Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MUC VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG ILÝ LUẬN CHUNG VỀ VỒN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động trong doanh nghiệp. 4 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. 4 1.1.2. Phân loại (Thành phần) vốn lưu động. 6 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. 8 1.1.3.1. Căn cứ vào quan hệ sở hữu. 9 1.1.3.2. Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng. 9 1.1.4. Nhu cầu vốn lưu động và các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 10 1.1.4.1. Nhu cầu vốn lưu động. 10 1.1.4.2. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động. 12 1.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 14 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 14 1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 15 1.2.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2.2. Các chỉ tiêu về hệ số hoạt động kinh doanh 17 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp. 18 1.2.3.1. Các nhân tố khách quan 18 1.2.3.2. Các nhân tố chủ quan. 19 1.2.4. Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp… 20 CHƯƠNG IITHỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY LẮP VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÔNG ANH 25 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư xây lắp vật liệu xây dựng Đông Anh. 25 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty CP ĐTXL và VLXD Đông Anh 27 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty: 27 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 28 2.1.2.3 Mô hình hoạt động của Công ty 31 2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 32 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty Cổ phần Đầu tư, xây lắp và Vật liệu xây dựng Đông Anh 37 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn 37 2.1.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty CP ĐTXL và VLXL Đông Anh 40 2.2 Tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty CP ĐTXL và VLXD Đông Anh 44 2.2.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động 44 2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại 53 2.2.2.1 Khái quát về tình hình quản lý và sử dụng VLĐ của công ty. 53 2.2.2.2 Tình hình quản lý vốn bằng tiền và khả năng thanh tóan 55 2.2.2.3 Tình hình quản lý các khỏan phải thu 60 2.2.2.4 Tình hình tổ chức và quản lý hàng tồn kho 65 2.2.4 Đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty Cổ phần Đầu tư xây lắp Vật liệu xây dựng Đông Anh. 67 2.2.5. Một số vấn đề đặt ra trong công tác quản lý và sử dụng VLĐ của công ty CP Đầu tư, xây lắp và VLXD ĐÔNG ANH 69 2.2.5.1 Những kết quả đạt được 69 2.2.5.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 71 CHƯƠNG IIIMỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY LẮP VÀ VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÔNG ANH 74 3.1. Định hướng phát triển của công ty cổ phần đầu tư xây lắp và vật liệu xây dựng Đông Anh trong thời gian tới. 74 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội. 74 3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt động vủa công ty 75 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động ở Công ty CP ĐTXL VLXD Đông Anh 77 3.2.1. Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu VLĐ 77 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 80 3.2.3 Áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh 90 3.2.3 Xây dựng kế hoạch huy động, sử dụng vốn 91 3.2.4 Một số biện pháp khác 93 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nước và cơ quan quản lý cấp trên 94 Về phía các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng. 94 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98
Lun Vn Tt Nghip SV: Vừ Th Bo Phng i Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip ii Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi, cỏc s liu, kt qu nờu lun l trung thc, xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca n v thc Sinh viờn thc hin Vừ Th Bo Phng SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip iii Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip MC LC LI CAM OAN ii MC LC iii DANH MC S vii LI NểI U CHNG I .4 Lí LUN CHUNG V VN LU NG V HIU QU S DNG VN LU NG CA DOANH NGHIP 2.2.2.4 Tỡnh hỡnh t chc v qun lý hng tn kho 63 3.2.2 Tng tc luõn chuyn lu ng 78 Trong nhng nm gn õy, hiu qu s dng Vn lu ng gim i Nm 2012,thi gian luõn chuyn lu ng kộo di 72,29 ngy, k thu tin tng, k luõn chuyn hng tn kho cng tng Nm 2012 cú 19.955 triu ng ngun s dng lóng phớ iu ny cho thy cụng tỏc qun lý v s dng VL ca Cụng ty cha thc s hiu qu, vỡ th cụng ty nờn cú bin phỏp tng tc luõn chuyn 78 S vũng quay VL gim l tc tng ca doanh thu thun (8,48%) nh hn tc tng ca s d VL bỡnh quõn (31,37%) Nguyờn nhõn l cụng tỏc qun lý chi phớ cha tt lm cho chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip tng tc mnh; hn na, b trớ c cu VL cỏc khõu l cha hp lý, VL ch yu tn trng hng hoỏ tn kho c bit l chin lc d tr lng nguyờn vt liu v thnh phm cha hp lý, chớnh sỏch bỏn chu l dao hai li khin lng ln b chim dng, n phi thu khú ũi gia tng cụng ty phi gia tng ngun huy ng t bờn ngoi vi chi phớ s dng cao T ú, lm cho vũng quay chm Vỡ vy, gii quyt trờn, cụng ty cn qun lý cụng tỏc n phi thu, gim lng VL b ng HTK v thc hin tt cụng tỏc qun lý chi phớ nhm tng tc luõn chuyn VL núi riờng v hiu qu s dng núi chung 78 Nõng cao doanh thu, qun lý tt cụng tỏc chi phớ: 79 n t hng ca cụng ty ch yu t cỏc i lý ln vi hỡnh thc u gi ó giỳp cụng ty gim chi phớ qung cỏo, marketing ú, cụng ty cn chỳ ý u t vo vic m rng h thng i lý, h thng phõn phi nhm SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip iv Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip gia tng n t hng, tng doanh thu bỏn hng Hn na, cn quan tõm t l tin hoa hng cho i lý mc hp lý, u t, to quan h tt vi cỏc i lý lm n tt Bờn cnh ú,cn gim chi phớ u t h thng m lm n kộm Cụng tỏc qun lý chi phớ bỏn hng v chi phớ doanh nghip cn quan tõm hn, c bit tinh gim b mỏy qun lý doanh nghip ang cng knh nh hin Cụng ty cng nờn chuyn ch tr lng theo nh kỡ sang tr lng theo sn phm nhm gim bt chi phớ, nõng cao trỏch nhim lm vic , tng nng sut t cụng nhõn lao ng .79 Để mở rộng thị phần, thu hút đợc nhiều khách hàng, tăng doanh thu lợi nhuận, công ty cần thực Chính sách tín dụng thơng mại Có nghĩa công ty sử dụng biện pháp bán chịu cho khách hàng Nhng bên cạnh đó, việc bán chịu khiến cho Công ty phải ứng thêm vốn làm tăng nhu cầu vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài gây hao hụt đáng kể cho tài Công ty 83 Đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động từ góp phần sử dụng vốn lu động có hiệu quả, công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt công tác toán thu hồi nợ .83 Cụng ty no cng ý thc ng tin sinh li mi l ng tin khụn Vỡ th thay vỡ ct tin kột st hay ngõn hng, nhiu cụng ty ch trng u t ti chớnh sinh li c bit l u t chng khoỏn v bt ng sn Nhng kinh doanh chng khoỏn v bt ng sn cha nhiu ri ro Thc t, thi gian qua th trng xung giỏ mnh, nhiu cụng ty thua l nng Vỡ th, Cụng ty nờn cú mt danh mc u t rừ rng ú ch rừ mc tiờu, nh hng u t v nhng khon u t cú th chp nhn c Khi ú Cụng ty va cú th nhanh chúng nm bt c c bit, nm 2012, khon tin thu v t u t vo cụng ty con, cụng ty lien kt khỏ cao Cụng ty nờn tip tc u t vo cụng ty con, lien kt, ụng thi, m rng a dng hoỏ danh mc u t 87 3.2.3 p dng cỏc bin phỏp phũng nga ri ro kinh doanh .88 V phớa cỏc ngõn hng thng mi, t chc tớn dng 92 KT LUN 95 DANH MC TI LIU THAM KHO 96 SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip SV: Vừ Th Bo Phng v Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip Lp: CQ47/11.12 vi Lun Vn Tt Nghip Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip DANH MUC VIT TT SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip vii Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip DANH MC S S 2.1 S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty CP TXL v VLXD ụng Anh S 2.2 S t chc b mỏy k toỏn ti cty CP u t xõy lp v thit b xõy dng ụng Anh S 2.3 S sn xut tm lp Aming xi mng A.C S 2.4 S ti tr VKD ca cụng ty ti ngy 31/12/2011 S 2.5: S ti tr VKD ca cụng ty ti ngy 31/12/2012 SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip viii Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip DANH MC BNG BIU Biu Sn lng tm lp Aming qua cỏc nm Biu Kt qu hot ng kinh doanh giai on 2010-2012 Biu Kt qu SXKD ca cụng ty sn xut tm lp nm 2012 Biu Tng trng ti sn Biu Biu c cu ti sn ca cụng ty Biu 6: S tng trng ngun ca cụng ty DOMATCO Biu 7: Mt s ch tiờu ỏnh giỏ mc t ch v ti chớnh ca cỏc DN cựng ngnh cui nm 2012 Biu C cu lu ng ca cụng ty Biu S bin ng ca h s kh nng toỏn Biu 10 Ch tiờu phn ỏnh hiu qu s dng VL ca cỏc cụng ty cựng ngnh nm 2012 SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip LI NểI U S cn thit ca ti nghiờn cu Nõng cao hiu qu s dng l mt nhim v thng xuyờn, phc ca mi doanh nghip, nht l thc tin hot ng kộm hiu qu nh hin Hn na, u v tin hnh hot ng, bt k mt cụng ty no cng cn cú mt lng nht nh Vn l tin cn thit khụng th thiu cho vic hỡnh thnh v phỏt trin sn xut kinh doanh ca cụng ty Thc t cho thy hin nhiu doanh nghip cũn lỳng tỳng vic huy ng vn, s dng vn, sn xut kinh doanh kộm hiu qu, khụng bo ton v phỏt trin c vn, nht l kinh doanh Vn kinh doanh bao gm hai b phn l c nh v lu ng Trong ú, lu ng l mt b phn quan trng, luụn ng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, m bo cho quỏ trỡnh sn xut c din liờn tc nờn vic t chc v s dng lu ng nh hng rt ln ti hiu qu s dng kinh doanh ca doanh nghip Hn na, mc ớch i vi mi doanh nghip tham gia vo hot ng sn xut kinh doanh ú chớnh l nhng li ớch m ch cht l li nhun Mu cht ca ú l lu ng (VL), VL l nhõn t chớnh to li nhun