1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC BẢNG 3 Số bảng Bảng A Bảng Bảng Bảng Bảng Tên Bảng Một số kết hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty giai đoạn 2013 – 2015 Khả toán ngắn hạn Khả toán nợ dài hạn Hệ số hoạt động dài hạn Dòng tiền thu-chi Trang 39 43 49 52 57,58 4 LỜI MỞ ĐẦU Tính cầp thiết đề tài: Nền kinh tế nước ta bước vào giai đoạn mở cửa để hội nhập, đó sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gay gắt Sự cạnh tranh không diến với doanh nghiệp vừa nhỏ mà doanh nghiệp có quy mô lớn,cơ cấu vốn ổn định gặp không khó khăn.Đặc biệt giai đoạn gần Việt Nam nước thành viên Hiệp định đối tác chiến lược xuyên Thái Bình Dương viết tắt TPP.Điều nàu đỏi hỏi nước phát triển nước ta không ngừng đổi mình,nâng cao lực cạnh tranh chất lượng sản phẩm hàng hóa dịch vụ công ty mình,từ góp phần giảm thiểu khó khăn qua trình hội nhập gây ra.Mà muốn tháo gỡ khó khăn,đổi thân khẳng định vị trường quốc tế doanh nghiệp nước cần cải tiến liên tục,học hỏi kinh nghiệm từ nước dẫn đầu,các tập đoàn lớn.Chính lẽ mà các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi nguồn vốn kinh doanh ổn định có hiệu quả Vì vậy mà vấn đề đặt hàng đầu đối với mỗi doanh nghiệp là phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá mọi diễn biến quà trình thu chi tất toán nguồn vốn doanh nghiệp.Đồng thời đưa biện pháp hoạch định cụ thể để từ nâng cao kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh khả toán qua kì, cũng đánh giá tình hình tiêu thụ, nguyên vật liệu, vốn, sử dụng lao động, tình hình giá thành Trên sở đó doanh nghiệp sẽ đề những biện pháp đúng đắn nhằm thúc đẩy nâng cao hiệu nguồn vốn và sử dụng các nguồn lực một cách hợp lý nhất để đảm bảo công cụ tài luôn ổn định Trong bối cảnh đó, việc phân tích và đánh giá khả toán của doanh nghiệp càng trở nên quan trọng bao giờ hết Khả toán là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp, là cái nhìn tổng quát về toàn bộ doanh nghiệp, nó phản ánh cái đạt được và chưa đạt được một chu kì sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải nắm bắt tình hình thực tế, từ đó tiến hành phân tích các hoạt động của mình, để đánh giá công việc kinh doanh đạt được chỉ tiêu đề hay chưa? Từ đó đưa những quyết định tối 5 ưu nhất để nâng cao vị thế của doanh nghiệp thị trường và có một chiến lược phát triển dài hạn tương lai Nhận thức được tầm quan trọng từ việc phân tích khả toán doanh nghiệp nên em đã chọn đề tài “ Phân tích khả toán tại công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng” Tình hình nghiên cứu đề tài Đề tài “Phân tích khả toán công ty….” không đề tài hay xa lạ sinh viên kinh tế nói chung,khối ngành tài nói riêng Các tiểu luận,bài tập lớn,luận án,luận văn… đề cập đưa nhiều.Tuy nhiên đề tài nghiên cứu,mỗi sinh viên tác giả khác thạc sĩ,tiến sĩ… lại tìm hiểu trình bày theo cách phương hướng khác nhau.Hầu hết đề tài phân tích khả toán qua nợ ngắn hạn nợ dài hạn,thực trạng giải pháp Mục tiêu nghiên cứu • Mục tiêu chung Đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu chủ yếu hoàn thiện thêm mặt lý luận tổ chức công tác toán điều kiện kinh tế thị trường, trình hoạt động tiêu thụ hàng hóa từ thực tế công ty công tác toán tiêu thụ xác định cấu nguồn vốn cuối kỳ, từ thấy cách hạch toán, phân bổ chi phí nhằm rút kinh nghiệm thực tế đưa biện pháp hoàn thiện công tác toán công ty, loại bỏ chi phí bất hợp lý khắc phục kịp thời yếu tố yếu Từ rút ưu nhược điểm công ty rút kinh nghiệm • - Mục tiêu cụ thể Phân tích chung khả toán của công ty giai đoạn 2013-2015 - nhằm hiểu biết sơ lược về những kết quả mà công ty đã đạt được Phân tích tình hình biến động khả toán ngắn hạn,dài hạn của công ty giai đoạn 2013-2015, qua đó làm sở để đánh giá hiệu qủa hoạt động kinh doanh của công ty - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến khả toán của công ty nhằm biết rõ sự ảnh hưởng của các nhân tố và nhân tố nào tác động nhiều, nhân tố nào tác - động ít đến khả toán của công ty Tìm những mặt hạn chế hiện có của công ty, sỏ đó đề giải pháp khắc phục nhằm nâng cao khả toán của công ty hiện tại và tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu: • • Đối tượng: khả toán Phạm vi