Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Theo quan điểm đại, doanh nghiệp xem tế bào sống cấu thành nên toàn kinh tế Tế bào cần có trình trao đổi chất với môi trường bên tồn phát triển Vốn đối tượng trình trao đổi đó, thiếu hụt doanh nghiệp khả toán không đảm bảo sống cho doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp nào.Trong chế cũ doanh nghiệp nhà nước bao cấp hoàn toàn vốn chuyển sang chế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn phải tự chủ tài chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp trở nên vô quan trọng Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, tham gia vào hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Do hiệu sử dụng vốn lưu động có tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là Công ty cổ phần hạch toán kinh doanh độc lập, năm gần Công ty TNHH thương mại nội thất KVT gặp khó khăn nhiều mặt tình hình sử dụng vốn lưu động Vấn đề cấp bách Công ty tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Xuất phát từ nhận thức trên, sau học xong trương trình khoá học, trí khoa Kế Toán – Tài Chính cô giáo Nguyễn Thu Trang hướng dẫn , em mạnh dạn lựa chọn đề tài: " Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH thương mại nội thất KVT" * Mục tiêu đề tài: - Đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp * Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: Chuyên đề nghiên cứu tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Nghiên cứu phạm vi toàn doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2013 * Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu thu thập tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Kế thừa tài liệu, báo cáo, vấn trực tiếp cán công nhân viên Công ty - Phương pháp xử lý phân tích + Sử dụng phương pháp thống kê kinh tế + Sử dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh + Sử dụng máy vi tính để tính toán chế *Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu phần kết luận, bố cục đề tài gồm chương; Chương 1: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doan nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT giai đoạn 2011 - 2013 Chương 3: Một số biện pháp nầng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thuơng mại nội thất KVT Hải Phòng, ngày 28 tháng năm 2014 Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, vai trò vốn quan trọng, vốn doanh nghiệp mua sắm máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh…Vì nói vốn yếu tố số trình kinh doanh.Vậy vốn gì? Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh thể nhiều hình thức khác nhau, dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn vốn doanh nghiệp bao gồm: vốn cố định vốn lưu động Nếu vốn cố định phận vốn đầu tư để hình thành tài sản cố định, biểu tiền vốn cố định vốn lưu động phận vốn đầu tư để hình thành tài sản lưu động, biểu tiền tài sản lưu động Thông thường doanh nghiệp, tài sản lưu động chia làm loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Tài sản lưu động sản xuất: gồm nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, chi phí chờ kết chuyển, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Tài sản lưu động lưu thông: bao gồm loại tiền (tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền chuyển), loại đầu tư chứng khoán ngắn hạn, khoản vốn toán (khoản phải thu, khoản tạm ứng) Từ phân tích rút kết luận: Vốn lưu động phận vốn đầu tư ứng trước để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Gọi số vốn đầu tư ứng trước số vốn sử dụng hiệu không đi, doanh nghiệp thu hồi lại trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp vào hoạt động, hình thức biểu vốn lưu động là: - Tiền quỹ doanh nghiệp (quỹ tiền mặt, quỹ ngân hàng) - Nguyên vật liệu tồn kho Còn doanh nghiệp hoạt động, hình thức biểu vốn lưu động đa dạng phong phú, là: - Vốn tiền - Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - Thành phẩm - Các khoản phải thu 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Do biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Cụ thể là: - Vốn lưu động chuyển hoá hình thái liên tục, từ hình thái qua hình thái khác - Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp - Vốn lưu động chuyển dịch toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm qua chu kỳ sản xuất kinh doanh - Tại thời điểm, vốn lưu động tồn tất khâu trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động chu chuyển liên tục lặp lại theo chu kỳ tạo thành vòng tuần hoàn vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn trở hình thái ban đầu hay nói cách khác kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Trong doanh nghiệp sản xuất: Vốn lưu động vận động qua giai đoạn: T - H - SX - H’- T’ - Giai đoạn mua sắm vật tư (T - H): Đây giai đoạn khởi đầu vòng tuần hoàn, ban đầu hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ sản xuất - Giai đoạn sản xuất (H- SX - H’): Giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, từ vốn vật tư dự trữ trải qua trình sản xuất trở thành sản phẩm dở dang bán thành phẩm Kết thúc trình sản xuất chuyển sang vốn thành phẩm - Giai đoạn tiêu thụ (H’- T’): Doanh nghiệp trải qua trình tiêu thụ sản phẩm thu tiền Ở giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang vốn tiền tệ Trong doanh nghiệp thương mại: Vốn lưu động doanh nghiệp vận động, chuyển hoá qua giai đoạn: T - H - T’ - Giai đoạn mua: Từ vốn tiền chuyển sang hình thái vốn hàng hoá dự trữ - Giai đoạn bán: Từ vốn hàng hoá dự trữ chuyển sang hình thái vốn tiền Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên vận động vốn lưu động từ hình thái sang hình thái khác Bắt đầu từ hình thái vốn tiền kết thúc chu kỳ vốn tiền, tạo thành vòng tuần hoàn vốn lưu động Sự tuần hoàn có tính chu kỳ tạo thành luân chuyển vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động Phân loại vốn lưu động việc phân chia vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức định nhằm quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động 1.1.4.1 Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ), khoản đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp thích hợp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý, đạt hiệu sử dụng vốn cao 1.1.4.2 Căn vào hình thái biểu Vốn lưu động chia thành loại: - Vốn vật tư, hàng hoá: Bao gồm khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể như: nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, chi phí trả trước, thành phẩm, hàng hoá… Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp - Vốn tiền tệ: Bao gồm khoản vốn tiền tệ như: tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn, khoản vốn toán (phải thu khách hàng, phải thu nội bộ)… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.2 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần tỷ trọng thành phần tổng vốn lưu động doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp khác thời kỳ khác kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm số vốn lưu động mà quản lý sử dụng, từ xác định trọng điểm có biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu quả, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp, dựa theo vai trò trình tái sản xuất chia thành bao loại, loại dựa theo công dụng lại chia thành nhiều khoản vốn cụ thể sau: - Vốn lưu động nằm trình dự trữ sản xuất: Loại bao gồm khoản vốn: + Vốn nguyên vật liệu số tiền biểu giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất, tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm + Vốn nguyên vật liệu phụ giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm không honhf thành thực thể chủ yếu sản phẩm + Vốn nhiên liệu giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng sản xuất Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp + Vốn phụ tùng thay bao gồm giá trị phụ tùng dự trữ đẻ thay chữa tài sản cố định + Vốn công cụ lao động nhỏ thực chất giá trị tư liệu lao động giá trị thấp thời gian sử dụng ngắn - Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất Loại vốn bao gồm khoản vốn: + Vốn sản phẩm chế tạo giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang, chi phí chăn nuôi dở dang, súc vật nhỏ nuôi béo + Vốn bán thành phẩm tự chế lài sản phẩm dở dang khác sản phẩm chế tạo chỗ hoàn thành giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ phí tổn chi kỳ có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất chưa tính hết vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau - Vốn lưu động nằm trình lưu thong Loại bao gồn khoản + Vốn thành phẩm: Biểu tiền số thành phẩm nhập kho chuẩn bị công việc cho tiêu thụ + Vốn tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ , tiền gửi ngân hàng mà trình luân chuyển vốn lưu động thường xuyên có phận tồn dười hình thức Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Do vốn lưu động phân bổ khâu trình sản xuất kinh doanh nên nhìn chung có nhóm nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: - Các nhân tố mặt sản xuất: Quy trình công nghệ, quy mô sản xuất; độ dài chu trình sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất; khả nguyên Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp vật liệu phục vụ cho trình sản xuất; tay nghề, cán công nhân viên (tay nghề thành thạo suất cao, tiết kiệm nguyên vật liệu hơn); tính phức tạp sản phẩm (sản phẩm phức tạp đòi hỏi nhu cầu nhiêù nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ) -Các nhân tố việc cung ứng nguyên vật liệu tiêu thụ sản phẩm: Phụ thuộc vào mối quan hệ đơn vị cung ứng đơn vị cung ứng, thể chỗ: + Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp: Khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp xa việc dự trữ vật tư, hàng hoá, thành phẩm lớn + Uy tín: Cơ sở cung cấp vật tư có uy tín, đảm bảo thời gian chất lượng vật tư doanh nghiệp dự trữ nhiều nguyên vật liệu, tỷ trọng nguyên vật liệu ngược lại + Khả cung cấp thị trường: Nếu loại vật tư khan phải dự trữ nhiều ngược lại + Kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng: Nếu việc cung cấp thường xuyên khối lượng nhiều dự trữ ngược lại + Đặc điểm sản phẩm: Nếu sản phẩm tung thị trường không nên sản xuất nhiều ngược lại Ngoài chịu ảnh hưởng mức độ tin cậy bạn hàng, quy mô hợp đồng ký kết, trình độ tổ chức sản xuất, trình độ marketing sản phẩm… - Các nhân tố mặt toán: Đây nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết cấu vốn lưu động lưu thông + Phương thức toán hợp lý, thủ tục toán nhanh gọn, không để khách hàng chịu nhiều làm giảm tỷ trọng khoản phaỉ thu + Việc chấp hành kỷ luật toán, thực hợp đồng toán tốt hay chưa tốt, lựa chọn hình thức thích hợp hay chưa ảnh hưởng đến kết cấu Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp vốn lưu động, chẳng hạn lựa chọn hình thức toán bắng tiền mặt kết cấu vốn nghiêng tiền mặt quỹ 1.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời Mức sinh lời vốn lưu động = Lợi nhuận trước thuế (sau thuế) Vốn lưu động bình quân kì Chỉ tiêu đánh giá đồng vốn lưu động hoạt động kì kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Tổng doanh thu tiêu thụ Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh để đồng doanh thu tiêu thụ cần phải bỏ đồng vốn lưu động Hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao, số vốn lưu động tiết kiệm lớn 1.3.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển mức độ tiết kiệm VLĐ Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động biểu hai tiêu: Số lần luân chuyển vốn lưu động: Chỉ tiêu cho biết kỳ định vốn lưu động luân chuyển lần (hay vốn lưu động quay vòng) Công thức: L= M VLD Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 10 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp NGUỒN VỐN Mã số Thuyế t Số đầu năm Số đầu năm minh 189.494.595.76 A- NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà 310 311 312 313 V.9 V.10 314 V.11 1.006.692.916 952.887.057 315 316 317 V.12 V.13 1.949.329.843 795.901.365 3.213.410.383 2.265.028.403 319 V.14 1.215.427.618 963.360.546 320 323 V.15 46.740.050 46.740.050 nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 35.567.790.763 21.627.305.450 8.922.209.445 4.184.076 201.278.850.331 60.438.223.451 40.309.240.000 12.683.730.855 3.826.157 318 327 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác 331 332 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực 335 336 337 338 153.926.805.00 V.16 153.926.805.00 0 140.840.626.880 140.759.420.000 81.206.880 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Quỹ phát triền khoa học công nghệ B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đàu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 339 400 410 411 412 413 414 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 417 418 419 phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp III Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 420 37.711.708.980 37.711.708.980 35.986.454.075 (158.100.000) (158.100.000) V.17 V.17 V.17 V.17 (17.511.912.50 0) 5.381.721.480 (18.504.075.000) 2.779.859.328 421 422 430 432 433 440 177.206.304.74 237.265.304.406 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thuyế Mã Chỉ tiêu t Số cuối kỳ Số đầu năm số minh Doanh thu bán hàng cung 109.688.891.83 148.772.799.98 01 cấp dịch vụ VI.1 Các khoản giảm trừ doanh 02 thu Doanh thu bán hàng 109.688.891.83 148.772.799.98 10 cung cấp dịch vụ VI.1 119.634.909.66 11 Giá vốn hàng bán VI.2 88.490.087.399 5.Lợi nhuận gộp bán hàng 20 cung cấp dịch vụ 21.198.804.439 29.137.890.322 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.3 1.314.486.020 1.404.162.402 Chi phí tài Trong đó; chi phí lãi vay 22 VI.4 23 12.711.888.959 16.728.519.773 10.147.832.78 13.164.027.99 Chi phí bán hàng 24 VI.5 1.604.485.280 2.072.577.465 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt 25 VI.6 3.790.589.376 5.668.869.157 4.406.326.844 6.072.086.329 động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 30 31 32 40 10.000.000 -10.000.000 50 51 V.11 4.406.326.844 6.062.086.329 178.981.711 1.621.221.582 3.227.345.133 4.440.864.747 52 60 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thuyế Mã t Số cuối kỳ Số đầu năm số minh 14.390.486.79 10.405.012.05 A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương 100 tiền 110 V.1 1.962.652.976 373.928.593 Tiền 111 1.962.652.976 55.750.659 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn 112 hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 V.2 318.177.934 1.037.705.532 838.239.852 241.910.938 158.651.355 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Phải