1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập: “ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHẢI HƯNG” Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HIỀN Mã sinh viên : CC01102365 Lớp : CĐ11KE4 Khoá : 11(2012-2015) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 3/2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập: “ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHẢI HƯNG” Sinh viên thực hiện: Mã sinh viên NGUYỄN THỊ HIỀN : Lớp CC01102365 : CĐ11KE4 Khoá : 11(2012-2015) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 3/2015 MỤC LỤC Chữ viết tắt Ghi đầy đủ BTC Bộ tài DN Doanh nghiệp DT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GVHB Giá vốn hàng bán HĐKT Hợp đồng kinh tế HĐLĐ Hợp đồng lao động KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm KKĐK Kiểm kê định kỳ NVL Nguyên vật liệu QĐ Quyết định SX & KD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ STT 10 11 Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ 2.9 12 Sơ đồ 2.10 13 Sơ đồ 2.11 14 Sơ đồ 2.12 Nội Dung Sơ đồ quy trình sản xuất Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty Sơ đô máy kế toán công ty Sơ đồ trình tự ghi sổ nhật ký chung Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ TGNH Sơ đồ hạch toán tiền mặt Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ quy trình tổ chức chứng từ TSCĐ Sơ đồ quy trình hạch toán chi tiết TSCĐ Sơ đồ hạch toán tổng hợp TSCĐ Sơ đồ kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp KKTX Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Trang 10 15 18 18 20 21 23 25 26 30 31 38 DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Biểu Biểu 1.1 Biểu 2.1 Biểu 2.2 Biểu 2.3 Biểu 2.4 Nội Dung Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Hoá đơn GTGT tài sản cố định Biên giao nhận tài sản cố định Phiếu nhập kho nguyên vật liệu Phiếu xuất kho nguyên vật liệu Trang 27 28 32 33 CHƯƠNG 1: Tổng Quan Về Đặc Điểm Kinh Tế – Kỹ Thuật Và Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty TNHH Một Thành Viên Khải Hưng 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng 1.1.1 Tên địa công ty TNHH thành viên Khải Hưng • Tên công ty: Công ty TNHH Một Thành Viên KHẢI HƯNG • Tên giao dịch: KHAI HUNG HOA BINH CO;LTD • Địa chỉ văn phòng/trụ sở chính: Lô khu CN Mông Hoá, xã Mông Hoá, huyện • • • • • Kỳ Sơn, tỉnh Hoà Bình Điện thoại : 02183843476 Số fax : 02183843476 Mã số thuế : 5400343699 E-mail : Daihaithuy1609@yahoo.com.vn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 5400343669 cấp ngày 29/06/2012 (thay đổi lần 1) nơi cấp Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hoà Bình cấp 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Khải Hưng • Công ty TNHH Một thành viên KHẢI HƯNG được thành lập hoạt động từ ngày 30/03/2010 • Công ty được thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ nhân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về mọi hoat động kinh doanh của mình số vốn công ty quản lí, có dấu riêng, có tài khoản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nước Ngành nghề kinh doanh sản xuất chế biến gỗ để xuất tiêu thụ nội địa • Từ ngày thành lập công ty TNHH một thành viên Khải Hưng đã không ngừng phát triển và lớn mạnh Hoạt động của công ty được tiến hành ổn định Công ty đã tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi Doanh thu ngày càng lớn, thu nhập của lao động ngày càng được tăng lên đáng kể • Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực sản suất gỗ Hiện công ty quá trình phát triển, và thực hiện nhiều dự án sản