DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Chữ viết tắt BB BCTC BGĐ BHTN BHXH BHYT CCDC CP DV GTGT GTGT GTHM KH KHKD KL KPCĐ NC NVL NVL SXKD TK TNCN TNDN TNHH TSCĐ XDCB XN XNK Giải thích Biên Báo cáo tài Ban giám đốc Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Chi phí Dịch vụ Giá trị gia tăng Giá trị gia tăng Giá trị hao mòn Khách hàng Kế hoạch kinh doanh Khối lượng Kinh phí công đoàn Nhân công Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Tài khoản Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Xây dựng Xí nghiệp Xuất nhập DANH MỤC BẢNG 3.1.2 Nhược điểm .45 KẾT LUẬN 49 DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ 3.1.2 Nhược điểm .45 KẾT LUẬN 49 MỤC LỤC 3.1.2 Nhược điểm .45 KẾT LUẬN 49 LỜI NÓI ĐẦU Trong chế thị trường cạnh tranh, việc kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn đủ điều kiện như: vốn, nhân lực trình độ kĩ thuật công nhân viên từ định đến chất lượng sản phẩm khả tiêu thô … doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH THiệu Đô phải đối mặt với nhiều thử thách để vươn lên Tuy công ty chưa có bề dầy lịch sử Công ty TNHH THiệu Đô khẳng định vị trí thị trường đà phát triển không ngừng Sự thành công kết tất nhân tố như: công tác quản lí, công tác kế toán … Mặc dù báo cáo em xin tìm hiểu sâu công tác kế toán đặc biệt việc tổ chức hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Thiệu Đô Vì công cụ quan trọng phản ánh toàn hoạt động kinh tế tài Công ty, giúp Ban Giám đốc nắm bắt tình hình thực tế Công ty đưa định kịp thời đảm bảo tồn phát triển Công ty Sau em xin trình bày nội dung cần thiết công ty Thiệu Đô Báo cáo thực tập em gồm có nội dung lớn sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kĩ thuật công ty TNHH tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH THiệu Đô Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH THiệu Đô Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH THiệu Đô Trong trình hoàn thành báo cáo em nhận hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường giúp đỡ nhiều cô chú, anh chị phòng kế toán - tài Công ty TNHH Thiệu Đô Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty TNHH Thiệu Đô nên mong đóng góp thầy cô giáo bạn! Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 29 tháng 03 năm 2014 Sinh viên: Hoàng Thị Lan CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIỆU ĐÔ 1.1 Lịch sử phát triển hình thành Công ty TNHH Thiệu Đô máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thiệu Đô 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH Thiệu Đô - Tên công ty: CÔNG TY TNHH THIỆU ĐÔ - Trụ sở giao dịch: Thiệu Đô- Thiệu Hóa- Thanh Hóa - Tên tiếng anh: ThieuDo Company Limited - Vốn điều lệ: 31.000.000đồng (Ba mươi mốt tỉ đồng chẳn) - Mã số thuế: 2801424445 - Số tài khoản: 0541000202666 mở ngân hàng VietcomBank chi nhánh Chương Dương - Số điện thoại liên hệ: (0373)814666 - Giấy CNĐKKD Số 0503000084 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 04 tháng 06 năm 2005 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH THiệu Đô Công ty TNHH Thiệu Đô ( viết tắt Công ty) thuộc Tổng công ty may 10 thành lập theo Quyết định số 102/CNN-TCLĐ ngày 02/5/2000trên sở Tổng kho vận I thuộc Liên hiệp xí nghiệp may Cơ sở vật chất ban đầu gồm có: nhà kho, 100 máy may công nghiệp Liên Xô, đội xe vận tải với đầu xe Tổng số vốn ban đầu 1,2 tỷ đồng, lực lượng lao động gồm 2100 lao dộng nữ 800 lao động nam Những ngày đầu thành lập Công ty gặp nhiều khó khăn, Công ty vừa tuyển dụng, vừa phải đào tạo tay nghề cho công nhân, liên hệ hàng hoá cho công nhân sản xuất; đầu tư mua sắm dây truyền sản xuất; tìm kiếm thị trường… Sau Bộ Công nghiệp nhẹ định thành lập Xí nghiệp sản xuất dịch vụ Thiệu Đô Tháng năm 2001 Công ty Bộ Thương mại du lịch