MỤC LỤC 3.6.1.Chứng từ sử dụng: .53 3.6.2 Tài khoản sử dụng: 53 3.6.3.Quy trình kế toán: 54 Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho 55 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta chuyển dần từ kinh tế tập trung sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa, chịu tác động kinh tế thị trường thách thức lớn với thành phần kinh tế Bởi muốn tồn tại, doanh nghiệp đứng vững thị trường kinh doanh tùy thuộc vào kết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cụ thể tiêu doanh thu, chi phí lợi nhuận Muốn tồn đòi hỏi nhà quản lý, chủ doanh nghiệp cần phải giám sát đạo thực sát hoạt động kinh doanh diễn đơn vị Để thực tốt vấn đề không thay việc hạch toán đầy đủ, chi tiết kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ thông qua hạch toán khoản doanh thu, chi phí đảm bảo tính đắn, đầy đủ, từ xác định xác kết kinh doanh cuối doanh nghiệp Với doanh nghiệp vừa mang tính chất thương mại, tiêu thụ hàng hóa giai đoạn quan trọng trình kinh doanh, có tính chất định tới thành công hay thất bại doanh nghiệp, giải tốt khâu tiêu thụ doanh nghiệp thực thực chức cầu nối sản xuất tiêu dùng Điều cho thấy công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán xác định kết kinh doanh nói riêng khâu vô quan trọng thiếu với doanh nghiệp Để thực mục tiêu doanh nghiệp phải lựa chọn kinh doanh mặt hàng có lợi Doanh nghiệp nên tiếp tục đầu tư hay chuyển sang hướng khác Do vậy, việc tổ chức tiêu thụ xác định kết kinh doanh để cung cấp thông tin nhanh nhất, kịp thời cho nhà quản lý, phân tích, đánh giá lựa chọn phương thức kinh doanh thích hợp Để tồn phát triển, nhà kinh doanh phải xây dựng cho chiến lược cụ thể nhằm nâng cao khả cạnh tranh đặc biệt thúc đẩy công tác tiêu thụ tìm đầu cho sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp Đây nhiệm vụ sống doanh nghiệp nay, thông qua việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp có vốn để tiến hành tái mở rộng, tăng tốc độ lưu chuyển vốn nâng cao khả sử dụng vốn doanh nghiệp Mặc khác hội nhập vào kinh tế giới xu hướng khu vực hóa, toàn cầu hóa, vừa hợp tác vừa cạnh tranh gây gắt, doanh nghiệp Việt Nam thuộc thành phần kinh tế cần trang bị cho lợi cạnh tranh để tồn phát triển cạnh tranh doanh nghiệp nước với cạnh tranh tranh doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Nơi cạnh tranh xảy thị trường nước thị trường nước Do đó, cần thiết phải tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm nhu cầu cấp bách Vì doanh nghiệp không tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp có lợi nhuận doanh nghiệp phát triển tất yếu bị xóa sổ thị trường Cũng bao doanh nghiệp khác kinh tế thị trường, Công ty Cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn cho công ty Là công ty thương mại chuyên kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh tìm kiếm doanh thu quan trọng Xuất phát từ cách nhìn kế toán doanh thu cần phải tổ chức cách khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Được hướng dẫn Th.S Lương Khánh Chi với giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành, em tiến hành tìm hiểu viết báo cáo thực tập Công ty cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành Báo cáo em gồm ba phần : Phần 1: Giới thiệu khái quát công ty trách cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành Phần 2: Tìm hiểu chung công tác kế toán công ty cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành Phần 3: Khaỏ sát phần hành kế toán công ty cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành NỘI DUNG PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG THÀNH 1.1Khái quát trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành 1.1.1Quá trình hình thành phát triển -Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành -Mã số thuế: 0200999533 -Điện thoại: 0313728575 -Người đại diện pháp luật : Phạm Thị Ngân -Giấy phép kinh doanh: 0200999533 -Địa chỉ: số 64 Ngô Gia Tự, Phường Cát Bi, Quận Hải An, Hải Phòng Từ cửa hàng kinh doanh nhỏ , qua nhiều năm phát triển , làm ăn có lãi , mạnh dạn đầu tư vốn, đầu tư trang thiết bị , mở rộng nhà