Li m u Hot ng sn xut kinh doanh bt k doanh nghip no u gn lin vi hot ng ti chớnh Hot ng ti chớnh cú mt tt c cỏc khõu ca quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh, t khõu to lp, s dng n khõu phõn phi kt qu kinh doanh Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh l ht sc quan trng vic ỏnh giỏ khỏi quỏt v ton din v cỏc mt hot ng ca doanh nghip Vỡ vy, vic phõn tớch ti chớnh s l mt cụng c hu ớch cho cỏc nh qun lý doanh nghip vic a cỏc quyt nh Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cho thy thc trng ti chớnh ca doanh nghip; nhng nguyờn nhõn v mc nh hng; nhng u im v hn ch tn ti, t ú cú th a gii phỏp hu hiu cho vic phỏt trin doanh nghip i lờn Bờn cnh ú, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cũn cung cp cho nhng ch th cú quan tõm ti doanh nghip nh: nhng nh u t, nh cung cp, cỏc nh cho vay nhng thụng tin cn thit, t ú h cú th a nhng quyt nh phự hp vi mc ớch ca mỡnh Xut phỏt t tm quan trng v ý ngha ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip cựng vi s hng dn tn tỡnh ca thy giỏo - T.S V Vn Ninh cng nh c s quan tõm ca cỏc cụ, cỏc chỳ, cỏc ch phũng Ti chớnh K toỏn ca Cụng ty, em ó la chn vit lun cui khúa vi ti: ỏnh giỏ thc trng ti chớnh v cỏc gii phỏp ti chớnh nhm nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban Mc tiờu nghiờn cu: SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Phõn tớch ti chớnh doanh nghip nhm cung cp thụng tin cho vic quyt nh Vỡ vy, phõn tớch ti chớnh doanh nghip phi cung cp cỏc thụng tin v kh nng toỏn; tỡnh hỡnh s dng vn; kh nng sinh li ca doanh nghip Ngoi ra, phõn tớch ti chớnh doanh nghip cn phi cung cp nhng thụng tin v nhng nhõn t nh hng em n thun li hay khú khn cho doanh nghip Phng phỏp nghiờn cu - Phng phỏp so sỏnh: + So sỏnh theo chiu dc: so sỏnh s thc hin k ny vi k trc (c v s tuyt i v s tng i) thy c chiu hng bin ng ca ch tiờu phõn tớch + So sỏnh theo chiu ngang: xem xột t trng tng ch tiờu so vi tng s - Phng phỏp th, biu : mụ t bin ng ca cỏc ch tiờu mt cỏc trc quan thụng qua th, biu Trong quỏ trỡnh phõn tớch cn kt hp cỏc phng phỏp phõn tớch t c hiu qu cao, thụng tin cung cp c y , rừ rng Phm vi nghiờn cu Phm vi ti trung nghiờn cu l : phõn tớch thc trng ti chớnh v cỏc gii phỏp ti chớnh nhm nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ti Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban Kt cu lun vn: Ngoi phn m u v kt lun, lun gm chng: SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Chng I: Lý lun chung v ti chớnh doanh nghip v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng II: ỏnh giỏ thc trng ti chớnh ti Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban Chng III: Mt s gii phỏp ti chớnh nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban Em rt mong nhn c nhng úng gúp ca cỏc thy, cụ giỏo, cỏc bn sinh viờn v th cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban lun ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy 29 thỏng nm 2012 Sinh viờn Phm Th Ngc Yn SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 CHNG L LUN CHUNG V TI CHNH DOANH NGHIP V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Vi nột c bn v ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Bn cht ca ti chớnh doanh nghip cú th hiu c bn cht ti chớnh doanh nghip thỡ trc tiờn phi tỡm hiu v quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip bao gm nhng hot ng gỡ Nhỡn chung thỡ quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip l quỏ trỡnh kt hp yu t u vo nh nh xng, thit b, nguyờn liu v.v v sc lao ng to yu t u l hng húa v tiờu th hng húa thu li nhun Nh vy, xột v hỡnh thc, ti chớnh doanh nghip l qu tin t quỏ trỡnh to lp, phõn phi, s dng v ng gn lin vi hot ng ca doanh nghip Xột v bn cht, ti chớnh doanh nghip l cỏc quan h kinh t di hỡnh thc giỏ tr ny sinh gn lin vi vic to lp, s dng qu tin t ca