cho phép xuất nhập trực công văn số 260/TM-DL Công ty ngày lớn mạnh, số lượng phân xưởng công nhân tăng, chất lượng mẫu mã đa dạng Ngày 12/12/2003– Bộ Công nghiệp Quyết định 1247/CNN - TCLĐ đổi tên thành Công ty TNHH Thiệu Đô Ngày 17/04/2004 Công ty cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh số 108085 Trọng tài Kinh tế Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 102146/CP Bộ Thương mại Ngày 28/11/2008, Bộ công nghiệp định số 1247/CNn-TCLĐ v/v “Chuyển đổi tổ chuức máy quản lý cấu sản xuất công ty TNHH Thiệu Đô” Từ chuyển đổi tổ chức máy quản lý cấu sản xuất Công ty, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trọng phát triển bề rộng chiều sâu Với điều hành tổ chức máy quản lý nổ lực toàn thể cán công nhân viên, Công ty dã hoàn thành tiêu sản xuất kinh doanh Tính đến , công ty có xí nghiệp cắt may hoàn chỉnh, xí nghiệp giặt mài, xí nghiệp thêu điện tử với 3096 cán công nhân viên, có 2018 máy may công nghiệp nhiều máy móc thiệt bị chuyên dùng tiến Nhật, CHLB Đức, có hệ thống giác sơ đồ máy tính, có máy thuê điện tử TẠJIMA 12 đầu 20 đầu Nhật Điều, dây truyền giặt mài tiên tiến Năng lực sản xuất đạt 1,5 triệu áo Jacket năm (tương đương triệu sản phẩm áo sơ mi) Đáng quan tâm tháng 1/2003 công ty xây dựng thực trì hệ thống quản lý chất lượng phù hợp theo tiêu chuẩn ISOo 9002 Công ty TNHH Thiệu Đô doanh nghiệp Nhà nước hạch toán kinh doanh độc lập quản lý Tổng Công ty dệt may Việt Nam Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh hàng may mặc phép xuất nhập trực tiếp sản phẩm may mặc Đứng trước đòi hỏi khắt khe chế thị trường, tập thể cán công nhân viên công ty TNHH Thiệu Đô trì ý chí phấn đấu vươn lên Công ty bảo toàn phát triển vốn, không ngừng cao hiệu sản xuất, kinh doanh tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm đạt 30% Đến nay, công ty TNHH may 10 Thiệu Đô có quan hệ bạn hàng với 46 khách hàng 21 nước giới, chủ yếu Nhật Bản, Hồng Công, Hàn Quốc, khối EEU, Trung Cận Đông,… nhiều khách hàng lớn với uy tiến thị trường may mặc quốc tế hãng HABITE(BỈ), SEIDENSTICKER(Đức), FLEXCON, LEIURE,…đã có quan hệ bạn hàng nhiều năm với hợp đồng sản xuất gia công khối lượng lớn, tạo đủ việc làm cho cán công nhân viên công ty đơn vị liên doanh địa phương Chính cố gắng toàn công ty mà chỗ đứng công ty TNHH Thiệu Đô ngày cố “làng may” Việt Nam tren thị trường Quốc tế Đồng thời công ty đón nhận nhiều phần thưởng cao quý Đảng Nhà nước trao tặng Năm 2010 Công ty TNHH Thiệu Đô công nhận đơn vị đứng đầu ngành dệt may Việt Nam Tuy doanh nghiệp trẻ công ty TNHH Thiệu Đô cố gắng đứng vững phát triển môi trường kinh tế cạnh tranh khốc liệt Dưới số tiêu tổng hợp tình hình công ty năm gần đây: * Một số tiêu tình hình công ty TNHH Thiệu Đô năm (2010, 2011, 2012, 2013 ) Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Nộp nhân sách 3.Thu nhập bình quân người/tháng 4.Lợi nhuận 5.Tổng vốn 2010 107120767 2678000 1250 2011 149187004 3366762 1385 2012 180528474 3209575 1405,8 2013 268542000 2692000 1552 4700000 7510000 100397332 70270000 167095416 7842000 Qua bảng tổng kết ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển Kết thực số tiêu kế hoạch chủ yếu công ty năn sau cao năm trước, đặc biệt thu nhập bình quân đầu người/tháng tăng rõ rệt Điều khẳng định xu hướng lên công ty,chính sách chiến lược mục tiêu kinh tế Công ty triển khai thực cách đắn có hiệu 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Thiệu Đô 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Thiệu Đô Công ty TNHH Thiệu Đô doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Công ty có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức thự mục tiêu kế hoạch Nhà nước dề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng kí, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ Pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sứ cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng nư quy định có liên quan tới hoạt động công ty - Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, công ty có quyền hạn sau: - Được chủ động đàm phán, kí kết thực hợp đồng sản xuất kinh doanh Tổng Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành - Tham gia hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh quảng cáo, triển lãm sản phẩm, mở đại lý bán hàng - Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng * Ngành nghề kinh doanh + Sản xuất kinh doanh loại quần áo thời trang nguyên vật liệu phụ kiện nghành ma + Kinh doanh văn phòng,bất động sản,nhà cho công nhân + Đào tạo cắt may công nghệ ngắn hạn + Xuất nhập trực tiếp ngành nghề kinh doanh công ty + Dịch vụ vận tải + Dịch vụ giặt in, thêu sản xuât bao bì 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh - doanh công ty TNHH Thiệu Đô Do quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm phức tạp kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt, số lượng sản phẩm lớn, chu kì sản xuất ngắn gọn, Công tu TNHH Thiệu Đô tổ chức sản xuất sau: * Bộ phận sản xuất chính: Bao gồm: - Sáu xí nghiệp may cắt (xí nghiệp may 1, 2, 4, 6, 8, 9) có nhiệm vụ phân nguyên liệu từ kho về, vào định mức phòng kỹ thuật ban hành giác sơ đồ, cắt, may thành sản phẩm hoàn chỉnh nhập kho, làm việc theo quy trình công nghệ khép kín - Xí nghiệp thêu điện tử: Nhận bán thành phẩm từ nhà cắt thêu trả lại nhà cắt dể giao cho phận ma Xí nghiệp thêu có nhiệm vụ đáp ứng đầy đủ, kịp thời bán thành phẩm cho xí nghiệp cắt may, nhận gia công cho số đơn vị bạn, thường xuyên liên hệ với điện thoại để đảm bảo tiến độ cho khách hàng - Xí nghiệp giặt mài: Giặt tẩy sảm phẩm theo đơn đặt hàng khách hàng, phối hợp với xí nghiệp may để đảm bảo cho thời gian giao hàng * Bộ phận sản xuất phụ: - Ban cơ: Có nhiệm vụ lắp đặt dây truyền sản xuất theo quy trình công nghệ, gia công chế tạo cữ giá, sữa chữa thiết bị máy móc toàn công ty, quan tâm theo dõi để đáp ứng kịp thời cố thiết bị máy móc - Ban điện: Có nhiệm vụ lắp đặt hệ thống điện sản xuất sinh hoạt toàn Công ty, thường xuyên theo dõi kiểm tra an toàn điện, hướng dẫn cán công nhân viên toàn công ty nội dung an toàn lao động phòng chống chảy nổ * Bộ phận phục vụ - Kho nguyên liệu: Tiếp nhận vật tư khách hàng cung cấp, tiến hành kiểm tra, đo khổ, xếp theo khách hàng, chủng loại Sau định mức lệnh sản xuất phòng abn chức ban hành, làm nhiệm vụ cấp phát vật tư (vãi, ) đến xí nghiệp - Kho phụ liệu: Có nhiệm vụ kho nguyên liệu, vật tư loại phụ kiện như: chỉ, khóa, cúc loại thẻ bài, nhãn mác - Kho phụ tùng: Có nhiệm vụ quản lý cấp phát phụ tùng, thiết bị máy bay, máy cắt…chuyển đổi loại máy theo yêu cầu thiết kế chuyền từ xí nghiệp may - Xưởng bao bì: Trực tiếp sản xuất cung cấp thùng carton cho xưởng hoàn thành đảm bảo kích cỡ mẫu mã mà khách hàng yêu cầu Ngoài kí hợp đồng gia công cho số đơn vị khác công ty - Phân xưởng hoàn thành: Tiếp nhận toàn sản phâm từ xí nghiệp may công ty xí nghiệp liên doanh, xếp theo khách hàng, mã hàng, đơn hàng, đóng hòm vận chuyển lên container có lệnh giao hàng - Đội xe: Làm nhiệm vụ vận chuyển phục vụ nhu cầu xuất nhập toàn công ty xí nghiệp liên doanh Nhìn chung, tính chất công việc phận khác nhau, nên có chức nhiệm vụ khác nhau, chúng có mối qaun hệ khăng khiết với nhằm đáp ứng mục đích cuối Công ty là: đảm bảo cung cấp cho khách hàng sản phẩm có chất lượng cao, giao hành tiến độ giá hợp lý * Năng lực sản xuất cấu sản phẩm Lĩnh vực hoạt động chủ yếu doanh nghiệp Thiệu Đô sản xuất sản phẩm may mặc tiêu thụ thị trường nội địa thị trường quốc tế Hàng hóa đưa thị trường nước chủ yếu theo đường gia công toàn sản phẩm bán thành phẩm xuất trực tiếp Cơ cấu mặt hàng da dạng phong phú Danh mục sản phẩm công ty bao gồm 100 chủng loại sản phẩm may mặc loại sản phẩm công ty mang số nhản mác như: Gate, Bigman, jackhot, Freland, Pharaon, Chambray, Pretty women,… Các mặt hàng chủ yếu công ty bao gồm: + Sơ mi nam(Nữ) + Bộ trang phục tuổi teen + Thu đông + Veston Nam, veston Nữ + Váy + Quần Âu + Jacket + Quần áo trẻ em + Quần áo thể thao + Các loại quần áo đồng phục cho ngành nghề Sản phẩm công ty TNHH Thiệu Đô đoạt giải “Chất lượng hàng Việt Nam”, thương hiệu “Hàng việt Nam chất lượng cao”… - Năng lực sản xuất: Sản phẩm Công ty TNHH Thiệu Đô trước suất xưởng kiểm tra kỹ 100%, việc kiểm tra chất lượng chuyền may theo tiêu chuẩn AQL 2.5 Năng suất sản phẩm tháng: + Bộ Veston nữ: 40.000 bộ/tháng + Jacket: 200.000 sp/tháng + Quần 225.000 sp/tháng + Áo sơ mi, hàng dệt kim: 250.000 sp/tháng + Áo áo trẻ em: 100.000 sp/tháng + Váy: 60.000 sp/tháng Về trang thiết bị máy móc phục vụ sản xuất: Công ty trọng vào việc đổi công nghệ, đại hóa sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao lực cạnh tranh, tăng suất lao động Công ty nhập số dây truyền sản xuất đại từ Ba Lan, Đức, Pháp số nước khác Nhờ có trang thiết bị đại mà công ty dã sản xuất nhiều mặt hàng hơn, đem lại hiệu kinh tế cao, nhờ tiết kiệm chi phí Đặc điểm nhân lực: Công ty luôn trọng phát triển nguồn lực người chình nhân tố quan trọng, định thành công doanh nghệp, Lực lượng công ty không ngừng nâng cao chất lượng lẫn số lượng Cụ thể mặt số lượng, số cán công nhân viên toàn công ty lên tới 3096 người Trong số lao động nữ chiếm 80%, nữ chiếm chủ yếu lực lượng lao động công ty đặc thù công ty may mặc đòi hỏi khéo léo Về mặt chất lượng: công ty trọng tới việc đào tạo đội ngủ lao động lành nghề đọi ngủ cán có chuyên môn cao Chính công ty thành lập trường học riêng dể đào tạo nhân viên cho công ty,đã đào tạo bản, đảm bảo chất lượng Công ty thường mở lớp đào tạo doanh nghiệp gửi học nước quản lí kinh tế, an toàn lao động vệ sinh công nghiệp, ngoại ngữ 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Thiệu Đô 48 - Thường xuyên cập nhật quy định công tác kế toán Nhà nước để thực công tác kế toán công ty đạt hiệu cao - DN không nên dự trữ nhiều NVL, cần phải tính toán thời gian dự trữ cho phù hợp để tránh trường hợp gây ứ đọng vốn DN Nhưng phải đảm bảo đủ số lượng chất lượng NVL cho thi công XD diễn bình thường - Đối với NVL có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài kế toán cần phân bổ nhiều lần theo chu kỳ SXXD vào TK 242 (chi phí trả trước dài hạn) DN nên lập sổ chi tiết cho loại NVL không nên để chung 49 KẾT LUẬN Với tuổi đời 14 năm, chưa phải quảng thời gian dài cho Doanh nghiệp Công ty TNHH Thiêụ Đô không ngừng lớn mạnh chứng đơn vị khẳng định vị trí thị trường nước mà mở rộng thị trường nước Sản phẩm công ty đáp ứng nhu càu khắt khe cua thị trường, doanh thu đạt năm sau tăng so với năm trước, đời sống lao động Công ty nâng lên ngày Để có thành ngày hôm phải kể đến nổ lực tìm tòi không ngừng Ban giám đốc, nhanh nhạy phòng ban, lành nghề đội ngũ người lao động Công ty đặc biệt chuyên môn giỏi Phòng kế toán Bộ phận kế toán thể tốt vai trò việc: - Tham mưu cho Giám đốc định kinh tế - Kiểm tra giám sát đầy đủ, chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Vận dụng kịp thời, linh hoạt hệ thống tài khoản kể toán theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài (2006), Thông tư số 53/2006/TT-BTC hướng dẫn áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp, Hà Nội Phạm Quang (2002), Phương hướng xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị tổ chức vận dụng vào doanh nghiệp Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Ngọc Quang (2011), Kế toán quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Thị Tâm (2009), "Vấn đề nhận diện phân loại chi phí sản xuất phục vụ cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp thương mại", Tạp chí kế toán, (76), 36-38 Trương Bá Thanh (2008), Kế toán quản tri, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội Trần Quang Trung (2011), "Trích phân bổ khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp nhỏ vừa", Tạp chí kế toán, (96), 26-28 Giang Thị Xuyến (2002), Tổ chức kế toán quản trị phân tích kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tài Phụ lục 1: SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 2 111 1111 Tiền mặt Tiền Việt Nam 1121 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam 112 131 Phải thu khách hàng 133 1331 1332 138 1381 1385 1388 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý 1561 1562 1567 Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản 2111 2112 2113 2114 2115 2118 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác 2141 2142 2143 2147 Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê tài Hao mòn TSCĐ vô hình Hao mòn bất động sản đầu tư 153 154 156 211 214 221 TÊN TÀI KHOẢN Đầu tư vào công ty 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn 311 Vay ngắn hạn 333 3341 3348 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 338 411 4211 4212 Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm 5111 5112 5113 5114 5117 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 4111 4112 4118 421 511 515 Doanh thu hoạt động tài 632 635 Giá vốn hàng bán Chi phí tài 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 711 Thu nhập khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại 8211 8212 911 Xác định kết kinh doanh Phụ lục 2: Đơn vị: Công ty TNHH Thiệu Đô Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: Phòng kế toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 21 Ngày 17 tháng năm 2012 Số: 245 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Lan Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi tiền: Thu tiền tạm ứng phận bán hàng Số tiền: 18.222.143(Viết chữ: Mười tám triệu hai trăm hai mươi hai nghìn trăm bốn mươi ba đồng chẵn ) Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Ngày 17 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3: Đơn vị: Công ty TNHH Thiệu Đô Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 12 Ngày 15 tháng năm 2012 Số: 219 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thu Giang Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Lý chi tiền: Trả lương tháng 02 năm 2012 Số tiền: 32.350.240 (Viết chữ): Ba mươi hai triệu ba trăm năm mươi nghìn hai trăm bốn mươi đồng chẵn) Kèm theo 02 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 4: SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 02 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng GS Ngày tháng CT Số hiệu chứng từ Thu Chi 01/02 01/02 01 02/02 02/02 01 03/02 03/02 02 04/02 04/02 05/02 05/02 03 06/02 06/02 04 07/02 07/02 08/02 08/02 05 09/02 09/02 06 10/02 10/02 07 11/02 11/02 08 13/02 13/02 09 02 04 Thu Tồn đầu tháng 02 Thu tiền tạm ứng Lê Văn Minh Chi tiền vận chuyển, bốc dỡ vật liệu Chi tiền vận chuyển, bốc dỡ ngói PC55 Thu tiền bán sản phẩm áo sơ mi Nộp tiền vào ngân hàng Chi tiền điện thoại tháng Thu tiền dịch vụ vận tải Chi tiền nộp BHXH, KPCĐ Chi tiền nộp BHYT cho công nhân Chi tiền vận chuyển, lắp đặt máy tiện Chi phí sữa chữa lớn TSCĐ Chi tiền tiếp khách Cộng Ghi Số tiền Diễn giải Chi Tồn 30.033.000 31.533.000 1.205.000 30.328.000 2.022.145 28.305.855 1.500.000 12.066.00 40.371.855 20.000.000 20.371.855 2.220.000 33.000.06 46.566.06 18.151.855 51.151.922 3.766.022 47.385.900 4.040.989 43.344.911 2.220.000 41.124.911 12.033.98 29.090.922 1.400.000 27.690.922 45.272.145 