thu nội ngắn hạn phải thu theo kế hoạch hợp đồng xây 133 dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 V.3 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 6.080.566.810 4.650.458.498 Hàng tồn kho 141 V.4 6.080.566.810 4.650.458.498 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 5.309.561.480 4.542.385.113 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 V.5 3.133.918.638 3.282.305.082 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà 152 2.102.253.404 1.251.080.031 nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu 154 phủ 157 Tài sản ngắn hạn khác 158 TÀI SẢN Mã số 795.794.594 73.489.438 679.588.497 9.000.000 Thuyế t Số cuối kỳ Số đầu năm minh B- TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trức 200 210 211 thuộc Phải thu nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó 212 213 218 đòi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 219 220 221 V.6 207.003.301.699 216.927.499.567 192.058.996.392 200.110.462.353 185.170.021.208 193.221.487.232 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Nguyên giá 222 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài 223 224 225 226 227 228 229 230 V.7 240 241 242 hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài 250 251 252 258 dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 259 260 261 V.8 262 268 270 NGUỒN VỐN 331.656.660.486 331.656.660.468 (146.486.639.26 (138.435.173.23 0) 6) 6.683.820.000 6.683.820.000 6.683.820.000 6.683.820.000 205.155.121 205.155.121 14.944.305.370 14.944.305.370 17.817.037.214 16.800.037.214 17.000.000 17.000.000 221.393.788.497 227.332.511.623 M Thuyế ã t số 30 minh A- NỢ PHẢI TRẢ 31 I Nợ ngắn hạn 31 Vay nợ ngắn hạn Số cuối kỳ Số đầu năm 181.457.741.83 189.575.802.64 28.007.354.956 35.567.790.763 V.9 10.909.930.749 21.627.305.450 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 31 Phải trả người bán V.10 31 9.441.706.548 8.922.209.445 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà 31 4.168.919 4.184.076 nước V.11 31 2.139.046.471 1.006.692.916 Phải trả người lao động V.12 31 1.640.109.319 1.949.329.843 Chi phí phải trả V.13 31 1.478.451.313 795.901.365 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch 31 hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp 31 ngắn hạn khác V.14 32 2.347.201.587 1.215.427.618 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 32 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu V.15 32 46.740.050 46.740.050 phủ 33 II Nợ dài hạn 33 Phải trả dài hạn người bán 33 Phải trả dài hạn nội 33 Phải trả dài hạn khác 33 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả V.16 33 153.450.386.88 154.008.011.88 0 153.369.180.00 153.926.805.00 0 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 33 dự phòng trợ cấp việc làm 33 81.206.880 Dự phòng phải trả dài hạn 33 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triền khoa học công 33 nghệ 40 B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 41 39.909.046.553 37.711.708.980 I Vốn chủ sở hữu 41 39.909.046.553 37.711.708.980 Vốn đàu tư chủ sở hữu V.17 41 50.000.000.000 50.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 41 Vốn khác chủ sở hữu 41 Cổ phiếu quỹ V.17 41 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 41 Chênh lệch tỷ giá hối đoái V.17 41 Quỹ đầu tư phát triển 41 Quỹ dự phòng tài 41 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 42 phối V.17 81.206.880 (188.100.000) (158.100.000) (15.161.025.00 (17.511.912.50 0) 0) 5.258.171.553 5.381.721.480 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 42 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh 42 nghiệp 43 III Nguồn kinh phí quỹ khác 43 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài 43 sản cố định 44 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 221.393.788.49 227.332.511.62 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thuyế Mã CHỈ TIÊU t Số cuối năm Số đầu năm số minh Doanh thu bán hàng cung cấp 109.688.891.83 01 dịch vụ VI.1 95.968.218.810 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 02 10 11 109.688.891.83 VI.1 95.968.218.810 VI.2 69.273.795.028 88.490.087.399 20 26.649.423.782 21.198.804.439 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.3 Chi phí tài 22 VI.4 Trong đó; chi phí lãi vay 23 2.049.114.227 1.314.486.020 29.567.716.760 12.711.888.959 10.147.832.78 7.959.276.481 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Chi phí bán hàng 24 VI.5 1.812.504.509 1.604.485.280 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động 25 VI.6 4.280.897.019 (6.926.580.279 3.790.589.376 ) 227.238.000.00 4.406.326.844 kinh doanh 30 31 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 32 9.577.447.083 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 40 13.146.352.917 