Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH dân lập Hải Phòng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO9001:2008 KHÓALUẬNTỐTNGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên :Trương Thị Thảo Giảngviênhướngdẫn:ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng Sinh viên: Trương Thị Thảo – Lớp : QT1502K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH dân lập Hải Phòng HẢIPHÒNG - 2015 Sinh viên: Trương Thị Thảo – Lớp : QT1502K BỘ GIÁO DỤCVÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠIHỌCDÂNLẬPHẢIPHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM KHÓALUẬNTỐT NGHIỆPĐẠIHỌCHỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên :Trương Thị Thảo Giảngviênhướngdẫn:ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢIPHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤCVÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠIHỌCDÂNLẬPHẢIPHÒNG NHIỆMVỤ ĐỀ TÀITỐT NGHIỆP Sinhviên:Trương Thị ThảoMãSV: 1112401096 Lớp:QT1502K Tênđềtài: Ngành: Kế toán – Kiểm toán Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam NHIỆM VỤ TỐT NGHIỆP Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ): - Nghiên cứu lý luận chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập - Đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán: Số liệu năm 2013 Địa điểm thực tập: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Thuý Hồng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày … tháng … năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày ….tháng … năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Trương Thị Thảo Người hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm tốt nghiệp: - Tinh thần thái độ nghiêm túc trình làm tốt nghiệp, - Hoàn thành thời gian quy định Đánh giá chất lượng khoá luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ ĐTTN mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu) Khoá luận có kết cấu khoa học hợp lý, chia thành chương: - Chương 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp: Tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi nghiên cứu đề tài cách rõ ràng, chi tiết khoa học Đối với việc hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển hạch toán sơ đồ kế toán ngắn gọn khoa học - Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam: Tác giả trình bày tương đối khoa học hợp lý phần hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đơn vị thực tập theo hình thức kế toán Nhật ký chung số liệu minh họa năm 2013 Số liệu dẫn dắt từ chứng từ vào đến sổ sách tương đối logic hợp lý - Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam: Tác giả đưa số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán theo đề tài nghiên cứu Các ý kiến đưa có sở khoa học, hợp lý Cho điểm giáo viên hướng dẫn (ghi số chữ): Bằng số : Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 03 tháng 07 năm 2015 Giáo viên hướng dẫn Ths.Nguyễn Thị Thuý Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền giữ vị trí quan trọng danh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Hạch toán Vốn tiền cho biết số có, tình hình biến động tăng giảm loại Vốn tiền doanh nghiệp Do doanh nghiệp phải trọng đến công tác tổ chức kế toán Vốn tiền làm tốt công tác giúp quản lý nắm vốn doanh nghiệp nói chung, vốn tiền nói riêng đơn vị mình, để có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ thực tế thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài:"Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam" làm tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung khóa luận em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lí luận tổ chức kế toán vốn tiền DN Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Chương 3: Một số kiến nghị nhằmhoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Một số vấn đề chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền Vốn tiền đơn vị phận tài sản lưu động làm chức ngang giá chung mối quan hệ mua bán trao đổi biểu hình thái tiền tệ có tính khoản cao Nó hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt quỹ: giấy