MỤC LỤC Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước ta tiến hành công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Vì công nghiệp quan trọng, đặc biệt ngành công nghiệp mỏ, sản phẩm nguyên nhiên vật liệu đầu vào cho hầu hết trình sản xuất quan trọng, có ý nghĩa định việc phát triển kinh tế quốc dân Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trình nghiên cứu để đánh giá toàn trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm làm rõ chất lượng hoạt động nguồn tiềm cần khai thác sở đề giải pháp phương án nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc đánh giá cụ thể theo nội dung đánh giá phân tích báo cáo tốt nghiệp Công ty TNHH Hanmiflexible Vina xác định vai trò nhiệm vụ việc sản xuất kinh doanh than Trong nhiệm vụ cải tiến công nghệ sản xuất áp dụng phương pháp quản lý tiên tiến không ngừng phát triển suất lao động, nâng cao suất lao động, hạ giá thành, tăng lợi nhuận để nâng cao hiệu sản xuất, đồng thời tăng thu nhập cho người lao động Để đạt mục tiêu đó, yêu cầu khách quan công ty phải tổ chức phân công lao động hợp lý, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, nâng cao suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, sở nâng cao thu nhập cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty doanh nghiệp hạch toán nội bộ, mà trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm nhằm đánh giá thực trạng sản xuât kinh doanh, rút ưu khuyết điểm, tìm hướng công việc cần thiết Để thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH Hanmiflexible Vina năm 2015 Nội dung trình bày sau: Chương I: Tìm hiểu chung công ty Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page Chương II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Công ty TNHH Hanmiflexible Vina năm 2015 Chương III: Tìm hiểu mô tả quy trình nghiệp vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hà cô cán công nhân viên công ty giúp em hoàn thành đồ án môn học Mặc dù cố gắng đồ án không tránh khỏi sai sót, em mong góp ý thầy cô giáo khoa bạn sinh viên để đồ án hoàn thiện hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc làm đồ án tốt nghiệp sau Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH HANMIFLEXIBLE VINA I, Lịch sử hình thành phát triển công ty - Công ty TNHH Hanmiflexible Vina thành lập theo QĐ số 1329/QĐTTg ngày 19 tháng 09 năm 2008 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Ban quản lý khu kinh tế Hải Phòng Hội đồng quản trị thông qua ngày 22 tháng 09 năm 2006 - Tên Công ty: + Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH HANMIFLEXIBLE VINA + Tên viết tắt: HMV + Tên tiếng Anh: HANMIFLEXIBLE VINA CO., LTD - Loại hình Công ty: Công ty TNHH thành viên - Địa chỉ: Nhà xưởng E4 (thuộc lô E), khu CN7, Khu công nghiệp Tràng Duệ, huyện An Dương, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam - Tổng Giám đốc: Ông Bang Yong Hwi - Mã số thuế: 0201280004 - Điện thoại: 0312 248698 - Website: hanmiflex.com - Quy mô Công ty: + Vốn điều lệ: 21,000,000,000 VND (hai mươi mốt tỷ đồng) + Vốn đầu tư: 63,000,000,000 VND (sáu mươi ba tỷ đồng) + Số lượng nhân viên: 240 người - Ngành, nghề kinh doanh + Sản xuất, gia công phận, linh kiện nhựa cho thiết bị điện tử + Sản xuất, gia công cụm linh kiện điện tử + Sản xuất, lắp ráp sản phẩm điện tử dân dụng Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page II, Điều kiện sở vật chất kỹ thuật, lao