1 LỜI MỞ ĐẦU Nói đến sản xuất kinh doanh hình thái kinh tế xã hội nào, vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định doanh nghiệp Thật doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, nhằm đem lại nhiều lợi nhuận Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Mục đích doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh lợi ích mà chủ chốt lợi nhuận Mấu chốt vấn đề vốn lưu động (VLĐ), VLĐ - nhân tố tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, dòng máu tuần hoàn để nuôi sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng khắp nơi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao vị doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế VLĐ doanh nghiệp, trình thực tập tai công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát, em chọn đề tài: “Quản trị Vốn lưu động công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát ” làm đề tài thực tập tốt nghiệp vụ cho Nội dung đề tài gồm phần: Chương I: Tổng quan công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát Chương II: Thực trạng công tác Quản trị Vốn lưu động công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát Chương III: biện pháp nhằm nâng cao hiệu Công tác quản trị Vốn lưu động công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ LIÊN HOÀN PHÁT 1.1 Quá trình đời phát triển công ty 1.1.1 Khái quát chung công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát - Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH BAO BÌ LIÊN HOÀN PHÁT - Tên công ty viết tiếng anh: LIEN HOAN PHAT PACHKING COMPANY LIMITED - Địa trụ sở chính: Thôn Đại Hoàng - Xã Tân Dân - Huyện An Lão - Hải Phòng - Điện thoại : 0313.911.391 - Fax : 0313.911.390 - Mã số thuế : 0200672168 - Email: lienhoanphatpacking@gmail.com 1.1.2 Quá trình đời phát triển công ty Công ty TNHH bao bì Liên Hoàn Phát thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0200672168, đăng ký lần đầu vào ngày 30 tháng năm 2006 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp Công ty TNHH bao bì Liên Hoàn Phát doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam kể từ ngày đăng ký kinh doanh, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng mở tài khoản Ngân hàng theo quy định Pháp luật Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực theo chức năng, nhiệm vụ theo quy định Pháp luật Công ty TNHH bao bì Liên Hoàn Phát thành lập từ năm 2006 đến nay, trải qua thời gian dài phát triển Sau vượt qua khủng hoảng kinh tế năm 2007 – 2008 với nhiều doanh nghiệp khác, Công ty có nhiều bước ngoặt lớn trình hoạt động kinh doanh Qua đó, công ty phát triển thêm nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau, phát triển mạnh mẽ lĩnh vực sản xuất bao bì, sản xuất bao lót ,túi nylon PE, HD,PP chuyên dùng đóng gói hàng hóa , từ hàng công nghiệp, nông nghiệp, thủy sản, túi xốp loại ( có in nhiều màu , hai mặt),… Gần 10 năm hoạt động vừa qua khoảng thời gian chưa dài, song công ty thực nhiều hoạt động thương mại sản xuất kinh doanh đạt số mục tiêu mình, góp phần vào việc thúc đẩy tăng trưởng Đồng thời, công ty học hỏi theo sát kỹ thuật công nghệ tiên tiến, thúc đẩy kế hoạch phát triển hoạt động kinh doanh công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức Xưởng trưởng Phòng an toàn Phòng kĩ thuật Bộ phận chọn liệu Phòng quảng cáo Xưởng thổi màng Kế toán trưởng Phòng bán hàng Phòng kế hoạch Bộ phận cắt dán Phòng kế toán Bộ phận sx cotton Sơ đồ 1.1 : Cơ cấu tổ chức máy công ty (Nguồn: Phòng kế hoạch) Chức phòng ban:  Giám đốc Là người có trách nhiệm cao công ty trước luật pháp mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, cấu tổ chức, cấu tài đơn vị theo luật công ty TNHH có thành viên trở lên  Phó giám đốc Phó giám đốc có trách nhiệm hỗ trợ giám đốc công việc điều hành công ty giám đốc vắng mặt Phó giám đốc chịu trách nhiệm phần việc trước công ty trước giám đốc  Phòng kế hoạch Có chức xây dựng quản lý kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm toàn công ty; giúp ban giám đốc dự thảo ban hành quy chế sửa đổi bổ sung  Phòng kế toán Giúp việc giám đốc lập kế hoạch khai thác chu chuyển vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh đơn vị Cụ thể : + Lập kế hoạch vốn tổng thể chi tiết cho việc cung ứng vốn hợp đồng, đồng thời tổ chức đáp ứng kế hoạch giám đốc công ty phê duyệt + Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thu chi định kỳ, giúp giám đốc điều hành vốn hiệu theo quy định luật pháp  Phòng tổ chức Xây dựng kế hoạch quản lý công tác lao động tiền