bạc Việt Nam, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ, kim khí quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh  Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, vàng bạc, ngoại tệ, kim đá quý, ngân phiếu doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp  Tiền chuyển: tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện toán trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền • Theo dõi tình hình thu , chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền • Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ • Giám đốc việc thực hiên nguyên tắc quản lí, thu, chi tiền mặt chấp hành chế độ toán không dùng tiền mặt • Phản ánh thực kịp thời khoản tiền chuyển để tránh thất thoát • Thực kịp thời công tác lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo yêu cầu nhà quản lí 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế toán vốn tiền phải tôn trọng đầy đủ nguyên tắc, chế độ quản lí lưu thông tiền tệ hành Cụ thể: Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp Biểu số 2.2.3.3 Đơn vị:: Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân VN Địa chỉ: km10 – đường Phạm Văn Đồng – Quận Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Dương Kinh – Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng Năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày ghi sổ 03/5 03/5 04/5 12/5 14/5 14/5 30/5 31/5 Chứng từ Số CT GBC 04/5 GBC 05/5 GBC 07/4 GBN 20/5 GBN 11/5 GBN 12/5 Ngày CT … 03/5 Khách hàng trả nợ Khách hàng trả tiền trước … 04/5 12/5 14/5 14/5 GBN 25/5 30/5 GBC 35/5 31/5 Người ghi sổ (ký ,họ tên) Số phát sinh Diễn giải SHT K 112 131 112 131 112 Cty Hoa Thuyến trả nợ tiền mua 131 hàng … Thanh toán theo 211 hóa đơn 133 SP/2013B0125433 112 … 331 Trả nợ công ty 112 Vĩnh Phúc Chi toán 642 tiền tiếp khách 112 … … Chi toán 811 tiền làm thẻ cho 112 nhân viên Ngân hàng 112 Viettinbamk trả lãi 515 tháng … Cộng số PS Nợ … 115.000.000 Có … 115.000.000 215.630.000 … 215.630.000 … 95.000.000 95.000.000 … 80.000.000 8.000.000 … 47.630.000 … 88.000.000 … 47.630.000 7.000.000 … 750.000 7.000.000 … 750.000 215.630 215.630 … 15.052.096.710 … 15.052.096.710 Ngày 31 tháng năm 2013 Kế toán trưởng (ký họ tên) Biểu số 2.2.3.4 Đơn vị:: Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân VN Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: km10 – đường Phạm Văn Đồng – Quận (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Dương Kinh – Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112- Tiền gửi ngân hàng Tháng năm 2013 N G S 03/5 03/5 Chứng từ Số CT GBC 04/5 GBC 05/5 NT 03/5 03/5 04/5 GBC 07/5 04/5 12/5 GBN 20/5 12/5 GBN 11/5 14/5 GBN 12/5 14/5 30/5 GBN 25/5 30/5 31/5 GBC 35/5 31/5 14/5 14/5 NKC Diễn giải TS ST D Số tiền TK ĐƯ Nợ 6.490.114.780 Có SDDK … Khách hàng trả nợ … 131 … 115.000.000 131 215.630.000 Khách hàng trả tiền trước … Cty Hoa Thuyến trả nợ tiền mua hàng … Thanh toán theo hóa đơn SP/2013B0125433 … Trả nợ công ty Vĩnh Phúc Chi toán tiền tiếp khách … Chi toán tiền làm thẻ cho nhân viên Ngân hàng Viettinbamk trả lãi tháng Cộng số PS SDCK 131 … 95.000.000 … … … 80.000.000 8.000.000 211 133 331 … … 47.630.000 642 7.000.000 … 811 515 … 750.000 215.630 9.027.704.098 6.227.290.073 9.290.525.805 Đơn vị tính : VNĐ Ngày 31 tháng năm 2013 kế toán trưởng ( kí, họ tên) Người ghi sổ ( kí, họ tên) CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế toán công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Kể từ thành lập đến công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam sau nhiều năm vào hoạt động kinh doanh trải qua khó khăn thách thức đặc biệt kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt lại có lạm phát cao Nhưng khó khăn thách thức giúp cho doanh nghiệp nỗlực, phát huy mạnh để bước vươn lên phát triển khẳng định vị thịtrường Điều thể qua việc, từchỗ doanh nghiệp với bộmáy sản xuất kinh doanh lạc hậu, yếu với đường lối lãnh đạo sáng suốt Ban giám đốc, góp sức toàn thể cán công nhân viên ,công ty bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí mình, động tìm kiếm biện