MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất_kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất công ty 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất_ kinh doanh công ty 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh công ty CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 2.1.Tổ chức hệ thống kế toán công ty 2.1.1 Các sách kế toán chung 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ hệ thống báo cáo kế toán 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.2.2 Kế toán hàng tồn kho 2.2.3 Kế Toán TSCD……………………………………………………………… 2.2.4 Kế toán lương khoản trích theo lương 2.2.5 Kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu………………………………… 2.2.6 Kế Toán Bán Hàng xác định kinh doanh………………………………… 2.2.3 Hạch toán khoản với nhà nước 2.2.2.4 Kế toán công nợ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty………………………………………………… 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty…………………………………… DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa từ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu BXD Bộ xây dựng GTGT Giá trị gia tăng PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho BHYT Bảo hiểm y tế 10 BHXH Bảo hiểm xã hội 11 PGĐ Phó giám đốc 12 VNĐ Việt nam đồng 13 BCTC Báo cáo tài 14 CBNV Cán nhâ viên 15 NKC Nhật ký chung 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 KC Kết Chuyển 18 KQSXKD Kết Quả Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh 19 TKĐƯ Tài Khoản Đối Ứng 20 DT Doanh Thu 21 LN Lợi Nhuận 22 VCSH Vốn Chủ Sở Hữu 23 CTGS Chứng Từ Ghi Sổ 24 HĐQT Hội Đồng Quản Trị DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên Sơ đồ 12 23 4 56 7 88 9 10 Nội dung sơ đồ Trang Sơ đồ máy quản lý Công ty Biểu Kết kinh Sơ đồsố2 Sơ đồquả hoạt máy đông kế toán củadoanh Côngcủa ty công ty Sơ đồ tổ chức hạch toán theo hình thức chứng từ Biểu Sơ đồsố3 Phiếu thu ghi sổ Biểu số Phiếu Chi Sơ đồ Trình tự luân chuyển chứng từ vốn tiền Biểu số Phiếu nhập kho Sơ đồ Trình tự luân chuyển chứng từ hàng tồn kho Biểu Phiếutựxuất Sơ đồsố65 Trình luânkho chuyển chứng từ TSCĐ Biểu số Trình Bảngtựchấm luâncông chuyển chứng từ Tiền lương Sơ đồ Biểu số khoản Bảng trích thanhtheo toánlương lương Trình tư luân chuyển chứng từ kế toán nợ phải trả Biểu Sơ đồsố88 Sổ chi tiết toán với người bán nguồn Biểu số vàBảng cânvốn đốiCSH kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng xác Sơ đồsố 910 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Biểu định kết DANH MỤC BẢNG BIỂU Chương TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh “Sự thành công công nghệ cao hay thấp, mà ở khả ứng dụng phục vụ người ” Đó quan niệm Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh  Vì phần lớn sản phẩm, công nghệ được giới thiệu mang tính ứng dụng cao sống với tiêu chí : TỐI THIỂU HÓA CHI PHÍ    TỐI ĐA HÓA LỢI ÍCH TỐI ƯU HÓA SỬ DỤNG Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh thành lập ngày 27 tháng 04 năm 2001 Trong những năm qua, Cường Thịnh không ngừng phấn đấu xây dựng phát triển thị trường lĩnh vực khinh doanh mình, gặt hái được những thành công nhận được đánh giá cao khách hàng ! Tên tiếng việt : Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Tên viết tắt Mã số doanh nghiệp Tài khoản Thịnh : C.T.T CO.,LTD : 1 125679 : 020002319323 Tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tên Tổng giám đốc tín : ĐỖ THỊ NGỌC TRÂM Trụ sở Điện thoại : Số Ngô Thì Nhậm, Q.Hoàn Kiếm, Hà Nội : 04 39875784 : 04 39870335 Fax Email : Nppcuongthinh2014@gmail.com - Vốn điều lệ : 9.000.000.000 đồng - Số lao động : 52 - Ngành nghề kinh doanh: + Phân phối độc quyền thị trường Việt Nam loại quạt hãng Nedfon, xuất xứ Trung Quốc + Nhập bán loại máy móc loại mặt hàng khác phục vụ công trình xây dựng : Máy làm mát, máy làm mát di động, mành + Thi công