MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ Viết Tắt Nội dung BTC BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CTCP Công ty cổ phần CNV Công nhân viên NVL Nguyên vật liệu GTGT Giá trị gia tăng TSCD Tài sản cố định 10 TK 11 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 KT Kế toán 14 SP Sản phẩm 15 HĐGTGT 16 HTK Bộ tài Tài khoản Hóa đơn giá trị gia tăng Hàng tồn kho DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Sơ đồ, bảng biểu Trang Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ xây lắp công trình Sơ đồ 1.2 Quy trình công nghệ thiết kế nội thất công ty Bảng 1.1 Tổ chức công ty Sơ đồ Bộ máy công ty Bảng 2.1: Bộ máy kế toán năm 2015 11 Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán 12 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 17 Sơ đồ 2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song 21 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu 22 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu 23 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ kế toán TK 152 24 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán chi tiết TSCĐ 26 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ quy trình tổng hợp TSCĐ 27 Sơ đồ 2.9 Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 30 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ phản ánh nghiệp vụ 31 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu trực tiếp 33 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ kế toán tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất 34 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ chi phí sản xuất chung 34 Sơ đồ 2.14 Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất 35 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TDC VÀ CÁC CỘNG SỰ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần TDC Các Cộng Sự 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty hoạt động theo hình thức Công ty trách nhiệm hữu hạn hoạt động theo luật doanh nghiệp hành quy định nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên công ty: Công Ty Cổ Phần TDC Các Cộng Sự Tên giao dịch: TDC and associates joint stock company Chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 0103013549 Mã số thuế: 0102053603 Văn phòng giao dịch: 20 Kim Mã Thượng – Quận Ba Đình – T.P Hà Nội Năm thành lập: 2006 Ngày hoạt động: 12/10/2006 Đại diện pháp luật: Cao Việt Dũng 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ Phần TDC cộng doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có dấu riêng theo mẫu quy định, có quyền tự chủ kinh doanh, tự chủ tài chịu trách nhiệm pháp lý với hoạt động đói với luật pháp.được thành lập năm 2006.Mặc dù thành lập nhuwng công ty TDC tập hợp đội ngũ quản lý, kiến trúc sư, kỹ sư xây dựng có bề dày kinh nghiệm hoạt động nhiều năm lĩnh vực thiết kế, thi công công trình nhà ở, biệt thự, chung cư cao cấp, nhà hang,khách sạn cửa hang, văn phòng, quy hoạch… Đặc biệt có xưởng sản xuất gỗ nội thất cao cấp với tên thương hiệu REDWOOD DECOR, chuyên sản xuất sản phẩm phục vụ cho nội thất Văn phòng, khách sạn…Với quy mô nhiều thợ tay nghề cao đào tạo nhiều năm làm việc cho công ty Việt Nam nước ngoài, với hệ thống máy móc nhập từ nước ngoài, mang đến cho Quý khách hàng sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao Với tôn “Sự hài lòng khách hàng thành công công ty” Chúng vận dụng kinh nghiệm sang tạo đội ngũ kiến trúc sư kỹ sư vào công trình với mong muốn đem lại giải pháp hoàn hảo với phong cách sang trọng, đại độc đáo cho công trình thi công Chúng tin với nỗ lực không ngừng đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư công nhân TDC, dần khẳng định thương hiệu làm thỏa mãn nhu cầu khắt khe khách hàng 1.1.3 Một số công trình công ty thiết kế thi công công trình Từ thành lập công CTCP TDC Các Cộng Sự khẳng định lĩnh vực kinh doanh,tư vấn thiết kế nội thất thiết kế thi công công trình xây dựng 10 năm qua thể qua số công trình số lĩnh vực tiêu biểu sau:  Thiết kế công trình - Nhà điều hành CTCP thép Chương Dương Nhà máy chè PGC Nhà hàng Phương Nguyên…  Một số công trình nội thất văn phòng, nhà hàng - Đại sứ quán Ý Văn phòng công ty liên doanh sản xuất lắp ráp ô tô Việt San Văn phòng tổng công ty Hàng Hải Nhà hàng Limone…  Nội thất biệt thự, nhà chia lô, chung cư - Căn hộ chung cư The Manor Chung cư Linh Đàm Chung cư khu đô thị Yên Hòa Biệt thự Xa La…  Thiết kế, thi công, sản xuất nội thất, số công trình khác Thiết kế nhà riêng, tòa nhà văn phòng, quán café, cửa hàng thời trang, cửa hàng vàng, cửa hàng điện thoại di động… 1.2 Đặc điểm hoạt dộng sản xuất – kinh doanh CTCP TDC Các Cộng Sự 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty  Chức năng: Theo dõi giám sát thết kế, thi công công trình Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực sản xuất đồ gỗ nội thất cao cấp thiết kế công trình xây dựng dân dụng(như: thiết kế kiến trúc, kết cấu điện, cấp thoát nước,thông tin liên lạc, hạ tầng ) Do việc tổ chức thi công công trình quan trọng Trong trình sản xuất thi công có giám sát phòng kỹ thuật kiểm tra chất lượng bên A đội phải chịu trách nhiệm an toàn lao động chất lượng mặt hàng sản xuất thi công công trình Đảm bảo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán công nhân viên công ty  Nhiệm vụ hoạt động: Trong trình kinh doanh Công ty có nhiệm vụ - cụ thể sau: Xây dựng chiến lược phát triển kế hoạch năm theo định kỳ Tổ chức kế hoạch kinh doanh phù hợp, nghiên cứu mở rộng thị trường thi công đảm bảo thiết kế dự toán, tạo uy tín cho Công ty Thực tốt công tác an toàn lao động Đổi đại hóa công nghệ phương thức quản lý - Thực đầy đủ nghiêm túc chế độ báo cáo kế toán theo định kỳ theo quy định pháp luật - Tuân thủ quy định tra quan tài quan nhà nước có thẩm quyền Chịu trách nhiệm nộp thuế nghĩa vụ khác (nếu có) theo quy định pháp luật 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty  Nghành nghề kinh doanh công ty đăng kí kinh doanh - Tư vấn , thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất công trình dân dụng công nghiệp - Thi công xây dựng,cải tạo công trình nhà dân dụng công nghiệp - Thi công, lắp đặt hệ thống điện, hệ thống mạng nội bộ,hệ thống an ninh giám sát - Sản xuất đồ gỗ cao cấp dung nội thất gia đình văn phòng - Kinh doanh, buôn bán vật liệu xây dựng dung cho trang trí nội thất : Gỗ lát sàn, tranh kính, thiết bị điện… - Gia công lắp đặt sản phẩm sắt, cửa cuốn, nhôm kính công trình dân dụng công nghiệp - Sản phẩm công nghệ, kinh doanh bất động sản  Đặc điểm sản xuất - kinh doanh công ty Với đặc thù công ty chủ yếu thiết kế sản xuất, nên công ty tạo mẫu với thiết kế đẹp bắt mắt thu hút nhiều vốn đầu tư nước nước Từ mở rộng them quy mô sản xuất sản phẩm người ưa chuộng 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty  Đặc điểm tổ chức sản xuất: - Đặc điểm vốn : Công ty thực kế hoạch tài thống nhất, có quản lý tập trung nguồn vốn Hình thức góp vốn Công ty góp vốn theo cổ phần Đặc điểm sản xuất: Các sản phẩm công trình Công ty tiến hành gồm đấu thấu định đấu thầu sau hợp đồng kinh tế ký kết Còn Công ty lên kế hoạch để thực công trình  Quy trình công nghệ: Quy trình công nghệ yếu tố thiếu, có khả định thành công Công ty Do việc xây dựng công trình có giá trị lớn, quan trọng Công ty sử dụng công nghệ tiên tiến đại quy trình liên hoàn để đáp ứng yêu cầu nhà đầu tư Mua vật tư, tổ chức thi công Tổ chức thi công Nhận thầu Lập kế hoạch thi công Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây lắp công trình (Nguồn: Từ phòng thiết kế công trình công ty) Nhiệm thu công trình Tư vấn ban đầu thiết kế nội thất Lựa chọn vật liệu sản xuất Khảo sát kí kết hợp đồng thiết kế Thiết kế nội thất Hợp đồng thi công sản xuất nội thất Sản xuất Bàn giao bảo hành Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ thiết kế nội thất công ty (Nguồn: Từ phòng thiết kế công ty) 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty  tổ chức công ty Bảng 1.1: Tổ chức công ty STT Phòng ban Số người Ban giám đốc công ty Phòng thiết kế công trình (Bao gồm thiết kế kiến trúc,kết cấu điện, cấp thoát nước, thong tin liên lạc, hạ tầng…) Phòng thiết kế nội thất 4 Phòng thi công,Tư vấn giám sát (Bao gồm kỹ sư tư vấn giám sát, kỹ sư xây dựng, kỹ sư điện, kỹ sư cấp thoát nước…) Công nhân (Bao gồm công nhân xây dựng, công nhân dân dụng, công nhân cấp thoát nước, công nhân hàn thép, công nhân mộc, công nhân sản xuất đồ gỗ nội thất…) 60 Phòng hành tổng hợp Phòng kế toán Xưởng sản xuất đồ gỗ nội thất cao cấp 40  Đặc điểm máy quản lí công ty Công ty cổ phần TDC Các Cộng Sự đơn vị kế toán độc lập, máy quản lí ban giám đốc, chịu trách nhiệm đạo, tổ chức điều hành đến phòng ban Bộ máy quản lí công ty tổ chức theo hình thức tập trung, bao gồm ban giám đốc phòng ban chức  Sơ đồ máy Ban giám đốc Phòng thiết kế (bao gồm thiết kế công trình thiết kế nội thất) Phòng thi công tư vấn giám sát Phòng hành tổng hợp Phòng kế toán Sơ đồ 1.3: Bộ máy công ty (Nguồn: Từ phòng tài kế toán) Giải thích: Chỉ đạo công  Chức nhiệm vụ phòng ban - Ban giám đốc: Đứng đầu Giám Đốc, người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc hoạt động công tác Công ty, chịu trách nhiệm đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phó Giám Đốc có nhiệm vụ phụ giúp giám đốc đạo số công tác như: Giao dịch kí kết hợp đồng xây dựng, đảm bảo vật liệu, điều hành quản lý sản xuất, quản lý kĩ thuật trang thiết bị, quản lý công trường xây dựng, an toàn lao động, nội quy kỷ luật lao động - Phòng thiết kế: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc, lãnh đạo công ty lĩnh vực thi công công trình cho công tác thiết kế nội thất giai đoạn hoàn thành Lập kế hoạch, thiết kế, xây dựng, sản xuất thiết kế yêu cầu - Phòng thi công tư vấn giám sát: Phòng tổ chức thi công trường theo dõi bám sát tiến độ sản xuất thi công, cung cấp nguyên vật liệu nhanh chóng kịp thời cho công tác sản xuất xây dựng Công ty.Lên kế hoạch cung cấp vật tư, vật liệu định mức cho công trình đơn đặt hàng mà đơn vị nhận, làm khối lượng toán với chủ đầu tư - Phòng hành tổng hợp: Giúp giám đốc tổ chức cán lao động tiền lương, thực chế độ, sách liên quan đến người lao động theo quy định hành nhà nước, đáp ứng nhu cầu sản xuất đơn vị Quản lý dấu, quản lý văn tài liệu Công ty Đảm bảo nguyên tắc quản lý hành 10 nhà nước qui định Tổ chức phục vụ đón tiếp khách đến quan làm việc, công tác đối nội, đối ngoại - Phòng kế toán: Tham mưu cho tổng giám đốc Công ty tổ chức đạo công tác kế toán, thống kê thông tin hạch toán kinh tế Công ty theo chế Tổ chức công tác thống kê phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị theo yêu cầu đổi chế quản lý, không ngừng cải thiện tổ chức máy công tác kế toán thống kê Tổ chức ghi chép tính toán phản ánh xác, trung thực kịp thời đầy đủ toàn tài sản phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Tính toán trích nộp đủ, kịp thời khoản nộp ngân sách, toán hạn khoản vay, khoản công nợ phải thu, phải trả 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty 1.4.1 Tình hình kết kinh doanh công ty số năm gần Với chức nhiệm vụ toàn công ty quán triệt từ xuống dưới, CTCP TDC cộng phải đề kế hoạch cho giai đoạn, thời kỳ định với phát triển thị trường lực thân doanh nghiệp Với việc lập kể hoạch hợp lý phương châm hoạt động sản xuất nhiều sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, lấy chất lượng sản phẩm uy tín thương hiệu sống doanh nghiệp nên công ty hoàn thành nhiệm vụ với kết cao Mặc dù công ty nhiều gian nan chế thị trường, phải cạnh tranh chất lượng uy tín với công ty bạn song công ty biết cách dựa ưu công nghệ thiết bị, với đội ngũ cán động sang tạo nhiệt tình, với đội ngũ công nhân lành nghề công ty liên tục trưởng thành phát triển, phát huy khả sản xuất kinh doanh để đứng vững thị trường nâng cao uy tín công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thể qua số tiêu bảng sau: (phụ lục số 01) Nhận xét: Tư bảng kết hoạt đông kinh doanh công ty cho thấy: Năm 2015, 2014 tiêu kinh tế tăng mạnh so với năm 2013.Đặc biệt năm 2014 tăng lên cao kinh tế Thế giới có bước phục hồi mạnh mẽ sau khủng hoảng kinh tế vào năm 2008.Tốc độ doanh thu lợi nhuận công ty ngày gia tăng.Kết kinh doanh thể chỗ: Doanh thu năm 2014 tăng trưởng 14,54%,năm 2015 tăng trưởng 19,8%.Đặc biệt năm 2014,công ty có muc tăng trưởng lợi nhuận 34,97% so với năm 2013,và không tăng vọt năm 2014 so với năm 2013 năm 41 từ năm trước chuyển sang chưa tiến hành lý Vì thời gian tới, công ty cần trọng đến công tác thay đổi TSCĐ, tài sản cũ lý nhượng ban để đưa tài sản vào sử dụng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Hoàn thiện khoản trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho Công ty nên có phương án trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để đảm bảo nguyên tắc thận trọng kế toán - Thực trích lập dự phòng giúp công ty hạn chế rủi ro từ lượng hàng tồn kho chưa kịp tham gia trình lưu thông Trích lập dự phòng phải thu khó đòi biện pháp để công tác hạch toán thu nợ khách hàng thống không bị chậm tiến độ khách hàng trả chậm tiền hàng Để theo dõi tình hình trích nhập hoàn nhập dự phòng, kế toán sử dụng TK 159 “ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho” - Công ty nên có chế xác định doanh thu loại mặt hàng Do sản phẩm kinh doanh công ty mặt hàng sàn gỗ có khối lượng lớn chủng loại đa dạng nên việc xác định doanh thu cho loại mặt hàng cần thiết để phục vụ cho việc quản lý điều chỉnh có yêu cầu - Hoàn thiện sách nhằm tăng cường tiêu thụ hàng hoá Công ty nên có sách nhằm tăng cường sức cạnh tranh với đối thủ kinh doanh để mở rộng thị trường, tăng doanh thu lợi nhuận công ty Để khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn lần thòi gian ngắn, công ty nên thực chiết khấu thương mại cho khách hàng Để đảm bảo uy tín, công ty nên thực giảm giá hàng bán chấp nhận hàng hoá bị trả lại hàng hoá phẩm chất, quy cách Các khoản tính điều chỉnh hoá đơn bán hàng Công ty nên thực chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng nhanh chóng toán tiền hàng - Đầu tư cho trang thiết bị Hàng năm, công ty nên có khoản chi phí định phục vụ cho việc sửa chữa trang thiết bị có dấu hiệu hỏng hóc, thay máy móc lâu năm không sử dụng để đảm bảo công tác an toàn lao động cho công nhân viên 42 Riêng phận kế toán phải trang bị máy tính đại với nhứng phần mềm quản lý để đảm bảo tính xác số liệu kế toán - Khai thác triệt để lực sản xuất có vào sản xuất - Khai thác triệt để lực sản xuất có TSCĐ dùng trực tiếp vào sản xuất, phấn đấu tăng khối lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ đáp ứng yêu cầu thị trường Ở đây, khai thác triệt để lực sản xuất có đảm bảo chất lượng công trình xây dưng, vấy giúp công ty tiết kiệm nguồn vốn dùng vào sản xuất kinh doanh, từ hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho công ty Mặt khác khai thác triệt để lực sản xuất có biện pháp nhằm giúp công ty tránh trình trạng lãng phí vốn cố định, tạo điều kiện nâng cao hiệu vốn cố định Như ta biết máy móc công ty chưa phát huy hết công suất hoạt đông, thực sự lãng phí lớn vốn cố định công ty Công ty thực hiệ số biện pháp nhằm phát huy tối đa lực sản xuất máy móc như: định kỳ lập kế hoạch điều phối đồng hoạt đong máy móc thiết bị công ty, tránh tình trạng có máy vận hành liên tục, có máy lại ngừng hoạt động - Nâng cao trình đọ tay nghề cho công nhân viên 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty - Nhanh chóng áp dụng thay đổi sách, chuẩn mực kế toán Nhà nước ban hành Hệ thống kế toán chuẩn mực kế toán hàng năm Bộ Tài có sửa đổi bổ sung cho phù hợp với xu hướng phát triển chung kinh tế Do đó, công ty phải cập nhật thông tin sửa đổi phần hành kế toán để có thay đổi cho phù hợp với yêu cầu thực tiễn 43 KẾT LUẬN Trên kết em thu sau tuần thực tập CTCP TDC Các Cộng Sự Tìm hiểu thực tế công tác hạch toán – Kế toán em thấy việc học lý thuyết trường tiền đề, sở, tảng giúp em có khả tiếp cận với vấn đề thực tế nhanh Việc thực tập cần thiết, giúp sinh viên trường gắn lý thuyết với thực tế, rút kinh nghiệm tạo bước đệm hoàn thành tốt công việc sau Công ty tổ chức công tác kế toán theo chế độ quy định máy móc mà vận dụng cách linh hoạt, phù hợp với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý công ty Ở CTCP TDC Các Cộng Sự công tác hạch toán phát huy vai trò quản lý kinh tế tài quan trọng mình, đóng góp đáng kể vào thành công phát triên chung công ty từ trước đến Việc tiếp cận chứng từ sổ sách, báo cáo, quy trình làm việc máy kế toán công ty Qua tìm hiểu máy kế toán hoạt động máy, để máy hoạt động tốt yêu cầu tất yếu nhân viên kế toán phải có trình độ vững vàng Nhất với tình hình khủng hoảng nay, hiểu biết nghiệp vụ, kế toán cần cập nhật liên tục chế độ mới, sách kế toán vào tình hình thực tế công ty Mặc dù lỗ lực cố gắng nhiều trình thực tập, với kiến thức hạn chế nên trình viết báo cáo thực tập không tránh sai sót hạn chế định Em mong nhận bảo, đóng góp chân thành thày cô trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi trường cán công ty cổ phầ TDC cộng Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo CTCP TDC Các Cộng Sự, Chị kế toán trưởng công ty, anh, chị phòng kế toán số phòng ban khác tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đồng thời em xin chân thành cảm ơn cô giáo Ths Nguyễn Tân Huyền nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp 44 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Đức Tuyên, TS Ngô Thị Thu Hồng, Giáo trình tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp, 2011, Học viện Tài Chính GS.TS Đặng Thị Loan, Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, 2011, Đại học Kinh Tế Quốc Dân Thông tư số 200/2014/TT – BTC tài chính: Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo thực tập sinh viên khóa trước 45 CÁC PHỤ LỤC Phụ lục số 01: Bảng cáo kết kinh doanh năm công ty ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2014/2013 Số tiền 1.Doanh thu cung cấp dịch 2.851,174 3.265,766 3.912,425 +414,592 vụ 2.doanh thu cung cấp 2.851,174 3.265,766 3.912,425 +414,592 dịch vụ 3.giá vốn ”ang 2.265,213 2.571,568 3.182,121 +306,337 bán LN gộp 2015/2014 % Số tiền % 14,54 +646,659 19,8 14,54 +646,659 19,8 13,52 +610,553 23,74 585,961 694,198 730,304 +108,237 18,47 +36,106 5,20 6,472 6,983 7,815 +0,511 7,9 +0,832 11,91 514,800 596,402 621,256 +81,602 15,85 +24,854 4,17 77,633 104,779 116,233 +27,146 34,97 +11,454 10,93 77,633 104,779 116,233 +27,146 34,97 +11,454 10,93 17,079 23,051 25,57 +5,972 34,97 +2,52 10,93 10.LN sau thuế 60,554 81,728 90,633 +21,174 34,97 +8,935 10,93 5.DT hoạt động tài 6.Chi phí quản lí kinh doanh LN 8.Tổng LN kế toán trước thuế 9.chi phí thuế TNDN (Nguồn:Phòng tài kế toán) Phụ lục số 02: Tình hình tài công ty Chỉ tiêu Đơn vị Năm tính 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch năm 2015 với 2014 Giá trị Tỷ lệ 3.613 7.12% Chênh lệch năm 2014 với 2013 Giá trị Tỷ lệ 4.900 10,70% 1.Tài sản ngắn hạn 2.tài sản dài hạn Tổng tài sản Nợ phải trả Nghìn đồng 45.780 50.680 54 293 Nghìn đồng 30.623 33.678 47.203 16.525 40,15 % 3.055 9.98% Nghìn đồng Nghìn đồng 76.403 84.358 101.496 7.955 10,41% 9.906 11.348 14.902 17.138 20,32 % 3.554 31,32 1.442 13,22% Vốn Nghìn chủ sở đồng hữu 40.820 48.472 55.642 7.170 7.652 18,74% 14,79 % Phụ lục số 03: Hệ thống chứng từ công ty sử dụng STT Tên chứng từ Số hiệu I Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT Phiếu xuất kho 02-VT Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Thẻ kho 06-VT Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 07-VT 03-VT-3LL II Biên kiểm kê vật tư, sản phảm, hàng hóa Bán Hàng Hóa đơn GTGT 01/GTKN-3LL Hóa đơn GTGT 01/GTGT-2LN Hóa đơn bán hàng 02/GTTT-3LL Hóa đơn bán hàng 02/GTTT-2LN III 08-VT TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Thẻ TSCĐ 02-TSCĐ Biên lý TSCĐ 03-TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ 05-TSCĐ IV Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phiếu xuất kho Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu Đơn giá trị gia tăng V Chi phí nhân công trực tiếp Bảng chấm công Bảng lương Bảng phân bổ chi phí tiền lương VI Phiếu xuất kho nguyên vật liệu Bảng phân bổ TSCĐ Hóa đơn giá trị gia tăng 01/GTKT-2LN 01-LĐTL Chi phí sản xuất chung VII 01-VT 01/GTKT-3LL Lao động tiền lương Bảng chấm công 01-LĐTL Bảng toán tiền lương 20-LĐTL Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH C03-BH Bảng toán tiền lương 05-LĐTL Phụ lục số 04: bảng hệ thống tài khoản kế toán Số hiệu tài khoản Cấp Cấp Cấp I Tên tài khoản TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 131 133 1331 1332 141 151 152 1521 1522 1523 1524 153 1531 1532 1533 1534 154 155 1551 1557 156 1561 1562 1567 157 211 2111 2112 2113 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Tạm ứng Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu nguyên vật liệu nguyên vật liệu phụ nhiên liệu vật liệu thuê chế biến Công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Thiết bị, phụ tùng thay Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm nhập kho Thành phẩm bất động sản Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 212 214 II 331 333 334 335 336 Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định thuê tài 2121 TSCĐ hữu hình thuê tài 2122 TSCĐ vô hình thuê tài Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ vô hình LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 33381 Thuế bảo vệ môi trường 33382 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động 3341 Phải trả công nhân viên 3348 Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 3362 Phải trả nội chênh lệch tỷ giá 3363 3368 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 353 3531 Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hoá Phải trả nội khác Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng 3532 3533 3534 356 III 411 441 461 466 IV 511 515 521 V 611 621 622 627 Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3562 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu 41111 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 41112 Cổ phiếu ưu đãi 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4113 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 4118 Vốn khác Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp 4611 Nguồn kinh phí nghiệp năm trước 4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 5117 Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư 5118 Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Giảm giá hàng bán 5213 Hàng bán bị trả lại LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng 6111 Mua nguyên liệu, vật liệu 6112 Mua hàng hóa Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng 6272 Chi phí nguyên, vật liệu 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 6277 Chi phí dịch vụ mua 6278 631 632 635 641 642 VI 711 VII 811 821 VIII 911 Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí nguyên vật liệu, bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6417 Chi phí dịch vụ mua 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí dự phòng 6427 Chi phí dịch vụ mua 6428 Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh Phụ lục số 06: quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ Chủ sở hữu Nghiệp vụ TSCĐ (1) Quyết định tăng, giảm TSCĐ Ban giao nhận( Ban lý) (2) Giao nhận(Hoặc lý TSCĐ lập biên Kế toán TSCĐ (3) Lập hủy thẻ TSCĐ, ghi sổ chi tiết, tổng hợp (4) Lưu hồ sơ kế toán Phụ lục số 07: Sơ đồ kế toán TK 211 111, 112, 331, 341 211-TSCĐ hữu hình 2411 Nếu mua phải qua Khi TSCĐ đưa Lắp đặt, chạy thử vào sử dụng Giá mua, chi phí TSCĐ mua vào Liên quan trực tiếp sử dụng 133 Thuế GTGT (Nếu có) 3333 Thuế nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập 33312 Thuế GTGT hàng nhập (Nếu khấu trừ) 133 Thuế GTGT hàng nhập (Nếu không khấu trừ) Đồng thời ghi 441 441 Nếu mua TSCĐ nguồn vốn Đầu tư xây dựng 414 Nếu mua TSCĐ quỹ đầu tư Phát triển 111,112 chiết khấu thương mại, Giảm giá TSCĐ mua vào [...]... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC VÀ CÁC CỘNG SỰ  Mô hình tổ chức kế toán tại công ty Trong bất kì loại hình doanh nghiệp nào không phân biệt thành phần kinh tế, loại hình kinh doanh, lĩnh vực hoạt động hay hình thức sở hữu thì đều phải sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý tài chính khác nhau Nhưng trong đó kế toán luôn được coi là công cụ quản lý hữu hiệu nhất Với bộ máy kế toán. .. mình nói chung và để phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán đều được tiến hành tập trung tại phòng kế toán của công ty để tổng hợp lên báo cáo  Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Trong điều kiện nền kinh tế thị trường bộ máy kế toán của công ty được sắp xếp... chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ kho Kế toán thanh toán Thủ kho Kế toán tổng hợp Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán (Nguồn:Phòng tài chính kế toán)  Chức năng, nhiệm vụ của từng người Kế toán trưởng: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán tại đơn vị Kiểm tra, giám sát các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ kiểm tra việc... trên của chứng từ kế toán có quan hệ mật thiết với nhau mà bất cứ chứng từ nào cũng phải trải qua Đây là quy trình luân chuyển chứng từ mà kế toán CTCP TDC và Các Cộng Sự thực hiện rất chặt chẽ và hiệu quả 18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán được vận dụng trong CTCP TDC và Các Cộng Sự Kế toán tại công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định theo chế độ kế toán của bộ tài chính... Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung (Nguồn:Phòng tài chính kế toán) Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Hằng ngày, các chứng từ kế toán hoặc các bảng tổng hợp chứng từ kế toán liên quan đến các phần hành kế toán khác nhau, được kế toán kiểm tra và nhập đày đủ các thông tin trên các chứng từ vào các phần hành kế toán chi tiết Hệ thống phần mềm sẽ lưu... từ ghi sổ đã được duyệt để ghi vào sổ tổng hợp Giám sát và kiểm tra công tác hạch toán của các nhân viên trong công ty Kế toán tổng hợp còn có nhiệm vụ tổng hợp và tính giá thành cho những sản phẩm của công ty đồng thời xác định kết quả kinh doanh, trích lập các quyxtheo chế độ kế toán hiện hành và giúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính theo quy định Kế toán thanh toán: Theo dõi tình hình tăng,... thích: Tổ trưởng các tổ sản xuất căn cứ vào tình hình lao động thực tế ở các bộ phận tiến hành chấm công vào bảng chấm công Cuối tháng bảng chấm công được chuyển lên phòng tổ chức, ở đây phòng tổ chức căn cứ vào bảng chấm công để lập bảng thanh toán lương Bảng thanh toán lương trình giám đốc ký duyệt Chuyển các chứng từ, giấy tờ cho kế toán thanh toán vào sổ chi tiết 334 (4) Kế toán chi phí nhận các chứng... tiền mặt trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế toán trưởng và tổng giám đốc ký duyệt 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: Là chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định của bộ tài chính ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 1/1/2015 của bộ tài chính - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt... công ty Bộ máy kế toán của công ty gồm có 5 nhân viên dược phân công, bố trí nhiệm vụ như sau: STT 1 2 3 4 5 Chức vụ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Thủ kho Thủ quỹ Số người 01 01 01 01 01 Trình độ Đại học Đại học Đại học Cao đẳng, lien thông lên đại học Cao đẳng Bảng 2.1: Bộ máy kế toán năm 2015 (Nguồn:Báo cáo tình hình công nhân viên quý I – 2015) 14  Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. .. công ty sử dụng: (Phụ lục 04) 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty thực hiện các quy định về sổ kế toán trong luật kế toán, hướng dẫn thi hành một số điều của luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành luật kế toán và chế độ kế toán doanh nghiệp tại thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 1/1/2015 của bộ trưởng bộ tài chính Để lựa chọn được hình thức sổ kế toán ... ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC VÀ CÁC CỘNG SỰ 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty cổ phân TDC cộng Thành công hôm CTCP TDC Các Cộng Sự có đóng góp không nhỏ... thất công ty Do mà sản phẩm TDC cộng sản xuất đảm bảo giá hợp lý đem lại niềm tin cho khách hàng 13 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC VÀ CÁC CỘNG SỰ  Mô hình tổ chức kế toán. .. VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TDC VÀ CÁC CỘNG SỰ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần TDC Các Cộng Sự 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Công