BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT St t 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Từ viêt tắt QĐ TNHH TK NH STT NTGS TSCĐ TGNH XDCB UCN VNĐ BTC SDĐK HĐ PT PC CTGS NKSC SDCK Nghĩa từ viết tắt Quyết định Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Ngân hàng Số thứ tự Ngày tháng ghi sổ Tài sản cố định Tiền gửi ngân hàng Xây dựng ủy nhiêm chi Việt nam đồng Bộ tài Xây dựng hóa đơn Phiếu thu Phiếu chi Chứng từ ghi sổ Nhật ký sổ Số dư cuối kỳ LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp sản xuất phải đề cho mục tiêu, chiến lược cụ thể nhằm đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng, cải thiện đời sống vật chất người lao động,tăng tích lũy mở rộng sản xuất kinh doanh Để thực điều doanh nghiệp phải đồng quản lý , đồng yếu tố liên quan đến trình sản xuất kinh doanh Trong doanh GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP nghiệp sản xuất yếu tố quan trọng nguyên vật liệu , đơn vị kinh doanh dich vụ thương mại việc đáp ứng nhu cầu khách hàng định đến doanh thu đơn vị Nhưng muốn đáp ứng yếu tố đầu vào doanh nghiệp khả toán doanh nghiệp yếu tố quan trọng , định tới thành công doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề ,sau thời gian thực tập công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 ,trên sở kiến thức học với giúp đỡ nhiệt tình cô bác anh chị phòng kế toán công ty, em sâu vào nghiên cứu tìm hiểu đề tài : “ Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền số giải pháp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 ” Bài báo cáo thực tập gồm có chương : Chương 1: sở lý luận công tác kế toán vốn tiền Chương 2: thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Chương 3: kết luận đề tài nghiên cứu đơn vị thực tập Chương : Cơ sở lý luận công tác kế toán vốn tiền 1.1 Tổng quát vốn tiền 1.1.1 Khái niêm phân loại vốn tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu ,tồn hình thức giá trị , thực chức toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nếu phân loại theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: -Tiền quỹ : gồm giấy bạc Việt Nam , ngoại tệ, bạc vàng,kim khí quý, đá quý ngân phiếu giữ két doanh nghiệp phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trình sản xuất kinh doanh -Tiền gửi ngân hàng : tiền Việt Nam,ngoại tệ, vàng,bạc,kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng - Tiền chuyển : tiền trình vận động để hoàn thành chức phương tiện toán trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.2 Đặc điểm ,nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp , mua vật tư hàng hóa trình sản xuât kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết s ức chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì trình hạch toán vốn tiền, thủ tục để bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho ngân hàng 1.1.2.2 nhiệm vụ Xuất phát từ đặc điểm nêu ,hạch toán vốn tiên phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tang , giảm,thừa , thiếu số có loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên kiểm tra tình hình thực chế độ quản lý tiên mặt , kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ , thường xuyên kiêm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt , phản ánh kết kiểm kê kịp thời 1.1.2.3 nguyên tắc hạch toán vốn tiền : - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá trị “ đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp loại vốn tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Phải mở sổ chi tiêt cho loại ngoại tệ,vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tượng, chất lượng… cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý,đá quý theo giá trị vào thời điểm tính toán để có giá trị thực tế xác Nếu thực nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiện giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt vốn tiền , chủ động việc thực hiên kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu cao 1.2 tổ chức công tác kế toán vốn tiền 1.2.1 tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ TK111 “ tiền mặt” kêt cấu nội dung phản ánh tài khoản bao gồm : Bên nợ: + Các khoản tiền mặt , ngân phiếu, ngoại tệ, vàng , bạc.kim khí quý,đã quý nhập quỹ, nhập kho + Số thưa quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tang điều chỉnh Bên có + Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vàng , bạc tồn quỹ + Số thiếu hụt quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm điều chỉnh GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Dư nợ : khoản tiền, ngân phiếu , ngoại tệ,vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có - dư tồn quỹ Tài khoản 111 gồm tài khoản cấp Tài khoản 111.1 “ tiền việt nam” phản ánh tình hình thu chi, thừa thiếu, tồn quỹ tiền - việt nam, ngân phiếu doanh ngiệp Tài khỏan 111.2 ´tiền ngoại tệ” phản ánh tình hình thu chi thừa thiếu , điều chỉnh tỷ - giá , tồn quỹ ngoại tệ doanh nghiệp quy đổi đồng việt nam Tài khoản 111.3 “ vàng, Bạc, kim khí quý, đá quý” phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất thừa, thiếu, tồn quỹ theo giá mua thực tế Cơ sở pháp lý để ghi No TK111 phiếu thu sở để ghi có TK111 phiếu chi 1.2.1.1 nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ tk 111: - Chỉ phản ánh vào TK111 số tiền mặt ngân phiếu , ngoại tệ, vàng, bạc ,kim khí quý, đá quý thực tế nhập xuất quỹ -Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ lưu giữ sổ quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh khoản thu chi tiền mặt, ngân phiếu , ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tính số tiền tồn quỹ thời điểm Riêng vàng, bạc , kim khí quý,đá quýnhận ký cược phải theo dõi riêng sổ phần sổ - Thủ quỹ người chịu trách nhiệm giữ gìn, bảo quản thực nghiệp vụ nhập xuất tiền mặt , ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý, đá quý quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu sổ quỹ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch kế toán thủ quỹ phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch sở báo cáo thưa thiếu hụt 1.2.2 kế toán khoản thu chi tiền Việt Nam 1.2.2.1 nghiệp vụ tăng : Nợ TK 111(111.1) : số tiền nhập quỹ Có TK 511 :thu tiền từ bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ Có TK 711: thu tiền từ hoạt động tài Có TK 721 : thu tiền từ hoạt động bất thường Có TK 112 : rút tiền từ ngân hàng Có TK 131, 136, 141 :thu hồi khoản nợ phải thu Có TK 121 ,128,138, 144,244 : thu hồi từ khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản cho vay, ký cược, ký quỹ tiền 1.2.2.2 nghiệp vụ giảm : Nợ TK 112 : tiền gửi vào tài khoản ngân hàng GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK 121, 221 : mua chứng khoán ngắn hạn dài hạn Nợ TK 211, 213 ; mua tài sản cố định đưa vào sử dụng Nợ TK 241 : xuất tiền cho đầu tư xây dựng tự làm Nợ TK 152, 153, 156 : mua hàng hóa, vật tư nhập kho ( theo phương pháp kê khai thường xuyên ) Nợ TK 611 : mua hàng hóa , vật tư nhập kho ( theo kiểm kê định kỳ ) Nợ TK 311, 315 : toán tiền vay ngắn hạn , nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK 331, 333, 334 : Thanh toán với khách hàng , nợp thuế khoản khách cho ngân sách , toán lương khoản cho công nhân viên …………………… Có TK 111(111.1) số tiền thực xuất quỹ Tk 112 Tk 111 Tk 511, 512 Gửi tiền mặt vào NH Doanh thu bán hàng sp, dv TK 121, 128 TK 711, 712 Mua chứng khoán, góp vốn liên doanh, đầu tư TSCĐ TK 152, 153,156,611, Thu nhập từ hoạt đông tài , hoạt động bất thường TK 112 Mua vật tư hàng hóa, TSCĐ Rút TGNH quỹ TK 142,241,627 ,641, 642 TK 131, 136, 141 Các chi phí tiền mặt Thu hồi khoản nợ phải thu TK 331,315,333,334 TK 121,128,221, 222, 228 Trả khoản nợ phải trả Thu hồi khoản đầu tư, ký cược , ký quỹ TK 414,415,431 TK 144,244 Bổ xung quỹ Xuất tiền chấp , ký quỹ, ký cược GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị Tk 138 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tk 