1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KNH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 5.06 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Xí nghiệp 1.1.1 Vài nét về Xí nghiệp Xí nghiệp Sông Đà 5.06 là đơn vị trực thuộc Công ty Cổ phần Sông Đà thành lập theo định số 13/QĐ-HĐQT ngày 07 tháng 01 năm 2005 Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Sông Đà Đơn vị có trụ sở đặt công trình thủy điện Lai Châu,xã Nậm Hàng, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu Tel: 02313884688 Xí nghiệp Sông đà 5.06 có nhiều năm hoạt động lĩnh vực xây dựng và có vị trí vững chắc nền kinh tế, từng bước khẳng định với đối tác làm ăn Trong Xí nghiệp Sông Đà 5.06 hoạt động theo đăng ký kinh doanh số: 24.13.000047 sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Lai Châu cấp ngày 19/4/2005 và Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 14 tháng 01 năm 2008 Xí nghiệp có TK ngân hàng số: 41310000000300 mở Phòng giao dịch Mường Tè- Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Lai Châu Mã số thuế là: 0100886857-008; đăng ký kê khai và nộp thuế Cục thuế tỉnh Lai Châu 1.1.2 Thành tựu Xí nghiệp Sông Đà 5.06 đạt được Từ thành lập đến xí nghiệp Sông Đà 5.06 từng bước ổn định tổ chức và sắp xếp điều hành sản xuất đảm bảo hoàn thành công trình xây dựng giao.Và thế, xí nghiệp hoàn thành xuất sắc hạng mục công trình mà đơn vị đảm nhiệm như: + Điện, nước nhà máy xi măng Bút Sơn, xi măng Sông Đà, xi măng Lai Châu + Đường dây 110 KV Lai Châu + Đường dây 500 KV Hòa Bình Mãn Đức Với chức tổng quát mục tiêu công ty là không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng sản xuất kinh doanh chiếm lĩnh thị trường, nắm bắt thời thuận lợi Mặt khác không ngừng mở rộng mối quan hệ hợp tác trao đổi với đơn vị Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo cùng ngành nghề nhằm khai thác triệt để những tiềm sẵn có, mặt để đem lại lợi nhuận cho xí nghiệp, mặc khác không ngừng nâng cao trình độ cán công nhân viên 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của Xí nghiệp Sông Đà 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ xí nghiệp - Tổ chức thi công và xây lắp công trình thủy điện thủy điện Lai Châu; - Tổ chức thi công và xây dựng hạng mục công trình thủy điện Lai Châu; - Xây dựng công trình công nghiệp; - Xây dựng công trình dân dụng; - Tổ chức thực hợp đồng knh tế Công ty giao 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp - Tham gia thi công số hạng mục công trình thuỷ điện Lai Châu; - Xây dựng công trình dân dụng; - Xây dựng công trình công nghiệp; - Khai thác, sản xuất kinh doanh: Điện, vật liệu, vật tư xâ dựng, cấu kiện bê tông, cấu kiện kim loại, phụ tùng xe máy thiết bị, phụ liệu xây dựng; - Lắp dựng và vận hàn trạm nghiền sàng cát đá, sỏi, trạm bê tông phục vụ sản xuất vật liệu - Xử lý công trình bằng phương pháp khoan phun, khoan phụt; - Thi công bằng phương pháp khoan nổ mìn; - Xây dựng công trình ngầm dưới đất, dưới nước; - Nhận ủy thác đầu tư tô chức, cá nhân Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất Xí nghiệp Sông Đà 5.06 1.2.3.1 Quy trình hoạt động sản xuất ở Xí nghiệp Sông Đà 5.06 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạt động sản xuất ở Xí nghiệp Sông Đà 5.06 ( Nguồn: Xí nghiệp Sông Đà 5.06) 1.2.3.2 Giải thích sơ đồ: Hằng năm, vào hợp đồng giao thầu xây lắp Công ty cổ phần Sông Đà với Ban điều hành dự án thuỷ điện Lai Châu Tổng công ty Sông Đà - đại diện tổng thầu xây lắp công trình thuỷ điện Lai