nghiên cứu: Không gian nghiên cứu: đề tài thực hiện nghiên cứu tại Công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng – Địa chỉ: Số 77 Nguyễn Đức Cảnh, phường An Biên, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng - Thời gian nghiên cứu: + Thời gian thực hiện đề tài khoảng thời gian ngắn, bắt đầu từ ngày 27/3/2016 đến ngày 27/5/2016 + Các số liệu của đề tài giai đoạn 2013- 2015 Phương pháp nghiên cứu: • • • • • Phương pháp thu thập sồ liệu Phương pháp so sánh Phương pháp thay thế liên hoàn Phương pháp số chênh lệch Phương pháp cân đối  Phương pháp so sánh: - Mục đích: thông qua so sánh cho phép xác định được sự biến động chung của chỉ tiêu phân tích để từ đó kết hợp với các phương pháp khác xác định mức độ ảnh hưởng các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến phân tích để xác định xu hướng, biến động của các chỉ tiêu phân tích - Điều kiện áp dụng: + Phải tồn tại ít nhất đại lượng hoặc chỉ tiêu để so sánh + Bảo đảm tính thống nhất về nội dung kinh tế của các chỉ tiêu: so sánh cần lựa chọn hoặc tính lại các trị số của các chỉ tiêu theo phương pháp thống nhất 7 + Bảo đảm tính thống nhất về đơn vị các chỉ tiêu - Nội dung phương pháp: + Xác định gốc so sánh: tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh thích hợp + Các kỹ thuật so sánh: So sánh thực tế với kế hoạch Kết quả so sánh biểu hiện quy mô hoàn thành kế hoạch là lớn hay nhỏ Thước đo Có thể tính được bằng số % hoặc số lần Số so sánh tương đối có thể dùng để so sánh giữa các doanh nghiệp với Tiến hành so sánh số liệu của đơn vị này với số liệu của đơn vị khác Kết quả của đơn vị thành viên với kết quả trung bình tổng thể  Phương pháp thay thế liên hoàn: - Mục đích: Cho phép xác định mức độ ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố đến đối tượng phân tích Vì vậy, đề xuất các biện pháp để phát huy điểm mạnh và hạn chế những điểm yếu là rất cụ thể - Điều kiện áp dụng : các nhân tố có mối quan hệ tích số, thương sô hoặc cả tích và thương với chỉ tiêu phân tích + Sắp xếp các nhân tố công thức theo trình tự nhất định , nhân tố số lượng xếp trước , chất lượng xếp sau Nếu có nhiều nhân tố số lượng thì nhân tố số lượng chủ yêu xếp trước, thứ xếp sau  Phương pháp chênh lệch - Mục đích: Xác định mức ảnh hưởng của các nhân tố - Điều kiện áp dụng : các nhân tố phải có mối quan hệ tích số đối với các chỉ tiêu phân tích - Nội dung phương pháp : phương pháp số chênh lệch là dạng rút gọn (đơn giản) của phương pháp thay thế liên hoàn, việc thay thế để xác định ảnh hưởng của từng nhân tố được thực hiện tương tự phương pháp thay thế liên hoàn Nhân tố đứng trước được thay thế trước, nhân tố đứng sau được thay thế sau 8  Phương pháp cân đối - Mục đích: Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố - Điều kiên áp dụng : các nhân tố ảnh hưởng có mối quan hệ dạng đại số đối với chỉ tiêu phân tích 6.Những đóng góp khóa luận Căn vào khóa luận sinh viên khối ngành kinh tế đặc biệt chuyên ngành tài doanh nghiệp khóa luận dựa có để tìm điểm mới.Về nảm phân tích khả toán thông qua báo cáo tài như:bảng cân đối kế toán,báo cáo kết kinh doanh,báo cáo lưu chuyển tiền tệ,thuyết minh tài để xem xét khả toán công ty ngắn hạn dài hạn Dựa số liệu thực tế có sẵn công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng khóa luận có nhận định đánh giá từ khái quát đến cụ thể tình hình nguồn tài chính,cơ cấu tài khả toán công ty giai đoạn 2013-2015 Qua khóa luận đưa phương hướng cụ thể tương lai đồng thời đưa giải pháp khoa học,hiệu ngắn hạn dài hạn cho công ty 7.Kết cấu khóa luận Ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục viết tắt, danh mục bảng biểu và danh mục tài liệu tham khảo khóa luận chia thành chương : Chương 1: Tổng quan khả toán doanh nghiệp Chương2: Thực trạng khả toán công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng Chương :Một số biện pháp cải thiện khả toán công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát khả toán doanh nghiệp 9 1.1.1 Khái niệm mục tiêu phân tích khả toán 1.1.1.1.Khái niệm Khả toán nói chung thuật ngữ dùng để khả thực khoản phải thu, khoản phải trả tổ chức kinh tế, ngân hàng, ngân sách nhà nước thời kì định Đối với doanh nghiệp: Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức cho doanh nghiệp vay nợ Nói cách khác, khả toán khả chuyển đổi tài sản doanh nghiệp thành tiền để toán khoản nợ doanh nghiệp theo thời hạn phù hợp.