Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương 1 4 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QỦA SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế 4 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2. Phân loại VLĐ 6 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 9 1.1.4 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 10 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động.. 14 1.2 .Hiệu quả sử dụng VLĐ và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 20 1.2.1.Khái niệm 20 1.2.2.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của DN 21 1.2.3.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ 23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ 27 1.2.5 Một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2: 32 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC 32 2.1.Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 32 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 32 2.1.2 Tình hình tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 34 2.1.2.1 Tổ chức nhân sự 34 2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 42 2.2. Tình hình tổ chức và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 48 2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 48 2.2.2.Thực trạng về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 54 2.2.3.Những vấn đề đặt ra trong công tác tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 76 CHƯƠNG 3 79 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC 79 3.1 Những định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 79 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội trong thời gian tới 79 3.1.2 Những định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 82 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 84 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 84 3.2.2 Xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý 87 3.2.3 Quản lý các khoản phải thu 92 3.2.5 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 95 3.2.7 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước 96 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 PHỤ LỤC 100
Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Trần Thị Huyền Trang SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI MỞ ĐẦU Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QỦA SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu vốn, vốn lưu động chia thành loại: 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 15 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 22 1.2.1.Khái niệm 22 1.2.2.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN 23 1.2.3.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ 29 1.2.5 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 31 CHƯƠNG 2: 34 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC .34 SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp 2.1.Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 34 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 34 2.1.2 Tình hình tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 36 2.1.2.1 Tổ chức nhân .36 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 45 2.2.2.Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 57 2.2.3.Những vấn đề đặt công tác tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc 78 CHƯƠNG .82 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC 82 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian tới 82 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc .87 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý .87 3.2.2 Xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý 90 3.2.3 Quản lý khoản phải thu .94 3.2.5 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm .97 3.2.7 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC 103 SV: Trần Thị Huyền Trang Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên HTK: Hàng tồn kho HH: Hàng hoá NVL : Nguyên vật liệu TP: Thành phẩm SPDD: Sản phẩm dở dang TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định 10 VCSH: Vốn chủ sở hữu 11 SXKD: Sản xuất kinh doanh 12 NSNN : Ngân sách nhà nước SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN i LỜI MỞ ĐẦU Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QỦA SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: 34 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC .34 2.1.2.1 Tổ chức nhân .36 CHƯƠNG .82 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH DỆT VĨNH PHÚC 82 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC 103 DANH MỤC SƠ ĐỒ SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Vì quản lý sử dụng vốn lưu động công tác hàng đầu quản lý tài Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn đó, đồng thời qua thời gian tìm hiểu tình hình tài công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc, em thấy công ty, vốn lưu động chiếm 50% tổng vốn kinh doanh việc sử dụng vốn lưu động nhiều vấn đề đặt Do em lựa chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc” với hy vọng góp phần nhỏ phát triển công ty Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận bản, phương