Châu – công trình trọng điểm Đảng và Nhà nước, Công ty cổ phần Sông Đà ký kết hợp đồng xây lắp với Xí nghiệp trực thuộc phần việc cụ thể theo đặc điểm hoạt động và lực từng Xí nghiệp Trong đó, Xí nghiệp Sông Đà 5.01; Xí nghiệp Sông Đà 5.06 tổ chức thực thi công phần công việc đổ bê tông hạng mục công trình; Xí nghiệp Sông Đà 5.06 tổ chức thực công tác phục vụ bằng ca máy cần trục, ôtô, gia công khí, côppha, sửa chữa máy móc thiết bị; Xí nghiệp Sông Đà 5.04 tổ chức thực khai thác vật liệu, sản xuất bê tông CVC (bê tông thường) để cung cấp cho Xí nghiệp xây lắp và bán cho đơn vị bạn có nhu cầu; Xí nghiệp Sông Đà 5.08 tổ chức vận hành, sản xuất bê tông đầm lăn RCC (bê tông lạnh) phục vụ công tác đổ bê tông đập mặt công trình thuỷ điện Lai Châu Trên sở khối lượng công việc ký kết với công ty Cổ phần Sông Đà 5, Xí nghiệp Sông Đà 5.06 tiến hành lập kế hoạch thi công với từng hạng mục công trình cụ thể giao Ban Kỹ thuật vật tư chịu trách nhiệm lấy vẽ thiết kế, thoả thuận biện pháp thi công, chứng bê tông, xi cát đá, sắt thép, giám sát công tác thi công đội xây lắp, nghiệm thu khối lượng và hoàn công hạng mục công trình hoàn thành; phận vật tư chịu trách nhiệm lập dự trù, cung cấp vật tư chính, vật liệu phụ cho đội xây lắp để đảm bảo thi công kịp tiến độ, chất lượng Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo Ban Kinh tế kế hoạch hoàn công, biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành tổ chức phối hợp cùng Ban điều hành Dự án Thuỷ điện Lai Châu ráp đơn giá theo tổng dự toán phê duyệt để lên phiếu giá toán, xác định giá trị đơn vị làm theo từng khối đổ Ban Tài kế toán lập kế hoạch đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời nguồn vốn để phục vụ công tác sản xuất kinh doanh Xí nghiệp, theo dõi, đôn đốc phiếu giá toán ký duyệt để thu hồi vốn cho đơn vị Các đội xây lắp phần khối lượng công việc cụ thể giao, kết hợp cùng ban Kỹ thuật vật tư chuẩn bị vẽ thiết kế, nhân lực, máy móc thiết bị, vật tư để tiến hành sản xuất kịp thời, đảm bảo yêu cầu chất lượng và tiến độ đề Đội điện nước chuẩn bị công tác chiếu sáng trường, bơm nước phục vụ bảo dưỡng bê tông khối đổ hoàn thành, máy hàn, máy cắt để phục vụ công tác cắt uốn thép theo yêu cầu, lắp ghép côppha cho đội xây lắp 1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh của Xí nghiệp Để phù hợp với tình hình sản xuất và tiến độ chung công trình thủy, Xí nghiệp tổ chức theo mô hình tập trung đạo 1.3.1 Mô hình tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP BAN BAN BAN BAN TÀI CHÍNH KINH TẾ VẬT TƯ TỔ CHỨC KẾ TOÁN KẾ HOẠCH KỸ THUẬT H CHÍNH ĐỘI ĐỘI ĐỘI ĐỘI XÂY LẮP 6.1 XÂY LẮP 6.2 XÂY LẮP 6.3 ĐIỆN NƯỚC Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý ( Nguồn: Xí nghiệp Sông Đà 5.06 ) 1.3.2 Chức nhiệm vụ máy quản lý 1.3.2.1 Giám đốc xí nghiêp Chịu trách nhiệm đạo, điều hành công tác sản xuất kinh doanh xí nghiệp và trực tiếp điều hành lĩnh vực: Công tác đầu tư phát triển, công tác đổi mới doanh nghiệp, tổ chức đào tạo, tài kế toán và hợp đồng, giới vật tư, công tác thi đua khen thưởng và kỷ luật lao động Là chủ tịch Hội đồng duyệt giá Xí nghiệp 5.06, công tác tiết kệm, phòng chống tham nhũng, lãng phí, tra 1.3.2.2 Ban vật tư kỹ thuật - Bộ phận Kỹ thuật là tham mưu giúp Giám đốc lĩnh vực quản lý kỹ thuật, chất lượng công trình, công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh đôn đốc đội công trình về công tác nghiệm thu và thu hồi vốn - Bộ phận Vật tư giúp việc cho Giám đốc công tác điều hành và quản lý xe