doanh nghip quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip Cỏc quan h ti chớnh doanh nghip ch yu: - Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi Nh nc: phỏt sinh doanh nghip thc hin ngha v np thu i vi Nh nc v Nh nc gúp vo doanh nghip di bt kỡ hỡnh thc no - Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi cỏc ch th kinh t v cỏc t chc xó hi khỏc: th hin vic toỏn, thng pht vt cht doanh nghip v cỏc ch th kinh t khỏc cung cp hng húa, dch v cho - Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi ngi lao ng: th hin vic doanh nghip toỏn tr tin cụng, thc hin thng pht vt cht i vi ngi lao ng quỏ trỡnh tham gia vo hot ng kinh doanh ca doanh nghip SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 - Quan h ti chớnh gia doanh nghip vi cỏc ch s hu ca doanh nghip: mi quan h ny th hin u t, gúp hay rỳt ca ch s hu i vi doanh nghip v vic phõn chia li nhun sau thu ca doanh nghip - Quan h ti chớnh ni b doanh nghip: õy l mi quan h toỏn gia cỏc b phn ni b doanh nghip hot ng kinh doanh, vic hỡnh thnh v s dng cỏc qu ca doanh nghip Hot ng ti chớnh l mt mt hot ng ca doanh nghip nhm t ti cỏc mc tiờu ca doanh nghip Cỏc hot ng gn lin vi vic to lp, phõn phi, s dng v ng chuyn húa ca cỏc qu tin t thuc hot ng ti chớnh ca doanh nghip 1.1.2 Ni dung, nhim v v vai trũ ca ti chớnh doanh nghip a Ni dung: Ti chớnh doanh nghip bao gm nhng ni dung ch yu sau: -La chn quyt nh u t -Xỏc nh nhu cu v t chc huy ng ỏp ng kp thi, nhu cu v cho hot ng kinh doanh ca doanh nghip - S dng cú hiu qu s hin cú, qun lý cht ch cỏc khon phi thu, phi chi, v kh nng toỏn ca doanh nghip - Thc hin phõn phi li nhun, trớch lp v s dng cỏc qu ca doanh nghip - Kim soỏt thng xuyờn tỡnh hỡnh hot ng ca doanh nghip - Thc hin k hoch húa ti chớnh b Nhim v ca ti chớnh doanh nghip SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Ti chớnh doanh nghip cú nhim v nm vng tỡnh hỡnh v kim soỏt sn xut kinh doanh hin cú v mt hin vt v giỏ tr, nm vng s bin ng vn, nhu cu tng khõu, tng giai on ca quỏ trỡnh sn xut cú bin phỏp qun lý v s dng cho cú hiu qu Ti chớnh doanh nghip cú nhim v khai thỏc ng viờn kp thi ngun nhn ri cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh khụng b ng s dng kộm hiu qu t c iu ny, ti chớnh doanh nghip phi thng xuyờn giỏm sỏt v t chc s dng cỏc ngun vay v t cú ca doanh nghip v to mt lng li nhun ln trờn c s s dng ti a cỏc ngun lc c Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip cú vai trũ rt quan trng i vi hot ng ti chớnh ca doanh nghip v c th hin thụng qua nhng ni dung sau: - Ti chớnh doanh nghip huy ng m bo cho sn xut ca doanh nghip din bỡnh thng v liờn tc Vn tin t l tin rt quan trng cho hot ng ca doanh nghip Qỳa trỡnh hot ng ca doanh nghip thng ny sinh cỏc nhu cu ngn hn v di hn cho hot ng kinh doanh thng xuyờn cng nh cho hot ng u t, phỏt trin ca doanh nghip Vic thiu s khin cho cỏc hot ng ca doanh nghip gp khú khn, v khụng th trin khai c Do vy, vic m bo cho hot ng ca doanh nghip c tin hnh thng xuyờn v liờn tc ph thuc rt ln vo vic t chc, huy ng ca ti chớnh doanh nghip S thnh cụng hay tht bi hot ng kinh doanh ca doanh nghip mt phn ln c quyt nh bi chớnh sỏch ti tr hay huy ng ca doanh nghip SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 - Ti chớnh doanh nghip gi vai trũ quan trng vic nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip C th: + Vic a quyt nh u t ỳng n ph thuc rt ln vo vic ỏnh giỏ, la chn u t t gúc u t taỡ chớnh + Vic huy ng kp thi, y giỳp cho doanh nghip chp c c hi kinh doanh + La chn hỡnh thc v phng phỏp huy ng kp thi cú th giỳp cho doanh nghip tit kim chi phớ s dng vn, gúp phn rt ln nõng cao li nhun ca doanh nghip + S dng ũn by kinh doanh v c bit l s dng ũn by ti chớnh l yu t gia tng ỏng k t sut sinh li ch s hu ca doanh nghip + Huy ng ti a s hin cú vo hot ng kinh doanh cú th thit hi ng vn, tng vũng