CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1.1 Khái quát chung: Ngân hàng sách xã hội loại hình Ngân hàng đặc thù, hoạt động không mục tiêu lợi nhuận, mô hình tổ chức có đặc điểm riêng Đối tượng phục vụ Ngân hàng sách xã hội khách hàng hưởng chế đọ ưu đãi phủ Hầu hết hộ nghèo vốn để sản xuất kinh doanh, hộ gia đình có hoàn cảnh khó khăn có theo học trường Đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp Ngân hành sách xã hội ngân hàng thuộc sở hữu Nhà nước, sử dụng phần nguồn tài Nhà nước Do vậy, mô hình tổ chức quản lí loại hình ngân hàng phải có diện số quan quản lí Nhà nước có liên quan để tham gia quản trị ngân hàng, hoạch định sách tạo lập nguồn vốn, sách đầu tư khu vực, đối tượng thời kì định Chính Phủ 1.1.2 Đặc điểm Ngân hàng sách xã hội: Ngân hàng CSXH Ngân hàng hoạt động lĩnh vực xóa đói giảm nghèo thực công xã hội, có nhiều điểm khác biệt so với Ngân hàng thương mại là: - Hoạt động không mục đích lợi nhuận - Khách hàng hộ gia đình nghèo, đối tượng sách gặp khó khăn sống không đủ điều kiện để vay vốn từ Ngân hàng thương mại, đối tượng sinh sống xã thuộc vùng đặc biệt khó khăn - Lãi suất cho vay ưu đãi cho chương trình theo nghị định Chính Phủ - Mức vay theo quy định HĐQT khả đáp ứng nguồn vốn thời kỳ NHCSXH - Phương thức cho vay: NHCSXH thực phương thức cho vay: + Phương thức uỷ thác phần cho vay qua tổ chức Chính trị xã hội : Hội nông dân, Hội cựu chiến binh, Hội phụ nữ, Đoàn niên +Phương thức cho vay trực tiếp 1.1.3 Sự đời Ngân hàng sách xã hội Ngân hàng sách xã hội viết tắt NHCSXH, thành lập theo định số 131/2002/QĐ-TTg ngày mồng tháng 10 năm 2002 Thủ Tướng phủ sở tổ chức lại Ngân hàng phục vụ người nghèo Ngân hàng thành lập năm 1995 thức vào hoạt động năm 1996, hệ thống Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam làm đại lý giải ngân, với tổng số vốn cho vay hàng ngàn tỉ đồng tới hộ nghèo nông thôn việc tồn phận nông dân nghèo nông thôn thúc đẩy việc đời hoạt động ngân hàng phục vụ người nghèo Có thể tổng kết số nguyên nhân tạo nên phận nông dân nghèo thiếu vốn sau: • Thiếu vốn đầu tư vào ngành nghề trồng, vật nuôi có suất cao, có giá trị hàng hóa nông sản lớn Công cụ kĩ thuật canh tác sản xuất lạc hậu, trình độ sản xuất kinh doanh hạn chế, điều kiện, khả tiếp thụ, tiếp cận khoa học tiên tiến Từ suất lao động chất lượng hàng hóa thấp, hạn chế khả cạnh tranh, khả tiêu thụ hàng hóa, hạn chế khả tích lũy để tiếp tục qúa trình tái • sản xuất mở rộng cảI thiện đời sống cho người nông dân Cơ chế sản xuất công nghiệp ngành nghề nông thôn chưa hợp lý, chưa phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường vùng nông, thu nhập hộ gia đình hạn chế vùng sản xuất phụ thu nhập có Mặc dù thời gian qua thực chủ trương chuyển dịch cấu trồng, vật nuôi, đa dạng ngành nghề nông thôn để khai thác có hiệu tiêm năng, mạnh vùng, địa phương chịu ảnh hưởng kinh tế tự phát Do số sản phẩm làm thị trường tiêu thụ Nhiều hộ gia • đình rơi vào tình “tiến thoái lưỡng nan” Nguyên nhân xã hội tàn tật, thiếu sức lao động, số tệ nạn xã hội ngày phát sinh cờ bạc, rượu chè…ảnh hưởng đến sản xuất, thu nhập số hộ gia đình Đặc biệt nạn cho vay nặng lãI với lãi suất cắt cổ làm cho người thiếu vốn vào đường bế tắc… hàng dành cho đối tượng hoàn toàn cần thiết kịp thời Ngân hàng phục vụ người nghèo hoạt động năm, đến đầu năm 2003 Ngân hàng sách thành lập, thực nhiệm vụ cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác Việc xây dựng NHCSXH điều kiện để mở rộng thêm đối tượng phục hộ nghèo, HSSV có hoàn cảnh khó khăn, đối tượng sách cần vay vốn để giải việc làm, lao động có thời hạn nước tổ chức cá nhân hộ sản xuất kinh doanh thuộc xã đặc biệt khó khăn, miền núi, vùng sâu, vùng xa (chương trình 135) Ngân hàng sách thành lập tạo kênh tín dụng riêng, tách tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khỏi hoạt động ngân hàng thương mại; thực đổi mới, cấu lại tổ chức hoạt động hệ thống ngân hàng trình đổi - hội nhập Quốc tế lĩnh vực hoạt động Ngân hàng Ngân hàng sách xã hội có máy quản lý điều hành thống phạm vi nước có tài sản hệ thống giao dịch từ trung ương đến địa phương Ngân hàng sách xã hội pháp nhân  Tên tiếng Việt: Ngân hàng sách xã hội Viết tắt là: NHCSXH  Tên giao dịch quốc tế: Vietnam bank for Social Policies ( Viết tắt là: VBSP )  Hội đặt Thủ đô Hà Nội Địa chỉ: Tòa nhà CC5, Bán đảo Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội  Điện thoại: 00-84-4-36417184  Fax: 00-84-4-36417194  Website NHCSXHVN: www.vbsp.org.vn  Vốn điều lệ là: 5.000.000.000.000 đồng ( năm nghìn tỷ đồng)  Có dấu riêng, có tài khoản mở Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước Ngân hàng nước  Có bảng cân đối tài