pháp nhằm tăng cường hiệu sản xuất với đa dạng sản phẩm Công tác kế toán công ty thực công cụ đắc lực phục vụ cho lãnh đạo công ty việc kiểm tra giám sát tình hình hoạt động kinh doanh công ty, tình hình sử dụng vốn giúp cho lãnh đạo có chủ trương, biện pháp tích cực công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty không ngừng mởrộng thịtrường tiêu thụ, khai thác triệt để vùng thị trường tiềm năng, đồng thời có biện pháp thỏa đáng khách hàng quen thuộc nhằm tạo gắn bó để tạo nguồn cung cấp hàng hóa dồi thị trường tiêu thụ hàng hóa ổn định Hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu kế hoạch đề không ngừng tăng doanh thu thu nhập cho công ty bước cải thiện nâng cao đời sống cho cán công nhân viên chức 3.2Nhận xét cụ thể công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 3.2.1 Một số ưu điểm Sau thời gian thực tập Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam dựa vào hiểu biết, nhận thức thân Em nhận thấy công táckế toánVốn tiềntại Công ty có nhiều cố gắng nhằm đáp ứng yêu cầucông tác quản lý sản xuất kinh doanh điều kiện nay, cụ thể:  Bộ máy kế toán: Để đáp ứng yêu cầu quản lý công tác hạch toán kế toán nói chung công tác kếtoán Vốn tiền nói riêng ởCông ty quan tâm trọng mức độ định với biện pháp quản lý kinh tế nói chung Với máy kế toán tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt Công ty có đội ngũ cán kếtoán có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chếđộkếtoán hành, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần tương trợ giúp đỡ lẫn  Hình thức kếtoán: Với hệ thống kế toán ban hành Công ty vận dụng vào thực tế cách linh hoạt, hình thức kế toán “Nhật ký chung” dụng công tác kếtoán hoàn toàn hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuấtkinh doanh Công ty Hình thức kế toán hạn chế lượng lớn sổ sách cồng kềnh,giảm bớt khối lượng ghi chép,cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời.Với hỗtrợcủa kế toán máy việc ghi chép,phản ánh nghiệp vụkinh tếphát sinh nhanh chóng hơn,tiết kiệm thời gian công sức  Chứng từkếtoán tổchức luân chuyển chứng từ: Các thủtụcchứng từ liên quan đến việc hạch toán Vốn tiền thực đầy đủ Từnhững công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứngtừ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễhiểu Trong công tác theo dõi Vốn tiền, kế toán Vốnbằng tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thống BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạonắm bắt tình hình nhanh chóng  Việc hạch toán : Kế toán hạch toán nghiệp vụkinh tếphát sinh theo chếđộkế toán nghiệp vụ ghi theo trình tựthời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt có thểđối chiếu sốliệu với Sổquỹđược nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác Giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập Sổtiền gửi ngân hàng cứvào Giấy báo Nợ Giấy báo Có giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lượngtiền       gửi tốt Hệ thống sổ sách: Kế toán TM, TGNH mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ tiền mặt, Sổ TGNH Các sổ sách kế toán có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Cập nhật thông tin: Kế toán thường xuyên nắm vững vận dụngnhững thông tư , định Bộ tài vào công tác hạch toán Vốn Hoàn thiện công tác kế toán Vốn tiền Hơn thế, trước thay đổi sốquy định phương pháp hạchtoán kế toán sốphần hành Công ty kịp thời cập nhật để thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.2.2Một số hạn chế Bên cạnh ưu điểm nhân tố khách quan chủ quan định tránh khỏi hạn chế thiếu sót công tác kế toán công ty nói chung công tác hạch toán kế toán vốn tiền nói riêng Cụ thể: Hệ thống sổ sách- chứng từ: Hiện công ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tiền gửi Ngân hàng ngày nhiều khiến cho sổ Nhật ký chung dày đặc mà chưa mở sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền Vì khiến cho việc theo dõi gặp nhiều khó khăn Ngoài ra, kế toán không sử dụng bảng kê chi tiền không liệt kê khoản tiền chi để làm toán khoản tiền chi Ứng dụng máy tính: Công ty chưa đưa phần mềm kế toán vào sử dụng phòng kế