BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG PHẦN THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHỊNG PHẦN TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHỊNG PHẦN NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHỊNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP Tên chi nhánh: Chi nhánh công ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải phòng – Trung tâm thương mại dịch vụ xuất nhập Địa chỉ: Số 120, Lạch Tray, phường Lạch Tray, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng Số điện thoại: 0313.848207 – 0313.847315 Fax: 0313.847315 Mã số thuế: 0200121065 1.1.1 Ngành nghề kinh doanh chi nhánh Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0213002458 Sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp ngày 24 tháng năm 2004, ngành nghề kinh doanh công ty là: - Xây dựng, sửa chữa cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, cơng trình hạ tầng, cơng trình nội ngoại thất, cấp nước san lấp mặt - Kinh doanh cho thuê nhà ở, văn phịng, đồ mộc, hàng thủ cơng mỹ nghệ - Kinh doanh máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật liệu điện, hố chất thơng thường - Kinh doanh sắt thép, nguyên vật liệu xây dựng, nhiên liệu - Kinh doanh dịch vụ hàng kim khí, kim loại mầu, vật tư thiết bị công nông nghiệp, ô tô, xe máy, phương tiện vận tải thuỷ, bộ, dịch vụ vận tải hành khách, hàng hoá thuỷ, Kinh doanh chế biến lâm sản, nông sản, thuỷ sản - Kinh doanh dịch vụ hàng hoá: Điện tử, điện lạnh, điện máy, săm lốp, phụ tùng xe, máy móc thiết bị cơng trình, nhựa đường, thiết bị phịng cháy nổ - Dịch vụ xuất nhập hàng hoá Là đơn vị đại diện Công ty CP Vật tư tổng hợp HP, hoạt động sản xuất kinh Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP doanh thương mại, xuất nhập khẩu, xây dựng công trình dân dụng, cơng nghiệp mạnh doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh; thị trường hoạt động; thuận lợi, khó khăn thành tích cơng ty CP Vật tư tổng hợp HP - Công ty CP Vật tư tổng hợp HP hoạt động lĩnh vực thương mại cơng ty khơng có khâu tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh để tính giá thành sản phẩm - Đối với lĩnh vực xây dựng, công ty áp dụng theo phương thức giao khốn tồn cơng trình, hạng mục cơng trình cho đội cơng trình thơng qua “ Hợp đồng giao khốn ” Các đội xây dựng trực tiếp thi công tự cung ứng vật tư, tổ chức lao động để tiến hành thi cơng Sau cơng trình hồn thành bàn giao toán theo giá trị nhận khoán nộp lại cho chi nhánh số khoản theo quy định Chi nhánh đơn vị có tư cách pháp nhân đứng ký kết hợp đồng xây dựng, chịu trách nhiệm tổ chức đạo theo dõi tiến độ thi công, nộp thuế Thị trường hoạt động chủ yếu chi nhánh là: Hải Phòng, Hà Nội, Hưng Yên Với lĩnh vực chủ yếu thương mại, xây dựng, chi nhánh nghiên cứu tiếp cận số thị trường như: Hà Nội 2, Quảng Ninh, Thái Nguyên Đây thị trường đầy hứa hẹn Năm 2008 năm kinh nước gặp nhiều khó khăn, chịu ảnh hưởng từ suy thoái kinh tế giới đội ngũ cán bộ, công nhân viên công ty CP Vật tư tổng hợp HP cố gắng hoàn thành kế hoạch doanh thu, tiêu thụ, có tăng trưởng so với năm 2007 Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Dưới số tiêu so sánh năm 2007 2008 để thấy kết công ty đạt năm 2008: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 257,020,101,52 254,435,296,47 335,694,48 Chênh lệch năm 2008/ 2007 Số tiền Tỷ lệ (%) 196,272,899,83 60,747,201,69 30.95 194,297,436,95 60,137,859,51 30.95 278,865,60 56,828,88 20.38 Tổng tài sản 27,400,849,101 19,596,625,118 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán 2008 2007 7,804,223,983 Như vậy, kết đạt không cao năm 2008 so với năm 2007 có tăng trưởng Cụ thể Tài sản tăng 7.804.223.983 đồng số tuyệt đối tăng 39,82% số tương đối Sự tăng lên tài sản năm công ty tiêu thụ nhiều hơn, tăng vốn tiền Nợ phải thu Bên cạnh đó, cơng ty cịn đầu tư mua loại hàng hoá nhập kho, chuẩn bị cho công tác bán hàng Doanh thu bán hàng tăng số tuyệt đối 60.747.201.692 đồng, số tương đối 30,95% Giá vốn hàng bán tăng 60.137.859.515 đồng tương đương với 30,95% Do đó, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng số tuyệt đối 56.828.881 tương ứng số tương đối 20,38% 1.