xuất đã tạo được nhiều uy tín thị trường Công ty đã đóng góp một phần không nhỏ cho ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho nhiều người lao động tại địa phương và nhiều lao động ở nhiều nới khác đã góp phần nâng cao đời sống, tạo điều kiện làm việc cho toàn cán bộ công nhân viên toàn công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng 1.2.1.1 Chức năng: • Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng đơn vị chuyên sản xuất chế biến gỗ để xuất tiêu thụ nội địa Đồng thời tạo công ăn việc làm ổn định cho nhiều lao động • Công ty tạo kim ngạch xuất hàng năm cho tỉnh nhà, đảm bảo lợi nhuận doanh nghiệp, góp phần công nghiệp hoá đại hoá đất nước 1.2.1.2 Nhiệm vụ: Để tồn phát triển lâu dài thị trường công ty phải có nghĩa vụ: • Tổ chức thực kinh doanh theo pháp luật quy định nhà nước • Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh • Quản lý đội ngũ cán bộ, công nhân viên, phân phối thu nhập hợp lý, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán công nhân viên công ty • Thực nghiêm chỉnh bảo vệ môi trường, an toàn lao động • Thực tốt nghĩa vụ nhà nước • Chấp hành quy định nhà nước lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh pháp lệnh: HĐKT, HĐLĐ • Để cạnh tranh phát triển thị trường điều kiện mới, ban lãnh đạo công ty phải đề cao công tác tìm kiếm thị trường, phân tích đánh giá thị trường để từ điều chỉnh, bước đổi công nghệ, nâng cao trình độ lao động phương thức tổ chức quản lý kinh doanh để đạt hiệu cao phù hợp với bối cảnh thị trường tại, đáp ứng tốt nhu cầu thị trường khách hàng • Công ty phải bảo tồn phát triển nguồn vốn nhằm tạo hiệu cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng Từ chức nhiệm vụ công ty nên công ty có đặc điểm hoạt động sau: • Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng hoạt động theo hai loại hình sản xuất kinh doanh Các loại hàng hoá chủ yếu mà công ty sản xuất sản xuất bàn ghế ván sàn loại với nguyên liệu chủ yếu gỗ mua nước nước • Do công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất nên có đặc điểm riêng kinh doanh, công ty xây dựng quy trình kinh doanh sau:  Thứ - Quy trình tổ chức đầu vào: Đầu vào yếu tố quan trọng thiếu trình sản xuất kinh doanh, có quy trình thực chặt chẽ mang lại hiệu kinh tế cao Do công ty có quy trình thu mua quản lý hàng tồn kho nhằm giúp công ty quản lý chi phí kiểm soát giá tốt Trình tự sau:  Căn vào đơn đặt hàng khách hàng tổng hợp lượng hàng tồn kho, trưởng phòng kinh doanh lên kế hoạch mua hàng Ngoài việc đặt hàng nhà cung cấp thường xuyên, trưởng phòng kinh doanh tìm kiếm đặt hàng nhà cung cấp với chất lượng hàng hoá đảm bảo giá cạnh tranh Sau báo cáo với ban giám đốc kế hoạch mua hàng, trưởng phòng kinh doanh đặt hàng với nhà cung cấp thoả thuận điều kiện toán, vận chuyển, giao nhận hàng Trưởng phòng kinh doanh cộng tác với phòng kế toán để toán hạch toán nghiệp vụ mua hàng  Khi hàng chuyển đến công ty, kế toán kho ghi nhận số lượng hàng kiểm tra hàng hoá sau báo cáo lên phòng kế toán  Căn vào hoá đơn GTGT bên bán hàng, kế toán theo dõi số lượng đơn giá hàng nhập Kế toán ghi tăng tài khoản “hàng hoá” ghi giảm tài khoản “Tiền” ông ty trả tiền ngay, ghi nhận khoản phải trả công ty nhận nợ  Thứ – Tổ chức đầu ra:  Khi nhận đơn đặt hàng khách hàng phòng kế hoạch dựa phức tạp, số lượng, yêu cầu sản phẩm để tính toán chi phí cho đơn đặt hàng dựa số định mức chi phí mà công ty xây dựng Sau đó, thêm vào mức lợi nhuận mong muốn, công ty thỏa thuận giá cho đơn đặt hàng  Trưởng phòng kinh doanh tập hợp hợp đồng kinh tế thoả thuận