toán trang bị máy tính đầy đủ Nhưng dừng lại Excel không sử dụng phần mềm kế toán.Vì việc sử dụng phần mềm kế toán cần thiết Sử dụng phần mềm tiết kiệm thời gian công sức lao động đem lại hiệu làm việc cao Giảm tải khối lượng công việc vào kỳ kế toán khối lượng công việc tương đối lớn Do sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ áp lực công việc thời gian làm việc cho kế toán Về công tác kiểm kê quỹ: Hàng tháng, Công ty chưa thường xuyên tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số thừa thiếu so với quỹ, sở có biện pháp tăng cường quản lý quỹ, tìm nguyên nhân chênh lêch đó, tránh thất thoát tiền, đưa biện pháp quản lý quỹ tốt đạt hiệu cao Thực toán qua ngân hàng: Hiện nay, việc giữ tiền mặt quỹ sử dụng nhiều, việc giữ lượng tiền lớn quỹ sử dụng để cân đối khoản phát sinh đột xuất, nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều gây ứ đọng vốn rong thời kỳ lạm phát cao thời điểm Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm thụt công quỹ, dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp.Công ty trả lương theo phương pháp truyền thống Công ty khác thay đổi sang trả lương qua thẻ ATM thuận tiện giảm lực cho thủ quỹ nhiều 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 3.2.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện Trong chế thị trường nhiều biến động với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp thành bại DN điều tất yếu Doanh nghiệp muốn trì tốt hoạt động phải xác định phương hướng mục tiêu để từ có bước phát triển Muốn trước hết DN phải hoànthiện đổi không ngừng công tác kếtoán cho phù hợp công tác hạch toán kếtoán không công cụ quản lý mà trở thành bộphận quản lý kinh tế, tài DN Thông qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính toán, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụkinh tế phát sinh phương pháp khoa học có thểbiết thông tin cách xác, kịp thời, đầy đủ vềsự vận động tài sản nguồn hình thành tài sản đơn vị mình, góp phần bảo vệ tài sản sử dụng cách hợp lý Hơn nữa, Báo cáo tài cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài DN nhà đầu tư, nhà quản lý, quan thuế, Ngân hàng… Đểcó định đầu tư đắn tương lai Vì điều quan trọng thông tin tài đưa báo cáo tài phải có độ tin cậy cao rõ ràng Do hoàn thiện công tác hạch toán kếtoán Vốn Bằng Tiền việc làm cần thiết vì:  Tạo thống đồng trình kinh doanh công ty  Mọi khâu công tác tổ chức cần phải hợp lý xác để việc hạch toán diễn dễ dàng  Cung cấp đầy đủ thông tin cho công ty tình hình tài nhằm đưa phương án hợp lý việc sửdụng vốn, toán kịp thời khoản nợ phải thu, nợ phải trả, giúp cho công ty sử dụng đồng vốn cách hiệu nhất, làm cho tiền công ty quay vòng nhanh nhất, tránh lãng phí, ứ đọng thiếu hụt 3.2.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn tiền Công ty  Công ty nên ứng dụng tin học vào công tác kế toán:Cùng với sựphát triển ngày cao khoa học kỹthuật, xu hướng phát triển nhanh chóng toàn thếgiới, việc ứng dụng tin học hạch toán kếtoán cần thiết.Hiện nay, kếtoán thủ công chưa đáp ứng yêu cầu hạch toán yêu cầu quản lý sử dụng phần mêm Excel để tính toán Việc áp dụng phần mềm kếtoán hạch toán góp phần đại hoá công tác quản lý, đồng thời tiết kiệm thời gian cho nhân viên kếtoán, giảm thiểu nhầm lẫn tính toán thủ công gây Một kế toán đảm nhiệm nhiều phần hành kế toán hơn, đáp ứng cách nhanh chóng, kịp thời, xác thông tin kế toán có nhu cầu.Từđó tạo điều kiện cho kếtoán tập trung vào công việc lao động thực sựcủa trình quản lý, tư vấn tài chính, lập kế hoạch sản xuất cho kỳtới,nâng cao hiệu công tác kế toán hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Hiện có nhiều phần mềm kế toán đại, tiện lợi, dễ sử dụng công ty lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Công ty nên định kì kiểm kê quỹ tiền mặt: Kiến nghị công ty nên kiểm kê quỹ năm lần, nhiên để nắm bắt quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối qúy, có thểlà đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lêch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: + Một lưu ởthủ quỹ + Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Việc quản lí quỹ tiền tệ giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Từ đưa giải pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ, thừa hay thiếu số tiền quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Đơn vị: Mẫu số 08a – TT Địa chỉ: ………(Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ) Hôm vào ngày tháng năm Chúng gồm: Ông / bà: Đại diện kế toán Ông / bà: .Đại diện thủ quỹ Ông / bà: .Đại điện Cùng tiến hành kiêm kê quỹ tiền mặt, kết sau: STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại Chênh lệch ( III = II – I) Số lượng(tờ) X X Số tiền Lí do: - Thừa - Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (ki, họ tên) Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiêm kê quỹ (kí, họ tên) ( kí, họ tên) Ví dụ: Bảng kiểm kê quỹ năm 2013 Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số 08a – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP(Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ) Hôm vào 15 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chúng gồm: Ông / bà: Đồng Thị Ngân Đại diện kế toán Ông / bà: Phạm Kim Thoa Đại diện thủ quỹ STT Diễn giải Số lượng(tờ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ X 731.756.330 II Số kiểm kê thực X 731.754.000 1.352 675.000.000 Trong - Loại 500.000 - Loại 200.000 148 29.600.000 - Loại 100.000 211 21.100.000 - Loại 50.000 96 4.800.000 - Loại 20.000 41 820.000 - Loại 10.000 36 360.000 - Loại 5.000 12 60.000 - Loại 2000 14.000 III Chênh lệch ( III = I – II) 2.330 Ông / bà: .Đại điện Cùng tiến hành kiêm kê quỹ tiền mặt, kết sau: Lí do: Thừa:Tiền lẻ Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Chênh lệch 2.330 ( hai nghìn ba trăm ba mươi đồng) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiêm kê quỹ (kí, họ tên) (kí, họ tên) ( kí, họ tên)  Công ty nên hoàn thiện hệ thống sổ sách – chứng từ: Công ty nên thêm mẫu sổ nhật kí đặc biệt cụ thể:Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, giúp cho việc ghi chép rõ ràng, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra tiết kiệm thời gian cho việc ghi chép tổng hợp số liệu Đảm bảo có đầy đủthông tin cung cấp cho lãnh đạo phục vụ sản xuất kinh doanh.Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung với biện pháp nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký đặc biệt không cần ghi vào Nhật ký chung mà cuối tháng kế toán tổng hợp từ Nhật ký đặc biệt ghi lần vào sổ  Đối với Nhật ký thu tiền: Hàng ngày nghiệp vụkinh tếphát sinh liên quan tới việc thu tiền công ty, kế toán ghi vào Nhật ký thu tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Nợ TK…thể phát sinh tăng tiền tháng công ty  Đối với Nhật ký chi tiền: Hàng ngày nghiệp vụkinh tếphát sinh liên quan tới việc chi tiền công ty, kếtoán ghi vào Nhật ký chi tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Có TK… thểhiện phát sinh giảm tiền tháng công ty Công ty nên bổ sung thêm Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112 Ví dụ: Nhật kí thu tiền Nhật kí chi tiền năm 2013 Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số S03a1 – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP(Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÍ THU TIỀN Năm 2013 N T G S Chứng từ Số hiệu NT Ghi CóTK Diễn giải Ghi nợ TK 111 Số trang trước chuyển sang … 14/6 PT 21/6 14/6 … … … 31/8 PT 20/8 … 31/8 Rút 100.000.000 TGNH nhập quỹ … … Thu tiền hoàn ứng … … 112 141 … … … TK khác ST SH 100.000.000 11.469.500 … 11.469.500 … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số thứ tự từ trang số 01 đến - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( kí, họ tên) ( kí, họ tên) ( kí, họ tên ) Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số S03a2 – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP(Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÍ CHI TIỀN Năm 2013 N G S Chứng từ Số hiệu NT Ghi nợ TK Diễn giải Ghi Có TK 111 Số trang trước chuyển sang … 13/6 5/7 PC1 5/6 … 13/6 PC 10/7 5/7 … Tạm ứng công tác … Thanh toán tiền mua máy vi tính … … 153 141 … … … 4.000.000 TK khác ST