cho mi mt doanh nghip, l dũng mỏu tun hon nuụi sng doanh nghip Tuy nhiờn s ng phc v trỡnh qun lý ti chớnh cũn nhiu hn ch nhiu doanh nghip Vit Nam, lu ng cha c qun lý, s dng cú hiu qu dn n hiu qu hot ng sn xut kinh doanh khụng cao õy l bc xỳc t i vi cỏc nh qun tr ti chớnh doanh nghip Xut phỏt t ý ngha thc tin ca nõng cao hiu qu s dng lu ng, qua thi gian thc ti cụng ty c phn u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh c s hng dn v giỳp tn tỡnh ca T.S Bựi Vn Vn v cỏn b phũng ti chớnh- k toỏn ca cụng ty, vi mong SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip mun c úng gúp mt phn vo cụng tỏc nõng cao hiu qu s dng lu ng ca cụng ty, em ó la chn nghiờn cu v hon thnh ti : Mt s gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng lu ng ca Cụng ty c phn u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh Mc ớch nghiờn cu Mc tiờu nghiờn cu giai on ny l tỡm hiu v phõn tớch tng hp ỏnh giỏ thc trng s dng lu ng ti Cụng ty c phn u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh nhng nm gn õy T ú xut bin phỏp cn ỏp dng s dng lu ng mt cỏch cú hiu qu nht, mang li li nhun v li ớch cho cụng ty Nghiên cứu sở lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài Công ty cổ phần u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh Đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cụng ty c phn u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh i tng v phm vi nghiờn cu i tng nghiờn cu: trờn c s nhn nh nõng cao hiu qu s dng kinh doanh núi chung v lu ng núi riờng l mt nhng mc tiờu phn u ca mi doanh nghip tn ti v phỏt trin nn kinh t, t ú tin hnh tỡm hiu v nghiờn cu v ngnh dc núi chung, nghiờn cu tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh, c bit l tỡnh hỡnh t chc, s dng lu ng ti Cụng ty c phn u t, xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh Phm vi nghiờn cu: bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty CP u t xõy lp v vt liu xõy dng ụng Anh ch yu ba nm 2010, 2011 v 2012 Phng phỏp nghiờn cu SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 82 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip hoỏ cú li cho doanh nghip trc s bin ng ca th trng Nu d oỏn thi gian ti ngun nguyờn vt liu l khan him, gia tng cao thỡ Cụng ty nờn cú k hoch d tr nguyờn vt liu nhm m bo trỡ hot ng sn xut kinh doanh v tit kim chi phớ Cụng ty khụng nờn kớ kt hp ng giỏ NVL u vo ang r, n bỏn thỡ giỏ NVL tng lờn Trong nhng trng hp ny, khụng c s dng ngun NVL giỏ r, cht lng kộm lm nh hng n uy tớn, thng hiu, th trng tiờu th sau ny ca cụng ty - V vic qun lý thnh phm tn kho Xỏc nh chớnh xỏc nhu cu sn phm tiờu th thi gian ti cú mc d tr phự hp Mc d tr thnh phm ca Cụng ty CP TXL v VLXD ụng Anh thng ph thuc vo s lng sn phm cung ng cho cỏc n t hng ớt nht cho thỏng tip theo Ti thi im cui nm 2012, mc d tr thnh phm l ln t u nm 2012 Cụng ty ó phi ỏp ng rt nhiu cỏc n t hng vi s lng ln Tuy nhiờn, Cụng ty cn phi xem xột mc chớnh xỏc ca cỏc n t hng s t v s lng hng t ca chỳng thụng qua vic kho sỏt nghiờn cu t phớa khỏch hng c bit l cỏc khỏch hng truyn thng ca Cụng ty - Trong trng hp hng cha tiờu th kho l quỏ ln, Cụng ty cn cú cỏc bin phỏp gii phúng nh: Khuyn khớch vic mua ca khỏch hng bng vic tng chit khu toỏn, chit khu thng mi cho khỏch hng khuyn khớch vic mua ca khỏch hng bng vic tng chit khu phớ cỏc dch v phỏt sinh nh dch v chuyn hay bo him hng mua - Bố trí nhà xởng, kho bãi hợp lý, thoáng, mát để bảo quản hàng tồn kho tốt nhất, tránh để thời tiết hay yếu tố khách quan ảnh hởng xấu đến việc bảo quản hàng tồn kho gây khó khăn cho việc quản lý hàng tồn kho Tng cng cụng tỏc qun lý khon phi thu SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 83 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip *Cơ sở lý luận: Để mở rộng thị phần, thu hút đợc nhiều khách hàng, tăng doanh thu lợi nhuận, công ty cần thực Chính sách tín dụng thơng mại Có nghĩa công ty sử dụng biện pháp bán chịu cho khách hàng Nhng bên cạnh đó, việc bán chịu khiến cho Công ty phải ứng thêm vốn làm tăng nhu cầu vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài gây hao hụt đáng kể cho tài Công ty Đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động từ góp phần sử dụng vốn lu động có hiệu quả, công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt công tác toán thu hồi nợ * Cơ sở thực tiễn: Nh số liệu phân tích ta thấy tỷ trọng khoản phải thu 49,03% tài sản lu động Các khoản phải thu khách hàng chiếm đến 61,56% tổng khoản phải thu Nguyên nhân công tác thu hồi khoản phải thu công ty cha tốt lắm, cha khuyến khích khách hàng toán nhanh tiền hàng Trong năm ăm qua, công tyluôn xuất khoản phải thu han nợ phải thu khó đòi Vốn bị chiếm dụng Công ty phải vay vốn tổ chức tín dụng phải chịu chi phí sử dụng vốn Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động cho công ty việc quản lý chặt chẽ số khoản