máy, vật tư, thiết bị… Dựa kế hoạch sản xuất, lực xe máy Xí nghiệp lập kế hoạch hoạt động cho loại xe Đồng thời quản lý hoạt động máy móc thiết bị, xây dựng định mức sử dụng nhiên liệu, cho loại xe Thường xuyên kiểm tra để lập kế hoạch sửa chữa nhỏ và sửa chữa lớn cho xe máy thiết bị theo định kỳ 1.3.2.3 Ban kinh tế kế hoạch Chịu trách nhiệm xây dựng định mức đơn giá giao khoán nội sở đơn giá đầu tư, xây dựng hình thức giao khoán cho đội theo từng phần việc trình thi công, báo cáo Giám đốc Xí nghiệp về tình hình thực tiêu kế Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo hoạch đơn vị Soạn thảo hợp đồng kinh tế, thu hồi vốn, toán chi phí giao khoán cho đội công trình 1.3.2.4 Ban tài chính kế toán Thực nhiệm vụ giúp cho Giám đốc Xí nghiệp, về toàn công tác Tài chính-Kế toán, thông tin kinh tế, hoạch toán kinh tế theo quy định công ty và theo chế độ sách, pháp luật nhà nước về Tài Kế toán hành Dựa vào kế hoạch sản xuất, lập kế hoạch tài theo định kỳ làm sở để chuẩn bị phục vụ sản xuất kinh doanh, quản lý định mức chi phí theo dõi thực hiện, lý và toán hợp đồng kinh tế Kết hợp với Ban vật tư giới, theo dõi việc cấp phát vật tư đảm bảo đúng theo định mức và đơn giá duyệt Báo cáo Giám đốc Xí nghiệp về tình hình tài chính, thực kế hoạch tài để lãnh đạo Xí nghiệp đưa những định đúng đắn cho công tác quản trị 1.3.2.5 Ban tổ chức hành chính Là phận chức giúp Giám đốc việc sắp xếp và cản tiến tổ chức sản xuất, vào kế hoạch thi công, sản xuất cân đối nhân lực theo từng thời điểm thi công đáp ứng đầy đủ lượng lao động cần thiết cho đơn vị 1.3.2.6 Các đội trực thuộc Để đảm bảo tiến độ chung công trường và đáp ứng yêu cầu công việc Xí nghiệp chia phận công nhân trực tiếp sản xuất thi công thành đội với chức nhiệm vụ sau: 03 đội xây lắp trực tiếp thi công hạng mục theo hợp đồng xây lắp trường, 01 đội điện nước có nhiệm vụ luôn đảm bảo đầy đủ điện nước cho công tác thi công và sinh hoạt cán công nhân viên, làm công việc tính chất xây lắp có yêu cầu 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Xí nghiệp Sông Đà 5.06 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 1.4.1 Tình hình tài sản-nguồn vốn năm 2010- 2011-2012 Xí nghiệp Sông Đà 5.06 Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN [A] Năm 2010 [1] Năm 2011 [2] Năm 2012 [3] Chênh lệch Tuyệt đối [4]= [2]- [1] [5]= [3]- [2] A Tài sản ngắn hạn I Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn Phả thu khách hàng III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Nguyên giá 38.980.349.160 219.136.348 70.225.134.855 4.688.440.948 72.833.722.204 282.731.271 31.244.785.695 4.469.304.600 2.608.587.349 -4.405.709.677 219.136.348 4.688.440.948 257.682.364 281.731.271 4.469.304.600 257.682.364 -4.406.709.677 -257.682.364 81.044.000 1.720.712.800 1.720.712.800 1.720.712.800 3.118.501.791 1.480.197.669 1.480.197.669 1.480.197.669 3.394.074.746 257.682.364 24.845.865.366 24.845.865.366 1.671.933.365 1.752.977.365 -81.044.000 -240.515.131 -240.515.131 -240.515.131 275.572.955 -257.682.364 9.024.956.755 9.024.956.755 -1.752.977.365 -1.752.977.365 19.384.018.044 18.430.670.035 18.287.268.085 97.485.933.650 Giá trị hao mòn lũy kế -1.397.788.991 -1.913.877.077 -516.088.086 79.198.665.565 143.401.950 38.680.168.812 38.680.168.812 81.044.000 257.682.364 63.526.034.178 63.526.034.178 1.752.977.365 72.550.990.933 72.550.990.933 1.752.977.365 2.Chi phí xây dựng dở Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội 20.864.215.713 19.910.867.704 