Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời nói đầu Khi đất nước ta bước vào thời kỳ đổi mới,kinh tế từ chế quản lý hành quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước đòi hỏi doanh nghiệp phải động, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh.Hoạt động kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt.Vì để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải có đội ngũ cán quản lý có phẩm chất tốt, có lực chuyên môn cao Đồng thời doanh nghiệp phải xác định cho yếu tố để phát huy cải tiến nhằm làm tốt tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong công ty quản lý kinh tế vốn tiền tiêu quan trọng doanh nghiệp quan tâm, vốn tiền doanh nghiệp phận kế toán vốn sản xuất kinh doanh hình thức tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, chứng khoán có giá trị trái phiếu, tiền chuyển, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý.Bên cạnh vốn tiền loại tài sản đặc biệt có tính linh hoạt cao, hàng ngày hàng cần cho SXKD nhanh chóng tạo lợi nhuận dễ rủi do, lợi dụng tham ô, cắp… Do cần đòi hỏi quản lý chặt chẽ ban lãnh đạo cán quản lý vốn làm việc nghiêm chỉnh có trách nhiệm Như nói công tác hạch toán vốn tiền khâu quan trọng toàn công tác kế toán, có vai trò quan trọng việc trì phát triển vốn doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, với mong muốn góp phần hoàn thiện quy trình hạch toán vốn tiền nói riêng, công tác tổ chức kế toán nói chung.Cùng hướng dẫn Thạc sĩ:Nguyễn Thị Liên em lựa chọn đề tài “ Tìm hiểu tình hình tài công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết thúc, nội dung báo cáo chia thành phần sau: Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: Tìm hiểu chung công ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô CHƯƠNG II: Tìm hiểu tình hình tài công ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô CHƯƠNG III: Công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần Tập Đoàn Hà Đô CHƯƠNG IV: Kết luận-kiến nghị Do thiếu kinh nghiệm thực tế ,thời gian thực tập không nhiều nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy Cô, các, anh chị công ty để báo cáo em hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I :TÌM HIỂU CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THƯC TẬP Sự hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần Tập đoàn Hà Đô (“ Công ty”) Công Ty Cổ Phần thành lập Việt Nam Giấy chứng nhận kinh doanh Công Ty điều chỉnh nhiều lần, lần điều chỉnh cuối Giấy Chứng nhận kinh doanh số 0100283802 ngày 24 tháng 11 năm 2011 Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Cấp Tuy thành lập vào hoạt động năm Từ năm 2011 đến Công ty cổ phần Tập đoàn Hà Đô công ty cổ phần với số lao động quản lý sau: Hội đồng quản trị : Nguyễn Trọng Thông Chủ Tịch Nguyễn Văn Tô Phó Chủ Tịch Nguyễn Đức Toàn Thành Viên Phan Quang Bình Thành Viên Đào Hữu Khanh Thành Viên Cao Trần Đăng Thành Viên Lê Thanh Hiền Thành viên Ban Giám Đốc Nguyễn Trọng Thông Tổng Giám Đốc Nguyễn Văn Tô Phó Tổng Giám Đốc Nguyễn Đức Toàn Đào Hữu Khanh Ban Kiểm Soát Đỗ Văn Bình Phan Viết Tài Phạm Hùng Sơn Trụ Sở Đăng Ký Công Ty Kiểm Toán Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Phó Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Trưởng Ban Ủy Viên Ủy Viên Số Láng hạ Quận Ba Đình, Hà Nội Việt Nam Công Ty TNHH KPMG Việt Nam Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.Chức quyền hạn doanh nghiệp Được thành lập ngày 24 tháng 11 năm 2011 ty cổ phần tập Đoàn Hà Đô với định hướng phát triển thời kì đổi Việt Nam Với tập trung trí tuệ, phát huy nguồn lực Ban Lãnh Đạo công ty khởi xướng Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô có bước phát triển nhảy vọt công nghệ sản xuất dịch vụ kỹ thuật, đáp ứng nhu cầu khách hàng nhịp độ phát triển kinh tế đất nước đặc biệt lĩnh vực • Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê • Kinh doanh dịch vụ bất động sản • Đầu tư phát triển hạ tầng khinh doanh nhà • Kinh doanh khu du lịch sinh thái khách sạn, nhà hàng (không bao gồm kinh doanh vũ trường,quán bar, karaoke) • Sản xuất kinh doanh điện, kinh doanh máy móc thiết bị • Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, đường dây trạm biến áp đến 35kV • Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, khai thác đá • Lắp đặt sửa chữa máy móc,thiết bị khí,điều khiển tự động,điện lạnh,điện kĩ thuật,điện dân dụng, thủy khí, thang máy, máy xây dựng, thiết bị nâng hạ • Tư vấn xây dựng khảo sát xây dựng, lập dự án quản lý đầu tư xây dựng, tư vấn đấu thầu, kiểm định chất lượng công trình xây dựng • Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, công trình văn hóa, công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị • Thiết kế quy hoạch, quy hoạch tổng mặt công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp • Thiết kế cấp điện công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị • Thiết kế công trình giao thông đường bộ, sân bay • Thiết kế công trình dân dụng công nghiệp Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Thiết kế cấp thoát nước công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, công trình cấp thoát nước, môi trường nước • Thiết kế thông gió, cấp nhiệt công trình xây dựng • Thiết kế kết cấu công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị, nông nghiệp(kho, lán, trạm, trại) • Thiết kế chế tạo máy thiết bị công nghiệp, tư vấn đầu tư cung cấp chuyển giao công nghệ dịch vụ khoa học kỹ thuật có liên 0quan • Xuất nhập trang thiết bị, công nghệ vật tư phục vụ sản xuất nghiên cứu khoa học công nghệ • Sản xuất, mua bán, thi công lắp đặt, bảo dưỡng, bảo trì, hệ thống phòng cháy chữa cháy, camera quan sát, chống đột nhập, chống sét • Lắp đặt hệ thống máy tính, mạng thông tin liên lạc, viễn thông • Sản xuất, mua bán linh kiện máy tính, thiết bị thông tin liên lạc, viễn thông • Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng công nghiệp Bên cạnh với đội ngũ kỹ sư mạnh, đào tạo nước nghành nói công ty Luôn sẵn sàng phục vụ khách hàng cách hiệu dịch vụ sau: - Dịch vụ tư vấn lập quy trình, hồ sơ kỹ thuật xây dưng công trình kĩ thuật - Dịch vụ hướng dẫn kỹ thuật công trường.Phân công kỹ sư đến hướng dẫn, giám sát, kiểm tra thi công công trình - Dịch vụ khảo sát thực tế quy trình kĩ thuật Chính sách chất lượng: “Chất Lượng “- mục tiêu chủ đạo hoạt động ban lãnh đạo toàn thành viên công ty.Để đạt chất lượng, giữ vững uy tín với khách hàng, công ty cam kết tập trung nguồn lực phấn đấu thực hiên nguyên tắc sau đây: • Xây dựng trì áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 • Công nghệ sản xuất đổi liên tục hài hoà với môi trường • Sản phẩm dịch vụ kỹ thuật luôn cải tiến, nâng cao để thoả mãn nhu cầu khách hàng Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Cán nhân viên thường xuyên đào tạo có đủ lực, kĩ cần thiết để hoàn thành tốt công việc giao • Công trình xây dựng đạt tiêu chuẩn chất lượng cao Điều kiện sở vật chất kĩ thuật lao động 3.1 Cơ sở vật chất Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô công ty mẹ công ty có công ty và công ty liên kết sau : % sở hữu quyền biểu 30/06/2023 % sở hữu quyền biểu 31/12/2012 Công ty cổ phần Xây dựng công trình dân hà đô dụng,công nghiệp,Giao thông thủy lợi,thủy điện, đường dây trạm biến áp đến 35kV 51% 51% Công ty cổ phần Hà Đô 23 60% 60% 51% 51% 51% 51% Tên công ty Công ty CP điện xây dựng thiết bị công nghiệp Hà Đô Công ty CP tư vấn Hà Đô thiết bị công nghiệp hà đô Hoạt động tài Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, thủy lợi, thủy điện, giao thông Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp,giao thông thủy lợi,thủy điện đường day trạm biến áp 34kV; xây dựng công trình