chính, quỹ theo quy định pháp luật 1.1.4 Quá trình phát triển Ngân hàng sách xã hội chi nhánh huyện Bát Xát tỉnh Lào Cai:  Mã số thu: 5300283005  Địa trụ sở kinh doanh: Tổ 5-Thị Trấn Bát-Xát Huyện Bát Xát-Tỉnh Lào Cai  Ngày đăng kí kinh doanh: 10/05/2003  Tình trạng hoạt động: NT hoạt động ( cấp thông báo MST ) Được thành lập năm 2003, bước đầu sở vật chất trụ sở nhà làm việc phải thuê tạm nhà dân, đội ngũ cán có người lại phải hoạt động địa bàn rộng lớn, có vùng thấp, vùng cao, vùng dân tộc thiểu số, với 23 xã, thị trấn Đến nay, sau năm phấn đấu xây dựng, Phòng giao dịch NHCSXH huyện Bát Xát,tỉnh Lào Cai có trụ sở riêng bề nhà hai tầng, đội ngũ cán viên chức tăng lên 10 người, phần lớn đại học có đồng chí đảng viên Vượt lên khó khăn, nâng dần vốn tín dụng lên 58 tỷ đồng, Phòng giao dịch biết bám sát vào mục tiêu phát triển kinh tế huyện, kế hoạch cấp trên, triển khai đồng biện pháp nghiệp vụ tới tổ chức hội, đoàn thể nhận ủy thác là: Hội Nhân Dân, Phụ Nữ, Cựu Chiến Bin Đoàn Thanh Niên Toàn huyện có 22 điểm giao dịch cố định xã, định kỳ hàng tháng theo hướng dẫn Ngân hàng cấp giao dịch với nhân dân, giúp cho 6.494 hộ nghèo vay vốn ưu đãi Chính phủ với dư nợ tín dụng gần 41 tỷ đồng, bình quân hộ nghèo huyện vay 6,2 triệu đồng Các hộ nghèo huyện từ vùng thấp đến vùng cao sử dụng hiệu vốn vay để phát triển kinh tế gia đình như: kinh doanh dịch vụ, nuôi trâu, bò sinh sản, nuôi trồng thủy sản, trồng thảo quan trọng sử dụng nguồn vốn vào mua sắm vật tư nông nghiệp để phát triển sản xuất nông nghiệp, góp phần đạt tổng sản lượng lương thực toàn huyện năm 2007 lên gần 30 nghìn tấn, hạ tỷ lệ hộ nghèo toàn huyện xuống 30% Cùng với việc triển khai cho vay hộ nghèo huyện, Phòng giao dịch NHCSXH huyện mở rộng cho vay tới thành phần khác cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn, cho vay giải việc làm, cho vay hộ sản xuất kinh doanh vùng khó khăn, cho vay làm công trình NS&VSMTNT, cho vay XKLĐ cho vay hộ đồng bào dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn Tổng dư nợ nguồn vốn 17 tỷ đồng, đó, cao cho vay hộ gia đình SXKDVKK với dư nợ đạt 12 tỷ đồng Năm 2007, NHCSXH huyện thực kế hoạch khoán tài theo đạo ngân hàng cấp đạt kết khả quan: tổng thu đạt 3,9 triệu đồng, 106% Về tiết kiệm chi năm 2007 1%, chi dịch vụ ủy thác 777 triệu đồng chiếm 47% tổng khoán chi Đạt tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tỉnh 114% Năm 2008, mục tiêu phấn đấu Phòng giao dịch NHCSXH huyện nâng tổng dư nợ tín dụng từ 58 tỷ đồng lên 86 tỷ đồng, hạ tỷ lệ nợ hạn từ 1,45% xuống 1% Trước mắt tập trung rà soát, thống kê đảm bảo đủ điều kiện theo yêu cầu cấp để lập danh sách đề nghị khoanh nợ, giảm nợ hộ nghèo bị thiệt hại trâu bò chết đợt rét đậm, rét hại vừa qua, tạo điều kiện giúp bà vượt qua thiên tai, ổn định sống Bằng cố gắng, nỗ lực tập thể cán bộ, viên chức, năm xây dựng phát triển, Phòng giao dịch NHCSXH huyện Bát Xát Tổng giám đốc NHCSXH Việt Nam tặng Giấy khen Đó nguồn lực thúc đẩy đơn vị vượt lên khó khăn, phấn đấu hoàn thành kế hoạch năm 2008 Các thành tựu Ngân hàng sách xã hội đạt năm qua: “ Chúng cam kết thực mục tiêu xóa đói giảm nghèo giới, thong qua hành động quốc gia kiên hợp tác quốc tế, coi đòi hỏi bắt buộc mặt đạo đức, xã hội, trị kinh tế toàn nhân loại” Với phương châm hoạt động đầy ý nghĩa đó, NHCSXH không ngừng nỗ lục hoạt dộng đem nguồn vốn đến tận tay người nghèo Dõi theo chặng đường, NHCSXH đạt thành tựu to lớn, góp phần thực mục tiêu sách xã hội Nhà nước • Giúp đỡ hộ nghèo xóa đói giảm nghèo, phát triển kinh tế • Tạo cầu nối cho Nhà nước thực sách xã hội: Nhà nước ta ý đẩy mạnh công tác xóa đói giảm nghèo hỗ trợ gia đình sách, gia đình khó khăn phát triển sống Thông qua NHCSXH địa bàn huyện, thành phố, đối tượng cá nhân, hộ gia đình nghèo cần hỗ trợ dễ dàng tìm đến giúp đỡ Nhà nước thong qua chi nhánh ngân hàng Đồng thời, sách xã hội Nhà nước đạt hiệu hoạt động cao áp dụng đối tượng hộ nghèo, tránh lãng phí nguồn ngân sách Nhà nước • Tiếp sức cho học sinh sinh viên tới trường: Giáo dục trng nhũng lĩnh vực mà Đảng Nhà nước ta trọng quan tâm Hỗ trợ giáo dục mục tiêu sách lớn nước ta Thực mục tiêu Nhà nước, NHCSXH tạo điều kiện cho HSSV có điều kiện khó khăn vay vốn hỗ trợ cho học tập ngân hàng Với lãi xuất hỗ trợ HSSV nghèo vay vốn 6%/năm, tính đến hết tháng 9/2010, 24.000 tỷ đồng dã NHCSXH giải ngân, giúp gần triệu HSSV khoảng 1.7 gia đình có hoàn cảnh khó khăn yên tâm học hành Theo thong kê cho thấy tỉ lệ HSSV vay vốn chiếm khoảng 28-30% tổng số HSSV toàn quốc • Hỗ trợ tạo điều kiện xuất lao động, giải việc làm: với mục tiêu thực chương trình tạo thêm việc làm, NHCSXH không ngừng khuyến khích đối tượng cho vay vốn có