Bộ lao động - Thơng Binh xã hội Trờng Cao đẳng NGHề hùng vơng Khoa kế toán doanh nghiệp Báo cáo thực tập Tốt Nghiệp Đề tài: Kế toán vốn tiền công ty TNHH-CPN thành đạt Giáo viên hớng dẫn :Trần Thị Miến Sinh viên thực : Đàm Hơng Giang Mssv : 108284 Hà nội,ngày 30 tháng năm 2011 Sinh viên thực : Đàm Hơng Giang Tên đề tài: Kế toán vốn tiền công ty TNHH-CPN Thành Đạt Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Xác nhận giáo viên theo dõi (Giáo viên khoa) Xác nhận cán hớng dẫn (Cơ sở tiếp nhận sinh viên) Xác nhận sở tiếp nhận SV thực tập (ký tên,đóng dấu) Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nớc mà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính hai năm: thông tin kiểm tra Do đó, việc SV :m Hng Giang 2/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quảnlý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t, chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đơc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nớc ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc, hiệu sử dụng vốn đầu t nói chung vốn tiền nói riêng thấp , cha khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: Kế toán vốn tiền tài công ty TNHH-CPN Thành Đạt Báo cáo gồm bốn chơng: Chơng I : Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH-CPN Thành Đạt Chơng II : Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền Chơng III : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHHCPN Thành Đạt Chơng IV : So sánh thực tế với lý thuyết đề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty TNHH-CPN Thành Đạt Mục lục Mẫu sổ quỹ tiền mặt: 22 Sổ quỹ tiền mặt 22 SV :m Hng Giang 3/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Sơ đồ tổng hợp thể trình hạch toán 28 thu chi tiền mặt 28 Chơng iiI .41 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh-cpn thành đạt 41 CHƯƠNG I: QUá TRìNH HìNH THàNH Và PHáT TRIểN CủA THàNH CÔNG TY TNHHCPN ĐạT I.Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH-CPN Thành Đạt doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kho vận nội địa ,công ty đợc thành lập ngày 23 tháng 10 năm 2003.Giấy chứng nhận kinh doanh số 01010229,trụ sở chính:số ngõ 109,Nguyễn Sơn,Long Biên,Hà Nội SĐT:04 38726666 Fax:(84.4) 38725221 Email:thanhdatexpress@fpt.vn Năm 2003 năm đánh dấu đời công ty Thành Đạt express.Từ đến công ty dần lớn mạnh phát triển,Tuy thời gian hoạt đồng ngắn nhng công ty đạt đợc thành tựu định,đợc đánh dấu qua mốc quan trọng sau: + Năm 2004:công ty ký kết hợp đồng vận chuyển bình nớc nóng với đối tác Ariston Thermo VietNam + Năm 2005:Trở thành nhà vận chuyển loại xe gắn máy yamaha cho công ty YAMAHA MOTO Việt Nam + Năm 2006: cung cấp dịch vụ cho thuê kho bãI,hoàn thiện mô hình quản trị kho vận +Năm 2007: Mở rộng mạng lới kinh doanh 63 tỉnh thành lãnh thổ Việt Nam +Năm 2008: Khởi động dự án milkrun-Just in time_giao hàng xác theo múi +Năm 2009:Hoàn thiện việc cung cấp dịch vụ cho thuê kho bán tảI chuyên dụng cho tập đoàn DHL Việt Nam +Năm 2010: Công ty mở rộng thêm nhiều chi nhánh toàn quốc.minh chứng đến công ty có chi nhánh lớn toàn quốc:Hà Nội,TPHCM,Quy Nhơn SV :m Hng Giang 4/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Năm 2010 năm đánh dấu lớn mạnh Thanh Đạt express.Công ty vào Fast 500-bảng xếp hạng 500 doanh nghiệp tăng trởng nhanh năm 2010,và Thành Đạt đứng thứ 117 bảng xếp hạng Thành Đạt bớc mở rộng dịch vụ phát triển hớng mới,những liên kết hớng đến mối quan hệ chiến lợc lĩnh vực vận tải chất lợng cao đối tợng nớc Trải qua chặng đờng năm hoạt động phát triển,Thành Đạt xây dựng cho nguyên tắc riêng.Những nguyên tắc đơc đội ngũ lãnh đạo nhân viên công ty tuân thủ tuyệt đối nhằm đạt đợc hiệu kinh doanh cao Thành Đạt hoạt động lĩnh vực kho vận nội địa với đội xe chuyên dụng hùng hậu hệ thống quản trị chuyên nghiệp.