lương, định mức lao động, bảo hiểm xã hội, đào tạo, quản lý hợp đồng lao động, quản lý hồ sơ cán công nhân viên, giải thủ tục tuyển dụng, việc, chế độ liên quan đến người lao động  Phòng kỹ thuật Xây dựng phương án kỹ thuật sản xuất kiểm tra chất lượng sản phẩm bao bì , kết hợp với phòng an toàn thiết kế hồ sơ kỹ thuật chi tiết cho sản phẩm chủ yếu, đạo sản xuất sản phẩm thựchiện hợp đồng  Phòng bán hàng Nghiên cứu thị trường nước để đề chiến lược kinh doanh tiếp thị sản phẩm kịp thời Đồng thời đề biện pháp hỗ trợ, chăm sóc khách hàng truyền thống khai thác khách hàng tiềm  Phòng an toàn + Xây dựng phương án đảm bảo an toàn lao động , phối hợp với đơn vị, tổ chức quan liên quan để đảm bảo an toàn sản xuất, lưu thông sản phẩm + Nghiên cứu biên dịch biên soạn tài liệu chuyên ngành, tài liệu nghiệp vụ đào tạo công nhân vận hành máy móc, áp dụng khoa học công nghệ vào dây chuyền sản xuất  Phòng quảng cáo + Nghiên cứu tiếp thị thông tin, tìm hiểu thật ngầm hiểu khách hàng + Lập hồ sơ thị trường dự báo doanh thu 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty Chênh lệch Stt Chỉ tiêu Vốn kinh doanh (VNĐ) Lao động (người) Doanh thu (VNĐ) Lợi nhuận (VNĐ) Thu nhập bình quân người lao động (VNĐ) Nộp ngân sách Nhà nước (VNĐ) Tỉ suất lợi nhuận(%) = (4)/(1) x 100 2012 2013 2014 2013 so với 2012 (+/-) (%) 12.872.538.271 14.341.336.932 16.603.106.325 1.468.798.661 115 145 185 Chênh lệch 30 19.137.037.016 20.670.095.128 31.598.738.153 1.533.058.112 2014 so với 2013 (+/-) (%) 11,41 2.261.769.393 15,77 26,09 40 27,59 8,01 10.928.643.02 52,87 89.428.416 75.760.337 144.854.442 -13.668.079 -15,28 69.094.105 91,20 3.122.000 3.850.000 3.956.000 728.000 23,32 106.000 2,75 9.555.120 12.350.000 13.165.000 2.794.880 29,25 815.000 6,60 0,69 0,53 0,87 -0,17 -23,96 0,34 65,15 (Nguồn: BCTC công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát năm 2012- 2014) Nhân xét: Nhìn vào bảng 1.1 ta thấy Công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát kinh doanh thương đối ổn định có tăng trưởng đặn qua năm Trong điều kiện kinh tế có nhiều biến động, bất ổn nay, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, việc giữ vững thị trường, thị phần có lãi Công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát, đoàn kết, nỗ lực cố gắng không ngừng toàn thể cán công nhân viên Công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đánh giá thông qua tiêu sau: Tổng vốn kinh doanh Công ty tăng dần qua năm, cụ thể năm 2013 tăng 1.468.798.661 đồng so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ tăng 11,41% Năm 2014 tăng 2.261.769.393 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 15,771% Nguyên nhân tăng lên tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn doanh nghiệp tăng qua năm, giai đoạn 2012-2013: tài sản ngắn hạn từ 7.478.611.613 đồng tăng 1.010.630.400 đồng lên 8.489.242.013 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 13,514%, tài sản dài hạn tăng lên 723.187.390 đồng, tương ứng với mức tăng 12,062%, giai đoạn 2013-2014: tài sản ngắn hạn tăng 895.753.954 đồng, tương ứng tăng 10,552%, tài sản dài hạn từ 6.719.003.814 đồng tăng 1.893.967.042 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 28,188% Ngoài tăng lên nguồn vốn qua năm góp phần làm cho tổng vốn kinh doanh Công ty tăng lên Sự tăng trưởng tổng vốn linh doanh công ty chưa cao có ổn định góp phần thúc đẩy tài chính, cho thấy công tác bảo toàn phát triển nguồn vốn thực tốt Tổng số lao động tăng từ năm 2012-2014 Năm 2013 tăng 30 người so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ tăng 26,087%, năm 2014 tăng 40 người so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 27,586% Công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát năm qua không ngừng phấn đấu, việc kinh doanh đạt hiệu tốt, quy mô Công ty mở rộng tạo điều kiện nguồn nhân lực Công ty tăng trưởng Hầu hết tiêu bảng 1.1 số tăng, tổng doanh thu có tăng trưởng vượt bậc nhất, năm 2012 từ 19.137.037.016 đồng lên 20.670.095.128 đồng, tăng 1.533.058.112 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,011%, tiêu tăng mạnh năm 2014, năm 2014 tăng 10.928.643.025 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 52,872% Sự tăng vượt trội doanh thu Công ty năm 2014 Công ty kí kết nhiều hợp đồng lớn, sản phẩm tiêu thụ tăng mạnh, tăng cường sản xuất kinh doanh thêm mặt hàng mà lợi nhuận chúng mức thu nhập tương đối, tập trung trọng kinh doanh mặt hàng bao bì in ấn đem lại lợi nhuận cao cho Công ty Chỉ tiêu doanh thu tăng mạnh cho thấy