dự án vay vốn tạo việc làm mới, thu hút thêm lao động vào làm việc thường xuyên Đồng thời NHCSXH có hỗ trợ đối tượng thuộc diện sách có điều kiện vay vốn xuất lao động, tìm kiếm công việc nước khác • Thực chiến dịch cho vay hỗ trợ bảo vệ sống nông thôn: bên cạnh việc hỗ trợ trực tiếp để giúp hộ gia đình nghèo nông thôn thoát khỏi cảnh nghèo đói, cải thiện kinh tế, NHCSXH quan tâm đến việc ổn định sống hộ nghèo, bảo vệ môi trường, bảo vệ sống người dân ỏ vùng đất đói ngèo, thiếu thốn thong qua sách hỗ trợ cho vay nước bảo vệ môi trường nông thôn, sách cho vay làm nhà vùng hay ngập lụt… Đối với sách, ban đạo ngân hàng trực tiếp rà soát, kiểm tra đối tượng hưởng lợi để tránh tình trạng bỏ sót NHCSXH không ngừng tuyên truyền vannj động ngành, đoàn thể có liên quan tham gia sách ngân hàng đảm bảo giúp đỡ hộ nghèo có nhà ở, có nước để dùng…đem đến sống tốt cho ngưới dan Như vậy, với lỗ lực không ngừng cấp lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên ngân hàng, NHCSXH bước khẳng định vai trò vị nghiệp xóa đói giảm nghèo bảo đảm an sinh xã hội trở thành người bạn than thiết trung thành người dân nghèo, góp vai trò quan trọng công tác xây dựng sống văn minh Đảng Và Nhà nước Những thành tựu to lớn ngân hàng Đảng toàn dân công nhận Chính vậy, ngày 8/9/2008, NHCSXH Đảng Nhà nước trao tặng Huân chương Đọc lập Hạng Đây phần thưởng cao quý cho đóng góp to lớn Ngân hàng cho đất nước suốt chặng đường qua 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngân hàng sách xã hội Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) có chức năng:  Tổ chức huy động vốn nước có trả lãi tổ chức tầng lớp dân cư bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn; tổ chức huy động tiết kiệm cộng đồng người nghèo  Phát hành trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, chứng tiền gửi giấy tờ có giá khác; vay tổ chức tài chính, tín dụng nước; vay tiết kiệm Bưu điện, Bảo hiểm xã hội Việt Nam; vay Ngân hàng Nhà nước  Được nhận nguồn vốn đóng góp tự nguyện lãi không hoàn trả gốc cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng tổ chức trị - xã hội, hiệp hội, tổ chức phi Chính phủ nước nước  Mở tài khoản tiền gửi toán cho tất khách hàng nước  NHCSXH có hệ thống toán nội tham gia hệ thống liên ngân hàng nước  NHCSXH thực dịch vụ ngân hàng toán ngân quỹ: - Cung ứng phương tiện toán - Thực dịch vụ toán nước - Thực dịch vụ thu hộ, chi hộ tiền mặt không tiền mặt - Các dịch vụ khác theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước - Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tạo việc làm, cải thiện đời sống; góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia xoá đói giảm nghèo, ổn định xã hội - Nhận làm dịch vụ uỷ thác cho vay từ tổ chức quốc tế, quốc gia, cá nhân nước, nước theo hợp đồng uỷ thác  Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tập trung cải thiện đời sống, góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo xã hội • Thời hạn cho vay: - Cho vay ngắn hạn: Cho vay đến 12 tháng (1 năm) - Cho vay trung hạn: Cho vay từ 12 tháng đến 60 tháng (5 năm) - Cho vay dài hạn: Cho vay 60 tháng  Nhận làm dịch vụ ủy thác cho vay từ tổ chức quốc tế, quốc gia, cá nhân nước theo hợp đồng ủy thác Đối tượng cho vay vốn: ĐỐI TƯỢNG CHO VAY LÃI XUẤT 1 Hộ nghèo - Cho vay hộ nghèo 7,8%/năm - Cho vay hộ nghèo 62 huyện nghèo theo Nghị 30a 0%/năm Chính phủ ngày 27/12/2008 Học sinh, sinh viên - Cho vay học sinh sinh viên có hoàn cảnh khó khăn 7,8%/năm Các đối tượng cần vay vốn để giải việc làm - Cho vay sở sản xuất kinh doanh thương binh, người 3,9%/năm tàn tật - Cho vay thương binh, người tàn tật 6%/năm - Cho vay đối tượng khác 7,8%/năm Các đối tượng sách lao động có thời hạn nước - Cho vay người lao động thuộc hộ nghèo người dân 3,9%/năm tộc thiểu số thuộc 62 huyện nghèo theo Nghị 30a Chính phủ ngày 27/12/2008 - Cho vay đối tượng lại thuộc 62 huyện nghèo theo 7,8%/năm - Nghị 30a Chính phủ ngày 27/12/2008 Cho vay xuất lao động Các đối tượng khác theo Quyết định Chính phủ Cho vay mua nhà trả chậm đồng sông Cửu Long Cho vay nước vệ sinh môi trường nông thôn Cho vay hộ gia đình sản xuất kinh doanh vùng khó khăn Cho vay hộ dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn Cho vay hộ dân tộc thiểu số di dân định canh, định cư 7,8%/năm 3%/năm 10,8%/năm 10,8%/năm 0%/năm 7,8%/năm 0%/năm - Cho vay sở sản xuất kinh doanh, dịch vụ sử dụng lao 7,8%/năm - động sau cai nghiện ma túy Cho vay phát triển lâm nghiệp Cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa Cho vay hỗ trợ hộ nghèo làm nhà Cho vay lao động việc làm suy giảm kinh tế 7,8%/năm 10,8%/năm 3%/năm 7,8%/năm 6%/năm Điều kiện để vay vốn: - Hộ nghèo phải