338, 344 Tiền mặt thiếu quỹ kiểm kê Nhận tiền đơn vị khác ký cược, ký quỹ Tk 388 Tiền mặt thừa quỹ kiểm kê Sơ đồ 1.1 TỔNG HỢP THỂ HIỆN QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN THU CHI TIỀN MẶT Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị toán Sổ quỹ tiền mặt Nhật ký chung Sổ tk 111 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ 1.2 : sơ đồ luân chuyển chứng từ , sổ sách kế toán tiền mặt công tyTNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng : Trong trình sản xuất kinh doanh , khoản toán doanh nghiệp với quan , tổ chức kinh tế khác thực chủ yếu qua ngân hàng, đảm bảo cho việc toán vừa an toàn vừa thuận tiện , chấp hành nghiêm chỉnh luật toán Theo chế độ quản lý tiền mặt chế độ toán không dung tiền mặt, toàn số tiền doanh nghiệp trừ số giữ quỹ tiên mặt ( theo thỏa thuận doanh nghiệp với ngân hàng) phải gửi vào tài khoản ngân hàng Các khoản tiền doanh nghiệp ngân hàng bao gồm : tiền việt nam, ngoại tệ, vàng , bạc, kim khí quý, đá quý tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên dung cho hình thức toán không dùng tiền mặt tiền lưu ký, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền, thư tín dụng Để chấp hành tốt kỷ luật toán đòi hỏi doanh nghiệp phải theo dõi chặt chẽ tình hình biến động số dư loại tiền gửi 1.2.3.1 chứng từ dùng đẻ hạch toán tiền gửi ngân hàng - Các giấy báo có, báo nợ, kê ngân hàng - Các chứng từ khác : séc chuyển khoản , séc định mức , séc bảo chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu 1.2.3.2 tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán: Hạch toán tiền gửi ngân hàng ( TGNH) thực tài khoản 112 – TGNH Kết cấu nội dung tài khoản sau : GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Bên nợ : khoản tiền gửi vào ngân hàng Bên có : khoản tiền rút từ ngân hàng Dư nợ : số tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 có tài khoản cấp : + TK 112.1 – tiền Việt Nam : phản ánh khoản tiền Việt Nam gửi ngân hàng + TK112.2 – ngoại tệ : phản ánh khoản ngoại tệ gửi ngân hàng quy đổi đồng Việt Nam + TK112.3 – vàng , bạc , kim khí quý,Đá quý : phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi ngân hàng *Nguyên tắc hạch toán tài khoản 112-TGNH - Khi phát hành chứng từ tài khoản TGNH, doanh nghiệp phép phát hành phạm vi số dư tiền gửi Nếu phát hành số dư doanh nghiệp vi phạm kỷ luật toán phải chịu phạt theo chế độ quy định Chính vậy, kế toán trưởng phải thường xuyên phản ánh số dư tài khoản phát hành chứng từ toán - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán doanh nghiệp , số liệu chứng từ gốc với số liệu trện chứng từ ngân hàng doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu xác sử lý kip thời Nếu đến cuối kỳ chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo giấy báo hay kê ngân hàng Số chênh lệch ghi vào tài khoản chờ xử lý.( TK138.3- tài sản thiếu chờ xử lý, TK138.1- tài sản thừa chờ xử lý) Sang kỳ sau phải tiếp tục kiểm tra đối chiếu tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lạc số liệu ghi sổ - Trường hợp doanh nghiệp mở TK TGNH nhiều ngân hàng kế toán phải tổ chức hạch toán chi tiết theo ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu - Tại đơn vị có phận phụ thuộc cần mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán , kế toán phải mở sổ chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gủi nói GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2.3.3 trình tự hach toán tiền gủi ngân hàng: Tk 111 Tk 112 Tk 111 Gửi tiền vào NH Tk 511, 512, 156,611 Rút tiền gửi NH Tk 152,153 Doanh thu bán sản phẩm hàng hóa dịch vụ Tk 131, 136,141 Mua vật tư hàng hóa Thu hồi khoản nợ phải thu Tk 214 TK 121,128, 211,213,221,222 Thu hồi vốn đầu tư chuyển khoản TK 3386,344 Nhận ký cược ký quỹ đơn vị khác Mua TSCĐ, toán, chi phí XDCB Thanh toán khoản nợ phải trả Tk 121 ,128 TK 144,244 Thu hồi tiền ký cược , ký quỹ Mua chứng khoán , góp vôn liên