cao ốc công trình có quy mô lớn Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, mua bán lắp đặt ,sửa chữa máy móc thiết bị khí điều khiến tự động đường ống điện lạnh, điện kĩ thuật, ddiienj công nghiệp, điều hòa không khí Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn thiết kế giám sát thi tư vấn Hà Đô công nội thất 51% 51% Công ty TNHH đầu tư quốc tế Hà Đô Kinh doanh dịch vụ bất động sản va thương mại 100% 100% Công Ty Cổ Phần Đầu Tư khánh Hà Kinh doanh dịch vụ bất động sản ,nhà hàng dịch vụ đồ uống 100% 100% Công ty quản lý khai thác BĐS Hà Đô phía nam Kinh doanh dịch vạu động sản dịch vụ nhà 100% 100% 63% - 100% - Công ty cổ phần Kinh doanh điện năng, xây dựng Gia Hưng công trình dân dụng giao thông thủy lợi, thủy điện dịch vụ du lịch 37% 37% Công ty cổ Phần Kinh doanh dịch vụ nhà hàng, thương mại Hà tổ chức tiệc cưới Đô 29% 29% Công ty cổ phần Kinh doanh bất động sản, quyền Hà Đô – 756 sài sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, gòn chủ sử dụng thuê, xây dựng nhà loại ; xây dựng công trình công ích; xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác; hoạt dộng chuyên dụng khác Công TNHH thành viên Mô giới kinh doanh Bất động sản Hà Đô Kinh doanh dịch vụ Bất động sản, mô giới tư vấn bất động sản II.Tên công ty liên Kết Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2 Tình hình lao động: • Tổng số cán công nhân viên công ty 266 người nữ 68 người chiếm 25,56%,nam 198 người chiếm 74,44%.Trong đó: - Lao động quản lý nghiệp vụ: 50 người - Lao động trực tiếp sản xuất : 216 người • Chất lượng lao động: - Trình độ đại học, cao đẳng `: 115 người (chiếm 43,23 %) - Công nhân, thợ bậc cao : 141 người(chiếm 56,77 %) Ngoài lao động có trình độ Đại học cao đẳng trung cấp ra, công ty có thợ phụ thợ làm việc không thường xuyên mà làm theo thời vụ công trình => Các số liệu cho thấy Công ty có đội ngũ lao động hùng hậu,chất lượng cao.Đó thuận lợi lớn cho hoạt đông SXKD Công ty chế thị trường Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức Hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị Phó Tổng Giám Đốc Chi nhánh phía Nam Chi Phòng Phòng Phòng Phòng nhánh Maket kinh kế kế thành & doanh toán- hoạchphố DVKT tiêu tài vụ vật tư Hồ QA thụ Chí Minh Chú dẫn: Phó Tổng Giám Đốc Kỹ thuật - Nội QMR Phòng Phân tổ xưởng chứccơ hành điện bao bì sửa chữa Phân xưởn g cung cấp nguyê n liệu Phân xưởng sản xuất Phòng kỹthuật Phòng thử nghiệm Phân xưởng Sản xây dựng Mối quan hệ đạo,chỉ đạo tác nghiệp Mối quan hệ hỗ trợ theo chức đơn vị Quản lý tổ chức: Mô hình tổ chức công ty: Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Phòng đảm bảo chất lượng (QA) Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Phòng ban nghiệp vụ :7 • Các phân xưởng sản xuất :3 • Các cửa hàng :2 • Cùng đại lý công ty nước Quản lý tổ chức: • Ban giám đốc: Ban giám đốc công ty hoạt động theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo,cá nhân phụ trách;Thực chế độ thủ trưởng lãnh đạo, điều hành doanh nghiệp tất lĩnh vực - Giám đốc:Là người đứng đầu công ty ,chịu trách nhiệm trước Nhà Nước hoạt động công ty người đại diện toàn quyền công ty - Phó giám đốc : Phụ trách chịu trách nhiệm công tác quản lý kỹ thuật ,vật tư.Phụ trách khối nội chính,trực tiếp đạo chịu trách nhiệm công tác sản xuất • Các phòng nghiệp vụ :Là quan tham mưu giúp việc cho giám đốc (Phó giám đốc )về mặt công tác,đáp ứng công tác đạovà điều hành giám đốc đơn vị - Kế toán trưởng :Giúp giám đốc thực pháp lệnh kế toán thống kê điều lệ kế toán Nhà Nước hoạt động kinh doanh công ty - Trưởng phòng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc phòng mình, có trách nhiệm hướng dẫn kiểm tra đơn vị kĩ thuật nghiệp vụ theo chức nghiệp vụ phòng • Các đơn vị phòng ban, phân xưởng: Là phận trực tiếp quản lý ,điều hành tổ chức thực nhiệm vụ giao.Tổ chức