pháp nghiên cứu phân tích để đánh giá hiệu sử dụng SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp VLĐ công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc năm vừa qua, tìm điểm mạnh, điểm yếu thành công trình tổ chức quản lý sử dụng vốn, từ đề xuất giải pháp giúp công ty việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Mục tiêu cụ thể sau: + Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty + Tìm mặt đạt mặt tồn trình sử dụng vốn lưu động + Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc Đối tượng nghiên cứu - Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc - Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc Phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn là: hiệu tổ chức, sử dụng VLĐ doanh nghiệp - Đề tài thực sở khảo sát công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc - Số liệu đề tài đơn vị thực tập cung cấp, nguồn số liệu tình hình thực tiễn kinh doanh hiệu sử dụng VLĐ công ty hai năm 2011 2012 5.Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, nội dung luận văn bao gồm chương: SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Lý luận chung VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc Chương 3: Những giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc Trong thời gian thực tập công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Vũ Văn Ninh anh chị Phòng tài chính-kế toán công ty, em củng cố nhiều kiến thức để hoàn thành báo cáo Nhưng kiến thức hạn chế nên viết em tránh khỏi có thiếu sót Em kính mong bảo tận tình thầy giáo để em nâng cao hiểu biết hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo anh chị phòng tài chính- kế toán Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QỦA SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối bới đặc điểm tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất gồm: Một phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định Do đó, để hình thành nên tài sản lưu động doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mô tả sơ đồ sau: T…H…SX…H’…T’ = T + ∆T Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá cuối chuyển hình thái tiền Được thể qua sơ đồ: T…H…T’ = T + ∆T Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 93 Luận văn tốt nghiệp Như vậy, doanh nghiệp trì mức cân đối tiền theo thiết kế, doanh nghiệp tối thiểu hoá tổng chi phí liên quan đến tiền ngân quỹ chi phí hội (lãi suất) chi phí giao dịch Trên thực tế , việc sử dụng mô hình Miller-0rr dễ dàng , gồm bước sau : + Bước 1: doanh nghiệp phải xác định cho mức tồn quỹ tối thiểu ( giới hạn ) + Bước 2: doanh nghiệp phải ước tính phương sai thu chi ngân quỹ + Bước 3: xác định lãi suất chi phí giao dịch lần mua bán chứng khoán + Bước4: Tính giới hạn mức tồn quỹ theo thiết kế Và đưa định quản lý Sau dự toán nhu cầu tiền xác định mức tồn quỹ tối ưu hay với khoảng biến động mức tồn quỹ (theo mô hình Miller-Orr) Từ , lập kế hoạch quản lý ngân quỹ : - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, công ty phải xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, đặc biệt khoản thu chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền công ty mưu lợi cá nhân - Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 94 - Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu, phiếu chi hợp thức hợp pháp Cuối ngày, thủ quỹ phải kiểm quỹ đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, thủ quỹ kế toán phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời - Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng - Thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho công ty Để chủ động toán, công ty cần phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Trên sở có biện pháp thích hợp nhằm đảm vảo cân thu, chi vốn tiền công ty Ta có công thức: Vốn tiền = Số dư vốn - Số dư vốn thừa (thiếu) tiền cuối kỳ tiền cần thiết Lượng vốn tiền công ty mức thấp, để tăng lượng dự trữ tiền mặt hợp lý hơn, công ty áp dụng biện pháp như: tiết kiệm chi phí, cắt giảm khoản không cần thiết, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng… 3.2.3 Quản lý khoản phải thu Sau tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng công tác bán hàng, toán tiền hàng thu hồi công nợ Công ty thấy tồn nhiều bất cập cần có biện pháp khắc phục.Công ty xây dựng sách chiết khấu khách hàng khoản chiết khấu không đáng kể thường không khách hàng chấp thuận để toán tiền Chính mà Công ty phận vốn lớn bị chiếm dụng Cụ thể khoản phải SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 95 Luận văn tốt nghiệp thu chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn (cuối năm 2012 18,97%), phận vốn có tính khoản thấp, khó có khả đáp ứng cho nhu cầu giao dịch tức thời có biến động xảy hay nói cách khác làm giảm khả toán tức thời Công ty Vì thời gian tới công ty nên xem xét để thực sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu thời hạn bán chịu hợp lý đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Theo em để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay hành thường xuyên, liên tục Do việc công ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tính tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn để thu hồi tiền hàng có lợi không chiết khấu, khách hàng nợ thời gian thời gian công ty lại phải vay vốn để chịu tiền lãi Chẳng hạn, công ty cho khách hàng nợ vòng 30 ngày Tại thời điểm ngày 31/12/2012, khoản phải thu khách hàng 22.158,68 triệu đồng.Với việc vay vốn ngắn hạn ngân hàng có lãi suất 0,9%/tháng khách hàng toán công ty chịu tiền lãi là: 22.158,68 x 0,9% =199,43 triệu đồng Hiện lãi suất tiền gửi ngắn hạn ngân hàng mức 0.63%/ tháng Để vừa khuyến khích khách hàng toán vừa có lợi cho công ty, công ty tính tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng toán 0.55% giá trị hàng bán Khi số tiền chiết khấu cho khách hàng là: 22.158,68 x 0,55% = 121,87 triệu đồng Số tiền tiết kiệm áp dụng chiết khấu: 199,43 - 121,87 =77,56 triệu đồng SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 96 Luận văn tốt nghiệp Vì theo em công ty nên sử dụng tỷ lệ chiết khấu sau: - Nếu khách hàng toán mua hàng công ty sử dụng tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng 0.55% giá trị hàng bán - Nếu khách hàng toán chậm vòng 15 ngày công ty phải chịu mức lãi suất là: 15 ngày x 0,9%/30 ngày = 0,45% Do công ty tính tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng 0.3% giá trị hàng bán - Nếu khách hàng toán vòng 15-30 ngày công ty phải chịu mức lãi suất 0,9% /tháng vay vốn ngân hàng, công ty không tính tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng trường hợp - Nếu khách hàng toán sau tháng công ty tính lãi suất theo lãi suất ngân hàng Khi sử dụng chiết khấu toán, công ty nhận đồng doanh số bán khuyến khích khách hàng toán nhanh hơn, vốn đầu tư vào khoản phải thu giảm, công ty giảm phí tổn thu nợ khoản nợ khó đòi nợ hạn tỷ lệ chiết khấu điều chỉnh dễ dàng lãi suất ngân hàng thay đổi.Vì công ty nên xem xét thời gian tới 3.2.4 Chủ động sử dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý không SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 97 Luận văn tốt nghiệp lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảy công ty nên thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt công ty có nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Cụ thể biện pháp áp dụng : - Mua bảo hiểm hàng hoá; - Trích lập dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thát bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những vật tư hàng hoá tồn đọng lâu ngày không sử dụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 3.2.5 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Để đưa hình ảnh công ty sản phẩm xa, từ mở rộng thị trường tiêu thụ công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường : - Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường có trình độ chuyên môn vững có kỹ tổng hợp phân tích thông tin, hiểu biết thị SV: Trần Thị Huyền Trang Lớp: CQ47/11.09 Học viện Tài 98 Luận văn tốt nghiệp trường để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thông tin chuyển cho phòng ban liên quan để phối hợp nhằm đề phương án sản xuất kinh doanh cụ thể - Nâng cao trách nhiệm công việc đội ngũ bán hàng Đội ngũ bán hàng người quan trọng thông tin xác thực từ bên ngoài, đặc biệt chiều hướng thị trường Do bên cạnh chức bán hàng công ty nên đòi hỏi người bán hàng phải có ý thức giá trị việc thu thập thông tin - Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm công ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng Hơn việc giữ gìn hình ảnh uy tín với khách hàng yếu tố quan trọng để công ty phát triển mở rộng thị trường tiêu thụ SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 99 Luận văn tốt nghiệp 3.2.6 Nâng cao trình độ tay nghề công nhân Trình độ tay nghề công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm ảnh hưởng trực tiếp tới suất lao động chất lượng sản phẩm Vì vậy, vấn đề đặt cần phải nâng cao trình độ tay nghề công nhân nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm góp phần tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Để đạt mục tiêu trên, công ty cần thực số biện pháp sau: - Tổ chức đào tào đào tạo lại cán bộ, công nhân viên toàn công ty nhằm nâng cao trình độ, lực quản lý, đồng thời nâng cao tay nghề công nhân - Tổ chức xếp lao động cách hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động, lãng phí máy - Tổ chức tuyển chọn đội ngũ công nhân lành nghề sử dụng loại máy móc đại máy kéo sợi, máy dệt,… 3.2.7 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước hiệu tổ chức sử dụng vốn công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý sử dụng công ty mà chịu ảnh hưởng sách vĩ mô nhà nước Bởi vậy, giải pháp công ty, nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ công ty tổ chức sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng cách có hiệu hơn, cụ thể: SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 100 Luận văn tốt nghiệp Thứ nhất: Nhà Nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị doanh nghiệp mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng Thứ hai: Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba: Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: Tuy chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao Thứ tư: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Để nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động, công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc cần phối hợp biện pháp cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế công ty SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 101 KẾT LUẬN Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh có kết đáng ghi nhận công tác quản lý sử dụng VLĐ Tuy nhiên, trình hoạt động, Công ty tồn số hạn chế định, kết chưa thực tương xứng với vị thế, tiềm Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc, quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc cán nhân viên Công ty, em sâu tìm hiểu tình hình quản lý sử dụng VLĐ Công ty thời gian qua Với kiến thức học tìm hiểu thực tiễn, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Mặc dù có cố gắng tìm tòi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý thầy cô để luận văn hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc, cán nhân viên phòng Kế toán, phòng Kinh doanh Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Vũ Văn Ninh, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài hướng dẫn tận ttnh, chu đáo giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình./ Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên thực Trần Thị Huyền Trang SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 102 Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Tài 2010 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp -NXB Tài 2010 Giáo trình luật kinh tế - NXB Tài - 2008 Giáo trình kế toán tài – NXB Tài 2010 Các tài liệu, báo cáo tài công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc Một số trang Web: http://www.avsc.com.vn/portal/, http://cafef.vn/, http://www.cophieu68.com/categorylist.php Thời báo kinh tế, số báo tạp chí khác Các báo điện tử : Vnexpress, vietnamnet, webketoan Một số tài liệu khác SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 103 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc năm gần ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010 120.981,56 124.382,95 91.444,09 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 7.954,07 19.036,55 6.901,21 7.954,07 19.036,55 6.901,21 II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 2.213,83 2.213,83 2.213,83 2.213,83 2.213,83 2.213,83 21.669,84 6.506,32 16.547,11 5.318,20 5.122,11 1.187,50 0,62 0,62 0,62 85.448,12 78.276,50 71.354,89 85.448,12 78.276,50 71.354,89 2.419,29 3.186,23 4.467,83 261,62 837,85 2.325,26 50,86 0,21 2.297,52 2.142,35 92.920,46 99.054,08 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 22.946,25 Phải thu khách hàng 22.158,68 Trả trước cho người bán 786,96 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 5,08 Tài sản ngắn hạn khác 2.152,58 B TÀI SẢN DÀI HẠN 96.139,96 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 104 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Gía trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Gía trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Gía trị hao mòn lũy kế 88.739,96 92.920,46 99.054,08 88.366,46 92.719,87 99.054,08 176.503,04 164.952,59 156.749,31 -88.136,58 -72.232,72 -57.695,23 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Gía trị hao mòn lũy kế 373,50 200,59 IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư vào công ty 7.400,00 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác 7.400,00 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 217.121,52 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 162.847,03 I Nợ ngắn hạn 127.755,55 SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 217.303,41 190.498,16 166.904,69 160.430,45 121.592,41 89.896,50 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 105 Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 100.184,12 82.225,23 68.555,94 22.104,06 16.151,64 13.398,30 968,04 20.684,43 5.442,04 80,69 72,96 1.705,44 1.816,82 91,79 110,82 1.524,44 645,32 491,76 7,85 7,85 7,85 35.091,49 45.312,28 70.533,95 873,69 874,79 546,99 34.217,79 44.437,49 69.986,95 54.274,49 50.398,72 30.067,72 54.274,49 50.398,72 30.067,72 40.000,00 40.000,00 20.000,00 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 990,85 Phải trả người lao động 1.841,70 Chi phí phải trả 134,49 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Qũy khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực hiên Qũy phát triển khoa học công nghệ B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Qũy đầu tư phát triển Qũy dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB Luận văn tốt nghiệp 106 14.274,49 10.398,72 10.067,72 217.121,52 217.303,41 190.498,16 12 Qũy hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí 2.