[mục 4.3.phân tích khả toán-giáo trình phân tích tài doanh nghiệpHọc viện tài chính,trang 244] Khả toán kết cân luồng thu chi hay nguồn vốn kinh tế (capital) nguồn lực sẵn có (resource) Investopedia định nghĩa khả toán “là khả đáp ứng chi tiêu cố định dài hạn có đủ lượng tiền cần thiết để mở rộng phát triển” [mục 1.khả toán-trang web timtailieu.vn,trang3,4] + Cân tài (financial equilibrium) xác định từ luồng tài Mọi luồng tài làm tăng hay giảm số tiền quỹ Cân tài đạt thời điểm tiền mặt tài sản có tính khoản tiền mặt (gọi tắt tiền mặt) “dương” sau đủ bù trả cho tất khoản nợ đến hạn Ba luồng tài chủ yếu định cân tài bao gồm: •Chi phí đầu tư, chủ yếu chi phí tạo vốn cho sản xuất, •Số dư từ hoạt động tài (vay, cho vay, hoàn trả), •Thặng dư từ sản xuất kinh doanh Ngoài ra, phải tính thêm: ∙ Biến đổi tài sản có (kho khoản phải thu) khoản phải trả, ∙Chi phí phân bổ giá trị thặng dư cho nhà nước, cho người lao động cho cổ đông 10 10 ∙ Các khoản nợ ngắn hạn, chủ yếu tín dụng ngân hàng giá trị quỹ không đủ để trì cân bằng, tức đảm bảo khả toán khoản chi bắt buộc *Ngân quỹ coi “dương” lớn giá trị nợ lớn (>0) Đây công cụ điều chỉnh luồng thu chi ngắn hạn Sự cân tài sản có (actifs) nguồn lực sẵn có tạo nhu cầu tiền cần đáp ứng Khi doanh nghiệp, công ty khả toán án tuyên bố phá sản, vỡ nợ 1.1.1.2.Mục tiêu phân tích Đánh giá thực trạng khả toán khoản nợ doanh nghiệp,từ đánh giá tình hình tài doanh nghiệp,thấy tiềm nguy hoạt động huy động hoàn trả doanh nghiệp để có biện pháp quản lý kịp thời Hơn từ nhận định,đánh giá tình hình khả toán công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng có nhìn mới,cái nhìn tổng quát khía cạnh tài doanh nghiệp nói chung 1.1.2 Phân loại Khả toán bao gồm: -Khả toán nợ ngắn hạn: khả toán nợ ngắn hạn dùng để đo lường khả trả khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho… [mục 5.2.phân tích khả toán ngắn hạn-giáo trình phân tích tài doanh nghiệp-học viện ngân hàng,trang 202-203] -Khả toán nợ dài hạn: khả toán nợ dài hạn dùng để đo lường khả trả khoản nợ dài hạn doanh nghiệp nợ gốc vay dài hạn, lãi vay.Hay nói cách khác,khả toán nợ dài hạn đánh giá mức độ rủi ro tài mà doanh nghiệp phải gánh chịu [mục 5.3.phân tích 70 70 sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đến việc tăng cường cải thiện hoạt động bên doanh nghiệp, biết làm cho doanh nghiệp luôn thích ứng với biến động thị trường, Tuy nhiên, đề cập đến số biện pháp chủ yếu: 1.Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Kinh tế thị trường biến động, muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải thích ứng với biến động Quản trị kinh doanh đại cho chống đỡ với thay đổi thị trường doanh nghiệp chiến lược kinh doanh phát triển thể tính chất động công Chỉ có sở đó, doanh nghiệp phát thời cần tận dụng đe dọa xảy để có đối sách thích hợp Toàn tư tưởng chiến lược quản trị chiến lược trình bày sâu môn chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Phần lưu ý thiếu chiến lược kinh doanh đắn thể tính chủ động công, thiếu chăm lo xây dựng phát triển chiến lược doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế chí nhiều trường hợp dẫn đến phá sản Trong xây dựng chiến lược kinh doanh cần phải ý điểm sau: - Chiến lược kinh doanh phải gắn với thị trường: + Các doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh sở điều tra, nghiên cứu nhu cầu trị trường khai thác tối đa thời cơ, thuận lợi, nguồn lực để sản xuất sản phẩm với số lượng, chất lượng, chủng loại thời hạn thích hợp Có thể coi “chiến lược phải thể tính làm chủ thị trường doanh nghiệp” phương châm, nguyên tắc quản trị chiến lược doanh nghiệp + Việc xây dựng chiến lược kinh doanh phải làm tăng mạnh doanh nghiệp, giành ưu cạnh tranh thị trường 71 71 + Chiến lược phải thể tính linh hoạt cao xây dựng chiến lược đề cập vấn đề khái quát, không cụ thể - Khi xây dựng chiến lược kinh doanh phải tính đến vùng an toàn kinh doanh, hạn chế rủi ro tới mức tối thiểu - Trong chiến lược kinh doanh cần xác định