có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh – dịch vụ tham mưu đề xuất với giám đốc vấn đề tổ chức SXKD - DV phận Định hướng phát triển tương lai thuận lợi , khó khăn Chiến lược phát triển: • Tập trung phát triển kinh doanh bất động sản phát triển kinh doanh du lịch sinh sinh thái khách sạn • Đấu thầu nhận công trình dân dụng • Tư vấn xây dựng khảo sát xây dụng dự án lí đầu tư xây dựng • Thiết kế cấp thoát nước công trình dân dụng Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoán giao dịch mua vật tư, hàng hoá, tài sản cố định, dịch vụ ghi: Nợ Tk 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241, 623, 627… (Theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch ) Có TK 1112, 1122 ( Theo tỷ giá hối đoán ghi sổ) Có TK 515 Thu nhập tài ( Lãi tỷ giá hối đoái) Khi nhận hàng hoá, dịch vụ nhà cung cấp vay ngắn hạn, vay dài hạn, nợ dài hạn, nhận nợ nội bộ… ngoại tệ vào tỷ giá thực tế ngày giao dịch ghi Nợ TK 1112, 1122 (Theo tỷ giá hối đoán ngày giao dịch) Có TK 331, 311, 341, 342, 336…( Theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch ) Khi toán nợ phải trả ( người bán, nợ vay ngắn hạn vay dài hạn, nợ dài hạn, nhận nợ nội bộ…) + Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế nợ phải trả ghi Nợ TK 311, 315, 331, 336, 341, 342 ( Tỷ giá thực tế ghi sổ) Nợ TK 635 Chi phí tài ( Lỗ tỷ giá hối đoán) Có TK 1112, 1122 ( Tỷ giá hối đoán ghi sổ) + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế nợ phải trả ghi: Nợ TK 311, 315, 331, 336, 341, 342 ( Tỷ giá thực tế ghi sổ) Có TK 1112, 1122 ( Tỷ giá hối đoán ghi sổ) Có TK 515 Thu nhập tài ( Lãi tỷ giá hối đoái) Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác, đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán ghi: Nợ TK 1112, 1122 ( Tỷ giá hối đoán bình quân liên Ngân Hàng) Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 511, 711 ( Tỷ giá hối đoán giao dịch thực tế bình quân liên Ngân Hàng ) Khi phát sinh khoản nợ phải thu ngoại tệ ghi: Nợ TK 136, 138 ( Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch) Nợ TK 635 Chi phí tài ( Nếu lỗ tỷ giá hối đoái) Có TK 1112, 1122 (Tỷ giá hối đoái ghi sổ) Có TK 515 Doanh thu hoạt động tài lãi Khi thu tiền nợ phải thu ngoại tệ + Nếu phát sinh lỗ chêch lệch tỷ giá giao dịch thực tế nợ phải thu ghi Nợ TK 1112, 1122 ( Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch) Nợ TK 635 Chi phí tài ( Lỗ tỷ giá hối đoái) Có TK 131, 136, 138 ( Tỷ giá ghi sổ ) + Nếu phát sinh lãi chêch lệch tỷ giá giao dịch thực tế nợ phải thu ghi Nợ TK 1112, 1122 ( Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch ) Có TK 131, 136, 138 ( Tỷ giá ghi sổ ) Có TK 515 Doanh thu tài ( Lãi tỷ giá hối đoái ) * Kế toán chêch lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm Ơ thời điểm cuối năm tài doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thời điểm cuối năm + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái Nợ TK 1112, 1122, 131, 136, 138, 311, 315, 331, 341, 342 Có TK 413 (4131) chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài + Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái ghi: Nợ TK 413 (4131) chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài Có TK 1112, 1122, 131, 136, 138, 311, 315, 331, 341, 342 Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Xử lý chệnh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm + Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài vào doanh thu hoạt động tài ghi: Nợ TK 413 (4131) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Có TK 515 Doanh thu hoạt động tài 2.2.3.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trước trình sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn trước hoạt động,khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ để tiến hành đầu tư xây dựng bản,kế toán phản ánh tương tự trình hoạt động sản xuất kinh doanh.Chỉ khác la phần chênh lệch tỷ giá hối đoái ghi sổ ngoại tệ không phản ánh vào chi phí hay doanh thu hoạt động tài mà phản ánh vào tài khoản 413 (4131 “chênh lệch tỷ giá hối đoáI giai đoạn đầu tư xây dựng bản”).Cụ thể: *Khi mua vật tư,TSCĐ,thiết bị….trả ngoại tệ kế toán ghi Nợ TK liên quan 151,152,211,212….giá trị vật tư,TSCĐ quy đổi theo tỷ giá thực tế (TGTT)tại ngày giao dịch Nợ 133 : Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Nợ ( Có )TK 413:ghi nợ TGGS >TGTT,ghi có TGGS TGGS kế toán ghi Nợ TK 1112,1122:phần chênh lệch tỷ giá tăng Có TK 413 : phần chênh lệch tỷ giá tăng *Nếu cuối năm TGTT < TGGS kế toán ghi Nợ TK 413:phần chênh lệch tỷ giá tăng Có TK 1112,1122 : phần chênh lệch tỷ giá tăng Việc sử dụng tiền gửi ngoại tệ kế toán theo dừi trờn “sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngoại tệ” Ví dụ 4: ngày 15/03/2013 Mua máy xác định hàm lượng nước nhật có giá 7,929 $ (đó bao gồm VAT 10%).Tỷ giá thực tế ngày giao dịch 20.000VNĐ/USD Do công ty TNHH Trường An bàn giao.Trước hết vào hợp đồng mua bán hai bên thoả thuận trước công ty TNHH Trường An giao máy cho Công ty CP Tập Đoàn theo yêu cầu định kĩ thuật,giá cả,….Đến hạn giao hàng Công ty TNHH Trường An mang thiết bị gửi cho công ty hoá đơn GTGT(liên 2)….Công ty viết lệnh chi yêu cầu ngân hàng chuyển khoản cho cụng ty Trường An số tiền ghi hợp đồng 7.929 $ Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Liờn / Copy LỆNH CHI INCOMBANK Số / No : NQ /065 PAYMENT ORDER Ngày / Date :15/03/2013 Tên đơn vị trả tiền / Payer : Công ty Cổ phần Hà Đô Tài khoản nợ / Debit A/C 0 0 Tại ngân hàng / With Bank Công thương Hà Nội Số tiền số/AMOUNT IN FIGURES 7.929 USD 1 Số tiền chữ / AMOUNT IN WORDS : Bảy nghìn chín trăm hai mươi chín (USD) Tên đơn vị nhận tiền /Payee Công Ty TNHH TRƯỜNG AN Tài khoản có / Credit A/C 8979569 Tại ngân hàng / With Bank ACB-Hà Nội Nội dung / Remars Thanh toán tiền hàng theo hoá đơn GTGT FN82/12 Ngày hạch toán / Accounting date 15/03/2013 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervior Đơn vị trả tiền / Payer Kế toán Chủ tài khoản Accountant A/C holder Khi xuất ngoại tệ công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền.Giả sử xác định tỷ giá bình quân 20.000 VND/USD Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khi nhận báo Nợ ngân hàng kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ sổ tài khoản 1122 tài khoản khác có liên quan CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HÀ ĐÔ Chứng từ ghi sổ Số : 004 Ngày 15… tháng 03… năm 2013… Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu 211 515 Trả tiền cho công ty Trường An Ghi Số tiền 1122 1122 691.911 158.580.000 Cộng Kốm theo chứng từ gốc Ngày… tháng … năm… Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Công ty Cổ phần Tập Đoàn Hà Đô Sổ TK Từ ngày 01/01/2013 đến 31/12/2013 TK 1122_ Tiền gửi Ngân hàng USD Chứng từ Số Trích yếu Ngày Dư đầu kỳ Số phát sinh Dư cuối kỳ Trả tiền cho công ty Trường 15/03/2013 an Kế toán ghi sổ TK đối ứng Số tiền Nợ Có 158.580.000 331 158.580.000 Ngày… tháng … năm… Kế toán trưởng Ví dụ : ngày 06/05/2013 Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bán lại nguyên vật liệu cho công ty xây dựng nhật Khách hàng sau nhận liên hoá đơn GTGT hàng hoá viết séc để toán cho công ty HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liờn : Giao cho khách hàng Ngày 06 tháng 05 năm 2013 Đơn vị bán hàng : Cụng ty cổ phần Tập Đoàn Hà Đô Địa : Số tài khoản : Điện thoại : MST: 0100283802 Họ tên người mua hàng : Tên đơn vị : Địa : Số tài khoản : Hình thức toán : MS : STT A Tên hàng hoá , dịch vụ B Sơn AD vàng 10 kg Sơn AD màu đỏ 20 kg ĐVT Số lượng C Thùng Thùng 75 190 Mẫu số 01 GTKT_3LL HU/2006B 0059239 FX37/08 Đơn giá USD 32 20 Thành tiền USD 3=1x2 2.400 3.800 TGQĐ : 20.000 Cộng tiền hàng =6.200*20.000 = Tiền thuế GTGT =620*20.000 = Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ : trăm ba mươi sáu triệu bốn trăm nghìn đồng Thuế suất GTGT 10% Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 124.000.000 12.400.000 136.400.