ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN PHẠM MAI LINH PHáP LUậT Về QUảN Lý VốN ĐầU TƯ CủA NHà NƯớC TạI DOANH NGHIệP TRựC THUộC Bộ LUN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT TRẦN PHẠM MAI LINH PHáP LUậT Về QUảN Lý VốN ĐầU TƯ CủA NHà NƯớC TạI DOANH NGHIệP TRựC THUộC Bộ Chuyờn ngnh: Luật Kinh tế Mã số: 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LAN HƢƠNG HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các kết nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi bảo vệ Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Trần Phạm Mai Linh MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt MỞ ĐẦU Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 Những vấn đề quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc Doanh nghiệp Khái niệm đầu tư vốn Nhà nước quản lý vốn đầu tư Nhà nước Doanh nghiệp Chủ thể tham gia hoạt động đầu tư vốn Nhà nước Doanh nghiệp Đặc điểm quản lý vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 10 Khái quát pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 11 Quan hệ pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 11 Nguyên tắc điều chỉnh pháp luật quản lý, sử dụng vốn tài sản DN 12 Nội dung pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 15 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 21 2.1 Thực trạng pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 21 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 Quy định hình thức đầu tư vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 21 Quy định pháp luật phân cấp thẩm quyền quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 22 Quy định quản lý nguồn vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 35 Quy định pháp luật quản lý trình sử dụng vốn Nhà nước Doanh nghiệp 46 Quy định pháp luật giám sát trình sử dụng vốn Nhà nước Doanh nghiệp chế độ công khai, minh bạch tài Doanh nghiệp 52 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý vốn Nhà nƣớc Doanh nghiệp trực thuộc Bộ 58 2.2.1 Thực tiễn áp dụng pháp luật Doanh nghiệp có chức sản xuất, kinh doanh, phát triển kinh tế 58 2.2.2 Thực tiễn thi hành pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh 71 Chƣơng 3: ĐỊNH HƢỚNG HOÀN THIỆN VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 77 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.2.1 3.2.2 Định hƣớng hoàn thiện cấu quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 77 Đẩy mạnh công tác tái cấu DN Nhà nước 77 Tăng cường chế giám sát từ chủ thể có liên quan 79 Nâng cao hiệu lãnh đạo quan Bộ quản lý ngành DN trực thuộc 83 Định hƣớng hoàn thiện quy định pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 85 Hoàn thiện quy định pháp luật cấu nguồn vốn Nhà nước DN 85 Hoàn thiện quy định pháp luật chế quản trị vốn Nhà nước DN 86 3.2.3 Hoàn thiện quy định pháp luật giám sát sử dụng vốn Nhà nước DN chế độ công khai thơng tin tài DN 89 3.2.4 Đưa quy định chế tài xử phạt nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CTCP: Công ty cổ phần CTNN: Công ty Nhà nước DN: Doanh nghiệp ĐDCSH: Đại diện chủ sở hữu ĐHĐCĐ: Đại hội đồng cổ đông HĐQT: Hội đồng Quản trị Luật QLVNN: Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp QLNN: Quản lý Nhà nước SCIC: Tổng công ty Đầu tư Kinh doanh vốn Nhà nước TNHH: Trách nhiệm hữu hạn UBND: Ủy ban nhân dân MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế thị trường Việt Nam nay, việc nâng cao vai trò quản lý Nhà nước ngày yêu cầu quan trọng Bên cạnh việc đưa sách, ban hành pháp luật để quản lý kinh tế, trực tiếp đầu tư vốn để tham gia vào thị trường kênh quan trọng để Nhà nước thực chức quản lý kinh tế mình, phải đặc biệt ý đến hoạt động đầu tư vốn Nhà nước vào DN Trong năm gần đây, trước yêu cầu kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam có thay đổi lớn hoạt