Đặc biệt tuyến đờng HN_TPHCM Thành Đạt doanh nghiệp có uy tín hàng đầu Với trụ sở đặt Hà Nội chi nhánh TPHCM ,Quy nhơn,bộ máy quản trị Thành Đạt trở nên linh hoạt hiệu quả,đảm bảo cho đội xe hoạt động xuyên suốt khắp phạm vi Việt nam Từ thành lập đến ,cùng với đội xe 100 xe tảI xe kéo container công ty tận tâm cung cấp dịch vụ vận tảI trì tiêu chuẩn cất lợng ,an toàn cao để phục vụ khách hàng hiệu II.Cơ cấu máy quản lý kinh doanh công ty TNHH-CPN Thành Đạt Giám Đốc Phó GĐ Phòng Kế Toán Phòng hành nhân SV :m Hng Giang Đội xe Phòng diều hành 5/102 Đội xe Phóng Marketing Phòng kỹ thuậ GVHD : Trần Thị Miến Đội xe Trng Cao ng Ngh Hựng Vng *Nhiệm vụ phận - Giám đốc :là ngời điều hành hoạt động kinh doanh công ty, quản lý phòng ban, phận toàn doanhh nghiệp ,ký kết hợp đồng -Phó giám đốc : Dới đạo giám đốc quản ký phòng ban điều hành hoạt động công ty -Phòng hành nhân : Nghiên cứu soạn thảo nội quy , quy chế tổ chức lao động nội công ty GiảI thủ tục việc hợp đồng lao động ,tuyển dụng ,điều động , bổ nhiệm, miễn nhiệm,cho việc cán công nhân viên Tham mu cho giám đốc việc giả sách , chế độ ngời lao động -Phòng kế toán : Có nhiệm vụ xây dựng phơng án tài giúp GĐ làm cho hội đồng quản trị có lãi ,đồng thời quản lý tài cho công ty ,thực tài sách chế độ kế toán vá xây dựng tài đảm bảo việc lấy thu bù chi có lãi -Phòng điều hành : quản lý, điều hành trực tiếp đội xe công ty -Phòng kỹ thuật : Đảm bảo kỹ thuật cho máy móc , tài sản công ty , đồng thời sửa chữa bảo dỡng -Phòng Marketing : Chịu trách nhiệm giao dịch đối ngoại tìm bạn cho công ty III.Mạng lới kinh doanh công ty -Tình hình hoạt động công ty năm gần đây(2009,2010) So Sánh Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Tỷ lệ Doanh thu 44.763.571.50 51.742.125.009 6.978.553.506 15,59% Lợi nhuận 1.226.542.000 5.012.880.072 3.786.338.072 -Sơ đồ mạng lới công ty SV :m Hng Giang 6/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Trụ sở (Hà Nội) Chi nhánh Quy Nhơn Chi nhánh TP HCM IV.Tổ chức máy kế toán công ty TNHH CPN Thành Đạt -Tổ chức máy kế toán cộng cụ chủ yếu để quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nên đợc coi trọng -Đội ngũ kế toán đợc tuyển dụng kĩ càng, đào tạo quy ,có lực -Kế toàn việc ghi chép sổ sách có nhiệm vụ ngăn ngừa sai phạm làm trì trệ hoạt động kinh doanh vi phạm chế độ sách toàn nhà nớc * Sơ đồ máy ké toán công ty TNHH CPN Thành Đạt SV :m Hng Giang 7/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng * Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toàn quỹ Kế toán vật t Nhiệm vụ phận nh sau: -Kế toán trởng : phụ trách chung điều hành toàn công tác kế toán đơn vị ,chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc nhà nớc quản lý sủ dụng loại lao động , vật t , tiền vốn sản xuất kinh doanh ,Tổ chức hạch toán trình sản xuất kinh doanh theo quy định nhà nớc ,xác định kết kinh doanh lập báo cáo theo quy định Chỉ đạo trực tiếp , hớng dẫn công nhân viên dới quyền thuộc phạm vi trách nhiệm , có quyền phân công đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán công ty làm việc phận Các tài liệu tín dụng , liên quan đến công tác kế toán phải có chữ ký kế toán trởng có tác dụng pháp lý -Kế toán tổng hợp : + Kiểm tra đối chiếu số liệu đơn vị nội ,dữ liệu chi tiết tổng hợp + Kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh + Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp + Kiểm tra số d cuối kỳ có hợp lý khớp với báo cáo chi tiết + Hạch toán thu nhập ,chi phí ,KH,TSCĐ ,công nợ ,nghiệp vụ khác, thuế GTGT báo cáo thuế khối văn phòng công ty + Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty ,quản ký tổng quát công nợ toàn công ty ,xây dựng lập đề xuất lập dự phòng sử lý công nợ phảI thu khó đòi taonf công ty SV :m Hng Giang 8/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng + In sổ chi tiết tổng hợp khối văn phòng , tổng hợp công ty theo quy định + Lập báo cáo tài theo quý , tháng ,năm ,và báo cáo giải trình chi tiết + Hờng dẫn xử lý hạch toán nghiệp vụ kế toán + Cải tiến phơng pháp hạch toán chế độ kế toán + Thống kê tổng hợp số liệu kế toán có yêu cầu + Cung cấp số liệu cho ban giám đốc đơn vị chức có yêu cầu + Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho quan thuế ,kiểm toán , tra kiểm tra theo yêu cầu phụ trách phòng KT-VT + Kiến nghị đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến + Lu trữ liệu kế toán theo quy định - Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ,đầu vào , theo dõi tình hình nộp ngân sách nhà nớc, lập kế hoạch toán thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp , tiền nộp sử dụng vốn ngân sách nhà nớc - Kế toán quỹ : ngời trực tiếp quản lý tiền mặt công ty toán lơng cho cán công nhân viên công ty - Kế toán vật t : Nhiệm vụ quản lý ,theo dõi toàn hoạt động nhậpxuất-tồn loại vật t công cụ, nguyên vật liệu , hàng hóa mua vào , nhập kho xuất kho để sử dụng, bán , công trình, Bằng phiếu nhập kho, xuất kho sổ sách loại ,thẻ kho để đảm bảo cẩn thận ,chi tiết ,chính xác *.Tình hình luân chuyển chứng từ công ty : Chứng từ kế toán vốn tiền công ty , sở để thu thập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty , để ghi sổ kế toán -Quá trình luân chuyển chứng từ công ty bao gồm khâu sau : + Chứng từ phát sinh trớc đến phòng kế toán gồm : Phiếu thu Phiếu chi Thông t kèm hợp đồng , biên lý , toán Giấy đề nghị tạm ứng SV :m Hng Giang 9/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Các văn đợc duyệt chi trả , toán khác kèm chứng từ hóa đơn liêm quan -Kiểm tra thực phần hành: Phó phòng kế toán sau nhận đợc chứng từ thí tiến hành kiểm tra chứng từ giao cho kế toán chi tiết phần hành vốn tiền Căn vào chứng từ kế toán phần hành lập phiếu thu , phiếu chi ,,, trình lên kế toán trởng kiểm tra sau trình lên cấp ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết bàn giao lại số chi tiết chi kế toán tổng hợp Cuối tháng ,kế toán tổng hợp chứng từ ghi sổ đăng ký chứng từ sử dụng làm vào sổ trình tài liệu cho trởng phòng ký duyệt -Tập hợp lu trữ chứng từ : Các chứng từ gốc sau đợc dùng làm để lập sổ đăng ký chứng từ sổ kế toán chi tiết đợc lu bảng tổng hợp chứng từ gốc ,1 khác đợc đóng lại thành lu trữ Khi hết thời hạn lu trữ đợc phận lu trữ đa hủy * Đặc điểm thu chi vốn tiền công ty TNHH-CPN Thành Đạt: Để tiến hành hoạt động kinh doanh ,công ty phải có số vốn định Ngoài vốn cố định ,công ty phải có số vốn lu động đủ để tiến hành hoạt động kinh doanh công ty Trong vốn lu động thí vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm , hay để trả lơng cho cán công nhân viên khoản phí khác tiền Vốn bằn tiền công ty bao gồm : Tiền mặt quỹ , tiền gửi ngân hàng ,kho bạc, kế toán phảI mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền *Thuận lợi khó khăn -Thuận lợi : Công ty TNHH-CPN Thành Đạt công ty TNHH , có t cách pháp nhân nên thành viên công ty chịu trách nhiệm hoạt động công ty TNHH phạm vi vốn góp , số lợng thành viên công ty không nhiều nên thành viên