doanh TK411,441, 451 ,461 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị Tk 311,351,331 , 333,336,338 Tk144,244 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK133 : 1.535.500 Có TK111:16.890.500 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Mai Hương Dịa : số 547 đại lộ Lê Thanh Nghị , phường Lê Thanh Nghị, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương Lý chi tiền : mua nguyên vật liệu Số tiền : 16.890.500 (đồng) viết chữ : mười sáu triệu tám trăm chín mươi ngàn năm trăm đông chẵn Kèm theo : 01 chứng từ chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền viết chữ ( viết chữ : mười sáu triệu tám trăm chín mươi ngàn năm trăm đông chẵn.) Hải Phòng ngày 12 tháng 11 năm 2015 Giám đốc ( ký tên , đóng dấu ) Kế toán trướng ( ký họ tên ) Người nhận tiền ( ký họ tên ) Người lập ( ký họ tên) Thủ quỹ ( ký họ tên) Nghiệp vụ 10:ngày 22 tháng 11 năm 2015 hóa đơn GTGT số 0002668 chi tiền toán tiền thép xây dựng cho công ty TNHH thương mại Thanh Hoàn, số tiền thuế GTGT 10% 19.536.000 ( đồng) ĐK : Nợ TK152 : 17.760.000 Nợ TK133 : 1.776.000 Có TK 111 : 19.536.000 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 35 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu số 02 –TT VILA 16 ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC ) huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng Phiếu chi Ngày 22 tháng 11 năm 2015 Phiếu chi số 006 Nợ TK 152 : 17.760.000 Nợ TK 133 : 1.776.000 Có TK 111: 19.536.000 Người nhận tiền : Nguyễn Dình Yên GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 36 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP địa chỉ: khu công nghiệp thi trấn Nhã Nam – Huyện Tân Yên- tỉnh Bắc Giang Lý cho tiền : mua thép xây dựng Số tiền 19.536.000 ( đồng ) viết chữ : mười chín triệu năm trăm ba mươi sáu ngàn đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ chứng từ gốc Dã nhân đủ số tiền viết chữ : mười chín triệu năm trăm ba mươi sáu ngàn đồng chẵn Hải Phòng, ngày 22 tháng 11 năm 2015 Giám đốc ( ký tên , đóng dấu ) Kế toán trướng ( ký họ tên ) Người nhận tiền ( ký họ tên ) n vị Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Địa độ- Tiên Cường- Tiên Lãng – Hải Phòng Sổ quỹ tiền mặt Loại quỹ: háng Ngày tháng Số hiệu chứng từ chúng từ thu chi 15 15 15 15 15 15 15 15 15 B C 31/01/2015 02/02/2015 04/02/2015 13/02/2015 01/05/2015 08/05/2015 01/07/2015 03/11/2015 12/11/2015 Pt/015 Pt/016 Pt/017 Pt/019 D Pc/ 001 Pc/002 Pc/003 Pc/004 Pc/005 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị Người lập ( ký họ tên) Diễn giải Thủ quỹ ( ký họ tên) Mẫu số : 03a- DN (Ban hành theo QĐ –số 15 /20 ngày 14/09/2006 trưởn Số tiền E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền bán hàng ăn uống Rút tiền từ tài khoản Thu tiền từ bán hàng ăn uống Thu tiền bán hàng ăn uống Trả tiền điện nước Mua rượu vodka Mua máy xây dựng Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu 37 Thu chi Tồn 658.5 20.000.000 40.000.000 19.800.000 2.783.000 1.741.950 11.088.000 19.195.000 1.320.750 16.890.500 678.5 718.5 738.3 741.1 739.4 728.3 709.1 707.8 690.9 15 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 22/11/2015 Pc/006 Mua thép Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ ó trang , đánh số từ trang 01 đến trang sổ p (ký rõ họ tên) Kế toán trưởng ( ký rõ họ tên ) 82.583.000 19.536.000 69.772.200 671.3 671.3 Ngày tháng năm Giám đốc ( ký rõ họ tên, đóng dấu ) Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Mẫu số 02 –TT Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường huyện Tiên ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày Lãng, thành phố Hải Phòng 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC ) Sổ Nhật Ký Chung trích số nghiệp vụ năm 2015 đơn vị tính : đồng NTGS Chứng từ SH Diễn giải NT Đã ghi Stt sổ dòng Số hiệu t đối ứng Số trang trước chuyển sang 31/01/201 Pt/015 31/01 Thu tiền bán hàng ăn uống 111 511 333 Công chuyển