27.690.922 Phụ lục 5: Đơn vị: Công ty TNHH Thiệu Đô Bộ phận: Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 16 tháng 03 năm 2013 Nợ TK 153,1331 Số: 245 Có TK 141 - Họ tên người giao: Nguyễn Việt Anh - Diễn giải : Vãi 002 - Nhập kho : Kho công ty STT Tên vật tư, (hàng A B Vãi 002 …………… Tổng Mã C ĐVT D Khối …… …… Số lượng Yêu Thực cầu 50 ……… nhập 50 170.000 ………… ……… 8.500.000 ………… 8.500.000 - Tổng số tiền (Viết chữ): Năm triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: ……… Ngày 16 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 6: Công ty Xây TNHH Thiệu Đô Kho phụ liệu PHIẾU XUẤT KHO Số: 128 Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận: Đ/c Trần Mạnh Cường Lý xuất: Phục vụ may mặc Xuất kho: Nguyên phụ liệu ST Tên nhãn hiệu,quy Mã Đv T cách,phẩm chất vật tư số t Số lượng Theo Thực A Cúc D kg c.trình 15000 Chỉ kg 5218 5218 11.619 60.627.942 Khóa kg 45 45 11.619 522.855 71.378.067 B C Cộng xuất 15000 681,818 4=2x3 10.227.270 Cộng thành tiền (viết chữ): Bảy mươi mốt triệu ba trăm bảy mươi tám nghìn không trăm sáu mươi bảy đồng Phụ trách vật tư Người nhận Thủ kho Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ trưởng Phụ lục 7: Đơn vị: Công ty TNHH Thiệu Đô BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 3/2013 Stt Ghi nợ TK sử dụng ……………… ……………… ……………… ……………… ……………… Cộng 152 Hạch toán Thực tế 153 Hạch toán Thực tế Phụ lục 8: Công ty TNHH Thiệu Đô Mẫu S12_DN (QĐ 15/2006 QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 – BTC) THẺ KHO (Trích) Ngày lập thẻ 01/02/2013 Tên kho: … Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Vãi 000357 Đơn vị tính : Kg Chứng từ STT A Số Ngày phiếu tháng B C Số lượng Ngày Đơn giá nhập Nhập Xuất X190 X245 1/10 7/10 N248 12/10 X252 13/10 N261 27/10 X264 29/10 Tấn xuất D E Số P/S tháng 10/2013 Xuất cho XN thêu Xuất cho XN thêu Nhập của Công ty TNHH Vĩnh Oanh Xuất vãi cho bộ may Nhập của cty VL phụ Vĩnh Oanh Xuất cho số XN may Cộng P/S tháng 10/2012 Tồn cuối kỳ 50,8 1/10 7/10 12/1 13/1 27/1 29/1 nhận của kế toán Tồn Đầu kỳ Ký xác 10 45,8 198 198 150 300 498 48 348 48 45,8 - 300 253 300 Phụ lục 9: Công ty TNHH Thiệu Đô Địa chỉ: Tân Hòa – Hòa Bình Mẫu số: S23-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 204 Ngày 01 tháng 03 năm 2013 Căn biên Giao nhận TSCĐ số 12 ngày 28/02/2013 Tên, ký hiệu, qui cách, xếp hạng TSCĐ: Máy may Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất: Năm sản xuất Bộ phận sử dụng: Phòng Quản lí kinh doanh Năm đưa vào sử dụng: 2012 Công suất(diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng .năm Lý đình chỉ: Số hiệu Nguyên giá tài sản cố định chứng từ Ngày, tháng, A 045763 Giá trị hao mòn tài sản cố định Giá trị Diễn giải năm B C 01/12/2010 Máy cắt may Nguyên giá 22.552.500 Năm hao mòn Cộng dồn PHỤ KIỆN KÈM THEO STT 01 02 03 04 TÊN PHỤ KIỆN Đơn vị tính Máy may nẹp Máy hút Máy ống Máy kim móc xích Người lập (Ký, họ tên) Chiếc Chiếc Bộ Bộ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số lượng 01 01 01 01 Giá trị 165.000 657.000 30.000 50.000 Ngày tháng năm Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) [...]... chế của công ty trong công tác quản lí và tác phong làm việc của nhân viên 17 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH THIỆU ĐÔ *Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Thiệu Đô Do đặc điểm về tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty là mô hình khép kín, để tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý bộ máy kế toán tập trung của công ty TNHH Thiệu Đô được tổ chức theo hình thức bộ máy kế toán. .. nợ Kế toán vật tư, duyệt lương và theo dõi các đại lý Thủ quỹ Nhân viên thống kê tại phân xưởng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH Thiệu Đô 18 2.1 Tổ chức hệ thống kế