công ty thờng quen biết , tin cậy lẫn nhau, nên việc quản lý điều hành dễ dàng Vì từ đầu quán triệt phơng hớng kinh doanh bớc nâng cao chất lợng cho phù hợp với thị hiếu khách hàng , áp dụng phơng thức kinh doanh đa dạng ,phơng thức vận tải hàng hóa mở rộng đáp ứng đợc nhu cầu đơn vị khác Ngoài việc vận tải hàng hóa công ty có chủ trơng mở rộng công ty theo nhiều nghành nghề kinh doanh tổng hợp để tận dụng khả SV :m Hng Giang 10/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Đơn vị: CT TNHH-CPN Thành Đạt Địa :Số ngõ 109,Nguyễn Sơn Long Biên,Hà Nội Mẫu số :S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Ngày 20/03/2006 BT-BTC) Sổ Cái (Dùng thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm 2010 Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu :112 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải B C 05/10 01 05/10 10/10 02 10/10 11/10 03 11/10 12/10 04 12/10 15/10 05 15/10 D Số d đầu kỳ Rút TGNH nhập quỹ TM Trả tiền mua văn phòng phẩm tháng trớc Chi trả tạm ứng Công ty DHL toán nợ Công ty Phong Lan TT tiền mua xăng 21/10 26/10 29/10 06 07 08 21/10 26/10 29/10 Thu từ ký quỹ ngắn hạn Rút TM đem gửi NH Thu lãi tiền gửi tháng Cộng phát sinh D cuối kỳ TK đối ứng E ĐVT : VNĐ Số tiền Nợ Có Ghi 1.269.903.900 G 111 670.000.000 642 15.960.000 141 12.000.000 131 48.798.000 511 48.283.750 333 144 111 711 4.828.375 16.000.000 250.000000 18.500.000 386.410.125 958.345.025 697.960.000 -Sổ có 01 trang -Ngày mở sổ : Ngày 30 tháng 10 năm 2010 Kế toán trởng Giám Đốc (Ký, tên họ) (Ký, tên họ,đóng dấu) Ngời lập (Ký, tên họ) SV :m Hng Giang 72/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Đơn vị: CT TNHH-CPN Thành Đạt Địa :Số ngõ 109,Nguyễn Sơn Long Biên,Hà Nội Mẫu số :S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Ngày 20/03/2006 BT-BTC) Sổ tiền gửi ngân hàng Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 ĐVT : VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 05/10 01 05/10 10/10 02 10/10 11/10 03 11/10 12/10 04 12/10 Diễn giải D Số d đầu kỳ Rút TGNH nhập quỹ TM Trả tiền mua văn phòng phẩm Chi trả tạm ứng Công ty DHL toán nợ SV :m Hng Giang Số tiền TK đối ứng Thu Chi E Tồn F 1.269.903.900 111 670.000.000 599.903.900 642 15.960.000 583.943.900 141 12.000.000 571.943.900 131 73/102 48.798.000 Ghi 620.741.900 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng 15/10 05 15/10 21/10 06 21/10 26/10 07 26/10 29/10 08 29/10 Cty Phong lan TT tiền mua xăng Thu từ ký cợc ngắn hạn Rút TM gửi NH Thu lãI tiền gửi tháng Cộng số phát sinh D cuối kỳ 511 48.283.750 669.025.650 333 4.828.375 673.854.025 144 16.000.000 689.854.025 111 250.000.000 939.854.025 711 18.500.000 958.354.025 386.410.125 697.960.000 958.354.022 -Sổ có 01 trang -Ngày mở sổ : Ngày 30 tháng 10 năm 2010 Kế toán trởng Giám Đốc (Ký, tên họ) (Ký, tên họ,đóng dấu) Ngời lập (Ký, tên họ) SV :m Hng Giang 74/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng 2- Đối chiếu điều chỉnh sổ sách Toàn hệ thống sổ sách, báo cáo kế toán công ty sau đợc lập hoàn chỉch, đợc lu trữ máy vi tính, nhờ giảm bớt số lợng sổ sách cần lu trữ nh tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh sổ sách Theo định kỳ hàng tháng, kế toán chi tiết vốn tiền tiến hành in sổ cho tài khoản để chuyển cho phó phòng kế toán, kế toán tổng hợp phận có liên quan đối chiếu lập báo cáo kế toán cần thiết phục vụ cho nhu cầu quản lý 2.1 Đối chiếu, kiển tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ Việc quản lý tiền mặt két bạc tốt hạn chế đợc mát thiếu hụt, chênh lệch với sổ sách Song, cho dù thủ quỹ có cẩn thận