lắp đặt công trình xây dựng nước Qua năm hoạt động lĩnh vực thương mại Công ty bám sát nhu cầu thực tế thị trường để từ tạo nguồn hàng, giữ uy tín với bạn hàng nước hướng khu vực Đông Nam Á Những thành tựu công ty đạt được: + Hợp đồng bán Quạt gắn trần cho Công trình Vincom trị giá 25.652.358.456 đ + Hợp đồng cung cấp máy vi tính thiết bị viễn thông, cho Công ty cổ phần xây dựng Sài Gòn Kinh Bắc trị giá 2.456.258.682đ +Hợp đồng kinh tế cung ứng lắp đặt thiết bị cho Đài Phát truyền hình tỉnh Lạng Sơn trị giá 869.589.365đ 1.2 Đặc điểm hoạt động, sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh * Chức năng: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh đơn vị chuyên nhập phân phối độc quyền loại quạt phục vụ cho công trình xây dựng nước - Sản xuất ống gió, cửa gió phụ kiện kèm theo quạt: Miệng gió, đường ống dẫn khí - Thi công lắp đặt công trình: Cung cấp vật tư, phụ kiện, lắp đặt công trình xây dựng * Nhiệm vụ: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh từ những ngày đầu thành lập được tổ chức theo hướng động kinh doanh, chuyên môn hóa công nghệ, dịch vụ + Cung cấp loại quạt cho công trình xây dựng + Cung cấp ống gió, cửa gió kèm theo quạt + Tư vấn cho chủ đầu tư, nhà thầu lựa chọn được loại quạt phù hợp + Kinh doanh có lợi nhuận đem lại thu nhập cho tất thành viên công ty + Nộp ngân sách nhà nước đầy đủ thông qua loại thuế mà công ty phải nộp + Duy trì phát triển được thêm nhân lực 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Cường Thịnh nhà phân phối cho nhà sản xuất lớn Trung Quốc như: WINDING, NEDFON, MIDEA, INFINAIR, RUNNER, loại sản phẩm như: Quạt thông gió, Máy làm mát không khí công nghiệp, Cửa gió, Ống đồng, bảo ôn ống đồng Nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao công trình công nghiệp dân dụng Việt Nam + Quạt: - Quạt thông gió gắn trần - Quạt thông gió gắn tường - Quạt cắt gió - Quạt li tâm - Quạt hướng trục - Quạt hút công nghiệp + Phụ kiện: - Ống gió Cửa gió Miệng gió Van gió loại + Các loại hàng hóa khác - Máy làm mát - Máy điều hòa trung tâm - Mành trao đổi nhiệt + Lĩnh vực xây dựng - Nhận cung cấp vật tư, phụ kiện - Thi công, lắp đặt công trình 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Là công ty chuyên cung cấp độc quyền loại quạt hãng Nedfon (Trung Quốc) công trình xây dựng Với lợi được cung cấp độc quyền nhãn hàng quạt Nedfon sản xuất Việt Nam thị trường nước có nhiều mặt hàng quạt với xuất xứ từ Đức, Anh, Malayxia với giá cạnh tranh nên từ đầu công ty tập trung đào tạo đội ngũ kinh doanh trẻ, có kinh nghiệm, sáng tạo nắm thông tin sản phẩm, nhu cầu thị trường để tiếp cận tư vấn cho chủ đầu tư, nhà thầu xây dựng lựa chọn được sản phẩm phù hợp Thêm vào công ty thực chế độ giao khoán kinh doanh cho phòng kinh doanh với việc gắn liền lương với kết công việc người góp phần tích cực nhằm khuyến khích cán kinh doanh không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ để tận dụng hội, tiếp cận cung cấp mặt hàng công ty cung cấp để tăng doanh thu cho công ty, tên tuổi, uy tín công ty thị trường Việt Nam Trong trình kinh doanh công ty bám sát nhu cầu thực tế công trình xây dựng để từ tạo nguồn hàng tổ chức kế hoạch bán hàng Thiết lập mối quan hệ với bạn hàng, thỏa thuận được phương thức toán phù hợp để hai bên có lợi đảm bảo kế hoạch tiêu thụ dự trữ Công ty đề chiến lược cụ thể, rõ ràng giai đoạn phát triển như: + Chiến lược củng cố khách hàng + Chiến lược phát triển mở rộng mặt hàng, ngành nghề + Chiến lược marketing + Chiến lược vốn – tài Tăng cường mở rộng thêm chi nhánh, văn phòng đại diện để tiếp cận công trình, phát triển tối đa hoạt động kinh doanh dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường Chính có những chiến lược rõ ràng nên số lượng khách hàng công ty năm sau thường tăng năm trước Để trì phát triển được thị