sang trang sau Số trang trước chuyển sang 02/02/201 04/02/201 Pt/016 02/02 Rút tiền từ tài khoản Pt/017 04/02 Thu tiền bán hàng ăn uống 13/02/201 Pt/019 13/02 Thu tiền bán hàng ăn uống 01/05/201 Hđ000009 01/05 Trả tiền điện nước 08/05/201 Hđ000135 08/05 Mua rượu 01/07/201 Hđ000143 01/07 Mua máy xây dựng GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 38 111 112 111 511 333 111 511 333 154 133 111 156 133 111 153 133 111 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Cộng chuyển sang trang sau Số trang trước chuyển sang 03/11/201 Hđ012936 03/11 Trả tiền mua xăng dầu 12/11/201 Hđ000018 12/11 Mua nguyên vật liệu 22/11/201 Hđ000266 22/11 Mua thép xây dựng Cộng chuyển sang trang sau GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 39 152 133 111 152 133 111 152 133 111 GS BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng Sổ Cái Mẫu s ( ban hành theo QĐ số 48/2 Bộ T trích số nghiệp vụ phát sinh năm 2015 tên tài khoản : tiền mặt Chứng từ SH 1/2015 Pt015 2/2015 Pt016 2/2015 Pt017 2/2015 Pt019 5/2015 Pc001 5/2015 Pc002 7/2015 Pc003 1/2015 Pc004 1/2015 Pc005 1/2015 Pc006 ĐVT: đồng Diễn giải Nhật ký chung Trang STTd số òng Dư đầu năm 2015 Thu tiền bán hàng ăn uống Số hiệu tài Số tiền khoản đối Nợ ứng 298.835.628 111 20.000.000 Rút tiền từ tài khoản 111 40.000.000 Thu tiền bán hàng ăn uống 111 19.800.000 Thu tiền bán hàng ăn uống 111 2.783.000 Thanh toán tiền điện nước 154 133 156 133 153 133 152 133 152 133 152 133 NT 31/0 02/0 04/0 13/0 01/0 08/0 01/0 03/1 12/1 22/1 Thanh toán tiền rượu Mua máy xây dựng Thanh toán tiền mua xăng dầu Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Mua thép xây dựng Cộng phát sinh GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 82.583.000 311.646.428 40 có 1.6 82 10 1.0 17 1.7 1.2 12 15 1.5 17 1.7 69 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.2 kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Hiện tiền gửi ngân hàng công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 mở tài khoản ngân hàng : nông nghiệp phát triển nông thôn hải phòng chi nhánh quận ngô quyền, ngân hàng đầu tư phát triển, - Tài khoản sử dụng : TK 112- tiềngửi ngân hàng có tài khoản cấp Tài khoản 1121- tiền việt nam : phản ánh số tiền gửi vào rút gửi - ngân hàng đồng việt nam Tài khoản 1122- ngoại tệ: phản ánh gửi vào rút gửi ngân hang - ngoại tệ Tài khoản 1123- vàng bac, kim khí quý, đá quý : phản ánh gias trị vàng , bạc , kim khí quý đá quý gửi vào, rút ra, gửi ngân hàng TK 112 : tiền gửi ngân hàng SDĐK:xxx 00000000000000 Các khoản tiền gửi ngân hàng 0bằng ngoại tệ, vàng, kim khí quý, đá quý nhập quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng đánh gía lại số ngoại tệ cuối ky (đối với tiền gửi ngoại tệ) Các khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, vàng, kim khí quý, đá quý rút Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm đánh gía lại số ngoại tệ cuối ky (đối với tiền gửi ngoại tệ) SDCK :xxx • • • • • • • Chứng từ sử dụng : Giấy báo có Giấy báo nợ ủy nhiệm chi ủy nhiệm thu Giấy nộp tiền Giấy lĩnh tiền Các bảng kê chi tiết GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 41 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trích hạch toán số nghiệp vụ TGNH phát sinh năm 2015 Nghiệp vụ :căn vào ủy nhiệm chi ngày 05 tháng 01 năm 2015 toán trả tiền gỗ công trình cho công ty TNHH thương mại sản xuất Mỹ Đoàn qua chuyển khoản, số tiền toán tổng thuế GTGT(10%) 130.000.000 (đồng) ĐK: Nợ TK 152 : 118.181.818.2 Nợ TK 133 : 11.818.181.82 Có TK 1121 : 130.000.000 nghiệp vụ 2:can vào ủy nhiệm chi ngày 01 tháng 09 năm 2015thanh toán tiền trả tiền thi công xây dựng cho công ty TNHH khí xây dưng thương mại Thúy Cảnh qua chuyển khoản, số tiền toán 50.000.000( đồng) ĐK: Nợ TK 331: 50.000.000 Có TK 1121 :50.000.000 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu số 02 –TT VILA 16 ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC ) huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở TK giao dịch : NH nông nghiệp huyện Tiên Lãng SHTK:112 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 42 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi (gủi ( rút ra) vào) Còn lại Số dư đầu năm 05/01/201 UN C 01/09/201 UN C 635.725.29 05/01 Trả tiền cho công ty TNHH thương mại sản xuất mỹ đoàn 01/09 Trả tiền cho công ty TNHH khí xây dựng thương mại thúy cảnh Cộng phát sinh 130.000.00 50.000.000 180.000.00 Số tồn lại Ngày tháng năm Sổ có trang NMS Người ghi sổ (đã ký) Ghi 455.725.29 Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu0 số 02 –TT VILA 16 ( b0an hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường ngày 14/009/2006 Bộ Trưởng BTC ) huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng sổ nhật ký chung trích số nghiệp vụ phát sinh năm 2015 NTGS 05/01/ 2015 Chứng từ SH NT UNC 05/0 Diễn giải ĐVT : đồng Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Trả tiền cho công ty TNHH thương mại sản xuất mỹ GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị Stt dòn g Số hiệu tài khoản Số phát sinh Nợ 528.814.402 152 133 43 118.181.818 11.818.181 có 528.814.40 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đoàn 82 1121 01/09/ 2015 UNC 01/0 Trả tiền cho công ty TNHH khí xây dựng thương mại thúy cảnh Cộng chuyển sang trang sau 331 130.000.00 50.000.000 1121 50.000.000 348.814.402 348.814.40 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu số 02 –TT VILA 16 ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC ) huyện Tiên Lãng, thành phố Hải Phòng Sổ Cái trích số nghiệp vụ năm 2015 tên tài khoản tiền gửi ngân hàng NTGS Chứng từ SH 05/01/201 01/09/201 UN C UN C Diễn giải NT 05/0 01/0 Nhật ký chung Tran Stt g số dòn g Số dư đầu năm Trả tiền cho công ty TNHH thương mại sản xuất mỹ đoàn Trả tiền cho công GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị Số hiệ u TK đối ứng Số tiền Nợ có 827.650.03 44 152 118.181.818.2 133 11.818.181.82 331 50.000.000 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ty TNHH khí xây dựng thương mại thúy cảnh Cộng phát sinh Còn lại 180.000.000 647.650.03 2.3 đánh giá thực trạng công ty TNHH tư ấn thiết kế xây dưng VILA 16 với công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn băng tiền nói riêng doanh nghiệp có số ưu nhược đoeẻm sau: • - ưu điểm kế toán sử dụng chứng từ hợp lệ, hợp pháp , dựa vào chứng từ kế - toán ghi sổ cách rõ ràng đầy đủ thông tin công ty trang bị sử dụng thiết bị tính toán, xử lý thông tin làm cho công việc - kế toán vốn băng tiền xac , trung thực khách quan dựa vào nguồn vốn kinh doanh công ty xác định hướng cho nhữn năm gần - trình tự luân chuyển chứng từ kế toán có thống mối quan hệ đối chiếu sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp có khớp cao • nhược điểm - chứng từ kế toán: số chứng từ chưa ghi, thông tin chưa đầy đủ - công ty phát sinh nhiều nghiệp vụ đơn lẻ dễ bị nhâm lẫn công tác hạch toán kê - khai GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 45 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương : kết luận chung vầ đề tài nghiên cứu vốn băng tiên công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 3.1 giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty - Có cạnh tranh có động lực phát triển, doanh nghiep muốn tăng khả canh tranh cần có thông tin xác kịp thời phận kế tóa n vốn tiền cung cấp thông tin có giá trị ảnh hưởng lớn tới việc đưa định hoạt đông đầu tư sản xuất kinh doanh công ty -Việc sử dụng kế toán vốn tiền cho hợp lý tăng khả tính toasn , có nghĩa tăng khả cạnh tranh cho công ty khía cạnh cần phát huy - Nhìn chung công ty hoạt động tốt phù hợp với kinh tế nước ta công ty khác , bên cạnh ưu điểm mà có công ty không tránh khỏi hạn chế trình sản xuất kinh doanh từ tình hình thực tế thời gian thực tập công ty với vốn kiến thưc hạn chế học hỏi từ thầy cô, bạn bè đặc biệt qua thời gian thực tế