BÁO CÁO TỐT NGHIỆP LỜI NÓI ĐẦU Sản xuất vật chất sở định tồn xã hội loài ng ười nước ta năm gần kinh tế chuyển mạnh từ chế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước Do đó, công ty, nhà máy phải nhận thức sâu sắc vai trò, chức mình, tự khẳng định chỗ đứng kinh tế nhiều thành phần là: tăng số lượng sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ, lựa chọn kênh phân phối, đảm bảo sản phẩm sản xuất đủ sức cạnh tranh thị trường, đảm bảo sản xuất tiêu thụ gắn liền với thúc đẩy phát triển Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tiên, biện pháp sử dụng điều kiện có sẵn nguồn nhân tài vật lực Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh cho doanh nghiệp, hạch toán với chức phản ánh tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp Mặt khác kế toán cung cấp thông tin để phục vụ cho việc đánh giá hiệu kinh tế doanh nghiệp dự toán phát triển doanh nghiệp tương lai Xuất phát từ nhận thức đó, thời gian thực tập công ty TNHH TMDV Phú Lâm nhờ có hướng dẫn tận tình đồng chí lãnh đạo nhà máy phòng kế toán tài với tận tình giúp đỡ hướng dẫn Cô giáo hướng dẫn em hoàn thành “Báo cáo thực tập tốt nghiệp”.Với mong muốn hội để bổ sung hoàn thiện kiến thức học Tuy nhiên, điều kiện giới hạn thời gian nên tránh khỏi tồn thiếu sót viết báo cáo thực tập này, kính mong góp ý bổ sung tận tình Cô giáo cán nhân viên phòng kế toán công ty TNHH TMDV Phú Lâm để “Báo cáo thực tập” em thêm phong phú lý luận sát với thực tế Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Chương I TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KỸ THUẬT PHÚ LÂM 1.1 Khái quát chung Công ty TNHH TM DV kỹ thuật Phú Lâm 1.1.1 Đặc điểm chung Công ty TNHH TM DV kỹ thuật Phú Lâm • Tên công ty: Công ty TNHH TM DV kỹ thuật Phú Lâm • Địa chỉ: Tổ Kha Lâm 5, đường Thống Trực, phường Nam Sơn, Kiến An, Hải Phòng • Giám đốc công ty:Ông Nguyễn Trọng Sáng Để thực theo chủ trương Nghị 49/CP Chính phủ: Xây dựng móng bước đầu vững cho kết cấu hạ tầng thông tin xã hội, có khả đáp ứng nhu cầu thông tin quản lý Nhà nước hoạt động kinh tế xã hội, đồng thời xây dựng ngành công nghệ thông tin thành ngành công nghệ mũi nhọn đất nước, góp phần chuẩn bị cho đất nước ta có vị trí xứng đáng khu vực bước vào hội nhập kinh tế giới Đồng thời để đáp ứng nhu cầu xã hội kinh tế thị trường việc trao đổi thông tin trở nên cần thiết, đòi hỏi phải xác, nhanh chóng kịp thời Vì vậy, ngày 17/4/2003 Công ty TNHH TM DV kỹ thuật Phú Lâm thành lập: Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 0201051290 Vốn điều lệ là: 10,000,000 đồng 1.1.2 Thông tin sở hữu STT Tên thành viên Nguyễn Trọng Sáng Lê Thị Hạ Tổng số Giá trị vốn góp Tỉ lệ vốn gúp (triệu đồng) 5.000.000.000 5.000.000.000 10.000.000.000 (%) 50% 50% 100% Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Loại hình doanh nghiệp lĩnh vực kinh doanh Công ty hoạt động theo pháp luật Nhà nước nói chung, Luật doanh nghiệp Luật thương mại nói riêng Với nhiệm vụ kinh doanh là: * Buôn bán, lắp đặt máy móc, thiết bị, linh kiện: máy tính, phần mềm máy tính, thiết bị bưu viễn thông, thiết bị văn phòng, thiết bị tự động hoá * Buôn bán lắp đặt trang thiết bị máy móc điện dân dụng * Sản xuất, thiết kế, cài đặt phần mềm tin học * Tư vấn, kĩ thuật, chuyển giao công nghệ lĩnh vực điện tử, tin học * Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng, bảo hành sản phẩm công ty kinh doanh * Cung cấp thiết bị tin học, điện tử, văn phòng: Với quan hệ rộng rãi chặt chẽ với hãng sản xuất thiết bị tin học văn phòng hàng đầu giới lĩnh vực máy tính, thiết bị mạng, máy tính văn phòng, nhiều năm qua công ty đại lý hãng máy tính IBM, COMPAQ, HP, hãng máy tính tiếng giới, công ty đại lý hãng sản xuất máy in lớn Hewleff Packard, Epson… Ngoài Phú Lâmcòn bạn hàng nhiều nhà cung cấp thiết bị, tích hợp hệ thống, cung cấp sản phẩm phần mềm, thiết bị văn phòng Việt Nam * Bảo