mục tiêu then chốt, vùng kinh doanh chiến lược điều kiện để đạt mục tiêu - Chiến lược kinh doanh phải thể kết hợp hài hòa hai loại chiến lược: chiến lược kinh doanh chung (những vấn đề tổng quát bao trùm, có tính chất định nhất) chiến lược kinh doanh phận (những vấn đề mang tính chất phận chiến lược sản phẩm, chiến lược giá cả, chiến lược tiếp thị, chiến lược giao tiếp khuyếch trương, ) - Chiến lược kinh doanh thuyết trình chung chung mà phải thể mục tiêu cụ thể, có tính khả thi với mục đích đạt hiệu tối đa sản xuất kinh doanh Một vấn đề quan trọng doanh nghiệp xây dựng chiến lược chưa đủ, chiến lược xây dựng có hoàn hảo đến đâu không triển khai tốt, không biến thành chương trình, sách kinh doanh phù hợp với giai đoạn phát triển trở thành vô ích, hoàn toàn giá trị làm tăng hiệu kinh doanh mà phải chịu chi phí kinh doanh cho công tác 2.Lựa chọn định sản xuất kinh doanh có hiệu Quyết định sản lượng sản xuất tham gia yếu tố đầu vào tối ưu Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh (trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích), tiến hành định sản xuất kinh doanh quan tâm đến lợi nhuận mà họ đạt từ hoạt động định tiến hành sản xuất theo mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Quy tắc chung tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp tăng sản lượng chừng doanh thu 72 72 cận biên (MR) vượt chi phí cận biên (MC) Trong đó, chi phí cận biên (MC) chi phí tăng thêm sản xuất thêm đơn vị sản phẩm Doanh thu biên (MR) doanh thu tăng thêm chi bán thêm đơn vị sản phẩm Doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận tối đa mức sản lượng mà doanh thu biên chi phí cận biên (MR = MC) Tại điểm mức sản lượng Q* đạt đảm bảo cho hiệu tối đa Mặt khác, để giảm thiểu chi phí kinh doanh nguyên tắc sử dụng yếu tố đầu vào doanh thu biên yếu tố đầu vào tạo (MRP) với chi phí biên sử dụng yếu tố đầu vào (MC), tức MRP = MC Nguyên tắc có nghĩa doanh nghiệp sử dụng tăng thêm yếu tố đầu vào MRP > MC hiệu đạt tối ta MRP = MC 3.Xác định điểm hòa vốn sản xuất Kinh doanh chế thị trường doanh nghiệp ý đến hiệu chi phí lao động, vật tư, tiền vốn Để sản xuất loại sản phẩm đó, doanh nghiệp phải tính toán, xây dựng mối quan hệ tối ưu chi phí thu nhập Sản xuất sản phẩm bán với giá đảm bảo hòa vốn bỏ ra, sản phẩm tiêu thụ mức để mang lại lợi nhuận Điều đặt yêu cầu việc nghiên cứu điểm hòa vốn phân tích hòa vốn Phân tích điểm hòa vốn xác lập phân tích mối quan hệ tối ưu chi phí doanh thu, sản lượng giá bán Điểm mấu chốt để xác định xác điểm hòa vốn phải phân biệt loại chi phí kinh doanh thành chi phí biến đổi chi phí cố định Cần ý điểm hòa vốn xác định cho khoảng thời gian 73 73 4.Phát triển trình độ đội ngũ lao động tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Lao động sáng tạo người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Các doanh nghiệp cần đầu tư thỏa đáng để phát triển quy mô bồi dưỡng lại đào tạo lực lượng lao động, đội ngũ trí thức có chất lượng cao doanh nghiệp Nâng cao nghiệp vụ kinh doanh, trình độ tay nghề đội ngũ cán khoa học, kỹ sư, công nhân kỹ thuật để khai thác tối ưu nguyên vật liệu, suất máy móc, thiết bị công nghệ tiên tiến, Đặc biệt cán quản trị, giám đốc phải tuyển chọn kỹ càng, có trình độ hiểu biết cao Giám đốc nhà lãnh đạo kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh có hiệu nên giám đốc phải có kiến thức công nghệ, khoa học, giao tiếp xã hội, tâm lý, kinh tế, tổng hợp tri thức sống phải biết vận dụng kiến thức vào tổ chức, định công việc thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Về công tác quản trị nhân sự, doanh nghiệp phải hình thành nên cấu lao động tối ưu, phải bảo đảm đủ việc làm sở phân công bố trí lao động hợp lý, cho phù hợp với lực, sở trường nguyện vọng người Trước phân công bố trí đề bạt cán phải qua kiểm tra tay nghề Khi giao việc cần xác định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ, trách nhiệm Đặc biệt công tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất người lao động vấn đề quan trọng Động lực tập thể cá nhân người lao động yếu tố định tới hiệu kinh tế Động lực yếu tố để tập hợp, cố kết người lao động lại Trong doanh nghiệp, động lực cho tập thể cá nhân