động Về sở vật chất: - Nhà xưởng Công ty xây dựng sẵn để phục vụ nhu cầu thuê, thuê mua nhà đầu tư Diện tích nhà xưởng: Từ 4400m2 - 4800m2 - 5200m2 5800m2 Trong đó, có xưởng sản xuất linh kiện nhựa điện tử đại Các nhà xưởng 4.000 m² - 6000 m² đạt tiêu chuẩn với tổng diện tích 120.000m2 xây sẵn để phục vụ nhu cầu thuê, sử dụng nhà đầu tư Các nhà đầu tư vào sản xuất kết cấu bền vững tính hoàn thiện nhà xưởng - Văn phòng phòng ban quản lý thiết kế thành không gian liên tục 15 nhịp, nhịp 8m, độ 43m Sử dụng khung kèo thép tiền chế Diện tích văn phòng (3 tầng): Từ 150m2-165 m2/ tầng - Hệ thống điều hoà - Máy tính văn phòng, máy in, máy phôtô - Phương tiện vận tải: loại xe ôtô, xe tải chở hàng - Máy móc thiết bị - Các loại tài sản cố định khác Về nguồn lực lao động: Lao động nguồn lực quan trọng cho trình sản xuất kinh doanh Nó tổng hợp kỹ năng, mức độ đào tạo, trình độ giáo dục có sẵn tạo cho cá nhân có khả làm việc đảm bảo suất lao động Như vậy, nguồn vốn nhân lực Công ty lượng lao động có với kỹ tay nghề, trình độ đào tạo, tính sáng tạo khả khai thác người lao động Trình độ tay nghề người lao động trực tiếp ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm, với trình độ tay nghề người lao động ý thức trách nhiệm công việc nâng cao suất lao động Đồng thời tiết kiệm giảm định mức tiêu hao nguyên vật liệu, từ góp phần Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page nâng cao hiệu kinh tế sản xuất kinh doanh Vì thế, quản trị nguồn nhân lực cho tốt vấn đề mà Công ty đặt lên hàng đầu Dựa vào bảng kết sản xuất kinh doanh (2014 - 2015), ta thấy : - Về lao động: Nguồn nhân lực Công ty có tăng mạnh từ năm 2014 đến 2015 tăng nhẹ năm 2014 Cụ thể là: + Năm 2015 Công ty có 230 lao động, gấp 1.08 lần so với năm 2014 (17 lao động) + Năm 2015 Công ty có 240 lao động, gấp 1.04 lần so với năm 2014 (10 lao động) Ngoài ra, tình hình lao động Công ty thể qua bảng sau: Cơ cấu lao động giai đoạn (2014-2015) (ĐVT: Người) Năm 2014 Số Tỷ lệ Chỉ tiêu Năm 2015 Số Tỷ lệ So sánh Số Tỷ lệ lượng (%) lượng (%) lượng (%) 230 100,00 240 100 10 104,35 Tổng số lao động Trình độ học vấn - Đại học ngành nghề - Cao đẳng - Trung cấp - Công nhân kỹ thuật Giới tính - Lao động nam - Lao động nữ Tính chất sử dụng - Lao động trực tiếp - Lao động gián tiếp 12 5,22 18 7,83 145 63,04 55 23,91 230 100,00 220 95,65 10 4,35 230 100,00 175 76,09 55 23,91 18 7,50 25 10,42 150 62,50 47 19,58 240 100,00 230 95,84 10 4,16 240 100,00 179 74,58 61 25,42 (Nguồn: Phòng tổ chức hành chính) Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 6 150,00 -8 10 10 10 138,89 103,45 85,46 104,35 104,55 100,00 104,35 102,29 110,91 IV CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY III Sơ đồ tổ chức quản lý Ban giám đốc Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh Phòng Kỹ Thuật Phòng Kế Hoạch Chức nhiệm vụ phận, phòng ban 1.1 Giám Đốc: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật, trực tiếp lãnh đạo quản lý, điều hành mọi hoạt động công ty chịu trách hiệm hoạt động kinh doanh công ty 1.2 Phòng Kỹ Thuật: Phụ trách kỹ thuật xây dựng bản, ký kết hợp đồng liên quan đến xây dựng, sửa chữa thiết bị máy móc doanh nghiệp… 1.3 Phòng Kế Toán: Tổ chức quản lý mặt giá trị toàn tài sản, theo dõi phản ánh số nghiệp vụ kinh tế phát sinh vật tư, tiền vốn công ty, lập kế hoạch thu chi ngân quỹ tài lập báo cáo tài theo quy định, đồng thời thường xuyên