MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản dài hạn TSDH Tài sản cố định TSCĐ Tổng tài sản TTS Tài sản TS Nguồn vốn NV Vốn lưu động VLĐ Vốn chủ sở hữu VCSH Lợi nhuận sau thuế LNST Doanh thu DTT Lợi nhuận trước thuế LNTT Giá vốn hàng bán GVHB Lợi nhuận trước thuế lãi vay EBIT Bình quân bq Nợ phải trả NPT Hàng tồn kho HTK Khoản phải thu KPT Vòng quay V.q Cổ phần thương mại CPTM Dịch vụ Doanh nghiệp Tài sản lưu động DV DN TSLĐ Nợ dài hạn NDH i Nợ ngắn hạn NNH DANH MỤC BẢNG, BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy, tổ chức công ty 21 Bảng số tiêu kinh tế công ty giai đoạn 2013Bảng 2.1 2015 23 Bảng 2.2 Bảng quy mô cấu tài sản doanh nghiệp năm 2013 – 2015 26 Bảng 2.3 Hiệu sử dụng tổng tài sản 30 Bảng 2.4 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 33 Bảng 2.5 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn 35 Bảng 2.6 Bảng kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp 38 Bảng 2.7 Nguồn đảm bảo vốn cho doanh nghiệp 41 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn lưu động 444 Bảng 2.9 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 47 Bảng 2.10 Các tiêu khả toán công ty 49 Bảng 2.11 Các tiêu lợi nhuận 52 ii iii LỜI MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trong giai đoạn nay, kinh tế Việt Nam bước vào thời kì hội nhập ngày sâu rộng toàn diện với kinh tế toàn cầu Với gia nhập vào nhiều tổ chức kinh tế khu vực giới như: APEC, ASEAN, AFTA, WTO, mức độ mở cửa thị trường hàng hóa, dịch vụ , tài ngân hàng mạnh mẽ để đưa Vệt Nam hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới Các doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều hội có nhiều thách thức, khó khăn để tận dụng hội đó, tồn phát triển sâu rộng thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt Để tạo chỗ đứng vị doanh nghiệp thị trường phát triển hiệu bền vững quản lý nâng cao hiệu quản lý tài trình hoạt động kinh doanh quan trọng trở thành vấn đề cấp thiết nhiều doanh nghiệp Hệ thống quản lý tài tốt cung cấp thông tin xác để đưa định đắn trình đầu tư kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế Tuy nhiên xu hội nhập mở cửa, kinh tế nhiều biến động, lĩnh vực quản lý tài kinh doanh ngày có biến đối sâu sắc Kiến thức quản lý tài không ngừng đổi phức tạp doanh nghiệp Chính em chọn đề tài : “ Nâng cao hiệu quản lí tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kĩ nghệ hàng hải” làm đề tài thực tập tốt nghiệp MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU • Nghiên cứu hệ thống lý luận tài doanh nghiệp, hiệu quản lý tài doanh nghiệp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp • Phân tích thực trạng quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải • Phân tích kết đạt công tác quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải, hạn chế số nguyên nhân • Đề xuất số biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài công ty PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Phạm vi nghiên cứu: Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải Báo cáo tài doanh nghiệp năm 2013- 2015 gồm : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Thời gian: từ năm 2013 – 2015 Đối tượng nghiên cứu: Nâng cao hiệu quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU • Phương pháp thu thập số liệu : thu thập số liệu thông qua báo cáo tài tài liệu quan thực tập • Phương pháp xử lý số liệu: dùng công cụ tính toán Excel • Phương pháp phân tích tổng hợp: so sánh, phân tích, loại trừ, …tổng hợp biến động qua năm để thấy thực trạng doanh nghiệp 5.KẾT CẤU ĐỀ TÀI Kết cấu đề tài gồm phần : • Chương 1: Lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp • Chương 2: Thực trạng quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải giai đoạn năm 2013- 2015 • Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải Đề tài thực tập tốt nghiệp em hoàn thành nhờ vào giúp đỡ phòng Tài kế toán công ty, đặc biệt hướng dẫn Ths Hoàng Đình Hiệp, với kiến thức học trải nghiệm thực tế đơn vị thực tập Tuy nhiên, hạn chế, thiếu sót hạn chế trình độ thời gian, em mong nhận bảo , góp ý thầy cô để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ biểu thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền chưa sử dụng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động….Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó,doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường Quan hệ nội doanh nghiệp Đây quan hệ phận sản xuất – kinh doanh, cổ đông người quản lý , cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức ( phân phối thu nhập ) sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí v.v… 1.1.1.2 Cơ sở tài doanh nghiệp Quá trình hoạt động doanh nghiệp làm phát sinh mối quan hệ tài sản hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp mua vào bán Các doanh nghiệp khác có khác biệt đáng kể quy trình công nghệ tính chất hoạt động Sự khác biệt phần lớn đặc điểm kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp định khái quát trình doanh nghiệp hàng hóa dịch vụ đầu vào hàng hóa dịch vụ đầu Mối quan hệ tài sản có hàng hóa dịch vụ đầu vào, hàng hóa dịch vụ đầu (tức quan hệ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh) mô tả sau : Hàng hóa dịch vụ ( mua vào ) Sản xuất – chuyển hóa Hàng hóa dịch vụ ( bán ) Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt – tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ cần thiết để tạo hàng hóa dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọi trình trao đổi thực thông qua trung gian tiền khái niệm dòng vật chất dòng tiền phát sinh từ Như vậy, tương ứng với dòng vật chất vào ( hàng hóa, dịch vụ đầu vào ) dòng tiền ra, ( hàng hóa, dịch vụ đầu ) dòng tiền vào Quy trình thể thông qua sơ đồ sau : Dòng vật chất Dòng tiền di vào ( xuất quỹ ) Sản xuất chuyển hóa Dòng vật chất Dòng tiền vào ( nhập quỹ ) Doanh nghiệp thực hoạt động trao đổi với thị trường cung cấp hàng hóa dịch vụ đầu vào với thị trường phân phối , tiêu thụ hàng hóa dịch vụ đầu tùy thuộc vào tính chất hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp phát sinh từ trình trao đổi Phân tích quan hệ tài doanh nghiệp cần dựa hai khái niệm dòng dự trữ Dòng xuất sở tích lũy ban đầu hàng hóa, dịch vụ tiền doanh nghiệp làm thay đổi khối lượng tài sản tích lũy doanh nghiệp Trong thời kỳ định, khối lượng tài sản, hàng hóa tiền đo thời điểm khoản dự trữ Quan hệ dòng dự trữ sở tảng tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm Quản lý tài doanh nghiệp tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp, gồm hoạt động như: lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, theo dõi , đánh giá điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính, quản lý công nợ khách hàng Nói cách khác, quản lý tài doanh nghiệp hoạt động tổng hợp, phân tích, đánh giá thực trạng tài đưa định mặt tài ngắn hạn dài hạn công ty Quản lý tài doanh nghiệp thực thông qua chế quản lý tài chính: hiểu tổng thể phương pháp, hình thức công cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệptrong điều kiện cụ thể, nhằm đạt mục tiêu định 1.1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp giải quan hệ tài phát sinh trình sản xuất - kinh doanh thông qua việc giải vấn đề sau: Thứ nhất: nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu tư Cụ thể doanh nghiệp nên đầu tư dài hạn vào tài sản nào? Giải đáp cho vấn đề dự toán vốn đầu tư – trình kế hoạch hóa quản lý đầu tư dài hạn doanh nghiệp Trong trình nhà quản lý phải tìm kiếm hội đầu tư cho thu nhập mà đầu tư đem lại lớn chi phí đầu tư Điều có nghĩa giá trị dòng tiền tài sản tạo phải lơn giá trị khoản chi phí hình thành tài sản Việc lựa chọn loại tài sản cấu tài sản phải phụ thuộc vào đặc điểm loại hình kinh doanh Thứ hai: nguồn vốn đầu tư mà doanh nghiệp khai thác nguồn vốn nào? Chẳng hạn, doanh nghiệp phải giải vấn đề “ có vốn cách để đầu tư dài hạn?”Vấn đề liên quan đến bên phải Bảng cấn đối kế toán, liên quan đến cấu nguồn vốn doanh nghiệp Cơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp thể tỷ trọng nợ VCSH chủ nợ, cổ đông cung ứng, Nhà quản lý tài phải cân nhắc, tính toán để định doanh nghiệp nên vay bao nhiêu? Một cấu nợ VCSH tốt nhất? Nguồn vốn thích hợp với doanh nghiệp ngắn hạn hay dài hạn? Thứ ba: nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Chẳng hạn việc thu tiền từ khách hàng trả tiền cho nhà cung cấp? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chữ tới quản lý tài lưu động doanh nghiệp Ví dụ liên quan tới quản lý tài sản lưu động, tức quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp.Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ Nhà quản lý tài cần phải xử lý lệch pha dòng tiền Quản lý ngắn hạn dòng tiền tách rời vốn lưu động ròng doanh nghiệp (là khoản chênh lệch tài sản lưu động ròng nợ ngắn hạn).Nhà quản lý phải giải vấn đề như: doanh nghiệp nên nắm giữ tiền dự trữ bao nhiêu? Doanh nghiệp có nên bán chịu không? Nếu bán chịu nên bán với thời hạn nào? Doanh nghiệp tài trợ ngắn hạn cách nào?Mua chịu hay vay ngắn hạn trả tiền ngay? Nếu vay ngắn hạn doanh nghiệp nên vay đâu vay nào? Ba vấn đề tất vấn đề tài doanh nghiệp, ba vấn đề quan trọng Nghiên cứu tài doanh nghiệp nghiên cứu cách thức giải ba vấn đề đó.Và thực chất nội dung quản lý tài doanh nghiệp đề cập hai phương diện là: quản lý tài sản quản lý nguồn vốn 1.1.2.2 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài luôn giữ vị trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế , điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lý tài trở nên quan trọng hết Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp tồn phát triển Bất kỳ liên kết, hợp tác với doanh nghiệp hưởng lợi quản lý tài doanh nghiệp có hiệu Ngược lại, họ bị thua thiệt quản lý tài hiệu Hay nói cách khác, việc thu hút nhà đầu tư phụ thuộc vào kết hoạt động quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài không cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất khôn lường cho doanh nghiệp cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động