Đang tải... (xem toàn văn)
Biên soạn tài liệu tham khảo hệ thống câu hỏi trắc nghiệm và bài tập học phần thuế trình độ cao đẳng chuyên ngành kế toán doanh nghiệp
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC CẤP KHOA BIÊN SOẠN TÀI LIỆU THAM KHẢO “HỆ THỐNG CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM VÀ Bài tập TẬP HỌC PHẦN THUẾ TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG CHUN NGÀNH KẾ TỐN DOANH NGHIỆP” MÃ SỐ: 01 NHÓM THỰC HIỆN: Thành phố Hồ Chí Minh, Tháng 04 năm 2016 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm 4 CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU-NHẬP KHẨU I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm III Bài tập CHƯƠNG III: THUẾ TIÊU THỤ ĐĂC BIỆT I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm 11 15 15 16 III Bài tập CHƯƠNG IV: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm 23 29 29 31 III Bài tập CHƯƠNG V: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm 39 49 49 50 III Bài tập CHƯƠNG VI: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN I Những vấn đề cần lưu ý II Câu hỏi trắc nghiệm 57 66 66 79 III Bài tập Bài tập TẬP TỔNG HỢP 80 84 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế LỜI MỞ ĐẦU Thuế môn học quan trọng sinh viên khối ngành Kinh tế, sinh viên chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp Nhằm đáp ứng yêu cầu tài liệu học tập nghiên cứu sinh viên Nhóm tác giả thuộc Khoa Tài - Kế tốn Trường Cao đẳng Kinh tế Tp Hồ Chí Minh tổ chức biên soạn tài liệu tham khảo “ Hệ thống câu hỏi trắc nghiệm Bài tập học phần Thuế trình độ cao đẳng chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp” Nội dung tài liệu gồm câu hỏi trắc nghiệm Bài tập Thuế, giúp sinh viên ôn tập để nắm vững kiến thức học Tài liệu cô Dương Diễm Kiều, giảng viên thuộc khoa Tài - Kế tốn làm chủ biên, Trần Thị Thùy Anh, cô Nguyễn Thị Kim Cương cô Phạm Hà Hồng Oanh, giảng viên Khoa Tài - Kế toán trường Cao đẳng Kinh tế TP.HCM tham gia biên soạn Bố cục tài liệu thiết kế gồm chương: Chương 1: Tổng quan thuế Chương 2: Thuế Xuất khẩu-Nhập Chương 3: Thuế Tiêu thụ đặc biệt Chương 4: Thuế Giá trị gia tăng Chương 5: Thuế Thu nhập doanh nghiệp Chương 6: Thuế Thu nhập cá nhân Tập thể tác giả có nhiều cố gắng biên soạn, song tránh khỏi khiếm khuyết, thiếu sót định, mong nhận ý kiến đóng góp bạn đọc, đồng nghiệp nhà nghiên cứu để tài liệu ngày hồn chỉnh Những ý kiến đóng góp chân tình bạn đọc xin liên hệ địa email: kieudd@kthcm.edu.vn Xin chân thành cảm ơn! Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ I Những vấn đề cần lưu ý Khái niệm Phân loại thuế Các yếu tố cấu thành sắc thuế - Tên gọi - Đối tượng nộp thuế - Đối tượng tính thuế - Thuế suất - Chế độ miễn giảm thuế - Trách nhiệm, nghĩa vụ đối tượng nộp thuế - Thủ tục thu nộp thuế Vai trò thuế kinh tế: - Thuế khỏan thu chủ yếu NSNN - Thuế công cụ quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế - Thuế góp phần bảo đảm bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội II Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1: Thuế khoản thu chủ yếu ngân sách nhà nước vì: a Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hồn trả trực tiếp b Thuế thu vào số đối tượng có tính bắt buộc c Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính khơng bắt buộc d Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc Câu 2: Đặc điểm thuế là: a Thuế khoản thu khơng mang tính hồn trả trực tiếp b Thuế khoản thu mang tính bắt buộc c Các tổ chức cá nhân phải nộp thuế cho Nhà nước khoản thuế pháp luật quy định d Cả a,b c Câu 3: Căn vào phương thức đánh thuế sắc thuế chia thành: a Thuế trực thu thuế gián thu b Thuế tiêu dùng thuế thu nhập c Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản d a,b c sai Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Câu 4: Căn vào sở đánh thuế sắc thuế chia thành: a Thuế doanh thu thuế thu nhập b Thuế tiêu dùng thuế thu nhập c Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản d Thuế trực thu thuế gián thu Câu 5: Chọn câu phát biểu sai: a Thuế thực nguyên tắc trao đổi ngang giá b Tiền thuế dùng vào chi tiêu cơng c Thuế mang tính bắt buộc d a,b c Câu 6: Chọn câu phát biểu đúng: a Thuế gắn liền với tồn phát