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Chi nhánh xây dựng cấu tổ chức máy quản lý theo cấp Đứng đầu ban giám đốc, giúp việc cho ban giám đốc phòng ban chức năng, nghiệp vụ Đối với lĩnh vực xây dựng trực tiếp thực tổ đội xây dựng Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k 39.82 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy quản lý chi nhánh Giám đốc chi nhánh P.GĐ Kinh tế - Kỹ thuật P.GĐ Thi công P Kinh tế - Kỹ thuật P Kế hoạch Kinh doanh P Tổ chức hành P Tài Kế tốn Đội cơng trình Đội cơng trình Đội cơng trình Đội cơng trình Chức nhiệm vụ phòng ban: - Ban giám đốc: bao gồm Giám đốc Phó giám đốc • Giám đốc chi nhánh: Là người huy cao chi nhánh, chịu trách nhiệm trước cấp trực tiếp hoạt động kết hoạt động kinh doanh chi nhánh, đời sống vật chất tinh thần đội ngũ cán công nhân viên trưởng thành lớn mạnh chi nhánh • Phó giám đốc Kinh tế - Kỹ thuật: Là người phụ trách công tác kỹ thuật, công nghệ, tổ chức thông tin khoa học vấn đề tài chi nhánh • Phó giám đốc Thi công: Là người phụ trách công tác xếp thi công lĩnh vực xây dựng chi nhánh - Các phòng ban: Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP • Phịng Kinh tế - Kỹ thuật: Có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc mặt kỹ thuật, thiết kế nhận hồ sơ thiết kế, lập dự án thi công, tổ chức thi công, thay mặt giám đốc nghiệm thu, lập hồ sơ hồn cơng, bàn giao đưa vào sử dụng cơng trình hồn thành • Phòng Kế hoạch - Kinh doanh: Phối hợp chặt chẽ với phòng ban khác để nắm vững khả năng, nguồn lực chi nhánh, thu thập thông tin cần thiết, dự báo khả nhu cầu thị trường để tham mưu cho ban giám đốc xây dựng phương hướng phát triển, lập kế hoạch ngắn dài hạn • Phịng Tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tham mưu, giúp việc cho giám đốc công tác tổ chức cán bộ, lao động - tiền lương, tiếp nhận công văn, lưu trữ văn Nhà nước hồ sơ lý lịch cán cơng nhân viên • Phịng Tài - Kế tốn: Tham mưu cho giám đốc cơng tác hạch tốn kế tốn, quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn Có nhiệm vụ thu thập, xử lý, lưu trữ tài liệu có liên quan đến trình hoạt động kinh doanh chi nhánh - Các đội cơng trình: Gồm đội có nhiệm vụ thi cơng, hồn thành phần việc giao Đảm bảo an tồn lao động, tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Để tổ chức máy kế toán hợp lý, có hiệu đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời, xác, phù hợp với đặc điểm cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn rộng phân tán, công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế tốn phân tán Đây hình thức mà máy kế tốn chia thành cấp: kế toán trung tâm kế toán đơn vị trực thuộc Kế toán trung tâm ngồi việc hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị cần phải tập hợp báo cáo từ đơn vị thành viên trực thuộc để lập báo cáo tổng hợp toàn doanh nghiệp Kế toán đơn vị trực thuộc mở sổ sách riêng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phạm vi đơn vị mình, định kỳ phải lập báo cáo kế toán để gửi vể trung tâm phục vụ cho việc lập báo cáo tổng hợp Ở công ty CP Vật tư tổng hợp HP định kỳ gửi báo cáo chi nhánh trung tâm theo q Sơ đồ Mơ hình tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng trung tâm Thủ quỹ trung tâm Kế toán viên tổng hợp trung tâm