Công ty trọng đầu tư vào máy móc, trang thiết bị đại làm tăng suất sản xuất sản phẩm, giảm thời gian hoàn thành hợp đồng, thực nhiều hợp đòng kinh tế Lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2013 giảm 13.668.079 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 15,284%, lợi nhuận sau thuế Công ty giai đoạn lại giảm doanh thu tăng trưởng, nguyên nhân suất tăng, sản phẩm tiêu thụ tăng tỷ lệ chi phí lại tăng mạnh so với doanh thu mà lợi nhuận sau thuế Công ty từ năm 2012 đến năm 2013 bị sụt giảm Song đến năm 2014 lợi nhuận sau thuế Công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát tăng trở lại tăng mạnh, năm 2014 tăng 69.099.104 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 91,201% Công ty khắc phục hạn chế khiến lợi nhuận sụt giảm, doanh thu năm 2014 tăng mạnh lên lợi nhuận cải thiện tích cực Thu nhập bình quân người lao động tăng qua năm Năm 2012-2013, tiêu tăng 728.000 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 23,318% Năm 2014 tăng 106.000 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,753% Công ty cố gắng đảm bảo đời sống cán công nhân viên Công ty điều giúp Công ty tăng suất lao động từ phấn đấu trình sản xuất Đó tiền đề để Công ty hoàn thành đơn đặt hàng, mục tiêu kinh doanh góp phần làm tăng uy tín khả cạnh tranh Công ty thương trường 10 Số tiền nộp Ngân sách Nhà nước tăng dần qua năm Năm 2013 tăng 2.794.880 đồng so với năm, tương ứng tăng 29,250% Năm 2014 tăng 815.00 đồng so với năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 6,599% Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Do lợi nhuận năm 2013 giản so với năm 2012 tỷ suất lợi nhuận năm 2013 giảm so với năm 2012, cụ thể giảm 0,166%, năm 2014 tỷ suất lợi nhuận tăng 0,344% lợi nhuận Công ty tăng mạnh Sự tăng lên tiêu: thu nhập bình quân người lao động , nộp Ngân sách Nhà nước, tỷ suất lợi nhuận biểu doanh nghiệp bước phát triển Đặc biệt giai đoạn 2013-2014 tiêu có tăng trưởng mạnh mẽ doanh nghiệp hoạt động có hiệu kí kết nhiều hợp đồng lớn, nhiều đơn đặt hàng hơn, có bước đắn trình triển khai chiến lược, chất lượng quản lý nhân lực tốt Mặt khác, nguồn vốn số lượng lao động tăng góp phần làm tăng hiệu công việc, thu nhập bình quân cho người lao động tăng 1.4 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật 1.4.1 Tầm nhìn sứ mệnh công ty Góp phần nâng cao chất lượng, số lượng bao bì cao cấp Việt Nam, góp phần tạo nhiều sản phẩm hàng Việt Nam chất lượng cao tăng thêm khả cạnh tranh với hàng ngoại nhập tiến tới đẩy mạnh việc phát triển mạnh hàng xuất Trong thời gian cần thiết, dự án tiến hành đạt kết theo hoạch định, công ty tiếp tục mở rộng dự án tiếp theo, đầu tư thêm dây chuyền sản xuất bao bì tự hủy, không độc hại môi trường sản xuất nước tiên tiến hàng đầu Châu Âu nhằm cung cấp bao bì cho Việt Nam nước khu vực xung quanh Việt Nam, đáp ứng nhu cầu ngày phát triển văn minh xã hội Với tiêu chí “Hiện đại-chuyên nghiệp-nhân văn, lấy chất lượng sản phẩm làm hàng đầu, hài lòng khách hàng tiêu chí thành công kinh doanh ” Tầm nhìn vòng 20 năm tới: Là 10 doanh nghiệp sản xuất bao bì hàng đầu Việt Nam, có chỗ đứng thị trường quốc tế 86 năm: Năm 2012 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 1,18 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2013, 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,95 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 0,23 so với 2012 Năm 2014 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 1,62 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,67 so với 2013 Qua thấy công ty hoạt động ngày hiệu Những kết đạt trình phấn đấu liên tục cán công nhân viên công ty Những năm gần đây, công ty đầu đổi máy móc trang thiết bị công nghệ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu khách hàng Đồng thời công ty vận dụng linh hoạt, nhạy bén quản lý tài quản lý kinh doanh để tồn tại, phát triển công ty Công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức hoạt động hiệu quả, cung cấp thông tin xác, kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh cho ban lãnh đạo công ty Công ty giao tiêu cho phòng ban tiêu kinh tế tài như: doanh thu, lợi nhuân, thuế Đồng thời phòng ban cần nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc mà đảm nhiệm Ngoài máy kế toán quan trọng thiếu quản lý tài công ty Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ có tinh thần trách nhiệm với phận phụ trách 2.3.2 Hạn chế Bên cạnh thuận lợi có được, công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh, đặc biệt