triển nhà nước b Thuế khoản nộp tổ chức cá nhân theo luật định c Thuế mang tính bắt buộc d a,b c Câu 7: Hình thức xem ưu đãi thuế a Miễn thuế b Giảm 50% số thuế phải nộp c Hoãn nộp thuế d a,b c Câu 8: Đặc điểm thuế trực thu a Công điều tiết thu nhập so với thuế gián thu b Đánh vào giá trị hàng hóa, dịch vụ c Phát sinh hoạt động tiêu thụ diễn d a,b c sai Câu 9: Thuế sau thuế gián thu: a.Thuế giá trị gia tăng b Thuế thu nhập cá nhân c Thuế thu nhập doanh nghiệp d a,b c sai Câu 10: Thuế sau thuế trực thu: a Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp b Thuế thu nhập cá nhân c Thuế thu nhập doanh nghiệp Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế d a,b c C âu 11: Chọn câu phát biểu đúng: a Thuế khoản thu tài trợ cho chi tiêu cơng b Thuế khơng có hồn trả trực tiếp c Thuế mang tính khơng bắt buộc d a,b c sai Câu 12: Yếu tố linh hồn sắc thuế: a Tên gọi, đối tượng không chịu thuế, thuế suất b Đối tượng không chịu thuế, đối tượng nộp thuế, thuế suất c Đối tượng không chịu thuế, đối tượng nộp thuế, tên gọi, đối tượng chịu thuế d Thuế suất Đáp án: Câu 11 Đáp án d a a d a b Câu 10 12 Đáp án d c d a d d Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU-NHẬP KHẨU I Những vấn đề cần lưu ý Khái niệm Đối tượng chịu thuế Đối tượng không chịu thuế Đối tượng nộp thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Căn & phương pháp tính thuế 5.1 Hàng hóa áp dụng theo tỷ lệ phần trăm Thuế xuất khẩu, nhập phải nộp - = Số lượng x Giá tính thuế x Thuế suất Số lượng hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu: Số lượng hàng hoá xuất khẩu, nhập làm tính thuế số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập - Trị giá tính thuế : Xuất theo giá FOB, nhập theo giá CIF thực theo hướng dẫn Thơng tư Bộ Tài hướng dẫn việc xác định trị giá hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập - Thuế suất: Thuế suất thuế xuất khẩu: Thuế suất hàng hoá xuất quy định cụ thể cho mặt hàng Biểu thuế xuất Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thuế suất thuế nhập khẩu: Thuế suất hàng hoá nhập quy định cụ thể cho mặt hàng, bao gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt thuế suất thơng thường: 5.2 Hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối Thuế xuất khẩu, nhập phải nộp - = Số lượng x Mức thuế tuyệt đối quy định Số lượng hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu: Số lượng hàng hoá xuất khẩu, nhập làm tính thuế số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập Danh mục hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối - Mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hoá Thời hạn nộp thuế Miễn thuế Giảm thuế Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế II Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1: Trường hợp sau thuộc đối tượng không chịu thuế xuất nhập khẩu: a Hàng hóa vận chuyển cảnh, chuyển qua biên giới Việt Nam b Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi ngược lại c Hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại d Câu (a) (b) Câu 2: Giá tính thuế nhập là: a Giá CIF b Giá FOB c Giá mua theo hợp đồng d Câu (a) (c) Câu 3: Trường hợp sau thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu: a Hàng hóa vận chuyển cảnh, chuyển qua biên giới Việt Nam b Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi ngược lại c Hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại d Câu (a) (b) Câu Giá tính thuế xuất là: a Giá cảng xuất b Giá FOB c Giá CIF d Câu (a) (b) Câu Thời hạn nộp thuế nhập nguyên liệu, vật tư dùng để trực tiếp sản xuất hàng xuất là: a 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan b 60 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan c 275 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan d 360 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Câu 6: Trường hợp sau chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: a Hàng hóa từ nước ngồi nhập vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan b Hàng hóa từ khu phi thuế quan bán sang khu phi thuế quan khác c Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước d Câu a,b c sai Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Câu 7: Trường hợp sau miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: a Hàng hóa tạm nhập, tái xuất để dự hội chợ triễn lãm b Hàng hóa sản phẩm gia cơng xuất trả nước ngồi c Hàng hóa ngun liệu nhập để gia cơng cho nước xuất d Câu a,b c Câu 8: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất, tái nhập để dự hội chợ triễn lãm nước ngoài: a Nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập nộp thuế nhập b Nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hồn thuế xuất khơng nộp thuế nhập c Nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hồn thuế xuất d Được miễn thuế xuất tạm xuất miễn thuế nhập tái nhập Câu 9: Công ty thương mại nhập xe ô tô chỗ ngồi nguyên chiếc, phải tính loại thuế khâu nhập theo trình tự sau: a Thuế Nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT b Thuế Nhập khẩu, thuế GTGT c Thuế Nhập khẩu, thuế TTĐB d Thuế Nhập khẩu, thuế GTGT, thuế TTĐB Câu 10: Ơ tơ chở người từ 15 chỗ ngồi trở xuống nhập xem qua sử dụng để áp dụng mức thuế nhập tuyệt đối khi: a Được đăng ký sử dụng với thời gian tối thiểu tháng nước ngồi tính đến thời điểm đến cảng VN, thời gian sử dụng không năm b Chạy quảng đường tối thiểu 10.000 km nước ngồi tính đến thời điểm đến cảng VN, thời gian sử dụng không năm c a b d a b sai Câu 11: Thuế suất thuế nhập thông thường: a Do Bộ tài ban hành b Do Hải quan ban hành c Bằng 150% thuế suất thuế nhập ưu đãi d Bằng 150% thuế suất thuế nhập ưu đãi đặc biệt Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Câu 12: Doanh nghiệp A nhập 1.000 mét nguyên liệu theo hợp đồng ngoại thương, loại nguyên liệu xác định không bị thay đổi số lượng trình vận chuyển Khi kiểm tra phát số lượng thực tế nhập 950 mét, số lượng tính thuế nhập khẩu: a 1.000 mét b 950 mét c a b d a b đểu sai Câu 13: Công ty sản xuất SP A chịu thuế GTGT, xuất nước ngồi với giá CIF 100.000đ/sp, I & F 5.000đ/sp Thuế suất thuế xuất 1%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế xuất sản phẩm: a [100.000đ x ( + 10%)] x 1% b (100.000đ – 5.000đ) x 1% c (100.000đ + 5.000đ) x 1% d [100.000đ / ( + 10%)] x 1% Câu 14: Doanh nghiệp A nhập ô tô 14 chỗ ngồi qua sử dụng tháng chạy 12.000 km nước ngoài, với giá CIF 25.000 USD, thuế nhập phải nộp: a 25.000 USD x thuế suất % x tỷ giá b Mức thuế tuyệt đối x 25.000 USD x tỷ giá c Mức thuế tuyệt đối x tỷ giá d 25.000 USD x tỷ giá Đáp án: Câu 11 13 Đáp án d b c d a c b Câu 10 12 14 Đáp án a b d d c b c 10 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế = (60.000.000 x 5%) + [(120.000.000 – 60.000.000) x 10%] + [(130.400.000 – 120.000.000) x 15%] = 10.560.000 đ BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài tập 1: Công ty TNHH Lan Rừng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT Trong năm 201x có số liệu sau: A Tình hình mua hàng vào: Nhập rươu 40 độ từ Pháp 200 chai rượu với giá FOB: 100USD/chai Chi phí vận chuyển bảo hiểm 2USD/ chai Nhập từ Nhật 2000 máy điều hồ nhiệt độ LG cơng suất 100.000BTU giá CIF: 400 USD/máy Mua nước 5.000 Ti Vi với giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ/ Mua nước 500 quạt với giá chưa thuế GTGT 200.000đ/ B Tình hình bán hàng ra: Bán nước 150 chai rượu với giá chưa thuế gtgt 3.500.000đ/ chai Xuất qua Lào 1500 máy điều hòa với giá FOB 450USD/ máy Bán nước 500 máy điều hòa với giá chưa thuế gtgt 10.000.000đ/ máy Bán nước 4500 Ti Vi với giá chưa thuế gtgt 6.000.000đ/ Bán nước 400 quạt với giá chưa thuế GTGT 300.000đ/ C Chi phí phát sinh: Chi phí khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng 30.000.000đ phận quản lý doanh nghiệp 70.000.000đ Tổng tiền lương bán hàng quản lý doanh nghiệp 700.000.000đ Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo chế độ qui định Chi phí giá vốn hàng bán 42.650.000.000đ Tiền trang phục 5.500.000đ/ người, công ty có 30 nhân viên Chi phí điện , nước, điện thoại : 9.000.000đ Bị phạt nộp thuế 15.000.000đ Chi phí hoa hồng mơi giới, khuyến năm 300.000.000đ Thuế môn Bài tập , phí, lệ phí năm 8.000.000đ 77 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế 10 Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ cơng ty với bà Lan 550.000.000đ thời hạn tháng, lãi suất 2,5%/ tháng Yêu cầu : Tính thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế gtgt, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty năm 201x Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập rượu 50% Thuế suất thuế NK điều hoà nhiệt độ: 20%, thuế suất thuế xuất 0% - Thuế suất thuế TTĐB,TNDN theo mức hành - Tỷ giá: 22.500 đ/USD - Thuế suất thuế GTGT 10%.Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Lãi suất ngân hàng NN công bố thời điểm vay 7% / năm, hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ Bài tập 2: Công ty TNHH Gia Bảo nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT Trong năm 201x có số liệu sau: A.Tình hình mua hàng vào: Nhập từ Pháp 200 thùng nước với giá FOB: 100USD/thùng Chi phí vận chuyển bảo hiểm lô hàng 20USD Nhập từ Nhật 2000 máy điều hoà nhiệt độ LG công suất 100.000BTU giá CIF: 400 USD/máy Mua nước 5000 Ti Vi với giá chưa thuế GTGT 5.000.000đ/ Mua nước 500 quạt với giá chưa thuế GTGT 200.000đ/ B Tình hình bán hàng ra: Bán nước 180 thùng nước với giá chưa thuế gtgt 3.500.000đ/ thùng Xuất qua Lào 1500 máy điều hòa với giá FOB 450USD/ máy Bán nước 500 máy điều hòa với giá chưa thuế gtgt 10.000.000đ/ máy Bán nước 4500 Ti Vi với giá chưa thuế gtgt 6.000.000đ/ Bán nước 400 quạt với giá chưa thuế GTGT 300.000đ/ C Chi phí phát sinh: Chi phí khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng 30.000.000đ phận quản lý doanh nghiệp 70.000.000đ Tổng tiền lương bán hàng quản lý doanh nghiệp 1.000.000.000đ Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo chế độ qui định 78 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Chi phí giá vốn hàng bán 42.500.000.000đ Tiền trang phục 5.500.000đ/ người, cơng ty có 30 nhân viên Chi phí điện , nước, điện thoại : 9.000.000đ Bị phạt nộp thuế 15.000.000đ Chi phí hoa hồng mơi giới, khuyến năm 300.000.000đ Thuế mơn Bài tập , phí, lệ phí năm 8.000.000đ 10 Chi trả lãi vay để sản xuất kinh doanh công ty với bà Lan 550.000.000đ thời hạn tháng, lãi suất 2,5%/ tháng Yêu cầu : Tính thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế gtgt, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty năm 201x Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập nước 30% Thuế suất thuế NK điều hoà nhiệt độ: 20%, thuế suất thuế xuất 0% - Thuế suất thuế TTĐB,TNDN theo mức hành - Tỷ giá: 22.500 đ/USD - Thuế suất thuế GTGT 10%.Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Lãi suất ngân hàng NN công bố thời điểm vay 7% năm, hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ Bài tập 3: Công ty TNHH Gia Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT Trong năm 201x có số liệu sau: A Tình hình mua vào: Nhập nguyên liệu để sản xuất nước từ Pháp 2000 lít với giá CIF: 105USD/lít Hàng hóa mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 2.000.000.000đ Dịch vụ mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 600.000.000đ Chi hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế GTGT nghiệp vụ phần C B Tình hình sản xuất nước công ty : năm sản xuất 110.000 thùng C Tình hình tiêu thụ : Bán cho công ty thương mại Thanh Hải 30.000 thùng với giá chưa thuế GTGT 150.000đ/ thùng 79 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Giao cho đại lý 40.000 thùng với giá bán theo hợp đồng qui định chưa thuế GTGT 120.000đ/ thùng, năm đại lý báo bán hết Xuất qua Lào 40.000 thùng với FOB quy đồng Việt Nam 110.000/ thùng D Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm: Xuất kho hết 2000 lít nguyên liệu mua để phục vụ trực tiếp sản xuất Hàng hóa dịch vụ mua nước sử dụng hết vào sản xuất Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 600.000.000đ Tổng tiền lương phận sản xuất 1.000.000.000đ Chi phí hợp lý khác, BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phận sản xuất 300.000.000đ Chi phí hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế gtgt nghiệp vụ phần C Phí, lệ phí, thuế mơn Bài tập chi phí khác phục vụ quản lý 3.000.000.000đ Trả lãi vay ngân hàng để sản xuất kinh doanh hợp đồng vay 1.000.000.000đ , lãi suất vay 12%/ năm thời hạn vay năm Yêu cầu : Tính loại thuế phải nộp công ty năm 201x Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập nguyên liệu 50% - Thuế suất thuế TNDN theo mức hành - Tỷ giá: 22.000 đ/USD - Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Tất