có hộ thường trú có đăng ký tạm trú dài hạn địa phương nơi cho vay - Có tên dang sách hộ nghèo xã, phường, thị trấn theo chuẩn nghèo Thủ tướng Chính phủ công bố thời kỳ - Hộ nghèo vay vốn chấp tài sản, miễn lệ phí làm thủ tục vay vốn phải thành viên Tổ tiết kiệm vay vốn có xác nhận UBND xã, phường, thị trấn - Chủ hộ người thừa kế uỷ quyền giao dịch người đại diện hộ gia đình chịu trách nhiệm quan hệ với Ngân hàng Chính sách xã hộ, người trực tiếp ký nhận nợi chịu trách nhiệm trả nợ Ngân hàng Chính sách xã hội Nhiệm vụ ngân hàng sách xã hội: - Hướng dẫn quy trình thủ tục cho vay bảo đảm đơn giản, rõ ràng, dễ thực hiện; thực cho vay vốn, thu hồi nợ, tham mưu cho Ủy ban nhân dân cấp xử lý rủi ro - Lập kế hoạch tiến độ giải ngân gửi Bộ Tài (đồng gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Ủy ban Dân tộc để phối hợp); - Định kỳ tháng báo cáo kết thực với Thủ tướng Chính phủ (đồng gửi Ủy ban Dân tộc, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính) - Quyền lợi: cấp bù chi phí quản lý 0,3% dư nợ bình quân hàng năm 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng sách xã hội 1.2.2.1 Hoạt động Ngân hàng sách xã hội thị trường tiền tệ: Ngân hàng tiến hành cho vay ngắn hạn cá nhân hộ gia đình nghèo có nhu cầu vay vốn ngắn hạn để sản xuất kinh doanh, tạo việc làm, cải thiện đời sống, góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo, ổn định xã hội, áp dụng cho vay vốn ngắn hạn đối tượng: chăn nuôi gia súc, gia cầm, trồng lương thực, hoa màu có thời gian sinh trưởng 12 tháng, hoạt động dịch vụ kinh doanh nhỏ 2.2.2 Tổ chức kiểm toán phần hành kiểm toán cụ thể Ngân hàng Thực kiểm tra chi tiết khoản nợ: Theo AS/2 có phương pháp áp dụng để kiểm tra chi tiết: - Xây dựng mô hình ước tính (SAP ) - Chọn mẫu kiểm tra chi tiết (TOD ) SAP phương pháp không tiến hành trực tiếp chứng từ hay ghi chép phận kế toán hay phận trực tiếp lập Báo cáo tài Khi sử dụng phương pháp này, KTV sử dụng nguồn số liệu độc lập để xây dựng mô hình ước tính số dư khoản mục mà KTV định kiểm tra Keeta trình KTV có ước tính số dư hay số phát sinh kì vọng, từ đem so sánh với số dư khoản mục tương ứng báo cáo Các chênh lệch tìm hiểu giải trình Nếu số chênh lệch nhỏ mức độ chênh lệch cho phép dừng lại TOD gồm thủ tục lựa chọn từ thủ tục kiểm tra chi tiết đầy đủ Mô hình thủ tục kiểm toán để đảm bảo mức độ thích hợp với đối tượng khách hàng cụ thể Các công việc chủ yếu cần tiến hành thực thủ tục kiểm tra chi tiết bao gồm: - Xác định tổng thể xá đáng sai phạm tiềm tàng cần kiểm tra; - Xem xét việc sử dụng nguồn liệu; - Lựa chọn phương pháp kiểm tra thích hợp; - Xác định quy mô mấu kiểm tra; - Lựa chọn mẫu để kiểm tra; - Thẩm tra chứng liên quan đến mẫu chọn; - Đánh giá chứng thu thập được; - Đánh giá đưa kiến nghị điều chỉnh sai phạm phát  Kiểm tra phân hạch toán phản ánh khoản phải trả a Xét xem số liệu sau có phân loại xác không: - Số phải trả toán - Các khoản phải trả phi thương mại b Xét xem số liệu sau có dược trình bày, xác định giá trị, phân loại xác không: - Các khoản có vấn đề - Các khoản phải trả cho bên thứ ba  Kiểm tra tình hình ghi chép kì khoản phải trả - Chọn hóa đơn ghi sổ trước/sau ngày lập báo cáo - Đối chiếu hóa đơn với sổ chi tiết sổ - Khẳng định khoản phải trả ghi chép hạch toán kì - Đánh giá kết  Kiểm tra chi tiết khoản phải trả: a Soát xét chi tiết số dư khoản phải trả Phân tích biến động năm năm trước Đối với số dư phải trả giảm nhiều so với năm trước so với kì kiểm toán sơ cần kiểm tra khoản toán khách hàng với nhà cung cấp năm thu thập bảng tổng hợp hóa đơn chưa toán nhà cung lập Khẳng định khoản phải trả hạch toán đắn hợp lí b Kiểm tra chi tiết khoản phải trả: • Thu thập số chi tiết khoản phải trả: - Đối chiếu tổng phát sinh nợ với số tiền - Kiểm tra chứng từ phát sinh nghiệp vụ lớn • Chọn số nghiệp vụ phát sinh năm; - Đối chiếu, kiểm tra tới hóa đơn chứng từ - Xem xét tính ghi chép kì nghiệp vụ • Chọn số nghiệp vụ toán khoản phải trả phát sinh năm: - Đối chiếu kiểm tra tới hóa đơn chứng từ - Đối chiếu kiểm tra tới phiếu chi khẳng định chúng ghi chép kì hạch toán - Đối chiếu tổng số chi trả với sổ • Đánh giá kết kiểm tra  Xác nhận số dư khoản phải trả • Lựa chọn số khoản phải trả có số dư trọng yếu • Yêu cầu khách hàng cung cấp soát xét số chi tiết phải trả nhà cung cấp chọn • Nếu báo cáo công nợ khách hàng nhà cung cấp xác nhận yêu cầu khách hàng lập thư xá nhận công nợ thực việc sau: - Gửi thư xác nhận kiểm soát KTV - Gửi lại lần hai không nhận phúc đáp - Đối chiếu số xác nhận với số dư chi tiết - Đối chiếu Thư xác nhận không phúc đáp, kiểm tra nghiệp vụ toán say kì báo cáo hóa đơn chưa toán kì để khẳng định số dư khoản phải trả