19.767.465.754 100.880.008.39 -81.112.542.642 143.401.950 GVHD: Lê Phương Thảo Tương đối( %) [6]= [7]= [5]/ [4]/[1] [2] 80,16 3,71 2039,51 -93,97 2039,51 64,23 64,23 2062,99 -93,99 -100,00 -100,00 14,21 14,21 -100,00 -100,00 -100,00 -13,98 -13,98 -13,98 8,84 1309,56 1245,15 1235,46 2872,24 36,92 4138,13 10 dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TÔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay và nợ ngắn hạn Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước Thuế và khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Phải trả nội Chi phí phải trả Các khỏn phải trả, phải nộp ngắn hạn khác B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu 1.LN sau thuế chưa phân phối TÔNG CỘNG NGUỒN VỐN 40.701.061.960 71.705.332.524 953.348.009 953.348.009 93.697.937.917 24.151.224.458 24.151.224.458 68.648.535.608 68.648.535.608 71.644.247.886 71.644.247.886 415.852.626 1.627.576.686 17.500.000.000 272.640.779 645.681.702 568.597.439 6.323.936.242 2.980.123.982 20.109.566.148 5.951.758.097 43.000.603.386 5.336.281.968 58.720.333.014 3.056.796.916 3.056.796.916 3.056.796.916 71.705.332.524 953.348.009 953.348.009 21.992.605.393 44.497.311.150 44.497.311.150 1.211.724.060 17.500.000.000 76,18 30,67 184,24 184,24 4,36 4,36 291,38 -83,25 -100 -77.084.263 2.995.712.278 2.995.712.278 -1.354.935.907 17.500.000.000 5.755.338.803 -11,94 1012,20 2.971.634.115 22.891.037.238 0 -615.476.129 15.719.729.628 991.055.883 99,72 113,83 -10,34 36,56 22.053.690.031 -13.493.040.586 22.053.690.031 -13.493.040.586 22.053.690.031 -13.493.040.586 93.697.937.917 31.004.270.564 18.996.893.115 18.996.893.115 18.996.893.115 21.992.605.393 -81,53 -81,53 -81,53 76,18 621,46 621,46 621,46 30,67 991.055.883 16.549.837.502 16.549.837.502 16.549.837.502 40.701.061.960 0 31.004.270.564 (Nguồn: Phòng tài chính- kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5.06 ) Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 40 Kế toán vào biên lý, nhượng bán TSCĐ và chứng từ liên quan ghi vào nhật ký chung, đồng thời số hao mòn giảm TSCĐ cũng phản ánh vào nhật ký chung vào sổ chi tiết TK 214: hao mòn TSCĐ Ví dụ: Ngày 06/12/2012 xí nghiệp lý xe ô tô chở hàng, nguyên giá 350.000.000 Giá trị hao mòn: 150.000.000, số thu từ hoạt động lý : 60.000.000 Số tiền này người mua trả bằng chuyển khoản Nợ TK 811: 200.000.000 Nợ TK 214: 150.000.000 Có TK 211: 350.000.000 Nợ TK 112: 60.000.000 Có TK 711: 60.000.000 - Kế toán hao mòn TSCĐ: Mọi TSCĐ xí nghiệp đưa vào sử dụng đều tính khấu hao Mức khấu hao TSCĐ theo năm= Nguyên giá/ Thời gian sử dụng Mức khấu hao TCĐ theo tháng= Mức khấu hao TSCĐ năm/ 12 Nguyên giá TSCĐ hữu hình mua mới= Giá mua+ Chi phí lắp đặt chạy thử+ Thuế thu nhập+ Lệ phí trước bạ(nếu có) Nguyên giá TSCĐ= Giá mua+ Chi phí vận chuyển bốc dỡ e.Hạch toán tổng hợp Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 41 Thẻ TSCĐ Hợp đồng, biên giao nhận Nhật ký chung Biên lý TSCĐ Sổ chi tiết Bảng trích phân bổ khấu hao Sơ đồ 2.7: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ ( Nguồn: Phòng tài chính- kế toán ) Trình tự ghi sổ: Hằng ngày vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ kế toán tiến hành ghi vào sổ Nhật ký chung Các số liệu Nhật ký chung ghi vào sổ chi tiết cho từng loại TSCĐ TK 211, 213, 214 Cuối tháng, kế toán vào số liệu sổ chi tiết vào bảng và phân bổ khấu hao Ví dụ: + Ngày 11/12/2012 Xí nghiệp mua máy bơm nước thải 180m3/h-55 kv công ty TNHH Bìn An, thuế suất 10% với tổng số tiền là: 220.000.000 toán bằng tiền mặt Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 42 + Ngày 06/12/2012 xí nghiệp lý xe ô tô chở hàng, nguyên giá 350.000.000 Giá trị hao mòn: 150.000.000, số thu từ hoạt động lý : 60.000.000 Số tiền này người mua trả bằng chuyển khoản NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 Trang số: 01 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ 11/12 16/12 Chứng từ Số hiệu HĐ 114 HĐ 119 Stt dòng Số hiệu TK Nợ Mua máy bơm nước thải Thuế GTGT 10%.