hóa đơn GTGT, chứng từ hợp pháp, hợp lệ Bài tập 4: Công ty TNHH Xuân Thanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT Trong năm 201x có số liệu sau: A Tình hình mua vào: Nhập rượu nguyên chất 35 độ để sản xuất rượu 18 độ từ Pháp 2000 lít với giá CIF: 105USD/lít Hàng hóa mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 2.500.000.000đ 80 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Dịch vụ mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 600.000.000đ Chi hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế GTGT nghiệp vụ phần C B Tình hình sản xuất rượu 18 độ công ty : năm sản xuất 110.000 thùng C Tình hình tiêu thụ : Bán cho công ty thương mại Thanh Hải 30.000 thùng với giá chưa thuế GTGT 150.000đ/ thùng Giao cho đại lý 40.000 thùng với giá bán theo hợp đồng qui định chưa thuế GTGT 120.000đ/ thùng, năm đại lý báo 300 thùng Bán sỉ cho chợ 40.000 thùng với giá chưa thuế GTGT 110.000/ thùng D Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm: Xuất kho hết 2000 lít nguyên liệu mua để phục vụ trực tiếp sản xuất Hàng hóa dịch vụ mua nước sử dụng hết vào sản xuất Khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 600.000.000đ Tổng tiền lương phận sản xuất 1.000.000.000đ Chi phí hợp lý khác, BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phận sản xuất 300.000.000đ Chi phí hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế gtgt nghiệp vụ phần C Phí, lệ phí, thuế mơn Bài tập chi phí khác phục vụ quản lý 3.000.000.000đ Trả lãi vay ngân hàng để sản xuất kinh doanh hợp đồng vay 1.000.000.000đ , lãi suất vay 12%/ năm thời hạn vay năm Yêu cầu : Tính loại thuế phải nộp công ty năm 201x Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập nguyên liệu 50% - Thuế suất thuế TNDN theo mức hành - Tỷ giá: 22.000 đ/USD - Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Tất hóa đơn GTGT, chứng từ hợp pháp, hợp lệ Bài tập 5: 81 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế Tại Cty SX Thuận An, sản xuất hàng may mặc Trong năm 201x có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: I Tình hình mua tư liệu sản xuất: -Nhập 5.000 kg nguyên liệu A dùng để sản xuất, giá CIF quy tiền VNĐ là: 20.000đ/kg -Hàng hóa mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế GTGT 500 triệu đồng (tất có hóa đơn GTGT) -Dịch vụ mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá chưa thuế II III GTGT 300 triệu đồng (tất có hóa đơn GTGT)50tr Tình hình sản xuất sản phẩm Cty: năm Cty sản xuất 10.000 sp Tình hình tiêu thụ sản phẩm sản xuất: - Bán cho cty thương mại 1.500 sản phẩm với giá chưa thuế 200.000đ/sp - Giao cho đại lí 5.000 sản phẩm với giá bán đại lí theo hợp đồng qui định chưa thuế GTGT 150.000đ/sp, hoa hồng đại lí 5% giá bán chưa thuế IV GTGT, kỳ đại lí bán hết số hàng - Bán sỉ cho chợ 3.500 sp với giá chưa thuế GTGT 180.000 đ/sp Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm: - Xuất kho hết 100.000 kg nguyên liệu A mua để phục vụ trực tiếp - sản xuất Hàng hóa mua nước xuất 70% để sử dụng vào sản xuất Dịch vụ mua nước sử dụng 100% sử dụng vào sản xuất Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất: 50 triệu đồng Tổng tiền lương phận sản xuất: 200 triệu đồng Chi phí hợp lý khác phận SX (bao gồm BHXH, BHYT, BHTN, - KPCĐ) 50 triệu đồng Phí, lệ phí, thuế mơn Bài tập chi phí khác phục vụ quản lý: 35 triệu đồng Chi hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm thực tiêu thụ (Đại lý xuất - hố đơn bán hàng thơng thường) Trả lãi vay ngân hàng 20 triệu đồng Chi phí hợp lý khác: 10 triệu đồng Yêu cầu: Tính loại thuế Công ty phải nộp năm Biết rằng: - TS thuế TNDN 20% TS thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua 10% TS thuế nhập nguyên liệu A 10% ( NVL A không thuộc diện chịu - thuế TTĐB) Khơng có hàng tồn kho đầu kỳ Tài liệu tham khảo : 82 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế PGS TS Phan Thị Cúc, “Giáo trình thuế”, Đại học Cơng Nghiệp TP Hồ Chí Minh, Nhà xuất Thống kê, năm 2007 ThS Nguyễn Thị Mỹ Linh, “Thuế thực hành”, Nhà xuất Thống kê, năm 2008 Lê Đức Thắng, “Tài liệu thuế”, Trường Cao đẳng Kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh, lưu hành nội bộ, năm 2008 Tổng