xưởng tuyển nhiều lao động, doanh nghiệp trình xin cấp giấy phép hoạt động kinh doanh , đề nghị thành lập công ty Ngày tháng năm Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh cho doanh nghiệp kèm theo định thành lập công ty Cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành, Sau nhiều năm hoạt động công ty không ngừng phát triển , tự chủ sản xuất tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Với đội ngủ công nhân kĩ sư giàu kinh nghiệm , lao động có tay nghề nỗ lực , niềm đam mê nghề cán công nhân viên công ty tạo tiền đề cho doanh nghiệp đứng vững phát triển trước khó khăn khủng hoảng kinh tế 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh - Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần - Vốn điều lệ Vốn điều lệ : 1.500.000.000 đồng Mệnh giá cổ phần : 100.000 đồng Tổng số cổ phần : 15.000 Hiện công ty hoạt động lĩnh vực : bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng thi công xây dựng Các ngành kinh doanh : rèn, dập, ép, cán kim loại, luyện bột kim loại ; gia công khí, xử lý phủ tráng kim loại; sửa chữa máy móc thiết bị ; xây dựng nhà loại ; xây dựng công trình đường sắt đường ; xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác; phá dỡ ; chuẩn bị mặt ; hoàn thiện công trình xây dựng ; bán buôn kim loại quặng kim loại ; bán buôn vật liệu thiết bị lắp đặt xây dựng ; vận tải hàng hóa đường ; vận tải hàng hóa đường thủy nội địa ; kho bãi lưu giữ hàng hóa ; hoạt đọng dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường ; dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy ; bốc xếp hàng hóa ; cho thue máy móc thiết bị đồ dung hữu hình khác 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.1 : Tổ chức máy quản lý Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng tài kế toán Phòng hành – tổng hợp Phòng kinh tế kế hoạch Phòng kĩ thuật Các đội thi công 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban , phận - Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan định cao công ty cổ phần - Hội đồng quản trị : quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông - Ban giám đốc :là người đứng đầu công ty , có trách nhiệm đạo giám sát toàn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời người chịu trách nhiệm pháp lý toàn hoạt động công ty - Phòng tài kế toán : đóng vai trò quan trọng việc lập báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty , đồng thời có nhiệm vụ quản lý toàn số vốn, tài sản , khoản thu, khoản chi công ty, kiểm tra số liệu chứng từ làm cho việc ghi chép sổ sách, báo cáo toán , báo cáo tài công ty theo quy định Bộ tài - Phòng hành - tổng hợp : + Gắn kết điều phối hoạt động đơn vị công ty theo đạo Ban giám đốc + Tổng hợp báo cáo tình hình mặt hoạt động công ty cho Ban giám đốc tư vấn cho Ban giám đốc lĩnh vực mà phòng giao + Thực công tác hành văn thư - lưu trữ -Phòng kinh tế - kế hoạch : +Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ, đột xuất Công ty +Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, xuất nhập thiết bị, hàng hóa, vật tư phục vụ cho sản xuất kinh doanh Công ty +Tìm hiểu nghiên cứu, cập nhật thông tin công nghệ, thiết bị Thường xuyên cập nhật nguồn cung cấp giá thị trường +Phối hợp với phòng ban Công ty để triển khai thực dự án đầu tư Công ty làm chủ đầu tư đến kết thúc đầu tư, toán vốn đầu tư đưa công trình vào sử dụng +Nghiên cứu thị trường nước, dự báo xu hướng phát triển đề phương hướng phù hợp giúp thực tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty +Thực quảng bá thương hiệu phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty +Theo dõi, kiểm tra việc thực hợp đồng kinh tế +Thường xuyên tiếp xúc liên hệ với khách hàng để tìm hiểu nắm bắt thông tin, nhu cầu khách hàng việc tìm kiếm hợp đồng +Lập phương án phát triển thị trường, sản phẩm dịch vụ mở mang tính chiến lược +Trên sở kế hoạch phòng ban, Phòng KT-KH tổng hợp xây dựng kế hoạch tổng thể Công ty xây dựng, đầu tư sản xuất kinh doanh, xuất nhập thiết bị, hàng hóa, vật tư kế hoạch có liên quan đến hoạt động Công ty -Phòng kĩ thuật : +Quản lý, thực kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế toàn công ty; +Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh toàn công ty -Các đội thi công : + Dự toán để phân tích vật tư +Thi công công trình -Ban kiểm soát công ty có nhiệm vụ giống quan tư pháp mô hình tam quyền phân lập nhằm giúp cổ đông kiểm soát hoạt động quản trị quản lý điều hành công ty PHẦN : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1 :Cơ cấu tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ , kế toán ngân hàng Kế toán toán hàng hóa, vật tư , giá thành , lương Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định 2.1.2 Chức , nhiệm vụ - Kế toán trưởng người phụ trách chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn công tác kế toán công ty, giám sát đạo vấn đè tài , tổng hợp báo cáo kế toán viên đưa lên báo cáo tài phản ánh toàn trình hoạt động công ty - Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ ngân hàng có nhiệm vụ : + Quản lý tiền mặt , vào sổ kế toán hàng ngày + Quản lý chặt ché vốn tiền, theo dõi khoản nợ phải trả , nợ phải thu nhằm đôn đốc việc toán kịp thời, chi tiết cho đối tượng nợ -Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định : + Theo dõi biến động tài sản cố định kì , lập kế hoạch trích khấu hao tài sản đồng thời theo dõi biến động chi phí toàn công ty Trong kì có khoản chi phí phát sinh tổng hợp để có kết kinh doanh xác tìm hướng giải , điều chỉnh cho cần doanh thu + Kiểm tra sổ kế toán chi tiết , cuối kì thu thập số liệu tổng hợp kế toán phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế 2.2 Các sách phương pháp kế toán áp dụng 2.2.1 Các sách kế toán - Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán tài ban hành : Thông tư 200/2014/TT-BTC - Các chứng từ công ty quản lý theo cách người chịu trách nhiệm phần hành có trách nhiệm xếp lưu trữ chứng từ vào file liên quan Các chứng từ năm gần lưu phòng kế toán , số chứng từ cũ năm trước lưu kho lưu trữ riêng công ty theo quy định chế độ hành - Niên độ kế toán : theo năm dương lịch ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm - Kì kế toán : Công ty sử dụng kì kế toán theo tháng ngày 01 tháng đến hết ngày cuối tháng - Đơn vị tiền tệ sử dụng hạch toán : VNĐ 2.2.2 Các phương pháp kế toán áp dụng - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định : Công ty tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng : Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tốn kho : + Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho : theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương kháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : áp dụng phương pháp song song 2.3 Hình thức kế toán Nguyên tắc, đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết 3.5 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành 3.5.1 Tài khoản sử dụng -TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp -TK 622 : Chi phí nhân công trực tiếp -TK 632 : Giá vốn hàng bán 3.5.2 Chứng từ sử dụng : -Hóa đơn đầu vào toán * Quy trình ghi sổ kế toán: Sơ đồ 3.2 : Quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí sản xuất Chứng từ gốc ( Hóa đơn đầu vào toán ) Sổ nhật ký chung Sổ TK 621, 622, 632 Sổ tập hợp CP sản xuất Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Kiểm tra, đối chiếu 47 3.5.3 Khảo sát số liệu Trích dẫn số nghiệp vụ kinh tế phát sinh bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh tháng: Ngày 30/4/2014, Thanh toán tiền dầu diezel cho xe cần cẩu chạy tháng, giá chưa thuế VAT 10% 14.890.000 đồng Chi phí lương cho lái xe 8.000.000 đồng Ngày 15/4/2014, phát sinh chi phí sửa điện xe 2.000.000 đồng 48 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK Số trang trước chuyển sang 15/04 Chi phí sửa điện xe 111 30/04 Tiền dầu diezel Chi phí lương lái xe Nợ Có …… ……… 2.000.000 131 121 30/04 Số phát sinh 2.000.000 16.379.000 131 14.890.000 3331 1.489.000 111 8.000.000 334 8.000.000 ……………… ….