thuế 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 ST T V.11 6.219.772.638 4.406.326.844 1.625.278.160 178.981.711 4.594.494.478 3.227.345.133 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Theo phương pháp gián tiếp) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 M Thuy Chỉ tiêu ã ết Số cuối kỳ Số đầu năm 87.746.381.1 103.927.602 20 722 số minh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh I doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay 02 03 04 - - 43.951.328.9 70.728.733.0 88 - 56 - 11.489.792.0 11.524.712.4 70 - 50 - 8.238.002.07 9.887.961.69 - Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh 1.048.000.00 nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh 05 -411.449.168 10.907.468.5 doanh 06 812.136.233 - 65 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 1.699.893.97 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động dầu 20 -867.557.191 - 22.768.051.0 20.778.106.8 60 92 II tư Tiền chi để mua sắm, xay dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý nhượng bán 21 TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua các công 22 cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại 23 -47.879.000 13.146.352.9 công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi góp vốn vào đơn vị 26 17 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 27 34.056.345 13.146.352.9 30 17 31 -30.000.000 -13.832.655 III Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn dài hạn nhận 32 33 Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài 12.182.509.9 34 35 16 - 132.720.000 - 43.214.734.9 21.736.060.0 16 18 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 3.001.545.20 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt - - 34.063.770.2 21.603.340.0 động tài 40 00 1.850.633.77 18 Lưu chuyển tiền kì Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối 50 60 91.538.414 -839.055.781 889.572.340 đoái quy đổi ngoại tệ 61 20.435.785 1.692.652.97 137.750.736 188.267.295 VII.3 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞĐẦU CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢSỬDỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.4.1 Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.4.2 Căn vào hình thái biểu 1.2 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm kết cấu vốn lưu động Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động .8 1.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 10 1.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 10 1.3.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển mức độ tiết kiệm VLĐ 10 1.3.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ 12 1.3.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬDỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH TM NỘI THẤT KVT GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 .17 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH thương mại nội thất KVT 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại nội thất KVT 17 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH thương mại nội thất KVT 17 2.1.4 Một số tiêu kinh tế chủ yếu công ty TNHH TM nội thất KVT qua năm 2011- 2013 21 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn công ty TNHH thương mại nội thất KVT năm 2011 -2013 .26 BẢNG 2.2: CƠCẤU VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NỘI THẤT KVT QUA NĂM 2011 – 2013 26 2.2.2 Phân tích cấu vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT 30 BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬDỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM NỘI THẤT KVT QUA NĂM 2011 – 2013 .30 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT .35 2.2.3.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn lưu động 35 2.3.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển mức độ tiết kiệm vốn lưu động 39 2.2.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động .42 2.2.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán .45 2.3 Đánh giá chung công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT 49 2.3.1 Những thành công đạt công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT 49 2.3.2 Những hạn chế công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT nguyên nhân 49 CHƯƠNG 3: MỘT SỐBIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢSỦDỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NỘI THẤT KVT 51 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH thương mại nội thất KVT giai đoạn 2014 -2016 .51 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT 53 KẾT LUẬN .64 Danh mục tài liệu tham khảo 66 PHỤ LỤC 67 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp [...]