người lao động lợi ích, lợi nhuận thu từ sản xuất có hiệu Các doanh nghiệp cần phân phối lợi nhuận thỏa đáng, đảm bảo công bằng, hợp lý, thưởng phạt nghiêm minh Đặc biệt 74 74 cần có chế độ đãi ngộ thỏa đáng với nhân viên giỏi, trình độ tay nghề cao có thành tích, có sáng kiến, Đồng thời cần nghiêm khắc xử lý trường hợp vi phạm Trong kinh doanh đại, nhiều doanh nghiệp hình thức bán cổ phần cho người lao động người lao động nhận tiền lương thưởng số lãi chia theo cổ phần giải pháp gắn người lao động với doanh nghiệp lẽ với việc mua cổ phần người lao động thêm nguồn thu nhập từ doanh nghiệp mà có quyền nhiều việc tham gia vào công việc doanh nghiệp 5.Công tác quản trị tổ chức sản xuất Tổ chức cho doanh nghiệp có máy gọn, nhẹ, động, linh hoạt trước thay đổi thị trường Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp phải thích ứng với thay đổi môi trường kinh doanh Những nội dung trình bày chương tổ chức máy quản trị doanh nghiệp Một điều cần ý cấu tổ chức doanh nghiệp phải xây dựng phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp (qui mô, ngành nghề kinh doanh, đặc điểm trình tạo kết quả, ) đảm bảo cho việc quản trị doanh nghiệp có hiệu Xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, chế độ trách nhiệm, quan hệ phận với nhau, đưa hoạt động doanh nghiệp vào nề nếp, tránh chồng chéo chức nhiệm vụ phận Doanh nghiệp phải thường xuyên trì đảm bảo cân đối tăng cường quan hệ khâu, phận trình sản xuất, nâng cao tinh thần trách nhiệm người, nâng cao tính chủ động sáng tạo sản xuất Hệ thống thông tin bao gồm yếu tố có liên quan mật thiết với nhau, tác động qua lại với việc thu nhập, xử lý, bảo quản phân phối thông tin nhằm hỗ trợ cho hoạt động phân tích đánh giá kiểm tra thực trạng 75 75 định vấn đề có liên quan đến hoạt động tổ chức Việc thiết lập hệ thống thông tin phải đáp ứng yêu cầu sau: - Hệ thống thông tin phải đáp ứng nhu cầu sử dụng, thiết lập với đầy đủ nội dung, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm - Hệ thống thông tin phải hệ thống thông tin thường xuyên cập nhật bổ sung; - Hệ thống cần phải bố trí phù hợp với khả sử dụng, khai thác doanh nghiệp; - Đảm bảo việc khai thác thực với chi phí thấp 6.Công tác quản trị tổ chức sản xuất Một lý làm hiệu kinh tế doanh nghiệp thấp thiếu kỹ thuật, công nghệ đại Do vấn đề nâng cao kỹ thuật, đổi công nghệ vấn đề quan tâm doanh nghiệp Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, đặc điểm ngành kinh doanh, mục tiêu kinh doanh mà doanh nghiệp có sách đầu tư công nghệ thích đáng Tuy nhiên, việc phát triển kỹ thuật công nghệ đòi hỏi phải có đầu tư lớn, phải có thời gian dài phải xem xét kỹ lưỡng vấn đề: - Dự đoán cầu thị trường cầu doanh nghiệp loại sản phẩm doanh nghiệp có ý định đầu tư phát triển Dựa cầu dự đoán doanh nghiệp có mục tiêu cụ thể đổi công nghệ - Lựa chọn công nghệ phù hợp Các doanh nghiệp sở mục tiêu sản xuất đề có biện pháp đổi công nghệ phù hợp Cần tránh việc nhập công nghệ lạc hậu, lỗi thời, tân trang lại, gây ô nhiễm môi trường, - Có giải pháp huy động sử dụng vốn nay, đặc biệt vốn cho đổi công nghệ, doanh nghiệp muốn hoạt động có hiệu cần sử dụng vốn có hiệu quả, mục tiêu nguồn vốn đầu tư công nghệ 76 76 Rút ngắn thời gian xây dựng để nhanh chóng đưa dự án đầu tư vào hoạt động nhân tố ảnh hưởng mạnh mẽ đến việc nâng cao hiệu kinh tế đầu tư kỹ thuật công nghệ Trong đổi công nghệ không quan tâm đến nghiên cứu sử dụng vật liệu vật liệu thay giá trị nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng cao giá thành nhiều loại sản phẩm, dịch vụ Hơn nữa, việc sử dụng nguyên vật liệu thay nhiều trường hợp có ý nghĩa lớn việc nâng cao chất lượng sản phẩm Máy móc thiết bị nhân tố định suất, chất lượng hiệu Trong công tác quản trị kỹ thuật công nghệ, việc thường xuyên nghiên cứu, phát triển kỹ thuật đóng vai trò định Bên cạnh đó, công tác bảo quản máy móc thiết bị, đảm bảo cho máy móc hoạt động kế hoạch tận dụng công suất thiết bị máy móc đóng vai trò không nhỏ vào việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Để đảm bảo đánh giá xác chất lượng hoạt động máy móc thiết bị, tính chi phí kinh doanh phân tích kinh tế cần sử dụng khái niệm chi phí kinh doanh “không tải” để