Kế toán viên hạch toán trung tâm Trưởng phận kế toán phần hành kế toán chi nhánh Theo mơ hình chức năng, nhiệm vụ người sau : - Kế toán trưởng : đạo tổ chức phần hành kế toán, kiểm tra giám sát Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP tồn hoạt động kinh tế tài cơng ty, tham vấn cho giám đốc để đưa định hợp lý Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo cơng ty tồn hoạt động cơng tác tài - kế tốn - Thủ quỹ trung tâm : Có nhiệm vụ quản lý nhập, xuất tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu với sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt - Kế toán viên tổng hợp trung tâm : tập hợp số liệu từ phận phòng ban, lập báo cáo tài chính, xác định kết đánh giá hoạt động kinh doanh công ty - Kế tốn viên hạch tốn trung tâm : có trách nhiệm hạch toán nghiệp vụ phát sinh hàng ngày trung tâm kịp thời vào sổ sách kế toán - Ở chi nhánh theo dõi sổ sách riêng định kỳ gửi báo cáo trung tâm 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn hình thức ghi sổ kế toán Bộ máy kế toán chi nhánh công ty Cổ phần Vật tư tổng hợp Hải phòng – Trung tâm thương mại dịch vụ xuất nhập số 120 Lạch Tray tổ chức theo mơ hình tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh gửi phịng Tài kế toán để kiểm tra, xử lý ghi sổ kế tốn Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hệ thống chứng từ tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng theo chuẩn mực kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Để đáp ứng yêu cầu quản lý, tạo điều kiện cho công tác hạch tốn thuận lợi cơng ty áp dụng hình thức kế tốn NHẬT KÝ CHUNG Theo hình thức kế toán này, tất nghhiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Hàng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra dùng làm Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời phải ghi vào sổ, thẻ chi tiết liên quan Trường hợp có mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan Định kỳ tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt lấy số liệu vào Sổ cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi vào nhiều Nhật ký đặc biệt Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra, đối chiếu số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra Sinh viên: Vũ Tiến Mạnh Trang 10 Lớp QT1001k VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí 8,832,33 241,700,02 29 415 Quỹ dự phịng tài - - - 8,832,331 - 30 421 Lợi nhuận chưa phân phối - - - 241,700,028 - 31 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi - - - - 32 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB - 1,616,876 2,460,000,00 511 Doanh thu bán hàng - - 257,020,101,52 - 33 257,020,101,52 1,616,876 2,460,000,00 - - 34 515 Doanh thu hoạt động tài - - - 632 Giá vốn hàng bán - - - - 36 635 Chi phí tài - - - - 37 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp - - 819,136,805 254,435,296,47 141,101,44 2,930,248,99 - 35 819,136,805 254,435,296,47 141,101,44 2,930,248,99 - - 38 711 Thu nhập khác - - 165,092,029 165,092,029 - - 39 811 Chi phí khác - - - 821 Chi phí thuế TNDN - - 41 911 Xác định kết kinh doanh 20,151,447,28 20,151,447,28 161,988,968 93,994,45 258,004,330,35 1,588,451,852,23 - 40 161,988,968 93,994,45 258,004,330,35 1,588,451,852,23 Cộng Người lập ( Ký, họ tên ) Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo 25,574,721,90 Lập, ngảy 20 tháng năm 2009 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Trang 83 25,574,721,90 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Cơng ty CP Vật tư tổng hợp HP Số 120, Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số B01-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Mã Thuyết số minh 100 110 11 11 12 12 129 V.01 V.02 130 13 13 13 13 13 13 V.03 140 14 14 15 15 V.04 Số cuối năm Số đầu năm 23,329,545,3 96 4,417,610,4 17 4,417,610,4 17 15,556,868,1 92 3,868,184,5 30 3,868,184,5 30 - - - - - - 7,865,363,0 98 5,708,329,7 12 296,291,8 45 1,860,741,5 41 4,695,614,9 19 2,985,457,57 80,760,7 00 1,629,396,6 43 - - - - 8,570,755,1 77 8,570,755,1 77 5,622,153,09 5,622,153,09 2,475,816,7 04 157,342,2 05 1,370,915,6 49 145,092,60 Trang 84 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 152 154 V.05 158 20 21 21 212 21 218 V.06 V.07 219 22 221 V.08 222 223 224 V.09 492,269,9 12 226,393,6 52 - - 1,826,204,5 87 999,429,39 4,071,303,7 05 4,039,756,92 - - - - - - - - - - 4,071,303,7 05 3,952,398,1 95 4,897,755,3 95 (945,357,20 0) 4,039,756,92 4,039,756,92 5,287,843,06 (1,248,086,13 5) - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - - - Tài sản cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 118,905,5 10 - - - - - - - - - Đầu tư vào công ty 242 25 251 - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 26 - - - - Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo 230 24 241 V.11 V.12 V.13 Trang 85 - VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Tài sản thuế thu nhập hỗn lại 26 262 Tài sản dài hạn khác 268 - - 27 27,400,849,1 01 19,596,625,1 18 17,973,699,8 66 17,973,699,8 66 5,959,158,3 08 6,903,599,9 82 1,604,078,7 00 613,502,8 21 31,759,7 40 10,535,008,2 42 10,535,008,24 4,355,436,1 68 2,816,713,5 50 220,415,50 634,170,1 55 905,154,6 27 470,202,93 1,956,445,6 88 2,038,069,9 39 - - - - - - - - - - - - - - - - - - Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) V.14 V.21 - - - - NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ ngắn hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo 300 310 31 31 31 31 31 31 31 31 31 320 330 33 33 33 33 33 33 33 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 - Trang 86 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 410 I Vốn chủ sở hữu V.22 41 412 41 41 415 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản 41 41 41 41 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 430 II Nguồn kinh phí quỹ khác 43 432 43 Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Người lập ( Ký, họ tên ) 400 440 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo V.23 9,427,149,2 35 9,425,532,3 59 6,715,000,0 00 9,061,616,87 9,060,000,0 00 6,600,000,0 00 - - - - - - - - - - 8,832,3 31 - 241,700,0 28 2,460,000,0 00 1,616,8 76 1,616,8 76 2,460,000,00 1,616,8 76 1,616,8 76 - - 27,400,849,1 01 19,596,625,1 18 - Lập, ngày 20 tháng năm 2009 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Trang 87 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Cơng ty CP Vật tư tổng hợp HP Mẫu số B01-DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) Số 120, Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 Năm Năm trước 257,020,101,52 196,272,899,83 2.Các khoản giảm trừ doanh thu - - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01- 02 ) 10 257,020,101,52 254,435,296,4 71 196,272,899,83 194,297,436,95 2,584,805,05 819,136,80 141,101,44 1,975,462,87 1,009,762,23 178,168,70 11 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) 20 21 6.Doanh thu hoạt động tài 22 7.Chi phí tài VI.27 VI.26 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - - 8.Chi phí bán hàng 24 2,930,248,99 2,531,1 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 = 20 + ( 21 - 22 ) - ( 24 + 25 ) } 31 11.Thu nhập khác 32 12.Chi phí khác 40 13.Lợi nhuận khác ( 40= 31 - 32 ) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 50 51 15.Chi phí thuế TNDN hành 52 16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60 = 50 - 51 - 52 ) 60 70 18.Lãi cổ phiếu Người lập ( Ký, họ tên ) 332,591,42 165,092,02 161,988,96 30 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo VI.30 VI.30 98,347 275,858,05 37,707,841 34,700,297 3,103,061 335,694,48 93,994,45 3,007,544 278,865,60 78,082,369 241,700,02 200,783,23 - - Lập, ngày 20 tháng năm 2009 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Trang 88 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí 2.7.4 Phân tích số tiêu tài - Hệ số khả tốn tổng quát: Hệ số = toán tổng quát = Tổng tài sản Nợ ngắn hạn nợ dài hạn 27.400.489.101 17.973.699.866 = 1.52 lần Hệ số toán tổng quát mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả Với số 1.52 thấp, có khả ảnh hưởng tới độ tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp - Hệ số nợ: Hệ số nợ = Nợ phải trả = Tổng nguồn vốn 17.973.699.866 27.400.489.101 = 0.66 lần Hệ số nợ phản ánh đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp sử dụng có đồng hình thành từ khoản nợ Ở 0.66 đồng - Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = = Doanh thu Vốn lưu động bình quân 257.020.101.523 (23.329.545.396+15.556.868.192)/2 = 13.22 Điều có nghĩa đầu trung bình đồng vốn lưu động tham gia tạo 13.22 đồng doanh thu Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 89 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Vịng quay vốn kinh doanh: Vòng quay vốn kinh doanh = = Doanh thu Vốn kinh doanh bình quân 257.020.101.523 (27.400.849.101+19.596.625.118)/2 = 10.94 Chỉ tiêu nói lên vốn doanh nghiệp kỳ kinh doanh quay 10.94 vòng Cho thấy khả sử dụng tài sản doanh nghiệp cao - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu: Tỷ suất lợi nhuận trước = thuế doanh thu Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu 241.700.028 = 0.00094 257.020.101.523 Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng doanh thu có 0.00094 đồng lợi nhuận trước thuế Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 90 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí PHẦN TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP Việc lập trình bày BCTC doanh nghiệp phải tuân thủ yêu cầu quy định Chuẩn mực kế toán số 21 “ Trình bày báo cáo tài ”, gồm: - Trung thực hợp lý - Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thông tin đáng tin cậy BCĐKT báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu BCĐKT cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản nguồn hình thành tài sản Căn vào số liệu bảng CĐKT nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp từ cho phép đánh giá triển vọng kinh tế tài doanh nghiệp tương lai - Căn vào số liệu BCĐKT, lãnh đạo doanh nghiệp đánh giá chung mặt tài như: tình hình huy động vốn, quản lý sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn tín dụng, khoản nợ phải trả tình hình tốn - Qua số liệu BCĐKT cho phép nhận định, đánh giá số mặt tình hình sử dụng tài sản lưu động, tài sản cố định - Giúp quan quản lý Nhà nước nắm lực tài doanh nghiệp, tổng số cấu tài sản doanh nghiệp, khả tình trạng tài nhằm thực chức quản lý nhà nước doanh nghiệp - Giúp cho khách hàng nắm quy mô sản xuất, tính chất hoạt động, khả phát triển, tình trạng tài chính, khả tốn để có định làm ăn với doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 91 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí - Là pháp lý để xử lý vấn đề liên quan đến việc chia tách, sáp nhập, nhượng bán, giải thể, cho thuê doanh nghiệp Từ hệ thống BCTC công ty CP Vật tư tổng hợp HP năm 2008, phân tích số tiêu tài cơng ty để có nhìn tổng qt tình hình tài cơng ty năm qua ) Về cấu nguồn vốn doanh nghiệp Xét từ góc độ quyền sở hữu vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ phải trả Thành phần tỷ trọng nguồn vốn so với tổng nguồn vốn thời điểm gọi cấu nguồn vốn Một cấu nguồn vốn hợp lý phản ánh kết hợp hài hoà nợ phải trả với vốn chủ sở hữu điều kiện định Khi tính tới cấu nguồn vốn người ta đặc biệt quan tâm tới số tiêu: Đầu năm Hệ số nợ = Hệ số vốn chủ sở hữu = Hệ số đảm bảo nợ = Nợ phải trả Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Cuối năm 0,54 0,66 0,46 0,34 0,86 0,52 Hệ số nợ phản ánh đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp sử dụng có đồng hình thành từ khoản nợ tương tự, hệ số vốn chủ sở hữu phản ánh đồng vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng có đồng vốn chủ sở hữu Ngoài ra, để phản ánh mối quan hệ hai nguồn vốn người ta dùng hệ số đảm bảo nợ Hệ số phản ánh đồng vốn vay nợ có dồng vốn chủ sở hữu đảm bảo Như vậy, công ty CP Vật tư tổng hợp HP cuối năm so với đầu năm tỷ trọng khoản nợ vay tăng lên chiếm lớn, tới 66% tổng nguồn vốn làm cho vốn chủ sở hữu giảm Và hệ số đảm bảo nợ vay cuối năm có 0.52 lần Con số thấp, có nghĩa Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 92 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí đồng công ty vay đảm bảo 0.52 đồng vốn chủ sở hữu công ty ) Về khả tốn cơng ty Đầu năm Hệ số toán tổng quát = Tổng tài sản Nợ ngắn hạn nợ dài hạn Cuối năm 1,86 1,52 Khả toán nợ ngắn hạn = TSLĐ vầ đầu tư ngắn hạn 1,48 1,3 Khả toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn - Vật tư hàng TSLĐ đầu hoá tồn kho tư ngắn hạn 0,94 0,82 Tổng nợ ngắn hạn Hệ số toán tổng quát mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng với tổng số nợ phải trả Với số 1.52 thấp, có khả ảnh hưởng tới độ tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp Hệ số thời điểm đầu năm 1.86 lần Có chênh lệch năm cơng ty huy động thêm vốn bên ngồi là: 17.973.699.866 – 10.535.008.242 = 7.438.691.624 Trong đó, tài sản tăng: 27.400.849.101 – 19.569.625.118 = 7.804.223.983 Hệ số đánh giá khả toán nợ ngắn hạn mối quan hệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Hệ số thể mức độ đảm bảo TSLĐ với nợ ngắn hạn Với số 1.3 chưa phải tốt cơng ty doanh nghiệp thương mại thường có TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản co thể tạm coi an tồn Vì thời điểm cuối năm, cơng ty cần giải phóng 1/1.3 = 77% số TSLĐ đầu tư ngắn hạn có đủ toán nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh thước đo khả trả khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp kỳ mà dựa vào việc phải bán loại vật tư khoảng thời gian ngắn Hệ số công ty CP Vật tư tổng hợp HP 0.82 chưa phải số lý tưởng an toàn ) Cơ cấu tài sản Đây dạng tỷ suất phản ánh doanh nghiệp sử dụng bình quân đồng Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 93 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí vốn kinh doanh dành để hình thành tài sản lưu động, để đầu tu vào tài sản cố định Để phản ánh việc bố trí cấu tài sản doanh nghiệp, dùng hai tỷ suất sau: Đầu năm Tỷ suất đầu tư vào TS dài hạn = Tỷ suất đầu tư vào TS ngắn hạn = TSCĐ đầu tư dài hạn Tổng tài sản TSLĐ đầu tư ngắn hạn Tổng tài sản Cuối năm 0,21 0,15 0,79 0,85 Đầu năm so với cuối năm phần vốn cơng ty dành cho tài sản ngắn hạn tăng lên Vì cơng ty CP Vật tư tổng hợp công ty thương mại nên cấu tài sản chủ yếu TSLĐ Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 94 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí PHẦN NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP Qua thời gian thực tập công ty CP Vật tư tổng hợp Hải Phịng, em có điều kiện tìm hiểu cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty, sau đay em xin đưa số nhận xét ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn công ty CP Vật tư tổng hợp HP 4.1 NHẬN XÉT 4.1.1 Ưu điểm - Công tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty thực theo chế độ quy định Bộ Tài - Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung đảm bảo rõ ràng, dễ hiểu, dễ thu nhận, xử lý, tổng hợp cung cấp thông tin phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp - Các thơng tin phận kế tốn cung cấp đầy đủ, nhanh chóng, xác nên việc đối chiếu kiểm tra số liệu phận kinh doanh lập báo cáo tài thuận lợi, dễ dàng Đồng thời giúp cho công tác quản lý doanh nghiệp đạt hiệu cao - Bộ máy kế toán gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên kế toán có lực chun mơn đạo đức nghề nghiệp, tác phong làm việc nghêm túc 4.1.2 Những mặt tồn Về công ty tuân thủ chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể công ty đáp ứng yêu cầu quản lý nói chung Tuy nhiên bên cạnh cịn hạn chế cần cải tiến hồn thiện là: Cơng ty khơng lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hệ thống báo cáo tài 4.2 Ý KIẾN ĐĨNG GĨP Từ điểm cịn hạn chế trên, em xin đưa ý kiến công ty nên lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không giúp cho nhà quản lý nắm rõ tình hình luân chuyển dịng tiền doanh nghiệp mà cịn mối quan tâm nhiều đối tượng đến tình hình tài cơng ty Đặc biệt Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 95 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí nhà đầu tư có ý định đầu tư vào cơng ty Từ đó, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có định hướng, phương án kế hoạch kịp thời cho hoạt động kinh doanh mình, cịn nhà đầu tư giúp họ đưa định đầu tư đắn Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 96 VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập công ty CP Vật tư tổng hợp Hải Phòng, tiếp xúc với thực tế cơng việc, em có hội hiểu sâu ngành nghề theo học sau làm việc Thực tế có nhiều vấn đề mà lý thuyết em chưa tiếp cận sâu sắc Ví dụ như: mối quan hệ doanh nghiệp môi trường kinh doanh bị ràng buộc nhiều sợi dây vơ hình; Vấn đề lợi nhuận đơi không quan trọng việc tạo dựng thương hiệu, uy tín; Và kinh doanh chiến khốc liệt, cần nhiều tính tốn, cẩn trọng Các phận doanh nghiệp liên quan chặt chẽ với việc vận hành phát triển doanh nghiệp Các phận doanh nghiệp có phối hợp nhịp nhàng doanh nghiệp sống sót điều kiện Sự sống cịn doanh nghiệp khơng liên quan đến vấn đề lợi ích kinh tế thân doanh nghiệp mà cịn ảnh hưởng tới vấn đề xã hội việc làm, phúc lợi xã hội … Do đó, để có nhìn tổng quát tình trạng doanh nghiệp quản lý có hiệu cơng tác tổ chức kế tốn việc phân tích số liệu kế tốn, đặc biệt hệ thống báo cáo tài địi hỏi phải tổ chức cách hoàn thiện Trên kết sau thời gian em thực tập cơng ty CP Vật tư tổng hợp Hải Phịng Tuy nhiên, thời gian thực tập để tìm hiểu thực tế không nhiều kiến thức nằm khuôn khổ định nên viết em tránh khỏi thiếu xót Em mong góp ý, bảo thầy anh chị phịng kế tốn cơng ty Sau cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình ThS Hồng Thị Hồng Lan, cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty CP Vật tư tổng hợp HP toàn thể thầy cô khoa Quản trị kinh doanh nhà trường tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành đợt thực tập báo cáo Hải Phòng, ngày 30 tháng năm 2009 Sinh viên Nguyễn Phương Thảo Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Trang 97 ...BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHỊNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CP VẬT TƯ TỔNG HỢP HP Tên chi nhánh: Chi nhánh công ty Cổ phần. .. báo cáo kế toán để gửi vể trung tâm phục vụ cho việc lập báo cáo tổng hợp Ở công ty CP Vật tư tổng hợp HP định kỳ gửi báo cáo chi nhánh trung tâm theo q Sơ đồ Mơ hình tổ chức máy kế toán Kế toán. .. viên: Vũ Tiến Mạnh Trang 10 Lớp QT1001k BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHỊNG 2.1 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Vốn tiền phận tài