quản lý sử dụng VLĐ + Về công tác huy động vốn: Trong điều kiện phải tự lo liệu vốn, công ty phải huy động bổ sung nhiều từ nguồn vốn bên Hàng năm, công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng với lượng lớn để bù đắp cho phần vốn bị thiếu hụt + Trong cấu VLĐ công ty khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn làm tính cân đối hợp lý Năm 2013, khoản phải thu chiếm 36,41% tỷ trọng VLĐ, năm 2014 khoản phải thu chiêm 48,57% 87 tỷ trọng Điều cho thấy DN bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Các khoản phải thu tăng đáng kể vấn đề công ty cần quan tâm Mức độ rủi ro khoản phải thu lớn, số nợ khó đòi liên tục gia tăng số nợ vay công ty lớn phải cần tìm nguồn để trả nợ VLĐ bị chiếm dụng dù thời gian ngắn có ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng nó, điều chứng tỏ công ty chưa quản lý tốt công tác thu hồi nợ + Đối với công tác quản trị tiền mặt - Công tác kiểm soát thu chi tiền mặt thực góc độ so sánh thực tế thu chi với dự toán, từ tìm hiểu nguyên nhân đưa biện pháp xử lí Tuy nhiên việc kiểm soát dừng lại phân bán hàng phận sản xuất, mà chưa đưa phân tích tổng thể, không đánh giá kết cuối số liệu thu chi tiền mặt - Môi trường bên môi trường bên tồn bất ổn mà công ty chưa quan tâm theo dõi Công ty chưa đưa kế hoạch dự báo linh hoạt với phương án khác - Do sách đầu tư an toàn, hoạt động tài ngắn hạn khiêm tốn, công cụ đầu tư ngắn hạn không da dạng, hiệu thấp Điều khiến công ty không tận dụng nguồn tiền mặt nhàn - Hoạt động sản xuất kinh doanh xáo trộn, việc kiểm soát thu chi chưa hiệu khiến cho việc lập dự báo kiểm soát thu chi tiền mặt yếu Bên cạnh đó, công ty đẩy mạnh triển khai dự án tạo dòng thu chi tiền mặt không ổn định với giá trị lớn Đây yếu tố lớn khiến cho hoạt động quản trị tiền mặt gặp nhiều khó khăn + Đối với công tác quản trị khoản phải thu - Công tác thực thi sách tín dụng chưa quan tâm mức thân sách tín dụng không rõ ràng Việc thực thi chưa áp dụng với nhiều đối tượng phù hợp với điều kiện môi trường Không có chế giám sát hay kiểm tra việc thực sách tín dụng để đảm bảo thực thi nghiêm túc 88 - Công ty chưa có biện pháp phòng ngừa rủi ro tài khoản phải thu, để xử lý khoản nợ xấu tương lai + Đối với công tác quản trị hàng tồn kho - Mặc dù công ty cố gắng kiểm soát chất lượng nguồn nguyên vật liệu đầu vào nguên vật liệu phải nhập từ nước không tránh khỏi lượng bị ảnh hưởng, làm cho chi phí tồn kho tăng lên - Trình độ nhân viên trông kho hạn chế nên công tác xếp hàng tồn kho, công tác theo dõi chưa khoa học, chậm chạp làm ảnh hưởng đến sản xuất - Tình trạng hàng thường xảy công đoạn sản xuất, công đoạn bán hàng, chứng tỏ việc kiểm soát lỏng lẻo - Lượng hàng tồn kho tiếp tục tăng, từ năm 2012 đến 2014 hàng tồn kho tăng 10,2%, lâu dài việc gia tăng hàng tồn kho mức gây lãng phí vốn làm gia tăng chi phí liên quan như: chi phí bảo quản, hao hụt, mát, hỏng Việc xác định lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc làm cần Nó đem lại lợi ích cho DN khía cạnh tài lẫn thuế khoá Ngoài việc dự trữ nhiều công cụ dụng cụ nguyên vật liệu không cần thiêt, làm cho vốn vật tư hàng hóa bị ứ đọng, chậm luân chuyển Tình trạng đẫn đến việc tăng chi phí bảo quản, giảm chất lượng nguyên vật liệu sản phẩm Nó làm hạn chế hiệu sử dụng VLĐ công ty + Khả toán tức thời công ty năm 2013 2014 Như phân tích lượng vốn tiền so với nhu cầu, làm cho hệ số khả toán tức thời thấp, với hệ số nhỏ , điều làm cho rủi ro khả toán tăng cao Nếu lúc phải toán khoản nợ đến hạn, công ty lâm vào tình trạng khó khăn Sở dĩ công ty chưa xác định lượng vốn tiền phù hợp Do cần quan tâm đến công tác quản lý vốn tiền Như vậy, công tác tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ công ty thời gian qua có cố gắng to lớn đạt số kết định Song khó khăn nhiều, sai lầm hạn chế điều tránh khỏi 89 Chính vậy, công ty cần đề biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt hạn chế tồn để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế Có nhiều yếu tố ảnh hưởng trưc tiếp gián tiếp đến việc quản lý sử dụng VLĐ công ty: - Công ty chưa xác định nhu cầu VLĐ mình, đội ngũ làm việc chưa thực hiệu quả, thể việc hàng tồn kho cao - Sự quản lý không chặt chẽ, chế bán hàng, công nợ không phù hợp gây thất thoát VLĐ, điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng VLĐ - Do hệ thống ngân hàng chưa thực phát triển, toán tiền mặt chủ yếu dân chúng DN có quy mô vừa nhỏ Từ dẫn đến công ty nắm bắt thông tin tài thông qua ngân hàng Cơ chế tài nước ta nhiều bất cập, thông