động đầu tư Nhà nước, với việc bước xây dựng, hoàn thiện hệ thống pháp luật để điều chỉnh vấn đề Bên cạnh thành đáng ghi nhận, phải thừa nhận hoạt động đầu tư vốn Nhà nước vào DN nhiều bất cập Đặc biệt, thời gian gần xã hội quan tâm đến tình hình kinh doanh thua lỗ tập đoàn, tổng CTNN Tình trạng đầu tư vốn Nhà nước dàn trải, lãng phí, khơng hiệu gây thất lớn cho ngân sách Nhà nước đặt nhiều vấn đề cần giải Có thể thấy thực trạng xuất phát từ nhiều nguyên nhân, có nguyên nhân pháp luật điều chỉnh hoạt động vừa chưa tạo hành lang pháp lý vững cho việc quản lý hoạt động đầu tư vốn Nhà nước vào DN Chính vậy, để nâng cao hiệu hoạt động đầu tư vốn Nhà nước vào DN Việt Nam nay, đòi hỏi phải thực đồng giải pháp, việc hoàn thiện quy định pháp luật tạo chế pháp lý hiệu yêu cầu có tính tiên Xét phương diện pháp luật thực định, vấn đề đầu tư vốn Nhà nước vào DN điều chỉnh nhiều văn quy phạm pháp luật khác như: Luật DN, Luật Đầu tư, Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, Quyết định số 151/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Tổng cơng ty đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước, Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15/11/2012 Chính phủ phân cơng, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ chủ sở hữu Nhà nước DNNN vốn Nhà nước đầu tư vào DN, Nghị định số 71/2013/NĐ-CP đầu tư vốn Nhà nước vào DN quản lý tài DN Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Nghị định số 87/2015/NĐ-CP giám sát đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp, giám sát tài chính, đánh giá hiệu hoạt động cơng khai thơng tin tài doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp có vốn nhà nước, Nghị định số 91/2015/NĐ-CP đầu tư vốn Nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp Hệ thống văn quy phạm pháp luật bước điều chỉnh vấn đề hoạt động đầu tư vốn Nhà nước song nhiều tồn bất cập Nhiều vấn đề chưa quy định thống nhất, hợp lý chưa phù hợp mặt lý luận chưa đáp ứng thực tiễn hiệu điều chỉnh khơng cao Chính vậy, việc nghiên cứu cách thấu đáo pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN nhằm đánh giá thực trạng pháp luật lĩnh vực này, để đưa kiến nghị bổ sung pháp luật vấn đề cần thiết nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhà nước Từ lý trên, tác giả định chọn đề tài “Pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước doanh nghiệp trực thuộc Bộ” để làm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Tình hình nghiên cứu đề tài Có thể nhận thấy năm gần đây, vấn đề cấu lại DNNN, đầu tư vốn Nhà nước vào DN nhận quan nhiều nhà nghiên cứu phương diện kinh tế học luật học Một cách khái qt, kể đến số cơng trình nghiên cứu điển hình cơng bố như: - Sở hữu Nhà nước DNNN kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa I Việt Nam (sách chuyên khảo), Nguyễn Cúc (chủ biên), Hà Nội, 2007; - Quan hệ pháp lý Nhà nước DNNN Việt Nam nay, Phạm Minh Tuấn, Luận án tiến sĩ luật học, 2007; - Đổi quản lý Nhà nước pháp luật DNNN Việt Nam nay, Lê Văn Trung, Luận án tiến sĩ luật học, 2006 - Pháp luật quản lý Nhà nước đầu tư – Những vấn đề lí luận thực tiễn, Nguyễn Duy Nam, Luận văn thạc sỹ luật học, 2013 - Pháp luật đầu tư vốn Nhà nước vào Doanh nghiệp Việt Nam, Luận văn thạc sỹ luật học, 2013 Ngoài ra, số báo đăng trang thông tin điện tử như: “Đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước: Thu hẹp đối tượng, siết vốn đầu tư”, Lưu Thủy, đăng http://laodong.com.vn hay viết “Cơ chế giám sát tài chính, đầu tư vốn Nhà nước doanh nghiệp: Những vấn đề đặt ra”, đăng Tạp chí tài Đánh giá cách khái qt, cơng trình phần lớn tập trung vào phân tích hoạt động đầu tư vốn Nhà nước góc độ kinh tế đề cập đến hoạt động đầu tư vốn Nhà nước vào DNNN, mà trọng tâm TĐKTNN Đến nay, chưa có nghiên cứu tổng thể quản lý Nhà nước vốn đầu tư Doanh nghiệp trực thuộc Bộ góc độ hành vi pháp lý, từ làm rõ nội dung như: Mối quan hệ pháp lý Nhà nước DN có vốn đầu tư Nhà nước, quy định pháp luật hình thức, cần đặt chế giám sát đặc thù Quốc hội Chính phủ tăng cường giải trình Chính phủ trước Quốc hội việc thực quyền sở hữu Nhà nước DNNN nói riêng hoạt động đầu tư, kinh doanh vốn Nhà nước nói chung Theo quy định Luật kiểm tốn năm 2010 quan kiểm toán chuyển sang trực thuộc Quốc hội, cần phát huy vai trị cơng cụ kiểm toán để Quốc hội giám sát hoạt động 3.1.3 Nâng cao hiệu lãnh đạo quan Bộ quản lý ngành DN trực thuộc Là quan đại diện chủ sở hữu quản lý trực tiếp DN, Bộ quản lý ngành có vai trị đặc biệt quan trọng trình điều hành, quản lý nguồn vốn Nhà nước đầu tư DN Để nâng cao hiệu lãnh đạo quan Bộ trực tiếp chủ quản DN trước hết cần nâng cao chất lượng đội ngũ lãnh đạo Một nguyên nhân dẫn đến tình trạng DN Nhà nước làm ăn thua lỗ thời gian vừa qua công tác cán nhiều bất cập Do vậy, nâng cao chất lượng đội ngũ lãnh đạo DN yêu cầu mang tính cấp bách nay, người yếu tố quan trọng hàng đầu Theo đó, cần: - Lựa chọn cá nhân có phẩm chất, lực xứng đáng để quản lý vốn Nhà nước đầu tư vào DN - Quy định cụ thể tiêu chí bổ nhiệm, tuyển chọn người lãnh đạo, quản lý DN, người đại diện phần vốn Nhà nước DN - Nên cơng khai ứng cử viên bố trí vào vị trí lãnh đạo tập đồn để người dân, dư luận có có chế giám sát phản biện, giúp chọn lọc cán đủ điều kiện - Dần áp dụng chế thi tuyển cán quản lý, lãnh đạo DN để đảm bảo công khai, minh bạch hiệu Bên cạnh đó, cần đổi chế quản lý vốn Nhà nước DN Hiện nay, Bộ quản lý ngành quan đại diện chủ sở hữu Nhà nước 83 DN, chịu trách nhiệm quản lý nguồn vốn lớn trích từ ngân sách Nhà nước, chế quản lý DN trực thuộc Bộ chủ yếu thực qua chế độ báo cáo tra, kiểm tra định kỳ Phương thức quản lý hạn chế tính chủ động, giám sát thật bao quát sâu sát hoạt động DN Điều dẫn đến sai phạm sản xuất, kinh doanh DN thường phát muộn, phát sinh hậu quả, thiệt hại thực tế, quản lý vốn Nhà nước không chặt chẽ Khắc phục hạn chế này, cần đổi chế quản lý vốn Nhà nước DN, tăng cường vai trò quản lý Bộ DN hoạt động tra, giám sát thường xuyên Đồng thời, nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho cán tham gia thẩm định dự án để kịp thời tham mưu cho lãnh đạo tính khả thi, hiệu dự án triển khai, nhạy bén phát sai phạm trình sử dụng nguồn vốn Nhà nước DN Quản lý theo chế độ báo cáo chi phối nhiều đến phạm vi trách nhiệm cán chuyên trách Bộ quản lý ngành chế tài xử lý vi phạm Hiện nay, văn pháp luật chưa quy định cụ thể chế tài xử lý vi phạm chủ thể liên quan phát sinh sai phạm quản lý nguồn vốn Nhà nước Quy định pháp luật dừng lại quy định chung chung, như: báo cáo cấp trên, xem xét kỷ luật điều cịn phản ánh phụ thuộc vào ý chí chủ quan quan cấp việc xử lý kỷ luật Thời gian tới, cần ban hành quy định pháp luật cụ thể, nghiêm minh chế tài xử lý vi phạm; chắn trách nhiệm quản lý ràng buộc hơn, nhiều chế tài hiệu quản lý vốn cải thiện Song song đó, cần có đánh giá chiến lược hiệu kinh doanh DN thuộc Bộ quản lý, tiến hành cổ phần hoá chuyển quyền sở hữu DN cho SCIC quản lý DN không cần Bộ trực tiếp chủ quản Bởi lẽ, hoạt động quản lý Bộ DN chủ yếu theo phương thức quản lý hành chính, chưa đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế thị trường 84 3.2 Định hƣớng hoàn thiện quy định pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 3.2.1 Hoàn thiện quy định pháp luật cấu nguồn vốn Nhà nước DN Theo phân tích chương II, tình trạng sử dụng nguồn vốn Nhà nước không hiệu quả, đầu tư giàn trải, thất thoát tài sản, nợ đọng kéo dài trở thành gánh nặng cho ngân sách quốc gia Để khắc phục tình trạng này, cần ban hành giới hạn cấu nguồn vốn an toàn cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN Cụ thể: - Ban hành quy định giới hạn tỉ lệ vốn ứng/vốn chủ sở hữu Theo tác giả, nên cho DN ứng trước 40-50% vốn để thực dự án kinh doanh, kèm theo đó, DN phải trình duyệt phương án hoàn vốn ứng theo giai đoạn định phải chịu khấu trừ thêm lãi suất thời gian hạn Trong trường hợp, DN bị hạn hồn ứng vốn thời gian dài, tính đến phương án khấu trừ lợi nhuận kinh doanh DN; nhằm khắc phục tình trạng kinh doanh chủ yếu dựa nguồn vốn tạm ứng từ ngân sách Nhà nước số DN - Cần giới hạn mức vốn đầu tư ngành DN, đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN Hiện nay, giới hạn phạm vi đầu tư DN, pháp luật chưa quy định cụ thể tỉ lệ vốn đầu tư DN/ vốn chủ sở hữu Trong giới hạn cho phép, nên cho phép DN đầu tư tương ứng từ 10 – 20% tổng vốn chủ sở hữu, không bao gồm tài sản nợ DN; hạn chế tình trạng đầu tư giàn trải, thiếu kiểm soát, đầu tư vào lĩnh vực có rủi ro cao tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản,… gây thất thoát, thu lỗ nguồn vốn Nhà nước - Bổ sung quy định pháp luật giải thích cụ thể nguồn vốn tín dụng 85 Nhà nước đầu tư vào DN Theo quy định pháp luật hành, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước xác định vốn Nhà nước đầu tư DN trường hợp khoản vốn vay Nhà nước trả nợ thay, Nhà nước định chuyển thành vốn cấp Nhà nước cho DN Quy định dẫn đến bất cập trình thực thi pháp luật Bởi nay, chưa có quy định rõ ràng cho trường hợp DN Nhà nước “trả nợ thay”, tiêu chí DN Nhà nước trả nợ thay hay chuyển vốn vay thành vốn cấp, thẩm quyền quan Nhà nước để thực thi vấn đề Quy định không chi tiết, không hướng dẫn cụ thể dễ xảy tình trạng lạm dụng quyền lực để chiếm đoạt tài sản Nhà nước bất công cho chủ thể kinh doanh khác 3.2.2 Hoàn thiện quy định pháp luật chế quản trị vốn Nhà nước DN Phân tách rõ chức sở hữu chức quản lý điều kiện tiền đề quan trọng để quản lý nguồn vốn Nhà nước DN công khai, minh bạch, hiệu Việc tách biệt hai chức để tạo cho DN có quyền tự chủ, chủ động, tự chịu trách nhiệm hoạt động Cùng với đó, cần giao quyền định nhiều đơi với địi hỏi trách nhiệm cao đại diện chủ sở hữu DN Bên cạnh đó, q trình cần có chuyển giao sở hữu DN từ Bộ quản lý ngành SCIC quản lý, hạn chế can thiệp quan hành Nhà nước điều tiết kinh doanh DN Muốn vậy, cần nâng cao vai trò hoạt động đầu tư kinh doanh SCIC Thứ nhất, sửa đổi, bổ sung quy định mơ hình SCIC Từ phân tích Chương II cho thấy, đời SCIC góp phần xóa bỏ chế cấp phát vốn Nhà nước chuyển sang kinh doanh vốn Nhà nước theo chế thị trường Tuy nhiên, SCIC chưa thực phát huy hết vai trò rõ ràng yêu cầu đặt cân đối mơ hình hoạt động 86 SCIC SCIC cần khuôn khổ hoạt động độc lập, theo chế thị trường, tách bạch đầu tư với định hành tiến tới mơ hình kinh doanh minh bạch, dễ đánh giá Tuy vào hoạt động từ năm 2006, song quy định pháp luật hoạt động SCIC nhiều thiếu sót, bất cập, hầu hết thực hình thức thí điểm Để nâng cao chất lượng hoạt động SCIC cần hoàn thiện số quy định pháp luật sau: Một là, hình thức pháp lý công ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước Theo pháp luật hành, công ty đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước thiết kế mơ hình cơng ty TNHH Cần xác định hình thức pháp lý SCIC CTCP, Nhà nước cổ đơng chiếm phần vốn góp chi phối Với hình thức giúp cho Nhà nước huy động nguồn vốn khác không thuộc vốn ngân sách Nhà nước để đầu tư vào lĩnh vực cần thiết Từ vừa thực mục tiêu Nhà nước vừa tiết kiệm ngân sách Nhà nước Nhà nước nắm giữ quyền chi phối với cơng ty cổ đơng lớn cơng ty Mặt khác, với hình thức này, Nhà nước khơng cịn đóng vai trị quan quản lý hành – kinh tế với chức chủ sở hữu mà đóng vai trị cổ đơng DN Từ tránh tình trạng cơng ty đầu tư theo mệnh lệnh hành chính, không đảm bảo nguyên tắc đầu tư theo quy luật thị trường Đồng thời, với hình thức quan hệ tài sản xác định rành mạch, phân định rõ quyền sở hữu cuối (thuộc Nhà nước), quyền sở hữu pháp nhân, quyền sở hữu cổ phần quyền