Đã toán bằng tiền gửi ngân hàng 01 211 200.000.000 02 133 20.000.000 03 111 Thanh lý ô tô chở hàng 04 811 200.000.000 214 150.000.000 Diễn giải Ngày tháng 11/12 16/12 Đã ghi sổ Số phát sinh 220.00.000 211 112 350.000.000 60.000.000 7111 Cộng phát sinh Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội Có 60.000.000 630.000.000 630.000.000 GVHD: Lê Phương Thảo 43 SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu TK: 211 Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ Nhật ký Số hiệu chung tài khoản Số tiền Số Ngày Trang Stt hiệu tháng số dòng 01 01 111 200.000.000 01 04 811 350.000.000 đối Nợ Có ứng Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 11/12 HĐ 11/12 114 16/12 HĐ Mua máy bơm nước thải 16/12 Thanh lý TSCĐ 119 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội 214 GVHD: Lê Phương Thảo 44 2.2.2.4 Kế toán tiền lương và khoản trích theo lương * Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả người lao động TK 3341: Phải trả công nhân viên TK 3348: Phải trả người lao động khác TK 338: Phảo trả, phải nộp khác TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT TK 3388: Phải trả, phải nộp khác TK 3389: BHTN Ngoài dùng số TK sau: 111, 136, 138, 141, 622, * Chứng tư sử dụng: + Bảng chấm công + Bảng toán lương * Hạch toán chi tiết: Để theo dõi chi tiết tiền lương và khoản trích theo lương kế toán dụng sổ chi tiết mở cho từng TK 334, 338 Theo quy định: - Trưởng phòng: + Hệ số lương chức danh 3,48 + Phụ cấp trách nhiệm 1,3 - Phó phòng: + Hệ số lương chức danh 3,23 + Phụ cấp trách nhiệm 1,2 - Tổ trưởng: Phụ cấp trách nhiệm 1,2 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 45 - Mức lương cấp bậc bình quan lao động quản lý phục vụ xí nghiệp 2,5 * Công thức tính lương (Hệ số lương bản / Mức lương cấp bậc bình quân) * Phụ cấp trách nhiệm* Hệ số trách nhiệm * Lương bình quan tháng* Thời gian làm việc + Cách tích lương phép: Lương nghỉ phép=[ (Mức lương tối thiếu* Hệ số lương)/ Ngày công tháng] * Ngày công nghỉ phép - BHXH = Tổng quỹ lương bản * 24% Trong đó: + 17% tính vào chi phí trích + 7% trừ vào lương - BHYT = Tổng quỹ lương bản * 4,5% Trong đó: + 3% tính vào chi phí + 1,5% trừ vào lương - BHTN = Tổng quỹ lương bản * 2% Trong đó: + 1% tính vào chi phí + 1% trừ vào lương - KPCĐ = Tổng quỹ lương sản phẩm * 2% Tính toàn vào chi phí sản xuất kinh doanh * Hạch toán tổng hợp: Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 46 Giấy nghỉ phép Bảng chấm công Các chứng từ xác nhận Bảng toán lương Bảng tổng hợp toán lương Bảng phân bổ lương 2.8: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương ( Nguồn: Phòng tài chính- kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5.06 ) Giải thích sơ đồ: Hằng ngày vào giấy nghỉ phép và nghỉ ốm công nhân viên Xí nghiệp, những người có trách nhiệm thuộc phòng ban, tổ chức sản xuất, đội sản xuất chấm công cho từng người tổng hợp lên bảng chấm công theo mẫu quy định chung Bảng 2.1: Bảng chấm công Tháng /năm STT Họ tên 30 Số công Tổng ( Nguồn: Phòng tài chính- kế toán ) Cuối tháng, vào bảng chấm công, chứng từ xác nhận kết lao động, kế toán tiến hành tính lương cho từng tổ sản xuất, đội sản xuất, phòng ban theo thời gian và số công làm việc mà họ hoàn thành Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 47 Bảng 2.2: Bảng toán lương Tháng /năm STT Họ và tên Năm sinh Tiền công Tiền Tiền ứng thưởng Còn lại Trong bảng toán lương tổ người ghi dòng, tổng cộng bảng là để cuối tháng ghi vào bảng toán lương đội sản xuất Căn vào bảng toán lương đội sản xuất và phòng ban, kế toán tiến hành lập bảng toán lương toàn Xí nghiệp Từ làm sở để lập nên bảng phân bổ Đến cuối tháng, kế toán tiền lương tiến hành ghi vào sổ TK 334, TK 338 Ví dụ: Ngày 29/9/2012 Xí nghiệp tiến hành chi trả tiền lương cho cán công nhân viên Xí nghiệp, đó: Lương công nhân phân xưởng: 70.000.000 Lương nhân viên quản lí doanh nghiệp: 50.000 Định khoản: Đơn vị tính: đồng Nợ TK 622: 70.000.000 Nợ TK 642: 50.000.000 Có TK 334: 120.000.000 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 09 năm 2012 Ngày ghi sổ Diễn giải Tài khoản Số tiền Chứng tư Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 48 Số 29/09/2012 140- GTKT Ngày Lương công nhân 29/09/2012 phân xưởng Nợ Có 622 Nợ 70.000.000 33 29/09/2012 155-GTKT Lương nhân viên quản lí doanh 29/09/2012 nghiệp 642 70.000.000 50.000.000 33 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội Có 50.000.000 GVHD: Lê Phương Thảo 49 SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu TK: 334 ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu tài Số tiền Ngày Trang Stt tháng số dòng 01 01 622 70.000.000 01 04 642 50.000.000 khoản Nợ Có đối ứng Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 29/09/ 1402012 GTKT 29/09 Trả lương /2012 công nhân phân xưởng 29/09/ 155- 29/09 Trả lương 2012 GTKT /2012 nhân viên quản lí phân xưởng Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 5.06 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm Phòng kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5.06 bao gồm người 04 người có trình độ cử nhân, 01 người có trình độ cao đẳng sắp xếp công việc phù hợp với nội dung kế toán đặt và công tác kế toán phát sinh trình hoạt động Xí nghiệp có đội ngũ nhân viê kế toán giỏi, có lực kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm chuyên môn cao đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Có thể nói rằng phân công nhiệm vụ cho từng đối tượng lao động phòng kế toán là hợp lý và vừa đủ để thể có phân công công việc từng phần hành cho từng nhân viên kế toán đảm nhiệm, không xảy tình trạng việc hay là dư lao động 3.1.2 Nhược điểm Mặc dù phòng kế toán tổ chức sắp xếp cách khoa học, xí nghiệp kinh doanh, lắp ráp nhiều câc hạng mục công trình nên gây nhiều khó khăn cho việc kiểm tra, theo dõi, thu chi tài chính, là vào cuỗi quý, năm, công việc nhiều dẫn đến sai sót công việc 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Ưu điểm Xí nghiệp Sông Đà 5.06 dùng hình thức Nhật kí chung, nhìn chung là thực phản ánh tốt vs cung cấp kịp thời tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có những định đúng đắn, kịp thời phương án kinh doanh Xí nghiệp áp dụng khoa học kĩ thuật vào công tác kế toán, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán phù hợp với điều kiện và hoạt động xí nghiệp Việc sử Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 51 dụng máy tính giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên mà vẫn cung cấp thông tin cách