 064 38 942 812 584 38 642 317 346 300 495 238 130 262 386 984 56 777 077 480 52 797 493 830 750 580 761 30 382 773 100 905 532 706 16 580 499 496 490 470 105 115 397 730 95 043 000 089 25 822 388 345 51 937 140 090 011 920 475 51 013 574 752 825 092 936 398 382 309 238 212 979 583 650 979 583 650 24 195 988 338 22 957 559 768 20 491 423 196 - 207 250 737 414 185 500 259 201 809 238 428 570 238 428 570 80 973 065 818 062 656 109 405 056 404 10 072 397 641 10 072 397 641 25 146 989 254 23 841 277 054 19 189 654 667 - 210 286 181 009 121 000 852 787 568 305 712 200 305 712 200 130 262 386 984 Đầu năm Cuối kỳ Lập ngày tháng Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) năm 29