hạch toán đắn ngày lập báo cáo • Đánh giá kết kiểm tra CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG Những mặt hạn chế tồn Trình độ cán Nằm tình trạng chung Cán kiểm tra - kiểm toán nội Ngân hàng thương mại quốc doanh nói chung, Cán kiểm tra - kiểm toán Ngân hàng sách xã hội Việt Nam nói riêng, Cán kiểm tra - kiểm toán nội Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát hầu hết tuyển lựa điều từ phận nghiệp vụ sang, hết Cán hầu hết có trình độ nghiệp vụ khá, giỏi có kinh nghiệm Nhưng Cán chưa có kiến thức chuyên sâu lĩnh vực kiểm toán nói chung kiểm toán nội nói riêng Mặt khác cán điều chuyển từ phận nghiệp vụ khác sang, nên Cán giỏi nghiệp vụ mà trước họ công tác Vì chuyển sang làm công tác kiểm tra - kiểm toán Cán gặp khó khăn việc kiểm tra - kiểm toán nghiệp vụ khác Điều đặt yêu cầu công tác đào tạo Cán cần quan tâm Tính độc lập Tính độc lập kiểm tra - kiểm toán viên chưa thực cao, Kiểm toán viên tham gia vào quy trình nghiệp vụ Như quy định tổ chức hoạt động Hội đồng tín dụng hệ thống Ngân hàng Ngân hàng sách xã hội Việt Nam ngày 18/01/2001 qui định: Kiểm tra viên thành Hội đồng tín dụng cụ thể chi nhánh trưởng Ban kiểm tra - kiểm toán nội người tham gia Hội đồng • Về mặt lý luận: Việc tham gia chưa với nguyên tắc nghề nghiệp quốc tế hoạt động kiểm toán nội phải độc lập với lĩnh vực quy trình công tác kiểm toán • Về mặt thực tiễn ta thấy : Nếu kiểm toán viên nội ký với ý nghĩa người kiểm soát quy trình nghiệp vụ thành viên Hội đồng tín dụng quy trình tín dụng việc tham gia với tư cách nguời sử lý nghiệp vụ tín dụng làm vai trò kiểm tra khách quan độc lập ý kiến Kiểm toán viên không đảm bảo chất lượng vì:  Thứ nhất: Các dự án vay vốn, dự án vay vốn lớn với khối lượng lớn hồ sơ liên quan đến nhiều lĩnh vực, yêu cầu phải có thời gian, có chuyên môn sâu thực  Thứ hai: Theo nhận xét viện nghiên cứu Kiểm toán viên nội quốc tế (IIT- đóng Hoa Kỳ) thì: "Kiểm toán nội sánh ngang chưa nói vượt kỹ tinh thông nghiệp vụ, kỹ thuật liên quan đến hoạt động muôn vẻ tổ chức." Như với nhiều quy trình nghiệp vụ liên quan đến nhiều loại hình kiến thức ngân hàng liệu Kiểm toán viên nội không thường xuyên làm nghiệp vụ có đủ trình độ để lúc ( bị động) phòng ban nghiệp vụ yêu cầu tham gia cách hiệu hay không Nếu Kiểm toán viên nội ký với tư cách người kiểm tra độc lập với quy trình nghiệp vụ chưa , chưa đủ nội dung lẫn hình thức vì:  Thứ : Mỗi kiểm tra - kiểm toán phải có trọng tâm với kế hoạch, đề cương, thu thập thông tin …được chuẩn bị trước ( chủ động) Khác với trường hợp tham gia cách bị động phòng ban nghiệp vụ yêu cầu  Thứ hai: Trong cuối đợt công tác phải có báo cáo kiểm toán với nội dung như: đánh giá , kết luận kiến nghị…báo cáo với ban lãnh đạo khác hẳn với kiểm toán nội tham gia vào quy trình nghiệp vụ ký xác nhận đồng ý Trong mặt quản lý cán bô, Kiểm toán viên nội thành viên chi nhánh trực thuộc Ban Giám đốc chi nhánh, sinh hoạt đoàn thể quyền lợi vật chất…gắn liền với chi nhánh Đây cản trở không nhỏ để Kiểm toán nội hoạt động cách khách quan- yếu tố quan trọng tính độc lập Kiểm toán chưa toàn diện Chưa tiến hành Kiểm toán toàn diên tất phận nghiệp vụ, hoạt động kinh doanh; (điều cán kiểm tra - kiểm toán nội chi nhánh không đủ số lượng để tiến hành kiểm tra - kiểm toán tất mặt hoạt động kinh doanh toàn chi nhánh) Hoạt động kiểm tra - kiểm toán chủ yếu trọng vào kiểm toán hoạt động nghiệp vụ tín dụng , kiểm toán hoạt động tài …một số lĩnh vực chưa trọng kiểm toán như: kiểm toán tài sản cố định , kiểm toán hoạt động xây dựng bản, kiểm toán tính đày đủ, xác thông tin tài 4.Việc giải đơn thư khiếu nại tố cáo Bộ phận kiểm tra - kiểm toán nội phải đảm nhiệm nhiệm vụ , chức không với chức nhiệm vụ kiểm toán nội : giải khiếu nại, tố cáo, chống tham nhũng , điều làm chi phối hoạt động kiểm toán cuả Kiểm toán viên nội Mặt khác Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát có 09 cán làm công tác kiểm tra - kiểm toán nôi bộ, đảm nhiệm việc kiểm tra kiểm toán hội sở Ngân hàng chi nhánh 03 Ngân hàng khu vực, với khối lượng công việc lớn hâu phận kiểm tra - kiểm toán nội thực kiểm tra - kiểm toán theo đề cương Ban kiểm tra kiểm toán Ngân hàng sách xã hội Việt Nam xây dựng cho chi nhánh hết thời gian đủ thời gian để xây dựng thực kế hoạch kiểm tra - kiểm toán chi nhánh Vậy mà phận kiểm tra - kiểm toán lại phải giải khiếu nại tố cáo chống tham nhũng , công việc tốn nhiều thời gian, với điều kiện liệu việc giải khiếu lại tố cáo chống tham nhũng có đạt hiệu Công tác lập kế hoạch Hàng năm phòng kiểm tra - kiểm toán nội có xây dựng kế hoạch kiểm toán quý năm Nhưng chương trình nàychỉ nêu nên điểm cần phải làm năn, quý Mà chưa trọng xây dựng kế hoạch kiểm toán toàn diện tất hoạt động nghiệp vụ, phận kinh doanh đơn vị trực thuộc chi nhánh Việc lập kế hoạch kiểm toán Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát chủ yếu dựa theo đề cương Ban kiểm tra - kiểm toán nội Ngân hàng sách xã hội Việt Nam xây dựng, điều dẫn đến chất lượng kế hoạch kiểm tra - kiểm toán chưa cao chưa thực bám sát với tình hình thực tế chi nhánh Mặt khác công tác đánh giá việc thực kế hoạch chưa coi trọng mức Kỹ thuật Kiểm toán Hiện Ngân hàng sách xã hội Việt Nam nói chung Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát nói riêng chủ yếu sử dụng kỹ thuật kiểm toán truyền thống, chủ yếu kiểm toán tuân thủ mang nặng tính chất tra kiểm tra Việc kiểm toán mang nặng tính chất tra làm cho đối tượng kiểm toán tìm cách để đối phó nhằm che dấu sai phạm, để chạy theo thành tích mà không coi Cán kiểm toán người giúp ngăn ngừa rủ ro Với cách kiểm toán hiệu chất lượng kiểm toán không cao vi kiểm toán tuân thủ chủ yếu tìm sai phạm mà:  Kiểm toán chưa thực định hướng theo rủ ro  Chủ yếu tiến hành Kiểm toán đơn lẻ mà chưa trọng tới kiểm toán hệ thống Báo cáo Kiểm toán Báo cáo thường nêu dạng sai phạm, tinh định lượng sai phạm, hạn chế báo cáo kiểm toán, việc định lượng sai phạm giúp cho Kiểm toán viên nhận biêt đuợc tính trọng yếu sai phạm, yêu cầu quan trọng kiểm toán, định lương sai phạm Kiểm toán viên đưa mức đọ rủ ro đối tượng đựoc kiểm toán Báo cáo chưa sâu phân tích nguyên nhân sai phạm biện pháp hạn chế sai phạm đó, điều phần làm hạn chế chức kiểm toán nội , kiểm toán nói chung kiểm toán nội nói riêng không đơn phát sai phạm , mà phải phân tích nguyên nhân sai phạm đề biện ngăn ngừa sai phạm xảy tương lai Chưa đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát đặc biệt chế kiểm giám sát cài đặt quy trình nghiệp vụ Việc đánh giá chế kiểm tra giám sát cài đặt quy trình nghiệp vụ quan trọng, giúp cho Kiểm toán viên nhận biết dược mức độ rủ ro kiểm soát để từ đề phương pháp kỹ thuật kiêm toán phù hợp với đối tượng kiểm toán Kiểm toán chưa hoạt động với chức tư vấn Chúng ta biết chức quan trọng kiểm toán chức tư vấn, kiểm toán nội Tuy nhiên phận kiểm toán tai Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát chưa thực chức Nhất sản phẩm đưa thi trường phận kiểm toán nội không tham gia từ đầu, dẫn đến việc tư vấn có tính phòng ngừa rủ ro cho sản phẩm Việc tiếp thu chỉnh sửa kiến nghị Việc tiếp thu chỉnh sửa sai phạm đối tượng kiểm toán chưa thực nghiêm túc điều thể sai phạm năm trước Cán kiểm toán kiến nghị chỉnh sửa lặp lại năm sau 10 Các tài liệu Kiểm toán nội Hiện co tài liệu hướng dẫn kiểm toán nội bộ, tài liệu hướng dẫn phương pháp kiểm toán nội hoạt động kinh doanh ngân hàng Việc kiểm toán Ngân hàng sách xã hội Việt Nam chủ yếu dựa vào hai văn hướng dẫn phương pháp kiểm tra - kiểm toán tín dụng , kiểm tra - kiểm toán báo cáo tài Ngân hàng sách xã hội Việt Nam quy định cho toàn hệ thống Nhưng nhận thức kiểm toán hạn chế nên văn hướng dẫn tỏ bất cập so với yêu cầu kiểm toán Việc tài liệu hướng dẫn kiểm tra - kiểm toán nội ít, cộng với chất lượng chưa cao với Cán kiểm tra - kiểm toán chưa có kiến thức chuyên sâu lĩnh vực kiểm toán kiểm toán nội , điều gây nhiều khó khăn cho Kiểm toán viên nội thực kiểm toán làm ảnh hưởng đến kết kiểm toán 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH HUYỆN BÁT XÁT - Kiểm toán viên nội phải có thái độ công bằng, không định kiến tránh xung đột lợi ích Kiểm toán viên nội có quyền nghĩa vụ báo cáo vấn đề ảnh hưởng đến tính độc lập khách quan kiểm toán viên nội liên quan đến công việc kiểm toán nội Người đứng đầu máy kiểm toán nội (sau gọi Trưởng kiểm toán nội bộ) giao - Trưởng kiểm toán nội phải nắm vững, theo dõi đảm bảo tính độc lập khách quan kiểm toán viên nội Trường hợp tính độc lập khách quan bị ảnh hưởng bị ảnh hưởng, Trưởng kiểm toán nội phải báo cáo cho Ban kiểm soát - Trong công tác kiểm toán nội bộ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thực quy định nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan, ngăn ngừa thiếu công bằng, định kiến xung đột lợi ích: - Kiểm toán viên nội không thực kiểm toán quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình mà kiểm toán viên người chịu trách nhiệm việc xây dựng quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình đó; - Kiểm toán viên nội xung đột quyền lợi với đơn vị, phận kiểm toán; kiểm toán viên nội không thực kiểm toán đơn vị, phận mà người điều hành đơn vị, phận người có liên quan kiểm toán viên nội bộ; - Kiểm toán viên nội không tham gia kiểm toán hoạt động, phận mà kiểm toán viên chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý phận thời hạn 03 năm