phải thu để giảm lợng vốn bị chiếm dụng việc thực cần thiết công ty * Nội dung phơng pháp: Để quản lý tốt khoản phải thu sách bán hàng trọng Một số biện pháp công ty tăng cờng sử dụng nh: - Phân loại mức độ khoản phải thu số lợng thời gian để có kế hoạch đôn đốc, thu hồi nợp hợp lý Công ty nên quy định rõ ràng thời hạn trả, lãi suất phạt gánh chịu khoản nợ hạn toán vi phạm hợp đồng Năm qua, công ty trích lập quỹ dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi nhằm xử lý khoản phải thu hạn lâu mà đối tợng nợ khả toán để đảm bảo tình hình tài công ty ổn định an toàn Quỹ dự phòng công ty đợc trích lập từ lợi nhuận để lại vào tính chất nghiêm trọng khoản phải thu Vic lp d phũng nh th no, SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 84 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip mc d phũng l bao nhiờu, cụng ty cn cn c vo thi hn, tớnh cht ca cỏc khon n lp d phũng cho phự hp - Công ty nên áp dụng xử phạt với khoản nợ khó đòi vừamềm dẻo, vừa cứng rắn nhằm đánh bạn hàng tơng lai, đồng thời cố gắng nỗ lực thu hồi khoản nợ khó đòi - Tuỳ khách hàng, mối quan hệ mà công ty có sách bán hàng thắt chặt hay nới lỏng phù hợp, linh hoạt Nh khách hàng truyền thống, công ty áp dụng sách bán chịu mức độ hợp lí, Còn khách hàng mới, cha có hiểu biết rõ ràng, công ty nên áp dụng sách bán hàng thắt chặt, chấp, tăng tỉ lệ đặt cọc, đồng thời tạo mối làm ăn tốt cách giảm tiền bán hàng theo doanh thu cuối năm hay giảm giá hợp lý để lôi kéo bạn hàng - Trc ký hp ng tiờu th phi tỡm hiu k lng tng i tng khỏch hng, ỏnh giỏ kh nng ti chớnh ca h, khụng th vỡ mc tiờu doanh thu m quờn i yu t an ton cn thit la chn bn hng Tìm hiểu rõ tiềm phát triển khách hàng tơng lai, khách hàng thờng xuyên hay không thờng xuyên - Công ty nên có điều khoản u đãi với khách hàng toán sớm Cụ thể công ty nên đặt tỷ lệ chiết khấu toán thời hạn hởng chiết khấu toán nhóm khách hàng + Đối với khách hàng lớn công ty cấp tín dụng thơng mại mức độ ổn định, thỏa thuận để giảm bớt khối lợng tín dụng đồng thời có biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm + Đối với khách hàng mới, công ty cần thẩm định uy tín tín dụng công ty sở kinh nghiệm ngân hàng, công ty có giao dịch từ phía quan nhà nớc Khi thực sách bán chịu tùy tình hình cụ thể mà công ty thơng lợng nhằm giảm bớt tiền trả chậm nh thời gian trả chậm cho mức chấp nhận đợc - Công ty cần tiến hành thẩm định tài khách hàng trớc định bán chịu cho khách hàng - Cần kiểm soát chặt chẽ khâu ký kết hợp đồng, tìm hiểu kỹ lỡng khả toán khách hàng, quy định rõ điều khoản phơng thức toán thời hạn toán, phạt vi phạm hợp đồng thực sai, SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 85 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip cam kết để rang buộc khách hàng với trách nhiêm toán - Thay i t l chit khu : Mt t l chit khu hp dn, u ói s thu hỳt c s chỳ ý t khỏch hng, giỳp kớch thớch khỏch hng toỏn nhanh hn, sm hn cỏc khn n Khi s dng bin phỏp ny cn kt hp cht ch mi quan h vi lói sut vay hin hnh Vic gim cho khỏch hng theo mt t l chit khu s lm gim i lng tin thu v ca cụng ty ú nu t l chit khu nh hn lói sut hin hnh t khon chim dng ú thỡ s dng chit khu cú li hn v ngc li Tuy nhiờn cng tựy thuc vo tỡnh hỡnh c th, mi quan h vi khỏch hng cụng ty cú th s dng chit khu, u ói thu hỳt khỏch hng mc dự cú th cỏi li thu v l thp hn Vic a mt t l chit khu cn quan tõm n cỏc lói sut tin gi v lói sut cho vay ca ngõn hng vỡ nu t l chit khu m nh hn lói sut tin gi thỡ khỏch hng cng khụng d gỡ chp nhn Tăng cờng quản lý tiền mặt khả toán Công ty * Cơ sở lý luận: Trong doanh nghiệp vốn tiền (tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng) yếu tố trực tiếp định đến khả toán tơng ứng quy mô kinh doanh định Tiền khoản tơng đng tiền mà cao hệ số khả toán tức thời khả toán thời cao, chng t mc vng chc v ti chớnh cao iu ny khụng ch m bo an ton m cũn l iu kin thun li cho chớnh doanh nghip ú hot ng kinh doanh,doanh nghip cú th mua chu t phớa nh cung cp, d dng ỏp ng nhu cu tớn dng t phớa ngõn hng Nếu hệ số khả toán mà thấp thể khả trả nợ Công ty yếu dấu hiệu báo trớc khó khăn tiềm ẩn tài mà công ty gặp phải việc trả nợ chớnh vỡ vy, cụng ty nờn xỏc nh mt lng tin mt d tr hp lý m bo cho hot ng sn xut kinh doanh v kh nng toỏn nhanh SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 86 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip trng hp cn thit *Cơ sở thực tiễn Công tác quản lý vốn tiền Công ty năm 2012 cha đạt nhiều hiệu Mc dự c cu bng tin thỡ tin gi ngõn hng chim t trng ch yu Tuy nhiờn, Vn bng tin ó gim v mt quy mụ ln t trng kộo theo ú, cỏc h s kh nng toỏn u mc rt thp v hn h s n ca cụng ty rt cao, chng t mc t ch v mt ti chớnh ca cụng ty l rt thp, tỡnh hỡnh ti chớnh kộm an ton, ri ro cao ci thin tỡnh trng trờn cụng ty cn thc hin mt s gii phỏp sau: Th nht: Duy trỡ lng tin mt cn thit