công ty em xin đưa vài ý kiến nhằm đóng góp nâng cao công tác kế toán vốn tiềnđể đáp ứng mở rông phát triển ngày cao công ty + Qua thời gian thực tập công ty em thấy công tác kế toán vốn tiền công ty chưa ổn định, lúc công việc ít, lúc công việc nhiều công ty lên thường xuyên kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán chi tiết sổ kế GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 46 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP toán tổng hợp đẻ kịp thời phát sai xót để nhanh chóng kịp thời điều chỉnh + Bộ máy kế toán phải điền chỉnh cho khối lượng công việc thật phù hợp để tránh việc công việc bị ứ đọng tạo lên công phòng kế toán + Kế toán ngân hàng cuối tháng cần kiểm tra đối chiếu với ngân hàng xem có phát sinh chênh lệch kế toán ngân hàng hay khồng? có đâu Công ty lên dự toán khoản thu chi tháng để huy động vốn phù hợp Cần đảy mạnh công tác khen thưởng đồng thời xử lý trường hợp vi phạm kỷ luật không chấp hành mệnh lệnh 3.2 định hướng phát triển công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH tưvấn thiết kế xây dựng VILA 16 Trong chế thị trường nước ta với đơn vị kinh doanh nói: “ Vốn tiền” đóng góp vai trò quan trọng kinh doanh,vốn tiền luân chuyển cách phong phú đa dạng, chịu chi phối nhiều hoạt động khác đơn vị Do đòi hỏi người làm công tác kế toán nói chung người làm công tác kế toán vốn băng tiền nói riêng phải nắm bặt cách xác kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời phản ánh thực xác sổ kế toán cách cụ thể rõ ràng Sau thời gian nghiện cứu thực tập công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dưng VILA 16 em học hỏi nhiều điều bổ ích biết công tác kế toán vốn tiền có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực tốt công tác kế toán vốn băng tiền góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh thúc đẩy trinh kinh doanh công ty ngày phát triển mạnh mẽ Từ em thấy có lý thuyết chưa đủ , phải biết áp dụng vào thực tế cách khoa học , phù hợp với điều kiện công ty Là sinh viên bị hạn chế nhiều mặt thời gian kiến thức, nhiều điều em chưa hiểu sâu hiểu rông hướng dẫn bảo nhiệt tình thầy giáo – thạc sĩ Phạm Anh Tuấn quan tâm giúp đỡ anh chị, cô phòng kế toán công ty nói riêng ban lãnh đạo công ty nói chung ,đã giúp em hiểu nhiều điều mà lý thuyết em chưa rõ, đòng thời giúp GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 47 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP em hoàn thành đề tài Trong lúc làm khó tránh khỏi sai xót, em mong đóng góp ý kiến phê bình thầy cô giáo, phòng kế toán công ty để làm em hòan thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO - Chế độ kế toán doanh nghiệp hệ thống tài khoản kế toán( ban hành theo QĐ số 15/2006-QĐ/BTC ngày 2003/2006 trưởng Bộ Tài Chính)- Bộ Tài Chính- - nhà xuất Bộ Tài Chính Các chuyên đề tốt nghiệp anh chi khóa trước PGS.TS Nguyễn Văn Công “ lý thuyết thực hành kế toán tài – nhà xuất - đại học kinh tế quốc dân Hà Nội” TS Nghiêm Văn Lợi “ sơ đồ kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt - Nam – nhà xuất tài Hà Nội- chủ biên” TS.Nguyễn Văn Dược “ chế độ kế toán – nhà xuất thống kê- chủ biên” TS.Nguyễn Thế khải “ giáo trình kế toán tổng hợp – trường đại học kinh doanh - công nghệ Hà Nội- chủ biên” Một số tài liệu khác liên quan GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 48 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên sở thực tập: Họ tên sinh viên: Trường Đại học Hải Phòng GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 49 [...]... - Sổ kế toán tổng hợp : sổ nhật ký chung , các sổ nhật ký chuyên dùng, sổ cái cái tài - khoản ( 111,112,113) Sổ kế toán chi tiết : tư ng tự như các hình thức trên GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 14 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương 2 :công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 2.1 Tìm hiểu chung về công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 2.1.1... 0972.59 69 78 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0201282530 Tài khoản ngân hàng :21062010 0166 0 tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tiên Lãng + Công ty TNHH tư vấn thiết kế và xây dựng VILA 16 là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có tư cách pháp nhân , có quyền và nghĩa vụ theo luật định, thực hiện chế độ hạch toán kinh... kinh doanh của công ty trên cơ sở tài khoản cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý , mục đích quản lý cho thuận tiện 2.2 thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 2.2.1 TK 111 “ tiền mặt” ( TK 111 – tiền Việt Nam) - Tài khoản 111- tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2: Tài khoản 1111 – tiền mặt việt nam Tài khoản 1112 – tiền mặt ngoại tệ Tài khoản 1113 – vàng bạc kim... BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.1.2 chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp - Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ kế toán phát sinh được tập trung tại công ty Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu , chế độ hạch toán và quản lý theo đúng quy địn của bộ tài chính , cung cấp một cách... , được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật Hoạt động theo điều lệ của công ty TNHH và luật doanh nghiệp + Các hoạt động kinh doanh chính trong công ty: * Giám sát công tác lắp đặt thiết bị , xây dựng và hoàn thiện công trình giao thông * Xây dựng các loại nhà * Dịch vụ phục vụ đồ uống *Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Tổng số công nhân viên và người lao động : 11... 2015 hóa đơn GTGT số 0000189 chi tiền thanh toán tiền mua hàng hóa cho doanh nghiệp tư nhân thiết bị điện Hương Cường số tiền cả thuế GTGT 10% là :16. 890.500( đồng) ĐK : GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 33 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nợ TK152 :15.355.000 Nợ TK133 : 1.535.500 Có TK111 :16. 890.500 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu số 02 –TT VILA 16 ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC... nghiệp Căn cứ pháp lý : + Dăng ký thành lập công ty lần đầu ngày 02 tháng 11 năm 2012 Tên đầy đủ : công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng VILA 16 Tên giao dịch quốc tế : VILA 16 CONSTRUCTION DESIGN CONSULTANL COMPANY LIMITED Trụ sở chính đặt tại : thôn Đại Độ - Xã Tiên Cường – huyện Tiên Lãng – thành phố Hải Phòng Chi nhánh : số 110/261 Trần Nguyên Hãn – Nghĩa Xá – Lê Chân – Hải Phòng Số điện thoại... là sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản Hệ thống sổ kế toán : • Sổ kế toán tổng hợp : gồm sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản Sổ kế toán chi tiết : tư ng tự trong nhật ký sổ cái Ưu nhược điểm và phạm vi sử dụng: + Ưu điểm : dễ ghi chép do mẫu sổ đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu , thuận tiện cho việc phân công công tác và cơ giới hóa công tác kế toán + Nhược điểm : ghi chép... liên quan.(Mẫu số 05:TT) Biên lai thu tiền( Mẫu số 06:TT) Bảng kê chi tiền( Mẫu số 07:TT) • Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ TK 111 Sổ cái TK111 Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt • Trích một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty trong năm 2015 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 18 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nghiệp vụ 1:ngày 31 tháng 01 năm 2015 thu tiền bán hàng ăn uống số tiền mặt 20.000.000... 2015 thu tiền bán hàng ăn uống số tiền mặt 20.000.000 (đồng) Kế toán viết phiếu thu số 001 và làm thủ tục nhập quỹ ĐK : Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK511 :18.181.818 Có TK333: 1.818.182 GVND: Th.S Phạm Anh Tuấn Sinh viên: Phạm Thị Vị 19 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Mẫu số 02 –TT VILA 16 ( ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa chỉ : thôn Đại Độ, xã Tiên Cường ngày 14/09/2006