SH 4.000.000 … 5.000.000 5.000.000 … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số thứ tự từ trang số 01 đến - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( kí, họ tên) ( kí, họ tên) ( kí, họ tên ) Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH dân lập Hải Phòng Ví dụ : Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng năm 2013 Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2013 STT Tên ngân hàng Mã NH Số dư đầu kì Số phát sinh Techcombank 112T N 3.511.114.770 Viettinbank 112V 2.919.000.000 4.238.699.610 2.018.140.445 5.139.559.175 6.430.114.770 9.027.704.098 6.227.293.073 9.290.525.805 Tổng cộng C Số dư cuối kì N 4.789.004.488 C 4.209.152.628 N 4.150.966.630 Sinh viên: Trương Thị Thảo – Lớp : QT1502K 72 C Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH dân lập Hải Phòng  Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ: Do đơn vịchưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán công nợthống nên dẫn đến tình trạng sốtiền mặt quỹcủa doanh nghiệp không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều gây lên khó khăn cho doanh nghiệp việc chi tiêu tiền mặt phục vụnhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứđọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bịchậm lại Đểkhắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tối thiểu, tối đa vềmức tiền mặt tồn quỹcụ thể kỳhạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳhạch toán không phép tăng cao giảm thấp gây tình trạng bất ổn quỹtiền mặt củadoanh nghiệp Nếu tồn quỹ nhiều doanh nghiệp có thểchuyển vào tài khoản ngân hàng đểnâng cao hiệu quảsửdụng vốn Bên cạnh công ty cần lập kế hoạch thu hồi công nợsao cho số tiền phải tra nợ số tiền nợsẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt công ty Việc trả lương cho nhân viên dồn vào cuối tháng hạn chế công tác hạch toán vốn tiền công ty ảnh hưởng lớn đến lượng tiền tồn quỹ cuối thàng Nên theo em công ty nên chia làm đợt trả lương cho nhân viên vào cuối tháng  Công ty nên thực toán qua ngân hàng: Xu chung đẩy mạnh toán không dùng tiền mặt, khoản tiền lớn doanh nghiệp nên thực qua hệ thống ngân hàng để an toàn trình giao dịch Bởihiện hệthống ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế, không ngân hàng Nhà nước mà hệthống ngân hàng tư nhân ngày càngnhiều với nhiều dịch vụ tiện ích.Với công nghệ đại tiên tiến, việcchuyển tiền ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện Hơn toán qua ngân hàng sẽđảm bảo an toàn choquỹtiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, hạn chế tiêu cực xảy trìnhthanh toán Tóm lại điều kiện kinh doanh công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam nên tìm cho giải pháp riêng vừa phát huy mạnh vừa khắc phục hạn chế bước hoàn thiện Công ty nói chung công tác kế toán Vốn tiền nói riêng nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh khẳng định vị trí thị trường Sinh viên: Trương Thị Thảo – Lớp : QT1502K 73 Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH dân lập Hải Phòng KẾT LUẬN Trong kinh tếthịtrường nay, vốn tiền đóng vai trò quan trọngkhông thể phủ nhận doanh nghiệp Vấn đề hoàn thiện nâng cao hiệu quảsửdụng vốn yêu cầu sốmột ngày trởnên thiết, công tác kế toán đóng vai trò quan trọng Công tác kế toán vốn tiền có tốt doanh nghiệp quản lý đượcvốn từđó phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bài Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Namđã đề cập đến số vấn đề sau: • Về mặt lý luận: Đã đưa vấn đề chung Vốn Bằng Tiền kế toán Vốn tiền, phương pháp hạch toán Vốn tiền doanh nghiệp • Về mặt thực tế: Đã phản ánh cách trung thực thực trạng tổchức hạch toán kếtoán Vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam lấy số liệu năm 2013 để minh chứng Qua thời gian thực tập công ty, với kiến thức hiểu biết học trường, giúp đỡ, hướng dẫn Ban lãnh đạo trường Đại học Dân lập Hải Phòng, bảo tận tình thầy cô giáo trường, đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình Ths.Nguyễn Thị Thúy Hồng - Giảng viên hướng dẫn, với cán kế toán, nhân viên công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam, em vận dụng lý thuyết, tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty, học tập thêm học kinh nghiệm làm việc quý báu Do kiến thức thực tế chưa nhiều thời gian thực tập hạn chếnên Khóa luận em nhiều hạn chếvà không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý cô lãnh đạo, anh chị phòng kế toán Công ty sựchỉdạy thầy cô để Khoá luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Trương Thị Thảo Sinh viên: Trương Thị Thảo – Lớp : QT1502K 74 [...]