hành, bảo trì hệ thống công nghệ thông tin: Phú Lâm có hệ thống bảo hành rộng khắp với đội ngũ cán bộ, kĩ thuật viên có trình độ nhiều kinh nghiệm, đào tạo nước, sẵn sàng đáp ứng yêu cầu khách hàng thời gian ngắn 1.1.3 Quá trình hình thành phát triển Công ty Quá trình hình thành phát triển Công ty bao gồm giai đoạn sau: Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP * Giai đoạn từ ngày thành lập đến năm 2008: Đây giai đoạn xây dựng trưởng thành Những ngày đầu thành lập, Công ty gặp nhiều khó khăn nguồn nhân lực mặt số lượng chất lượng, công tác tổ chức sở vật chất kĩ thuật Trong giai đoạn Công ty kinh doanh số mặt hàng thiết bị tin học, điện tử điện lạnh, sản phẩm công nghệ thông tin, điện tử viễn thông phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng Mặc dù gặp nhiều khó khăn song giai đoạn Công ty đạt thành tựu đáng kể Năm 2007 với số lượng nhân viên khoảng 20 người, doanh thu Công ty đạt 10 tỷ đồng Từ sở nhỏ Công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh mối quan hệ khách hàng mở rộng khắp miền Bắc * Giai đoạn từ đầu năm 2008 đến nay: Đây giai đoạn phát triển Sau nhiều năm chuẩn bị sở vật chất, điều chỉnh máy tổ chức Ngày 24/3/2008 Công ty thay đổi giấy đăng ký kinh doanh nâng mức vốn điều lệ lên: 5.000.000.000 VNĐ để mở rộng kinh doanh Vì vậy, nguồn nhân lực giai đoạn tăng lên đáng kể Công ty có kế hoạch bước đào tạo đội ngũ nhân viên, có thêm nhiều sách thu hút nhân lực bên Vì nhân viên công ty tăng lên mặt số lượng chất lượng (35 nhân viên) Với đội ngũ nhân viên lành nghề có trình độ chuyên môn cao, Công ty đáp ứng ngày tốt nhu cầu khách hàng Vì vậy, từ chỗ quan hệ với bạn hàng nước, Công ty mở rộng mối quan hệ với nước khác giới, đánh dấu bước phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp 1.2 Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động 1.2.1 Cơ sở vật chất kĩ thuật Công ty có sở vật chất đầy đủ: + Tòa nhà trụ sở Tổ Kha Lâm 5, đường Thống Trực, phường Nam Sơn, Kiến An, Hải Phòng + Ô tô giám đốc, xe máy cho nhân viên kho + Máy tính, máy văn phòng Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.2.2 Đặc điểm kinh tế- kỹ thuật công ty Sự tiến khoa học kỹ thuật công nghệ đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng cải tiến kỹ thuật, đổi công nghệ đảm bảo cho sản phẩm doanh nghiệp tồn phát triển, đứng vững cạnh tranh Từ đó, đòi hỏi doanh nghiệp phải có vốn đầu tư lớn chọn hướng đầu tư thích hợp…Chính sách kinh tế tài nhà nước doanh nghiệp (như sách khuyến khích đầu tư, sách thuế, sách tín dụng lãi suất, sách ngoại hối, chế độ khấu hao…) phù hợp với môi trường tài vĩ mô ổn định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư phát triển, khuyến khích doanh nghiệp tích tụ vốn, sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu 1.2.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty - Ngành nghề công ty lắp đặt máy móc, thiết bị, linh kiện: máy tính, phần mềm máy tính, thiết bị bưu viễn thông, thiết bị văn phòng, thiết bị tự động hoá hệ thống cấp thoát nước, lò sưởi điều hòa không khí Ngoài ra, công ty cung cấp sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng, xây dựng công trình, hệ thống điện, buôn bán vật dụng gia đình, máy móc thiết bị phụ tùng khác Thị trường công ty trước đơn vị ngành dân dụng Và việc mở rộng quy mô sản xuất nên thị trường công ty không ngừng tăng lên Đồng thời với việc mở rộng qui mô sản xuất, công ty gặp phải k hó khănphải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh: sản phẩm lắp đặt hệ thống, sản phẩm truyền thống công ty, có uy tín thị trường nhiều năm nay, nên sức mạnh cạnh tranh thị trường tương đối lớn Thị trường công ty tương đối rộng, công ty thực hợp tác phân phối sản phẩm không phạm vi thành phố hải phòng mà mở rộng tỉnh thành phố lân cận toàn khu vực miền bắc Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Thị trường bao gồm ngành: Các ngành Phân phối Lắp đặt máy móc thiết bị điện tử, điện Các hộ gia đình công ty, khu lạnh ,hệ thống thoát nước, điều hòa công nghiệp khu vực Hải Phòng không khí lò sưởi : khu vực nội thành, khu công nghiệp Đình Vũ, Tràng Duệ, Nam Cầu Gia công khí, xử lý tráng phủ Kiền… Các đơn đặt hàng nước nước kim loại, vận tải hàng hóa ngoài, thực dịch vụ xuất nhập đường bộm kho bãi, lưu giữ hàng hóa cho công ty Vinaqueen, Buôn bán máy móc, thiết bị phụ Vinashin-Shinec Phân phối cho cửa hàng bán buôn, tùng khác, đồ dân dụng bán lẻ khu vực Hải Phòng tỉnh Xây dựng nhà loại, công trình lân cận Xây dựng công trình công nghiệp, hạ công ích, công trình kỹ thuật dân tầng kỹ thuật khu công nghiệp, hạ tầng dụng khác… kỹ thuật khu đô thị, cầu cảng, công trình giao thông… 1.2.3 Chiến lược kinh doanh Đối với công ty vấn đề hoạch định chiến lược kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Chiến lược kinh doanh thường áp dụng thời gian dài thường thay đổi Chính trước đưa chiến lược phải cân nhắc cách cẩn thận Đối với Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Phú Lâm chất lượng chưa phải mối quan tâm hàng đầu lại mục tiêu công ty cần đạt tới Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Phú Lâm với phương châm giữ vững thị trường cũ liên tục mở rộng thị trường nước nên công ty bước áp dụng công nghệ sản xuất sản Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP phẩm có chất lượng cao cho tất sản phẩm công ty đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng cao cấp bình dân với giá phải chăng, hợp lí Với đội ngũ kĩ sư trẻ thuộc phòng kĩ thuật tích cực tìm tòi, sáng tạo, hàng năm cải tiến tạo nhiều loại sản phẩm khác cho Công ty, đưa vào sản xuất tung thị trường Phát triển nguồn nhân lực: Hiện trình độ đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp công ty chiếm tỉ lệ tương đối nhỏ Trình độ tay nghề công nhân tương đối thấp Hằng năm công ty tiếp tục tuyển thêm lao động có tay nghề đào tạo lại cho công nhân cũ để nâng cao tay nghề nhằm làm cho Công ty có đội ngũ công nhân có tay nghề vững vàng, tiếp cận công nghệ để làm hàng chất lượng cao Như biết máy móc thiết bị có đại đến mà thiếu bàn tay người chất lượng không hoàn hảo Hiện Công ty áp dụng loại kênh phân phối: - Kênh trực tiếp, thông qua hệ thống cửa hàng giới thiệu sản phẩm hội trợ triển lãm - Kênh trực tuyến ngắn hạn: Sản phẩm Công ty tới tay người tiêu dùng thông qua hệ thống đại lí bán lẻ có doanh số lớn - Kênh trực tuyến dài: Đây kênh phân phối chủ yếu Công ty, gồm hệ thống đại lí hàng bán lẻ rộng khắp nước - Mạng lưới kênh phân phối công ty nói ổn định hoạt động có hiệu Sản phẩm đến tay người tiêu dùng thông qua nhiều hình thức Qua hình thức đại lí – bán lẻ - người tiêu dùng mà sản phẩm Công ty đến với tất người tiêu dùng vùng sâu, vùng xa Bên cạnh nằm khuyến khích tiêu thụ công ty thực chương trình khuyến mại giảm giá lễ Tết Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.2.4 Lực lượng lao động công ty Tính đến ngày 31/12/2015 công ty có 105 nhân viên tất phận a Cơ cấu lao động theo chất lượng công ty Phân loại Đại học Cao đẳng Trung cấp Trình độ 12/12 Trình độ 9/12 Trình độ 6/12 Số người 38 27 18 15 12 10 Tỉ trọng (%) 31,67 22,5 15 12,5 10 8,33 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 1.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất quản lý công ty TNHH TM DV Kỹ thuật Phú Lâm * Công ty áp dụng mô hình quản lý theo kiểu chức Hiện nay, Công ty có số lượng công nhân viên 302 người, tương đối trẻ, độ tuổi trung bình 25 tuổi, có trình độ chuyên môn lĩnh vực công nghệ thông tin, điện tử, điện lạnh, tự động hoá, kế toán tài chính, marketing, tốt nghiệp từ trường đại học, cao đẳng trung học chuyên nghiệp nước Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu thị trường phù hợp với nhu cầu đổi mới, xu phát triển thời đại Công ty có nhiều thay đổi, xếp, cải tiến