quay sn, gim c s vay t ú gim c tin tr lói vay gúp phn rt ln tng li nhun sau thu ca doanh nghip - Ti chớnh doanh nghip l cụng c rt hu hiu kim soỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Qỳa trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip cng l quỏ trỡnh ng, chuyn húa hỡnh thỏi ca tin t Thụng qua tỡnh hỡnh thu, chi tin hng ngy, tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh v c bit l cỏc bỏo cỏo ti chớnh cú th kim soỏt kp thi, tng quỏt cỏc mt hot ng ca doanh nghip, t ú phỏt hin nhng tn ti v nhng tim nng cha c khai thỏc a cỏc quyt nh thớch hp, iu chnh cỏc hot ng nhm t ti mc tiờu ca doanh nghip Trong nn kinh t th trng, vai trũ ca ti chớnh doanh nghip cng tr nờn quan trng hn i vi hot ng ca doanh nghip vỡ hot ng ti chớnh SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 doanh nghip liờn quan v nh hng n tt c cỏc hot ng ca doanh nghip: quy mụ kinh doanh v nhu cu ca doanh nghip ngy cng ln Mt khỏc, th trng ti chớnh cng phỏt trin nhanh chúng, cỏc cụng c ti chớnh huy ng ngy cng phong phỳ a dng, chớnh vỡ vy quyt nh huy ng vn, quyt nh u tnh hng ngy cng ln ti hiu qu kinh doanh ca doanh nghip; cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh l cn c quan trng i vi cỏc nh qun lý doanh nghip kim tra v ch o cỏc hot ng ca doanh nghip 1.2 Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh 1.2.1 Khỏi nim Phõn tớch ti chớnh c cỏc nh qun lý bt u chỳ ý t cui th k XIX T u th k XX n nay, phõn tớch ti chớnh thc s c phỏt trin v chỳ trng hn bao gi ht bi nhu cu qun lý doanh nghip cú hiu qu ngy cng tng, s phỏt trin mnh m ca h thng ti chớnh, s phỏt trin ca cỏc on kinh doanh v kh nng s dng rng rói cụng ngh thụng tin Nghiờn cu phõn tớch ti chớnh l khõu quan trng qun lý doanh nghip Vy phõn tớch ti chớnh l gỡ? Ni dung phõn tớch v s dng phng phỏp phõn tớch nh th no? Phõn tớch ti chớnh l mt hp cỏc khỏi nim, phng phỏp v cụng c cho phộp thu thp v x lý thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc qun lý doanh nghip, nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh, kh nng v tim lc ca doanh nghip, giỳp ngi s dng thụng tin a cỏc quyt nh ti chớnh, cỏc quyt nh qun lý phự hp. Phõn tớch hot ng ti chớnh doanh nghip m trng tõm l phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh v cỏc ch tiờu c trng ti chớnh thụng qua mt h thng cỏc phng phỏp, cụng c v k thut phõn tớch, giỳp ngi s dng thụng tin t cỏc gúc khỏc nhau, va ỏnh giỏ ton din, tng hp khỏi quỏt, li va xem xột mt cỏch chi tit hot ng ti chớnh doanh nghip, nhn bit, phỏn oỏn, d bỏo v a cỏc quyt nh ti chớnh, quyt nh ti tr v u t phự hp SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 1.2.2 Vai trũ ca phõn tớch ti chớnh Phõn tớch ti chớnh i vi nh qun tr Nh qun tr phõn tớch ti chớnh nhm ỏnh giỏ hot ng kinh doanh ch yu ca doanh nghip ú l c s nh hng cỏc quyt nh ca Ban giỏm c, Giỏm c ti chớnh, d bỏo ti chớnh, k hoch u t, ngõn qu v kim soỏt cỏc hot ng qun lý Phõn tớch ti chớnh i vi nh u t Nh u t cn bit tỡnh hỡnh thu nhp ca ch s hu - li tc c phn v giỏ tr tng thờm ca u t H quan tõm ti phõn tớch ti chớnh nhn bit kh nng sinh lói ca doanh nghip ú l mt nhng cn c giỳp h quyt nh b vo doanh nghip hay khụng? Phõn tớch ti chớnh i vi ngi cho vay Ngi cho vay phõn tớch ti chớnh nhn bit kh nng vay v tr n ca khỏch hng Chng hn, quyt nh cho vay, mt nhng m ngi cho vay cn xem xột l doanh nghip thc s cú nhu cu vay hay khụng? Kh nng tr n ca doanh nghip nh th no? Ngoi ra, phõn tớch ti chớnh cng rt cn thit i vi ngi hng lng doanh nghip, i vi cỏn b thu, tra, cnh sỏt kinh t, lut s Dự h cụng tỏc cỏc lnh vc khỏc nhau, nhng h u mun hiu bit v hot ng ca doanh nghip thc hin tt hn cụng vic ca h 1.2.3 Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip 1.2.3.1Thu nhp thụng tin s dng phõn tớch ti chớnh doanh nghip Vic thu nhp v s dng cỏc ngun thụng tin l quan trng