... kế toán tại công ty Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán công nợ, tiêu thụ Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Quản lí về mặt chuyên môn nghiệp vụ Quản lí trực tiếp Kế toán trưởng- Trưởng phòng kế toán: là người chỉ đạo toàn diện công tác kế toán và toàn bộ các công tác của phòng, chịu trách nhiệm trước trưởng phòng quản lý về mặt tài chính của công ty. .. tháng Quan hệ đối chiếu Sổ, thẻ chi tiết TK 111,112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111,112 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM - 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Căn cứ quyết định số 386/TTG ngày 07 năm 1997 của Thủ tướng Chính phủ về việc cấp giấy phép đầu tưđối với các... lý lượng tiền mặt tại quỹ của công ty, theo dõi tình hình nhập xuất, tồn quỹ tiền mặt, định kỳ hoặc khi có yêu cầu tiến hành kiểm kê quỹ và lập báo cáo nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt  Một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty  Công tác kế toán tại công ty đã được tổ chức và hoạt động theo đúng các quy định kế toán của nhà nước: - Luật kế toán ban hành 2003 - Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và các... năm, báo cáo tài chính Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi các nghiệp vụ thanh toán nội bộ công ty Theo dõi và thực hiện công tác hạch toán các giao dịch kinh tế phát sinh liên quan đến Ngân hàng Có nhiệm vụ lập các chứng từ kế toán vốn bằng tiền như phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, séc tiền mặt, séc bảo chi, séc chuyển nhượng, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để... quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp quản lí vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện thu chi và sử dụng hiệu quả cao 1.2Tổ chức kế toán vốn băng tiền trong doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán tiền mặt tại. .. giảm khi điều chỉnh tỉ giá • Số tiền thiếu phát hiện khi kiểm kê tại quỹ … 1.2.1.3 Phương pháp hạch toán a) Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam Sơ đồ 1.1 : Kế toán tiền Việt Nam 112(1121) 111(1111) Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 131,136,138 Thu hồi các khoản nợ phải thu 141,144,244 112(1121) Gửi tiền mặt vào ngân hàng 141,144.244 Chi tạm ứng,kí cược kí quỹ bằng tiền mặt 121,128,221,222,228... bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “ Tiền đang chuyển ” Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt,... ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán Trường hợp mua ngoại tệ và nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Bên có các TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK 1112 theo một trong các phương pháp:... sổ sách trong công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Việc ghi chép vào sổ sách kế phải tổ chức một cách khoa học, hợp lý mới có thể tăng năng suất lao động của nhân viên kế toán, đảm bảo cung cấp đầy đủkịp thời các chỉ tiêu kinh tế hoặc các báo cáo kế toán gửi cho cấp trên hay tại cơ quan nhà nước Hình thức tổ chức sổ kế toán trong doanh nghiệp bao gồm: Số lượng các mẫu sổ, kết cấu từng loại... gắng nỗ lực khắc phục khó khăn, nâng cao hiệu quả kinh doanh 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty  Tình hình tổ chức sản xuất Công ty TNHH Quốc Tế Vĩnh Chân Việt Nam là công ty 100% vốn Hồng Kong chuyên sản xuất đồ chơi trẻ em xuất đo thị trường Châu Âu ,Mĩ, Nhật…Tính chất sản xuất của công ty là tính chất sản xuất phức tạp, kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt với khối lượng lớn,