tin báo cáo tài mà công ty đưa có độ tin cậy thấp - Xu hướng quốc tế hoá, toàn cầu hoá hội nhập phát triển làm cho thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, môi trường kinh doanh trở nên khó khăn Lượng khách hàng có hạn làm cho lượng sản phẩm tiêu thụ bị chậm lại - Công ty chưa đưa chiến lược toán với khách hàng nhằm mở rộng thị trường mở rộng quy mô tiêu thụ sản phẩm , thu hồi vốn nhanh Vốn công ty bị người mua chiếm dụng công tác quản lý không chặt, sách cụ thể việc tín dụng cho khách hàng - Lượng hàng hoá tồn kho gia tăng hoạt động nghiên cứu thị trường, quảng cáo, xúc tiến bán hàng, tổ chức hội nghị bán hàng Trong thời gian qua nhà máy thực song chưa quan tâm mức Điều ảnh hưởng đến thị phần, nhu cầu hàng hoá Ngoài lượng hàng tồn kho gia tăng công ty nhập nhiều hàng hoá linh kiện có giá thành cao Việc dự đoán thị trường lúc đúng, làm cho lượng hàng tồn kho tăng lên hàng năm 90 CHƯƠNG BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VLĐ 3.1 Phương hướng phát triển công TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh công ty Trong năm vừa qua công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát không ngừng lên, điều chứng tỏ đường lối phương pháp kinh doanh công ty đắn, phù hợp với mục tiêu mà công ty đề kinh tế thị trường Để phát triển năm tới công ty xây dựng chiến lược phát triển theo hướng sau: - Không ngừng cải tiến quy trình kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản xuất sản phẩm, in ấn… nhằm thỏa mãn yêu cầu ngày cao khách hàng, đồng thời qua đem lại lợi nhuận cho công ty - Tập trung lợi khách hàng mang lại để mở rộng quan hệ bạn hàng, đặc biệt trọng bạnh hàng lớn, ổn định nguồn nguyên nhiên vật liệu - Khai thác tối đa nguồn nhân lực có, đồng thời có sách khuyến khích người lao động làm việc có hiệu - Tích cực tìm kiếm hợp đồng nhằm mở rộng việc sản xuất kinh doanh lĩnh vực sản xuất bao bì 3.1.2 Định hướng quản trị vốn lưu động - Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, thu hồi tốt khoản nợ năm trước thực tốt sách thu hồi nợ năm - Sử dụng vốn chủ sở hữu có hiệu để giảm dần khoản vốn vay, tăng khả tự chủ mặt tài - Huy động them VLĐ thông qua cá nhân công ty, quan hệ chặt chẽ với khách hàng có biện pháp phù hợp để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho - Sử dụng lượng tiền mặt quỹ khoản vốn vay cách hiệu 91 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị VLĐ 3.2.1 Kế hoạch hóa VLĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Để trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường lien tục, công ty cần lượng VLĐ cần thiết phù hợp với quy mô tính chất hoạt động sản xuất Nếu số VLĐ dự trữ thấp so với nhu cầu công ty thiếu vốn gây tổn thất hoạt động kinh doanh sản xuất bị đình trệ, không đảm bảo khả toán kịp thời với khách hàng Những khó khăn tài khắc phục thông qua khoản vay đột xuất với lãi suất cao làm cho lợi nhuận doanh nghiệp giảm Ngược lại dự trữ VLĐ cao gây tình trạng ứ đọng vốn, lãng phí vốn, VLĐ chậm luân chuyển phát sinh nhiều chi phí không hợp lý làm cho giá thành tăng lên, ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Vì việc xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch cần thiết, sở cho việc lập kế hoạch, sử dụng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, từ nâng cao hiệu sản xuất 3.2.2 Biện pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu Hiện nay, doanh nghiệp vừa nhỏ không đầu tư đầy đủ nguồn lực sách việc theo dõi thực việc thu nợ, khoản chiếm phần không nhỏ tổng vốn lưu động Thời gian thu hồi nợ ngắn DN có nhiều tiền để quay vòng vốn Để rút ngắn thời gian trung bình từ bán hàng đến thu nợ từ khách hàng, nhà quản lý doanh nghiệp vừa nhỏ nên đưa giải pháp toàn diện từ sách, hệ thống, người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ Đối với công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát, cần phải ý đến vấn đề quản lý khoản phải thu, thu hồi công nợ với giải pháp sau: - Về sách Quy đinh điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội công ty, 92 từ Thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu đề để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết phòng, ban công ty trình phối kết hợp để quản lý công nợ - Về Con người Liên Hoàn Phát nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, phòng tài kế toán với giúp đỡ nhân viên chứng từ, phận trường phụ trách cung cấp dịch vụ trực tiếp cho đối tượng khách hàng khác nhau, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ - Công cụ Liên Hoàn