trường ống gió, cửa gió ban lãnh đạo công ty đưa được định hướng, chiến lược, sách phù hợp - Tăng cường công tác marketting, giới thiệu sản phẩm đến Chủ đầu tư, nhà thầu nước - Đào tạo đội ngũ kinh doanh năm bắt sản phẩm tạo để tư vấn cho khách hàng tốt việc lựa chọn sản phẩm phù hợp 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Để đáp ứng những đòi hỏi chế thị trường Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Đã tổ chức lại máy quản lý bản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hướng tinh thần giảm dần những đảm bảo chất lượng phòng ban Mô hình tổ chức quản lý công ty được phản ánh qua sơ đồ sau: 10 47 Biểu số 8: Sổ chi tiết toán với người bán Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Cường Thịnh SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TK 331 Tên người bán: công ty TNHH DHA Chứng từ Số tiền Ngày tháng TK đối ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 1.904.810.070 Số phát sinh kỳ 05/2/2014 HĐ0107588 05/02/2014 Nhập kho hàng hoá 156 554,876,100 Thuế GTGT được khấu trừ 133 55.487,610 02/02/2014 UNC001102 02/02/2014 Trả tiền hàng cho Cty 3A 331 215,823,115 08/02/2014 HĐ0100165 08/02/2014 Nhập kho hàng hoá 156 354,359,256 Thuế GTGT được khấu trừ 133 35,439,926 09/02/2014 UNC001118 09/02/2014 Trả tiền hàng cho Cty 3A 331 900,470,000 09/02/2014 UNC001118 09/02/2014 Trả tiền hàng cho Cty 3A 331 924,129,371 10/02/2014 HĐ0100165 10/02/2014 Nhập kho hàng hoá 156 554,329,256 Thuế GTGT được khấu trừ 133 55,432,926 12/02/2014 UNC001118 12/02/2014 Trả tiền hàng cho Cty 3A 331 900,470,000 Tổng số phát sinh ,940,892,486 1,609,925,074 Số dư cuối kỳ 273,842,658 Ngày 30 tháng 02 năm 2014 47 48 2.2.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 2.2.6.1 Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất kho - Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, biên lý hợp đồng, chứng từ toán … 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng: - TK 156: “Hàng hóa” - TK 511: “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” - TK 632: “Giá vốn bán hàng - KT 642: “Chi phí QLKD” - TK 911: “Xác định kết kinh doanh” - TK 421: “Lợi nhuận chưa phân phối” 2.2.6.3 Sổ kế toán sử dụng: - Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng, … 48 49 Sơ đồ 1.9: Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng xác định kết Hóa đơn bán hàng Sổ chi tiết TK 155,156,632,511,911,641,642 Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký CTGS Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng Chứng từ ghi sổ Sổ TK 156,632,511,911,641,642 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 49 50 Biểu số 9: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 02: Giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 11 năm 2014 BL/2013N No: 0075591 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Cường Thịnh Địa chỉ: Số 4, Ngô Thì Nhậm, P.Hài Bài, TP.Hà Nội Mã số thuế: 0101125679 Điện thoại: Mã số: Họ tên người mua hàng: Công Ty ĐT &TM Nam Phong Địa chỉ: Số 18, tổ 18, Vĩnh Hưng, Hoàng Mai , Hà Nội Mã số thuế: 0104611860 Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa ĐVT Số Đơn giá Thành tiền lượng 01 Nước mắm chin su Thùng 10 350.000 3.500.000 Cộng tiền hàng: 3.500.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 350.000 3.850.000 Số tiền viết chữ: ba triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) 50 51 2.2.7 Hạch toán khoản với nhà nước Trong kỳ kế toán, công ty thương phải có nghĩa vụ toán với Nhà nước khoản nộp tài bắt buộc.Đó khoản thuế, mà chủ yếu ở Công ty thuế Gía trị gia tăng (GTGT) thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Hạch toán thuế GTGT Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Thuế GTGT đầu vào : Để hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ kế toán sử dụng TK 133- thuế GTGT được khấu trừ + Mua TSCĐ, dịch vụ…chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ : Nợ TK 211,641, 241 Nợ TK 133 : thuế VAT đầu vào được khấu trừ Có TK 331, 111, 112…: Tổng giá toán + được hưởng chiết khấu thương mại , kế toán ghi giảm thuế GTGT đầu vào ( có) Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 133 : giảm thuế GTGT đầu vào ( có) Có TK 515 • Hạch toán thuế GTGT đầu : + Khi cung cấp dịch vụ hoàn thành, kế toán công ty dựa hóa đơn cung cấp dịch vụ phản ánh doanh thu thuế GTGT phải nộp : Nợ TK 111, 112,131 , : Tổng giá toán Có TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Có TK 5113 (51131, 51132, 51133, 51134) :doanh thu cung 51 52 cấp dịch vụ + Khi phát sinh khoản doanh thu từ hoạt động tài , khoản thu nhập khác thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán ghi : Nợ TK 111, 112,131,…: Tổng giá toán Có TK 515 :giá chưa có thuế GTGT Có TK 711 : giá chưa có thuế GTGT Có TK 3331 : Thuế GTGT Phải Nộp • Quyết toán thuế GTGT: + Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ số thuế GTGT phải nộp kỳ , kế toán ghi : Nợ TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Có TK 133 : thuế VAT đầu vào được khấu trừ + Khi nộp Thuế GTGT vào ngân sách Nhà Nước,toán ghi Nợ TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Có TK111, 112,… + Trường hợp được miễn giảm thuế GTGT , kế toán ghi: Nợ TK 3331 : trừ vào số thuế GTGT phải nộp Nợ TK 111, 112 : nhận tiền ( hoàn lại thuế ) Có TK 711 : thu nhập khác Sau định khoản ,kế toán vào chứng từ hợp lệ hóa đơn Thuế GTGT tiến hành ghi sổ theo dõi thuế GTGT, lập chứng từ ghi sổ , đăng ký chứng từ ghi sổ , lấy số liệu vào Sổ Tk 133 TK 3331 Hạch toán Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 52 53 Theo quy định luật thuế TNDN Thuế thu nhập được toán theo năm ,tuy nhiên để ổn định nguồn thu thường xuyên cho ngân sách Nhà nước ,hàng quý Công ty phải nộp thuế cho ngân sách theo kế hoạch theo thông báo quan thuế + Khi xác định số Thuế TNDN ta,j nợp cho ngân sách hàng quý, kế toán ghi: Nợ TK 821 : Chi phí thuế TNDN Có TK 3334 : Thuế TNDN + Cuối năm xác định số thuế TNDN phải nộp, kế toán so sánh số thuế tạm nộp năm với số thực tế phải nộp Nếu số thuế thực tế phải nộp lớn số thuế tạm nộp kế toán tiến hành nộp bổ sung : Nợ TK 821 Có TK 3334 Nếu số tạm nộp năm lớn sô thực tế phải nộp số thừa được chuyển bù cho năm : Nợ TK 334 Có TK 821 + Khi nộp thuế TNDN cho Nhà nước , kế toán ghi : Nợ TK 3334 Có TK 111,112 + Trường hợp công ty được miễn giảm thuế TNDN, kế toán ghi : Nợ TK 3334 Có TK 4211: Ghi tăng lợi nhuận năm trước Kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ TK 3334, 821 sổ đăng ký chứng từ, làm sở vào sổ TK 2.2.8 Kế toán công nợ 53 54 Hạch toán toán với người bán Để hạch toán nghiệp vụ toán với người bán , kế toán công ty sử dụng tài khoản 331 (chi tiết cho đối tượng ) + Ứng trước cho nhà cung cấp, kế toán ghi : Nợ TK 331 : Số tiền ứng trước Có TK 111, 112 + Mua TSCĐ, dịch vụ, vào chứng từ (hóa đơn, biên giáo nhận ),kế toán ghi : Nợ Tk 211 : TSCĐ mua sử dụng Nợ TK 241 Nợ TK 241 : TSCĐ mua chưa sử dụng phải thông qua lắpđặt Nợ TK 641 : dịch vụ mua phục vụ cho hoạt động kinh doanh Nợ TK 133 : Thuế VAT đầu vào được khấu trừ Có TK 331 : Phải trả nhà cung cấp + Khi trả nợ cho người bán ,kế toán ghi : Nợ TK 331 : Số nợ trả Có TK 111, 112 + Khi được nhà cung cấp chiết khấu toán, chiết khấu thương mại, giảm giá chấp nhận giảm nợ , kế toán ghi : Nợ TK 331 Có TK 133 : Giảm thuế được khấu trừ 54 55 (nếu có) Có TK 515 : chiết khấu toán được hưởng + Khi nợ phải trả nhà cung cấp đòi , kế toán ghi tăng thu nhập khác Nợ TK 331 : xóa nợ Có TK 711 : Thu nhập khác Đối với khoản phải trả nhà cung cấp có gốc ngoại tệ vừa phải theo dõi đơn vị nguyên tệ, vừa phải quy đổi thành VND theo tỷ giá hối đoái thích hợp thực điều chỉnh tỷ giá lập báo cáo kế toán năm 55 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh Địa : SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Chứng từ NT ghi sổ SH NT A B C 18/04 26 17/04 19/04 27 18/04 19/04 20/04 28 18/04 29 20/04 29/04 30 28/04 Tài khoản : 331 Đối tượng : Khách sạn Melia- Hà Nội Loại tiền : VND Số phát sinh Thời Diễn giải TKĐƯ hạn Nợ Có chiết khấu D E Số dư đầu kỳ 641 4.000.000 Chi phí dịch vụ 133 400.000 phòng 641 800.000 Chi phí ăn 133 80.000 Trả tiền 111 3.000.000 11.000.00 Chi phí hội 642 nghị 133 1.100.000 Trả tiền 111 10.000.000 Cộng Sổ có : trang, đánh số từ 01 đến trang 13.000.000 25.300.000 Số dư Nợ Có 15.000.000 27.300.000 ngày 30 tháng 11 năm 2014 Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH Là doanh nghiệp non trẻ với 14 năm hoạt động Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh khẳng định vị hoạt động kinh doanh Cụ thể: - công ty sản xuất kinh doanh có hiệu - Đảm bảo đời sống cho cỏn Công nhân viên ngày tốt - Làm tròn nghĩa vụ nộp thuế khoản đóng góp Nhà nước - Không ngừng tăng cường đầu tư vốn vào việc xây dựng sở vật chất tích cực mua sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất ngày hoàn chỉnh - Hoàn chỉnh bước việc tổ chức xếp lực lượng sản xuất với những mô hình thực có hiệu theo giai đoạn - Đào tạo lựa chọn đội ngũ cán bộ, Công nhân có đủ lực trình độ để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh tình hình Với quy trình công nghệ được đổi đại hoá liên tục, phong cách quản lý điều hành chuyên nghiệp có hiệu tạo nên thành mang tính đột phá cho Công ty Góp phần vào thành công ghi nhận mục tiêu phấn đấu “Nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm” được quan tâm thực 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 3.2.1 NHỮNG ƯU ĐIỂM Công tác kế toán ở tương đối hoàn thiện Cách tổ chức bố trí công việc hợp lý, không bị chồng chéo lại có liên quan chặt chẽ với nhau, có hỗ trợ cho Thái độ công việc nghiêm túc mối quan hệ phòng làm việc hoà đồng vui vẻ Ngoài ra, người phát huy lực, tính sáng tạo ý kiến đóng góp họ được tôn trọng… nguyên nhân tạo nên làm việc có hiệu người Với công tác kế toán toàn Công ty, luôn cập nhật vận dụng chế độ được ban hành, thực đầy đủ theo chế độ kế toán Công ty thực việc phân công công tác kế toán rõ ràng cụ thể nhiệm vụ cán kế toán, nhân viên kế toán công ty Qua đó, phát huy được tính chủ động sáng tạo tinh thần trách nhiệm công việc thành viên Công ty 3.2.2 NHỮNG NHƯỢC ĐIỂM Bên cạnh những điểm đạt được, công tác kế toán ở số tồn như: Các chứng từ sử dụng theo mẫu quy định Bộ tài bên cạnh việc lập chứng từ gốc thiếu sót, nhiều nghiệp vụ xảy mà không lập chứng từ thời điểm nghiệp vụ phát sinh thủ tục xét duyệt, thời gian luân chuyển nhiều, chưa khoa học dẫn đến hao tốn nhiều chi phí lao động sống lao động vật hoá cho trình sử lý thông tin nói chung hạch toán ban đầu Nhìn chung khối lượng công việc lớn, số lượng nhân viên kế toán thiếu Mỗi nhân viên phòng phải kiêm nhiệm nhiều phần hành Ví dụ máy kế toán Tổng Công ty chưa có nhân viên kế toán tiền lương, công việc theo dõi tiền lương khoản trích theo lương cho cán công nhân viên nhân viên phòng Hành thực Hiện Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vào công việc phần mềm bộc lộ số nhược điểm Phần mềm xuất virut gây khó khăn trình nhập số liệu nhân viên kế toán Vì vậy, kế toán toán Công ty pahir thường xuyên cập nhật chương trình diệt virut để đảm bảo cho công tác kế toán được hoàn thành tốt 3.3.KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN Qua thời gian thực tập ở công ty, cở sở lý luận được học kết hợp với thực tế, em xin dưa số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện sửa đổi công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh sau: + Công ty cần có những biện pháp nâng cao chất lượng quản lý tới chi nhánh, cửa hàng để đảm bảo việc thu tiền cửa hàng kịp thời, nhanh chóng giúp cho kế toán phản ánh kịp thời vào sổ kế oán công ty + Khuyến khích khách hàng toán nợ hạn, không để kéo dài khoản nợ để giảm kỳ thu tiền bình quân tang vòng quay khoản phải thu Khi khả thanh toán công ty cao hơn, tình hình tài công ty được đảm bảo Công ty không nên để những khoản nợ kéo dài không công ty phải chịu chi phí hội chưa thu được nợ đưa vốn vào chi phí kinh doanh Và những khách hàng mows ký kết hợp đồng lần đầu công ty cần tìm hiểu tài có phương thức đảm bảo toán chấp, ký cược,… nhằm hạn chế rủi ro không thu hồi được nợ + Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh cần có những biện pháp đạo chặt chẽ nữa công tác quản lý hàng đường , luân chuyển chứng từ, theo dõi công nợ….ở số chi nhánh, trung tâm Việc tập hợp đầy đủ chúng từ phận kế toán giúp cho kế toán phản ánh kịp thời số lượng, chất lượng, cước phí mua hàng, giá mua, thuế hệ thống sổ sách thích hợp Đồng thời giúp cho nhà quản lý kịp thời đưa được những phương án kinh doanh hiệu cho công ty + Công ty cần tổ chức nhiều cá buổi bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, buổi nói chuyện với những người có trình độ chuyên môn cao nhân viên kế toán chung Thông qua những buổi giao lưu , mội người chia sẻ những kinh nghiệm nghề nghiệp cho có thêm những kiến thức phù hợp với quy định nhà nước banh hành Định kỳ, Công ty tổ chúc chương trình kiểm tra nghiệp vụ, đánh giá lực trình độ nhân viên phần kế toán Đối với những nhân viên xuất sắc công ty có sách khen thưởng khuyến khích động viên, nhân viên chưa đạt yêu cầu tìm hiểu nguyên nhân có biện pháp áp dụng nhân viên như: yêu cầu nghỉ việc cho học them lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ… + Cuối tháng , quý, năm nhân viên kế toán toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh phải thực lập nhiều báo cáo tài Vì vậy, để nâng cao suất lao động công việc công ty nên có những biện pháp khuyến khích động viên tinh thần làm việc cho nhân viên như: tổ chức phong trào thi đua nhân viien làm tố được thưởng xứng đáng… + Công ty phải không ngừng đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thông tin giữ nghiêm tính kỷ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kỳ thông tin đề làm cở sở định xác, kịp thời, tránh tình trạng chồng chéo thông tin không phù hợp với quy định Nhà nước DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Chế độ kế toán doanh nghiệp (Theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính) 2) Hạch toán kế toán doanh nghiệp (NXB Thống Kê, năm 2004, chủ biên PGS.TS Nguyễn Thị Đông) 3) Hệ Thống chuẩn mực Kế Toán Việt Nam 4) Hệ thống Kế Toán doanh nghiệp(NXB tài chính, năm 2002) 5) Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán (NXB tài năm 2004) 6) Lý thuyết thực hành kế toán tài (NXB Tài chính, năm 2002, chủ biên TS Nguyễn Văn Công) 7) Tài liệu Công ty TNHH dịch vụ Trường Chinh cung cấp 8) Tài liệu kế toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh cung cấp 9) Website : www.Kiemtoan.com.vn, www.webketoan.com ……… [...]... lần) CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh: * đặc điểm bộ máy kế toán Tổ chức công tác kế toán là việc sắp xếp, bố trí công việc, nhân sự trong bộ máy kế toán cho hợp lý, hoạt động có hiệu quả Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và đặc điểm bộ máy quản lý của công ty, đồng thời... căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của kế toán phải phù hợp với trình độ của nhân viên kế toán cũng như các chính sách mà công ty đặt ra Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh đã tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung, hầu hết tất cả các công việc kế toán đều được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán 16 Trưởng phòng kế toán tài chính (Kế toán trưởng) Phó phòng kế toán. .. 