cục Thuế-Tạp chí Thuế Nhà nước, “Luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung văn hướng dẫn thi hành” Nhà xuất Tài chính, Hà Nội, năm 2013 ThS Khúc Đình Nam, ThS Nguyễn Thu Hiền, ThS Nguyễn Thị Bình Minh, “Thuế”, Nhà xuất lao động, năm 2012 TS Nguyễn Kim Quyến, TS Lê Quang Cường, ThS Đặng Thị Bạch Vân,”Bài tập Thuế”, Nhà xuất Kinh tế TpHCM, năm 2014 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập số 45/2005/QH11, ban hành ngày 27/6/2005 Nghị định số 66/2002/NĐ-CP ngày 1/7/2002 Chính phủ quy định định mức hành lý người xuất cảnh, nhập cảnh quà biếu, tặng nhập miễn thuế Thông tư số 59/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập 10 Nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan 11 Thơng tư số 62/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành Nghị định số 97/2007/NĐ- CP ngày tháng năm 2007 Chính phủ quy định việc xử lý vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan 12 Thông tư số 40/2008/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2008 hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/03/2007 Chính phủ quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập 13 Thông tư số 05/2009/TT-BTC ngày 13 tháng 01 năm 2009 hướng dẫn số nội dung thủ tục hải quan, thuế xuất khẩu, thuế nhập vá quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập theo Nghị số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ 14 Thơng tư số 28/2013/TT-BTC Bộ Tài điều chỉnh mức thuế nhập xe ôtô chở người qua sử dụng 15 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ban hành ngày 14/11/1998 16 Nghị định số 113/2011/NĐ-CP ngày 08/12/2011 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 83 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế 17 Thông tư số 05/201/TT-BTC ngày 05/01/2012 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 113/2011/NĐ-CP ngày 08/12/2011 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt 18 Luật thuế Giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ban hành ngày 03/06/2008 19 Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Giá trị gia tăng 20 Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13/08/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn số điều Luật thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp 21 Thông tư số 141/2013/TT- BTC ngày 16/10/2013 Bộ Tài chính, hướng dẫn bổ sung số điều Luật thuế Giá trị gia tăng Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 22 Nghị định số 209/2013/NĐ- CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Giá trị gia tăng 23 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Giá trị gia tăng hướng dẫn thi hành Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Giá trị gia tăng 24 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ban hành ngày 03/03/2008 25 Luật số 33/2013/QH13 ngày 11/7/2013 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 26 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 27 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 Bộ Tài quy định chi tiết thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 28 Luật thuế Thu nhập cá nhân số 4/2007/QH12 ban hành ngày 21/11/2007 29 Luật số 26/2012/ QH13, ban hành ngày 22/11/2012, sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế TNCN số 4/2007/QH12 30 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luât thuế Thu nhập cá nhân 31 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế Thu nhập cá nhân 32 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 Bộ Tài hướng dẫn sửa đổi bổ sung TT 219 33 Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế 34 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế 84 Câu hỏi trắc nghiệm tập Thuế 35 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật số 71/2014/QH13 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP 36 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 37 Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài 38 Thơng tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 12/2015/NĐ-CP 39 Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 hướng dẫn thi hành luật tiêu thụ đặc biệt 40 Thông tư số 195/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 85