máy tổ chức quản lý theo hướng chia thành phòng ban Mỗi phòng ban giao nhiệm vụ cụ thể chịu trách nhiệm nhiệm vụ giao phó đạo ban lãnh đạo gắn kết với phòng ban khác để thực mục tiêu chung toàn doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy quản lý sau: Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Giám Đốc Phó Giám Đốc kỹ thuật Phó Giám Đốc kinh tế Phòng kế toán Phòng XNK Bộ phận bán hàng Phân phối bán buôn Nghiê n cứu PT thị trường Phòng kỹ thuật Kinh doan h bán lẻ Phòng công nghệ phần mền Phòng dịch vụ bảo trì, bảo 10 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Bộ (Sở): Đơn vị : Mẫu số S11-H SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111 Từ ngày :.01/07.Đến ngày :31/10 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đầu kỳ 10/07 … … … 12/07 … Chi mua máy in Nhật … Tạm ứng chi tiếp khách … Cuối kỳ TK Thu Chi Tồn đối 3.152.257.387 152 7.000.000 3.145.257.387 133 … 141 … 700.000 … 6.000.000 … 3.144.557.387 … 2.632.585.983 … 2.212.929.983 … … Lập, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người ghi sổ (Chữ ký, họ tên) Thủ quỹ (Chữ ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Chữ ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) 66 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng Theo quy định pháp luật hành trình sản xuất kinh doanh Công ty phải gửi vào Ngân hàng, kho bạc Công ty tài để thực việc toán không dùng tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng thực sau 3.1.2.1 : Chứng từ kế toán trình tự xử lý chứng từ kế toán Việc hạch toán tiền gửi ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết loại tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, giấy báo có bảng kê ngân hàng kèm theo chừng từ gốc ( Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản ) Hàng ngày nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Căn để hạch toán TK 112 " Tiền gửi Ngân hàng " giấy báo Nợ, giấy báo Có bảng kê Ngân hàng theo chứng từ gốc ( Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu , séc chuyển khoản ) Khi nhận chứng từ từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị , số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân hàng đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo số liệu Ngân hàng, giấy báo Nợ, báo Có bảng kê Số chênh lệch có ghi vào bên Nợ TK138.8 " Phải thu khác" ( Nếu số liệu kê toán lớn số liệu Ngân hàng ), ghi vào bên Có TK 338.8 " Phải trả, phải nộp " ( Nếu số liệu sổ kế toán nhỏ số liệu Ngân hàng ) Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Nếu doanh nghiệp mở tài khoản nhiều Ngân hàng, phải hạch toán chi tiết số tiến gửi chi tiết cho ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu Công ty 67 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TNHH MTV CTCC DVDL Hải Phòng mở tài khoản Ngân hàng Công thương Đồ Sơn kho bạc Nhà nước 3.12.2 Tài khoản kế toán Để phán ánh số có, tình hình biến động của tiền gửi Ngân hàng, kho bạc công ty tài chính, kế toán tiền gửi Ngân hàng sử dụng TK 112 : Tiền gửi ngân hàng Tài khoản mở chi tiết cho nơi gửi Tài khoản 112 mở với tài khoản cấp : Tài khoản 112.1 : Tiền Việt Nam 3.1.3 Mô hình hoạt động thu chi tiền gửi Ngân hàng a/ Thu tiền gửi - Bước 1: Ngân hàng nhận tiền gửi doanh nghiệp, tiền toán nợ khách hàng chuyển qua ngân hàng, - Bước 2: Sau nhận tiền, ngân hàng tiến hành lập Giấy báo Có chuyển Giấy báo Có cho kế toán ngân hàng doanh nghiệp - Bước 3: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp nhận Giấy báo Có 68 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Bước 4: Sau nhận Giấy báo Có kế toán ngân hàng tiến hành lập chứng từ thu, sau chuyển chứng từ cho kế toán trưởng - Bước 5: Sau nhận chứng từ thu, kế toán trưởng ký duyệt thu, sau chuyển chứng từ lại cho kế toán ngân hàng - Bước 6: Kế toán ngân hàng sau nhận lại chứng từ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng b/Chi tiền gửi - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ, thông qua Ngân hàng, kế toán ngân hàng tiến hành lập Ủy nhiệm chi, sau gửi cho kế toán trưởng - Bước 2: Kế toán trưởng sau nhận chứng từ tiến hành ký duyệt chi, sau chuyển chứng từ cho giám đốc + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý chi => chuyển sang bước + Trường hợp 2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý chi => quay bước 69 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP - Bước 3: Giám đốc sau nhận chứng từ ký chuyển lại cho phận kế toán mang ngân hàng - Bước 4: Ngân hàng nhận giấy Ủy nhiệm chi - Bước 5: Ngân hàng thực lệnh chi - Bước 6: Ngân hàng lập Giấy báo Nợ chuyển Giấy báo Nợ cho kế toán ngân hàng doanh nghiệp - Bước 7: Kế toán ngân hàng nhận Giấy báo Nợ - Bước 8: Kế toán ngân hàng tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi - Các nghiệp vụ cụ thể : Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Khi nhận giấy báo Có từ ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tiến hành ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, kế toán tiến hành hạch toán tổng hợp nghiệp vụ ghi Nợ tài khoản 112, ghi Có tài khoản khác để ghi vào sổ tk 112, sổ nhật ký chung, sổ tiền gửi ngân hàng Ngày 20/07/2015 Công ty TNHH Long An toán tiền hàng, số tiền 53.000.000 đồng Công ty nhận giấy báo Có ngân hàng gửi đến ngày Nợ TK 112 : 53.000.000 đ Có TK 131 : 53.000.000 đ Kèm theo: - 01 phếu báo có - 01 sổ hạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ - Sổ NKC 70 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Ngân hàng Á Châu Chi nhánh : Hải phòng GIẤY BÁO CÓ 20/07/2015 Mã GDV Mã KH : 21856 Kính gửi : Công ty TNHH TMDV KĨ THUẬT PHÚ LÂM Mã số thuế : 0201051290 Hôm ghi có tài khoản với nội dung : Số Tài khoản ghi có : 5215699845 Số tiền số : 53.000.000 Số tền : năm mươi ba triệu đồng Nội dung : thu tiền nợ Công ty TNHH Long An 71 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Khi nhận giấy báo Nợ từ ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tiến hành ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, kế toán tiến hành hạch toán tổng hợp nghiệp vụ ghi Nợ tài khoản khác, ghi Có tài khoản 112 ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng ghi vào nhật ký chung, sổ tiền giử ngân hàng, sổ tk 112 Ngày 30/07/2015 Nhận giấy báo nợ từ ngân hàng gửi đến thông với nội dung :công ty trích tiền gửi ngân hàng toán cho Công ty TNHH XD số số tiền 48.000.000 đồng Nợ TK 331 : 48.000.000 đ Có TK 112 : 48.000.000 đ Kèm theo - 01 Ủy nhiệm chi - 01 sổ hạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ 01 sổ 72 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Ngân hàng Á Châu Chi nhánh : Hải phòng GIẤY BÁO NỢ 30/07/2015 Mã GDV Mã KH : 21856 Kính gửi : Công ty TNHH TMDV KĨ THUẬT PHÚ LÂM Mã số thuế : 0201051290 Hôm ghi có tài khoản với nội dung : Số Tài khoản ghi có : 5215699845 Số tiền số : 48.000.000 Số tền : bốn mươi tám ba triệu đồng Nội dung : trả tiền cho công ty TNHH CS số 73 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2015 Đơn vị :đồng Số trang trước chuyển sang 215.362.532 215.362.532 X 131 X 112 X 112 X 331 48.000.000 C/ty TNHH Long 20/07 An toán tiền 53.000.000 hàng 53.000.000 Thanh toán tiền hàng 30/07 cho cty TNHH XD 48.000.000 số Cộng chuyển trang sau 315.241.532 315.241.532 SÔ CÁI Năm 2015 74 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Tên TK: Tiền gửi Ngân Hàng Số hiệu :112 Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Trang Diền giải Số sổ NK chung Ngày đơn vị: đồng Tài đối ứng Số dư đầu kì 131 toán tiền hàng Nợ Có 98.237.855 C/ty TNHH Long An 20/07 Số phát sinh khoản 53.000.000 331 48.000.000 Thanh toán tiền hàng 30/17 cho cty TNHH XD số Số dư cuối kì 198.721.044 75 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP SỔ TIỀN GỬI Nơi mở tài khoản :.Ngân hàng Á