hng u cho quỏ trỡnh phõn tớch Thụng tin m cỏc doanh nghip s dng l: Cỏc thụng tin bờn ngoi doanh nghip v cỏc thụng tin ni b doanh nghip Cỏc thụng tin bờn ngoi doanh nghip Trong nn kinh t th trng, cỏc ch th kinh t ngy cng cú quan h kinh t mt thit vi nhau, nh hng ln ti nhau, doanh nghip no nm c cng nhiu cỏc thụng tin kinh t v x lý cỏc thụng tin bờn ngoi doanh nghip ht sc quan trng SV: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Bờn cnh ú, phõn tớch ti chớnh cú mc tiờu a nhng lý d bỏo ti chớnh giỳp cho vic quyt nh v mt ti chớnh v giỳp cho vic d kin kt qu tng lai ca doanh nghip nờn khụng th ch gii hn phm vi nghiờn cu cỏc bỏo cỏo ti chớnh m cũn phi m rng sang cỏc lnh vc khỏc nh: cỏc thụng tin chung v kinh t; thu, tin t; cỏc thụng tin v ngnh kinh doanh ca doanh nghip; cỏc thụng tin v phỏp lý, v chớnh sỏch ti chớnh ca Nh nc i vi cỏc doanh nghip, thụng tin v th trng, tin b khoa hc k thut ng thi, cn phi t s phỏt trin ca doanh nghip mi liờn h vi cỏc hot ng chung ca ngnh kinh doanh Bi vỡ cựng ngnh s cú nhng tớnh cht v c im ging Nhng nghiờn cu theo ngnh s ch rừ tm quan trng ca ngnh nghiờn cu nn kinh t, cỏc sn phm v hot ng khỏc ca ngnh, quy trỡnh cụng ngh, cỏc khon u t, c cu ngnh, ln ca th trng v trin vng phỏt trin Cỏc thụng tin ni b doanh nghip õy l ngun thụng tin c bit cn thit, mang tớnh cht bt buc Vi nhng c trng h thng, ng nht v phong phỳ, k toỏn hot ng nh mt nh cung cp quan trng nhng thụng tin ỏng giỏ cho phõn tớch ti chớnh Ngoi ra, cỏc doanh nghip cng cú nhim v phi cung cp nhng thụng tin k toỏn cho cỏc i tỏc bờn v bờn ngoi doanh nghip Thụng tin k toỏn c phn ỏnh y cỏc bỏo cỏo ti chớnh: bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh, bỏo cỏo lu chuyn tin t Bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn l mt bỏo cỏo ti chớnh mụ t tỡnh trng ti chớnh ca mt doanh nghip ti mt thi im nht nh no ú õy l mt bỏo cỏo ti chớnh cú ý ngha quan trng i vi mi i tng cú quan h s hu, quan h kinh doanh vi doanh nghip Kt cu ca bng cõn i k toỏn c chia thnh hai phn: ti sn v ngun c trỡnh by di dng mt phớa hoc hai phớa C hai phn ti sn v ngun u bao gm cỏc ch tiờu ti chớnh phỏt sinh, phn ỏnh tng ni dung ti sn v ngun SV: Phm Th Ngc Yn 10 CQ46/11.02 - Tp trung ngun lc, phỏt huy cao tớnh sỏng to, trớ tu ca th, tỡm cỏc bin phỏp khc phc khú khn tỡnh trng suy thoỏi kinh t ton cu mang li trin khai thng li nhim v sn xut kinh doanh ca Cụng ty m mc tiờu chớnh l phỏt trin bn vng v sn xut kinh doanh cú hiu qu - Tng cng cụng tỏc tip th v thu thp thụng tin tỡm cỏc c hi u t bt ng sn, sn xut cụng nghip v vt liu xõy dng; u t vi nhiu hỡnh thc linh hot nh u t liờn doanh, liờn kt Hp tỏc u t vi cỏc nh u t nc ngoi cú tim lc nhm nõng cao hiu qu u t cỏ d ỏn - Khai thỏc mt cỏch trit trang web ca Cụng ty ng thi qung bỏ thng hiu qun lý tt hn cỏc ngun lc ca Cụng ty - ng dng cỏc ci tin k thut, khoa hc cụng ngh mi, tiờn tin, cụng ngh thụng tin phc v cho hot ng sn xut kinh doanh v qun tr doanh nghip nhm mc ớch nõng cao nng sut lao ng, nõng cao cht lng sn phm v sc cnh tranh trờn th trng - Trin khai thc hin cỏc bin phỏp ti u nht cụng tỏc An ton lao ng nhm m bo an ton mc cao nht cho ngi, ti sn v thit b thi cụng ti cỏc cụng trỡnh, d ỏn; ci thin iu kin lm vic v khụng ngng nõng cao i sng v mi mt cho cỏn b cụng nhõn viờn 3.2 Mt s gii phỏp ti chớnh nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ti Cụng ty 3.2.1 y mnh huy ng vn, tng kinh doanh v l tin cho i mi trang thit b Vn l yu t tin cho mi hot ng sn xut kinh doanh Trong iu kin Cụng ty ó ký kt v ang thc hin nhiu hp ng xõy dng v cỏc d ỏn u t, cựng vi ú l yờu cu i mi trang thit b thỡ vic tng kinh doanh l iu cn thit Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Thc t cho thy, nm 2011 ch s hu ca Cụng ty ó cú s tng lờn ỏng k (tng 77.52%), nhiờn ngun ti tr ch yu ca Cụng ty l n phi tr: cui nm 2010 n