liên hệ với ngân hàng Thanh toán lương cho cán công nhân viên, giao dịch thu chi với khách hàng 1.4 Phòng Kinh Doanh: Đàm phán ký kết thực hợp đồng mua bán sản phẩm, tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường nước Giới thiệu mẫu mã, sản phẩm công ty thời gian tới Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 1.5 Phòng Kế Hoạch: Tham mưu cho Ban giám Đốc Công Ty xây dựng kế hoạch thiết kế sản phẩm triển khai trình sản xuất sản phẩm với thời gian nhanh nhất, chất lượng đảm bảo, giá thành phù hợp IV, Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp 1,Thuận lợi: + Quy trình sản xuất theo dây chuyền đại, mang lại hiệu cao + Nguồn nhân lực chất lượng cao, động , sáng tạo, tích cực công việc + Được giao, thực hợp đồng lớn với tập đoàn danh tiếng giới + Vị trí thuận lợi cho công tác xuất, nhập nguyên liệu thành phẩm 2, Khó khăn + Giá trị tài sản cố định công ty tương đối lớn nằm rải rác nơi công ty lại chưa theo dõi hết tài sản sử dụng hay không, lý vào thời gian + Nguyên vật liệu công ty chủ yếu mua giá trị thường lớn, nhiên công ty lại kho chung số lượng dụ trữ mà nhập kho Điều gây khó khăn cho công tác quản lý dễ bị thất thoát gây thiệt hại cho công ty + Giá nguyên vật liệu có nhiều biến động công ty lại không thực kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page VI Tổ Chức công tác kế toán doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy kế toán vủa công ty Hanmiflexible – Vina 6.1 Tổ chức máy kế toán công ty 6.1.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ : Sơ đồ quản lý máy kế toán 6.1.2 Chức nhiệm vụ phần hành Kế toán trưởng : Là người phụ trách chung có nhiệm vụ đôn đốc kiểm tra giám sát việc thực công tác kế toán, tình hình nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, tài sản, tiền vốn công ty giúp ban giám đốc điều hành sản xuất có hiệu Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu sản lượng xây lắp, sản xuất vật tư phán ánh từ nghiệp vụ kế toán chi tiết lên bảng báo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, sổ tổng hợp báo cáo tài liên Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page quan khác.Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán cung cấp tài liệu cho phận có liên quan kể bên Kế toán vật tư - thiết bị : Theo dõi lập nhập - xuất - tồn kho vật tư, điều chuyển mua sắm vật tư thiết bị công ty, lập bảng phân bổ vật tư, theo dõi công nợ phải trả cho nhà cung cấp Kiểm tra tình hình thực kế hoạch cung cấp vật tư số lượng vật liệu, chất lượng, mặt hàng…, kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản nhập xuất vật liệu, định mức dự trữ định mức tiêu hao, phát đề xuất xử lý vật liệu thiếu thừa, ứ đọng, phẩm chất…xác định giá trị tiêu hao phân bổ xác chi phí cho đối tượng sử dụng Kế toán toán : Theo dõi thu chi tài chính, lập báo cáo thu chi, nhật ký bảng kê liên quan, xây dựng thu chi tài Kế toán XDCB – SCL TSCĐ : Ghi chép phản ánh tổng họp số liệu tình hình vay, cấp phát, sử dụng toán toán vốn đầu tư xây dựng công trình, tình hình biến động TSCĐ, bảo quản giám sát chặt chẽ việc mua sắm TSCĐ, XDCB hoàn thành, tính toán phân bổ tính khấu hao TSCĐ theo chu kỳ sản xuất Kế toán Ngân hàng : theo dõi, đối chiếu lập báo cáo nghiệp vụ phát sinh công ty với Ngân hàng Kế toán Thuế : theo dõi, đối chiếu lập báo cáo nghiệp vụ phát sinh công ty với quan thuế Kế toán tiền lương BHXH : theo dõi, tổng hợp chi tiết số liệu phản ánh số lượng lao động, thời gian lao động kết lao động, khoản chi phí phải nộp, khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, phân bổ tiền lương vào đối tượng sử dụng, lập báo cáo lao động tiền lương Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi quản lý két bạc công ty 6.1.3 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán công ty TNHH HANMIFLEXIBLE VINA • Hình thức ghi sổ kế toán: Để phù hợp với đặc điểm loại hình kinh doanh Công ty phù Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 10 gày, i sổ 2 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ B Ngày, tháng C GBC0056/15 Số hiệu GBN0096/15 Đã ghi Sổ Cái Diễn giải STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H D Số trang trước chuyển sang 09/12 Nộp tiền mặt x 115 1121 x 116 1111 x 117 331 x 118 1121 09/12 Thanh toán hd 302 ngày 24/11 Số phát sinh Nợ Có 186.000.000 18 186.250.000 18 Cộng chuyển trang sau Sổ có trang,đánh số từ trang số đến trang số Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Các bước hạch toán luân chuyển chứng từ tương tự với tiền mặt quỹ Nhưng nghiệp vụ phát sinh ngân hàng phải ghi vào sổ riêng không ghi chung sổ với nghiệp vụ ngân hàng khác  Sổ tiền gửi ngân hàng: Nội dung: Dùng để ghi chép tình hình hoạt động tăng, giảm TGNH số có TGNH công ty Cơ sở ghi: Căn vào Giấy Báo Có, Ủy nhiệm chi để ghi vào Sổ theo dõi TGNH Phương pháp lập: Kế toán ghi vào sổ theo dõi TGNH theo thứ tự ngày kèm theo số chứng từ Đầu tháng vào sổ phải ghi số dư (số dư cuối tháng trước chuyển sang ) Cuối tháng kế toán tổng hợp số phát sinh tháng để tính số dư cuối tháng • • • • • • Cột – Ngày tháng chứng từ : ngày tháng ghi chứng từ Cột – số chứng từ : Số hiệu ghi giấy báo Nợ,Có, Cột – Diễn giải : Nội dung ghi giấy báo Cột – TKĐƯ : số hiệu TKĐƯ với TK 1121 Cột 5, – Nợ ,Có : số nợ ,có ghi giấy báo Cột - Số dư : Dư cuối tháng = Dư đầu tháng + Tổng số phát sinh Nợ - Tổng số phát sinh Có Ví dụ : Số dư cuối tháng TGNH Ngân hàng ACB là: Dư cuối tháng = 7.600.740 + 2.870.416.828 – 2.876.497.502 = 1.520.066 Ngày ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Trang số STT dòng Số Ngày 01/12/2015 GBC0054/15 01/12/2015 Nộp tiền mở tài khoản Số dư đầu 115 Nộp TM Thanh toán hd 302 ngày 09/12/2015 24/11 26/12/2015 GBN0108/15 26/12/2015 Thanh toán tiền bê tông 253 26/12/2015 GBN0108/15 26/12/2015 Thanh toán tiền bê tông 254 26/12/2015 GBN0109/15 26/12/2015 Rút tiền 256 09/12/2015 GBC0056/15 09/12/2015 GBN0096/15 09/12/2015 Tổng công phát sinh Lũy kế Số dư cuối Cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm Công ty CP Mẫu sổ S03b-DN Xây dựng ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Thương Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BC ) mại Hồng Long Công ty TNHH HANMIFLE XIBLE VINA Tel:0312 248698 MST:020128 0004 SỔ CÁI (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2015 Tài khoản:1121 – Tiền Việt Nam 118  Sổ Cái TK 112: Nội dung: Sổ Cái TK 112 sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp Cơ sở: Sổ Cái TK112 lập dựa sở lấy số liệu từ Nhật ký chung Phương pháp ghi sổ: Sổ lập cho năm theo tháng, quý, lập vào cuối tháng • • • • • Cột – ngày tháng ghi sổ : ngày tháng ghi vào sổ Cột – số chứng từ : Số hiệu chứng từ ghi giấy Báo Cột – Ngày tháng chứng từ : ngày tháng ghi chứng từ Cột – Diễn giải : nội dung ghi giấy báo Cột - Nhật ký chung trang số : vào