kể từ có định không thực hoạt động quản lý phận - Phải có biện pháp kiểm tra nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan công tác kiểm toán nội trình thực kiểm toán đơn vị, phận kiểm toán giai đoạn lập, gửi báo cáo kiểm toán - Các ghi nhận kiểm toán báo cáo kiểm toán nội phải phân tích cẩn trọng dựa sở liệu, thông tin thu thập để đảm bảo tính khách quan - Kết thực nhiệm vụ Trưởng kiểm toán nội phải Ban kiểm soát thường xuyên kiểm tra, rà soát, đánh giá - Kiểm toán nội cần đảm bảo tính độc lập, khách quan kiểm toán hoạt động, quy trình, phận mà trước kiểm toán nội có tư vấn Trong trường hợp này, kiểm toán nội có quyền nghĩa vụ phân tích đánh giá đầy đủ thủ tục, quy trình, hệ thống kiểm soát nội Trách nhiệm hoạt động, quy trình, phận kiểm toán nội tư vấn trước hoàn toàn thuộc lãnh đạo đơn vị, phận kiểm toán - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải tuân thủ quy định khoản Điều Điều 13 Thông tư nhằm đảm bảo tính chuyên nghiệp kiểm toán nội 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KIỂM TOÁN Trong trình thực kiểm toán cụ thể, việc KTV phải đảm nhiệm thực nhiều phần hành cụ thể Sự việc cho thấy vấn đề: lượng công việc mà KTV phỉ thực kiểm toán nhiều, hai lục KTV phải đảm bảo để không ảnh hưởng đến tiến độ chung kiểm toán Vấn đề thứ nhất: khối lượng công việc KTV phải thực nhiều phải thực Một yêu cầu KTV khả làm việc nhóm Khi thực công việc mình, KTV phải đối mặt với việc tự đánh giá mức độ rủi ro trọng yếu , công việc quan trọng trực tiếp ảnh hưởng tới mẫu chọn khối lượng công việc Do đó, để thực việc hoàn thành thủ tục kiểm tra chi tiết khoản vay, nợ phải trả nhà cung cấp nói riêng hoàn thiện quy trình kiểm toán BCTC nói chung, Ngân hàng cần tiếp tục đầu tư vào việc đào tạo phát triển nguồn nhân lực kiểm toán đan thiếu hụt Các sách nhân lực thực cách đồng có chiều sâu sở vững để Ngân hàng tiếp tục trì đội ngũ nhân viên có chất lượng tương lai Việc tuyển dụng nhân phải gắn liền với sử dụng đãi ngộ đào tạo.Một sách đồng tuyển dụng, đào tạo, quản lí đãi ngộ khen thưởng sở xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp có trình độ cao Các KTV người trực tiếp thực thủ tục kiểm toán hiểu rõ hết vấn đề vướng mắc cách thức tiếp cận với đối tượng kiểm toán Vấn đề thứ hai: lực KTV đồng mặt trung toàn đơn vị, với công việc, quy trình cụ thể, KTV cần hỗ trợ từ phía Ngân hàng khách hàng Việc thu thập thong tin chứng kiểm toán gặp nhiều khó khăn chenh lệch nhận thức, thái độ kế toán khách hàng Cũng gian lận bên Giải vấn đề việc tang cường hợp tác ngân hàng với khách hàng nhằm tăng cường phạm vi hoạt động cho KTV kiểm toán khách hàng Công việc cần trước mắt công ty kiểm toán tăng cường nhân cho kiểm toán nhằm thực công việc cách cụ thể hiệu Nhà nước cần có hành lang pháp lí việc quản lí kiểm toán Mặt khác, hiểu biết lĩnh vực hạn chế, ngân hàng huyện chưa có thói quen sử dụng dịch vụ tư vấn thay cho hướng dấn quan quản lí Khách hàng yêu cầu quan kế toán chủ yếu bị bắt buộc theo yêu cầu luật định tự nguyện Do vậy, Nhà nước cần có sách tích cực hướng dẫn cụ thể nhằm tạo thị trường kiểm toán rộng lớn tương lai Việc định hướng quy định sách tăng cường việc đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho thị trường công ty kiểm toán khan thiếu hụt KTV KẾT LUẬN Xét phương diện lý luận thực tiễn, chương trình xóa đói giảm nghèo đóng vai trò quan trọng đòi hỏi xúc nghiệp phát triển kinh tế đất nước Xác định tính chất công việc nhiệm vụ mình, thời gian qua NHCSXH Huyện Bát Xát cố gắng phát huy nguồn lực để hoàn thành thắng lợi nhiệm vụ giao, đặc biệt công tác cho vay hộ nghèo đối tượng sách Thành công NHCSXH Huyện có nhờ vào quan tâm, phối hợp chặt chẽ tổ chức trị xã hội, đồng tình ủng hộ đông đảo quần chúng nhân dân, đặc biệt đạo trực tiếp ban lãnh đạo, ban đại diện NHCSXH Huyện Vai trò tầm quan trọng hoạt động cho vay người nghèo đối tượng sách mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo xác định Vì thời gian tới, hoạt động NHCSXH Huyện chắn mở rộng cần nâng cao chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn ngày cao nhiều hộ nghèo hoàn thành nhiệm vụ giao Tóm lại từ thực tiễn cho thấy, sách tín dụng hộ nghèo đối tượng sách có hiệu thiết thực, góp phần ổn định phát triển kinh tế - xã hội, khẳng định chủ trương đắn Đảng Nhà nước chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết hoạt động 10 năm ( 2003 – 2012) Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát, Tỉnh Lào Cai Tạp trí Ngân hàng số năm 2009, 2010, 2011, 2012 Tài liệu trang wed: www.vbsp.org.vn NHCSXH Việt Nam www.scb.com.vn www.habubank.com.vn www.bidv.com.vn Giáo trình cẩm nang Tín dụng MỤC LỤC [...]... sau kiểm toán 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tại Ngân hàng chính sách xã hội Huyện Bát Xát Kết quả hoạt động của bộ phận Kiểm tra - Kiểm toán nội bộ và những mặt đã đạt được: Được sự quan tâm của Ban kiểm tra - kiểm toán và Ban Giám đốc chi nhánh Ngân hàng chính sách xã hội Huyện Bát Xát, bộ máy tổ chức của phòng kiểm. .. Trình độ của cán bộ Nằm trong tình trạng chung của Cán bộ kiểm tra - kiểm toán nội bộ trong các Ngân hàng thương mại quốc doanh nói chung, Cán bộ kiểm tra - kiểm toán Ngân hàng chính sách xã hội Việt Nam nói riêng, Cán bộ kiểm tra - kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng chính sách xã hội Huyện Bát Xát hầu hết được tuyển lựa và điều từ các bộ phận nghiệp vụ sang, mặc dù những hết các Cán bộ này hầu hết có... bằng Sơ đồ tổ chức lao động kế toán, kiểm toán và các công việc kiểm toán ) - Chức năng nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác 2.1 TỔ CHỨC VỀ HỆ THỐNG KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 2.1.1 Tổ chức về hệ thống kiểm toán tại Ngân hàng  Tổ chức bộ máy kế toán: - Hình thức kế toán: tập trung, sử dụng phần mềm Core-banking trên toàn hệ thống NHCSXH - Kỳ kế toán năm( bắt... đến tỉnh, thành phố, quận, huyện theo địa giới hành chính Điều hành hoạt động của hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội là Tổng giám đốc, giúp việc cho Tổng giám đốc là một số Phó Tổng giám đốc và các Phòng chuyên môn nghiệp vụ tại Hội sở chính 1 .Tại Trung ương - Hội sở chính Ngân hàng Chính sách xã hội đặt tại thủ đô Hà Nội 2 .Tại địa phương - Chi nhánh Ngân hàng Chính sách xã hội các tỉnh, thành phố và... Ngân hàng chính sách xã hội Việt Nam 2.1.2 Quy trình kiểm toán tổng quát tại Ngân hàng chính sách xã hội Quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT: Bước 1: Khảo sát Khảo sát lại toàn bộ hoặc lĩnh vực nào đó để ghi lại toàn bộ quá trình mọi người làm việc, thực hiện tác nghiệp Bước 2: Đánh giá rủi ro và lập kế hoạch kiểm toán Sau khi xem xét lại toàn bộ thông tin thu thập... đáp, kiểm tra các nghiệp vụ thanh toán tiếp theo say kì báo cáo và các hóa đơn chưa thanh toán trong kì để khẳng định rằng số dư khoản phải trả đó đã được hạch toán đúng đắn tại ngày lập báo cáo • Đánh giá kết quả kiểm tra CHƯƠNG 3 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG Những mặt hạn chế và tồn tại 1... quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội tại địa phương, có chức năng giám sát việc thực hiện các văn bản chỉ đạo, nghị quyết Hội đồng quản trị tại chi nhánh Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh và Phòng giao dịch cấp huyệnhợp chỉ đạo việc gắn tín dụng chính sách với kế hoạch xoá đói giảm nghèo và dự án phát triển kinh tế - xã hội tại địa phương để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Ngân hàng Chính sách xã hội có... Ban Kiểm soát Hội đồng quản trị: Có chức năng kiểm tra, giám sát hoạt động của Ban đại diện Hội đồng quản trị cấp tỉnh, huyện và bộ máy điều hành của Ngân hàng Chính sách xã hội trong việc thực hiện chủ trương, chính sách, pháp luật của Chính phủ, điều lệ Ngân hàng Chính sách xã hội và các văn bản, Nghị quyết của Hội đồng quản trị • Ban đại diện Hội đồng quản trị cấp tỉnh, huyện: Là đại diện của Hội. .. chính sách, chiến lược phát triển Ngân hàng Chính sách xã hội hàng năm và 5 năm, cơ chế tổ chức và hoạt động của Ngân hàng Chính sách xã hội các cấp, nghị quyết các kỳ họp Hội đồng quản trị đột xuất, thường kỳ hàng quý, hàng năm Ngoài các nhiệm vụ trên, các thành viên kiêm nhiệm Hội đồng quản trị còn trực tiếp chỉ đạo hệ thống của mình tham gia quản lý, giám sát hoạt động của Ngân hàng Chính sách xã. .. trong kế toán: đồng Việt Nam - Đối tượng kế toán : gồm Tài sản,Nguồn vốn và sự chu chuyển tài sản  Chứng từ kế toán tại Ngân hàng chính sách xã hội Huyện Bát Xát: - Hệ thống chứng từ do Thống đốc NHNN ban hành - Chứng từ nội bộ do ngân hàng lập tại ngân hàng; chứng từ bên ngoài do ngân hàng khác chuyển về thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng - Chứng từ giấy do ngân hàng khác lập hoặc do khách hàng lập ... sau kiểm toán 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT 2.2.1 Tổ chức kiểm toán Ngân hàng sách xã hội Huyện Bát Xát Kết hoạt động phận Kiểm tra - Kiểm. .. TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT Phần cần nêu nội dung : - Mô hình tổ chức ( minh họa Sơ đồ tổ chức lao động kế toán, kiểm toán công việc kiểm toán ) - Chức. .. nhập nội toàn hệ thống Ngân hàng sách xã hội Việt Nam 2.1.2 Quy trình kiểm toán tổng quát Ngân hàng sách xã hội Quy trình kiểm toán nội Ngân hàng CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN BÁT XÁT: Bước 1: Khảo sát