xác, kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lí 3.2.2 Nhược điểm Việc chuyên môn hóa kế toán là cần thiếu, nhiên cũng gây khó khăn cho người phụ trách phần hành lí nào phải nghỉ làm người làm thay phải thời gian để làm quen với công việc Vì tránh khỏi những mặt hạn chế như: tốc độ công việc, thời gian ngỉ ốm, là khó tránh khiên cho suất lao động giảm 3.3 Kiến nghị với lãnh đạo Xí nghiệp Trên là những ưu điểm và số nhược điểm mà xí nghiệp đạt Tuy nhiên Xí nghiệp vẫn số mặt hạn chế Qua thời gian thực tập xí nghiệp, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau: - Công tác hạch toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ: + Do hầu hết vật liệu xí nghiệp đều nhập thẳng công trình thi công, không dự trữa kho nên gây nên gián đoạn sản xuất Vì xí nghiệp nên có kho dự trữ hàng hóa để công việc thi công ổn định - Công tác tài sản cố định: Hiện TSCĐ xí nghiệp có nhiều loại, có những tài sản mà chưa tận dung hết trình sản xuất kinh doanh - Công tác tính giá thành : vẫn chưa quan tâm hiều, việc hạch toán chi phí phải theo từng khoản mục từng đội để xác định hao phí trình sản xuất từng giai đoạn, từ có những biện pháp khắc phục và hoàn thiện nhằm tăng suất lao động, giảm chi phí tiến tới giảm giá thành sản phẩm tạo cho xí nghiệp có những bước phát triển bền vững Trên là những nhận xét và khuyến nghị em, em mong xí nghiệp tham khảo và đóng góp ý kiến Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 52 KẾT LUẬN Qua trình thực tập thực tế Xí nghiệp Sông Đà 5.06 và trình học tập trường, em nhận thấy lý thuyết phải đôi với thực hành, phải biết vận dụng những lý thuyết học, kết hợp với trình khảo sát thực tế là hết sực quan trọng Đây là thời gian em vận dụng, thử nghiệm những kiến thức học nhằm bổ sung, trau dồi kiến thức thiếu hụt mà qua thực tế mới có Với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo xí nghiệp cũng tập thể phòng tài kế toán và hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Lê Phương Thảo, em hoàn thành bài báo cáo thực tập Nhưng trình độ lí luận nhiều hạn chế, thời gian và kiến thức có hạn nên báo cáo này tránh khỏi sai sót, em mong nhận bảo thầy cô ,đóng góp ý kiến giúp cho báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Lai Châu, ngày 05 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Lưu Thị Hồng Nhung Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 53 Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo [...]... 15. 720. 957 .290 -5. 830.267. 706 -13,92 154 3,63 -1.094.182 .55 1 55 6.669.718.78 6 9.289.084.178 -14 ,54 144,42 7.603.601 11.624.900 1.738. 406. 371 2.163.396.724 1.738. 406. 371 2.163.396.724 0 0 1. 853 .104.786 1 .55 9.177.134 2.847.9 65. 556 12.010.008.332 34. 950 .000 152 .819.700 5. 126.000 56 .6 15. 091 29.824.000 96.204.609 2.877.789 .55 6 12. 106. 212.941 2.877.789 .55 6 12. 106. 212.941 4.083.183 962.6 65. 149 962.6 65. 149 0 7 15. 947.400... chính kế toán theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng và Giám đốc về công việc của mình 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 là xí nghiệp hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực nên công tác hạch toán và hình thức tổ chức bộ máy kế toán sao cho hợp lí là rất cần thiết Hiện nay tại Xí nghiệp Sông Đà 5. 