môi trường định nên doanh nghiệp hoạt động có hiệu góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Bởi vậy, quản lý tài doanh nghiệp tốt có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý tài quốc gia 1.2 Hiệu quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài có hiệu quản giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận Vì việc nghiên cứu hiệu quản lý tài cần thiết quan trọng doanh nghiệp Nâng cao hiệu quản lý tài nhằm giúp doanh nghiệp tồn tài phát triển cách bền vững Mặt khác, hiệu quản lý tài doanh nghiệp tiêu để đánh giá kết kinh doanh, trình độ quản lý doanh nghiệp, góp phần nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Phân tích hiệu quản lý tài doanh nghiệp bao gồm việc phân tích quy mô, cấu, cách thức tổ chức quản lý tài sản, nguồn vốn sách tài doanh nghiệp thông qua việc phân tích tiêu như: hiệu sử dụng tài sản, nguồn vốn, chi phí… thời kỳ định.Các tiêu đánh giá hiệu kinh doanh sở, để định đầu tư ngắn hạn dài hạn Việc phân tích hiệu quản lý tài cần xem xét góc độ việc tồng hợp số liệu phải xuất phát từ nhiều nguồn khác kế toán tài chính, kế toán quản trị nhằm đảm bảo xác 1.2.2 Các phương pháp đánh giá hiệu quản lý tài 1.2.2.1 Phương pháp tỷ lệ Tài sản ngắn hạn Khả toán nợ ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn công ty năm 2013 2,305 lần, năm 2014 1,975 lần , năm 2015 6,022 lần nghĩa tương ứng với đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 2,305 đồng TSNH năm 2013; 1,075 đồng TSNH năm 2014 6,022 đồng năm 2015 Trong ba năm hệ số toán nợ ngắn hạn công ty lớn 1, khả toán nợ ngắn hạn tốt, giá trị tài sản ngắn hạn đủ để đảm bảo tài trợ cho nợ ngắn hạn Điều đặc biệt năm 2015 số cao TSNH tăng cho thấy nợ ngắn hạn để tài trợ cho TSNH thấp mà TSNH chủ yếu tài trợ bẳng nguồn vốn vay nợ dài hạn, phận TSNH đầu tư từ nguồn vốn ổn định, nhân tố làm tăng tính tự chủ hoạt động tài Tuy nhiên tiềm ẩn nhiều rủi ro toán dài hạn hoạt động kinh doanh không ổn định hiệu Trong TSNH bao gồm nhiều yếu tố như: Tiền khoản tương đương tiền hàng tồn kho, khoản phải thu ngắn hạn…các yếu tố có có tính lỏng hay khả chuyển đổi thành tiền không giống nhau, đặc biệt hàng tồn kho loại hàng hóa có tính lỏng thấp Vì vậy, để thấy cụ thể khả toán công ty tài sản dễ chuyển đổi thành tiền, ta phân tích tiêu sau: Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Khả toán nhanh = Nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh tài sản dễ chuyển đổi thành tiền khoản nợ ngắn hạn năm 2013 2,014 lần , năm 2014 1,078 lần, năm 2015 4,615 lần tức năm 2013 công ty có 201,4% năm 2014 có 107,8% năm 2015 có 461,5% tài sản có tính khoản để tài trợ cho đồng nợ ngắn hạn đến hạn trả Hệ số toán nhanh ba năm tốt ( lớn 1) cho thấy khả tài doanh nghiệp tốt, lượng tài sản có tính khoản cao doanh nghiệp bị ứ đọng vốn Đồng thời, hệ số toán nhanh biến động xu hướng với hệ số toán nợ ngắn hạn, cao vào năm 2015, năm công ty tăng đầu tư ngắn hạn lại giảm vay nợ ngắn hạn Khi phát sinh khoản nợ phải toán ngay, công ty phải sử dụng TSNH có tính lỏng cao tiền khoản tương tương đương tiền đề toán cho đối tác, công ty cần đặc biệt quan tâm đến hệ số toán tức thời, tức khả toán khoản nợ ngắn hạn tiền khoản tương đương tiền 51 Tiền khoản tương đương tiền Hệ số toán tức thời = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu ba năm nhỏ 0,5, trì mức thấp, năm 2013 0,163 lần , năm 2014 0,109 lần năm 2015 0,173 Trong ba năm tiêu biến động không nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn phát sinh khoản toán tức thời , dự trữ tiền mặt doanh nghiệp thấp Mặc dù doanh nghiệp tận dụng tối đa khả sinh lời đồng vốn, nhiên tiềm ẩn nhiều rủi ro tài chính, gây áp lực trình tìm nguồn vốn toán Vì cấu nguồn vốn doanh nghiệp nghiêng nguồn vay nợ dài hạn nên tiêu toán nợ dài hạn thông số quan trọng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Cụ thể, năm 2013 hệ số toán nợ dài hạn 0,876 lần, năm 2014 1,014 lần, năm 2015 0,450 lần Qua số liệu cho thấy, năm 2014 số lớn 1, khả toán tốt, năm 2013 năm 2015 hệ số toán nợ dài hạn nhỏ tức TSDH doanh nghiệp không đủ để toán cho khoản nợ dài hạn đến hạn Tuy nhiên, nợ dài hạn công ty không tài trợ cho TSDH mà TSNH, số thấp mức độ tương đối chấp nhận Nhìn chung, khả toán doanh nghiệp lành mạnh, nguồn tài trợ ổn định, khả tự chủ tài tốt Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động kinh doanh không hiệu sách tăng cường khả toán biện pháp hợp lý đảm bảo an toàn góp phần ổn định cho hoạt động tài doanh nghiệp 2.2.3.2 Nhóm tiêu lợi nhuận phân phối lợi nhuận 52 Bảng 2.11: Các tiêu lợi nhuận doanh nghiệp Đơn vị: ngđ Chỉ tiêu TSLĐ bq ( VLĐ bq) Hàng tồn kho bq Các khoản phải thu Giá vốn hàng bán Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vòng quay vốn lưu động (DTT/ VLĐ bq) Độ dài vòng quay VLĐ(360/V.q VLĐ) Vòng quay hàng tồn kho (GVHB/HTK bq) 10 Độ dài vòng quay HTK ( 360/V.q HTK ) 11 Vòng quay khoản phải thu 12 Kỳ thu tiền bình quân (360/V.q KPT) 13 Suất sinh lời VLĐ 14 Suất