chi phí kinh doanh sử dụng máy móc thiết bị bị mà không sử dụng vào mục đích 7.Tăng cường mở rộng quan hệ cầu nối doanh nghiệp với xã hội Đổi công nghệ phải đảm bảo nâng cao chất lượng sản phẩm, thực tốt công tác kiểm tra kỹ thuật nghiệm thu sản phẩm, tránh sản phẩm chất lượng tiêu thụ thị trường Cùng với phát triển kinh tế hàng hóa, sản xuất doanh nghiệp mở rộng theo hướng sản xuất lớn, xã hội hóa mở cửa làm cho mối quan hệ lẫn xã hội ngày chặt chẽ Doanh nghiệp biết sử dụng mối quan hệ khai thác nhiều đơn hàng, tiêu thụ tốt Hoạt động kinh doanh 77 77 doanh nghiệp muốn đạt hiệu cao cần tranh thủ tận dụng lợi thế, hạn chế khó khăn môi trường kinh doanh bên Đó là: - Giải tốt mối quan hệ với khách hàng: mục đích ý đồ chủ yếu kinh doanh, khách hàng người tiếp nhận sản phẩm, người tiêu dùng sản phẩm doanh nghiệp Khách hàng có thỏa mãn sản phẩm tiêu thụ - Tạo tín nhiệm, uy tín thị trường doanh nghiệp chất lượng sản phẩm, tác phong kinh doanh, tinh thần phục vụ, doanh nghiệp muốn có chỗ đứng thị trường phải gây dựng tín nhiệm Đó quy luật bất di bất dịch để tồn cạnh tranh thương trường - Giải tốt mối quan hệ với đơn vị tiêu thụ, đơn vị cung ứng - Giải tốt mối quan hệ với tổ chức quảng cáo, quan lãnh đạo doanh nghiệp, thông qua tổ chức để mở rộng ảnh hưởng doanh nghiệp, tạo cho khách hàng, người tiêu dùng biết đến sản phẩm doanh nghiệp nhiều hơn, đồng thời bảo vệ uy tín tín nhiệm doanh nghiệp - Phát triển thông tin liên lạc với tổ chức, khác với thị trường - Hoạt động kinh doanh theo pháp luật - Có ý thức bảo vệ môi trường tự nhiên sinh thái: bảo vệ rừng đầu nguồn, chống ô nhiễm bầu không khí, nguồn nước, bạc mầu đất đai phát triển sản xuất kinh doanh 3.2.3.Cải thiện tình hình toán khả toán 3.2.3.1.Căn TSDH năm 2014 so với năm 2013 giảm 2.286.888.400 đồng tương ứng với tốc độ giảm 14,83%.Năm 2015 so với năm 2014 giảm 2.896.979.889 đồng tương ứng với tốc độ giảm 22,06% Như từ năm 2013 đến năm 2015 TSDH giảm 5.183.868.289 đồng tương ứng với tóc độ giảm 36,89% 3.2.3.2.Mục tiêu 78 78 Tăng TSDH để cải thiện khả toán dài hạn nói riêng khả toán nói chung 3.2.3.3.Cách thức thực - Cần phải lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán theo quý, năm tránh tình trạng dự trữ nhiều - Sử dụng mua chứng khoán có tính khoản cao lượng tiền dự trữ dư thừa thực tế công ty lại không dự tính rõ việc thu chi tiền mặt Vì mua chứng khoán khoản cao hình thức cho vay không thời hạn, bán chúng lúc cần tiền để chi trả thu lãi suốt khoản tiền dư thừa, không cần thiết - Tăng cường quản lý tài sản ngắn hạn, trì khả toán cần thiết giai đoạn khủng hoảng kinh tế cho công ty Mức độ thành phần tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn chi phối tình trạng khó khăn mức độ khắc nghiệt môi trường kinh doanh đem lại Tuy nhiên, quản lý tài sản ngắn hạn phải đôi với quản lý nợ ngắn hạn Thời gian đáo hạn trung bình khoản nợ ngắn hạn dài nhu cầu tài sản có tính khoản cao thường ngược lại - Đồng thời, để rút ngắn kỳ thu tiền bình quân, trước hết công ty cần tăng doanh thu giảm khoản phải thu bình quân Để tăng doanh thu, công ty cần tiết giảm khoản chi phí cách hợp lý, từ nâng cao doanh thu lợi nhuận Sau tăng doanh thu, công ty cần thưc giảm khoản phải thu Công ty tiến hành thu nợ từ doanh nghiệp, khách hàng có khoản nợ với công ty Khi rút ngắn kỳ thu tiền bình quân công ty đẩy mạnh công tác thu hồi nợ có tiền để đảm bảo khả toán 3.2.4 Áp dụng hình thức toán hợp lý, tổ chức công tác thu hồi nợ 3.2.4.1 Căn 79 79 Trong giai đoạn 2013 – 2015 khoản phải trả ngắn hạn có tốc độ tăng nhỏ tốc độ tăng khoản phải thu, mà lượng vốn công ty chiếm dụng Công ty cần cân hợp lý khoản phải thu để đảm bảo lượng vốn chiếm dụng tốt hiệu với công ty 3.2.4.2.Mục tiêu Làm tốt công tác toán công nợ, chủ động phòng ngừa rủi ro kinh doanh công ty cần chủ động công tác toán công nợ, toán tiền hàng, hạn chế tình trạng bán hàng không thu tiền, vốn bị chiếm dụng làm phát sinh nhu cầu vốn cho sản xuất Dẫn đến, công ty phải vay kế hoạch làm phát sinh chi phí sử dụng vốn lẽ (nếu toán tốt), đồng thời vốn bị chiếm dụng rủi ro trở thành nợ khó đòi làm thất thoát vốn lưu động công ty ảnh hưởng trực tiếp tới khả toán công ty Để tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng công ty cần tổ chức công tác thu hồi nợ 3.2.4.3.Cách thức thực hiện: - Giảm khoản phải thu khách hàng, khoản phải thu ngắn hạn để giảm lượng vốn bị chiếm dụng - Công ty cần đề hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm, toán giao hàng giảm giá bán mức hợp lý, tăng tỷ lệ chiết khấu Tuy nhiên, việc xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành ngân hàng Vì bán hàng trả chậm, công ty cần phải vay vốn ngân hàng để bù đắp kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Do đó, việc công ty giảm giá cho khách hàng với tỷ lệ định tính tổng tiền hàng, mà tỷ lệ lại nhỏ lãi suất vay vốn bù đắp có lợi - Theo dõi chặt chẽ khoản nợ, thường xuyên giám sát, đôn đốc khách hàng toán hạn 80 80 - Trong công tác thu hồi công nợ nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước hạn nhằm thu hồi nhanh, sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả tiền trước thời hạn Hình thức chiết khấu tính khoản lãi mà khách hàng nợ đến hạn trả cho công ty - Đối với khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả, công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng để khách hàng biết mà chuẩn bị tiền trả nợ - Công ty nên tiến hành tổ chức phận thực công việc: thu thập, đánh giá thông tin tài liên quan tới khách hàng, xây dựng hạn mức tín dụng cho khách hàng việc cách hợp lý để định việc bán chịu cho phù hợp - Bộ phận có nhiệm vụ mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt - Với khách hàng mà khả toán công ty nên cấp khoản tín dụng nhỏ thời gian ngắn, tương tự cấp khoản tín dụng lớn cho khách hàng có khả toán tốt Với khách hàng, công ty nên có sách tín dụng riêng cho phù hợp để giữ mối quan hệ lâu dài - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán 81 81 - Công ty cần xác định rõ số dư khoản phải thu: tiêu cho thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu 82 82 KẾT LUẬN Công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng công ty dẫn đầu hệ thống dịch vụ vận tải Hải Phòng Trong giai đoạn đầy khó khăn thách thức công ty có hướng đắn, ký kết nhiều hợp đồng với khách hàng, tạo uy tín tốt với người tiêu dùng, tiến bước vững chắc, doanh thu năm sau cao năm trước, đời sống công nhân viên ngày cải thiện Bên cạnh đó, công ty nhiều thiếu sót công tác hoạch định, quản lý sản xuất dẫn đến tình trạng kinh doanh có lãi chưa cao, chưa có xu hướng ổn định Chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Qua việc phân tích khả toán năm 2013– 2015 công ty TNHH MTV Đường Hải Phòng , em nhận thấy hiệu hoạt động công ty chưa cao, chưa tận dụng triệt để nguồn lực sẵn có ưu công ty Vì với sách tập trung hoàn thiện sản phẩm chủ lực mở rộng sang lĩnh vực mới, sản phẩm góp phần khẳng định vị thị trường nước, đồng thời góp phần vào phát triển thành phố Trong thời gian thực tập này, em nhận thức lý thuyết phải gắn liền với thực tiễn, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với tình hình thực tế, trau dồi trình lao động, không xa rời thực tiễn Do thời gian thực tập chưa lâu, nhận thức hạn chế nên dù cố gắng báo cáo thực tập em không tránh khỏi sai sót, khuyết điểm Em mong góp ý bảo thấy cô để báo cáo thực tập em hoàn chỉnh Cuối em xin cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo Nguyễn Thái Sơn Ban Giám đốc cán nhân viên phòng kế toán tài Công ty TNHH 83 83 MTV Đường Hải Phòng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tài Một lần em xin chân thành cảm ơn ! 84 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – Nhà xuất Tài 2010 2.PGS.TS Nguyễn Lăng Phúc, Giáo trình phân tích Tài doanh nghiệp – Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2011 3.TS.Lê Thị Xuân, Giáo trình phân tích Tài doanh nghiệp Học viện ngân hàng - Nhà xuất Dân Trí năm 2013 4.Th.S Dương Thị Thu hiền, Khoa Kế toán, Đại học Tân, Tìm hiểu số tiêu khả toán doanh nghiệp 5.Trang web tài liệu.vn 6.Trang web thitruongtaichinh.vn [...]... CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐƯƠNG BỘ HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2013-2015 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng 2.1.1 Thông tin chung về công ty - Tên công ty: Công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng - Tên tiếng Anh: Hai Phong overland road limited company - Trụ sở đăng ký: Số 77 Nguyễn Đức Cảnh, phường An Biên, quận Lê Chân, thành phố Hải Phòng - Điện thoại:... năng thanh toán nhanh Lần 7 .Khả năng thanh toán tức thời Lần 1.2.2 Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn 1.2.2.1 Khái niệm Khả năng thanh toán nợ dài hạn dùng để đo lường khả năng trả các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp như nợ gốc vay dài hạn, lãi vay Hay nói cách khác ,khả năng thanh toán nợ dài hạn là đánh giá mức độ rủi ro tài chính mà các doanh nghiệp phải gánh chịu [mục 5.3 .phân tích khả năng. .. đốc công ty về công tác thanh tra, bảo vệ, khen thưởng, kỉ luật Thực hiện chức năng kiểm tra giám sát việc thực hiện nội quy, quy chế của công ty Xây dựng các nội quy cho Công ty, tổ chức hệ thống bảo vệ Công ty Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật… 2.1.4.3 Bộ máy kế toán Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV Đường Bộ Hải Phòng Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh... chính,trang 246] Khả năng thanh toán tức thời nhỏ hơn 1 thì lượng tiền của công ty dự trữ quá ít ảnh hưởng tới khả năng thanh toán tức thời, phản ánh việc chấp hành kỷ luật thanh toán với chủ nợ Tuy nhiên, khả năng thanh toán tức thời cũng giống với khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh, để kết luận khả năng thanh toán tức thời là tốt hay xấu ở một doanh nghiệp cần xem xét đến bản chất... thường, khả năng thanh toán nhanh sẽ được xác định căn cứ vào tài sản ngắn hạn không kể hàng tồn kho Bởi vì, hàng tồn kho là tài sản khó chuyển đổi thành tiền, nhất là hàng ứ đọng kém phẩm chất Khả năng thanh toán nhanh lớn hơn 0,5 thì công ty sẽ đảm bảo khả năng thanh toán nhanh Còn khả năng thanh toán nhanh mà nhỏ hơn 0,5 thì công ty sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ Tuy nhiên, độ lớn của khả. .. hàng của công ty Nếu dư luận của quần chúng đối với công ty là xấu thì chắc chắn công ty sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh Do vậy, công ty phải theo dõi thường xuyên dư luận công chúng về công ty và sản phẩm của công ty Công ty cũng cần phải tham gia vào các hoạt động tài trợ giúp đỡ địa phương để tạo ra hình ảnh tốt đẹp về công ty trong con mắt công chúng Các doanh nghiệp phải quan tâm đến công chúng... toán 1.2.1 Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1.2.1.1 Khái niệm Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn dùng để đo lường khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp như tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho…[ mục 5.2 .phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn-giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp-học viện ngân hàng,trang 202-203] 12 12 Khả năng thanh. .. khả năng thanh toán nhanh còn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và kỳ hạn thanh toán các món nợ phải thu c) Khả năng thanh toán tức thời Chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời đo lường mức độ đáp ứng nhanh của tài sản ngắn hạn trước các khoản nợ ngắn hạn Khoản có thể dùng trả ngay các khoản nợ đến hạn là tiền và các khoản tương đương tiền Khả năng thanh toán tức thời có công thức như sau: Khả năng thanh. .. UBND Thành phố Hải Phòng, Công ty đổi tên thành Công ty Đường Bộ Hải Phòng Với mục tiêu đổi mới cơ sở vật chất, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh công ty được Ủy ban thành phố tạo điều kiện mở rộng thêm các chi nhánh như: Đội quản lý đường bộ số 1, đội quản lý đường bộ số 2, đội quản lý đường bộ số 3, đội quản lý đường bộ số 4 Bến phà Lại Xuân, bến phà Khuể, bến phà Dương Áo, bến phà Quang Thanh, cầu phao... khả năng thanh toán ngắn hạn khác như chỉ tiêukhả năng thanh toán nợ ngắn hạn, hay chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh, thì chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời đòi hỏi khắt khe hơn về tính thanh khoản Hàng tồn kho bị loại khỏi công thức tính do không có gì bảo đảm hàng tồn kho có thể chuyển đổi nhanh chóng sang tiền để kịp đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn 1.2.1.4 Phương pháp phân tích Khi phân tích khả