số thứ tự trang nghiệp vụ ghi nhật ký chung • Cột – STT dòng ghi nhật ký chung • Cột – TKĐƯ : ghi số hiệu TKĐƯ với TK 1121 • Cột ,9 –Số tiền Nợ, Có : ghi số tiền giay báo vào cột theo định khoản Từ sổ nhật ký chung làm ghi vào sổ đối chiếu sổ Cái với Sổ tiền gửi ngân hàng cho khớp số liệu Cuối tháng, quý , năm cộng Tổng số phát sinh tính số dư cuối kỳ Sao cho : Tổng cộng phát sinh TGNH Sổ Cái Số dư cuối Sổ Cái = = Tổng số phát sinh TGNH Sổ TGNH cộng lại Tổng số dư Sổ TGNH ngân hàng cộng lại Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Khi nhận giấy báo Nợ từ ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tiến hành ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, kế toán tiến hành hạch toán tổng hợp nghiệp vụ ghi Nợ tài khoản khác, ghi Có tài khoản 112 ghi sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng ghi vào nhật ký chung, sổ tiền giử ngân hàng, sổ tk 112 Ví dụ: Ngày 09 /12 /2014 Công ty TNHH HANMIFLEXIBLE VINA nộp tiền mặt vào tài khoản TGNH Ngân hàng SHINHAN Hải Phòng , số tiền 186.000.000đồng Và lập Ủy nhiệm chi đề nghị Ngân hàng trích TGNH toán tiền hàng theo Hóa đơn số 0000302 ngày 24/11/2014 , số tiền 186.250.000đồng Nghiệp vụ Công ty nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng, ngân hàng SHINHAN lập Giấy Báo Có gửi cho công ty.Công ty nhận Giấy Báo Có vào sổ Nhật ký chung, Sổ Quỹ sổ tiền mặt sổ TGNH công ty nộp tiền mặt nên phải ghi đồng thời loại tiền mặt quỹ tiền gửi Riêng Sổ tiền gửi Ngân hàng Công ty phải ghi vào Sổ TGNH ngân hàng SHINHAN BANK Nhận giấy Báo Có: Nợ TK 1121 : 186.000.000đ Có TK 1111 : 186.000.000đ Chứng từ kèm gồm: - 01 Giấy Báo Có - 01Nhật ký chung - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ Cái  Giấy Báo Có: mẫu theo quy định Ngân hàng nơi công ty mở tài khoản Báo cho Công ty biết số tiền tài khoản TGNH tăng lên SHINHAN BANK VIETNAM GIẤY BÁO CÓ Ngay 09/12/2015 So GD: 56 Ma GDV:LOANHTTHAP Ma KH: Kính gửi: CÔNG TY HANMIFLEXIBLE VINA Mã số thuế: 0201280004 Hôm nay, xin thông báo giấy báoCÓtài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 25050859 Số tiền số: 186.000.000.00 Số tiền chữ: Một trăm tám mươi sáu triệu đồng chẵn Nội dung: Nộp tiền mặt TGTT Giao dịch viênKiểm soát Theo nghiệp vụ trên, ngày 09/12/2015 Công ty lập Ủy nhiệm Chiđề nghị Ngân hàng trích TGNH toán tiền hàng theo Hóa đơn số 0000302 ngày 24/11/2015, số tiền 186.250.000đồng  Ủy nhiệm chi: Nội dung: Ủy nhiệm chi giấy ủy nhiệm chủ tài khoản, lập theo mẫu ngân hàng phục vụ công ty chuyển số tiền định tài khoản để trả cho người hưởng Ủy nhiệm chi dùng để toán địa phương khác địa phương, khoản thích hợp với Nhà nước Trình tự toán: Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi công ty, ngân hàng kiểm tra chứng từ so với số tiền tài khoản công ty với số tiền Ủy nhiệm chi Nếu đủ tiền ngân hàng trích số tiền tương ứng tài khoản công ty trả cho đơn vị hưởng ghi ủy nhiệm chi Đồng thời ghi ngày tháng toán bên có liên quan thực nhiệm vụ giao lại cho công ty liên để làm chứng từ Báo Nợ Cơ sở lập:Căn vào chứng từ mua hàng hóa, vật tư, loại văn gốc đề nghị toán giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt để nộp Ủy nhiệm chi Nhận giấy báo Nợ: Nợ TK 331 : 186.250.000đ Có TK 1121 : 186.250.000đ Chứng từ kèm theo: - 01 Ủy nhiệm chi 01 Giấy nộp tiền 01 Hóa đơn GTGT số 0000302 Nhật ký chung Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ Cái tiền