... thiệu chung về công ty TNHH thương mại nội thất KVT 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại nội thất KVT Công ty TNHH thương mại nội thất KVT là doanh nghiệp tư nhân được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 0201118812 ngày 2 tháng 10 năm 2010, thay thế Giấy phép kinh doanh lần đầu vào ngày 22 tháng 08 năm 2012 - Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH THƯƠNG... liệt Đây chính phương pháp quản lý hiệu quả của công ty. 2.1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH thương mại nội thất KVT GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng tài chính kế toán Phòng vật tư kế hoạch Phòng tổ chức hành chính Phòng tiêu thụ sản phẩm Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản trị của Công ty TNHH thương mại nội thất KVT Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận : - Giám đốc công ty : trực tiếp tiến hành... từng khoản mục của vốn lưu động để đánh giá sự hợp lý trong việc sử dụng và phân bổ vốn lưu động của công ty từ đó có thể tìm ra những giải pháp hiệu quả và phù hợp nhất Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 34 Lớp: Kế Toán 7C Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH thương mại nội thất KVT 2.2.3.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của vốn lưu động Sinh... nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động Giáo viên:Th.s Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 24 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Giáo viên:Th.s Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 25 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn tại công ty TNHH thương mại nội thất KVT trong 3 năm 2011 -2013 BẢNG 2.2: CƠ CẤU VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NỘI THẤT KVT QUA 3 NĂM... trích dẫn: Công ty TNHH thương mại nội thất KVT) Gi¸o viªn: Th.s NguyÔn Thu Trang Sinh viªn: NguyÔn ThÞ BÝch 31 1.392.972.454 191,432 -148.386.444 95,479 159,68 851.173.373 168,04 64.489.423 3.985.474.74 816,55 115,457 2 138,3 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp Nhận xét Qua bảng phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH thương mại nội thất KVT ta thấy tổng vốn lưu động của công ty năm 2012 và... tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn Tỷ suất lợi nhuận của vốn ngắn hạn khác Lợi nhuận trước (hoặc sau thuế) Vốn ngắn hạn khác Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, Doanh lợi vốn ngắn hạn khác = cho biết một đồng vốn ngắn hạn khác sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế hoặc sau thuế Mức doanh lợi càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu... kinh doanh Giáo viên: Th.s Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 29 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 2.2.2 Phân tích cơ cấu vốn lưu động của công ty TNHH thương mại nội thất KVT BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM NỘI THẤT KVT QUA 3 NĂM 2011 – 2013 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 (đồng) (đồng) (đồng) 91.583.414 373.928.593 91.583.414 55.750.659 Chỉ tiêu I Tiền và các khoản... hoạt dộng sản xuất trong Công ty Giáo viên: Th.S Nguyễn Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Bích 20 Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp 2.1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu của công ty TNHH TM nội thất KVT qua 3 năm 2011- 2013 BẢNG 2.1 : MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH TM NỘI THẤT KVT QUA 3 NĂM 2011 – 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 đồng 2 Vốn chủ sở hữu đồng 3 Tổng... cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn Tỷ suất lợi nhuận của vốn hàng tồn kho Lợi nhuận trước (hoặc sau thuế) Vốn hàng tồn kho bình quân Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, Doanh lợi vốn hàng tồn kho = cho biết một đồng vốn hàng tồn kho sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế hoặc sau thuế Mức doanh lợi càng cao thì chứng tỏ hiệu. .. nhuận trước thuế hoặc sau thuế Mức doanh lợi càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn Tỷ suất lợi nhuận của vốn phải thu ngắn hạn Lợi nhuận trước (hoặc sau thuế) Vốn phải thu ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, Doanh lợi vốn phải thu ngắn hạn = cho biết một đồng vốn phải thu ngắn hạn sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ... nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NỘI THẤT KVT 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH thương mại nội thất KVT giai đoạn 2014... - 2013 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH thương mại nội thất KVT 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại nội thất KVT Công ty TNHH thương mại nội thất KVT doanh nghiệp tư... công ty TNHH thương mại nội thất KVT 2.3.1 Những thành công đạt công tác sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại nội thất KVT Qua phân tích nhìn chung công tác quản lý vốn lưu động công ty