…… ………… Cộng chuyển sang trang sau ………… ………… Người lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 49 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ ………………… 15/4 30/4 Chi phí sửa điện xe 30/4 Chi phí dầu diezel xe cần cẩu 131 2.000.000 131 14.890.000 3331 1.489.000 ……………… 31/3 31/3 Kết chuyển chi phí sản xuất 18.379.000 Cộng phát sinh ……… ……… Số dư cuối tháng ……… ……… Người lập biểu (ký, họ tên ) 632 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 50 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ ………………… 30/4 HĐ 30/4 Chi phí lương lái xe 131 8.000.000 ……………… 30/4 30/4 Kết chuyển chi phí sản xuất 8.000.000 Cộng phát sinh ……… ……… Số dư cuối tháng ……… ……… Người lập biểu (ký, họ tên ) 632 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 51 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Chú Số dư đầu kỳ ………………… 30/4 30/4 KC K/C Chi phí NVL 30/4 trực tiếp 621 KC 30/4 K/c Chi phí nhân công trực tiếp 622 Cộng phát sinh 18.379.000 8.000.000 26.397.000 Số dư cuối tháng Người lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 52 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty cổ phần thương mại dịch vụ xây dựng Cường Thành hoạt động lĩnh vực thương mại xây dựng , doanh thu bán hàng nguồn thu nhập đem lại lợi nhuận cho công ty Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hoá hoàn thiện hạch toán tiêu thụ hàng hoá xác định kết tiêu thụ hàng hoá điều cần thiết Doanh thu nguồn tài quan trọng đảm bảo trang trải khoản chi phí hoạt động kinh doanh, nguồn để doanh nghiệp mơ rộng quy mô kinh doanh mình; nguồn để doanh nghiệp thực nghĩa vụ Nhà nước nghĩa vụ nộp khoản thuế… Nếu doanh thu không đủ bù đắp khoản chi phí bỏ doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn tài Kết tiêu thụ hàng hoá chiếm tỷ trọng không nhỏ kết hoạt động kinh doanh nói chung Nó phần cấu thành kết kinh doanh doanh nghiệp ngược lại kết kinh doanh để đưa định tiêu thụ hàng hoá Hay nói cách khác kết qủa kinh doanh mục tiêu cuối doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá phương thức để đạt mục tiêu Việc xác định kết tiêu thụ giúp cho việc xác định kết kinh doanh, giúp đánh giá xác thực trạng hoạt động doanh nghiệp Từ doanh nghiệp đưa bước cụ thể, chiến lược kinh doanh phù hợp với thời kỳ định 3.6.1.Chứng từ sử dụng: Để hạch toán theo dõi trình tiêu thụ, ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, xác định phân phối kết kinh doanh Công ty sử dụng chứng từ : - Hoá đơn giá trị gia tăng - Các bảng kê bán hàng - Nhật ký chung - Sổ - Một số chứng từ khác có liên quan 3.6.2 Tài khoản sử dụng: - TK 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 515: doanh thu hoạt động tài 53 - TK 641: Chi phí bán hàng - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 635: Chi phí tài - TK 333: thuế khoản phải nộp Nhà nước - TK 911: xác định kết hoạt động kinh doanh 3.6.3.Quy trình kế toán: * Nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp: - Lập chứng từ kế toán để chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mở sổ kế toán phù hợp với hinh thức kế toán mà công ty áp dụng để theo dõi tình hình khối lượng hàng hoá tiêu thụ, ghi nhận doanh thu bán hàng tiêu khác có liên quan như: giá bán… - Phân bổ chi phí mua hàng cho số hàng bán kỳ lượng hàng tồn cuối kỳ - Quản lý chặt chẽ tình hình biến động dự trữ kho hàng hoá, phát hiện, xử lý kịp thời hàng ứ đọng - Lựa chọn phương pháp xác định giá vốn hàng bán để đảm bảo độ xác tiêu lãi gộp - Xác định kết bán hàng, theo dõi toán kịp thời khoản công nợ nhà cung cấp khách hàng - Theo dõi, phản ánh kịp thời khoản chi phí thu nhập phát sinh kỳ * Quy trình kế toán Công ty cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành áp dụng hình thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp đích danh áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng 54 Sơ đồ : Quy trình kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho Nhật ký chung Sổ TK 511,515 Báo cáo tài Bảng cân đối số phát sinh 3.6.3 Khảo sát số liệu Trích dẫn số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiêu thụ hàng hóa tháng: (1) Ngày 06/04: Xuất kho hàng hóa cho Công ty TNHH Tân Việt Cường …… theo giá bán thuế GTGT 10% 220.000.000 đồng, khách hàng toán tiền mặt Biết giá vốn xuất kho