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra , đối chiếu lập, giao , nhận hoá đơn ) Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán nhận séc nộp vào Ngân hàng liên bảng kê nộp séc Ngân hàng xác nhận gửi lại liên bảng kê nộp séc cho công ty thay cho Giấy báo có Kế toán vào bảng kê nộp séc để ghi vào“sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngoại tệ” sau ghi vào chứng từ ghi sổ sổ tài khoản 1122 tài khoản khác có liên quan CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HÀ ĐÔ Chứng từ ghi sổ Số : 005 Ngày 08… tháng 06… năm 2013… Số hiệu TK Nợ Có 1122 131 Trích yếu Khách hàng trả tiền mua sơn Số tiền Ghi 136.400.000 Cộng Kốm theo chứng từ gốc 136.400.000 Ngày… tháng … năm… Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Công ty Cổ phần tập đoàn Hà Đô Sổ TK Từ ngày 01/01/2013 đến 31/12/2013 TK 1122_ Tiền gửi Ngân hàng USD Chứng từ Số Trích yếu Ngày TK đối ứng Dư đầu kỳ Số phát sinh Dư cuối kỳ 08/06/2013 Khách hàng trả tiền mua sơn Kế toán ghi sổ Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Số tiền Nợ Có 136.400.000 131 136.400.000 Ngày… tháng … năm… Kế toán trưởng 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô Địa : Hà Nội Sổ theo dõi chi tiết tài khoản ngoại tệ-USD Tại ngân hàng Công Thương Việt Nam Số hiệu tài khoản nơi gửi:102010000215811 Ngày ghi Chứng từ SH NT 01/01/2013 08/06/2013 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh Trả tiền cho công ty trường An Tàu Peace trả tiền Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 20.00 331 131 20.000 Số cuối kỳ Người lập sổ TKĐƯ Bên Nợ Bên Có Tỷ giá Nguyên tệ Quy đổi Nguyên tệ Quy đổi 899.925.00 19.500 46150 6200 Kế toán trưởng 7.929 158.590.00 136.400.00 Giám đốc 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp (ký,họ tên) Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 (ký,họ tên) (ký,họ tên) 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương : Kết luận _ kiến nghị Một số ưu nhược điểm tổ chức tập hợp kế toán vốn tiền Trải qua năm hoạt động phát triển, Công ty Cổ phần Tập Đoàn Hà Đô ngày củng cố phát triển Những hợp đồng bán hàng với giá trị lớn cá công trình đấu thầu với giá trị cao đáp ứng yêu cầu khách hàng nước phần khẳng định trưởng thành, lớn mạnh công ty Để có thành tựu ngày hôm không kể đến cố gắng, nỗ lực đội ngũ nhân viên công ty tận tuỵ, nhiệt tình với công việc, chịu khó tìm tòi, học hỏi để đổi công ty, xây dựng công ty vững mạnh Đó đội ngũ kỹ sư không ngừng nâng cao lực, nghiên cứu sáng tạo đóng góp cho công ty quy trình công nghệ nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng phong phú sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Đó nhân viên quản lý chịu khó tìm tòi áp dụng sách, mô hình quản lý có hiệu quả, giảm chi phí lãng phí, tăng cường đoàn kết nội công ty, mang lại hiệu công việc cao Và rõ ràng thành công mặt đội ngũ nhân viên kế toán công ty, gồm nhân viên kế toán phòng tài kế toán nhân viên kế toán xí nghiệp thành viên, với nỗ lực việc theo kịp yêu cầu công tác tổ chức hạch toán kế toán điều kiện kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến * Trong khuôn khổ đề tài mặt ưu điểm công tác kế toán vốn tiền đội ngũ nhân viên kế toán công ty thể qua khía cạnh sau: - Về máy kế toán: Trong công ty có phân chia công việc phối hợp công việc nhân viên kế toán phòng tài kế toán nhân viên kế toán xí nghiệp góp phần giảm khối lượng công việc, đặc biệt có hiệu việc kế toán vốn tiền-vốn công việc đòi hỏi có theo dõi, quản lý chặt chẽ có phát sinh nhiều giao dịch, dễ xảy nhầm lẫn Sinh viên :Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Về hình thức kế toán: Hình thức kế toán áp dụng công ty Chứng từ ghi sổ Đây hình thức kế toán đơn giản, gọn nhẹ, dễ theo dõi Dựa đặc điểm riêng công ty, có quy mô lớn, sản xuất tập trung đặc điểm quản lý, lực, trình độ chuyên môn cán kế toán nên việc áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ hoàn toàn thích hợp Bộ sổ kế toán công ty lập hàng tháng đầy đủ, phản ánh theo trình tự thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cách thức ghi chép phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc chuẩn mực kế toán Việt Nam, việc tổ chức hạch toán kế toán khoa học, rõ ràng - Việc áp dụng tin học vào kế toán xuất phát từ đòi hỏi cung cấp thông tin số liệu kinh tế cách nhanh chóng, xác kịp thời cho nhà quản lý, lãnh đạo công ty biết nên mang lại hiệu kinh tế định Máy nối mạng phòng kế toán với phận khác công ty, việc tạo điều kiện nâng cao hiệu khâu thu thập chứng từ hạch toán ban đầu, tiết kiệm thời gian chi phí, nâng cao hiệu suất chất lượng, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty - Về công tác tổ chức kế toán vốn tiền:có phân chia nhiệm vụ,trách nhiệm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm giảm bớt áp lực cụng việc liên quan tới tiền *Nhược điểm -Việc tập trung tất nhân viên kế toán,thủ quỹ phòng nhỏ dễ gây ồn ào.Do thủ quỹ người chịu trách nhiệm xuất,nhập quỹ tiền mặt nên lượng người qua lại phòng lớn đặc biệt đến ngày cổ đông nhận cổ tức.Như gây tập trung cho nhân viên kế toán-những người thực công viêc đòi hỏi xác cao -Kế toán tiền gửi ngân hàng thường xuyên phải giao dịch ngân hàng bên ngoài,vì thường xuyên phải lại nhiều,ít có mặt công ty.Đồng thời phải thực kế toán công nợ nội bộ.Theo em khối lượng công việc kế toán lớn Sinh viên :Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Về hệ thống sổ: Công ty chưa thiết lập Sổ đăng ký chứng từ việc đối chiếu kiểm tra chưa thuận lợi, số liệu chưa bảo đảm tính tin cậy cao 4.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cụng tác kế toán vốn tiền công ty -Đề nghị công ty mở rộng phòng kế toán giúp cho việc thực giao dịch xác dễ dàng -Tuyển thêm nhân viên kế toán chuyển bớt công việc kế toán tiền gửi ngân hàng cho người khác Kết luận Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nay.Để doanh nghiệp tồn phát triển vững doanh nghiệp phải trang bị cho kiến thức cần thiết quản lý sản xuất quản lý kinh tế.Đặc biệt công tác kế toán nói chung,công tác kế toán vốn Sinh viên :Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tiền nói riêng.Bởi lẽ tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái gía trị.Trong trình thực tập công ty cổ phần tập đoàn Hà Đô, trình độ hạn chế thời gian thực tập không nhiều, nên em vào vấn đề chủ yếu.Đồng thời không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ thầy cô, cô phòng kế toán công ty cổ phần tập đoàn Hà Đô để em hoàn thiện báo cáo tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô nhà trường, đặc biệt cô Nguyễn Thị Liên cô phòng kế toán công ty cổ phần Tập Đoàn Hà Đô giúp đỡ em nhiệt tình trình thực tập hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên :Trần Thị Tâm Sinh viên :Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Sinh viên :Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 [...]... thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức phòng kế toán : Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ _ Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán & tiền mặt Kế toán giá thành tiền lương & BHXH Kế toán tiêu thụ, công nợ khách hàng Kế toán nhập, xuất NVL & thủ quỹ Kế toán tiền gửi ngân hàng & công nợ nội bộ Tổ chức hạch toán: Phòng kế toán gồm 6 người được phân công cụ thể như sau: • Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp và kế toán. .. thanh toán Kế toán thanh toán nhận lại phiếu thu và chuyển cho người nộp tiền Người nôp tiền ký vào phiếu thu và nộp tiền Thủ quỹ nhận phiếu thu và thu tiền, ghi sổ quỹ, ghi sổ kế toán tiền mặt./ Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG III : TÌM HIỂU VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HÀ ĐÔ Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt... Lớp : QKT52_LN2 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 Phân tích tình hình tài sản - nguồn vốn của Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô a Phân tích cơ cấu tài sản Qua bảng cân đối kế toán của công ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô ta thấy tổng tài sản ( tổng nguồn vốn ) Đầu kỳ năm 2013 cao hơn so với cuối kỳ năm 2012 Điều đó cho thấy quy mô tài sản của công ty tăng lên Tổng tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn đầu kỳ năm 2013... quỹ tiền mặt, tiền gửi ở Ngân Hàng, kho Bạc Nhà Nước và các khoản tiền đang chuyển Thực tế công ty cổ phần tập đoàn Hà Đô chỉ quản lý tiền mặt tại quỹ là tiền việt nam đồng .Tiền gửi ngân hàng gồm tiền việt nam đồng (VND) và đô la Mỹ (USD) .Tài khoản 113 -tiền đang chuyển công ty không sử dụng 1 Kế toán tiền mặt: Trong doanh nghiệp chỉ phản ánh vào TK 111 “ Tiền mặt “ số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng... đốc công ty về công tác kế toán thống kê của toàn công ty. Đồng thời theo dõi về nguồn vốn kinh doanh, chi phí quản lý,theo dõi tình hình tăng - giảm và khấu hao TSCĐ • Kế toán thanh toán- Tiền mặt:Tổng hợp toàn bộ chứng từ thu chi,theo dõi TK tiền mặt,hoàn lại thuế như thuế XNK,thuế VAT,… • Kế toán tiêu thụ và công nợ khách hàng :Theo dõi toàn bộ vật tư ,tiền, hàng hoá vay mượn của công ty đối các công. .. giá).Trong khi đó DN bán hàng bằng tiền Việt, nên khi có sự mất giá kéo theo DN phải bù lỗ chi phí mua vật tư, nguyên vật liệu,… 6 Bộ máy công tác kế toán áp dụng tại doanh nghiệp Dựa vào tình hình và đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình ,công ty cổ phần Tập Đoàn Hà Đô đã tiến hành theo hình thức Kế Toán Tập Trung • Phân xưởng sản xuất là đơn vị trực thuộc nên không tổ chức kế toán riêng mà chỉ bố trí... nhập hàng ngày để chuyển về phòng kế toán của công ty • Bộ phận kho theo dõi nhập xuất vật tư ,cuối mỗi tháng lập báo cáo tổng hợp chuyển về phòng kế toán • Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 => Doanh nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ và xây dựng công trình vậy nên đòi hỏi kế toán phải có hệ thống và phương pháp sử dụng hình thức kế toán phù hợp.Mô hình kế toán. .. điều hành và quản lý sản xuất, kinh doanh Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đánh giá chung kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hà Đô STT I 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 II II IV V 1 2 3 VI 1 2 3 Chỉ Tiêu Đơn vị Doanh Số Công trình Nhà ở Công trình Cầu cống Công trình Nhà kho Công trình Nhà xưởng Công trình Lán trại Công trình Đường bộ Công. .. chuyển cho kế toán thanh toán - Kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng Nếu kế toán trưởng đồng ý chi tiền thì sẽ chuyển cho giám đốc ký duyệt còn nếu không đồng ý thì sẽ chuyển lại cho kế toán thanh toán - Giám đốc ký phiếu chi rồi chuyển cho kế toán thanh toán - Kế toán thanh toán sẽ chuyển phiếu chi cho thủ quỹ - Thủ quỹ nhận phiếu chi, sau khi đã có đủ chữ ký của các bên... xuất tiền - Người đề nghị tạm ứng sẽ nhận tiền và ký phiếu chi - Thủ quỹ sẽ ghi sổ quỹ, sổ kế toán tiền mặt./ Sinh viên : Trần Thị Tâm Lớp : QKT52_LN2 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Mô hình hóa hoạt động thu tiền mặt - Người nộp tiền viết giấy đề nghị nộp tiền sau đó chuyển cho kế toán thanh toán Kế toán thanh toán lập phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký và duyệt thu, - rồi chuyển cho kế toán