06, công tác kế toán được tổ chức. .. Nội GVHD: Lê Phương Thảo 18 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ BHXH KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức nhiệm vụ của bộ phận kế toán ( Nguồn: Phòng tài chính- kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 ) * Giải thích sơ đồ tổ chức nhiệm vụ của bộ phận kế toán: - Kế toán trưởng: Phụ trách công tác chung về Tài chính - Kế toán, hướng dẫn chỉ đạo phân... từ hướng dẫn Chứng từ từ các tổ thi công Phòng kế toán Kiểm tra và ghi sổ kế toán Lưu trữ Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự lân chuyển chứng tư (Nguồn: Phòng tài chính- kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 ) Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là luân chuyển chứng từ từ các tổ thi công, các đơn vị lên phòng kế toán, phòng kế toán sẽ hoàn thiện và ghi sổ kế toán, qua trình này được tính từ... 0 1.137. 157 .386 5. 616.677.473 0 0 0 5. 616.677.473 5. 616.677.473 42.493. 155 .08 8 0 42.493. 155 .08 8 36 .062 .281.97 6 6.431.873.112 (Nguồn: Phòng tài chính- kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 ) Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo [5] =[3]-[2] -48,76 -48,76 [7]= [5] /[2] 76,49 14 Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Xí nghiệp 3 năm gần đây ta thấy kết quả kinh... toán được tổ chức dưới hình thức tập trung toàn bộ về Xí nghiệp, không tổ chức đơn vị kế toán cho các đội Xây lắp Công tác kế toán của Xí nghiệp được sự trợ giúp của phần mềm Hệ thống kế toán SAS (Song Da Accounting System) được áp dụng chung với các đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Sông Ðà Tổ chức bộ máy kế toán của Xí ngiệp thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường... của Xí nghiệp Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 13 Bảng 1.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu (A) Năm 2010 [1] Năm 2011 [2] Năm 2012 [3] Chênh lệch Tuyệt đối 74.994. 158 . 052 -6.9 25. 450 . 257 32 .50 1.002.964 Tương đối (%) [6]=[4]/ [1] -14,01 0 74.994. 158 . 052 0 -6.9 25. 450 . 257 0 32 .50 1.002.964 -14,01 76,49 59 2.732.000.76 2 15. 720. 957 .290... CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hoạt động hình thức kế toán máy ( Nguồn: Phòng tài chính kế toán xí nghiệp Sông Đà 5. 06 ) Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản được ban hành theo quyết định số: 15/ QĐ-BTC... 15/ QĐ-BTC ngày 20/03/2 006 của Bộ Tài chính, các loại hoá đơn GTGT, Hoá đơn thông thường do Bộ Tài chính phát hành, và để thuận lợi cho công tác điều động, sản xuất được kịp thời Xí nghiệp còn sử dụng một số mẫu biểu quản trị khác thống nhất trong nội Xí nghiệp Sông Đà 5. 06 và Tổng công ty Sông Đà 2.1 .5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.1 .5. 1 Kỳ lập báo cáo Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01... hạch toán chi tiết sẽ đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quí, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính 2.1.4.2.Sơ đồ hoạt động hình thức kế toán máy: Trường ĐH Tài nguyên & môi trường Hà Nội GVHD: Lê Phương Thảo 23 PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ ... toán và hình thức tổ chức máy kế toán cho hợp lí là cần thiết Hiện Xí nghiệp Sông Đà 5.06, công tác kế toán tổ chức dưới hình thức tập trung toàn về Xí nghiệp, không tổ chức đơn vị kế toán. .. SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 5.06 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm Phòng kế toán Xí nghiệp Sông Đà 5.06 bao gồm người 04 người... Xí nghiệp Sông Đà 5.01; Xí nghiệp Sông Đà 5.06 tổ chức thực thi công phần công việc đổ bê tông hạng mục công trình; Xí nghiệp Sông Đà 5.06 tổ chức thực công tác phục vụ bằng ca máy cần trục,