Phát nên đầu tư phần mềm kế toán có phần hành (module) hỗ trợ quản lý công nợ Những phần mềm ứng dụng báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ - Quy trình + Trước ký hợp đồng cho khách nợ, công ty nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện nợ không Sau đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng + Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng lịch sử nợ xấu, nợ khó đòi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn toán + Sau ký hợp đồng, Liên Hoàn Phát nên gửi liệt kê, hóa đơn cho khách kỳ hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình; gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, với mốc thời 93 gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép; hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại không hiệu Nếu khó thu hồi nợ, nhờ công ty chuyên thu nợ bán nợ Như để khuyến khích khách hàng toán tiền trước kỳ hạn nhằm đẩy nphanh vòng quay KPT rút ngắn số ngày kỳ thu tiền bình quân công ty cần phải có sách chiết khấu toán hợp lý Để biện pháp đạt hiệu cao áp dụng sách chiết khấu, công ty cần tuân thủ vài yêu cầu sau: + Phải đảm bảo lợi ích cho công ty, nghĩa chi phí hội vốn công ty phải lớn khoản chi chiết khấu cho khách hàng + Mức chiết khấu phải khuyến khích khách hàng, tức khoản thu lợi từ chiết khấu mà khách hàng thu phải lớn chi phí hội vốn mà khách hàng bỏ ra, khách hàng chấp nhận mức chiết khấu mà công ty đề 3.2.3 Biện pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt Có thể nói tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba Quản trị tiền mặt trình bao gồm quản lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt DN, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn Lượng tiền mặt Liên Hoàn Phát năm vừa qua chiếm tỷ lệ không lớn, ban lãnh đạo công ty cần phải làm tốt việc quản lý lượng tiền mặt để sử dụng cách tốt mà không bị đọng vốn, bị ảnh hưởng tỷ giá lạm phát… - Xác định quản lý lưu lượng tiền mặt 94 Dự trữ tiền mặt (tiền quỹ tiền tài khoản toán ngân hàng) điều tất yếu mà công ty phải làm để đảm bảo việc thực giao dịch kinh doanh hàng ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh giai đoạn Nếu công ty giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn (vì tiền mặt quỹ không sinh lãi, tiền mặt tài khoản toán ngân hàng thường có lãi thấp so với chi phí lãi vay công ty) Hơn nữa, sức mua đồng tiền giảm sút nhanh lạm phát Nếu công ty dự trữ tiền mặt không đủ tiền để toán bị giảm uy tín với nhà cung cấp, bên liên quan Công ty hội hưởng khoản ưu đãi giành cho giao dịch toán tiền mặt, khả phản ứng linh hoạt với hội đầu tư phát sinh dự kiến Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu Liên Hoàn Phát phải thỏa mãn nhu cầu chính: chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh hàng ngày công ty trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, trả người lao động, trả thuế; dự phòng cho khoản chi kế hoạch; dự phòng cho hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Công ty sử dụng phương pháp Baumol mô hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát hoạt động: + Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan Theo Luật thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi), có hiệu lực từ ngày 01/01/2009, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên chứng từ toán qua ngân hàng không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào - Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu 95 nhập kho, biên giao nhận ) Công ty cần phải xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp chức đồng thời đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác + Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán công ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có - Xây dựng phát triển mô hình dự báo tiền mặt + Tính toán xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Ban lãnh đạo phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ tính doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển công ty thời kỳ Ngoài ra, phương thức dự đoán định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý tổng quát cho hàng năm sử dụng thường xuyên + Nguồn nhập ngân quỹ thường bao gồm khoản thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tiền từ nguồn vay, tăng vốn, bán tài sản cố định không dùng đến + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất - kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế khoản phải trả khác + Mặc dù công ty áp dụng phương pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, đặc thù mùa vụ lý khách quan tầm kiểm soát, công ty bị thiếu thừa tiền mặt, ban giám đốc áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình: Thứ nhất, biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp 96 cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, không sử dụng; hoãn thời gian mua sắm tài sản cố định hoạch định lại khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp "bán thuê lại" tài sản cố định Thứ hai, biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: toán khoản thấu chi; sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ) Thứ ba, biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: công ty nên đầu tư vào dự án mới; mua sắm tài sản cố định nhằm mục đích mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư vào thị trường chứng khoán, bất động sản chí mua lại công ty khác 3.2.4 Biện pháp nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho - Dự trữ vật tư Muốn cho hoạt động SXKD công ty tiến hành đăn, liên tục hoàn thành kế hoạch sản xuất việc cung ứng vật tư phải tổ chức hợp lý, thường xuyên, đảm bảo mặt chất lượng số lượng, phải kịp thời, tránh tình trạng dự trữ nhiều + Yêu cầu việc cung ứng vật tư cho sản xuất đảm bảo đủ số lượng Nghĩa cung cấp vật tư với số lượng lớn, dư thừa gây tình trạng ứ đọng vốn dẫn đến việc sử dụng vốn hiệu Nhưng ngược lại cung cấp không đủ số lượng ảnh hưởng đến tính lien tục trình sản xuất, công ty không hoàn thành nhiệm vụ sản xuất Cung ứng vật tư kịp thời nghĩa cung ứng thời gian đặt công ty, thời gian dựa vào kế hoạch sản xuất kỳ + Cần phải lập kế hoạch sản xuất cách xác rõ rang theo tuần, tháng, quý, năm… để nắm bắt rõ rang nhu cầu vật tư cho trình sản xuất 97 + Để đáp ứng yêu cầu trên, công ty cần phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với tình hình sản xuất thực tế tình hình dự trữ vật tư kho, kết hợp hài hòa, vừa đảm bảo, vừa tiết kiệm vốn + Sử dụng tiết kiệm NVL tiêu chuẩn để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm tăng vòng quay cho vốn Bởi việc phân tích tình hình sử dụng NVL vào sản xuất sản phẩm phải tiến hành qua mặt: khối lượng NVL sử dụng vào sản xuất sản phẩm mức tiêu dùng NVL để sản xuất đơn vị sản phẩm Thường xuyên kiểm tra NVL tiêu dùng thực tế với khối lượng NVL kho chưa dùng để tổ chức việc cung cấp NVL hợp lý, hạn chế NVL tồn kho tới tồn kho không + Lựa chọn nhà cung cấp uy tín có khả cung cấp NVL thường xuyên - Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang + Tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn trình sản xuất sản phẩm + Tăng cường đầu tư, đổi TSCĐ nói chung thiết bị máy móc nói riêng, thay cô TSCĐ cũ, giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, tỷ lệ phế phẩm + Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật như: chi phí nhân công, chi phí NVL chi phí khác 98 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Qua trình tìm hiểu phân tích đề tài, em thấy vai trò vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận công ty Việc khai thác sử dụng nguồn vốn có vai trò quan trọng ,nó định đến sống doanh nghiệp Hơn nữa, kinh tế thị trường cạnh tranh diễn ngày liệt gay gắt Để đứng vững thị trường với việc thúc đẩy trình kinh doanh ngày phát triển có hiệu quả, đòi hỏi chi nhánh công ty phải trọng nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cách tối ưu, hợp lý tránh tình trạng thiếu hụt vốn dư thừa lãng phí vốn trình kinh doanh Trong thời gian thực tập công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát em tìm hiểu tình hình thực tế quản lý sử dụng vốn lưu động công ty hoàn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ với đề tài: “Quản trị Vốn lưu động công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát ” Tuy nhiên với kinh nghiệm hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo, góp ý thầy cô để chuyên đề em đạt hiệu Em xin chân thành cảm ơn giảng viên ThS Phạm Thi Thu Hòa thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Hải Phòng, ban lãnh đạo, cô chú, anh chị công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát giúp đỡ em hoàn thành thực tập nghiệp vụ 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - PGS.TS Phạm Thị Gái, Nhà xuất thống kê trường đại học Kinh tế Quốc Dân Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh – Trường đại học Kinh tế Quốc Dân Quản trị tài doanh nghiệp - PGS.TS Lưu Thiên Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, NXB tài chính, Trường đại học Kinh tế Quốc Dân Kế toán doanh nghiệp - PGS.TS Nguyễn Văn Công, Nhà xuất Kinh tế Quốc Dân, (năm 2007) Báo cáo tài ( năm 2012-2014) Công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát 100 MỤC LỤC PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát năm 2013-2014 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát năm 2013-2014 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Bao bì Liên Hoàn Phát năm 2013-2014 [...]... chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 1.4 Hình thức ghi sổ kế toán của công ty (Nguồn: phòng kế toán) Chú thích: Ghi hàng ngày: Quan hệ đối chiếu: Ghi cuối tháng: 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ LIÊN HOÀN PHÁT 2.1 Cơ sở lý luận về quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 2.1.1 Tổng quan về vốn lưu động trong doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm và đặc điểm TSLĐ - Khái... Ghép phức Hợp Cao Cấp cung cấp) thì khoảng gần 30% sản phẩm bao bì hiện phải nhập khẩu từ nước khác về Việt Nam =>Qua phần nghiên cứu nhu cầu thị trường và khả năng đáp ứng hiện tại của các công ty, ban quản trị công ty TNHH Bao Bì Liên Hoàn Phát đã khẩn trương đầu tư một vài dây chuyền sản xuất bao bì màng ghép phức hợp cao cấp theo công suất, công nghệ hiện đại là một yêu cầu sớm cần đầu tư để giải... thúc một chu kỳ kinh doanh 24 2.1.1.3 Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp Theo vai trò từng loại VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh: + Vốn lưu động nằm trong khâu dự trữ sản xuất: giá trị NVL, nhiên liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế + Vốn lưu động trong khâu sản xuất: giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm + Vốn lưu động trong khâu lưu thông: tiền và các khoản tương đương tiền,... Thông qua đó, nhà quản lý sẽ có những biện pháp thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Theo hình thái biểu hiện + Vốn vật tư hàng hoá( hàng tồn kho) : Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu sản phẩm trong kho, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm + Vốn bằng tiền:... quản trị các KPT, DN tìm cách cải thiện các quy trình liên quan đến quản trị KPT để mang lại hiệu quả tốt nhất Về cơ bản, có 3 hoạt động liên quan đến KPT mà DN cần chú ý nhất là: chuyển tiền, quản trị tín dụng của khách hàng, chính sách thu tiền Bên canh đó, DN cần dựa trên các chỉ số để đo lường hiệu quả hoạt động các KPT Các chỉ số này sẽ giúp cho các nhà quản trị thấy được hiệu quả hoạt động liên. .. hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và đươc thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh - Đặc điểm vốn lưu động + Luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình chu chuyển + VLĐ luân chuyển ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh + VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn khi kết thúc... trong bài toán nhu cầu bao bì mà thị trường Việt Nam đặt ra Công ty xác định thị trường chính cho sản phẩm bao bì in ấn của mình tập trung ở các thành phố lớn như: Hải Phòng, Hà Nội, TP Hồ Chí Minh… Trong bối cảnh hội nhập ngày càng sâu rộng, công ty không chỉ phải trực tiếp đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của các đối thủ là các công ty lớn ở trong nước mà còn với các công ty nước ngoài có tiềm lực... 13 Nhận xét: Số lượng lao động của doanh nghiệp tăng qua mỗi năm Lao động có trình độ đại học và trên đại học chiếm từ 17,29% đến 20% tổng số lao động Lao động có trình độ cao đẳng, trung cấp chiếm từ 25,21% đến 31,03% tổng số lao động Với 2 tỷ lệ lao động này mang lại nhiều lợi thế cho công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Tỷ lệ lao động phổ thông của công ty tương đối hợp lý, chiếm... VLĐ hợp lý, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của DN Theo nguồn hình thành + Vốn điều lệ + Vốn tự bổ sung + Vốn vay + Vốn hình thành từ liên doanh liên kết + Vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân loại theo hình thức này cho thấy VLĐ của DN được hình thành từ đâu, từ đó hình thành chi phí sử dụng vốn Từ góc độ tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi... năm kế hoạch so với năm báo cáo 30 2.1.3 Công tác quản trị tiền mặt trong doanh nghiệp 2.1.3.1 Những lý do khiến công ty nắm giữ tiền mặt Tiền mặt ở nội dung này được hiểu theo nghĩa rộng, đồng nghĩa với chỉ tiêu vốn bằng tiền Bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, kể cả tiền đang chuyển (nếu có) Công ty nắm giữ tiền mặt chủ yếu nhằm các động cơ sau: - Động cơ giao dịch: nhằm đáp ứng các nhu