Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, bước hội nhập kinh tế giớivà đưa kinh tế trở thành kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước Một loạt doanh nghiệp nhà nước bước cổ phần hoá theo đạo nhà nước cho phù hợp với xu phát triển kinh tế khu vực giới Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển bối cảnh này, doanh nghiệp phải làm để tổ chức sản xuất kinh doanh cách có hiệu đem lại lợi nhuận cao Để tổ chức sản xuất hiệu cao doanh nghiệp cần phải quan tâm đến nhiều yếu tố vấn đề quản lý sử dụng vốn coi vấn đề quan trọng hàng đầu Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước với đặc biệt với doanh nghiệp nước đòi hỏi trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải biết phân phối sử dụng quỹ tiền tệ cách có hiệu nhất, doanh nghiệp cần phải tính đến hiệu đồng vốn bỏ Vốn kinh doanh gồm có hai loại vốn cố định vốn lưu động Vốn lưu động vận động suốt trình kinh doanh, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục mà việc tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Cùng với trình phát triển kinh tế mức sống người dân nâng cao, thực phẩm mặt hàng mà nhu cầu yêu cầu chất lượng ngày nâng cao Công ty công nghệ phẩm Thăng Long thành lập điều kiện kinh tế Việt Nam hội nhập vào kinh tế giới Công ty SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp có thuận lợi khó khăn riêng Hiện thị trường có nhiều sản phẩm loại không rõ nguồn gốc, chất lượng bầy bán thị trường làm lòng tin khách hàng ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty khả cạnh tranh thị trường Trước tình hình ban lãnh đạo Công ty cần có biện pháp hợp lý như: đổi công nghệ, thay đổi kiểu dáng mẫu mã sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành tăng khả cạnh tranh Muốn làm điều công ty cần có vốn sử dụng nguồn vốn cách hiệu Trong trình học tập thực tập Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long em nhận thấy vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động quan trọng cả, định đến hiệu kinh doanh công ty, em lựa chọn chuyên đề để tìm hiểu Do trình độ thời gian có hạn nên em mong nhận giúp đỡ, góp ý thầy cô hướng dẫn để chuyên đề hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn GS TS Nguyễn Văn Nam thầy cô giáo khoa tài doanh nghiệp cán công ty Công nghệ phẩm Thăng Long tạo điều kiện giúp đỡ em suốt trình thực tập SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP I Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm: Trong kinh tế thị trường coi kinh tế thể sống doanh nghiệp coi tế bào thể sống Để thực trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có ba yếu tố sau: + Tư liệu lao động + Đối tượng lao động + Sức lao động Để sản xuất tạo sản phẩm hàng hoá cần phải có kết hợp ba yếu tố trên, tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ta phải cần lượng tiền ứng trước để thực trình sản xuất đối tượng lao động gọi vốn lưu động hay nói cách khác tài sản lưu động Tài sản lưu động thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh theo chu kỳ ngắn hạn Tài sản lưu động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp không thay đổi hình thái ban đầu Giá trị dịch chuyển dần vào giá trị sản phẩm, thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn đối tượng lao động như: nguyên vật liệu, bán thành phẩm tham gia vào chu kỳ sản xuất, không giữ nguyên trạng thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Các đối tượng lao động thông qua trình chế biến để tạo thành sản phẩm Quặng biến thành phôi thép, Đá thành vôi hay đất thành gạch… Đối tượng lao động xét hình thái biểu vật gọi tài sản lưu động,xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại + Tài sản lưu động sản xuất + Tài sản lưu động lưu thông Vì biểu tiền tài sản lưu động nên vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động sản xuất bao gồm đối tượng lao động nguyên vật liệu tư liệu dự trữ cho sản xuất, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm nằm khâu dự trữ sản xuất sản xuất chế biến Tài sản lưu động lưu thông: bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Đối với doanh nghiệp thương mại dịch vụ thuý có tài sản lưu động lưu thông tài sản lưu động sản xuất Do đặc thù loại hình doanh nghiệp không sản xuất mà họ mua bán lại để kiếm lời thông qua chênh lệch giá Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động thay chuyển hoá lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định, số vốn ứng trước gọi vốn lưu động doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Đặc điểm vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp vận động, thay đổi hình thái biểu trải qua ba giai đoạn T -H…………SX…… H’- T’ Đối với doanh nghiệp thương mại công thức là: T – H – T’ với T’ > T Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái ban đầu làtiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá cuối quay trở lại hình thái tiền tệ, gọi làsự tuần hoàn vốn lưu động Qúa trình diễn liên tục lập lập lại có tính chất chu kỳ gọi trình chu chuyển vốn lưu động Qua chu kỳ sản xuất vốn lưu động hòan thành vòng chu chuyển Giái đoạn 1: T –H Bắt đầu vòng tuần hoàn, vốn lưu động hình thaí tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm đối tượng lao động dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn đầu vốn lưu động chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá Giai đoạn hai: H…….SX ……H’ Giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất có yếu tố đầu vào, vật tư hàng hoá dự trữ đưa dần vào phục vụ sản xuất, qua trình sản xuất sản phẩm tạo ra, vốn lưu động vận động liên tục vàchuyển đổi hình thái khác cuối chuyển sang hình thái vốn thành phẩm Giai đoạn ba: SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp H’…….T’ Hàng hoá bán doanh nghiệp thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ Kết thúc giai đoạn vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Trong thực tế sản xuất kinh doanh vốn lưu động không diễn theo mô hình cố định mà chúng thường đan xen lẫn theo đặc điểm doanh nghiệp Trong phận vốn lưu động chuyển từ khâu dự trữ sản xuất vào trình sản xuất phận khác lại chuyển hoá từ hình thái vốn hàng hoá thành phẩm sang giai đoạn hình thái vốn tiền tệ Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá đồng thời thu hồi lại sau chu kỳ sản xuất kinh doanh vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Do trình sản xuất diễn cách thường xuyên liên tục tuần hoàn vốn lưu động lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Từ đặc điểm đặt cho công ty thực công tác quản lý cần phải ý như: - Phân bổ vốn lưu động khâu kinh doanh hợp lý, khâu kinh doanh lại chia nhiều thành phần nên công tác quản lý phải chặt chẽ đến khâu thành phần - Phải đảm bảo hiệu sử dụng khả thu hồi vốn cao - Vốn lưu động luân chuyển theo vòng tuần hoàn lien tiếp nên mục tiêu doanh nghiệp phải tăng vòng quay vốn để tăng hiệu sử dụng vốn lưu động, muốn sản phẩm làm phải tiêu thụ thời gian ngắn để đảm bảo thu hồi vốn toán khoản nợ chi phí bán hàng cần thiết đạt chu SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp kỳ kinh doanh mong muốn 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp: Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khách Việc phân loại giúp nhà quản lý doanh nghiệp biết ưu nhược điểm cách phân bổ vốn lưu động cho loại mà từ có khắc phục hợp lý Vốn lưu động doanh nghiệp phân loại sau + Phân loại theo hình thức biểu hiện: có hai loại Vốn tiền nợ phải thu: phận vốn lưu động không biểu hình thái vật bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân Hàng, khảon vốn toán, tiền khoản phải thu, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Vốn vật tư hàng hoá khoản vốn lưu động cóhình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Đây cách phân loại giúp cho doanh nghiệp cócơ sở để tính toán kiểm tra kết tối ưu vốn lưu động để dự thảo định tối ưu mức tận dụng số vốn lưu dộng bỏ ra, mặt khác để đánh giá khả toán doanh nghiệp + Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động sản xuất kinh doanh: phân thành ba loại sau Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: số vốn cần thiết bao gồm giá trị loại vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ Trong đó: Vốn nguyên vật liệu loại vật tư dự trữ dùng sản xuất tham gia vào trình sản xuất để tạo thực thể sản phẩm hàng hoá Vật liệu phụ loại vật tư dự trữ dùng sản xuất góp phần hoàn thành sản phẩm không hợp thành thực thể chủ yếu sản SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phẩm, ví dụ bao bì đóng gói, hay sản xuất giầy da Da sản phẩm Chỉ khâu, Keo dán sản phẩm phụ Vốn nhiên liệu loại nhiên liệu dự trữ có giá trị dùng sản xuất chế tạo sản phẩm Vốn phụ tùng thay bao gồm giá trị loại phụ tùng dùng để thay sửa chữa tài sản cố định Vốn công cụ dụng cụ giá trị tư liệu lao động có giá trị thấp thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Vốn khâu sản xuất: số vốn cần thiết để từ đưa vật tư dự trữ vào sản xuất tạo sản phẩm, bao gồm: Vốn sản phẩm dở dang: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất xây dựng nằm dây chuyền chờ sản xuất chế biến tiếp Vốn bán thành phẩm: giá trị sản phẩm dở dang hoàn thành nhiều giai đoạn chế biến định chưa thành phẩm Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí chi kỳ có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất mà chưa tính hết chi phí vào kỳ phân bổ dần vào chi phí cho kỳ Vốn khâu lưu thông: số vốn cần thiết kể từ thành phẩm nhập kho tiêu thụ hết dản phẩm thu tiền bán hang như: - Vốn thành phẩm: biểu tiền số sản phẩm hoàn thành nhập kho chuyển bị cho việc tiêu thụ sản phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng … - Vốn khâu toán: khoản phải thu, khoản tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội - Vốn khoản đầu tư ngắn hạn khoản chấp, ký quỹ ngắn hạn Cách phân loại giúp cho ta thấy vai trò phân bổ SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vốn lưu động khâu trình sản xuất, từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn hợp lý đem lại hiệu cao 1.1.1.3 Cơ cấu vốn lưu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng đến cấu vốn lưu động + Cơ cấu vốn lưu động: Cơ cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Mỗi loại hình doanh nghiệp khác có cấu vốn lưu động khác Việc phân tích cấu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp thấy tình hình phân bổ tỷ trọng khoản vốn trình sản xuất, từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động cách cóhiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp, việc thay đổi cấu vốn lưu động thời kỳ khác có ảnh hưởng khác tích cực tiêu cực việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khách giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lao động mà quản lý sử dụng, từ xác định trọng điểm riêng số vốn lao động mà quản lý có hiệu + Nhân tố ảnh hưởng: Cơ cấu vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố khác như: Các nhân tố cung ứng vật tư, nhân tố mặt sản xuất, nhân tố mặt toán… - Nhóm nhân tố sản xuất: + Chu kỳ sản phẩm có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang tức chu kỳ sản phẩm dài lượng vốn ứng cho sản phẩm dở dang lớn + Đặc điểm quy trình công nghệ; sản phẩm phức tạp vốn ứng lớn SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Đặc điểm tổ chức sản xuất: doanh nghiệp tổ chức sản xuất đồng bộ, khâu cung cấp sản xuất kết hợp cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang - Các nhân tố mua sắm vật tư: nơi mua vật tư xa lượng dự trữ vật tư, thành phẩm lớn Phụ thuộc vào điều kiện giao thông Phụ thuộc vào khả cung cấp thị trường - Nhân tố toán: Nếu phương thức toán hợp lý kịp thời giảm khoản phải thu Nếu vốn phải thu lớn ảnh hưởng đến khả sản xuất doanh nghiệp 1.1.2 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động có vai trò quan trọng, doanh nghiệp phải trì lượng vốn cần thiết Mỗi doanh nghiệp phải chọn cho cấu nguồn vốn tối ưu để giảm thiểu chi phí sử dụng vừa đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp Để tổ chức quản lý nguồn tài trợ người ta phải dựa vào tiêu thức phân loại khách Vốn lưu động hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, có ba cách phân loại chủ yếu sau 1.1.2.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: có hai loại + Vốn chủ sở hữu: nguồn vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp có quyền sở hữu, sử dụng chi phối bao gồm: Vốn điều lệ cho chủ sở hữu đầu tư, vốn tự bổ xung từ lợi nhuận quỹ doanh nghiệp, vốn nhà nước tài trợ Vốn chủ sở hữu xác định phần vốn lại tài sản doanh nghiệp sau trừ nợ phải trả Các khoản nợ; khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay NHTM, tổ chức tài khác thông qua phát hành trái phiếu, SV Phạm Trung Kiên 10 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp năm 2005 giá hàng hoá, nguyên vật liệu tăng cao, phần chi phí bán hàng tăng, doanh thu phải chịu thuế tăng làm cho giảm lợi nhuận sau thuế công ty Chỉ tiêu Năm2005 Năm 2006 Tổng doanh thu 925315200 1115460320 Doanh 885315200 1033444859 Giá vốn hàng bán 795635864 935891327 Lợi nhuận gộp 89679336 117553532 Chi phí bán hàng quản lý 35154793 54976831 Lợi nhuận trước thuế 54524543 62576701 Lợi nhuận sau thuế 39257670.96 45055224.72 Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2005-2006 2.1.5.Những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long + Thuận lợi: Trong năm qua tình hình kinh tế việt Nam toàn giới có biến động mạnh, kinh tế tế Việt Nam có bước phát triển mạnh cụ thể hai năm qua với mức phát triển 8% Hơn nưa Phủ có sách khuyến khích nhà đầu tư nước đến Việt Nam đầu tư kết thu hút hàng loạt nhà đầu tư nước với nhiều dự án lớn hàng tỷ Đô la Chính lẽ cạnh tranh công ty, tập đoàn lớn ngày gay gắt Công ty đạt kết kinh doanh cao, đảm bảo đời sống cán công nhân viên thực đầy đủ nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Sở dĩ có kết kinh doanh nhờ trình hoạt động kinh doanh Công ty biết phát huy sức mạnh tiềm sẵn có, lợi mà Công ty có Trước hết phải nói tới cấu tổ chức máy quản lý đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty, giúp cho hoạt động định kinh doanh Công ty phối hợp nhịp nhàng, nhanh chóng, giúp Công ty tận dụng lợi thời gian, chớp lấy thời kịp thời đưa định sáng suốt Đồng thời với máy việc thay đổi, cải tiến hay áp dụng khoa học quản lý thuận lợi, dễ dàng Chính mà Công ty có nhiều thuận lợi để xây SV Phạm Trung Kiên 32 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp dựng cho quy mô quản lý ngày gọn nhẹ, đại hiệu tiết kiệm chi phí cho Công ty Với đường lối lãnh đạo đắn, có tinh thần trách nhiệm cao có trình độ kinh nghiệm quản lý, ban lãnh đạo đề phương hướng, đường lối đắn giai đoạn, kịp thời chuyển đổi phù hợp với xu phát triển kinh tế đất nước Nhân viên phần lớn đào tạo, nâng cao tay nghề chuyên môn thêm vào lòng nhiệt tình có ý thức trách nhiệm cao Những kết hợp tạo động lực mạnh giúp công ty vượt qua khó khăn thử thách nhân tố định đến thành công doanh nghiệp Nền kinh tế Vịêt Nam năm gần có tăng trưởng mạnh, thu nhập người dân nâng cao, đời sống cải thiện, sức mua nhu cầu tiêu dùng tăng lên, điều giúp cho doanh nghiệp có môi trường kình doanh tốt, có thị trường tiêu thụ phong phú Hơn vừa qua Việt Nam đánh giá nơi có thị trường bán lẻ hấp dẫn thứ tư giới điều giúp cho doanh nghiệp đẩy mạnh việc chu chuyển vốn khối lượng tiêu thụ Bên cạnh sách tài thông thoáng phủ tạo điều kiện cho Công ty vay vốn cách dễ dàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực công việc kinh doanh thuận lợi Sự ổn định trị đảm bảo an ninh điều kiện thu hút nhà đầu tư nước doanh nghiệp nước yên tâm thực tốt công việc kinh doanh Hà Nội địa bàn tiêu thụ Công ty nên doanh nghiệp thuận lợi việc tiếp xúc khách hàng Hơn thực phẩm mặt hàng dễ dàng thích nghi với người tiêu dùng, mặt khác mặt hàng kinh doanh của Công ty phong phú nên khách hàng dễ dàng tiếp cận Sự phát triển khoa học kỹ thuật tác động kông nhỏ đến phát triển Công ty Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào trình sản xuất kinh doanh chế biến thực phẩm làm cho trình sản xuất thuận lợi hơn, nâng cao sản lượng, tiết kiệm thời gian giảm chi phí nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm + Khó khăn: Bên cạnh thuận lợi nói trình hoạt SV Phạm Trung Kiên 33 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp động kinh doanh công ty gặp phải khó khăn định: Trong năm qua thị trường Việt Nam có nhiều biến động bất thường giá Dầu giới tăng cao bất ổn trị nước Trung Đông nước cung cấp Dầu mỏ cho hầu giới Điều làm cho giá toàn nguyên vật liệu Việt Nam leo thang suốt năm qua gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp vừa nhỏ, ảnh hưởng đến tốc độ hiệu kinh doanh giá nguên vật liệu không ngừng tăng cao, số giá tiêu dùng tháng cuối năm 2007 tăng 9% làm giảm túi tiền người tiêu dùng làm giảm khả mua sắm người dân Hơn tình trạng phân hoá giầu nghèo, chênh lệch thu nhập thành phố lớn so với vùng quê lớn, điều đòi hỏi Công ty phải có sách sản phẩm cho phù hợp với đối tượng khách hàng khu vực khác Các đối thủ cạnh tranh tác động trực tiếp ảnh hưởng mạnh mẽ tới doanh thu Công ty Và nguy tăng chi phí phải thực thêm khâu quảng cáo, hạ giá thành để thu hút khách hàng ảnh hưởng tới lợi nhuận hiệu kinh doanh Công ty Đứng trước thuận lợi khó khăn trên, năm 2007 Công ty có điều chỉnh kịp thời áp dụng nhiều biện pháp để khắp phục khó khăn trước mắt phát huy lợi riêng, bước đầu đạt số kết khả quan 2.2.Thực trạng tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long 1.-Khái quát vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH công nghệ phẩm Thăng Long 1.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty: Chỉ cần xem xét tình hình vốn kinh doanh thời điểm cho phép đánh giá quy mô kinh doanh doanh nghiệp, qua thấy thực trạng tài lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Về cấu vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đầu năm 2006 7.892.154.320 đồng cuốI năm 9.516.291.641 đồng tăng so với đầu năm 1.624.137.321 tương ứng tỷ lệ tăng 20.05%, cho thấy quy mô kinh doanh công ty mở rộng đáng kể Trong tổng vốn kinh doanh vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động Cụ thể đầu năm vốn cố định chiếm 75% tổng vốn kinh doanh công ty vốn lưu động chiếm tương đương 25% tổng vốn kinh doanh Sang năm2007 SV Phạm Trung Kiên 34 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vốn cố định chiếm 76.73% tổng vốn kinh doanh, vốn lưu động chiếm 23.27% So với năm 2006 tỷ trọng vốn cố định thời điểm cuối năm tăng cao so với đầu năm ngược lại vốn lưu động năm 2007 tăng so với năm 2006 số tuyệt đối, lại giảm số tương đối,như cho thấy Công ty chưa ý đến việc tăng vốn lưu động Về vốn kinh doanh: Nguồn vốn kinh doanh Công ty đa dạng, việc vay vốn từ ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, Công ty huy động nguồn vốn nội từ cán công nhân viên Công ty, kêu gọi đầu tư góp vốn từ tổ chức, cá nhân khác Ngoài hang năm Công ty giữ phần lợi nhuận để nhập vốn kinh doanh Là doanh nghiệp kinh doanh công nghệ phẩm có giá trị tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh chưa hợp lý, nhiên quy mô tỷ trọng tổng tài sản ngày tăng với tỷ lệ cao việc sử dụng hiệu vốn lưu động ngày trở lên quan trọng việc phát triển Công ty đặc biệt Công ty cần phải ý đến việc tăng tỷ trọng vốn lưu động tổng vốn kinh doanh lên mức cao đồng thời tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sử dụng nguồn vốn hợp lý CHƯƠNG NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM THĂNG LONG 3.1 Định hướng phát triển năm tới: Năm 2007 gặp số khó khăn như: giá nguyên vật liệu không ngừng tăng cao, thị trường hàng hoá có nhiều biến động, kiện kinh tế, trị diễn ra, giá dầu mỏ tăng cao, xung đột, đối đầu trị Trung Đông đẩy giá hàng hoá nói chung giá thực phẩm nói riêng tăng cao ảnh hưởng đến doanh thu Công ty SV Phạm Trung Kiên 35 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên tháng vừa qua công ty đạt kết khả quan, doanh thu tăng 20% lợi nhuận sau thuế đạt mức lương công nhân viên tăng lên từ 1500000 lên 2000000đồng/ tháng Công ty phấn đấu năm 2008 doanh thu tăng 25% so với năm 2007 Muốn Công ty cần có chiến lược phát triển hợp lý như: nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã, cần có chiến lược quảng cáo hình ảnh Công ty, mở rộng thị trường tiêu thụ vào phía Nam nâng cao sản lượng tiêu thụ, phát huy nguồn lực, tận dụng nguồn nguyên liệu rẻ nước để hạ giá thành sản phẩm Tăng cường đội ngũ cán quản lý chất lượng, không ngừng đào tạo bổ xung vào đội ngũ quản lý có trình độ cao, giỏi nghiệp vụ Xây dựng đội ngũ nghiên cứu thị trường Phát triển nhiều chủng loại sản phẩm đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng 3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Công nghệ phẩm Thăng Long Thực tốt việc kế hoạch hoá vốn lưu động, chủ động hoạt động vốn Từ thực tế sử dụng vốn lưu động Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long cho thấy nguồn vốn Công ty chưa đủ cho nhu cầu sản xuất, nguồn vốn chủ yếu vay, việc sử dụng tỷ lệ vốn vay mức cao tiềm ẩn khó khăn tương lai phải chịu mức lãi xuất cao làm tăng chi phí sử dụng vốn tăng giá thành Trong nguồn thu Công ty lại phụ thuộc vào việc bán hàng việc thu hồi khoản phải thu từ khách hàng lại cần phải thời gian dài ảnh hưởng đến khả toán công nợ, nguồn vốn thường xuyên lại không đủ dẫn đến việc kinh doanh Công ty thiếu chủ động làm cho trình kinh doanh bị gián đoạn ảnh hưởng đến việc cung ứng hàng hoá 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu lập kế hoạch tổ chức, sử dụng vốn lưu động Sức ép mở rộng quy mô kéo theo nhu cầu vốn tăng lên Chính việc xác định vốn lưu động biện pháp giúp doanh nghiệp chủ động việc huy động sử dụng vốn Để xác định SV Phạm Trung Kiên 36 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp cách xác cần phải thực bước sau: Xác định nhu cầu vốn cho kỳ kinh doanh khâu khoản, quý năm Việc xác định nhu cầu phải dựa vào tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kỳ kế hoạch tế nhu cầu vốn lưu động thực tế kỳ trước để làm tính toán, từ áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu đ ộng phù hợp xác, c ó nhiều phương pháp xác định phương pháp dựa vào tiêu đặc trưng b ảng cân đối kế toán Phương pháp tỷ lệ % doanh thu…Nhưng sử dụng phương ph áp % doanh thu đơn giản phổ biến Đây phương pháp xác định nhu c ầu vốn lưu động ngắn hạn Nội dụng phương pháp dựa doanh thu dự ki ến năm k ế hoạch để đưa biện pháp xác định Để tránh lãng phí, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh hiệu liên tục Trên sở vốn lưu động xác định doanh nghiệp cần tiến hành xây dựng kế hoạch huy động vốn cho chi vốn bỏ thấp nhất, đem lại hiệu cao nhất, rủi ro - Tận dụng nguồn vốn từ khách hàng: Nguồn vốn huy động có chi phí thấp, rủi ro có khối lượng lớn Các nguồn từ việc mua chịu nguyên vật liệu từ nhà cung cấp, từ đối tác, nợ phần lương công nhân viên, nhiên biện pháp cần phải áp dụng cách linh hoạt khéo léo không có ảnh hưởng không tốt, uy tín Th ực hi ện t ốt c ông vi ệc n ày củng cố niềm tin với bạn hàng, sở để tiếp tục mua ch ịu với số lượng cần thiết, đồng thời Công ty phải tạo mối quan hệ hữu hảo với nhà cung cấp, coi họ đối tác chiến lược hoạt động kinh doanh m ình Công ty cần có kế hoạch dự toán thu chi tiền để đảm bảo khả toán cần, đảm bảo toán hạn cho khách hàng, đảm bảo trì mối quan hệ tốt với khách hàng, tạo niềm tin, đặc biệt khách hàng truyền thống, đối tác chiến lược - Các khoản vay khác: Đây khoản vốn huy động cách nhanh chóng trường hợp cấp bách, nhiên Công ty cần tính toán sử dụng cho hợp lý, nguồn vốn phải chịu lãi suất cao, doanh nghiệp không nên trì tỷ lệ cao SV Phạm Trung Kiên 37 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Kế hoạch vốn lưu động phải phù hợp với nhu cầu thực tế Khi nguồn vốn bị thiếu hụt làm cho vòng chu chuyển chu kỳ sản xuất kéo dài, trình sản xuất bị gián đoạn dẫn đến khả cung ứng hàng hoá bị hạn chế ảnh hưởng đến khả toán Công ty Ngược lại kế hoạch dư thừa gây lãng phí vốn làm tăng chi phí Chính việc huy động sử dụng vốn lưu động quan trọng gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, việc cần phải xác định cách xác sở cho việc quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu 3.2.2Quản lý tốt việc thu hồi tiền hàng, toán công nợ tiêu thụ sản phẩm: Để giữ khách hàng tiềm năng, doanh nghiệp áp dụng sách bán chịu, toán gối cho khách hàng Tuy nhiên tỷ lệ trì mức cao làm ứ đọng vốn, gây khó khăn cho Công ty Công ty cần phải đưa biện pháp để hạn chế tới mức tối đa tình trạng Trước hết trì bán chịu toán gối lô cho khách hàng tiềm có quan hệ tốt với Công ty Khi thực bán chịu cần phải tìm hiểu kỹ lưỡng tình hình tài chính, sở vật chất, khả tiêu thụ sản phẩm khách hàng - Đối với khách hàng mua lẻ với số lượng thực sách toán giao hàng thực chiết khấu hợp lý yêu cầu đặt cọc cần thiết - Hợp đồng mua bán phải chặt chẽ ghi rõ thời hạn giao hàng, số lượng thời hạn toán Yêu cầu bên thực nghiêm túc điều khoản hợp đồng phù hợp với sách tài Nếu toán chậm so với thời gian quy định phải chịu phạt, chịu phạt mức lãi suất ngân hàng - Luôn theo dõi thực cam kết công nợ, đảm bảo toán cho khách hàng thời gian - Nên lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi tương ứng với mức độ rủi ro khoản phải thu để giảm thiệt hại - Áp dụng chiết khấu cho khách hàng mua với số lượng lớn, khuyến khích khách hàng toán nhanh Để phát huy hiệu Công ty cần áp dụng tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải dựa vào tiêu khác mức lợi nhuận thực mức lãi suất ngân hàng, khách hàng trả chậm công ty phải vay ngân hàng để bù đắp lại khoản SV Phạm Trung Kiên 38 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thiếu hụt phải chịu mức lãi suất ngân hàng, mà doanh nghiệp cần phải tính toán để tỷ lệ nhỏ mức lãi suất ngân hàng để việc thu hồi vốn việc chiết khấu cho khách hàng có lợi để khách hàng nợ hạn VD: Nếu khách hàng toán mua hàng, công ty sử dụng chiết khấu với mức 0,25% giá trị hàng bán Nếu khách hàng toán chậm từ 15-30 ngày chiết khấu theo mức 0,68% tương đương với mức lãi suất ngân hàng Nếu vòng 15 ngày toán tính lãi suất theo công thức sau: 15 ngày x 0,68/30ngày = 0,34% Việc sử dụng bán hàng có chiết khấu khuyến khích khách hàng toán nhanh Tỷ lệ chiết khấu điều chỉnh theo mức lãi suất ngân hàng Bằng biện pháp linh hoạt khâu bán hàng, chiết khấu toán thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá Công ty, giảm thiểu khách hàng nợ đọng, làm tăng vòng quay vốn giảm chi phí vốn 3.2.3Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Để đảm bảo khả toán tức thời Công ty, việc trì lượng vốn tiền quan trọng Mức dự trữ vốn tiền dựa mức chi tiêu bình quân ngày kỳ số ngày dự trữ Mức dự trữ vốn tiền = (mức chi tiêu bình quân ngày kỳ) X (số ngày dự trữ) Việc dự trữ lượng vốn tiền hợp lý làm giảm chi phí phải trả cho khoản không sinh lời Khi thiếu tiền mặt Công ty tăng cường hối thúc thu hồi khoản nợ từ khách hàng, khoản tín dụng thương mại, vay ngắn hạn ngân hàng Khi lượng tiền mặt nhiều mức cần thiết tận dụng khoản đầu tư hạng mục khác, gửi ngân hàng Như Công ty phải xác định lượng tiền mặt trì mức tối ưu Để đảm bảo thiếu tiền mặt huy động nhanh chóng với mức chi phí thấp Công ty nên trì tỷ lệ vốn tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý SV Phạm Trung Kiên 39 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Qua ph ân t ích 3.2.4.Tổ chức tốt công tác dự trữ nguyên vật liệu hàng hoá để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty việc dự trữ vật liệu hàng hoá có ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh Do đặc thù Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long kinh doanh mặt hàng có thời gian sử dụng ngắn nên việc dự trữ phải tính toán cẩn thận, cần phải nắm bắt nhu cầu thực tế người tiêu dùng, khả đáp ứng thị trường Công ty khả sản xuất để có kế hoạch dự trữ hợp lý Đồng thời tổ chức tốt công tác bảo quản tránh hư hỏng gây thiệt hại Mặt khác Công ty cần tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp nguyên vật liệu để cần mua hàng với chất lượng tốt giá hợp lý Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long có nhiều chi nhánh khắp tỉnh miền Bắc, miền Trung, nên việc cung ứng đáp ứng đầy đủ nguồn hàng cho chi nhánh cần thiết Ngoài tỉnh địa phương chủng loại số lượng hàng hoá tiêu thụ khác nhau, từ có kế hoạch dự trữ tỷ lệ hàng hoá phù hợp với đặc điểm yêu cầu vùng Công ty cần lập kế hoạch sản xuất hàng hoá năm kế hoạch sở tình hình kinh doanh năm trước xu biến động thị trường để có dư báo cho năm sau, từ có kế hoạch chi tiết cho tháng quý Tổ chức giám sát chặt chẽ khâu mua hàng, nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng sản phẩm Tìm nhà cung cấp có uy tín cung cấp hàng đặn, đảm bảo chất lượng số lượng Chú ý đến hàng hoá tồn kho lâu ngày, tìm biện pháp bao tiêu hàng hoá cũ Áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước Mở rộng thị trường tiêu thụ, tìm mặt hàng mới, thúc đẩy công tác quảng cáo nâng cao hình ảnh Công ty thị trường Việc tiêu thụ sản phẩm nên áp dụng biện pháp khuyến mại, cung cấp SV Phạm Trung Kiên 40 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp đầy đủ thông tin sản phẩm, tham gia hội trợ triển lãm tìm kiếm thêm khách hàng 3.2.5.Nâng cao chất lượng đa dạng hoá sản phẩm Việc Việt Nam thức nhập tổ chức thương mại giới, bên cạnh thuận lợi gặp nhiều khó khăn, loạt doanh nghiệp nước đến Việt Nam đầu tư sản xuất hàng hoá với chất lượng cao giá hợp lý, chủng loại hàng phong phú, nguồn hàng không rõ nguồn gốc chuyển lậu Việt Nam…đây thách thức không nhỏ doanh nghiệp nước nói chung với Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long nói riêng Để tồn phát triển Công ty cần phải tự khẳng định mình, tạo vị thị trường 3.2.6.Chủ động công tác tiêu thụ sản phẩm , mở rộng trường Biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Một doanh ngiệp thực tốt biện pháp Công ty mở rộng thị phần, xây dựng chỗ đứng vững thị trường tiêu thụ Tuy nhiên Công ty chưa trọng mức tới hoạt động này, biện pháp áp dụng truyền thống Công ty quảng cáo phương tiện truyền thông đại chúng, chiết khấu thương mại cho khách hàng Tuy nhiên biện pháp hiệu biện pháp đưa thông tin sản phẩm đến với khách hàng hạn chế Chính năm tới Công ty cần phải trọng sử dụng biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm tức phải, lựa chọn hình ảnh quảng cáo phải thể sắc riêng phải dẽ hiểu, để người tiêu dùng nhìn thấy hình ảnh biết sản phẩm gì, sản phẩm có tính nào… Ngoài Công ty phải thường xuyên tham gia hội trợ triển lãm, vừa cách quản bá sản phẩm hiệu nhất, đồng thời cách tìm kiếm thêm khách hàng Đối với mặt hàng kinh doanh: Công ty cần tìm kiếm thị trường có nhu cầu mặt hang mà Công ty kinh doanh, đánh SV Phạm Trung Kiên 41 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp giá thị trường cũ mặt như: kinh tế trị văn hoá, đối thủ cạnh tranh có thị trường Từ việc tìm kiếm thị trường sau tiến hành phân tích đánh giá thị trường, tìm thị trường mà Công ty có khả xâm nhập mở rộng thị phần Cuối hoạch định chiến lược xâm nhập thị trường Công ty cần tận dụng hàng nằm địa bàn, Công ty cần phải khai thác cách hiệu địa điểm này, hàng không đơn thực chức kinh doanh thuý mà nơi tìm hiểu khai thác thong tin thị trường giúp cho Công ty nhận định đánh giá xác thực trạng nhu cầu biến động thị trường Công ty cần yêu cầu cửa hàng thường xuyên thông báo thong tin thị trường, hội kinh doanh mà Công ty nắm bắt đưa dự báo nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng Tổ chức hoàn thiện đội ngũ tiếp thị, tăng cường hệ thống thông tin xử lý thông tin, hạn chế tối thiểu cấp trung gian nhằm nắm bắt thông tin nhanh chóng tận dụng hội kinh doanh Công ty cần xây dựng hình thành thêm số hàng giới thiệu sản phẩm, hàng hoá công ty 3.2.7.Tổ chức máy quản lý Trong doanh nghiệp tài nhân tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động doanh nghiệp Vì công tác quản trị tài doanh nghiệp vô quan trọng, có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp Tuy quản trị tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc tổ chức công tác doanh nghiệp xem nhẹ, chưa đánh giá mức tầm quan trọng nó, hợt động liên quan đến tài thường ngườI đảm nhiệm thường kế toán mà phần lớn phận chuyên trách lĩnh SV Phạm Trung Kiên 42 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vực Đây hạn chế doanh nghiệp nước ta nói chung Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long nói riêng Vì Công ty nên thành lập phận tài riêng phận chuyên làm công tác quản trị tài chính, cách hoạt động tài quản lý chặt chẽ chuyên môn làm cho khả điều tiết vốn tốt nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động SV Phạm Trung Kiên 43 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mối quan tâm hang đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp cần phải trì lượng vốn lưu động cho phù hợp với điều kiện, tính chất đặc thù kinh doanh để đảm bảo tính an toàn chủ động công việc kinh doanh Công ty TNHH Công nghệ phẩm Thăng Long thành lập thời gian ngắn trình độ quản lý hạn chế, nên nhiều hạn chế, đặc biệt phải cạnh tranh với doanh nghiệp khác nên việc tìm giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng Trong chuyên đề em mạnh dạn đưa số vấn đề cớ từ thực tiễn thân hiệu công tác quản lý vốn lưu động Công ty, từ đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn Công ty Hy vọng giải pháp góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh Công ty Tuy nhiên trình độ có hạn, không tránh khỏi sai sót, không thực tế Em mong đóng góp ý kiến phê bình của thầy cô để chuyên đề hoàn thiện Qua em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình GS.TS Nguyễn Văn Nam, toàn thể cán thuộc Công ty TNHH Công nghệ phẩm Thăng Long giúp đỡ em thời gian thực tập! Sinh viên Phạm Trung kiên SV Phạm Trung Kiên 44 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp NXB tài -2006 Chủ biên: PGS,TS Lưu Thị Hương TS, Vũ Huy Hào Quản trị tài doanh nghiệp NXB tài - Nguyễn Hải Sản Phân tích tài doanh nghiệp –Nhà xuất thống kê Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - NXB Tài 2001 Thời báo kinh tế Tạp chí tài 2007 Một số tài liệu tham khảo khác SV Phạm Trung Kiên 45 K16/VB2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: 24 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM THĂNG LONG 24 CHƯƠNG 35 NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM THĂNG LONG 35 SV Phạm Trung Kiên 46 K16/VB2 [...]... phẩm đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng 3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Công nghệ phẩm Thăng Long Thực hiện tốt việc kế hoạch hoá vốn lưu động, chủ động trong hoạt động vốn Từ thực tế sử dụng vốn lưu động của Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long cho thấy nguồn vốn của Công ty chưa đủ cho nhu cầu sản xuất, nguồn vốn chủ yếu vẫn là đi vay, việc sử dụng. .. không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM THĂNG LONG 1 Tổng quan về tình tổ chức và hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH công nghệ phẩm Thăng Long 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long được sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép, giấy phép số: 0102007431... việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động ngày càng trở lên quan trọng đối với việc phát triển của Công ty và đặc biệt Công ty cần phải chú ý đến việc tăng tỷ trọng vốn lưu động trong tổng vốn kinh doanh lên mức cao hơn hiện nay đồng thời tìm ra các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sử dụng các nguồn vốn hợp lý hơn CHƯƠNG 3 NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY. .. trong thanh toán công nợ Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động - Chỉ tiêu đánh giá tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại tốc độ luân chuyển vốn lưu động được thể hiện... nhuận và hiệu quả kinh doanh của Công ty Đứng trước những thuận lợi và khó khăn trên, năm 2007 Công ty cũng đã có điều chỉnh kịp thời đã áp dụng nhiều biện pháp để khắp phục những khó khăn trước mắt và phát huy những lợi thế riêng, bước đầu đã đạt được một số kết quả khả quan 2.2 .Thực trạng tình hình và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long 1.-Khái quát về vốn và nguồn vốn. .. trực tiếp làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.4 Nguyên tắc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Qua phân tích đặc điểm của vốn lưu động cũng như những nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động chúng ta có thể đưa ra một số nguyên tắc sau để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Nguyên tắc 1: bảo đảm thoả mãn nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất... mạnh quản lý vốn lưu động để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Trên thực tế mỗi doanh nghiệp có những khó khăn và thuận lợi khác nhau, do vậy từng doanh nghiệp phải căn cứ vào các biện pháp chung để từ đó đưa ra cho mình phương hướng, biện pháp cụ thể có khả năng thực hiện nhất nhằm quản lý vốn lưu động, thực hiện bảo toàn vốn và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động CHƯƠNG... doanh nghiệp Vốn lưu động giữ một vai trò quan trọng trong tổng vốn kinh doanh, do đặc điểm vốn lưu động phát sinh và vận động hàng ngày thậm chí hàng giờ trong sản xuất kinh doanh nên nó luôn được ưu tiên so với vốn cố định Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là mối quan hệ giữa kết quả đạt được trong quá trình khai thác sử dụng vốn lưu động vào hoạt động sản xuất kinh doanh với lượng vốn lưu động mà doanh... lượng vốn lưu động phù hợp để duy trì hoạt động đó Một doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thì lượng vốn ứ đọng trong mỗi khâu là thấp nhất, đồng thời giảm được chi phí sử dụng vốn, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Hơn nữa sự chu chuyển của nguồn vốn nhanh hơn làm tăng lợi nhuận và doanh thu của công ty Hiệu quả sử dụng vốn tốt thì nhu cầu vốn sẽ giảm, điều nay có nghĩa là các nguồn tài. .. ta chia nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp thành hai loại đó là: Nguồn vốn lưu động thường xuyên và Nguồn vốn lưu động tạm thời Khi đó mối quan hệ giữa vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp được thể hiện qua công thức sau: Nguồn vốn lưu động = nguồn thường xuyên + nguồn tạm thời Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là nguồn mang tính ổn định và dài hạn bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản