Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan PHN I :GII THIU C S THC TP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Thuận Đạt MC 1.1.1 Tên, địa quy mô doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Thuận Đạt MC Địa trụ sở :Cụm công nghiệp Tiểu thủ CN khu Hạ Long, phờng Ninh Dơng, thành phố Móng Cái Fax: 0333 776 699 Tel: MST : 5701427423 Ngân hàng Techcombank Chi nhánh Móng Cái Ngời đại diện pháp luật : Ông Vũ Ngọc Phúc - Chức vụ : Giám đốc Số giấy phép kinh doanh: 0105426365 Do Sở kế hoạch đầu t thành phố Móng Cái cấp ngày 27/07/2011 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC đợc thành lập thức vào hoạt động vào ngày 27/07/2011 Tuy thành lập đợc không lâu song Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC bớc cố gắng phấn đầu trở thành nhà phân phối hàng đầu lĩnh vực in ấn gia công sau in Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC xây dựng quan hệ với khách hàng dựa uy tín, dịch vụ hoàn hảo chia sẻ lợi ích.Luôn mong muốn xây dựng củng cố mối quan hệ bền chặt thành công với khách hàng Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC cam kết cung cấp cho khách hàng sản phẩm đẹp, tinh tế mẫu mã mà mang nét đặc tr ng riêng với giá hợp lý, phải để lại ấn tợng tốt đẹp lòng đối tác 1.2 Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty Với quy mô nhiều có cửa hàng bán buôn, bán lẻ doanh nghiệp tạo sức hút tiêu thụ lớn với ngời tiêu dùng dần lấy đợc lòng tin ngời tiêu dùng Nhiều khách hàng chủ động đặt hàng với khối lợng lớn với doanh nghiệp Ngoài doanh nghiệp có kho hàng, phân xởng gia công cửa hàng bán buôn bán lẻ sản phẩm hệ thống phơng tiện vận chuyển hàng bao gồm: Xe dùng cho ban giám đốc, xe tải chở hàng - Máy móc phục vụ cho công ty gia công chủ yếu mà máy nhập Nhật đời cũ số máy móc liên doanh Tuy nhiên loại máy móc số hết thời gian khấu hao chờ thay Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng - Bỏo cỏo tng quan Lnh vc kinh doanh ch yu ca cụng ty l nhp v xut cỏc nguyờn vt liu 1.3 Cơ cấu máy quản lý Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cụng ty Cổ phần Thuận Đạt MC Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban Giám đốc Phòng tiêu thụ sản phẩm Phòng Tiêu thụ Phòng Kỹ thuật KCS Phòng Tài Kế toán Phân xởng Phân xởng Đội kho Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao Công ty Cổ phần Thuận Đạt MC Đại hội cổ đông có quyền nhiệm vụ thông qua định hớng phát triển, định phơng án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ Công ty; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát; định tổ chức lại, giải thể Công ty quyền, nhiệm vụ khác theo quy định Điều lệ Công ty Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị tổ chức quản lý cao Công ty Cổ phần Thuận Đạt MC ĐHĐCĐ bầu gồm 01 (một) Chủ tịch Hội đồng quản trị 04 (bốn) thành viên với nhiệm kỳ (năm) năm Thành viên Hội đồng quản trị đợc bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Tổng số thành viên Hội đồng quản trị độc lập không điều hành phải chiếm phần ba tổng số thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ HĐQT có trách nhiệm giám sát hoạt động Giám đốc cán quản lý khác Công ty Quyền nghĩa vụ Hội đồng quản trị Pháp luật, Điều lệ Công ty Nghị ĐHĐCĐ quy định Ban kiểm soát Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Ban kiểm soát Công ty Cổ phần Thuận Đạt MC bao gồm 04 (bốn) thành viên Đại hội đồng cổ đông bầu Nhiệm kỳ Ban kiểm soát 05 (năm) năm; thành viên Ban kiểm soát đợc bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức công tác kế toán, thống kê lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp cổ đông Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT Ban Giám đốc Ban Giám đốc Ban Giám đốc Công ty bao gồm 03 (ba ngời): 01 Giám đốc 02 Phó Giám đốc Giám đốc điều hành, định vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ đợc giao Các Phó Giám đốc giúp việc Giám đốc lĩnh vực cụ thể chịu trách nhiệm trớc Giám đốc nội dung công việc đợc phân công, chủ động giải công việc đợc Giám đốc ủy quyền theo quy định Pháp luật Điều lệ Công ty Phòng tiêu thụ sản phẩm: Chịu trách nhiệm thu thập thông tin, đánh giá tình tình thị trờng, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Tham mu cho Giám đốc giá bán sản phẩm, sách quảng cáo, phơng thức bán hàng, hỗ trợ khách hàng, lập hợp đồng đại lý T vấn cho khách hàng sử dụng thiết bị bảo quản, kỹ thuật bán hàng, thông tin quảng cáo Theo dõi quản lý tài sản, thiết bị, công cụ, dụng cụ bán hàng: keg chứa bia hơi, tủ bảo quản, vỏ bình CO2 , vỏ chai, két nhựa lu thông, biển quảng cáo Công ty thị trờng v.v Kết hợp với phòng Kế toán Tài quản lý công nợ đại lý khách hàng tiêu thụ sản phẩm; Quản lý hóa đơn viết hóa đơn, thu tiền bán hàng Phòng Tổng hợp: Đảm nhận chịu trách nhiệm trớc Công ty việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm; Mua sắm, làm thủ tục nhập, xuất vật t, nguyên liệu, phụ tùng thay thế, dụng cụ cho sản xuất; Tham mu làm thủ tục pháp lý việc ký kết, giám sát thực hiện, toán hợp đồng kinh tế với nhà cung cấp Tham gia xây dựng phơng án, kế hoạch giá thành sản phẩm Công ty; Tổng hợp báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh báo cáo thống kê theo quy định yêu cầu quản trị Công ty Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Đảm nhận chịu trách nhiệm công tác tham mu xây dựng cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh, quy hoạch cán bộ; Lập kế hoạch đào tạo tuyển dụng lao động, xây dựng định mức lao động đơn giá tiền lơng hàng năm; tham mu cho Ban giám đốc xây dựng quy chế trả lơng, thởng Thực chế độ sách cho ngời lao động theo luật định quy chế Công ty; Theo dõi, giám sát việc chấp hành nội quy lao động, nội quy, quy chế Công ty thực công tác kỷ luật Thực nhiệm vụ công tác hành chính, văn th lu trữ, quản lý xe ôtô con, vệ sinh môi trờng, ngoại cảnh, công tác bảo vệ nhà máy Phối hợp xây dựng tổ chức thực kế hoạch bảo vệ, an ninh, quốc phòng, phòng chống cháy nổ, phòng chống bão lụt hàng năm Phòng kỹ thuật:Chịu trách nhiệm công tác xây dựng, tiếp nhận chuyển giao quản lý quy trình vận hành thiết bị, công nghệ sản xuất, định mức kinh tế kỹ thuật, kỹ thuật an toàn vệ sinh an toàn thực phẩm; Thực chơng trình nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến sản xuất; Xây dựng yêu cầu, tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm, vật t nguyên liệu; Kiểm tra chất lợng sản phẩm hàng hóa đầu ra, chất lợng vật t, nguyên liệu đầu vào cho sản xuất; Quản lý hồ sơ lý lịch hệ thống máy móc thiết bị; xây dựng theo dõi kế hoạch tu bảo dỡng máy móc thiết bị; Kết hợp với phận liên quan xây dựng thực nội dung chơng trình đào tạo, tổ chức thi nâng bậc kỹ thuật cho công nhân hàng năm Chỉ đạo thực Hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2008 hệ thống vệ sinh an toàn thực phẩm HACCP Chịu trách nhiệm công tác đầu t, xây dựng công tác môi trờng Theo dõi thực công tác thi đua khen thởng Phòng Tài Kế toán: Đảm nhận chịu trách nhiệm trớc Công ty lĩnh vực tài kế toán Phòng có chức xây dựng tổ chức thực kế hoạch tài hàng năm; Tổ chức công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo tài theo quy định báo cáo quản trị theo yêu cầu Công ty; Thực thu tiền bán hàng, quản lý kho quỹ; Chịu trách nhiệm hớng dẫn, kiểm tra việc lập hóa đơn chứng từ ban đầu cho công tác hạch toán kế toán; hớng dẫn, tổng hợp báo cáo thống kê Đội kho: Quản lý kho vật t, nguyên liệu, thành phẩm, bao bì, chai két, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, bán hàng; Thực công tác xuất, nhập vật t, nguyên liệu, theo dõi, Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan đối chiếu, lập bảng kê bán hàng, báo cáo nhập xuất tồn hàng ngày, tuần, tháng gửi phòng Nghiệp vụ công ty Tổng Công ty theo quy định 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh gần S 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ĐVT:Việt NamĐồng Chỉ tiêu DT BH CCDV Giá vốn Lợi nhuận gộp Doanh thu HTC Chi phí BH v QLDN LNTT Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Nm 2011 597.461.500 451.719.000 145.742.500 707.502 63.232.537 83.217.465 Nm 2012 638.345.227 476.573.900 161.771.327 779.714 67.154.790 95.396.251 Nm 2013 745.529.800 516.467.998 229.061.802 967.778 83.866.429 146.163.151 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan PHN II : T CHC B MY K TON TI CễNG TY CP THUN T MC 2.1 Tổ chức máy kế toán, phân công lao động Công ty CP Thuận Đạt MC Bộ máy kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Chất lợng, trình độ đội ngũ kế toán nh cấu tổ chức máy kế toán hợp lý góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy thông tin kế toán nói chung báo cáo tài nói riêng Sơ đồ 2.4: Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Ghi chú: Quan hệ đạo Trùng quan hệ (Một ngời làm) 2.2 Quyền hạn nhiệm vụ phận kế toán: Kế toán trởng: chịu trách nhiệm cao công việc kế toán công ty Kiểm tra, giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành quy chế, chế độ kế toán Nhà nớc ban hành Báo cáo với quan chức cấp tình hình hoạt động tài chi nhánh công ty nh: Báo cáo với quan thuế tình hình làm nghĩa vụ với Nhà nớc; Báo cáo với ngời điều hành công ty tình hình hoạt động công ty Nắm bắt phân tích tình hình tài công ty vốn nguồn vốn để tham mu cho lãnh đạo công ty biết tài công ty để định quản lý kịp thời, xác Kế toán trởng có nhiệm vụ xác định kết kinh doanh, tổng hợp số liệu, chứng từ mà kế toán chuyển giao cho để lập Báo cáo tài Kiểm tra việc ghi chép, luân chuyển chứng từ sau tập hợp tính toán khoản thuế phải nộp Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Thủ quỹ: Thủ quỹ công ty chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt theo dõi tăng giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Căn sổ sách, phiếu thu, chi hàng ngày, thủ quỹ có nhiệm vụ giữ quỹ, thu chi khoản tiền mặt công ty Kế toán tổng hợp: Làm công việc kế toán hàng ngày nh lập phiếu thu, chi, xuất, nhập, vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp, theo dõi công nợ, tính giá lên sổ hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu, chịu quản lý trực tiếp kế toán trởng Thực công tác kế toán: theo dõi công nợ, tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản vay Quan sát sơ đồ ta thấy, kế toán tổng hợp công ty làm phần hành công nợ, thu chi, bán hàng đồng thời thủ quỹ Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán: Công ty CP Thuận Đạt MC áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc (1a) (1b) (1) Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung (2a) (3) (2) Sổ Bảng tổng hợp chi tiết (3a) (4) Bảng cân đối số phát sinh (6) (5) Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan (1) Hàng ngày váo chứng từ gốc hợp lệ, lấy số liệu ghi vào sổ Nhật ký chung theo nguyên tắc ghi sổ (1a) Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt hàng ngày phải vào sổ quỹ (1b) Căn váo chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan (2) Căn vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ Cái tài khoản liên quan theo nghiệp vụ (2a) Căn vào Sổ quỹ tiền mặt, để đối chiếu với Sổ tài khoản vào cuối tháng (3) Cuối tháng cộng sổ, thẻ chi tiết vào sổ tổng hợp có liên quan (3a) Cuối tháng cộng sổ tài khoản, lấy số liệu sổ cái, đối chiếu với Bảng tổng hợp chia tiết liên quan (4) Cuối tháng công sổ, lấy số liệu Sổ lập Bảng Cân đối số phát sinh (5,6) Căn váo bảng cân đối số phát sinh, bảng Tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lập Báo Cáo tài kế toán 2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán sách kế toán áp dụng Công ty - Công ty CP Thuận Đạt MC sử dụng danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiêp ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cảu Bộ trởng BTC - Niên độ kế toán tính theo năm dơng lịch ngày 01/01 đến ngày 31/12 Riêng năm 2011 niên độ kế toán ngày 27/07 tới ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng năm kế toán đồng Việt Nam - Hạch toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc - Công ty tính trị giá hàng tồn kho cuối kỳ theo phơng pháp Nhp trc-Xut trc - Công ty hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thờng xuyên - Tài sản cố định: Hiện doanh nghiệp cha có tài sản cố định - Thuế GTGT(VAT) tính theo phơng pháp khấu trừ 2.5 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Hiện nay, công ty sử dụng hai loại mẫu chứng từ chứng từ bắt buộc chứng từ hớng dẫn Danh mục loại chứng từ mà công ty CP Thuận Đạt MCsử dụng gồm có: Các loại chứng từ bắt buộc: Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Biên lai thu tiền Hóa đơn GTGT Bỏo cỏo tng quan Các loại chứng từ hớng dẫn : Bảng chấm công : 01a-LĐTL Bảng toán tiền lơng: 02-LĐTL Biên giao nhận hàng hóa Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Giấy đề nghị toán 2.6.Các loại sổ mà công ty sử dụng - Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ nhật ký, sổ - Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết, 2.7 Các loại báo cáo kế toán Báo cáo tài hàng quý, hàng năm gửi cho quan thuế, quan thống kê, quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DN) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan phần iii khảo sát phần hành kế toán công ty THUậN ĐạT MC 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền phận tài sản l u động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng a Kế toán tiền mặt tồn quỹ * Ti khon s dng: TK 111 Tin mt (TK 1111 Tin Vit Nam) * Chng t s dng: - Phiu thu - Phiu chi - Giy ngh tm ng - Giy toỏn tin tm ng - Húa n giỏ tr gia tng - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 10 Trng i hc Hi Phũng A Giỏ tr sn phm d dang u quý II B Chi phớ thc t phỏt sinh quý II Chi phớ NVLTT Chi phớ NCTT Chi phớ SXC Chi phớ MTC C Giỏ tr sn phm d dang cui quý II D Giỏ thnh sn phm 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Bỏo cỏo tng quan 7.420.830.000 1.029.874.360 772.405.770 92.688.600 123.584.920 41.195.070 1.948.829.000 6.501.875.360 Bỏn hng l quỏ trỡnh chuyn quyn s hu hng húa gn vi vic chuyn giao phn li ớch hoc ri ro cho khỏch hng, ng thi c khỏch hng toỏn hoc chp nhn toỏn cho doanh nghip Quỏ trỡnh bỏn hng l giai on cui cựng ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, nú cú ý ngha vi cỏc doanh nghip bi vỡ quỏ trỡnh ny chuyn húa ca doanh nghip t hỡnh thỏi hin vt sang hỡnh thỏi giỏ tr (tin t), giỳp cho cỏc DN thu hi (v mt phn lói nu cú) tip tc chu k sn xut kinh doanh tip theo * Chng t k toỏn s dng + Húa n GTGT + Phiu xut kho + Biờn bn kim kờ + Phiu thu + Cỏc chng t khỏc cú liờn quan * Ti khon s dng bao gm: + Tk 511: doanh thu bỏn hng v cung cp dch v + Tk 632: Giỏ hng bỏn * Quy trỡnh k toỏn Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 71 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan S luõn chuyn chng t k toỏn tiờu th, doanh thu, xỏc nh kt qu kinh doanh Chng t gc S chi tit ti khon Chng t ghi s Bng tng hp chi tit S cỏi TK511,515,632,911,, Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, nh k Quan h i chiu Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 72 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan CÔNG TY CP THUN T MC Mã số: 02 - VT Phiếu xuất kho Ngày 21 tháng năm 2013 Đơn vị: Công ty CP Thun t MC Ngời nhận hàng: Bà Nguyễn Thị Trang Địa chỉ: Công ty cổ phần Sản xuất thơng mại Việt Trung Lý xuất kho : xuất bán T T Tên Sắt 21 xuất ĐVT Cây Số lợng Số lợng theo theo thực chứng từ tế 500 500 Đơn giá Thành tiền 47.000 23.500.000 160.000 56.000.000 tiêu thụ sắt xuất tiêu Cây 350 350 thụ Thép ly xuất tiêu thụ Thép 10 ly xuất tiêu thụ Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 kg kg 200 200 200 200 740 000 740.000 148.000.000 148.000.000 73 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Cộng 375.500.000 Ngày 21 tháng năm 2013 Phụ trách cung tiêu ( Ký, họ tên ) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Ngời giao hàng ( Ký, họ tên ) Thủ kho ( Ký, họ tên ) 74 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Hóa đơn Mẫu số :01GTKT-3LL giá trị gia tăng GK/2013B Liên Số:0049667 (Lu nội bộ) Ngày 21 tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Thn t MC Địa : Cm CN Tiu Thng H Long ,phng Ninh Dng , TP Múng Cỏi Họ tên ngời mua hàng: Mr Trịnh Văn Tuấn Địa : Lô C5-C6 Khu công nghiệp Nomura Hải Phòng Hình thức toán : Cha thu tiền STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C Kg 100 7.238.095 723.809.500 Sắt 42 xuất tiêu thụ Cộng tiền hàng: 723.809.500 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 36.190.475 Tổng cộng toán: 760.000.000 Số tiền viết chữ: Bảy trăm sáu mơi triệu đồng chẵn Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 75 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi Mu s S02a-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 30 Ngy 31 thỏng Nm 2013 Trớch yu Doanh thu bán hàng cho ông Trịnh Văn Tuấn Cng S hiu ti khan N Cú 511 131 x 3331 x S tin Ghi chỳ 723.809.500 36.190.475 760.000.000 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi Mu s S02a-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 32 Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 76 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Ngy 31 thỏng Nm 2013 Giá vốn hàng bán S hiu ti khan N Cú 156 632 Giá vốn hàng bán 632 Giá vốn hàng bán 632 Cng x Trớch yu 156 S tin Ghi chỳ 375.000.000 723.809.500 156 x 8.067.000 1.107.377.000 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 77 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n V: Cụng Ty CPThun t MC Địa chỉ: Cm CN tiu khu H Long ,Phng Mu s S02b-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Ninh Dng ,TP Múng Cỏi S NG Kí CHNG T GHI S Nm 2013 Chng t ghi s S hiu Ngy thỏng S tin Chng t ghi s Ngy S hiu thỏng 32 31/3 S tin 3 31/3 760.000.000 1.107.377.000 Cng Cng Ly k t u quý Ly k t u quý S ny cú Trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) 30 Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 78 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Mu s S02c1 DN n V: Cụng Ty CPThun t MC (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Ngy 14/09/2006 ca B S CI trng BTC) Nm 2013 Tờn ti khon:Giá vốn hàng bán S hiu TK:632 Ngy ghi s Chng t Ngy S thỏng 21/3 22/3 23/3 42 42 42 thỏng 31/3 31/3 31/3 31/3 S Din gii S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Kết chuyển giá vốn Cng s phỏt sinh S tin Ghi hiu N Cú chỳ TK 156 156 156 911 375.000.000 723.809.500 8.067.000 ì 1.107.377.000 0 thỏng S d cui thỏng 1.107.377.000 1.107.377.00 ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 79 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Mu s S02c1 DN n V: Cụng Ty CPThun t MC (Ban hnh theo Q s 48/2006/QĐịa chỉ: Cm CN tiu khu H Long ,Phng Ninh BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Trớch Thỏng Nm 2013 Tờn ti khon:Doanh thu bán hàng S hiu TK:511 Ngy Chng t GS Din gii SHTK S tin thỏng S hiu Ngy N Cú thỏng S d u k 21/3 15 21/3 22/3 16 22/3 23/3 31/3 17 23/3 CTGS6 21/3 S ps thỏng Doanh thu bán hàng cho công ty cổ phần Việt Trung Doanh thu bán hàng cho ông Trịnh Văn Tuấn Doanh thu bán hàng cho ông Nguyễn văn Cờng K/c doanh thu sang TK 911 131 375.500.000 112 723.809.500 112 8.067.000 911 1.580.950.000 Cng s ps 1.580.950.000 1.580.950.000 S d cui k Ngy 31thỏng Nm 2013 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) *Kế toán chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp Bao gm: Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 80 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan - Chi phí giới thiệu sản phẩm - Tiền lơng cho nhân viên quản lý nhân viên bán hàng - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ cho toàn doanh nghiệp (cả phận quản lý phận bán hàng) - Chi phí dịch vụ mua phục vụ cho phận quản lý phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm * Căn vào nội dung khoản Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 641, TK 642 - Chứng từ đợc sử dụng bao gồm: Phiếu chi, bảng tiền lơng, bảng khấu hao TSCĐ Công ty C Phn Thun t MC Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Số 10/T3 Từ ngày 01/3/2013 đến 31/3/2013 Loại chứng từ: Công nợ phải thu Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 03902 18/3 03903 03904 03905 03906 20/3 25/3 28/3 30/3 Đơn vị tính: đồng VN Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tổng số tiền Chi phí giới thiệu sản phẩm Trả tiền bốc vác Trả tiền vận chuyển Tiền điện Tiếp khách Tổng cộng Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 Ghi có TK 111 Ghi nợ tài khoản 6421, 1331 6422 3.000.000 3.000.000 330.000 3.500.000 330.000 1.500.000 8.660.000 300.000 3.150.000 300.000 1.350.000 8.100.000 30.000 350.000 30.000 150.000 560.000 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 81 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Chi phí quản lí doanh nghip Ngy Chng t Din gii thỏng Ngy S thỏng S d u tháng 12 S PS thỏng 12 19/3 19/3 Tiền điện thoại 19/3 19/3 Tiền điện Tiền lơng nhân viên bán 25/3 15/3 hàng Tạm ứng 27/3 27/3 Chi phí hoa hng bán hàng 28/3 28/3 Trích KHTSCĐ 30/3 30/3 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng S hiu TK:6421 S S tin hiu N Cú 111 111 1.500.000 300.000 334 111 131 214 35.000.000 700.000 3.500.000 15.000.000 86.542.20 911 ì ì Ghi chỳ 86.542.200 ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Tơng tự nh kế toán chi phí bán hàng, trớc ghi vào sổ, kế toán phải định khoản: (Số liệu tháng năm 2013) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 82 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi 19/3 19/3 25/3 27/3 28/3 30/3 Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Nm 2013 Tờn ti khon: chi phí quan lí kinh doanh S hiu TK:6422 Chng t S tin Ngy S N Cú thỏng S d u tháng 12 S PS thỏng 12 19/3 Tiền điện thoại 111 900.000 19/3 Tiền điện 111 300.000 15/3 Tiền lơng nhân viên quản lí 334 30.000.000 27/3 Tạm ứng 111 700.000 28/3 Mua văn phòng phẩm 111 56.000 30/3 Trích KHTSCĐ 214 15.000.000 56.542.20 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp 911 Cng s phỏt sinh thỏng ì 56.542.200 S d cui thỏng ì ì ì S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Để xác định kết tiêu thụ doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 911 Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 83 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Xác định kết kinh doanh S hiu TK:911 Ngy thỏng ghi s Chng t Ngy S thỏng 31/3 31/3 30 32 31/3 31/3 31/3 Din gii S hiu TK Mu s S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S tin N Cú Ghi chỳ 31/3 31/3 S d u tháng 12 S PS thỏng 12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.580.950.000 1.107.377.000 34 31/3 Kết chuyển chí phí bán hàng 6421 86.542.200 37 38 31/3 31/3 Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng Cng ly k t u quý 6422 421 ì ì ì 56.452.200 330.488.600 3.161.900.00 3.161.190.00 00 S ny cú trang, ỏnh s t trang s 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) n V: Cụng Ty C Phn Thun t MC Địa chỉ: Cm Cụng nghip tiu khu H Long ,Phng Ninh Dng ,TP Múng Cỏi Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 84 ì ì ì Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan S CI Trớch quý II Nm 2013 Tờn ti khon : Li nhun cha phõn phi S hiu : 421 T ngy 01/1/13 n ngy 31/3/13 n v tớnh : ng Ngy Chng t GS thỏng S hiu Ngy Din gii SHTK S tin N Cú thỏng S d u k 570.009.130 S ps thỏng 31/3 CTGS6 31/3 K/c lói SXKD Qỳy Cng s ps 911 S d cui k 330.488.600 900.497.730 Ngy 31thỏng nm 2013 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 85 [...]... du) 24 ì ì Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 3.2 .Kế toán vật t, kho hàng hoá Kế toán vật t là kế toán viên chuyên phụ trách nhập vật t về kho hàng của công ty qua hóa đơn mua hàng rồi từ hoá đơn đó kế toán phản ánh vào phiếu nhập kho các mặt hàng đã nhập Kế toán kho có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn của hàng hoá và tổng hợp lên bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn *Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập... mơi triệu đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo : HĐGTGT 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013của công ty CP thép Miền Bắc Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng (Ký, họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) VD: Ngày 12/3/2013, xuất bán cho công ty CP SX và TM Việt Trung n v: Cụng ty CP Thun t MC a ch:Cm cụng nghip H Long, phng Ninh Dng, Thnh ph Múng Cỏi Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3... Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 35 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 3.3 Kế toán TSCĐ Tổ chức, ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp trên cơ sở kế toán chi tiết tại các đơn vị trực thuộc trên cơ sở báo cáo, tập hợp chứng từ về tăng giảm liên quan đến TSCĐ Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định, lập bảng phân bổ khấu... Minh Theo HĐ GTGT số 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013 của công ty CP thép Miền Bắc Nhập tại kho công ty CP Thun t MC Địa chỉ: Cm cụng nghip H Long, phng Ninh Dng, Thnh ph Múng Cỏi STT Tên hàng hoá Mã ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền số 1 Thép tấm 10 ly Cộng 021 - Cây - Chứng Thực từ 1.500 1.500 nhập 1.500 1.500 120.000 180.000.000 120.000 180.000.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mơi triệu đồng... tin mt ti qu VD1:Ngày 21/3/2013 Bán hàng hoá ( nguyên vật liệu xây dựng) cho công ty TNHH Trà My, thu tiền bằng tiền mặt Hoá đơn GTGT HH/2013-T 00012 Trà My Thuế GTGT 10% số tiền cha thuế 20.000.000đ Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 11 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n v: Cụng ty CP Thuận Đạt MC Mẫu số 01-TT a ch: Cụm Công nghiệp Hạ Long ,phờng (Ban hnh theo QĐ 48/2006/QD BTC ngy 14/09/2006)... của công ty CP thép Miền Bắc với đơn giá cha thuế là: 120.00đ/cây Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 26 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan HểA N GI TR GIA TNG Mu s : 01 GTKT3/001 Liờn 2: Giao khỏch hng Ký hiu (Serial): AA/11P Ngy 06 thỏng 3 nm 2013 S (Number): 0069981 n v bỏn hng: Công ty CP thép miền Bắc a ch :Km 89, Quốc lộ 5 , Hải Phòng S ti khon:102010000209250 Ti NH TMCP Cụng... số tiền: (Viết bằng chữ:) Ngày 21 tháng 3 năm 2013 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 12 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan n v: Cụng ty CP Thuận Đạt MC Mu s S03a DN a ch: Cụm Công nghiệp Hạ Long ,phờng ( Ban hnh theo Q s48/2006/Q-BTC Ninh Dơng ,Thành phố... tên) Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 19 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan VD; Ngày 20/3/2013, Công ty chuyển khoản trả tiền công ty Vạn Phong 120.000.000đ Ngân hàng quân đội mb Giấy báo nợ Số: 141 Ngày:20/3/2013 Số TK :032704060020686 Tên TK: Nhà máy đóng tàu 189 Kính gửi: Công ty C PHN THUN T MC Ngân hàng chúng tôi xin chân trọng thông báo : Tài khoản của quý khách đã đợc ghi có với nội dung... cỏo tng quan n v: Cụng ty CP Thun t MC a ch:Cm cụng nghip H Long, phng Mu s S02a-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ninh Dng, Thnh ph Múng Cỏi Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 16 Ngy 31.thỏng 3 Nm 2013 1 Công ty Nam Hải chuyển khoản trả tiền hàng Cng S hiu ti khan N Cú 2 3 112 x 131 x 4 5 150.000.000 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu (Ký, h tờn) n v: Cụng ty CP Thun t MC a ch:Cm cụng nghip... úng du) Mu s S02c1 DN n v: Cụng ty CP Thun t MC S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Tiền gửi ngân hàng Ngy Chng t GS thỏng Sinh viờn: Li Th Thuý Lp: KT3 - CN7 S hiu TK:112 S Din gii hiu S tin Ghi 23 Trng i hc Hi Phũng S Bỏo cỏo tng quan Ngy thỏng 3 1 2 19/3 16 31/3 21/3 18 31/3 N 4 S d u tháng 12 S PS trong thỏng 12 Công ty Nam Hải trả tiền 6 7 120.000.000 hàng Trả tiền công ty Vạn 131 150.000.000 Phong Cng ... Bỏo cỏo tng quan PHN II : T CHC B MY K TON TI CễNG TY CP THUN T MC 2.1 Tổ chức máy kế toán, phân công lao động Công ty CP Thuận Đạt MC Bộ máy kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm... số phát sinh, bảng Tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lập Báo Cáo tài kế toán 2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán sách kế toán áp dụng Công ty - Công ty CP Thuận Đạt MC sử dụng danh mục... hợp công ty làm phần hành công nợ, thu chi, bán hàng đồng thời thủ quỹ Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán: Công ty CP Thuận Đạt MC áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung để ghi