việc thừa hay thiếu tiền mặt xảy Những nguyên nhân dẫn đến chênh lệch tiền mặt sách thực tế là: - Khi nhận chi tiền, thông thờng số lợng tiền phát sinh nhiều, thủ quỹ không kiểm soát đợc cách chặt chẽ số lợng tiền mà nhận chi nh : Không đếm hết đợc không kiểm soát đợc số nghiệp vụ phát sinh có chênh lệch qua nghiệp vụ mà số phát sinh lại nhiều - Do nguyên nhân mặt kỹ thuật nh máy đếm tiền, bị trục trặc không phân biệt đợc tờ tiền khác chủng loại - Do kế toán chi tiết vốn tiền không phản ánh hết tất nghiệp vụ phát sinh ngày, bị nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh mà cha phát đợc kịp thời Chính viêc kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế tồn quỹ sổ sách hai bên nhân viên kế toán thủ quỹ cần thiết Có nh có khả phát kịp thời chênh lệch sai sót xảy SV :m Hng Giang 75/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Khi xảy tình trạng chênh lệch nhân viên kế toán phải kiểm tra lại số phát sinh nghiệp vụ sổ sách kỳ, sau hai bên đối chiếu với để đến thống Khi tuỳ vào sai lệch khâu nào, ngời có trách nhiệm điều chỉnh lại sổ sách Nếu sai sót thuộc thủ quỹ thủ quỹ phải điều chỉnh lại số liệu sổ quỹ cho với thực tế Nếu sai sót thuộc nhân viên kế toán nhân viên phải điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán chi tiết ,chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tơng ứng để máy điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán mà máy tự động trích Nếu có chứng từ, sổ sách mà nhân viên kế toán chuyển nơi khác tiến hành lập biên bản, lập chứng từ ghi sổ mới,đăng ký chứng từ ghi sổ điều chỉnh lại sổ cũ Trờng hợp hai bên sổ sách thống số liệu với nhng chênh lệch với số tiền thực tế tồn quỹ kiểm kê, hai bên lập biên với số chênh lệch nhân viên kế toán có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách kế toán ghi : Nợ TK : 111.1 Có TK : 338.1 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế toán ghi: Nợ TK : 138.1 Có TK : 111.1 Sau trình lên cấp để tìm nguyên nhân biện pháp giải Trờng hợp sổ sách kế toán thủ quỹ thống với số liệu với thực tế tồn két bạc, để đảm bảo kế toán thủ quỹ cần xem xét lại nghiệp vụ phát sinh kỳ để tìm thâý sai sót chênh lệch đáng tiếc Khi phát chênh lệch sổ sách phản ánh thực tế phát sinh mà sổ sách thực tế tồn quỹ đồng nhất, kế toán điều chỉnh lại nghiệp vụ ghi sổ đồng thời phản ánh số chênh lệch nh (tuỳ vào trờng hợp cụ thể) 2.2.Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH SV :m Hng Giang 76/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng VIệc kiểm tra , đối chiếu điều chỉnh tài khoản TGNH nhằm đảm bảo thống số tiền phát sinh d tài khoản tiền gửi sổ sách NH sổ sách nhân viên kế toán công ty Thông thờng nhận đợc giấy báo NH nghiệp vụ phát sinh tài khoản TGNH công ty, nhân viên kế toán đối chiếu chứng từ, sổ sách với sổ sách NH số phát sinh, số d tài khoản Do hai bên quản lý số liệu phát sinh tài khoản thông qua hệ thống sổ sách khác nên hai cố gắng không để tình trạng chênh lệch xảy thực tế công ty cha xảy tình trạng Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán nh việc ghi sổ hệ thống kiểm soát có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh nh số d thực tế đơn vị , từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu cha kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ toán đến nhân viên kế toán phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 112 Số chênh lệch đợc phản ánh nh sau Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách NH, kế toán ghi: Nợ TK 138.1 Có TK 112 Nếu sổ sách kế toán thiếu so với sổ sách NH, kế toán