chất lượng hàng hoá, giá cả, phương pháp giao nhận vá phương thức toán, Sau chuyển cho phòng kế toán lập phiếu xuất kho hoá dơn GTGT Phiếu xuất kho chuyển đến cho kế toán kho để xuất hàng Hoá đơn liên giao cho khách hàng để toán 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng Nguyên Liệu (gỗ) Cắt, bào, xẻ Kiểm tra chất lượng sản phẩm Phân xưởng sản xuất Thành phẩm Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình sản xuất Giải thích: • Nguyên liệu gỗ sau mua về, lựa chọn màu sắc Sau chuyển qua mặt cắt chọn phân loại chất lượng ghép thành theo kế hoạch, nối rộng ghép thành trà tinh hai mặt • Các thành phẩm công đoạn chuyển sang tinh chế tạo dáng Tại phôi ghép pha chế, tạo dáng định hình cho mặt hàng khác như: giường, kệ, bàn chi tiết mặt hàng sau định hình, đòi • hỏi xác cao thực máy Thành phẩm kiểm tra trước nhập kho, phế liệu trình sản xuất chuyển sang kho phế liệu để làm củi Tuỳ theo yêu cầu khách hàng mà công ty thiết kế mẫu mã cho phù hợp Đồng thời, bề mặt sản phẩm tiến hành bỏ bột sơn lót, sơn phụ lớp cuối • (COPCOAT) lớp sơn phủ kín phun sơn tia cực tím Ở phận ghép thanh, ghép tấm, định hình sơn có nhóm KCS để kiểm tra chất lượng sản phẩm công đoạn Trước bán thành phẩm được đưa vào kho phải qua phận KCS để kểm tra tổng hợp lần cuối, sau đưa qua lắp ráp theo mã số, lúc sản phẩm hoàn tất 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng 1.3.1 Bộ máy tổ chức quản lý công ty Giám đốc 10 Phó giám đốc tài Phòng kế toán Phó giám đốc SX & KD Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành Phân xưởng sản xuất Bộ phận quản lý gián tiếp, KSC, xuất kho thành phẩm Sơ đồ 1.2: Bộ máy tổ chức quản lý công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ của từng phòng ban • Giám đốc: Là người có quyền lãnh đạo cao nhất đồng thời là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật, lãnh đạo quản lý, điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đứng giải quyết những vẫn đề mang tính chiến lược • Phó giám đốc phụ trách tài chính: Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc tình hình tài công ty, điều hành hoạt động phòng kế toán công ty • Phó giám đốc phụ trách sản xuất & kinh doanh: Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty tình hình sản xuất & kinh doanh công ty, điều hành phòng kinh doanh, phòng tổ chức hành chính, đạo cho phân xưởng sản xuất phòng Kỹ Thuật để phối hợp nhịp nhàng đảm bảo trình sản xuất & kinh doanh theo kế hoạch đề • Phòng kế toán: Có nhiệm vụ giúp giám đốc, phó giám đốc tài quản lý công tác kế toán tài chính, thống kê, lập kế hoạch sử dụng vốn, thực thể lệ kế toán tài chính, phản ánh kịp thời, xác hoạt động tài công ty • Phòng kinh doanh: Chức tham mưu cho giám đốc đơn đặt hàng, tìm kiếm khách hàng, tiến hành ký kết hợp đồng sản xuất, kiểm soat tiến độ sản xuất, chịu trách nhiệm trực tiếp trước phó giám đốc SX & KD ngoại trừ 39 - Từ bảng toán tiền lương chứng từ khác có liên quan kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 2.2.4.4 Hạch toán tổng hợp • Thu nhận kiểm tra chứng từ (bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, giấy báo làm thêm giờ, phiếu nghỉ dưỡng BHXH, biên điều tra người lao động • Nếu việc chi lương thực quỹ DN thỳ thủ quỹ vào tiền lương toán BHXH để chi trả lương khoản phải trả lương cho người lao động.người lao đông nhận tiền phải ký tên vào bảng toán lương Nếu tháng lý người lao động chưa nhận lương thỳ thủ quỹ phải lập danh sách quản lý chuyển họ tên, số tiền họ từ bảng toán lương sang bảng kê • Hàng tháng vào số tiền lương phải trả công nhân