phi tr tng ngun chim 88.38%, cui nm 2011 gim xung cũn 86.26% Qua nhng phõn tớch trờn cho thy, ROAE ca Cụng ty ang thp hn lói sut tin vay v vic s dng n cao s lm gim ROE ca Cụng ty Qua phõn tớch Dupont cng cho thy vic gim t trng n vay ó gúp phn tng ROE ca Cụng ty Nh vy, t l n cao ca Cụng ty l cha hp lý Do ú, vic xỏc nh c cu mc tiờu cho giai on ti Cụng ty cn cõn nhc vic gim t trng n phi tr tng ngun Do mi ngun ti tr cú chi phớ s dng khỏc Vỡ vy, Cụng ty cn xem xột gia hiu qu s dng tng ngun ti tr vi chi phớ s dng ngun ti tr ú T ú, cú c s kt hp cỏc ngun ti tr mt cỏch hp lý hng ti c cu mc tiờu Cụng ty cú th xem xột la chn huy ng t cỏc ngun sau: - Huy ng t li nhun li v ngun khu hao c bn: õy l cỏc ngun ni sinh, s dng chỳng s gim c khú khn cng nh ri ro v mt ti chớnh cho Cụng ty Cụng ty cú ton quyn s dng mt cỏch ch ng, linh hot cỏc ngun ny cho cỏc mc tiờu ca mỡnh m khụng chu s ph thuc no nh cỏc ngun vay - Huy ng t liờn doanh liờn kt: thụng qua quỏ trỡnh liờn doanh liờn kt s to thờm c mt kờnh cung cp cho Cụng ty, cựng vi ú to c hi tip cn vi khoa hc k thut hin i, nõng cao c nng lc thi cụng v kh nng cnh tranh cho Cụng ty - Thuờ ti chớnh TSC: õy l mt gii phỏp gii quyt khú khn v tng i hiu qu cho Cụng ty Thuờ ti chớnh TSC s giỳp Cụng ty cú c TSC cn thit a vo s dng m khụng phi b mt khon u Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 t ln cho ti sn ú m thay vo ú l tr dn cho bờn cho thuờ theo tng nm tha thun hp ng thuờ 3.2.2 u t, nõng cao hiu qu s dng ti sn c nh 3.2.2.1 u t trang b thờm ti sn c nh hin i, nõng cao nng lc thi cụng Trong iu kin cnh tranh ngy cng gay gt nh hin thỡ i mi trang thit b, ỏp dng khoa hc k thut hin i nõng cao nng sut lao ng, cht lng sn phm, h giỏ thnh l sng cũn ca cỏc doanh nghip Cựng vi ú v mt ch quan, Cụng ty cú nhiu mỏy múc thit b ó cú thi gian s dng di v khụng cũn mang yu t cụng ngh hin i: Nhng mỏy múc thit b ó cú thi gian s dng di: STT Tờn mỏy múc thit b Nm u t Khoan ỏ Bauer BG30.1 2002 Khoan ỏ Casagrane B250 2002 Mỏy xỳc Komatsu 2002 Lu rung DINAPAC 2002 Mỏy san gt Mitshubishi MG200 2003 Trm trn bờ tong nha núng 2002 Mỏy tri bờ tụng nha MF704 2002 Cn trc thỏp QTZ5515 2002 Vn thng lng IK 1000 2004 Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Vi thi gian khu hao mỏy múc thit b ca Cụng ty l t 10 nm cho thy nhiu mỏy múc thit b ó cú thi gian s dng di Kt hp vi nhng phõn tớch trờn ta thy mỏy múc thit b ca Cụng ty ó khu hao phn ln giỏ tr Vỡ vy, vic u t trang thit b theo hng cụng ngh hin i l ht sc cn thit i vi Cụng ty u t vo TSC l u t cho di hn, mỏy múc thit b s dng thi gian di v lng b ln Do ú, Cụng ty cn phi cú k hoch chi tit c th u t trang b cú hiu qu Trong cụng tỏc u t Cụng ty cn xem xột mt s sau: + u t thn trng, ỳng hng v kp thi nm vng c thi c v c hi kinh doanh Quỏ trỡnh mua sm phi cn lu ý: trang thit b phi mang yu t cụng ngh hin i nhng cng phi phự hp vi nhu cu, vi c im, nng lc sn xut v kh nng ti chớnh ca Cụng ty, trỏnh u t di tri, kộm hiu qu + Vic u t mua sm trang thit b nờn da trờn ngun di hn trỏnh c nhng ri ro s dng ngun mang li Vỡ vy, trc tin hnh mua sm Cụng ty cn xem xột ngun ti tr hp lý + Bờn cnh vic u t mua sm mi thỡ thuờ ti chớnh l mt gii phỏp rt hu ớch cho Cụng ty Vi hỡnh thc ny Cụng ty s nhanh chúng cú c trang thit b cn thit a vo hot ng m khụng phi qua quỏ trỡnh t hng mua smCựng vi ú l ch phi tr mt phn s tin thuờ ti sn ú 3.2.2.2 Nõng cao hiu qu s dng ti sn c nh hin cú - Cụng ty cn tip tc khai thỏc, tn dng ti a hiu sut hot ng ca cỏc TSC hin cú Hn ch thi gian nhn ri ca mỏy múc thit b, vi Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 nhng trang thit b thi gian ch vic Cụng ty cú th xem xột cho thuờ di hỡnh thc thuờ hot ng - Cn tin hnh bo dng, kim tra nh k mỏy múc thit b, trỏnh tỡnh trng ti sn h hng khụng s dng c - Thng xuyờn ỏnh giỏ li TSC, qua ú cú th nm c tỡnh hỡnh thu hi khu