ghi: Nợ TK112 Có TK 338.1 Sang kỳ sau kế toán phải tiếp tục tìm nguyên nhân chênh lệch kiến nghị biện pháp điều hoà chênh lệch hai hệ thống sổ sách với cấp SV :m Hng Giang 77/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Chơng IV So sánh thực tế với lý thuyết đề xuất giảI pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty tnhh-cpn thành đạt Đánh giá chung: Từ đợc thành lập lại đến nay, Công ty CPTM-XD Sóc Sơn phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhng Công ty TNHH-CPN Thành Đạt có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa công ty phải tìm cho máy quản lý, phơng thức kinh doanh cho có hiệu Song, bên cạnh yếu tố trên, tình thần đoàn kết đóng vai trò quan trọng bớc đờng tự khẳng định Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần nh kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu lên Công tác quản lý hạch toán kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng không ngừng đợc củng cố hoàn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty SV :m Hng Giang 78/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Hiện nay,Công ty TNHH-CPN Thành Đạt sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức tơng đối gọn nhẹ, kế toán viên đợc phân công công việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng đợc nâng cao thờng xuyên đợc đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm đợc khối lợng công việc ghi chép thừa để đạt đợc hiệu cao Mỗi nhân viên kế toán sử dụng đợc máy vi tính nên công việc kế toán đợc thực nhanh chóng, số liệu xác Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty áp dụng kiểu vừa tập trung vừa phân tán để thực công tác kế toán Đây lựa chọn phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế toán nh công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nh phân tích rõ phần trớc, công tác hạch toán kế toán Công ty hạch toán vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, công ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nh quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đợc đảm bảo tính an toàn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán tổng hợp đợc đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định đợc chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đợc số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền , từ định cách xác hợp lý Sổ sách kế toán đợc lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lu trữ thông tin lập sổ sách đợc thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý Nên doanh nghiệp trực tiếp SV :m Hng Giang 79/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng giảm đợc phần chi phí, đồng thời giảm đợc số lợng chứng từ sổ lu trữ kho Trên số nhận xét u điểm Công ty TNHH-CPN Thành Đạt nói chung phòng kế toán nói riêng việc tìm đờng có tính hiệu cho kinh doanh 2.Một số tồn tại: Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thờng không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t hoạt động tài Thông qua chủ doanh nghiệp dự đoán đợc lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai Nhà quản lý thấy trớc đợc khả toán ký hoạt động tới Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lu chuyển tiền tệ Nhng Công ty TNHH-CPN Thành Đạt cha sử dụng vai trò báo cáo * Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty cổ phần thơng mại-xây dựng Sóc Sơn Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nớc mà với tổ chức quốc tế Do yêu cầu toán ngoại tệ quan trọng Trong công ty có tài khoản 112.2: Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị Ngân hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 Tiền măt quỹ ngoại tệ Điều gây nên khó khăn Giả sử khách hàng đến toán ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà phải cử ngời đổi lấy đồng Việt Nam đem gửi vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ Ngân hàng Đây lãng phí thời gian nhân công cách vô lý SV :m Hng Giang 80/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Vì theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2 Tiền mặt quỹ ngoại tệ để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi - Công ty có tài khoản TGNH NH nh : NH Công thơng Đông Anh,Gia Lâm, nên việc ghi chép chi tiết NH cần thiết, giúp cho trình kiểm tra sổ sách đợc dễ dàng Công ty tiến hành ghi chi tiết nhng theo em cần phải ghi chi tiết NH nghiệp vụ phát sinh - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chơng trình kế toán máy nhằm quản lý xác đợc số Bên cạnh Công ty cần phải xây dựng chơng trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hoá mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có đợc định cách nhanh chóng xác - Do đơn vị cha có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nh kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức đợc xê dịch kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ nh số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu , chi tiền mặt Công ty SV :m Hng Giang 81/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Kết luận Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế toán phát huy đợc vai trò quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chăt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu trình tái sản xuất nhằm cung cấp thông tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nh nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải đợc kiện toàn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đợc đóng góp giúp đỡ thầy cô cán phòng kế toán Công ty TNHH-CPN Thành Đạt Em xin chân thành cảm ơn cô Trần Thị Miến cô Công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập nà Sinh viên Đàm Hơng Giang Bộ lao động-thơng binh & xã hội Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Trờng cao đẳng nghề hùng vơng Độc lập - Tự - Hạnh phúc Phiếu nhận xét kết thực tập Năm học 2010 2011 SV :m Hng Giang 82/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng Họ tên : Đàm Hơng Giang Ngày tháng năm sinh : 19/06/1990 Nơi sinh : Phú lâm Kha Sơn Phú Bình Thái Nguyên Khoa : Kế toán doanh nghiệp Tên sở thực tập : Công ty TNHH CPN Thành Đạt Ngời hớng dẫn chuyên môn : Kết thực tập : Chuyên môn : Thái độ làm việc : Tổng hợp điểm : Xếp loại : Nhận xét chung công tác thực tập sinh viên : Thực tập chuyên môn : 2.Tinh thần, thái độ làm việc: Hà Nội, ngày.thángnăm 2011 Ngời hớng dẫn chuyên môn Ngời đánh giá thái độ làm việc Trởng ban đạo thực tập (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) SV :m Hng Giang 83/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng SV :m Hng Giang 84/102 GVHD : Trần Thị Miến Trng Cao ng Ngh Hựng Vng SV :m Hng Giang Miến 85/102 GVHD : Trần Thị Trng Cao ng Ngh Hựng Vng SV :m Hng Giang Miến 86/102 GVHD : Trần Thị [...]... Hơn nữa , do chế độ TNHH nên uy tín của công ty trớc đối tác ,bạn hàng cũng phần nào bị ảnh hởng bởi tâm ký rủi ro khi hợp tác ,nên công ty cần phảI nỗ lực ,cố gắng hết mình để có thể chiếm đợc lòng tin của khách hàng CHƯƠNG ii Cơ Sở lý luận về toán kế toán vốn bằng tiền I Tổng quát về vốn bằng tiền: 1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do... gửitại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng - Tiền đang chuyển: là tiền đang trong quá trình vần động để hoàn thành chức năng phơng tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác 2 Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán: Đặc điểm vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán. .. là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đói hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tợng của sự gian lận và ăn cắp Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng. .. kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có đợc giá trị thực tế và chính xác Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao II Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền: ... Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm : - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là đồng Việt nam để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó - Đối với vàng bạc, kim khí quý đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp... để lập chứng từ ghi sổ trớc khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức này việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc ghi sổ kế toán theo hệ thống trên 2 loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau là sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản 6 - Sổ kế toán chi tiết : Tơng tự trong NK- SC * Ưu nhợc... luật thanh toán Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số đợc giữ tại quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng Các khoản tiền của doanh nghiệp tại Ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, trên các tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên... Việc hạch toán tiền đang chuyển đợc thực hện trên tài khoản 113- Tiền đang chuyển Nội dung và kết cấu của tài khoản này: Bên nợ : Tiền đang chuyển tăng trong kỳ Bên Có: tiền đang chuyển giảm trong kỳ D nợ : Các khoản tiền còn đang chuyển Tài khoản 113 có hai tài khoản cấp hai: TK1131- Tiền Việt Nam: Phản ánh tiền đang chuyển bằng tiền Việt Nam TK 113.2-Ngoại tệ: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại... thức sổ kế toán: Thực hiện ghi chép vào sổ sách kế toán là công việc có khối lợng rất lớn và phải thực hiện thờng xuyên, hàng ngày Do đó, cần phải tổ chức một cách khoa học, hợp lý hệ thống kế toán mới có thể tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động của nhân viên kế toán, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời các chỉ tiêu kinh tế theo yêu cầu của công tác quản lý tại doanh nghiệp hoặc các báo cáo kế toán. .. +Cột 3 :cột ghi thành tiền ( cột 1 x cột 2) +Ghi tổng số tiền hàng vào cột tiền hàng Ghi từ thuế suất GTGT là bao nhiêu % và ghi bằng tiền thuế GTGT Dòng này phản ánh số doanh thu đơn vị phải nộp tính trên doanh thu bán hàng +Tổng cộng số tiền thanh toán và số tiền viết bằng chữ +Những hóa đơn đỏ thanh toán , ngời bán hàng đóng dấu lên trên chữ ký của thủ trởng đơn vị -Nhiệm vụ kế toán : phải ghi đầy ... trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tnhh- cpn thành đạt 41 CHƯƠNG I: QUá TRìNH HìNH THàNH Và PHáT TRIểN CủA THàNH CÔNG TY TNHHCPN ĐạT I.Quá trình hình thành phát triển công ty Công. .. : Công ty TNHH- CPN Thành Đạt công ty TNHH , có t cách pháp nhân nên thành viên công ty chịu trách nhiệm hoạt động công ty TNHH phạm vi vốn góp , số lợng thành viên công ty không nhiều nên thành. .. Thành Đạt Báo cáo gồm bốn chơng: Chơng I : Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH- CPN Thành Đạt Chơng II : Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền Chơng III : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công