tiêu hao VLĐ Đơn vị Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ngđ ngđ ngđ ngđ ngđ ngđ 2.743 572.389 1.406.685 4.531.051 5.218.212 139.556 802 270.250 1.148.372 1.861.673 2.568.662 (171.095) Vòng 1902,374 Ngày Chênh lệch 2014/ 2013 Chênh lệch 2015/2014 Tuyệt Tương đối đối (%) 1.026 127,93 95.897 35,48 (167.573) (14,59) (146.309) (7,86) (255.559) (9,95) (310.651) (222,60) 1.828 366.147 980.799 1.715.364 2.313.103 9.177 Tuyệt đối (1.941) (302.139) (258.314) (2.669.378) (2.649.550) (310.651) Tương đối (%) (70,76) (52,79) (18,36) (58,91) (50,78) 181,57 3202,820 1265,374 1.300,446 68,36 (1937,447) (60,49) 0,189 0,112 0,285 (0,077) (40,60) 0,172 153,11 Vòng 7,916 6,889 4,685 (1,027) (12,98) (2,204) (31,99) Ngày 45,477 52,259 76,843 6,782 14,91 24,583 47,04 Vòng 3,710 2,237 2,358 (1,473) (39,70) 0,122 5,44 Ngày 97,046 160,945 152,647 63,899 65,84 (8,299) (5,16) Lần Lần 50,877 0,001 (213,335) 0,000 5,020 0,001 (264,213) (0,000) (519,31) (40,60) 218,356 0,000 (102,35) 153,113 Nguồn: Báo cáo tài năm 2013- 2015 53 Như phân tích hiệu sử dụng tài sản nguồn vốn, doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, ba năm suất sinh lợi tài sản nguồn vốn thấp, có xu hướng giảm dần tăng nhẹ vào năm 2015 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ba năm không cao: năm 2013 -0,027 lần, năm 2014 -0,067 lần, năm 2015 0,004 lần, kết cho thấy lợi nhuận sau doanh nghiệp tạo đồng doanh thu thu thấp, chứng tỏ khoản chi phí doanh nghiệp cao, gây lãng phí giảm lợi nhuận Phân tích cụ thể sau: Năm 2013 DTT 5.218.212 ngđ, tương đối cao cao ba năm, nhiên LNST lại âm 139.556 ngđ phản ánh doanh nghiệp chưa tiết kiệm khoản chi phí sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý doanh nghiệp Năm 2014, DTT giảm 50,78%, LNST giảm 22,6%, chứng tỏ công ty chưa khắc phục hạn chế năm trước Đến năm 2015, DTT giảm 9,95% so với năm 2014 LNST lại tăng lên 9,178 ngđ tương ứng với tốc độ tăng 105,36% , kết chưa cao xu hướng phát triển tốt, doanh nghiệp thoát khỏi tình trạng thua lỗ dần khôi phục hoạt động kinh doanh Kết cho thấy doanh nghiệp tích cực việc cắt giảm chi phí hợp lý, hiệu hơn, DTT giảm tỷ suất lợi nhuận tăng Qua tiêu lợi nhuận qủa doanh nghiệp năm 2015 cho thấy, kết hoạt động doanh nghiệp có xu hướng tăng trưởng khả quan, doanh nghiệp cần phát huy khắc phục hạn chế năm trước đó, nâng cao hiệu công tác quản lý chi phí , thu hồi công nợ tìm hướng đầu tư kinh doanh 2.4 Đánh giá tình hình quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải giai đoạn năm 2013- 2015 2.4.1 Thành công doanh nghiệp Trong giai đoạn 2013 – 2015, điều kiện thị trường nhiều biến động làm cho quy mô đầu tư doanh nghiệp không ổn định kết hoạt động lợi nhuận tăng trưởng khả quan vào năm 2015 Lợi nhuận sau thuế tăng lên 105,36% so với năm 2014 quy mô kinh doanh giảm thể cải tiến sách quản lý doanh nghiệp, đầu tư kinh doanh, sử dụng hợp lý, tiết kiệm khoản chi phí Đến năm 2015, cấu đầu tư doanh nghiệp cân TSNH TSDH, tỷ trọng đầu tư góp phần giúp công ty giảm thua lỗ chi phí năm trước đó, cải thiện tình trạng kinh doanh 54 Trong ba năm hàng tồn kho chiếm tỷ trọng thấp, quay vòng nhanh nguồn vốn doanh nghiệp không bị ứ đọng, luân chuyển tốt, công tác tiêu thụ hàng hóa, quản lý hàng tồn kho hiệu Về nguồn vốn, xu hướng tài trợ vốn chủ sở hữu tăng dần, nâng cao khả tự chủ hoạt động tài Bên cạnh nguồn vốn dài hạn chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn, nguồn tài trợ ổn định cho hoạt động đầu tư ngắn hạn dài hạn Mặc dù điều kiện khó khăn khả tài công ty lành mạnh, hệ số toán tốt, công ty đảm bảo cho việc sử dụng an toàn nguồn vốn vay, tạo tính ổn định đầu tư kinh doanh 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân Quy mô doanh nghiệp liên tục giảm ba năm, với cấu đầu tư không ổn định cho thấy thân doanh nghiệp linh hoạt trước biến động thị trường chưa xác định xu hướng phát triển ổn định Tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn dài hạn biến đổi qua năm, năm 2013 trọng vào TSNH, năm 2014 lại trọng vào TSDH hai năm không đem lại hiệu Điều phần phản ánh sách đầu tư doanh nghiệp không hợp lý, mặt khác cho thấy công tác quản lý đầu tư tài sản doanh nghiệp ngắn hạn dài hạn nhiều bất cập, hạn chế Trong cấu nguồn vốn, vay nợ doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn đặc biệt vay nợ dài hạn, mặt tạo nguồn tài trợ ổn định cho hoạt động đầu tư mặt khác làm giảm tính tự chủ hoạt động tài khả tạo sức hút việc huy động vốn Các khoản phải thu ngắn hạn dài hạn lớn tổng tài sản cho thấy công tác thu hồi vốn chưa hiệu quả, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, nguyên nhân chủ yếu làm giảm tính luân chuyển vốn kinh doanh, giảm hiệu sinh lời vốn Thực chất, đầu tư ngắn hạn dài hạn không hiệu phần lớn lượng vốn đầu tư bị đối tác chiếm dụng không tạo khả sinh lời Hiệu suất sử dụng VCSH, TSNH TSDH thấp sức sản suất tất tiêu cao, doanh nghiệp tạo lãng phí lớn việc sử dụng đồng doanh thu tạo ra, cần cải tiến công tác quản lý doanh nghiệp, kinh doanh