viên tháng trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ trích vào phần sản xuất kinh doanh - phận sử dụng lao động Trích BHXH 18% Trích BHYT 3% Trích BHTN 1% Trích KPCĐ 2% • Cuối tháng vào bảng toán tiền lương, bảng toán BHXH chứng từ có liên quan lập bảng phân bổ tiền lương BHXH TK 111, 112 Thanh toán4.tiền TK 334 TK 641,642 Tính lương phải trả lương TK 111, 138 Khấu trừ khoản vào lương TK 338 Các khoản trích vào lương TK 338 Nhân viên vắngchưa lĩnh TK 338 Thanh toán BHXH 40 Sơ đồ 2.12: Hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương  Trích nghiệp vụ phát sinh công ty: ĐVT 1000 đồng NV1: Ngày 03/02 tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 50.000, nhân viên quản lý phân xưởng 25.000 Nợ TK 622: 50.000 Nợ TK 627: 25.000 Có TK 334: 75.000 NV2: Ngày 05/02 khoản trích theo lương trích theo tỷ lệ quy định (tính phần doanh nghiệp chịu người lao độg chịu) Nợ TK 622: 12.000 Nợ TK 627: 6.000 Nợ TK 334: 7.875 Có TK 338: 25.875 NV3: Ngày 10/02 chi trả lương cho cán công nhân viên công ty 80.000 tiền mặt Nợ TK 334: 80.000 Có TK 111: 80.000  Sổ tài khoản 334 (phụ lục 6)  Bảng chấm công (phụ lục 7) CHƯƠNG 3: Một Số Đánh Gía Về Tình Hình Tổ Chức Kế Toán Tại Công Ty TNHH Một Thành Viên Khải Hưng 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm: • Về máy quản lý máy kế toán công ty: Công ty có máy quản lý linh hoạt, có đội ngũ lãnh đạo nhiệt tình, giàu kinh nghiệm Trong ban lãnh đạo có phân công rõ ràng, người phụ trách công việc cụ thể để nắm vững tiến độ thi công đạo kịp thời phận chức xử lí vướng mắc thi công sản xuât Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học, cán kế toán phân công phù hợp với khả năng, lực trình độ chuyên môn người, tạo điều kiện cho cán công nhân viên phát huy lực nâng cao trách nhiệm cong việc giao, nhằm góp phần tích cực vào công tác hạch toán quản lý kinh tế công ty Công ty sử dụng hẹ thông chứng từ Bộ Tài Chính • Về tổ chức quản lí lao động quản lí vật tư: 41 Công ty khéo léo linh hoạt hình thức trả lương khoán sản phẩm kết hợn với hình thức trả lương theo thời gian Xây dựng quy chế thưởng phạt hợp lý nên khuyến khích công nhân viên tích cự tăng suất lao động, tiết kiệm vật tư hạ giá thành sản phẩm Đối với vật liệu mua công ty cố gắng tìm kiếm nhà cung cấp nhằm không cung cấp đủ, kịp thời mà đảm bảo chất lượng tốt giá thành thấp 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh kết đạt công ty có thiếu sót tồn cần khắc phục để hoàn thiện công tác kế toán NVL công ty, là:  Hiện công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán vào công việc  Về phương pháp tính giá hàng xuất kho:  Hiện công ty áp dụng phương pháp Nhập trước - xuất trước để tính giá xuất kho Phương pháp không phù hợp để tính giá xuất kho cho nguyên vật liệu có đặc thù riêng cần bảo quản tốt, tránh hư hỏng làm ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất  Về đào tạo cán công nhân viên công ty chưa có chương trình khóa học đào tạo cho công nhân viên phòng kế toán, có nhiều thay đổi chế độ kế toán, nghiệp vụ hay khoa học kỹ thuật nhân viên phòng kế toán có lực không tránh khỏi lạc hậu 3.2 kiến thức Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty không ngừng cải tiến hoàn thiện công tác hạch toán nhằm theo dõi chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Công tác hạch toán công ty thực theo định - 48/2006/QĐ-BTC quy định khác luật kế toán Các chữ số chữ viết hoá đơn, chứng từ, sổ sách viết rõ ràng, - tẩy xoá Việc công khai báo cáo tài quy định nội dung Báo cáo lập theo quy định biểu mẫu định 48/2006/QĐ-BTC Chứng từ kế toán lập đầy đủ quy định biểu mẫu như: tên, số hiệu, ngày tháng lập, tên, địa đơn vị, chữ ký người có liên quan…tất chứng từ kế toán lập đủ số liên quan quy định Chứng từ luân chuyển quy định 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 42  Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán  Sự cần thiết phái áp dụng phần mềm kế toán công tác kế toán: Cùng với phát triển công nghệ khoa học kỹ thuật chung với yêu cầu công tác quản lý chất lượng thông tin ngày lớn việc đưa phần mềm kế toán vào sử dụng cần thiết Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt phần mềm kế toán giúp cho nhà kế toán tiết kiệm thời gian, mang lại thông tin xác,kịp thời cho Công ty • Cơ sở khoa học để thực giải pháp: Các phần mềm kế toán quảng bá nhiều thông tin đại chúng như: MISA.NET, AC Soft, Fast Accouting… tùy thuộc vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp Công ty lựa chọn sử dụng phần mềm kế toán cho phù hợp, khoa học tiết kiệm • Điều kiện thực giải pháp: - Phải có nguồn kinh phí để mua phần mềm kế toán - Cán nhân viên nhân viên kế toán phải đào tạo sử dụng kế toán áp dụng - Lựa chọn thời điểm hợp lý để triển khai thực lựa chọn loại phần mềm có tác dụng tối ưu phù hợp với doanh nghiệp • Hiệu thực giải pháp: - Nâng cao hiệu công việc - Tiết kiệm thời gian chi phí cho doanh nghiệp lâu dài - Đơn giản hóa công việc - Phát triển công ty qui lớn mạnh 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty a) Cần phải đào tạo đội ngũ cán kế toán: Công ty phải cập nhật kiến thức cho đội ngũ cán chuyên môn, tổ chức lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán Nên tạo điều kiện phát huy lực kế toán viên giỏi, lắng nghe suy xét kiến tích cực, lạ đem tới hiệu tốt mà hệ thống kế toán viên phản ánh đóng góp Không nên theo phương pháp định suốt trình hoạt động, nên theo sách hoạt động tiên tiến để cải thiện công tác kế toán công ty Nếu dự báo thị trường mạo hiểm lớn đem lại thành công lợi nhuận cao 43 Bên cạnh đó, cán kế toán phải không ngừng hoàn thiện trước thay đổi môi trường kinh doanh bên Cần phải biết làm trước chuyển biến tích cực xã hội, nhận thức xem xét kiến thức cũ kỹ thay kiến thức Luôn học hỏi làm việc với tinh thần tự giác, trung thực nhiệt huyết với công việc Tuy vậy, áp dụng kiến thức hiệu đem lại cao, biết áp dụng xen kẽ cũ tạo nên thành công cho thân, cho doanh nghiệp toàn xã hội Đất nước cần người cán kế toán chủ động sáng tạo b) Cần cải tiến kỹ thuật: Xí nghiệp nên cải tiến chủng loại mẫu mã, kích cỡ sản phẩm, tạo sản phẩm có tính công dụng tốt đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng Xí nghiệp nên đầu tư nhiều sở hạ tầng, trang thiết bị để phục vụ tốt bảo quản trữ NVL 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Phòng kế toán nên mạnh dạn đưa khoản chiết khấu thương mại, có nhiều sách ưu đãi với khách hàng toán sớm trước thời hạn Như Công ty khuyến khích khách hàng toán nợ cho công ty tránh bị chiếm dụng vốn nhiều Trong hạch toán thành phẩm, kế toán cần thiết phải dung giá hạch toán để theo dõi sản phẩm nhập xuất mặt giá trị, tránh trùng lặp việc theo dõi thành phẩm đơn số lượng thủ kho phòng kế toán Bộ phận kế toán nên kết hợp chặt chẽ với phận kinh doanh cần tích cực công tác thu thập xử lý thông tin, chứng từ có liên quan đến doanh thu để có báo cáo nhanh chóng, kịp thời tình hình thu nhập công ty Các báo cáo tình hình kinh doanh công ty hàng tháng cần nhanh chóng hoàn thành chuyển đến ban lãnh đạo thời gian sớm để kịp thời có điều chỉnh chiến lược kinh doanh, đưa mục tiêu hợp lý với điều kiện thị trường thời điểm Hiện số lượng nhân viên kế toán nên nhân viên thường đảm nhận hai ba phần hành Hơn nữa, trình công tác lý nhân viên phải nghỉ làm thời gian người thay phải tìm hiểu từ đầu phần 44 hành Điều làm cho áp lực công việc dồn lên người lại Việc luân chuyển sang vị trí khác gây khó khăn cho người đến người chưa chuẩn bị kỹ việc bàn giao công việc nên 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Lý thuyết tập Kế toán tài & 2”–Bộ môn Kế toán- Khoa KT TNMT-Trường ĐH Tài nguyên Môi trường Hà Nội (2014) GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2009), Giáo trình “ Kế toán tài chính” - Học viện Tài Chủ biên GS.TS Đặng Thị Loan (2011), Giáo trình “ Kế toán tài Doanh nghiệp ” NXB ĐH Kinh tế quốc dân Bộ tài (2006), Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội 46 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng hệ thống tài khoản TK 111 112 131 133 138 141 152 153 156 211 214 241 244 311 315 331 333 334 335 338 341 342 351 411 413 421 441 511 515 521 622 627 632 635 641 TK loại 1: Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hang Phải thu khách hang Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Hàng hóa TK loại 2: Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Xấy dựng dở dang Ký cược, ký quỹ dài hạn TK loại 3: Nợ phải trả Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm TK loại 4: Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng TK loại 5: Doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu TK loại 6: Chi phí sản xuất, kinh doanh Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng 47 642 711 811 821 911 Chi phí quản lý doanh nghiệp TK loại 7: Thu nhập khác Thu nhập khác (chi tiết theo hoạt động ) TK loại 8: Chi phí khác Chí phí khác (chi tiết theo hoạt động) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK loại 9: Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh 48 Phụ lục 2: Sổ Tài khoản 111 Đơn vị :Công ty TNHH thành viên Khải Hưng Mẫu số: S05a –DNN Địa chỉ: Khu CN Mông Hoá-Kỳ Sơn-Hoà Bình QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : 111 ĐVT: Đồng Ngày tháng A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải D Nhật ký chung Số trang STT dòng E G TK đối ứng Nợ có H Số dư đầu tháng 01 Số tiền 85.070.100 Số phát sinh 03/01 PT01 03/01 Rút TGNH nhập quỹ 1121 141 131 10/01 PC03 10/01 Tạm ứng cho anh Khánh khảo sát thị trường 1801 PT05 18/01 Công ty Hải Hà trả tiền mua hàng Người lập (Ký tên ) 100.000.000 1.000 50.000.000 Tổng số phát sinh 150.000.000 Số dư cuối tháng 01 234.070.100 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký tên ) (Ký tên ) Phụ lục 3: : Đơn vị :Công ty TNHH thành viên Khải Hưng Địa chỉ: Mông Hoa-Kỳ Sơn-Hoà Bình SỔ QUỸ TIỀN MẶT Số hiệu : 111 Tháng 01 năm 2014 Mẫu số: S05a –DNN 1.000 49 Ngày, tháng Chứng từ Số tiền TK Ngày tháng Diễn giải ghi sổ Số hiệu A B C D ĐƯ E Tồn đầu tháng 01 03/01 PT01 Rút TGNH nhập quỹ 1121 141 131 10/01 PC03 10/01 18/01 PT05 18/01 Công ty Hải Hà trả tiền nợ Chi Tồn 85.070.100 03/01 Tạm ứng cho anh Khánh khảo sát thị trường Thu Tổng PS tháng 01 100.000.000 185.070.100 1.000.000 184.070.100 50.000.000 150.000.000 234.070.100 1.000.000 Tồn quỹ cuối tháng 01 234.070.100 ĐVT: Đồng - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người ghi sổ (Ký tên ) Kế toán trưởng (Ký tên) Giám đốc (Ký tên ) Phụ lục 4: Sổ TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Khải Hưng Địa : Khu CN Mông Hoá-Kỳ Sơn-Hoà Bình Mẫu số: S03b –DNN QĐ số: 48/2006/QĐ-BT Ngày 14/9/2006 BTC SỔ CÁI Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 50 ĐVT: Đồng Ngày tháng A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C 02/01 GBC 02/01 05/01 PT 05/01 Diễn giải D Số dư đầu tháng 01 Khách hàng Nhật ký chung Số STT trang dòng E G TK đối ứng Nợ có H Số tiền 1.000.000.000 131 toán nợ cho công ty Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 111 100.000.000 334 60.000.000 Thanh toán lương 15/01 GBC 15/01 cho công nhân viên công ty Tổng số phát sinh 50.000.000 Số dư cuối tháng 160.000.000 890.000.000 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập (Ký tên ) Kế toán trưởng (Ký tên ) Phụ lục 5: Sổ nhật ký chung Đơn vị: TNHH thành viên Khải Hưng Địa chỉ: Kỳ Sơn-Hoà Bình Giám đốc (Ký tên ) Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 02/2014 ĐVT: Đồng Chứng từ Số phát sinh Diễn giải SH NT Đã ghi STT Sổ Cái dòng Số hiệu TK đối ứng Nợ Có 51 A B C D E G H Mua nhập kho NVL 152 50.000.000 Thuế GTGT 10% 133 5.000.000 Chưa toán 331 Số trang trước chuyển sang 05/02 15/02 05/02 15/02 Nhập kho NVL đường tháng trước 55.000.000 152 80.500.000 133 8.050.000 151 17/02 17/02 Mua nhập kho NVL, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản 88.550.000 152 60.000.000 133 6.000.000 112 Cộng chuyển sang trang sau 66.000.000 129.550.000 129.550.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ lục 6: Sổ TK 334 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty TNHH thành viên Khải Mẫu số: S03b – DNN Hưng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Kỳ Sơn – Hoà Bình Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2014 Tên tài khoản: 334 NTG S CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Nhật ký chung TK ĐƯ ĐVT: 1000 đồng SỐ TIỀN 52 SH NT B C A 03/02 03/02 05/02 05/02 10/02 10/02 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Tính tiền lương phải trả cho công nhân viên Các khoản trích theo lương Trang số E STT dòng G H NỢ CÓ 6.500.000 622 627 50.000 25.000 25.875 338 Trả lương cho công nhân viên 111 80.000 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 105.875 75.000 6.469.125 Ngày 01 thán 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 7: Bảng chấm công Đơn vi: Công ty TNHH thành viên Mẫu số: 01a- LĐTL Khải Hưng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận: Sản xuất Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 02 năm 2014 STT HỌ VÀ TÊN Chức 2 Tổng số Ghi vụ 16 17 18 31 công Nguyễn Văn Hùng X X X X 29 Lê Tuấn Anh X X X X 28 Lê Ngọc Khánh X X X X 28 53 Đinh Ngọc Mai X X X X 29 Ngày 01 tháng 02 năm 2014 Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) [...]... GĐ công ty TNHH Vũ Minh Ông Trần Văn Khởi: chức vụ PGĐ kỹ thuật công ty TNHH Vũ Minh Bên nhận (Bên B): o o o Ông Hoàng Công Bảo: chức vụ GĐ công ty TNHH MTV Khải Hưng Ông Vũ Đình Vóc: chức vụ PGĐ công ty THNH MTV Khải Hưng Ông Ninh Văn Hợi: chức vụ Kỹ sư uỷ viên Tiến hành về việc bàn giao máy móc thiết bị cho công ty TNHH MTV Khải Hưng Địa điểm điểm bàn giao: công. .. 2.3: Phiếu nhập kho Đơn vị :Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng Bộ phận: Sản xuất Mẫu số 01 – VT (QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 10 tháng 02 năm 2014 Số: 043269 Nợ: Có: Họ và tên người giao: Nguyễn Đức Mạnh Theo hoá đơn số 043269 ngày 10 thánh 02 năm 2014 của công ty Minh Tiến Nhập tại kho: Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng Địa điểm: khu CN Mông... cấp những thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của công ty trong năm báo cáo được chính xác + Báo cáo này được lập 1 tháng một lần do kế toán trưởng công ty lập dựa trên cơ sở: o Các sổ kế toán kỳ báo cáo o Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo o Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh o Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ... những biện pháp thích hợp công ty đã từng bước đi lên CHƯƠNG 2: Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty TNHH Một Thành Viên Khải Hưng  Mô hình bộ máy kế toán: 14 Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) Thủ quỹ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán NVL, CCDC Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng  Chức năng, nhiệm... kết quả kinh doanh của công ty tại thời điểm cuối tháng hoặc cuối năm - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03 – DNN ) + Báo cáo được lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ” Bào gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển, các khoản tiền gửi không kỳ hạn khác, Báo cáo này do kế toán trưởng lập nhằm cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm về việc hình thành và sử dụng lượng... lý dữ liệu sau đó lập các báo cáo tài chính • Vận dụng chế độ Báo Cáo kế toán: Công ty lập Báo cáo tài chính theo quy định của bộ tài chính bao gồm những loại sau: - Bảng cân đối kế toán được lập theo (Mẫu số B01 – DNN) Có thể lập theo tháng, theo quý tuỳ thuộc vào yêu cầu của nhà quản lý Trong công ty TNHH một thành viên Khải Hýng thì bảng cân đối kế toán sẽ được chuyển tới các bộ phận, các... bán DT tài chính Chi phí bán hàng LN thuần Tổng LN trước thuế Thuế TNDN phải nộp LN sau thuế (Nguồn: Phòng kế toán) Qua báo cáo kết quả kinh doanh ( bảng 1.1 ) của Công ty trong 3 năm 2012, 2013, 2014 ta có thể thấy được tình hình tăng trưởng của Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng như sau: • Năm 2013 so với năm 2012: 13 Doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 tăng 23.182.583 nghìn đồng tương đương... từ: • Tại công ty TNHH một thành viên Khải Hưng các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng diễn ra thường xuyên, liên tục… căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán kết chuyển số liệu vào sổ sách có liên quan • Chứng từ sử dụng bao gồm:  Phiếu thu: ( Mẫu số TT01 – DNN )  Phiếu chi: ( Mẫu số TT02 – DNN )  Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07a-TT/BB và mẫu số 07b-TT/BB)  Giấy báo Nợ, giấy báo Có... số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) • Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh • Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán • Công ty TNHH một thành viên Khải Hưng áp dụng hệ... hành của các kế toán phần hành  Ký duyệt các báo cáo phần hành như: các loại báo cáo tài chính, tài sản cố định, các phiếu thu – chi,…  Kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính của công ty, giúp đỡ Giám đốc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán  Là người chịu trách nhiệm trong quan hệ với cơ quan quản lí Nhà nước về các số liệu kế toán mà Công ty báo cáo  Là người tham mưu cho Giám đốc về những ... Công Ty TNHH Một Thành Viên Khải Hưng 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên Khải Hưng 1.1.1 Tên địa công ty TNHH thành viên Khải Hưng • Tên công ty: ... KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập: “ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHẢI HƯNG” Sinh viên thực hiện: Mã sinh viên NGUYỄN THỊ HIỀN : Lớp CC01102365... 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Khải Hưng • Công ty TNHH Một thành viên KHẢI HƯNG được thành lập hoạt động từ ngày 30/03/2010 • Công ty được thành lập dựa