lô hàng 150.000.000 đồng (2) Ngày 10/04: Xuất kho hàng hóa cho Công ty Cổ Phần Bảo Gia …… theo giá bán thuế GTGT 10% 110.000.000 đồng, khách hàng toán chuyển khoản Biết giá vốn xuất kho 90.000.000 đồng (3).Ngày 23/05: Tiền điện phải trả phục vụ cho phận bán hàng tháng thuế GTGT 10%: 5.500.000 đồng 55 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Chứng từ Ngày 06/05 Số PX05 Diễn giải TK ĐƯ Số trang trước chuyển sang … Giá vốn hàng bán cho Công ty Tân Việt Cường 632 HĐ Doanh thu bán hàng cho Công ty Tân Việt Cường Nợ Có 150.000.000 156 111 06/05 Số phát sinh 150.000.000 220.000.000 511 200.000.000 3331 20.000.000 …………… 10/05 PX 08 Giá vốn hàng bán cho Cty Bảo Gia 632 156 112 10/05 HĐ Doanh thu bán hàng cho Cty Bảo Gia Tiền điện 90.000.000 110.000.000 511 100.000.000 3331 10.000.000 641 23/05 90.000.000 133 5.000.000 500.000 111 Cộng chuyển sang trang sau Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) 5.500.000 …………… …………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 56 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Năm 2014 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ ………………… 06/4 10/4 HĐ TB 06/4 10/4 Doanh thu bán hàng cho Cty Tân Việt Cường Doanh thu bán hàng cho Cty Bảo Gia 111 200.000.000 112 100.000.000 ……………… 31/4 31/4 Kết chuyển DT bán hàng 911 300.000.000 ……………… Cộng phát sinh ……… ……… Số dư cuối tháng ……… ……… Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên) 57 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Năm 2014 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ ………………… 6/5 10/5 PX05 PX08 6/5 10/5 Giá vốn hàng bán cho Cty Cheng Ho Steel 156 150.000.000 Giá vốn hàng bán cho Cty Bảo Gia 156 90.000.000 ………………… 31/5 31/5 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 240.000.000 ………………… Cộng phát sinh Số dư cuối kì …………… …………… …………… …………… Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên) 58 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Năm 2012 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK Ghi Số tiền ĐƯ Nợ 111 5.000.000 Có Số dư đầu kỳ ………………… 23/5 PC 23/5 Thanh toán tiền điện thoại cho phận bán hàng ………………… 28/5 28/5 Kết chuyển CP bán hàng 911 5.000.000 ………………… Cộng phát sinh ……………… ……………… Số dư cuối tháng ……………… ……………… Người lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 59 Đơn vị :công ty CPTMDV XD Cường Thành Địa : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Năm 2014 Ngày Chứng từ tháng SH Diễn giải NT TK ĐƯ Ghi Số tiền Nợ Có Chú Số dư đầu kỳ ………………… 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 30/4 KC 30/4 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 KC 30/4 Kết chuyển doanh thu hoạt động tàichính 515 KC 30/4 Kết chuyển giá vốn 632 348.000.000 KC 30/4 Kết chuyển chi phí tài 635 48.790.000 KC 30/4 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 68.920.000 KC 30/4 Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp 821 20.226.000 KC 30/4 Kết chuyển lãi 421 69.109.000 Cộng phát sinh 545.000.000 10.045.000 555.045.000 555.045.000 Số dư cuối tháng 60 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tế tai Công ty cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành em tiếp cận với tổ chức kế toán công ty với bảo giúp đỡ tận tình anh chị phòng Tài Chính Kế Toán.Cũng thời gian thực tập em nhận thức lý luận phải liền với thực tiễn, phải biết vận dụng linh hoạt lý thuyết học cho phù hợp với tình hình thực tế em học nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do thời gian thực tế chưa lâu, nhận thức hạn chế nên dù cố gắng nhiều, báo cáo thực tập em hạn chế định Em mong góp ý, bảo thầy cô giáo để em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo ban lãnh đạo anh chị phòng Tài Chính kế toán Công cổ phần thương mại – dịch vụ xây dựng Cường Thành giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 61 [...]...PHẦN 3 : KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CƯỜNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền Với cơ chế chính sách hiện nay vốn đóng góp vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh cũng như trong các lĩnh vực phát triển đầu tư Muốn thành lập được nhiều doanh nghiệp , nhà máy , công ty cũng như các cửa hàng kinh doanh đòi hỏi các đơn vị cá nhân ,tập... trình kế toán Sơ đồ 5 : Quy trình kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần thương mại- dịch vụ và xây dựng Cường Thành Hóa đơn GTGT, biên bản bàn giao TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Nhật kí chung Sổ cái TK 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính 3.3.4 Khảo sát số liệu - Nghiệp vụ :Ngày 24/04/2014 công ty mua một ô tô trị giá mua 1 xe ô tô của công ty trách nhiệm hữu hạn và thương. .. 125.000.000 825.000.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 20 3.2 Kế toán hàng tồn kho 3.2.1 Chứng từ sử dụng +Hóa đơn thuế GTGT (hóa đơn bán hàng), Hóa đơn thông thường +Phiếu xuất, Phiếu nhập +Các chứng từ khác có liên quan 3.2.2 Tài khoản sử dụng TK 156- Hàng hóa 3.2.3 Quy trình kế toán Sơ đồ 4 :quy trình kế toán hàng tồn kho của công ty cổ phần thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành Hóa đơn GTGT, phiếu... +Tiền gửi ngân hàng: 112 3.1.2 Các chứng từ sử dụng + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy nộp tiền + Giấy thanh toán tiền + Giấy đề nghị 10 3.1.3 Quy trình kế toán Sơ đồ 3 : Quy trình kế toán vốn bằng tiền của công ty Cổ phần thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng Sổ chi tiết tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt Nhật kí chung Sổ cái TK 111 , 112 Sổ... thương mại VĨNH CÁT với giá mua chưa thuế là:200.00.000 (VAT 10%),thời gian sử dụng 10 năm ,công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản 29 HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ngày 24 tháng 04 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&DV Vĩnh Cát Địa chỉ: Lê Thánh Tông - Ngô Quyền - Hải Phòng Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Lâm Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại – dịch vụ và xây dựng Cường Thành. .. biểu Kế toán trưởng Giám đốc 25 Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 4 năm 2014 Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK Số trang trước chuyển sang 02/04 20/04 Xuất hàng hóa bán cho PX08 công ty cổ phần thương mại và vận tải Thuận Phát 632 ………………… … Nhập kho hàng hóa công PN19 ty trách nhiệm hữu hạn Tân Việt Cường Nhập kho công. .. 688.398.120 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 26 Đơn vị :công ty CPTMDV và XD Cường Thành Địa chỉ : : 64 Ngô Gia Tự - Cát Bi- Hải An - Hải Phòng SỔ CÁI Tên TK: Hàng hóa Số hiệu :156 Tháng 4 năm 2014 Ngày Ghi sổ Tháng SH NT Diễn giải TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 02/04 PX0 8 Xuất hàng hóa bán cho công ty cổ phần thương mại và vận tải Thuận Phát PN1 9 Nhập kho hàng hóa Công ty trách nhiệm hữu hạn Tân Việt Cường 20/04... sổ kế toán tổng hợp Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán vào thẻ kho: Tập hợp phiếu nhập xuất trong kì, kế toán sẽ vào bảng kê nhập, bảng kê xuất Đối với các hàng hóa xuất kho, thủ tục được tiến ành tương tự nhập kho Trên cơ sỏ phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán theo dõi hàng hóa thông qua sổ chi tiết 156, sổ cái 156 Cuối kì, từ những bảng kê nhập, bảng kê xuất, kế toán. .. TSCĐ Phòng kế toán phải sac ho mỗi bộ phận một bản để lưu Hồ sơ đó bao gồm : biên bản giao nhận TSCĐ, các bản sao tài liệu kĩ thuật , các hóa đơn , giấy vận chuyển bố dỡ… Phòng kế toán giữ lại để làm căn cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ Phòng kế toán có nhiệm vụ mở sổ , thẻ để theo dõi và phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng -Hiện nay, trong công ty TSCĐ được... phân chia làm hai loại theo hình thái biểu hiện TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình TSCĐ tại công ty chủ yếu là phương tiện vận tải, nhà cửa kiến trúc và các thiết bị dụng cụ quản lý Trong công ty cũng có những TSCĐ vô hình như quyền sử dụng đất , lợi thế thương mại, thương hiệu nhưng công ty không đánh giá TSCĐ vô hình -Hình thức khấu hao mà công ty áp dụng là phương pháp tuyến tính 3.3.1 Chứng từ sử dụng