tán tại công ty TNHH Thiệu Đô Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán của công ty, thuộc dãy nhà văn phòng Tại đây thực hiện việc tổ chức. .. bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán, tại các đơn vị trực thuộc hạch toán báo cáo sổ không tổ chức bộ phận kế toán riêng Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của cong ty TNHH Thiệu Đô được nêu trong sơ đồ 2.1 Trưởng phòng kế toán Phó phòng kế toán Kế toán lương, các khoản trích theo lương, BHXH Kế toán NVL, CCDC, chi phí sản xuất, giá thành SP Kế toán thanh toán và theo dõi công. .. cân đô i kế toán (xem phụ lục 1 ) 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán * Hình thức ghi sổ kế toán của công ty TNHH Thiệu Đô: Để thích hợp với doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ, điều kiện kế toán thủ công, dễ chuyên môn hóa cán bộ kế toán, thích hợp với việc kế toán bằng máy tại Công ty TNHH Thiệu Đô, công ty lựa chọn tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Nhật Kí Chứng từ Với việc áp dụng hình. .. Mô hình tổ chức bộ máy của công ty TNHH Thiệu Đô Công ty TNHH Thiệu Đô được toàn quyền quyết định, chủ động tổ chức bộ máy quản lý trong đơn vị của mình cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và hoạt động có hiệu quả .Công ty tổ chức bộ máy theo mô hình trực tiếp, toàn bộ hoạt động của công ty dều chịu sự quản lý duy nhất của Giám đốc 11 Giám đốc điều hành công ty Phó giám đốc kĩ thuật Phòng kế. .. liêu, nhập xuất, ngày công, ngày, giờ làm việc của công nhân, nghỉ phép, thai sản để phục vụ cho báo cáo trên phòng kế toán Tại Phòng Kế toán của công ty thuộc khối văn phòng bao gồm có 7 nhân viên: - Trưởng phòng Kế toán: là một Kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến với các Kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh,... tỷ giá hiện hành lập bảng doanh thu chia lương gửi lên Phòng Kế toán công ty Nhân viên thống kê phân xưởng còn phải lập các Báo cáo thanh quyết toán hợp đồng (như báo cáo tiết kiệm nguyên liệu) và gửi lên cho Phòng Kế toán tính thưởng Công ty nhập lại số nguyên liệu này với đơn giá nhập là 20% của 80% đơn giá thị trường Đồng thời kế toán cũng hạch toán phế liệu thu hồi nhập kho của công ty, kế toán. .. Công ty đã và đang từng bước khẳng định vị trí của mình, tạo dựng uy tín với khách hàng Có nhiều thị trường xuất khẩu lớn Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty là: 207 người ( 52 nữ, 155 nam) Trong đó: + Đại học và trên đại học: 24 người + Cao đẳng: 04 người + Công nhân bậc cao: 50 người + Công nhân khác: 140 người 1.4.2 Tình hình Tài chính của công ty TNHH Thiệu Đô * Tình hình tài chính của công. .. theo giá gốc; Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam - Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy... tiếp về nghiệp vụ của Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chính của Nhà nước - Phó phòng Kế toán: là nhân viên kế toán tài sản cố định liên doanh đầu tư, kế toán dịch vụ đào tạo cắt may, dịch vụ vận tải, công nợ phải thu, thuế và các khoản phải nộp nhà nước Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ tình hình ... thuật công ty TNHH tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH THiệu Đô Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH THiệu Đô Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công. .. CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH THIỆU ĐÔ *Mô hình tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thiệu Đô Do đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty mô hình khép kín, để tổ chức phù hợp... thống kế tán công ty TNHH Thiệu Đô Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kế toán phát sinh tập trung phòng kế toán công ty, thuộc dãy nhà văn phòng Tại thực việc tổ chức