gửi ngân hàng SHINHAN BANK VIETNAM GIẤY BÁO NỢ Ngày 09/12/2015 So GD: 96 Ma GDV:LOANHTTHAP Ma KH: Kính gửi: Mã số thuế: CÔNG TY HANMIFLEXIBLE VINA 0201280004 Hôm nay, chings xin thông báo nghi Nợtài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi NỢ: 25050859 Số tiền số: 186.250.000.00 Số tiền chữ: Một trăm tám mươi sáu triệu đồng chẵn Nội dung: Thanh toán tiền hàng theo hóa đơn 0000302 ngày 24/11/2015 Giao dịch viên Kiểm soát SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ B Ngày, tháng C GBC0056/15 Số hiệu GBN0096/15 Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H D Số trang trước chuyển sang 09/12 Nộp tiền mặt x 115 1121 x 116 1111 x 117 331 x 118 1121 09/12 Thanh toán hd 302 ngày 24/11 Số phá Nợ 186.000.000 186.250.000 Cộng chuyển trang sau Sổ có trang,đánh số từ trang số đến trang số Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Các bước hạch toán luân chuyển chứng từ tương tự với tiền mặt quỹ Nhưng nghiệp vụ phát sinh ngân hàng phải ghi vào sổ riêng không ghi chung sổ với nghiệp vụ ngân hàng khác  Sổ tiền gửi ngân hàng: Nội dung: Dùng để ghi chép tình hình hoạt động tăng, giảm TGNH số có TGNH công ty Cơ sở ghi: Căn vào Giấy Báo Có, Ủy nhiệm chi để ghi vào Sổ theo dõi TGNH Phương pháp lập: Kế toán ghi vào sổ theo dõi TGNH theo thứ tự ngày kèm theo số chứng từ Đầu tháng vào sổ phải ghi số dư (số dư cuối tháng trước chuyển sang ) Cuối tháng kế toán tổng hợp số phát sinh tháng để tính số dư cuối tháng • • • • • • Cột – Ngày tháng chứng từ : ngày tháng ghi chứng từ Cột – số chứng từ : Số hiệu ghi giấy báo Nợ,Có, Cột – Diễn giải : Nội dung ghi giấy báo Cột – TKĐƯ : số hiệu TKĐƯ với TK 1121 Cột 5, – Nợ ,Có : số nợ ,có ghi giấy báo Cột - Số dư : Dư cuối tháng = Dư đầu tháng + Tổng số phát sinh Nợ - Tổng số phát sinh Có Ngày ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số Ngày 01/12/2015 GBC0054/15 01/12/201 Nộp tiền mở tài khoản Trang số T Đ STT dòng Số dư đầu 11 09/12/2015 GBC0056/15 09/12/2015 GBN0096/15 26/12/2015 GBN0108/15 26/12/2015 GBN0108/15 26/12/2015 GBN0109/15 09/12/201 09/12/201 26/12/201 26/12/201 26/12/201 Nộp TM 115 11 118 33 Thanh toán tiền bê tông 253 33 Thanh toán tiền bê tông 254 63 Rút tền 256 11 Thanh toán hd 302 ngày 24/11 Tổng công phát sinh Lũy kế Số dư cuối Cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm Công ty CP Mẫu sổ S03b-DN Xây dựng ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Thương Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BC ) mại Hồng Long Công ty TNHH HANMIFLEXIBL E VINA Tel:0312 248698 MST:020128 0004 SỔ CÁI (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tài khoản:1121 – Tiền Việt Nam Tháng 12 năm 2015  Sổ Cái TK 112: Nội dung: Sổ Cái TK 112 sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp Cơ sở: Sổ Cái TK112 lập dựa sở lấy số liệu từ Nhật ký chung Phương pháp ghi sổ: Sổ lập cho năm theo tháng, quý, lập vào cuối tháng • • • • • Cột – ngày tháng ghi sổ : ngày tháng ghi vào sổ Cột – số chứng từ : Số hiệu chứng từ ghi giấy Báo Cột – Ngày tháng chứng từ : ngày tháng ghi chứng từ Cột – Diễn giải : nội dung ghi giấy báo Cột - Nhật ký chung trang số : vào số thứ tự trang nghiệp vụ ghi nhật ký chung • Cột – STT dòng ghi nhật ký chung • Cột – TKĐƯ : ghi số hiệu TKĐƯ với TK 1121 • Cột ,9 –Số tiền Nợ, Có : ghi số tiền giay báo vào cột theo định khoản Từ sổ nhật ký chung làm ghi vào sổ đối chiếu sổ Cái với Sổ tiền gửi ngân hàng cho khớp số liệu Cuối tháng, quý , năm cộng Tổng số phát sinh tính số dư cuối kỳ Sao cho : Tổng cộng phát sinh TGNH Sổ Cái Số dư cuối Sổ Cái = = Tổng số phát sinh TGNH Sổ TGNH cộng lại Tổng số dư Sổ TGNH ngân hàng cộng lại KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN Qua nghiên cứu kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Hanmiflexible - Vina, em thấy kế toán vốn tiền phần quan trọng công tác hạch toán chi phí sản xuất doanh nghiệp có quan hệ trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp trả lương cao hay thấp mà phụ thuộc vào việc doanh nghiệp sử dụng đồng tiền để trả lương Doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất kinh doanh có hiệu qủa Bộ phận kế toán góp phần quan trọng nghiệp phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH HANMIFLEXIBLE VINA áp dụng phần mềm kế toán máy nên tiết kiệm nhiều thời gian, tiết kiệm chi phí tiền lương, tránh nhiều sai sót lập báo cáo Các phận Công ty cung cấp đầy đủ thông tin kịp thời xác giúp cho phận quản lý điều hành tốt Chính nhờ có động đội ngũ cán nên Công ty không ngừng phát triển, đời sống người lao động ngày cải thịên Sau thời gian thực tập Công ty TNHH HANMIFLEXIBLE VINA em thu thập nhiều số liệu quý báu nhờ hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Hà giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành đề tài ““ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ TÌM HIỂU CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY HANMIFLEXIBLE – VINA TRONG NĂM 2015”Tuy nhiên kiến thức hạn hẹp, thời gian thực tập ngắn, bước đầu vận dụng lý luận vào thực tế chắn không tránh khỏi thiếu sót, mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến Ban giám đốc công ty, phòng tài kế toán, phòng hành ý kiến tham gia góp ý thầy cô Viện Kế toán – Kiểm toán để chuyên đề em hoàn thành tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn anh chị phòng kế toán công ty giúp em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP [...]... 301.818.80 8 17 3.048.000 1 kinh doanh, tình hình tài chính của công ty TNHH Hanmiflexible Vina năm Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 14 (5 (2.747.043) CHƯƠNG II: Phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất 2015 29 Nhìn vào bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH Hanmiflexible Vina, ta thấy hầu hết tất cả các chỉ tiêu trong bảng đều có... ty TNHH Hanmiflexible Vina năm 2015 Trong bảng này là báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 2015 và các cột so sánh, chênh lệch tương đối, tuyệt đối được tính như sau: So sánh = ( Giá trị chỉ tiêu năm 2015/ Giá trị chỉ tiêu năm 2014 ) *100 Chênh lệch tuyệt đối = Giá trị từng chỉ tiêu vào năm 2015 – Giá trị từng chỉ tiêu năm 2014 Chênh lệch tương đối =(( Giá trị chỉ tiêu năm 2015/ Giá trị chỉ tiêu năm. .. trị của các loại tài sản này gọi là vốn cố định Vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm vốn cố định và vốn lưu động Việc phân chia này căn cứ vào hình thức vận động và tốc độ chu chuyển của các loại tài sản này trong công ty Căn cứ vào bảng phân tích cơ cấu tài sản ta ta đi xét cơ cấu của từng loại tài sản trong công ty Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 là 88.460.685.512 đồng, năm 2015. .. giá kết quả sản xuất kinh doanh của công ty ta thấy các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp đa số đều biến động Trong đó chỉ tiêu chi phí khác có tốc độ tăng nhanh nhất với 18.713% Các chỉ tiêu chi phí đều có xu hướng tăng cho thấy doanh nghiệp đang khai thác được tiềm lực của mình cũng như hoạt động kinh doanh rất có hiệu quả Nguồn số liệu này lấy trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. .. Tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn Trong đó tài sản ngắn hạn lại bao gồm: tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác.Giá trị của các loại tài sản này gọi là vốn lưu động Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên chịu ảnh hưởng và chi phối của tài sản lưu động .Tài sản lưu động chỉ tham gia một lần vào quá trình sản xuất. .. tục cố gắng vô cùng lớn của toàn thể doanh nghiệp về mọi mặt Chính vì vậy mà trong năm tiếp theo 2016 doanh nghiệp nên có những biện pháp giảm chi phí hoạt động kinh doanh cũng như tìm kiếm thêm những khách hàng mới kí kết và hợp tác lâu dài với doanh nghiệp Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của Công ty năm 2015 1.Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh Sinh viên: Trần... trình sản xuất kinh doanh.Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh chúng biến đổi hoàn toàn hình thái vật chất của mình để tạo ra hình thái vật chất của sản phẩm Vì vậy để hình thành tài sản lưu động trong sản xuất công ty cần bỏ ra số vốn ban đầu Vậy có thể nói vốn lưu động là số tiền mà doanh nghiệp ứng trớc để đầu tư cho tài sản lưu động Tài sản dài hạn gồm có: tài sản cố định và tài sản dài hạn khác... năm vừa qua công ty giảm tỷ lệ chiếm dụng vốn, đây là biểu hiện tốt cho thấy doanh nghiệp quản lý khoản mục này có hiệu quả Cụ thể : - Phải thu của khách hàng Do các khoản phải thu ngắn hạn của công ty chỉ có mỗi khoản phải thu của khách hàng nên thể hiện phải thu ngắn hạn chính là biến động của các khoản phải thu của khách hàng Cụ thể, phải thu của khách hàng năm 2014 là 18.423.428.688 đồng, năm 2015. .. và chính xác về sự biến động tình hình SXKD của doanh nghiệp, ta sẽ tiến hành phân tích từng chỉ tiêu • Tổng doanh thu Doanh thu của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của các khoản thu từ hoạt động SXKD và các hoạt động khác của doanh nghiệp tính cho một thời kỳ Trong năm 2014 tổng doanh thu của doanh nghiệp là 60.677.437.979đồng, năm 2015 tăng lên đạt 159.806.883.119 đồng Như vậy trong năm 2015 chỉ. .. 100,00 2 2 Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 28 -19.026.036.268 -1.568.130.847 Qua bảng phân tích ta có thể nhận thấy tổng tài sản của doanh nghiệp có xu hướng tăng lên cụ thể là tổng tài sản năm 2015 so với năm 2014 đã tăng lên 104.828.989.836 đồng về số tuyệt đối và đã làm tăng về số tương đối là 47,289% Phân tích chi tiết Cơ cấu tài sản của công ty bao gồm ... Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page Chương II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Công ty TNHH Hanmiflexible Vina năm 2015 Chương III: Tìm hiểu mô tả quy trình nghiệp... 3.048.000 kinh doanh, tình hình tài công ty TNHH Hanmiflexible Vina năm Sinh viên: Trần Thu Hoài - MSV: 49305 Page 14 (5 (2.747.043) CHƯƠNG II: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất 2015 29... công ty Căn vào bảng phân tích cấu tài sản ta ta xét cấu loại tài sản công ty Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn năm 2014 88.460.685.512 đồng, năm 2015 70.716.661.829 đồng, năm 2015 tài sản