Trong hot ng kinh doanh, cụng ty cn xỏc nh lng tin mt mc hp lý cho ỏp ng nhu cu kinh doanh ca mỡnh, dnh thờm mt khon u t v d phũng ri ro Mun vy, cụng ty phi xỏc nh c mc tn qu ti a, cõn i khon thu-chi cỏch hp lý Bi nu d tr quỏ nhiu tin mt s gõy hin tng lóng phớ, ng ng vn, thiu khin cụng ty phi i vay v chi phớ tr lói vay l khụng nh, ng tin d mt giỏ lm phỏt xy Ngc li, nu d tr ớt lng tin mt s khin Cụng ty khú cú c hi m rng hot ng kinh doanh, ri ro toỏn cao Cụng ty, cn cú nhng bin phỏp c th sau: Ch ng lp k hoch cõn i cỏc khon thu chi bng tin cho tng thỏng, quý, nm trờn c s d toỏn cỏc khon thu chi cú kh nng phỏt sinh t ú tỡm ngun ti tr bự p cho s thõm ht ngõn qu Lp mc tn qu ti thiu trờn c s mc an ton chi tiờu ban lónh o quyt nh v phi luụn trỡ mc tn qu khụng c thp hn mc ó xỏc nh Nu thc hin c iu ny s giỳp Cụng ty luụn cú mt lng tin mt cn thit m bo cho cỏc nhu cu thu chi bng tin cú th phỏt sinh m khụng lõm vo th b ng SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 87 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip Tớch cc thu hi cỏc khon n phi thu nhm tng lng bng tin tng kh nng toỏn cho Cụng ty Tin hnh ct gim lng vt t d tr tn ng kho bng cỏch lý, chuyn nhng bt cho cỏc Cụng ty khỏc vi mc ớch thu hi lng tin mt ó b nhm b sung vo ngõn qu Gia tng vic s dng tin gi ngõn hng, giỳp vic toỏn c an ton, thun li v tn dng c khon lói ti chớnh t tin gi ngõn hng Th hai: D bỏo dũng tin tng lai gi cho lng tin luụn n nh, Cụng ty nờn s dng cỏc mụ hỡnh d bỏo dũng tin d b cõn i thu chi Ngoi ra, vic d bỏo dũng tin cng s giỳp Cụng ty cú quyt nh kinh doanh sỏng sut, nhỡn thy trc nhng tỡnh trng n nn cng nh bit c tỡnh hỡnh hot ng ca tng phũng ban, tỡnh hỡnh lu chuyn tin mt ca Cụng ty V c bn cú dng d bỏo dũng tin: D bỏo ngn hn (theo tun, thỏng), d bỏo trung hn (theo quớ, nm) v d bỏo di hn (t nm tr nờn) Th ba: Nõng cao li nhun bng u t Cụng ty no cng ý thc ng tin sinh li mi l ng tin khụn Vỡ th thay vỡ ct tin kột st hay ngõn hng, nhiu cụng ty ch trng u t ti chớnh sinh li c bit l u t chng khoỏn v bt ng sn Nhng kinh doanh chng khoỏn v bt ng sn cha nhiu ri ro Thc t, thi gian qua th trng xung giỏ mnh, nhiu cụng ty thua l nng Vỡ th, Cụng ty nờn cú mt danh mc u t rừ rng ú ch rừ mc tiờu, nh hng u t v nhng khon u t cú th chp nhn c Khi ú Cụng ty va cú th nhanh chúng nm bt c c bit, nm 2012, khon tin thu v t u t vo cụng ty con, cụng ty lien kt khỏ cao Cụng ty nờn tip tc u t vo cụng ty con, lien kt, ụng thi, m rng a dng hoỏ danh mc u t SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 88 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip 3.2.3 p dng cỏc bin phỏp phũng nga ri ro kinh doanh Nn kinh t th trng luụn tim n nhng ri ro bt thng nh lm phỏt, khng hong kinh t, bin ng t giỏ, thay i v c ch chớnh sỏch Do ú, kp thi i phú vi nhng bin ng ú, cụng ty cn thc hin cỏc bin phỏp phũng nga ri ro nh: - Lp qu d phũng ti chớnh, mua bo him cho hng húa b hao ht thỡ ó cú ngun bự p, ri ro xy s c bi thng, t ú hn ch nh hng ca ri ro Vic tham gia bo him s to mt ch da vng chc v kinh t, giỳp cụng ty cú iu kin liờn kt v ti chớnh chng cú hiu qu cỏc ri ro, tn tht bt ng xy m khụng nh hng nhiu n VL cn thit quỏ trỡnh sn xut kinh doanh - nh k tin hnh kim kờ ỏnh giỏ li s vt t hng húa, bng tin, toỏn Xỏc nh s VL hin cú ca cụng ty theo giỏ tr hin ti trờn c s kim kờ ỏnh giỏ lng vt t hng húa v i chiu vi s sỏch k toỏn iu chnh cho hp lý Nhng vt t hng húa tn ng lõu ngy khụng s dng c kộm, mt phm cht hoc khụng phự hp vi nhu cu sn xut phi chỳ trng gii quyt, phn chờnh lch thiu ht phi kp thi bự li - bo ton VL iu kin lm phỏt, phõn phi li nhun cho cỏc mc ớch tớch ly v tiờu dựng, cụng ty phi dnh li mt phn bự p s hao ht lm phỏt v trt giỏ Cú nh vy mi m bo giỏ tr hin ti ca 3.2.3 Xõy dng k hoch huy ng, s dng *C s lý lun: Huy ng cú nh hng rt ln n hiu qu s dng ca doanh nghip, vic huy ng hp lý, hiu qu s ỏp ng nhu cu cho sn xut kinh doanh qua ú y nhanh vũng quay vn, nõng cao hiu qu s dng ca cụng ty Mi ngun cú chi phớ s dng khỏc nhau, bin i SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 89 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip theo din bin th trng nờn cụng ty cn tớnh toỏn cõn nhc, la chn gia chi phớ s dng v hiu qu s dng ngun ú, m bo tit kim chi phớ s dng vn, nõng cao hiu sut hot ng kinh doanh ca cụng ty.Trong iu kin doanh nghip hot ng s dng cỏc ngun huy ng t bờn ngoi thỡ gim thiu chi phớ s dng vn, cụng ty nờn linh hot tỡm cỏc ngun ti tr vi lói sut phự hp *C s thc tin: Nm 2012, cụng tỏc huy ng v s dng ca cụng ty cú nhng im mnh v im kộm Cụng ty ó gia tng c khon n chim dng t nh cung cp, cỏc khon thu phi np cho nh nc v tin vay ca nhõn viờn õy l nhng khon chim dng m DN khụng mt chi phớ s dng nờn cụng ty cú th nõng cao hiu qu s dng Ngoi ra, cụng ty ó tng c khon n vay ngn hn t ngõn hng Tuy nhiờn,hiu qu s dng ng cha cao T sut sinh li ng gim C cu ngun cha hp lý, mụ hỡnh ti tr khỏ mo him s dng lu ng c ti tr hon ton bi NVLTT.Xut phỏt t tỡnh hỡnh nn kinh t khú khn, thtrng ti chớnh- ngõn hng m m nờn vic gia tng n di hn v huy ng ch ca DN l rt khú khn Do ú, vic huy ng, s dng l rt quan trng gúp phn nõng cao hiu qu s dng núi chung v VL núi riờng Vay ngõn hng: Trong nhng nm gn õy, ng trc nhu cu ũi hi v thỡ õy l mt ngun cung cp quan trng Ngun tớn dng ngõn hng thc cht l b sung ch khụng phi ngun thng xuyờn tham gia v hỡnh thnh nờn lu ng ca cụng ty Mt khỏc, cụng ty cng nờn huy ng ngun trung v di hn vỡ vic s dng vay c ngn, trung v di hn phự hp s gúp phn lm gim khú khn tm thi v vn, gim mt phn chi phớ v tng li nhun Tuy nhiờn, huy ng c cỏc ngun t ngõn hng thỡ cụng ty cng cn phi xõy dng cỏc phng ỏn kinh doanh, cỏc d ỏn u t kh thi trỡnh lờn ngõn hng, ng thi phi luụn SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 90 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip luụn lm n cú lói cú dũng tin tt tng lai m bo toỏn cỏc khon n gc v lói ỳng hn, xõy dng lũng tin cỏc ngõn hng Vn chim dng: Thc cht õy l cỏc khon phi tr ngi bỏn, ngi mua tr tin trc, cỏc khon phi tr khỏc õy khụng th c coi l ngun huy ng chớnh nhng s dng khon ny cụng ty khụng phi tr chi phớ s dng, nhng khụng vỡ th m cụng ty lm dng nú vỡ õy l ngun m doanh nghip ch cú th chim dng tm thi cn xem xột cht ch cỏc i tng, yu t liờn quan To nim tin cho cỏc ni cung ng bng cỏch nõng cao uy tớn ca cụng ty: n nh v hp lý húa cỏc ch tiờu ti chớnh, toỏn cỏc khon n ỳng hn i vi cụng tỏc s dng vn: Khi thc hin cụng ty phi cn c vo k hoch huy ng v s dng kinh doanh ó lp lm c s iu chnh cho phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty Nu phỏt sinh nhu cu bt thng, cụng ty cn cú k hoch ch ng cung ng kp thi m bo cho hot ng kinh doanh din liờn tc, trỏnh tỡnh trng phi ngng sn xut thiu kinh doanh c gng hn ch thp nht cỏc yu t lm ngun thay i bt thng.Nu tha vn, cụng ty phi cú bin phỏp x lý kp thi nhm m bo phỏt huy th mnh, kh nng sinh li ca cú k hoch huy ng v s dng sỏt vi thc t, nht thit phi da vo thc trng s dng k v ỏnh giỏ iu kin cng nh xu hng thay i cung cu trờn th trng 3.2.4 Mt s bin phỏp khỏc Ngoi cỏc bin phỏp nờu trờn, cụng ty cú th ỏp dng mt s bin phỏp khỏc nhm nõng cao hiu qu kinh doanh núi chung v VL núi riờng, nõng cao v th ca mỡnh khuụn kh lut nh v lnh vc ngnh ngh m cụng ty ang hot ng - Ci tin thit b sn xut, hin i húa mỏy múc Trong iu kin hin v trang b k thut cú th thy mỏy múc ca cụng ty ó cú thi gian s dung lõu nhng mc tng i tt so vi ngnh l SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 91 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip cụng ty thng nõng cp, tu sa, bo dng Tuy nhiờn, chi phớ sa cha, bo dng l khỏ ln Do ú, bờn cnh, vic u t, nõng cp dõy chuyn sn xut c, cn ng thi mua mi, mỏy múc, dõy chuyn hin i nõng cao hiu qu s dng ũn by kinh doanh.Va qua, Vin thit k Vit Nam mi ch to thnh cụng dõy chuyn sn xut vi giỏ ch bng 40% giỏ nhp khu dõy chuyn, nờn cụng ty cú th tham kho, mua dõy chuyn ny - y mnh phỏt trin khoa hc k thut, tng cng qun lý lao ng, tip tc gim gi lm, xem vic ci tin cụng ngh v dõy chuyn sn xut nh mt khõu then cht vic tng nng sut v phỏt trin sn xut - o to v phỏt trin ngun nhõn lc l ũn by cho chin lc phỏt trin chung ca cụng ty Vic nõng cao trỡnh i ng cỏn b cụng nhõn viờn cng nh thu hỳt, gi chõn i ng cụng nhõn cú tay ngh l ht sc quan trng, c bit bi cnh lc lng lao ng ang tha lng, thiu cht nh hin - y mnh cụng tỏc tit kim nguyờn, nhiờn, ph liu, nng lng v tit kim tiờu dựng Phn u nm 2013 tit kim chi phớ t 10-15% Qun lý ti chớnh tt v tnh tỏo trc nhng din bin ca th trng Ti chớnh - Tin t 3.3 Mt s kin ngh vi Nh nc v c quan qun lý cp trờn c s giỳp ca UBND tnh v chớnh quyn a phng, cụng ty ó tng bc thc hin k hoch kinh doanh, tỡm kim li nhun v gt hỏi c khụng ớt thnh cụng Tuy vy, tỡnh hỡnh hin cụng ty cũn gp khụng ớt khú khn Do ú, em cú mt s ý kin xut nh sau: V phớa Nh nc - Nh nc cn hoch nh cỏc chớnh sỏch kinh t theo hng rừ rng, n nh, phự hp dn vi thụng l khu vc v quc t Chớnh sỏch lói sut, t giỏ hi oỏi, chớnh sỏch thu phi ỏp dng linh hot to thun li cho hot ng kinh doanh ca cỏc doanh nghip SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 92 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip - Nh nc cn quan tõm hn na n vic sa i, hon chnh v n gin húa nhng th tc, xõy dng mụi trng phỏp lý thụng thoỏng to iu kin thun li cho cỏc n v sn xut kinh doanh núi riờng v nn kinh t núi chung phỏt trin - Hon thin h thng thụng tin kinh t v d bỏo th trng doanh nghip cú nhng quyt nh kp thi, sỏng sut hot ng sn xut kinh doanh nhm nõng cao hiu qu s dng V phớa cỏc ngõn hng thng mi, t chc tớn dng Cụng ty c phn TXL v VLXD ụng ANH l doanh nghip cú t trng vay trờn tng ngun rt ln, ú ch yu l cỏc khon vay t cỏc ngõn hng thng mi Do ú, cỏc ngõn hng gi mt vai trũ ht sc quan trng vic m bo ngun huy ng phc v SXKD ca Cụng ty Trong thi gian ti, cỏc ngõn hng cn phi hp vi B ti chớnh gi n nh v lói sut, thc hin cỏc bin phỏp nhm h lói sut cho vay trờn th trng vn, giỳp Cụng ty cng nh cỏc doanh nghip cú nhiu c hi tip cn vi ngun tớn dng Ngõn hng cn cú nhng chớnh sỏch u tiờn ỏp ng nhu cu v ngoi t cho nhp khu phõn bún, cú nhng u ói nht nh v thi hn, lng cho vay v th tc cp tớn dng cho Cụng ty, nhm trỡ mi quan h hp tỏc lõu di Cỏc ngõn hng cn nõng cp, hin i húa cụng ngh, cung cp a dng hỡnh thc toỏn, cỏc dch v tin ớch, nhanh chúng, liờn kt toỏn theo h thng, nhm y nhanh vic thc hin cỏc giao dch, t ú gúp phn tng tc luõn chuyn lu ng ca Cụng ty V cụng ty Hin nay, Chớnh ph v cỏc nc trờn th gii u khuyn khớch vic s dng tm lp khụng dựng Amiang bi õy l mt loi nguyờn liu gõy ung th, nh hng n sc kho Mc dự, dõy chuyn sn xut ca cụng ty ó hn ch SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 93 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip c lng bi Amiang v m bo an ton vi ngi lao ng Tuy nhiờn, chớnh sỏch a dng hoỏ sn phm ca cụng ty ang din chm chp, thiu tớch cc Hin nay, vit thit k- B Cụng thng ó ch to thnh cụng dõy chuyn sn xut mi, Dõy chuyn ny m hng mi cho doanh nghip sn xut tm lp fibro ximng Dõy chuyn sn xut hon ton bng thit b nc, cú cụng sut 0,5 triu m2 /nm õy l ln u tiờn Vit Nam cú mt cụng trỡnh nghiờn cu ng b t cụng ngh cho n thit b sn xut tm lp khụng dựng aming Cựng hng i ny, Vin Vt liu xõy dng (B Xõy dng) ó sn xut th nghim 1.500 tm lp s dng si PVC v cụng ty Tm lp Thỏi Nguyờn ó v ang th nghim dõy chuyn ny Mc dự quyt nh 115 ca Chớnh ph cú hiu lc, nhiờn, sau hai nm, chớnh ph cha ban hnh mt bn c th no hng dn thc hin vic ngng s dng aming sn xut tm lp, cng khụng h cú cỏc ch ti x pht, hoc cụng b kt qu chớnh thc v tớnh c hi ca aming "s im lng" ny ang khin cụng ty cng nh cỏc doanh nghip ton ngnh lỳng tỳng Nhiu n v sn xut tm lp fibro ximng khụng dỏm nõng cụng sut m ch sn xut cm chng, phũng n quyt nh 115 cú hiu lc tht thỡ doanh nghip b thit hi Mt khỏc, cng ngp ngng cha dỏm chuyn hn sang sn xut tm lp khụng cú aming, vỡ e ngi giỏ thnh s i lờn, lm gim tớnh cnh tranh ca sn phm Do vy, Theo xu hng chung tng lai, cụng ty nờn tỡm li i cho sn phm mi ca mỡnh bng cỏch a dng hoỏ cỏc loi sn phm tm lp, ch khụng ch s dng chuyờn tm lp truyn thng A.C m ch phc v mựi nỳi, khụng phự hp vi quỏ trỡnh ụ th hoỏ v vic trỏi t ang cú xu hng núng dn lờn nh hin SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 94 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip Túm li: Cú rt nhiu gii phỏp ti chớnh cng nh cỏc gii phỏp khỏc cú th s dng nõng cao hiu qu s dng VL ti cụng ty TXL v VLXD ụng Anh Tuy nhiờn, t c hiu qu nh mong mun, vic ỏp dng cỏc gii phỏp trờn cn c tớnh toỏn mt cỏch c th cn c vo k hoch sn xut kinh doanh cng nh k hoch ti chớnh tng th ca cụng ty thi gian ti ng thi quỏ trỡnh ỏp dng cỏc bin phỏp, cụng ty cn cn c vo nhng bin ng khỏc khau ca th trng v ngoi nc cú s kt hp nhiu bin phỏp v iu chnh linh hot t c hiu qu ti u SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 95 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip KT LUN Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh, vic t chc v s dng cho cú hiu qu cú ý ngha rt quan trng i vi s tn ti v phỏt trin ca mi doanh nghip Do vy, bt c mt doanh nghip no hot ng nn kinh t th trng u phi quan tõm, chỳ trng n ny Tri qua hn ba mi nm xõy dng v phỏt trin, Cụng ty c phn u t xõy lp v VLXD ụng Anh ó khụng ngng phỏt trin ln mnh c v lng v cht, t c nhiu thnh tu to ln hot ng sn xut kinh doanh v dn khng nh c v th ca mỡnh trờn th trng sn xut tm lp Tuy nhiờn hiu qu t chc, qun lý v s dng lu ng ca cụng ty cũn cha hon thin v cũn nhiu hn ch, lóng phớ Vỡ vy em ó i sõu phõn tớch thc trng, ng thi kt hp tỡm hiu nguyờn nhõn v da trờn c s ú a mt gii phỏp nhm giỳp cụng ty khc phc tỡnh trng trờn Vi kin thc, thi gian nghiờn cu cũn hn ch nờn lun khụng th trỏnh nhng thiu sút Em mong nhn c s giỳp , gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo, cỏn b cụng ty v cỏc bn lun c hon thin hn, thc s cú ý ngha trờn c phng din lý lun v thc tin Em xin chõn thnh cm n thy giỏoT.S Bựi Vn Vn, cỏc cụ chỳ phũng ti chớnh k toỏn, cỏc phũng ban liờn quan ca Cụng ty c phn u t xõy lp v VLXD ụng Anh ó to iu kin cho em hon thnh bi lun tt nghip ny Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn Vừ Th Bo Phng SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 96 Khoa Ti Chớnh Doanh Nghip DANH MC TI LIU THAM KHO GS.TS.NGND Ngụ Th Chi, PGS.TS Nguyn Trng C, Giỏo trỡnh Phõn tớch ti chớnh doanh nghip, NXB Ti Chớnh, nm 2009 GS.TS.NGND Ngụ Th Chi, TS Trng Th Thu, Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh, NXB Ti Chớnh, nm 2010 PGS.TS Nguyn ỡnh Kim, TS Bch c Hin, Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip, NXB Ti Chớnh, nm 2008 TS Trn Ngc Th, Ti chớnh doanh nghip hin i, NXB Thng kờ, nm 2003 Cụng ty c phn TXL v VLXD ụng Anh, Bỏo cỏo ti chớnh ó kim toỏn, cỏc nm 2007 - 20132 Cụng ty c phn TXL v VLXD ụng Anh, T trỡnh i hi ng c ụng thng niờn v Ngh quyt i hi ng c ụng thng niờn , cỏc nm 2007 - 2012 v mt s ti liu khỏc Thụng tin trờn cỏc Website: Website ca S giao dch chng khoỏn TP H Chớ Minh: www.hsx.vn Website ca Cụng ty : www.domatco.vn Website ca Cafef: www.cafef.vn Website ca Cụng ty c phn chng khoỏn Rng Vit: www.vdsc.com.vn Website ca Cụng ty c phn chng khoỏn FPT: www.fpts.com.vn SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 [...]... thể áp dụng những biện pháp hợp lý phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ cho doanh nghiệp mình SV: Võ Thị Bảo Phương Lớp: CQ47/11.12 Luận Văn Tốt Nghiệp 24 Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY LẮP & VẬT LIỆU XÂY DỰNG ĐÔNG ANH 2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư xây lắp & vật liệu xây dựng Đông Anh *... quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tổ chức đảm bảo được vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh có tầm quan trọng đặc biệt đối với mỗi doanh nghiệp Mặt khác, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại có ý nghĩa vô cùng to lớn, giúp doanh nghiệp đạt được mục đích kinh doanh của mình Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là với một. .. cổ phần đầu tư xây lắp và vật liệu xây dựng Đông Anh Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư, xây lắp và vật liệu xây dựng Đông Anh Do trình độ nhận thức còn hạn chế nên trong bài viết của em khó tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô trong bộ môn Tài Chính Doanh Nghiệp để bài viết của em được hoàn thiện... phần đầu tư xây lắp và vật liệu xây dựng Đông Anh thuộc Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng nay là nay là Tổng Công ty LICOGI 2.1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty CP ĐTXL và VLXD Đông Anh 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty: Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100106384 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà nội cấp ngày 5/4/1999, thay đổi lần 6 ngày 11/5/2012, ngành nghề kinh doanh của Công. .. 44/1998/NĐ-CP của Chính phủ, quyết định số 1436-QĐ/BXD ngày 28/12/1998 về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần, Bộ Xây dựng có quyết định phê duyệt phương án cổ phần hóa chuyển Công ty vật tư và sản xuất vật liệu dựng Đông Anh thành công ty cổ phần (Hiện nay, vốn Nhà Nước chiếm 51,9% vốn điều lệ) Ngày 05/2/1999, đại hội cổ đông thành lập đã thống nhất thông qua đổi tên công ty là Công ty cổ phần. .. VLĐ 1.2.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Nhằm đảm bảo cung ứng kịp thời và đầy đủ VLĐ cho quá trình sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, doanh nghiệp cần thực hiện một số biện pháp cơ bản sau: - Một là, xác định hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó lập kế hoạch tôt chức huy động vốn, đáp... kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn những đặc điểm riêng về số vốn lưu động mà mình đang quản lý và sử dụng Từ đó xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động để tìm biện pháp tối ưu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Kết cấu vốn lưu động có thể chia thành ba nhóm chính: - Những nhân tố về cung ứng vật tư: khoảng cách giữa DN với đơn bị cung ứng, khả năng cung ứng của thị... của thầy giáo – TS.Bùi Văn Vần cùng tập thể cán bộ phòng tài chính – kế toán và các bộ phận có liên quan của Công ty cổ phần đầu tư, xây lắp và vật liệu xây dựng Đông Anh đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp này SV: Võ Thị Bảo Phương Lớp: CQ47/11.12 Luận Văn Tốt Nghiệp 4 Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỒN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH... giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động : Tốc độ luân chuyển VLĐ được đo bằng hai chỉ tiêu: Số lần chu chuyển và kỳ chu chuyển + Số lần luân chuyển VLĐ (hay số vòng quay VLĐ): là tỷ lệ giữa tổng mức luân chuyển VLĐ trong kỳ và số VLĐ bình quân sử dụng trong kỳ L= M VLĐ L: Số vòng quay vốn lưu động. .. Doanh Nghiệp Sử dụng đồng thời các phương pháp: phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích, phương pháp tổng hợp để nghiên cứu 5 Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu và kết luận, bố cục luận văn gồm 3 chương; Chương 1: Những lý luận cơ bản về vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư xây ... tng 266,16% Nguyờn nhõn ch yu l HTK tng mnh vi 13 .612 . 961. 608 ng, cỏc khon phi thu tng 10.873.650.883 ng, cỏc khon phi tr ch tng 8.051. 561. 022 ng; ng thi tc tng ca HTK v cỏc khon phi tr ln... 10.049.958 c phn,chim 51,85% iu l cụng ty Cỏc thnh viờn ca Hi ng qun tr v Ban Tng giỏm c nm gi 100. 461 c phn, chim 4,96% iu l ca cụng ty SV: Vừ Th Bo Phng Lp: CQ47/11.12 Lun Vn Tt Nghip 25 Khoa Ti