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 107 2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010, 2011, 2012 Công ty TNHH Dệt Vĩnh Phúc ĐVT: Triệu đồng Năm Năm STT Chỉ tiêu 2012 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 157.591,24 204.351,53 Các khoản giảm trừ doanh thu 156,45 Doanh thu bán hàng cung cấp Năm 2010 135.726,47 3,68 135.722,7 dịch vụ 157.434,80 204.351,53 Giá vốn hàng bán 121.345,26 156.190,73 102.349,15 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 36.089,54 48.160,80 33.373,64 264,60 1.297,66 3.334,61 13.280,10 15.712,50 14.604,03 11.012,89 11.239,75 10.738,35 5.394,62 6.476,16 3.848,83 12.786,11 13.064,13 11.352,26 4.893,31 14.205,67 6.903,13 670,00 2.704,12 23,33 656,06 3.135,12 13,00 13,94 -431,00 10,33 4.907,25 13.774,67 6.913,47 hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 1.031,48 3.443,67 1.728,37 3.875,77 10.331,00 5.185,10 10 11 12 13 14 15 16 17 18 SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: [...]... vốn lưu động giúp ta thấy được tình hình phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng của mỗi loại vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển, từ đó xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động, đồng thời tìm mọi biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài chính 11 Luận văn tốt nghiệp 1.1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp Các. .. Trong nền kinh tế hiện nay để có thể tồn tại, phát triển và đạt được lợi nhuận tối đa các DN phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Một trong những vấn đề cần phải quan tâm phát triển đó là nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng.“ Hiệu quả sử dụng vốn là sử dụng và điều hòa vốn thích hợp với tình hình sản xuất kinh... hợp lý, tiết kiệm, hiệu quả đóng một vai trò hết sức quan trọng Việc sử dụng VLĐ có hiệu quả luôn gắn liền với lợi ích và kết quả sản xuất của DN Nếu việc quản lý sử dụng VLĐ kém hiệu quả sẽ làm tốc độ luân chuyển VLĐ chậm, ứ đọng vốn, sử dụng lãng phí, hiệu quả sử dụng vốn thấp có thể dẫn đến tình trạng thất thoát vốn và ảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là một trong... tăng được tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trên đây là 2 cách phân loại vốn lưu động chủ yếu Mỗi cách phân loại đáp ứng những yêu cầu nhất định của công tác quản lý 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.3.1 Khái niệm Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng giữa từng bộ phận vốn lưu động trên tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09... được vốn lưu động sẽ bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn lưu động thấp - Do công tác quản lý: công tác quản lý của doanh nghiệp mà yếu kém, quy chế quản lý không chặt chẽ sẽ dẫn đến việc thất thoát vật tư, hàng hoá trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm sẽ làm vốn bị ứ đọng 1.2.5 Một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp *Thứ... trong công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng 1.2.2.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của DN Trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu của các DN kinh doanh là thu được lợi nhuận cao Để đạt được mục tiêu đó các DN không ngừng cố gắng, phấn đấu nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó vấn đề quản lý, sử dụng vốn một cách... càng cao 1.2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cho biết một đồng vốn lưu động sử dụng trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài chính 28 Luận văn tốt nghiệp nhuận trước hoặc sau thuế Mức doanh lợi vốn lưu động càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn Ta có công. .. luân chuyển vốn lưu động N: Số ngày trong kỳ (1năm là 360 ngày, 1quý là 90 ngày, 1tháng là 30 ngày) M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ VLĐ: Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ L: Số lần luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ 1.2.3.2.Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển vốn Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ... ►Phương pháp này cho phép biết được kết cấu vốn lưu động theo vai trò Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phẩn bổ vốn lưu động trong các khâu của quá trình luân chuyển vốn, thấy được vai trò của từng thành phần vốn đối với quá trình kinh doanh Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng được tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trên... quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục không ngừng nên sự tuần hoàn của vốn lưu động cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động Vốn lưu động chu chuyển không ngừng, nên tại một thời điểm nhất định, vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận cùng tồn tại dưới các hình thái khác nhau trong các giai đoạn mà vốn đi qua Khi ... chi phí trả trước xác đinh theo công thức: SV: Trần Thị Huyền Trang CQ47/11.09 Lớp: Học viện Tài 19 Luận văn tốt nghiệp Vp = Pd + Ps – Pp Trong đó: Vp: Nhu cầu vốn chi phí trả trước kỳ kế hoạch... Linh, Hà Nội Công ty đăng ký lần đầu ngày 05/04/2002 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 190 2000180 phòng đăng ký kinh doanh- Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Công ty phòng đăng ký... nghiệp Đăng ký thay đổi lần thứ ngày 26/10/2011 theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 2500 2194 81 phòng đăng ký kinh doanh số Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tổng số vốn điều lệ Công