2: Bộ phận kế toán nghiệp vụ ngân hàng Bộ phận kế toán tiền lương và các quỹ trích theo lương Bộ phận kế toán hàng bán và công nợ phải thu Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 17 Bộ phận kế toán hàng mua và công nợ phải trả Bộ phận kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ Thủ quỹ Nhân viên kế toán tổng hợp 18 ∗ Chức năng, nhiệm vụ: Trưởng phòng kế toán tài chính ( kế toán trưởng): Kế toán trưởng... thu và tổng hợp tình hình thanh toán công nợ phải thu theo từng đối tượng Kế toán mua hàng và công nợ phải trả: Có nhiệm vụ tổ chức theo dõi và ghi sổ các nghiệp vụ có liên quan đến quá trình mua hàng đồng thời theo dõi công nợ phải trả với người bán Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: 18 19 Phụ trách việc thu – chi tiền séc, tiền mặt và thanh toán các khoản công nợ trong toàn công ty. .. định các kế hoạch tài chính theo các kế hoạch kinh doanh và đầu tư của công ty - Liên tục cập nhật các thay đổi và bổ xung của ngành thuế và tài chính - Quản lý tài sản của công ty, các khoản đầu tư, phân tích các dòng tiền đi về nhằm điều chỉnh các hế hoạch đầu tư và kinh doanh 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh 13 14 Bảng 1: Kết quả hoạt... nhiệm vụ giúp Giám đốc, tổ chức công tác kế toán tài chính thống kê và bộ máy kế toán công tác phù hợp với tổ chức sản xuất, kinh doanh của công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về những thông tin kinh tế, báo cáo hàng năm của công ty Phó phòng kế toán tài chính: Thay mặt trưởng phòng khi vắng mặt, phụ trách việc tổng hợp và kiểm tra sổ sách cuối kỳ, lập báo cáo tài chính và chỉ đạo công. .. công tác hạch toán kế toán trong toàn công ty Kế toán nghiệp vụ ngân hàng: Có nhiệm vụ hạch toán thu – chi tiền gửi ngân hàng, đặc biệt là việc thu – chi ngoại tệ phát sinh trong quá trình xuất nhập khẩu Ngoài ra còn thực hiện các thủ tục mở L/C cho các mặt hàng xuất nhập khẩu Kế toán tiền lương và các quỹ trích theo lương: Có nhiệm vụ tổ chức công tác ghi chép, xử lý và ghi sổ các nghiệp vụ liên quan... chính 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 48/2006 /QĐ - BTC ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài 21 22 Chính Ngoài ra để phù hợp với đặc điểm hạch toán tại Công ty thiết kế một số mẫu chứng từ kế toán riêng TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 TÍNH CHẤT BB HD (*) (*) A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN... theo dõi tình hình biến động TSCĐ, công cụ dụng cụ Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại két của công ty, theo dõi số dư trên tài khoản tiền gửi, ghi sổ quỹ các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt cuối tháng lập báo cáo quỹ Nhân viên kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ gốc lập bảng kê chi tiết hàng mua, hàng bán định kỳ để nộp lên kế toán trưởng 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Công ty áp dụng... nhân sự khi công ty có nhu cầu mở rộng, tăng thêm nhân sự tại công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc về các nhân viên, lao động do mình quản lý Báo cáo cho giám đốc về tính hình nhân sự tại công ty để ban lãnh đạo công ty đề ra biện pháp, chính sách phù hợp ∗ Phòng kỹ thuật - dịch vụ: - Tư vấn, thiết kế, bóc tách bản vẽ - Triển khai các dịch vụ lắp đặt thiết bị, đào tạo, hỗ trợ kỹ thuật và bảo hành ... CHƯƠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh: * đặc điểm máy kế toán Tổ chức công tác kế toán. .. SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán ... viên kế toán sách mà công ty đặt Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cường Thịnh tiến hành tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung, hầu hết tất công việc kế toán được thực phòng Tài kế toán