châu Tài khoản : 112 Loại tiền :.Việt nam đồng Ngày thán Chứng từ Số Ngày hiệu Diễn giải Gửi vào Tồn Rút Còn lại tháng Số đàu kỳ 20/07 C/ty TNHH Long An 30/07 toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng cho 98.237.855 53.000.000 48.000.000 cty TNHH XD số … Số cuối kỳ 148.237.855 … 100.237.855 … 198.721.044 Lập, ngày 02 tháng 01 năm 2016 Người ghi sổ (Chữ ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Chữ ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) 76 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP CHƯƠNG : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Tổng hợp nét tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài công ty Nhận xét kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2014 năm 2015, ta dễ dàng nhận thấy giai đoạn việc kinh doanh hàng hóa dịch vụ công ty có giảm đáng kể doanh thu Cụ thể tổng doanh thu giảm 31,61% điều cho thấy năm 2015 công ty kinh doanh k tốt Tuy nhiên có việc đáng mừng giai đoạn công ty cắt giảm tới 42,95% chi phím làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 12,75% Đây kết đáng mừng cho thấy tình hình kinh doanh công ty phát triển theo chiều hướng tốt, nhiên điều kiện công ty đầu tư mạnh để mở rộng sản xuất có vấn đề lớn mà công ty gặp phải yếu khâu tiêu thụ sản phẩm công ty cần khắc phục mà lượng hàng tồn kho giai đoạn tăng lên tới 89% Về hoạt động tài giai đoạn công ty chưa làm tốt khiến cho doanh thu hoạt động tài công ty giảm mạnh dù giảm chi phí hoạt động tài hoạt động kinh doanh tài công ty làm sụt giảm tới tổng lợi nhuận Về tình hình tài công ty gian đoạn năm 2014-2015, giai đoạn công ty có đầu tư mạnh mẽ tài để phát triển công ty, tài sản nguồn vốn công ty tăng mạnh Đây thuận lợi lớn giúp công ty tăng trưởng mạnh đạt kết kinh doanh tốt , Tuy nhiên có điều đáng lưu ý nguồn vốn công ty tăng chủ yếu phần nợ phải trả tăng , đặc biệt nợ ngắn hạn , vốn chủ sở hữu lại tăng không đáng kể Đây coi mạo hiểm công ty gây cân khả toán công ty, mặt khác công ty 77 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP phải chịu áp lực chi phí lãi vay kết kinh doanh công ty không khả quan dẫn tới tình trạng khả toán, chí phá sản 4.2Các mặt yếu tồn công ty -Hoạt động kinh doanh tài công ty không hiệu -Lượng hàng tồn kho tăng cao ,công ty bị ứ đọng vốn -Bị khách hàng chiếm dụng vốn -Số nợ ngắn hạn tăng cao 4.3Các kiến nghị khắc phục mặt yếu công ty -Định hướng lại việc kinh doanh tài công ty, cắt giảm khoản kinh doanh bị thua lỗ không mang lại lợi nhuận để cắt giảm chi phí -Tăng cường vốn chủ sở hữu để cân khả toán , tránh áp lực chi phí lãi vay -Tìm kiếm nguồn vay dài hạn có chi phí thấp thay khoản cho vay chi phí cao -Tăng cường công tác thu nợ để giảm số vốn bị khách hàng chiếm dụng 78 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TMDV Kĩ Thuật Phú Lâm quan tâm giúp đỡ, bảo nhiệt tình thầy giáo, cô, chú, anh chị Công ty, đặc biệt phòng kế toán công ty giúp em nắm bắt thâm nhập thực tế, củng cố hoàn thiện kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường, tạo điều kiện để sâu nghiên cứu tình hình thực tế công tác kế toán, công tác " Vốn tiền " Là sinh viên thực tập, em tìm hiểu nghiên cứu nhân xét, đánh giá chung mạnh dạn đưa mặt tồn công tác vốn tiền Công ty, sở phân tích đánh giá ưu ,nhược điểm, để từ đề xuất số ý kiến với nguyện vọng để Công ty tham khảo nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Tuy vậy, trình độ nhận thức thân hạn chế chuyên đề tránh khỏi sai sót, hạn chế định Vì em mong muốn nhận đóng góp, bảo thầy cô giáo, cô , anh chị để tiến Một lần em xin chân thành cảm ơn co giáo tập thể Công ty TNHH TMDV Kĩ Thuật Phú Lâm tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập *************** 79 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP MỤC LỤC 2.1.1 Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tình tài 15 2.1.2 Các phương pháp phân tích hoạt động kinh tế 18 2.1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính: 21 2.2 Nội dung tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Công ty TNHH TMDV KĨ THUẬT PHÚ LÂM 30 Kế toán tiền mặt: 51 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 [...]... HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ LÂM 2.1 Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế nói chung phân tích tình hình tài chính nói riêng 2.1.1 Mục đích, ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình tài chính Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho... giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty TNHH TMDV KĨ THUẬT PHÚ LÂM 2.2.1Đánh giá chung tình hình SXKD của công ty TNHH TMDV KĨ THUẬT PHÚ LÂM 1, Mục đích: Đánh giá biến động của kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế, đi sâu xem xét các nhân tố ảnh hưởng ctác đôgnj như thế nào đến sự biến động của chỉ tiêu Định hướng cụ thể hoạt động kinh doanh thành các chỉ tiêu. .. tiêu kinh tế và phân tích hướng đến kết quả của các chỉ tiêu để đánh giá 2, Nội dung phân tích: Đánh giá quá trình hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh, với sự tác động của các yếu tố ảnh hưởng và được biểu hiện thông các chỉ tiêu kinh tế Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu kinh tế, cùng với việc xác định mối quan hệ với chỉ tiêu mà nhân tố tác động theo chiều hướng thuận hoặc nghịch đến chỉ tiêu phân tích. .. lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp hiện tại - Đánh giá tính hợp lý của những chuyển biến về giá trị, cơ cấu tài sản a Đánh giá năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp hiện tại Để nhận định được năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp, trước tiên người phân tích nên tiến hành thẩm định giá trị kinh tế thực của tài sản doanh nghiệp nắm giữ, xem xét tình hình chuyển đổi của. .. trường cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay không và có phù hợp với chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay không • Phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả tài chính - Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương... hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài có liên quan đến tài chính của doanh... các chỉ tiêu phân tích Số chênh lệch giữa kết quả tính được với kết quả tính trước đó là mức độ ảnh hưởng của các nhân tố được thay đổi số liệu đến đối tượng phân tích Tổng ảnh hưởng của các nhân tố tương đối tương đương với bản thân đối tượng cần phân tích 20 Sinh viên: Hoàng Ngọc Vân Lớp: QKT53 – CĐ1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 2.1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính: • Phân tình hình và cơ cấu tài sản. .. nhằm thực hiện kế hoạch nhập khẩu hàng hoá để kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá nhập khẩu đó - Phòng kinh doanh bán lẻ: thực hiện cung cấp tận tay người tiêu dùng các sản phẩm công nghệ thông tin của Công ty, đáp ứng tốt nhất mọi yêu cầu của khách hàng - Phòng phân phối bán buôn: Thực hiện phân phối hàng hoá cho công ty thương mại, các đại lý, cửa hàng trong địa bàn Hà Nội nói riêng và các đại lý trong các. .. giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của công ty Bảng 2.2 : Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014 và năm 2015 ĐVT :VNĐ Chỉ tiêu 1 Tổng doanh thu năm 2014 năm 2015 So sánh (%) Chênh lệch (đồng) Tuyệt đối (Đồng) Tương đối (%) 27.875.443.458 19.066.141.852 (68,39) (8.809.301.606) (31,61) - Các khoản giảm trừ - - - - - 2 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch. .. trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dự kiến của doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài chính cũng phải cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp Đồng thời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh