-1- LI M U Xõy dng c bn l mt ngnh sn xut c lp cú chc nng tỏi sn xut ti sỏn c nh cho tt c cỏc ngnh nn kinh t Quc dõn Nú gúp phn tng sc mnh kinh t y mnh tim lc quc phũng, l tim lc vt cht k thut cho s nghip Cụng nghip húa- Hin i húa t nc Trong sn xut kinh doanh vi mc ớch cui cựng l tỡm kim li nhun m ng ch yu tng li nhun ca cỏc doanh nghip xõy dng c bn l phi tỡm mi bin phỏp nõng cao cht lng cụng trỡnh, m bo tin thi cụng, h thp chi phớ sn xut v giỏ thnh sn phm xõy dng c s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo Nguyn Kiu Hoa cựng anh ch phũng k toỏn cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho em ó tỡm hiu v thu thp c thụng tin v cụng ty v nhng nghip v k toỏn m cụng ty hin ang ỏp dng Tuy nhiờn õy l ln u tip xỳc vi vic tỡm hiu cụng vic thc t v hn ch v nhn thc nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu xút quỏ trỡnh tỡm hiu, trỡnh by v ỏnh giỏ v cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho Nờn em rt mong nhn c s úng gúp v giỳp ca cỏc thy cụ c bit l cụ giỏo hng dn Nguyn Kiu Hoa Bi bỏo cỏo thc gm chng chớnh: Chng 1: Tng quan v c im kinh t- k thut v t chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Chng 2: T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Chng 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc k toỏn ti cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho -2- CHNG I: TNG QUAN V C IM KINH T- K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO -Cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho l mt doanh nghip c thnh lp theo giy chng nhn ng kớ kinh doanh s: 0102024141 ngy 19/01/2000 S k hoch v u t Thnh ph H Ni cp -Tờn y : Cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho -Tr s giao dch t ti: S 8, ngừ 1074 - ng Lỏng - Phng Lỏng Thng - Qun ng a - Thnh ph H Ni -in thoi: (84.04) 22403389 -Ngnh ngh kinh doanh: Cụng ty hot ng trờn lnh vc xõy dng l ch yu -Vn iu l: 52.000.000.000 ng (Nm mi hai t ng VN) -Cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho l mt doanh nghip kinh doanh cú t cỏch phỏp nhõn, c m ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut Hot ng theo lut doanh nghip; -Ti khon riờng c m ti: Ngõn hng Nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn Vit Nam Ti khon s: 1200208003225 -Vic bo ton v phỏt trin s kinh doanh ũi hi cụng ty phi khụng ngng nõng cao trang thit b hin i, u t v o to i ng cỏn b cú trỡnh , i ng cụng nhõn cú tay ngh, nõng cao hiu qu s dng lao ng Trong nhng nm hot ng va qua cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho ó thu c nhiu thnh tu ỏng k Cỏc cụng trỡnh cụng ty ó v ang thi cụng c ch u t ỏnh giỏ cao v cht lng, tin v m thut Mt s cụng trỡnh cụng ty ang thi cụng nh: +i cnh sỏt giao thụng s 3, 4, 5, +Tr s cụng an huyn Gia Lõm +Tr s cụng an qun Cu Giy -3- +Xõy mi nh tip dõn cụng an qun Hong Mai +Tr s lm vic cnh sỏt PCCC H Ni 1.2 C IM HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho 1.2.1.1 Chc nng: -T chc sn xut v kinh doanh ỳng ngnh ngh ó ng ký vi cỏc c quan chc nng ca nh nc -Thc hin ỳng quy nh ca B lao ng- Thng binh v xó hi v vic ký kt v thc hin cỏc hp ng lao ng -Tỡm kim, ký kt v thc hin cỏc hp ng kinh t vi cỏc i tỏc v ngoi nc -Thc hin cỏc ch bỏo cỏo thng kờ nh k theo quy nh ca Nh nc 1.2.1.2 Nhim v: -Xõy dng v thc hin tt k hoch sn xut kinh doanh ca cụng ty vi phng chõm nm sau cao hn nm trc Lm tt ngha v vi nh nc v vic np y cỏc khon tin cho ngõn sỏch Nh nc di hỡnh thc thu thu nhp doanh nghip -Thc hin tt chớnh sỏch cỏn b, tin lng, lm tt cụng tỏc qun lý lao ng, m bo cụng bng thu nhp, bi dng khụng ngng nõng cao nghip v, tay ngh cho cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty -Thc hin tt nhng cam kt hot ng kinh t vi cỏc n v nhm m bo ỳng tin sn xut, to quan h tt v uy tớn vi khỏch hng -Lm tt cụng tỏc bo v an ton lao ng, trt t xó hi, bo v mụi trng -4- 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho -Trc õy ngnh ngh kinh doanh ch yu ca cụng ty l xõy dng bao gm xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng, giao thụng thy li, cụng trỡnh in, xõy dng cụng trỡnh cu, giao thụng ng thy, kinh doanh vt liu xõy dng -Hin cụng ty cũn m rng thờm loi hỡnh kinh doanh ca mỡnh nh mt s ngh: mua bỏn v lp t thit b phũng, thit b in t in lnh, gia dng, lp t dõy chuyn mỏy múc thit b cho cỏc nh mỏy khu Cụng nghip, t thit k v lp t h thng thit b mng, mua bỏn mỏy múc thit b v ph kin thay th 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho -Xõy dng c bn l ngnh sn xut vt cht mang tớnh cht c thự khỏc vi cỏc ngnh sn xut kinh doanh khỏc Vỡ th quy trỡnh hot ng ca n v cng mang nhng c trng c bn riờng bit bi sn phm cui cựng ca ngnh xõy dng l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ ln, kt cu phc -Xut phỏt t c im ú nờn quỏ trỡnh sn xut cỏc loi sn phm ca cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho l sn xut liờn tc, phc tp, tri qua nhiu giai on khỏc Tuy nhiờn hu ht tt c cỏc cụng trỡnh u phi tuõn th theo quy trỡnh cụng ngh nh sau: +Ch u t mi tham gia u thu cụng trỡnh (Bờn A) +Lp h s d thu: D toỏn, bn v thit k tớnh toỏn lp v c bờn A chp nhn +Sau lp d toỏn thi cụng c bờn A chp nhn, bờn B s kho sỏt mt bng thi cụng phc v cho cụng tỏc thit k mt bng, t chc thi cụng phự hp vi mt bng thc t cụng trỡnh +Lp bin phỏp thi cụng, bin phỏp an ton lao ng l cụng vic tip theo Bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng c lp cho cụng trỡnh c thi cụng nhanh, ỳng tin , m bo k thut, cht lng v an ton -5- lao ng Mi cụng trỡnh s cú bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng c th riờng phự hp +Cụng tỏc t chc thi cụng c thc hin sau bờn A chp nhn h s thit k mt bng t chc thi cụng, bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng +Qỳa trỡnh thi cụng c t chc theo cỏc bin phỏp ó lp +Sau cụng trỡnh hay hng mc cụng trỡnh hon thnh, hai bờn A v B tin hnh t chc nghim thu, bn giao v a vo s dng Thnh phn nghim thu bao gm: Ch u t (Bờn A), t vn, n v thi cụng (Bờn B) v cỏc thnh phn cú liờn quan +Hai bờn tin hnh quyt toỏn cụng trỡnh hon thnh sau dó nghim thu bn giao cụng trỡnh Khi quyt toỏn cụng trỡnh ó c cp cú thm quyn duyt, bờn A s toỏn nt s cũn li cho bờn B S 01: Quy trỡnh hot ng ca cụng ty t bt u ờn kt thỳc Ch u t mi thu Nghim thu ban giao cụng trỡnh Lp h s d thu Tin hnh cụng xõy dng Lp mt bng t chc thi cụng Lp bin phỏp thi cụng v bin phỏp ATL (Ngun: Phũng ti chớnh k toỏn) 1.3 T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.3.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy - C cu t chc b mỏy cụng ty c t chc theo mụ hỡnh trc tuyn - chc nng Gm nhng phũng ban vi cỏc chc nng chuyờn ngnh riờng bit di s ch o ca ban giỏm c Mi quan h gia cỏc phũng ban l mi quan h bỡnh -6- ng, hp tỏc giỳp ln trờn c s chc nng nhim v ó c giao cựng thc hin tt nhng nhim v chung ca cụng ty Mụ hỡnh ny rt hiu qu, linh hot, phự hp vi hot ng kinh doanh va phỏt huy c tớnh ch ng, sỏng to ca tng phũng ban va mang tớnh thng nht chung hot ng ca cụng ty -Mụ hỡnh b mỏy cụng ty gm: - Giỏm c - Phũng k hoch-K thut - Phũng ti chớnh-K toỏn - Phũng t chc-Hnh chớnh - Phũng kinh doanh - i thi cụng 1.3.2 S ụ b mỏy S 02: Mụ hỡnh t chc b mỏy cụng ty Giỏm c Phũng ti chớnh - k toỏn Phũng t chc -Hnh chớnh i thi cụng s 01 Phũng k hoch - k thut i thi cụng s 02 Phũng kinh doanh i thi cụng s 03 i thi cụng s 04 (Nguụn: Phong ti chinh kờ toỏn) -7- 1.3.3 Chc nng nhim v ca tng phong ban, b phn v mi quan h gia cỏc phũng ban, b phn cụng ty *Chc nng v nhim v ca giỏm c -Chc nng: +L ngi ng u cụng ty i din cho cỏn b cụng nhõn viờn chc L ngi iu hnh v c quyn quyt nh tt c cỏc cú liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh hng ngy ca cụng ty +Tuyn dng, thuờ mn, kớ kt v b trớ s dng lao ng thuc thm quyn theo quy nh ca phỏp lut Quyt nh lng v cỏc khon ph cp khỏc (nu cú), khen thng, k lut hoc cho thụi vic i vi ngi lao ng k c cỏc cỏn b qun lớ thuc thm quyn b nhim ca mỡnh theo quy nh ca phỏp lut v iu l cụng ty +Qun lớ v s dng cú hiu qu, an ton v phỏt trin ca cụng ty -Nhim v: +Chu trỏch nhim trc khỏch hng v cỏc sn phm, dch v cụng ty cung cp, m bo uy tớn i vi khỏch hng +Chu trỏch nhim phỏp lớ v mi mt hot ng ca cụng ty, chu trỏch nhim v cụng tỏc i ngoi, xut chin lc kinh doanh, phỏt trin th trng +Chu trỏch nhim chớnh vic xõy dng hỡnh nh, thng hiu ca cụng ty, l ngi thc hin cỏc ch trng chớnh sỏch, mc tiờu chin lc ca cụng ty, phờ duyt cỏc quyt nh ỏp dng ni b cụng ty +Giỏm sỏt v kim tra tt c cỏc hot ng v sn xut kinh doanh, trc tip kớ cỏc hp ng kinh t v cỏc hp ng khỏc cú liờn quan, quyt nh ton b giỏ c mua bỏn hng húa, vt t thit b *Chc nng v nhim v ca phũng T chc - Hnh chớnh -Chc nng: +Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc t chc v thc hin ch chớnh sỏch i vi ngi lao ng cụng ty -8- +L u mi tip nhn, nghiờn cu, xut hng gii quyt, ph bin, hng dn, kim tra, giỏm sỏt thc hin l n v chu trỏch nhim qun lớ v lu tr cỏc h s phỏp lớ v du ca cụng ty -Nhim v: +T chc qun lớ nhõn s, thc hin ch chớnh sỏch lao ng, tin lng, cụng tỏc an ton lao ng v sinh cụng nghip, cụng tỏc quc phũng ton dõn, cụng tỏc hnh chớnh +Ch trỡ t chc hi hp, tip khỏch, cụng tỏc i sng, t chc qun lớ bo v c s vt cht ca cụng ty *Chc nng v nhim v ca phũng Ti chớnh - K toỏn -Chc nng: +Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc ti chớnh, qun lớ ti sn, c phn, c phiu, chng khoỏn Ch trỡ son tho cỏc quy ch, quy nh, quy trỡnh liờn quan n cụng tỏc ti chớnh v hng dn kim tra, giỏm sỏt thc hin +L u mi tip nhn, nghiờn cu, xut hng gii quyt v qun lớ h s, thụng tin chng t liờn quan n cụng tỏc ti chớnh -Nhim v: +Thc hin cỏc quy nh qun lớ ti chớnh, ch k toỏn thng kờ theo quy nh ca phỏp lut hin hnh v cỏc ch bỏo cỏo ni b ca cụng ty +Kim tra cỏc khon thu chi, toỏn cụng n, phỏt hin v ngn nga cỏc vi phm quy nh v ti chớnh, tham gia cụng tỏc quyt toỏn, thu hi cụng n, toỏn tin lng hng thỏng i vi ngi lao ng cụng ty *Chc nng v nhim v ca phũng K hoch - K thut -Chc nng: +Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc qun lớ hp ng kinh t, tin k thut, cht lng +Chu trỏch nhim hng dn nghip v, ph bin thụng tin, ch trng, chớnh sỏch liờn quan n hp ng kinh t -Nhim v: -9- +Lp k hoch sn xut kinh doanh hng thỏng, quý, nm ca cỏc n v v ton cụng ty bỏo cỏo vi giỏm c +Thng kờ, kim tra giỏm sỏt cỏc n v thc hin k hoch, cụng tỏc th trng, thng tho hp ng kinh t Qun lớ lu tr hp ng kinh t, tin , k thut, cht lng tuõn th tiờu chun k thut theo ỳng quy nh *Chc nng v nhim v ca phũng Kinh doanh -Lp k hoch cỏc loi nguyờn vt liu, mỏy múc, thit b, dng c Thc hin cỏc cụng vic nhp, xut hng húa nguyờn vt liu phc v cho vic thi cụng cỏc cụng trỡnh -Qun lớ v lu tr cỏc ti liu cú liờn quan n cỏc hp ng kinh doanh ca cụng ty *Chc nng v nhim v ca cỏc i thi cụng -Chc nng: +L n v trc thuc cụng ty chu s ch o trc tip ca ban lónh o cụng ty, t chc v hot ng theo iu l cụng ty +Hot ng lnh vc xõy lp, cnh tranh, tham mu xut hng phỏt trin ca cụng ty -Nhim v: +Thi cụng trc tip cỏc cụng trỡnh, chu trỏch nhim v thi hn bn giao cụng trỡnh, cht lng v quy trỡnh thc hin cụng trỡnh +m bo cỏc yu t an ton lao ng, v sinh lao ng quỏ trỡnh thi cụng cỏc cụng trỡnh 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.4.1 Khỏi quỏt v kờt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty ba nm 2010, 2011, 2012 ( Bng s liu c th) 1.4.2 Tỡnh hỡnh ti chinh ca cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho ( Bng s liu c th) -10- CHNG 2: T CHC B MY K TON TI CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO -B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo mụ hỡnh va trung va phõn tỏn Chu s ch o ca ban giỏm c, b mỏy k toỏn cú s phi hp chuyờn mụn mi quan h vi cỏc phũng ban cng nh cng nh k toỏn cỏc i thi cụng Nhim v ch yu ca b mỏy k toỏn l phn ỏnh, x lớ cỏc nghip v kinh t phỏt sinh ca cụng ty v cung cp cỏc thụng tin bỏo cỏo ti chớnh cho cỏc i tng cú liờn quan nh: Ban giỏm c, cỏc phũng ban cụng ty, c quan thu, ngõn hng,Ngoi k toỏn cụng ty cũn thc hin cụng vic k toỏn qun tr nhm lp d toỏn v chi phớ phõn tớch tỡnh hỡnh, bin ng, kt qu kinh doanh tng lai ca cụng ty, lp cỏc bỏo cỏo qun tr, cỏc cụng trỡnh thi kỡ quyt toỏn nhm ỏnh giỏ chớnh xỏc kt qu, doanh thu v chi phớ b ca mt cụng trỡnh Kim soỏt hiu qu ca cỏc hot ng kinh t ca cụng ty Tt c cỏc thụng tin k toỏn qun tr ch c cung cp cho cỏc nh qun tr ca cụng ty - Mụ hỡnh t chc +K toỏn trng +K toỏn ngõn hng-Tin mt +K toỏn TSC-Tin lng +K toỏn dng c vt t +K toỏn tng hp +K toỏn cỏc i thi cụng TSC v lp biờn bn giao nhn (hoc biờn bn lý, biờn bn giao nhn TSC sa cha ln hon thnh) tu tng trng hp cụng vic c th Lỳc ny, k toỏn mi tin hnh lp th TSC (nu mua sm, u t mi TSC), ghi s chi tit, s tng hp, tớnh v phõn b khu hao, lp k hoch v theo dừi quỏ trỡnh sa cha TSC Cui cựng l bo qun v lu chng t theo quy nh S 09: Luõn chuyn chng t Giám đốc Nghip v TSC Quyt nh tng, gim TSC Ban giao nhn K toỏn Giao nhn (hoc lý) TSC v lp biờn bn Lp hoc hu th TSC, ghi s chi tit, tng hp 46 Lu h s S ụ 10: Luõn chuyn chng t kờ toỏn TSC Hoỏ n GTGT Hoỏ n bỏn hng thụng thng Biờn bn bn giao TSCD Biờn bn nhng bỏn TSC Biờn bn lý TSC Cỏc chng t liờn quan khỏc Bng phõn b khu hao TSC S chi titTK 211 Nht ký chung S cỏi TK 211 Bng cõn i TK Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu Chng t s sỏch kờ toỏn TSC doanh nghip ang ỏp dng: Ti phũng k toỏn (k toỏn) s dng Hoỏ n GTGT, H mua bỏn, cỏc chng t lý nhng bỏn, th TSC theo dừi chi tit cho tng TSC ca doanh nghip, tỡnh hỡnh thay i nguyờn giỏ v giỏ tr hao mũn ú trớch hng nm ca tng TSC Th TSC k toỏn TSC lp cho tng i tng ghi TSC K toỏn lp th TSC cn c vo: 47 - Biờn bn giao nhn TSC - Biờn bn anh gia li TSC - Biờn bn lý TSC -Cac tai liu k thut cú liờn quan - Biờn bn kim nghim TSC - Kờ hoch mua sm, lý TSC - H mua ban, lý TSC - Bng phõn b va trich khu hao ca TSC - S cai TSC * Th TSC c lp mt bn v lu phũng k toỏn sut quỏ trỡnh s dng Ton b th TSC c bo qun trung ti phũng th, ú chia lm nhiu ngn xp th theo yờu cu phõn loi TSC Mi ngn dựng xp th ca mt nhúm TSC, chi tit theo n v v s hiu TSC Mi nhúm ny c trung mt phiu hch toỏn tng, gim hng thỏng nm Th TSC sau lp xong phi c ng ký vo s TSC * S TSC: Mi loi TSC (nh ca, mỏy múc, thit b) c m riờng mt s hoc mt s trang s TSC theo dừi tỡnh hỡnh tng, gim, khu hao ca TSC tng loi * Tai khon kờ toan s dng: TK 211 TSC 2.2.3.4 Kờ toan tng, gim TSC ti Cty Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho * K toỏn tng TSC Trong trng hp ny cn c vo nhu cu u t i mi trang thit b mỏy múc ca tng b phn, Cụng ty s tin hnh trỡnh Ban Giỏm c cụng ty sau t trỡnh c chp nhn, cụng ty ký kt hp ng kinh t vi bờn cung cp TSC 48 Sau a bn nghim thu v bn giao mỏy múc thit b (MMTB), ng thi bờn bỏn s vit hoỏ n lm c s toỏn v õy l mt nhng cn c cựng vi chng nhn chi phớ phỏt sinh cú liờn quan cú th tớnh nguyờn giỏ TSC k toỏn ghi vo s v th k toỏn cú liờn quan Khi mua TSC v, cụng ty tin hnh lp cỏc chng t: - Hp ng kinh t - Biờn bn nghim thu v bn giao TSC - Hoỏ n GTGT - Biờn bn lý hp ng Cỏc chng t ny l cn c cho vic hch toỏn chi tit v hch toỏn tng hp tng TSC, trớch khu hao theo quy nh 49 BIấN BN GIAO NHN TSC Ngay 09 thang 08 nm 2011 S: 121 N:TK 211 Cú TK:112 Cn c quyt nh s 08 ngy 02 thỏng 08 nm2011 ca Giỏm c i in bờn giao: - ễng : o c Trỡnh Chc v: TP TC - HC i in bờn nhn: - ễng: Mai Vn Cnh Chc v :TP KD Xỏc nhn vic giao nhn TSC nh sau: STT Tờn MH TSC Nc Nm Nm sn sn S xut xut dng Tớnh nguyờn giỏ TSC Cc chi Nguyờn giỏ Giỏ mua phớ TSC chuyờn (1) (2) (3) Mỏy trn bờ Vit tụng Cng (4) 2011 (5) 2012 (6) 85.650.000 (7) 2.500.000 (8) 88.150.000 85.650.000 2.500.000 88.150.000 nam 50 Thi gian TGSD (nm) (9) Mu s:01 GTKT-3DNN Mu s:01 GTKT-3DNN VC/2009N 0021668 HểA N GTGT Liờn 2: giao khỏch hng Ngy 09 thỏng 08 nm 2011 n v bỏn: Cụng ty TNHH Thng mi Mai Lan a chi:S 578 Minh Khai Hai B Trng H Ni MST: 0101698415 Ti khon:1020150068041 Ti Ngõn Hng Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh Hai B Trng H Ni H tờn ngi mua hng: Nguyn th H n v: a ch: cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Ho S 8, ngừ 1074 ng Lỏng Phng Lỏng Thng Qun ng a - H Ni Hỡnh thc toỏn: Chuyn khon MST: 0101546469 Ti khon: 1020150065061 Ti Ngõn Hng Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh ụng Anh Tờn hng húa, dch v TT A B Mỏy trn bờ tụng VT C Cỏi S lng 01 n giỏ 85.650.000 Cng tin hng Thu sut GTGT 10% Tng cng tin toỏn Thnh tin 3=1x2 85.650.000 85.650.000 8.565.000 94.215.000 S tin bng ch : Chin mi t triu hai trm mi lm nghỡn ụng chn / Ngi mua hng (Ký, h tên) Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, h tên) (Ký, h tên) 51 Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kờ toỏn gim TSC TSC ca cụng ty gim ch yu nguyờn nhõn lý, nhng bỏn Xut phỏt t thc trng ca TSC quyt nh lý, nhng bỏn Mi Trng hp gim TSC u phi cú quyt nh ca Giỏm c cụng ty cn c vo quyt nh ú lp cỏc giy t cú liờn quan tu trng hp c th Trong mi trng hp lý, nhng bỏn TSC cụng ty u cú quyt nh lý, nhng bỏn thnh lp ban lý gm lónh o cụng ty v cỏc phũng ban, t (i sn xut) cú liờn quan Ban lý cú trỏch nhim T chc thc hin lý v lp biờn bn lý Ngay 13/08/2011 Giam c quyờt nh ban 01 ễtụ ti HUYNDAI trng ti 2,5 tn cho cụng ty TNHH Minh Long vi gia :164.350.000 Nguyờn gia :289.136.520 Ngay a vao s dng :18/08/2011 Mc khu hao 10%/nm HMLLK :84.844.469,1 GTCL: 204.292.050,9 Th tc thc hin theo th t sau: + Biờn bn kim tra ỏnh giỏ tỡnh trng xe ụtụ + Quyt nh ca Giỏm c + Biờn bn lý TSC + Hp ng mua bỏn + Biờn bn giao nhn xe + Biờn bn lý hp ng 52 n v: Cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Ho a ch : S 8, ngo 1074 ng Lỏng Phng Lỏng Thng Qun ng a H Ni Mu s01-TSC BIấN BN THANH Lí TSCS Ngay13thang08nm2011 Cn c quyt nh s 05 ngy 02thỏng 08nm2011ca Giỏm c v vic lý TSC I- Ban lý TSC gụm: ễng Ngụ Vn Long PG :Trng ban ễng o Mnh Lc Tp KT-KT:U viờn B Nguyn th Lan TpKT :U viờn II-Tiờn hnh thang lý TSC Tờn ,ký hiu ,quy cỏch TSC: ễtụ ti HUYNDAI trng ti 2,5 tn S hiu TSC: Nc sn xut :Hn Quc Nm a vo s dng :18/08/2011 s th 28 Nguyờn giỏ :289136520 Giỏ tr Hao mũn tớnh n thi im lý : 84.844.469,1 Giỏ tr cũn li: 204.292.050,9 III Kờt lun ca ban lý TSC: Ngy 09 thỏng 08 nm 2011 Trng ban (ó ký) IV Kờt qu lý Chi phớ lý : Giỏ tr thu hi: ó ghi gim s(th) TSC ngy 09 thỏng 08 nm 2011 Giỏm c K toỏn trng (ó ký) (ó ký) 53 Kờ toan ghi gim nguyờn gia TSC N TK 214: N TK 811 : 84.844.469,1 204.292.050,9 Cú TK 211: 289.136.520 Trớch s cỏi ti khon 211 ti sn c nh n v: Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho S CI Nm 2011 Tờn ti khon: Ti sn TSC Tờn TK: 211 Chng t ghi TK S tin NTGS s Din gii i SH NT ng N D u k 3.378.976.204 31/08 002166 09/08 Mua mỏy trn bờ 112 85.650.000 31/08 31/08 125 tụng 09/08 Chi phớ mua mỏy 111 127 trn 13/08 Bỏn ụ tụ ti 2.5 214 tn Cú 2.500.000 84.844.469,1 811 204.292.050, Cng s phỏt sinh D cui k 2.2.3.5 Hch toan khu hao TSC 88.150.000 289.136.520 3.177.989.684 - Thi gian khu hao v phng phỏp khu hao phi c xem xột li mi nm ln vo cui nm t Hin ti Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho ang s dng phng phỏp khu hao ng thng theo quyt nh 48/2006/Q - BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng B ti chớnh - Tt c TSC hin cú ca DN cú liờn quan n sn xut, kinh doanh (gm c TS cha dựng, khụng cn dựng, ch lý) u phi trớch khu hao theo quy 54 nh hin hnh Khu hao TSC dựng sn xut, kinh doanh hch toỏn vo chi phớ sn xut, kinh doanh k, khu hao TSC cha dựng, khụng cn dựng, ch lý hch toỏn vo chi phớ khỏc - Cn c vo chớnh sỏch ti chớnh v chun mc k toỏn hin hnh, cn c vo yờu cu qun lý ca doanh nghip la chn phng phỏp trớch khu hao cho tng TSC, BS u t nhm kớch thớch s phỏt trin sn xut, kinh doanh, m bo vic thu hi nhanh, y v phự hp vi kh nng trang tri chi phớ ca doanh nghip - Thi gian khu hao v phng phỏp khu hao phi c xem xột li mi nm ln vo cui nm ti chớnh - i vi cỏc TSC ó khu hao ht (ó thu hi vn) nhng cũn s dng vo hot ng sn xut, kinh doanh thỡ khụng c tip tc trớch khu hao - i vi cỏc TSC ó khu hao ht (ó thu hi vn) nhng cũn s dng vo hot ng sn xut, kinh doanh thỡ khụng c tip tc trớch khu hao Phng phỏp lp bng phõn b khu hao Mc khu hao nm = NG Thi gian s dng Mc khu hao Quý = Mc khu hao nm quý Mc khu hao thỏng BNG PHN B KHU HAO Thỏng 08 nm 2011 Mc khu hao nm 12 = Mc khu hao ngy = Mc khu hao thỏng S ngy thỏng T l Ch tiờu Ni s dng KH(nm TK154 TK642 s dng) Toan Doanh CP may thi 55 Chi phi sn TK 335 nghip NG cụng xut chung 738.298.364 S khu hao TSC I S KHthang trc II S KH tng T1 T2 III S KH 10% gim G1 G2 IV S KH phi trich 3.378.976.204 1.162.954.435 324.652.600 88.150.000 651.646,5 651.646,5 88.150.000 651.646,5 651646,5 289.136.520 932.698,5 932.698,5 289.136.520 932.698,5 932.698,5 3.177.989.684 1.162673.383 325.304.246,5 thang K toỏn hch toỏn: N TK 154: 1.062.669.912 (Mỏy tc): 325.304.246,5 (Sxc): 737.365.665,5 N TK 642: 100.003.471 Cú TK 214: 1.162673.383 56 737.365.665,5 100.003.471 100.003.471 2.2.3.6 Kờ toan sa cha TSC Sa cha TSC l vic tin hnh thay th, tu b, bo dng, sa cha mt s b phn ca TSC b h hng nhm trỡ nng lc sn xut ca TSC Kờ toỏn sa cha nh TSC Ngy 25 thỏng 08 nm 2011, Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho cú tin hnh sa cha mt TSC c xỏc nh l cụng c dng c thay th hch toỏn trc tip cho b phn s dng Vớ d 4: Cn c vo phiu chi 15 ngy 25/08/2009 toỏn tin sa cha mt mỏy tớnh cho Phũng Ti chớnh k toỏn vi tng chi phớ l 520.000 ó tr bng tin mt K toỏn cn c vo phiu chi nh khon nh sau: N TK 6423: 520.000 Cú TK 111: 520.000 Kờ toỏn sa cha ln TSC Vic sa cha ln thng cụng ty thuờ ngoi, tin hnh sa cha ln TSC, Cụng ty tin hnh cỏc th tc ký kt hp ng vi bờn sa cha Khi kt thỳc quỏ trỡnh sa cha hai bờn lp biờn bn lý hp ng Vớ d :Cụng ty thuờ Cụng ty Lp Mỏy Tung Lõm sa cha bo dng 02 mỏy Xuc i thuc i thi cụng s 04 Cn c vo: - Hp ng kinh t s 022/HKT ngy 12/06/2009 Gia Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho v Cụng ty Lp Mỏy Tựng Lõm v vic sa cha Mỏy Xỳc i - Biờn bn lý hp ng s 022/HKT ngy 12/06/2011 Gia Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho v Cụng ty Lp Mỏy Tựng Lõm v vic sa cha Mỏy Xỳc i 57 - Quyt nh ca Giỏm c Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Ho Vi tng chi phớ sa cha l :15.900.000 Giỏm c quyt nh tớnh vo tớnh vo chi phớ ca i thi cụng s 04 v phõn b 03 thỏng tớnh t thỏng 06 nm2011.cn c vo phiu chi s 52 ngy 25/06/2009 toỏn tin thuờ sa cha TSC K toỏn tin hnh hch toỏn: N TK 142(4) : 10.600.000 N TK154 (4) : 5.300.000 Cú TK 111: 15.900.000 58 CHNG 3: MT S NH GI V TèNH HèNH T CHC K TON TI CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 3.1 NH GI T CHC B MY K TON -u im -Nhc im 3.2 NH GI V T CHC CễNG TC K TON -u im -Nhc im 3.3 KIN NGH V CễNG TC K TON 3.3.1 Kiờn ngh vi lónh o cụng ty 3.3.2 Kiờn ngh vi b phn kờ toỏn ca cụng ty 59 MC LC 2.2.2.3 Cỏc khon trớch theo lng 33 60 [...]... cụng ty ang ỏp dng theo h thng ti khon hin hnh theo quy nh s 15/2006/BTC ban hnh -Do s dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn nờn cụng ty khụng s dng TK 611 Cỏc TK u t ti chớnh cụng ty cha s dng vỡ cụng ty cha phỏt sinh nghip v ny -Mt s TK cụng ty ang s dng: TK111, TK112, TK152, TK153, TK154, TK155, TK156, TK157, TK133, TK131, TK136, TK141, TK211, TK214, TK334, TK338, -Vic vn dng h thng TK k toỏn ca cụng ty. .. hp chi tit tin mt Ghi chỳ Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu (Nguụn: Phong tai chinh kờ toan) -22- Vi d 01: Cn c vo giy ngh tm ng ca anh Nguyn Vn An ngy 05/08/2011, ó c k toỏn trng ký duyt n v: Công ty TNHH Xây Dựng& TM Trung Hao a ch:Ngo - 1074 - ng Lang - Ha Nụi PHIU CHI Mu s 02-TT (Ban hanh theo Q s 48/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 ca Bụ trng BTC Ngay 05 ngay 08 nm 2011 H tờn ngi nhn tin: : Nguyn Vn An a... Cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Ho Ti khon n: : 1200208003225 Ti Ngõn hng : Ngõn Hng Nụng Nghip v Phỏt trin nụng thụn Vit Nam S tin bng s: 300.000.000 S tin bg ch: Ba trm triờ ờu ụng chn/ Tờn n v nhn tin: Cụng ty CP XD TM v DV Hũa An Ti khon cú: 1200208003225 Ti Ngõn hng: Ngõn Hng Nụng Nghip v Phỏt trin nụng thụn Vit Nam Ni dung thanh toỏn: Thanh toỏn tin thi cụng CT theo HGK 02.T01.08 n v tr tin Kế toán. .. cụng ty *K toỏn cỏc i cụng trỡnh: Hch toỏn ph thuc vo b mỏy k toỏn ca cụng ty, k toỏn phi tp hp chi phớ sn xut theo tng hng mc, theo mc hon thnh ca cụng vic theo phng phỏp tớnh giỏ ó quy nh -Tớnh giỏ tr khi lng cụng vic cú th c quyt toỏn trong mt thi kỡ tớnh doanh thu ca cụng trỡnh, kt thỳc cụng trỡnh lm h s hon thnh v quyt toỏn cụng trỡnh 2.1 T CHC H THNG K TON TI CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG. .. nhõn va phõn loi qu lng Ti cụng ty c chia thnh 2 b phn: Nhõn viờn trc tip v nhõn viờn giỏn tip - Nhõn viờn trc tip l cỏc cụng nhõn thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng ca cụng ty V di s ch o ca cỏc i trng cụng trỡnh Hng thỏng cỏc i trng tp hp ton b chng t v vn phũng cụng ty k toỏn hoch toỏn v tr lng cho b phn ny - Nhõn viờn giỏn tip l nhõn viờn lm vic ti vn phũng ca cụng ty v di s ch o ca Ban giỏm c Qu... v tin t:Vit Nam ng -Ch k toỏn:Theo chun mc k toỏn Vit Nam c b ti chớnh ban hnh -Phng phỏp k toỏn hng tn kho: Cụng ty s dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn hch toỏn hng tn kho -Phng phỏp tớnh thu: Cụng ty tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr -14- -Phng phỏp tớnh khu hao ti sn c nh: Cụng ty ỏp dng phng phỏp tớnh khu hao ti sn c nh theo phng phỏp ng thng -Hỡnh thc k toỏn m doanh nghip ỏp dng: Theo hỡnh... ban giỏm c v c quan ti chớnh cp trờn v mi hot ng k toỏn ti chớnh ca cụng ty, hng dn ch o cụng tỏc hch toỏn k toỏn theo ỳng ch , th l quy nh ca nh nc ng thi qun lớ ti chớnh, trỏnh tht thoỏt chi sai mc ớch -12- -T chc b mỏy mt cỏch hp lớ khụng ngng ci tin hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn sao cho phự hp vi quy phm phỏp lut, phn ỏnh trung thc, chớnh xỏc, kp thi cỏc thụng tin kinh t phỏt sinh Tng hp lp bỏo... phỏt sinh Tng hp lp bỏo cỏo ti chớnh vo cui niờn hoc kỡ k toỏn, phõn tớch ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh ca ton cụng ty -Tớnh toỏn cỏc khon phi np ngõn sỏch, cỏc khon phi thu phi tr nhm thc hin y quyn v ngha v ca mỡnh xut cỏc phng ỏn x lớ ti sn tht thoỏt, thiu v tha trong cụng ty cng nh tớnh chớnh xỏc kp thi, ch kt qu ti sn hng kỡ *K toỏn ngõn hng - tin mt: Hng ngy phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi v... gia s qu vi bng cõn i ti khon (7) Cui thỏng t s cỏi k toỏn lp bng cõn i ti khon (8) Tng hp s liu lp bỏo cỏo ti chớnh 2.1.5 T chc h thng bỏo cỏo kờ toỏn -Cụng ty ỏp dng h thng BCTC theo ch k toỏn doanh nghip Vit Nam ban hnh Ni gi bỏo cỏo ca cụng ty l c quan thu, c quan thng kờ, phũng ng kớ kinh doanh thuc s k hoch v u t -Bỏo cỏo k toỏn l kt qu ca cụng tỏc k toỏn bao gm cỏc bỏo cỏo: -Bng cõn i k toỏn... chuyn, cỏc loi kim khớ qu v ngoi t, giỏm sỏt vic chp hnh cỏc ch quy nh v qun lý tin v ch thanh toỏn khụng dựng tin mt -19- 2.2.1.1 Kờ toỏn tin mt: * Nguyờn tc ch lu thụng tin mt: Vic qun lý tin mt phi da trờn nguyờn tc ch v th l ca nh nc ó ban hnh, phi qun lý cht ch c hai mt thu v chi v tp trung ngun tin vo ngõn hng nh nc nhm iu ho tin t trong lu thụng, trỏnh lm phỏt v bi chi ngõn sỏch, k toỏn n ... SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO -Cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho l mt doanh nghip... CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.4.1 Khỏi quỏt v kờt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty ba nm 2010, 2011, 2012 ( Bng s liu c th) 1.4.2 Tỡnh hỡnh ti chinh ca cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung. .. PCCC H Ni 1.2 C IM HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho 1.2.1.1 Chc nng: -T chc sn xut v kinh doanh