để mức lợi nhuận tạo doanh thu lớn Doanh thu biến động theo chiều hướng không tốt, liên tục giảm ba năm lợi nhuận sau thuế âm, tăng nhẹ vào năm 2015, sách cải 55 tiến hoạt động kinh doanh không đem lại hiệu đầu tư quản lý, doanh nghiệp nên mạnh dạn đổi để tìm biện pháp hướng tích cực Tóm lại, giai đoạn 2014 -2015, doanh nghiệp có thay đổi lớn quản lý tài đầu tư Tuy giai đoạn mà ngành kinh tế nói chung ngành hàng hải nói chung gặp nhiều khó khăn công ty có biện pháp thiết thực để nâng cao hiệu sản xuất Mặc dù kết không khả quan với tình hình kinh doanh cải thiện tăng trưởng năm 2015 xu hướng biến động tốt Công ty cần trì tận dụng tốt việc đầu tư, sử dụng nguồn vốn để khôi phục quy mô, hiệu hoạt động kinh doanh uy tín thị trường 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 3.1 Phương hướng công ty giai đoạn 2013- 2015 -Tiếp tục kiện toàn tổ chức hoạt động công ty theo hướng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển tình hình -Phát triển dịch vụ, kinh doanh tổng hợp, nâng cao lực quản lý toàn diện, đầu tư nguồn lực, trọng vào việc phát triển yếu tố người, yếu tố then chốt để thực thành công nhiệm vụ thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế -Xây dựng phát triển thương hiệu công ty, mở rộng kênh phân phối nước quốc tế -Xây dựng tài lành mạnh, hoàn thiện công tác quản lý tài đặc biệt quản lý chi phí doanh nghiệp -Bẳng nhiều biện pháp tạo điều kiện có sách tốt chăm lo đời sống công nhân giữ người lao động 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải giai đoạn năm 2013- 2015 Thông qua việc phân tích tình hình tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải phần thấy mặt tích cực, hạn chế tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy nữa, mặt hạn chế nên phấn đấu tìm giải pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải: sách, chế độ Nhà quản lý nhà nước lĩnh vực, biến động kinh tế, thị trường hối đoái, Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi, khắc phục để tồn đứng vững thị trường Muốn tồn phát triển lúc vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đường phát triển doanh nghiệp 3.2.1 Biện pháp quản lý tài sản Quản lý tài sản ngắn hạn 57 Xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho thời kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu không tính nhu cầu tài sản lưu động, công ty gặp khó khăn toán sản xuất bị ngừng trệ, làm giảm tốc độ luận chuyển vốn lưu động Chấn chỉnh công tác quản lý vật tư, thiết bị, từ khâu lập kế hoạch đến khâu sản xuất, cung ứng dịch vụ tránh lãng phí vốn Công tác thu hồi vật tư trình sản xuất đặc biệt cấp phát sử dụng phải có biện pháp, kế hoạch cụ thể điều hành sát việc thực hiện, kiểm soát thường xuyên trình sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, công ty cần trọng việc quản lý tiền mặt, bao gồm thu hồi công nợ, kiểm soát chi tiêu, bù đắp thâm hụt ngân sách, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp phù hợp với tình hình đầu tư tại, không nên dự trữ tiền mặt ảnh hưởng đến khả toán, đặc biệt doanh nghiệp có xu hướng tăng đầu tư cho ngắn hạn Quản lý tài sản dài hạn Đối với tài sản cố định: Khi khấu hao tài sản cố định, xí nghiệp cần ý lựa chọn sử dụng phương pháp khấu hao hợp lý ví dụ áp dụng phương pháp khấu hao nhanh cho tài sản quan trọng, thời gian làm việc lớn, cường độ làm việc cao để thu hồi vốn đầu tư nhanh đảm bảo phản ánh mức độ tài sản cố định Bên cạnh đó, tài sản mới, công ty cần quản lý cách chặt chẽ, sử dụng hết công suất nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định tức nâng cao sức sản xuất sức sinh lời tài sản cố định Thường xuyên đánh giá lại tài sản cố định vào cuối kỳ hoạt động giá tài sản biến động, nhiều máy móc thiết bị đại đời dẫn đến tình trạng hao mòn vô hình nhanh chóng làm giảm nguyên giá tài sản cố định Bố trí công trường thi công hợp lý, làm việc hết công suất nâng cao hiệu hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời không phù hợp với quy mô hoạt động nhằm thu hồi vốn, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ Việc đầu tư mua sắm thiết bị, tài sản cố định cần cân nhắc, tính toán khoa học kỹ lưỡng để đầu tư mục đích ,hạn chế cách tối đa mua máy móc thiết bị không đưa vào sử dụng Đối với khoản phải thu dài hạn: Trong cấu tài sản dài hạn, khoản phải thu dài hạn chiếm tỷ trọng lớn đặc biệt năm 2014, điều làm cho nguồn vốn bị đối tác chiếm dụng nhiều, giảm khả sinh lời vốn Do 58 đó, công ty phải có biện pháp mạnh để nhanh thu hồi vốn Có thể thông qua số biện pháp cụ thể như: giao cho phận riêng biệt công ty chuyên quản lý tín dụng, công nợ doanh nghiệp thường xuyên lập bảng phân tích khoản phải thu, bảng kê chi tiết theo dõi tình hình nợ khách hàng phân theo kỳ hạn số nợ cần thu hồi Dựa sở theo dõi, phân tích mức độ trả nợ không trả nợ hạn khách hàng Trường hợp khách hàng toán không hạn cần cần thực gay gắt như: nhắc nhở việc toán điện thoại, thư fax tùy theo mối quan hệ hai bên, gửi thông báo tài khoản nợ họ, tìm hiều đánh giá thêm thông tin nợ, tìm biện pháp ép khách hàng toán cho trước toán cho người khác, 3.2.2 Biện pháp quản lý vốn 3.2.2.1 Huy động vốn Trong doanh nghiệp nay, nguồn vốn tài trợ chủ yếu nguồn vay nợ, ba năm lớn 70 % cấu nguồn vốn, làm giảm tính tự chủ hoạt động tài doanh nghiệp Hơn thực tế cho thấy công ty không tận dụng sức mạnh đòn bẩy tài từ nguồn vay nợ này, thời gian tới doanh nghiệp nên tăng tỷ trọng VCSH, giảm vay nợ Nâng cao nguồn lợi nhuận sau thuế để bổ sung cho VCSH biện pháp tốn doanh nghiệp, doanh nghiệp công ty hoạt động nên khả thu hút vốn từ nhà đầu tư hay phát hành cổ phiếu không khả quan Như phân tích chương chương 2, để nâng cao lợi nhuận công ty cần phải đưa sách quản lý chi phí hoạt động hợp lý, đồng thời nâng cao hiệu kinh doanh để tăng doanh thu từ cung ứng dịch vụ, nguồn tạo lợi nhuận chủ yếu 3.2.2.2 Sử dụng vốn Tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn công ty lớn tỷ trọng VCSH Nguyên nhân hiệu kinh doanh nhìn chung thời kỳ chưa cao nên lợi nhuận dùng để bổ sung vốn nhu cầu sử dụng vốn tăng lên đòi hỏi doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng vốn đối tượng khác Do công ty cần đẩy mạnh hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán * Đối với vốn lưu động Hàng năm doanh nghiệp phải lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh nguồn vốn có với số vốn thường xuyên cần thiết tối thiểu để xem vốn lưu 59 động thừa hay thiếu nhằm xử lý số thừa, tổ chức huy động nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động đầu tư kinh doanh Xác định tỷ trọng vốn lưu động khâu quan trọng nguồn vốn dùng để đầu tư cho tài sản lưu động, tài sản có khả chuyển đổi cao để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp Hơn so với TSCĐ, tài sản lưu động quay vòng nhanh nhiều, việc quản lý tài sản lưu động có ảnh hưởng định đến khả tạo doanh thu lợi nhuận công ty Trong nguồn vốn lưu động công ty, tài sản lưu động chiếm phần lớn khoản phải thu, tiền mặt hàng tồn kho Do số biện pháp đặt khoản phải thu là: phân loại khoản phải thu, xây dựng hệ thống sách nợ thương mại, khoản nợ, giao cho phòng ban hoặt phận chuyên môn quản lý,… Đối với hàng tồn kho, thực tế doanh nghiệp nguồn vốn chủ yếu nằm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, để quản lý tốt công ty nên tính toán, ước tính nhu cầu nguyên liệu, vật liệu, phụ tùng dựa liệu thông tin như: mức độ giảm tiêu hao vật tư ( tiết kiệm vật tư), sản lượng dự kiến, giá vật tư, v.v… để đảm bảo tỷ lệ dự trữ sát với thực tế doanh nghiệp *Đối với vốn cố định Là công ty hoạt động lĩnh vực hàng hải nên tỷ trọng vốn cố định kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp lớn, đặc thù ngành nguồn vốn cần thường xuyên bổ sung dễ bị ăn mòn Do nguồn vốn chủ yếu để đầu tư cho TSCĐ nên việc quản lý tốt TSCĐ góp phần tăng hiệu sử dụng vốn: thông qua việc lập kế hoạch khấu hao hợp lý, thường xuyên bảo dưỡng, sửa chữa tài sản, nhiên cần cân nhắc chi phí hợp lý thực tế cho thấy công tác làm cho doanh nghiệp tốn lượng lớn chi phí để sửa chữa lớn TSCĐ Trong trường hợp không khả quan doanh nghiệp nên thay thế, cải tiến, đổi tài sản để nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp 3.2.3 Biện pháp nâng cao khả toán giải công nợ Công nợ công ty qua năm tồn đọng nhiều bao gồm khoản phải thhu khoản phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đôn đốc toán hạn - Đối với khoản phải thu: khoản phải thu công ty cao nên công ty cần có biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: + Khi kí hợp đồng khách hàng, công ty nên đưa số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa 60 giúp khách hàng sớm toán nợ cho công ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty Với khách nội đị, công ty áp dụng sách khuyến với nhiều chương trình giảm giá dịp lễ tết để tăng nhu cầu khách hàng + Thường xuyên kiểm soát khoản nợ phải thu: Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình toán với khách hàng Thường xuyên xem xét, đánh giá tình hình nợ phải thu, dự đoán nợ phải thu từ khách hàng đồng thời xác định giới hạn cung cấp dịch vụ bán chịu để tránh tình trạng bán chịu mức + Áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi nợ bảo toàn vốn như: Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến hạn toán Thực kịp thời thủ tục toán Nhắc nhở, đôn đốc khách hàng toán khoản nợ đến hạn Thường xuyên đến công ty chưa toán hết nợ để nhắc nhở, thúc giục họ toán khoản nợ đến hạn Trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn lưu động -Đối với khoản phải trả: Theo dõi sát khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần phải toán nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng tin cậy bạn hàng Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn đến hạn, đồng thời nên xác định tỷ lệ dự trữ hàng tồn kho họp lý để đáp ứng kịp thời nhu cầu cung cấp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Đối với khoản tạm ứng cho công nhân viên : công ty cần nhắc nhở công nhân viên làm tốt việc hoàn ứng sau đợt công tác mua vật tư, chậm trễ cắt khen thưởng,cắt danh hiệu thi đua,… 3.2.4 Quản lý sử dụng hợp lý chi phí Quản lý sử dụng hợp lý chi phí phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho khách hàng Đối với khoản chi chưa cần thiết cương không chi…Từ đó, ta có biện pháp nhằm quản lý chi phí hiệu tiết kiệm chi phí: -Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ 61 -Trong việc sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, công cụ dung cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức -Giảm chi phí hành đến mức thấp nhất chi phí quản lý, chi phí văn phòng, tránh lãng phí việc sử dụng đồ dùng văn phòng công ty Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng 3.3 Một số kiến nghị: Đề xuất việc nâng cao lực quản lý toàn diện mở rộng thị trường Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiệp, em xin đề xuất số kiến nghị mong muốn góp phần vào phát triển công ty Trong điều kiện có cạnh tranh gay gắt, thị trường có vị trí trung tâm doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải nói riêng thị trường vừa mục tiêu vừa môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, nghiên cứu thị trường việc làm thường xuyên doanh nghiệp Để thúc đẩy hoạt động dịch vụ Công ty ngày đa dạng, phong phú, phát huy vai trò vốn có Công ty cần phải sử dụng biện pháp sau : - Tăng cường chất lượng dịch vụ mà Công ty đáp ứng chuẩn bị hàng trước theo yêu cầu khách hàng, giới thiệu hướng dẫn sử dụng sản phẩm hàng hóa - Nghiên cứu nhu cầu loại dịch vụ để từ xây dựng phương án hoàn thiện tổ chức phương thức hoạt động dịch vụ để nâng cao chữ tín kinh doanh dịch vụ - Đảm bảo dịch vụ Công ty phải thuận tiện, kịp thời,và giá hợp lý để đáp ứng nhu cầu khách hàng nâng cao khả nâng cạnh tranh doanh nghiệp - Cuối cùng, Công ty phải không ngừng nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn người lao động trực tiếp cung ứng dịch vụ, sửa chữa tàu thuyền họ người cuối định chất lượng sản phẩm dịch vụ công ty Xây dựng phương án kinh doanh phù hợp Vấn đề đặt xây dựng phương án kinh doanh phù hợp phương án 62 phải khả thi, phù hợp với tình hình thị trường, khai thác hết tiềm năng, mạnh doanh nghiệp để nâng cao hiệu sử dụng vốn thu lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Để đạt yêu cầu xây dựng phương án kinh doanh ta phải tiến hành theo trình tự sau : - Trước hết, doanh nghiệp phải xác định vị trí thương trường Doanh nghiệp phải xác định điểm mạnh, điểm yếu thuận lợi, khó khăn Doanh nghiệp phải xác định quan hệ với người cung cấp, với khách hàng, xác định vị trí doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh - Doanh nghiệp phải tiến hành nghiên cứu thị trường, xem xét tìm hiểu xác định nhu cầu chưa thoả mãn, nghiên cứu biến động mức cầu độ dãn cầu với giá ký kết hợp đồng kinh doanh có lợi - Trên sở đó, doanh nghiệp xác định dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước quốc tế, dịch vụ sửa chữa cho loại tàu có trọng tải khác nhau,… Doanh nghiệp phải xác định đối tượng phục vụ vị trí cảng biển Hải Phòng thông thường nơi cập cảng loại tàu chuyển chở hàng hóa, vận tải biển,… Và xác định khả cạnh tranh doanh nghiệp, khả nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp có đáp ứng nhu cầu thay đổi thị trường hay không - Sau xác định sản phẩm, dịch vụ cung cấp, doanh nghiệp phải lựa chọn số công nghệ để đáp ứng nhu cầu Hai tiêu chí để lựa chọn công nghệ : +) Khả vốn, khả cạnh tranh +) Khả nâng cấp phát triển công nghệ - Sau đó, để mở rộng thị trường, khách hàng khâu quan trọng mà thực tế doanh nghiệp chưa thực tâm thực sách quảng bá khuếch trương Mở rộng nhu cầu khách hàng thời khai thác khách hàng tiềm năng, cần có sách quảng cáo hợp lý lâu dài nhằm tạo vị thế, chỗ đứng doanh nghiệp thị trường - Tiếp theo, doanh nghiệp phải lựa chọn mô hình tổ chức quản lý, xác định rủi ro xảy biện pháp phòng ngừa, lập kế hoạch chi tiết như: kế hoạch NVL, sản xuất, tài chính, nhân sự, tiêu thụ Để đưa phương án kinh doanh sâu vào thực tiễn 63 KẾT LUẬN Phân tích hiệu quản lý tài doanh nghiệp việc khó khăn, đòi hỏi tính tổng hợp cao, kết hợp phân tích chi tiết thông qua nhiều tiêu, tỷ suất đánh giá so sánh dọc, ngang kỳ báo cáo Trong ngành sản xuất kinh doanh có đặc thù chức năng, nhiệm vụ, khó so sánh với đánh giá phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng trưởng công ty vào số liệu thực tế giai đoạn 2013 – 2015 Vậy việc phân tích tình hình quản lý tài công ty bó hẹp số liệu mà tình hình sản xuất kinh doanh công ty cung cấp Quá trình quản lý tài công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải năm qua gặp số vấn đề khó khăn nhìn chung có vấn đề khả quan khôi phục kinh doanh năm 2015 Với triển vọng phát triển chung toàn ngành năm tới cộng với động tập thể cán công nhân viên công ty, em tin tưởng công ty Cổ phần thương mại dịc vụ kỹ nghệ hàng hải tạo cho vị thể vững ngành hàng hải nước đủ sức cạnh tranh kinh tế thị trường Với thời gian thực tập không dài, trình độ nhận thức kinh nghiệm thực tế thân hạn chế nên viết em khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô giáo cô, công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình thầy giáo, Th.s Hoàng Đình Hiệp tận tình giúp đỡ cô phòng Tài – Kế toán công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ nghệ hàng hải để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp 64 Tài liệu tham khảo Giáo trình Phân tích báo cáo tài – Học viện tài – Nguyễn Xuân Công ( Chủ biên ) Phân tích báo cáo tài – Đại học Kinh tế quốc dân – PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Tài doanh nghiệp – TS Nguyễn Minh Kiều – Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Tài doanh nghiệp – Học viện tài Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn 65 [...]... nâng cao chất lượng quản lý - Đầu tư máy móc kĩ thuật hiện đại, phù hợp làm tăng năng suất lao động, 17 nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ NGHỆ HÀNG HẢI 2.1 Khái quát về công ty 2.1.1 Lịch sử, quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp Công ty CPTM và DV kỹ nghệ Hàng Hải được Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải. .. giá hiệu quả quản lý tài sản và nguồn vốn thông qua các chỉ tiêu sau: - Hiệu quả sử dụng tổng tài sản - Hiệu quả sử dụng tài sản cố định - Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn - Hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn - Hiệu quả sử dụng tổng nguồn vốn - Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu 9 - Tình hình công nợ và thanh toán - Hiệu quả sử dụng vốn vay - Hiệu quả sử dụng chi phí 1.2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả. .. 5 năm 2007 và được cấp lại lần 1 vào ngày 24 tháng 07 năm 2010 Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ nghệ Hàng Hải Tên giao dịch tiếng Anh: Marine engineering trade and service joint stock company Tên viết tắt: METS J.S.C Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ ty phần thương mại và dịch vụ kỹ nghệ hàng hải Địa chỉ: Số 33 Mê Linh, phường Mê Linh, quận Lê Chân,thành phố Hải Phòng Điện... giúp cho kết quả phân tích được chính xác và đa dạng Tuy nhiên trong quá trình phân tích cần căn cứ vào mục đích, yêu cầu phân tích và đặc điểm của chi tiết để lựa chọn cách thức chi tiết phù hợp 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính Do việc quản lý tài chính dựa trên hai phương diện chủ yếu đó là quản lý tài sản và quản lý nguồn vốn Do vậy, muốn đánh giá hiệu quả quản lý tài chính sẽ... nỗ lực nâng cao hiệu quả hoạt động và đạt mức lợi nhuận cao hơn so với cả 2 năm trước đó Tuy nhiên vẫn còn rất nhiều những hạn chế trong các hoạt động đầu tư, kinh doanh, doanh nghiệp cần nâng cao năng lực quản lý tài chính để sử dụng hợp lý hơn nguồn vốn và nâng cao lợi nhuận 2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty 2.2.1 Thực trạng quản lý tài sản 2.2.1.1 Sự biến động về quy mô và cơ cấu tài sản... tổ chức Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ kỹ nghệ hàng hải là đơn vị kinh doanh độc lập Công ty đã tổ chức các mô hình quản lý kiểu trực tuyến với phương trâm sử dụng lao động gọn nhẹ, nâng cao đội ngũ cán bộ có trình độ nghiệp vụ, các phòng ban được phân định rõ ràng cụ thể Hình 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Hội đồng quản trị Ban Giám Đốc Phòng nhân sự Phòng kế toán Phòng kỹ thuật và vật... trên tất cả các lĩnh vực Đây là vấn đề tác động lớn tới chính sách tài chính của doanh nghiệp 1.4 Biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp 1.4.1 Quản lý và sử dụng vốn 1.4.1.1 Về việc quản lý vốn * Đối với vốn lưu động: Công ty cần có những biện pháp để quản lý vốn lưu động một cách hiệu quả: lập kế hoạch nguồn vốn lưu động hàng quý, năm để xác định rõ số vốn lưu động sử dụng, so... lý hàng tồn kho: thành phẩm tồn kho để giảm chi phí bảo quản - Xây dựng mức tiêu hao vật liệu cho từng loại sản phẩm, hạn chế đến mức tối đa việc lãng phí vật liệu để làm hạ giá thành sản phẩm cho công ty - Giảm thiểu chi phí hành chính đến mức tối đa, nâng cao chất lượng quản lý để việc quản lý hành chính có hiệu quả và không tốn kém 1.4.2.5 Khả năng sinh lời Để nâng cao khả năng sinh lời, nhà quản. .. của thị trường hàng hải , đặc biệt trong việc cung cấp các dịch vụ sửa chữa máy móc, tàu biển, cung cấp các dịch vụ vận tải hành khách, hàng hóa, tư vấn kỹ thuật đồng thời cung ứng nguồn lao động trong ngành hàng hải Công ty CPTM và DV kỹ nghệ Hàng Hải có quy mô kinh doanh và tiềm năng hoạt động còn nhỏ, công ty bị hạn chế về nhiều mặt: - Về mặt nhu cầu thị trường: Hiện nay, ngành hàng hải đang gặp... chiếm dụng vốn và còn ảnh hưởng đến khả năng thanh toán ngắn hạn Công ty vẫn phải đặc biệt quan tâm tới công tác thu hồi công nợ để nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn Ngoài ra, cùng với sự tăng lên của TSNH, tiền mặt và HTK, TSNH khác cũng tăng lên nhưng chiếm tỷ trọng không cao Mặc dù vậy, để quản lý tài chính tốt cũng như kinh doanh hiệu quả hơn thì đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của HTK và xác định tỷ