kinh doanh DN Lựa chọn mơ hình giúp Nhà nước chia sẻ trách nhiệm với cổ đơng khác có rủi ro xảy Nhà nước khơng cịn nắm giữ 100% vốn điều lệ DN… Tuy nhiên, để tránh hạn chế hình thức pháp lý CTCP dễ dàng nảy sinh phân hóa tranh chấp lợi ích nhóm cổ 87 đơng khác nhau, pháp luật phải có điều chỉnh chặt chẽ phù hợp côn ty Tránh nguy vốn Nhà nước sử dụng để đầu tư vào DN trở thành vốn người nắm thực quyền công ty đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước, từ Nhà nước vốn định hướng Nhà nước khơng thực Điều địi hỏi pháp luật phải có quy định tạo chế kiểm soát người nắm quyền lãnh đạo, điều hành cơng ty Đồng thời phải có quy định, đưa biện pháp để đảm bảo an tồn cho chủ sở hữu vốn, trước hết chủ sở hữu vốn Nhà nước Hai là, hoàn thiện pháp luật quyền kinh doanh SCIC Hạn chế SCIC quyền kinh doanh chưa đảm bảo nguyên tắc tự chủ, SCIC chủ thể kinh doanh lại chưa thực hoạt động theo nguyên tắc thị trường, quyền tự chủ bị thu hẹp, nhiều can thiệp hành từ phía Nhà nước, Tổng cơng ty trực tiếp chịu điều hành Thủ tướng Chính phủ Để nâng cao hoạt động SCIC phải xây dựng định hướng kế hoạch, cấp duyệt định hướng kế hoạch trao cho SCIC quyền thực thi định hướng kế hoạch tùy theo tình hình thị trường Từ vừa tranh lại ỷ lại, không tự chịu trách nhiệm SCIC vừa nắm bắt hội kinh doanh Bên cạnh đó, vừa tiến tới quy định mở rộng thẩm quyền đầu tư cho SCIC bao gồm nhiều lĩnh vực khác Thứ hai, SCIC phải đối mặt với thách thức lớn cấu DN cổ phần hoá phân tán SCIC phải tiếp nhận gần nghìn DN khắp 63 tỉnh, thành phố Do phạm vi quản lý rộng, phân tán việc quản lý không hiệu tốn SCIC chịu thách thức lớn tính chuyên nghiệp máy Vì vậy, yếu tố quan trọng để SCIC làm việc hiệu giúp họ 88 thu hẹp diện quản lý lại, tức thay việc quản lý vài trăm DNNN số lượng phải giảm bớt qua q trình cải cách DN Nhà nước quy định SCIC quản lý số DN quan trọng Về người, phải tăng nguồn lực cho SCIC chất lượng Để làm điều cần quy định cụ thể chế tuyển dụng yêu cầu đặt người muốn tham gia SCIC Với đặc điểm nguồn vốn lấy từ ngân sách Nhà nước nên đội ngũ nhân viên SCIC phải người có tâm có tài để xứng đáng người thay mặt nhân dân quản lý, kinh doanh tài sản nhân dân 3.2.3 Hoàn thiện quy định pháp luật giám sát sử dụng vốn Nhà nước DN chế độ cơng khai thơng tin tài DN - Bổ sung quy định tiêu chí, nội dung giám sát Hiện nay, quan đại diện chủ sở hữu tập trung vào việc phân loại, đánh giá, xếp loại DN mà chưa trọng đến nội dung, tiêu chí giám sát cụ thể Do đó, xảy tình trạng số DN Nhà nước có vi phạm vấn đề sản xuất kinh doanh, đầu tư quản lý vốn tài sản Nhà nước chưa phát có biện pháp xử lý kịp thời Quy định pháp luật cần quy định rõ tiêu chí an tồn tài DN dấu hiệu sai phạm quản lý sử dụng nguồn vốn Nhà nước Bên cạnh đó, cần bổ sung tiêu chí cụ thể rõ ràng để đánh giá người giữ chức danh đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà nước DN quan đại diện chủ sở hữu Nhà nước Hiện nay, không tiến hành đánh giá khơng có chứng xác thực để đánh giá việc hồn thành hay khơng hồn thành nhiệm vụ chủ thể Vì vậy, thời gian tới cần hình thành quy định, chế tổ chức kiểm tra, giám sát đánh giá kết hoạt động chủ thể có liên quan tới cơng tác quản lý vốn Nhà nước DN - Bổ sung quy định ràng buộc trách nhiệm cung cấp thông tin xác, cẩn trọng báo cáo tài 89 Quá trình giám sát chủ yếu thực qua chế báo cáo, kiểm tra dựa tài liệu, chứng từ sổ sách kế toán lưu DN quan đại diện chủ sở hữu Do đó, hiệu chế giám sát phụ thuộc nhiều vào tinh thần thiện chí, hợp tác, trung thực, cẩn trọng từ phía quan đơn vị Điều thực tế khó đạt xu hướng muốn giấu lấp sai phạm, nguyên tắc bảo đảm nguồn thông tin cho hoạt động giám sát dễ bị xâm phạm Nhưng quy định pháp luật lại chưa đề cập đến chế tài xử lý thật răn đe cao để hạn chế tình trạng cung cấp thơng tin khơng đầy đủ, khơng xác khơng hợp tác q trình thực thi giám sát Bên cạnh đó, cần quy định rõ chế chịu trách nhiệm DN, lãnh đạo DN không thực nghĩa vụ công bố, công khai thông tin 3.2.4 Đưa quy định chế tài xử phạt nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN Để nâng cao hiệu quản lý đầu tư vốn Nhà nước đầu tư vào DN phải có biện pháp xử lý mạnh tay cá nhân, DN vi phạm Theo đó: - Đối với cá nhân vi phạm bị xử lý trách nhiệm kỷ luật, chịu trách nhiệm hình có đủ dấu hiệu cấu thành tội phạm - Đối với DN làm ăn thua lỗ, cho DN tuyên bố giải thể phá sản khắc phục tình trạng thua lỗ chi phí bỏ cho việc khôi phục DN lớn nhiều lần so với việc để DN chấm dứt hoạt động Bởi coi DN Nhà nước thành phần kinh tế bình đẳng với thành phần kinh tế khác phải chấp nhận quy luật chung kinh tế thị trường Đối với DN thuộc diện giám sát đặc biệt 02 năm liên tục thua lỗ phải thực chuyển đổi sở hữu giải thể, phá sản theo qui định Qui định sở pháp lí quan trọng để thực vấn đề giải thể, phá sản DNNN làm ăn thua lỗ 90 KẾT LUẬN Đảng Nhà nước ta ln khẳng định: “Kinh tế nhà nước giữ vai trị chủ đạo, lực lượng vật chất quan trọng để Nhà nước định hướng điều tiết kinh té, tạo môi trường thúc đẩy thành phần kinh tế khác phát triển” Để kinh tế nhà nước thực phát huy vai trị tích cực phải có hành lang pháp lý thực vững chế thực thi hiệu Thực tế năm qua Việt Nam, kinh tế nhà nước ln giữ vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào DN ln trọng, với việc hoàn thiện quy định pháp luật vấn đề Nhiều quy định sửa đổi, ban hành đáp ứng yêu cầu điều chỉnh hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào DN gắn liền với trinh cải cách DN nhà nước nói riêng khối kinh tế nhà nước nói chung Tuy nhiên, nhiều vấn đề bất cập, đòi hỏi phải nghiên cứu kỹ lưỡng lý luận khâu xây dựng pháp luật Qua trình thực đề tài, tác giả giải số vấn đề lý luận quản lý vốn đầu tư Nhà nước tạ DN; tập trung phân tích nội dung chủ yếu pháp luật phân cấp quản lý DN trực thuộc Bộ quản lý ngành, vấn đề số điểm hạn chế, bất cập quy đinh pháp luật Bên cạnh đó, nhiều thực tế cộm liên quan đến vấn đề đầu tư vốn nhà nước vào DN tình hình hoạt động DN có vốn đầu tư nhà nước tác giả đưa Từ đó, tác giả đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật chế nhằm nâng cao hiệu thực thi pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ Với vấn đề nêu đề tài, tác giả hy vọng đóng góp ý kiến thiết thực góp phần hồn thiện pháp luật đầu tư vốn Nhà nước vào DN Việt Nam nay./ 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Đình Ánh (2015), Kiểm sốt đầu tư ngành DNNN: Kinh nghiệm quốc tế khả áp dụng Việt Nam, Bài đăng wisite Bộ Kế hoạch & Đầu tư, (truy cập ngày 25/09/2015) Trần Hậu Cầu (2015), “Những tồn cần khắc phục qua tra, kiểm tra Doanh nghiệp Quân đội”, Tạp chí tài Quân đội, (tháng 08) Chính phủ (2012), Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15/11/2012 Về phân công, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp nhà nước vốn Nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, Hà Nội Chính phủ (2013), Nghị định 206/2013/NĐ-CP ngày 09/12/2013 Về quản lý nợ Doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp, Hà Nội Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Văn kiện Đại hội Đại biểu tồn quốc lần thứ XI, NXB Chính trị Quốc Gia, Hà Nội Hoàng Văn Hải, Trần Thị Hồng Liên, “Mơ hình ủy ban giám sát quản lý tài sản Nhà nước Trung Quốc”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN; Kinh tế Kinh doanh, (27), tr 42-51 Nguyễn Thị Minh Hằng (2012), “Quản lý, giám sát vốn Nhà nước Doanh nghiệp Nhà nước nay”, Tạp chí Tài điện tử, (tháng 10) Lê Hồng Hạnh (2004), Cổ phần hóa Doanh nghiệp Nhà nước – Những vấn đề lí luận thực tiễn, NXB Chính Trị Quốc gia, Hà Nội 10 Hoàng Quỳnh Hoa (2013), Pháp luật đầu tư vốn Nhà nước vào Doanh nghiệp Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội 92 11 Nguyễn Thị Lan Hương (2013), Những vấn đề pháp lý tài Doanh nghiệp, NXB Chính trị Quốc gia Hà Nội 12 Nguyễn Thị Lan Hương, Quyền tiếp cận thơng tin đầu tư góp vốn, hỗ trợ Nhà nước vào doanh nghiệp Việt Nam 13 Nguyễn Duy Nam (2013), Pháp luật quản lý Nhà nước đầu tư – Những vấn đề lí luận thực tiễn, Luận văn Thạc sỹ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội 14 Paul A.Samuelson William D.Norhaus (2002), Kinh tế học, Tập 1, (Bản dịch tiếng Việt), NXB Thống kê 15 Hoàng Phê (2004), Từ điển tiếng Việt, NXB Đà Nẵng 16 Dương Thu Phương (2012), “Thực trạng doanh nghiệp Nhà nước đầu tư ngành giải pháp thối vốn”, Tạp chí tài điện tử, (tháng 10) 17 Quốc hội (2014), Luật số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Về Luật Doanh nghiệp, Hà Nội 18 Quốc hội (2014), Luật số 69/2014/QH13 Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp, Hà Nội 19 Đinh Dũng Sỹ (2002), Giáo trình Luật Tài Việt Nam, Khoa Luật – Đại học Quốc gia Hà Nội, NXB ĐHQGHN 20 Lê Thị Thanh (2005), “Bản chất hình thức pháp lý cơng ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước Việt Nam nay, hưởng phát triển”, Tạp chí Luật học 21 Nguyễn Ngọc Thanh (2009), Vấn đề chủ sở hữu người đại diện Một số gợi ý sách cho Việt Nam 22 Thông xã Việt Nam (2015), Chuyển quyền đại diện chủ sở hữu vốn Nhà nước Doanh nghiệp SCIC, đăng baotintuc.vn, (ngày 12/05/2015) 23 Trường Đại học Luật Hà Nội (2005), Giáo trình lý luận nhà nước pháp luật, Trường Đại học Luật Hà Nội, NXB Công an nhân dân, Hà Nội 93 24 Phạm Minh Tuấn (2007), Quan hệ pháp lý Nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam nay, Luận án Tiến sỹ luật học, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh,Hà Nội 25 Ủy ban kinh tế (2010), Báo cáo ý kiến tình hình triển khai thực Nghị số 42/2009/QH12 ngày 27/11/2009 Quốc hội việc nâng cao hiệu lực, hiệu thực sách, pháp luật quản lý, sử dụng vốn, tài sản Nhà nước Tập đồn, Tổng cơng ty nhà nước 26 Văn phịng Chính phủ (2010), Thơng báo tình hình hoạt động chủ trương, giải pháp để ổn định, phát triển Tập đồn Cơng nghiệp tàu thủy Việt Nam, ngày 4/8/2010, Hà Nội 27 Phạm Tường Vân, Nguyễn Thị Hải Bình (2012), “Kinh nghiệm nước quản lý, giám sát vốn nhà nước doanh nghiệp”, Tạp Tài chính, (tháng 10) 28 Nguyên Vũ (2012), “Tổng nợ tập đồn, tổng cơng ty Nhà nước bao nhiêu”, Báo Vneconomy Doanh nhân điện tử, (ngày 16/12/2012) 94 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nêu Luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tơi hồn thành tất mơn học tốn tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để tơi bảo vệ Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Trần Phạm Mai Linh MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài 4 Phƣơng pháp nghiên cứu 5 Những đóng góp luận văn Cơ cấu luận văn Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 1.1 Những vấn đề quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đầu tư vốn Nhà nước quản lý vốn đầu tư Nhà nước Doanh nghiệp 1.1.2 Chủ thể tham gia hoạt động đầu tư vốn Nhà nước Doanh nghiệp 1.2 Khái quát pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 11 1.2.1 Quan hệ pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 11 1.2.2 Nguyên tắc điều chỉnh pháp luật quản lý, sử dụng vốn tài sản DN 12 1.2.2.1 Phân quyền quản lý, sử dụng vốn tài sản DN 12 1.2.2.2 Vốn tài sản DN phải bảo toàn 13 1.2.2.3 Bảo vệ lợi ích chủ sở hữu chủ nợ 14 1.2.2.4 Thông tin n lý, sử dụ ng vố n tài sả n phả i đ ợ c minh bạ ch 14 1.2.3 Nội dung pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 15 1.2.3.1 Nguồn vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 15 1.2.3.2 Hình thức đầu tư vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 16 1.2.3.3 Quy định chủ thể có thẩm quyền quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN 17 1.2.3.4 Quy định quản lý sử dụng vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 18 1.2.3.5 Quy định giám sát sử dụng vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 19 Chương 21 THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THI HÀNH 21 PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 21 95 2.1 Thực trạng pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 21 2.1.1 Quy định hình thức đầu tư vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 21 2.1.2 Quy định pháp luật phân cấp thẩm quyền quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 22 2.1.2.1 Quản lý vốn Nhà nước đầu tư DN thông qua quan chủ quản 23 2.1.2.2 Quản lý vốn Nhà nước DN thông qua Tổng công ty Đầu tư Kinh doanh vốn Nhà nước SCIC 29 2.1.3 Quy định quản lý nguồn vốn Nhà nước DN trực thuộc Bộ 35 2.1.3.1 Quy định quản lý sử dụng vốn chủ sở hữu 35 2.1.3.2 Quy định quản lý vốn vay 41 2.1.4 Quy định pháp luật quản lý trình sử dụng vốn Nhà nước Doanh nghiệp 46 2.1.4.1 Quản lý dự án đầu tư 46 2.1.4.2 Quản lý đầu tư cổ phần, phần vốn góp Doanh nghiệp 48 2.1.5 Quy định pháp luật giám sát trình sử dụng vốn Nhà nước Doanh nghiệp chế độ công khai, minh bạch tài Doanh nghiệp 52 2.1.5.1 Giám sát vốn đầu tư Nhà nước Doanh nghiệp 53 2.1.5.2 Chế độ công khai, minh bạch thơng tin tài DN 57 2.2 Thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý vốn Nhà nƣớc Doanh nghiệp trực thuộc Bộ 58 2.2.1 Thực tiễn áp dụng pháp luật Doanh nghiệp có chức sản xuất, kinh doanh, phát triển kinh tế 58 2.2.1.1 Về trách nhiệm chủ sở hữu Doanh nghiệp 58 2.2.1.2 Về hiệu sử dụng vốn đầu tư Nhà nước Doanh nghiệp 62 2.2.1.3 Về quản lý vốn vay DN có vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ 66 2.2.2 Thực tiễn thi hành pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh 71 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức quản trị DN 71 2.2.2.2 Cách thức quản lý, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh DN 74 Chương 77 ĐỊNH HƢỚNG HOÀN THIỆN VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC BỘ 77 3.1 Định hƣớng hoàn thiện cấu quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 77 3.1.1 Đẩy mạnh công tác tái cấu DN Nhà nước 77 Các DN có vốn đầu tư Nhà nước trực thuộc Bộ nhìn chung hiệu hoạt động khơng tương xứng với nguồn vốn ban đầu Muốn nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn đầu tư Nhà nước trước hết cần đẩy mạnh tái cấu, xếp lại DN có vốn đầu tư Nhà nước 77 3.1.2 Tăng cường chế giám sát từ chủ thể có liên quan 79 3.1.3 Nâng cao hiệu lãnh đạo quan Bộ quản lý ngành DN trực thuộc 83 3.2 Định hƣớng hoàn thiện quy định pháp luật quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc DN trực thuộc Bộ 85 3.2.1 Hoàn thiện quy định pháp luật cấu nguồn vốn Nhà nước DN 85 3.2.2 Hoàn thiện quy định pháp luật chế quản trị vốn Nhà nước DN 86 96 3.2.3 Hoàn thiện quy định pháp luật giám sát sử dụng vốn Nhà nước DN chế độ công khai thơng tin tài DN 89 3.2.4 Đưa quy định chế tài xử phạt nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Chính phủ (2012), Nghị định số 99/2012/NĐ-CP ngày 15/11/2012 Về phân công, phân cấp thực quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp nhà nước vốn Nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, Hà Nội 92 97 ... quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ - Chương 2: Thực trạng pháp luật thực tiễn thi hành pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ. .. cao pháp luật quản lý vốn đầu tư Nhà nước DN trực thuộc Bộ Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ CỦA NHÀ NƢỚC TẠI DOANH NGHIỆP TRỰC THUỘC... TRỰC THUỘC BỘ 1.1 Những vấn đề quản lý vốn đầu tƣ Nhà nƣớc Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đầu tư vốn Nhà nước quản lý vốn đầu tư Nhà nước Doanh nghiệp Đầu tư vốn Nhà nước Đầu tư vốn Nhà nước hoạt