hao cng nh tỡnh trng ca TSC hin ti a c nhng bin phỏp phự hp nh thay i phng phỏp khu hao hay lý nhng ti sn c nh ó lc hu hay khụng cũn cn thit 3.2.3 Tng cng qun lý cỏc khon phi thu Thc t cho thy, cỏc khon phi thu chim t trng tng i ln ti sn lu ng ca Cụng ty: thi im cui nm 2010 l 30.33%, cui nm 2011 l 36.4% Vic cỏc khon phi thu chim t trng ln v cú s gia tng gõy nhng khú khn cho Cụng ty: gia tng chi phớ qun lý n, chi phớ thu hi n, chi phớ tr lói tin vay ỏp ng nhu cu lu ng thiu ht b chim dng v phỏt sinh ri ro v n quỏ hn v mt kinh doanh Vỡ vy, Cụng ty cn phi thc hin tt cụng tỏc qun lý cỏc khon phi thu Cụng ty cn xem xột mt s sau: - Cụng ty ó cú cỏc khon phi thu mc cao, ú cn tớnh toỏn k lng vic cp tớn dng cho khỏch hng: ỏnh giỏ nhng ri ro khỏch hng cú th gp phi, kh nng tr n, uy tớn ca khỏch hng t ú a quyt nh cp tớn dng cho nhng khỏch hng no v mc l bao nhiờu - Do chu chi phi ca c im ngnh xõy dng khõu nghim thu v quyt toỏn thng chm, nờn k thu tin ca Cụng ty l tng i di v d phỏt sinh nhng ri ro thu hi n Vỡ vy, Cụng ty cn thng xuyờn kim soỏt n phi thu: m s theo dừi chi tit n phi thu, tỡnh hỡnh toỏn ca khỏch hng, ng thi cn xỏc nh trng tõm qun lý n phi thu Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 nh khon n no chim t trng ln, khú thu hi cú bin phỏp qun lý cht ch + i vi cỏc khon n n hn: Cụng ty cn chun b sn sng cỏc giy t cn thit, ng thi ch ng nhc nh ụn c khỏch hng toỏn cỏc khon n n hn + i vi cỏc khon n quỏ hn, n khú ũi: Cụng ty cn tỡm hiu nguyờn nhõn ca vic khỏch hng toỏn khụng ỳng hn cú bin phỏp thu hi n Nu khỏch hng ang cú khú khn tm thi toỏn ngn hn nh: bờn u t cha bỏn c cỏc cụng trỡnh m Cụng ty ó hon thnh bn giao, dn n khụng cú tin toỏn Cụng ty cú th ỏp dng bin phỏp gia hn n, gim bt n v cú th chia thnh cỏc giai on thu hi dn Nu khỏch hng mt kh nng toỏn, Cụng ty cú th liờn h vi cỏc ch n khỏc v nh phỏp lut gii quyt Bờn cnh ú, Cụng ty cng cú th xem xột n vic bỏn n cho cỏc cụng ty mua bỏn n nhm trỏnh c nhng chi phớ phỏt sinh v nhng phin h thu hi cỏc khon n ny 3.2.4 Qun lý tt hng tn kho Qua phõn tớch ta thy, HTK chim t trng ln ti sn ngn hn ca Cụng ty Vic d tr HTK mc cao nhm ỏp ng nhu cu ca vic thi cụng xõy lp thi gian ti cụng ty ó ký kt v ang thc hin nhiu hp ng ln Tuy nhiờn, nú cng gõy nhng khú khn cho Cụng ty nh gõy ng vn, khụng tham gia lu chuyn v lm thiu ht lu ng cho quỏ trỡnh hot ng ca Cụng ty, ng thi cng phỏt sinh thờm nhng chi phớ liờn quan n lu tr, bo qun HTK Do ú, Cụng ty cn phi xỏc nh c lng HTK cn thit gim c chi phớ cho HTK lm c iu ú, Cụng ty cn lu ý: - T quy mụ v thi gian ca cỏc hp ng ó ký v ang thi cụng, Cụng ty cn tớnh toỏn v xỏc nh ỳng n lng nguyờn vt liu v cỏc cụng c Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 cn thit m bo cho quỏ trỡnh thi cụng din liờn tc T ú cú k hoch t hng v lu tr HTK thớch hp; trỏnh tỡnh trng d tr HTK quỏ ln m li khụng s dng n, lm tng chi phớ cho Cụng ty - Cn theo dừi nhng bin ng v a c nhng d oỏn v giỏ c nguyờn vt liu trờn th trng cú th cú nhng iu chnh hp lý vic d tr HTK - Thc hin tt cụng tỏc lu tr v bo qun HTK, trỏnh vic HTK mt phm cht, khụng s dng c nh vic st thộp b g, xi mng úng cc gõy lóng phớ cho Cụng ty 3.2.5 Gim chi phớ xõy dng c bn d dang Chi phớ xõy dng c bn d dang ca Cụng ty cú s tng mnh, lm chm tc luõn chuyn v gim hiu qu s dng ca Cụng ty Ch yu l Cụng ty cú nhiu cụng trỡnh, hng mc cha hon thnh ú cú mt s cụng trỡnh b chm tin Gim chi phớ xõy dng c bn d dang l cn thit giỳp Cụng ty cú th y nhanh quỏ trỡnh thu hi v quay vũng lm c iu ny Cụng ty cn chỳ ý mt s im sau: - y nhanh tin thi cụng cỏc cụng trỡnh: + Xõy dng k hoch thi cụng chi tit cho tng hng mc cụng trỡnh, d tớnh thi gian thc hin ca tng cụng vic v ng thi cng t mc tiờu phn u hon thnh tng hng mc thi gian sm nht lm c c iu ú cng cn tớnh toỏn n cỏc yu t ch quan v khỏch quan nh nng lc thi cụng hay yu t thi tit + Cn cú s phõn chia v giao trỏch nhim mt cỏch rừ rng cho tng i xõy dng Bờn cnh ú cng cn cú s phi hp nhp nhng gia cỏc n v thi cụng nh: xem xột kt hp nhng cụng vic no cú th tin hnh ng thi quỏ trỡnh xõy dng, trỏnh tỡnh trng cỏc hng mc cú th tin hnh song song li phi i ch lm chm tin thi cụng Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 + Cn s dng trang thit b tiờn tin, ỏp dng cụng ngh hin i; cựng vi ú l khai thỏc ti a cỏc ngun lc tng nng sut hot ng, rỳt ngn c thi gian thi cụng + Cú ch ói ng tng thớch cho nhng cỏ nhõn, n v hon thnh tt cỏc mc tiờu ó khuyn khớch tinh thn lm vic cú trỏch nhim ca i ng lao ng vỡ h l nhng ngi trc tip thi cụng cụng trỡnh - Tha thun vi bờn ch u t v vic nghim thu v quyt toỏn theo tng hng mc cụng trỡnh Vớ d nh thc hin nghim thu v quyt toỏn ln thi cụng xong phn múng, ln hon thin phn thõn 3.2.6 Tit kim chi phớ Tit kim chi phớ l mt nhng nhõn t quan trng vic gia tng li nhun cho doanh nghip Trong nm 2011, Cụng ty cng ó cú nhng n lc vic qun lý chi phớ so vi nm 2010, nhng Cụng ty cn phi nõng cao hiu qu qun lý chi phớ hn na gia tng li nhun cho Cụng ty Qua phõn tớch ta thy t l giỏ hng bỏn tng doanh thu luụn chim mt t trng ln, t ú lm gim ỏng k li nhun ca Cụng ty gim c t l ny xung Cụng ty cn chỳ ý n chi phớ nguyờn vt liu l khon chi phớ ln trc tip to sn phm Do ú, Cụng ty cn xỏc nh chớnh xỏc nhu cu nguyờn vt liu cho tng cng trỡnh, la chn ngun cung cp cú giỏ c hp lý, cht lng m bo Trong quỏ trỡnh s dng nguyờn vt liu, cn tin hnh giao s dng nh mc i vi tng i xõy dng theo tng cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh nõng cao tinh thn trỏch nhim ca tng i xõy dng T ú trỏnh vic tht thoỏt, lóng phớ nguyờn vt liu quỏ trỡnh thi cụng KT LUN: T nhng lý lun c bn ỏp v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip ỏp dng vo thc t cho phõn tớch c th thc trng ti chớnh ti Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban nhng nm gn õy em thy, bờn cnh Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 nhng kt qu ó t c thỡ tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty cũn nhiu nhng m Ban lónh o Cụng ty cn phi xem xột khc phc v a Cụng ty hot ng cú hiu qu hn Qua nhng tỡm hiu quỏ trỡnh thc tp, em ó a mt s gii phỏp ti chớnh m em cho rng cú th ci thin c phn no tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty hin Tuy nhiờn, thi gian thc ngn, vic tip cn cũn nhiu hn ch cha bao quỏt c mi khớa cnh ca Cụng ty v trỡnh nghiờn cu cũn hn ch nờn nhng gii phỏp em a cú th ch cú ý ngha mt gúc no ú Mc dự ó c gng song vic thc hin ti khụng th trỏnh cú nhng thiu sút, em rt mong nhn c nhng úng gúp ca cỏc thy cụ v cỏc bn ti ca em c hon thin hn Cui cựng em xin gi li cm n chõn thnh ti cỏc thy cụ giỏo b mụn Ti chớnh doanh nghip, c bit l thy giỏo T.S V Vn Ninh, cựng cỏc cỏn b nhõn viờn phũng Ti chớnh K toỏn ca Cụng ty ó tn tỡnh giỳp em hon thnh ti ny H Ni, ngy 29 thỏng nm 2012 Sinh viờn Phm Th Ngc Yn Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 BNG CC Kí HIU, CH VIT TT BQ : bỡnh quõn CCDC : cụng c dng c DIV : c tc mt c phn EPS : thu nhp mt c phn HQT : hi ng qun tr HTK : hng tn kho KDBQ : kinh doanh bỡnh quõn NVL : nguyờn vt liu ROA : t sut li nhun sau thu trờn kinh doanh ROAE : t sut li nhun trc lói vay v thu trờn kinh doanh ROE : t sut li nhun ch s hu ROI : t sut li nhun trc thu trờn kinh doanh ROS : t s li nhun sau thu trờn doanh thu TNHH : trỏch nhim hu hn TSC : ti sn c nh TSDH : ti sn di hn TSNH : ti sn ngn hn VCSH : ch s hu VKD : kinh doanh Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi Cỏc s liu, kt qu nờu trờn lun l trung thc xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t ca Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban Sinh viờn thc hin Phm Th Ngc Yn Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Danh mục tài liệu tham khảo PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển; Giáo trình Tài doanh nghiệp Giỏo trỡnh Phõn tớch ti chớnh doanh nghip Hc vin ti chớnh Nh xut bn Ti Chớnh nm 2008 Giỏo trỡnh Lý thuyt ti chớnh Hc vin ti chớnh Nh xut bn Ti Chớnh nm 2005 Bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh nm 2009, 2010, 2011 v mt s ti liu cú liờn quan ca cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban 5.Cỏc bỏo v chuyờn ngnh: Thi bỏo kinh t, Cụng nghip Vit Nam Lut doanh nghip 2005 Tp nghiờn cu khoa hc sinh viờn Hc vin ti chớnh Nh xut bn Ti Chớnh, cỏc s nm 2010, nm 2011 8.Website : http://saga.vn http://vnecon.vn http://wikipedia.com Cỏc ti liu khỏc Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 Sinh viờn: Phm Th Ngc Yn CQ46/11.02 [...]... cụng ty, chỳng ta cn ỏnh giỏ c im mnh, im yu v a ra cỏc gii phỏp phự hp Di õy l mt s gii phỏp chung ỏp dng cho cỏc cụng ty: * Chủ động huy động vốn sản xuất kinh doanh, đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong nền kinh tế hàng hóa tiền tệ ngày nay, để hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành một cách liên tục thì các nhà quản lý doanh nghiệp phải luôn chủ động trong việc huy động. .. hao và đơn giá NVL) + Tổ chức quản lý, bố trí hợp lý các khâu sản xuất, tiết kiệm chi phí gián tiếp, hạn chế sự lãng phí của NVL + Nâng cao năng suất lao động, quản lý và sử dụng lao động có hiệu quả để giảm bớt chi phí tiền lơng, nhân công + Vận dụng tốt ảnh hởng của nhân tố khoa học công nghệ để hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh * Thúc đẩy tăng tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu và lợi nhuận của doanh. .. cho quá trình sản xuất * Phấn đấu sử dụng tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp + Thực hiện tốt công tác lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch hạ giá thành sản phẩm để từ đó có các biện pháp quản lý chi phí, giám sát tình hình thực hiện chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm + Chú trọng đổi mới máy móc, thiết bị sản xuất để tiết... mỗi doanh nghiệp mà các nhà quản trị doanh nghiệp đa ra các giải pháp cho phù hợp SV: Phm Th Ngc Yn 34 CQ46/11.02 CHNG 2 NH GI THC TRNG TI CHNH TI CễNG TY TNHH KHONG SN HOA BAN 2.1 Khỏi quỏt vi nột v cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban 2.1.1 Qỳa trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin cụng ty a Gii thiu chung Cụng ty TNHH Khoỏng Sn Hoa Ban l mt trong nhng doanh nghip chuyờn v xõy dng lp t, kinh doanh vt liu xõy dng,... động vốn và đảm bảo đầy đủ vốn cho hoạt động SV: Phm Th Ngc Yn 31 CQ46/11.02 sản xuất kinh doanh Muốn vậy, các nhà quản lý doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn tối thiểu để từ đó có kế hoạch huy động vốn Sau khi xác định đợc nhu cầu vốn của Công ty thì nhà quản trị doanh nghiệp phải lập kế hoạch huy động vốn sao cho chi phí sử dụng vốn thấp nhất * Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, tổ chức và sử... toán và nâng cao uy tín của doanh nghiệp Việc xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp cần kết hợp với việc thu hồi các khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng để giảm bớt vốn bị ứ đọng ở khâu thanh toán, cải thiện tình hình thanh toán của doanh nghiệp Kết luận: Trên đây là một số giải pháp mà các nhà quản lý doanh nghiệp nên sử dụng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Tùy tình hình cụ thể của mỗi doanh. .. chức và sử dụng vốn lu động hợp lý, tăng nhanh vòng quay vốn lu động Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động các doanh nghiệp cần: + Xác định chính xác nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh để tránh tình trạng thiếu vốn, sản xuất đình trệ hoặc thừa vốn gây lãng phí, vốn luân chuyển chậm + Tăng tốc độ luân chuyển vốn ở khâu sản xuất và khâu lu thông hàng... mua, giám sát đối tợng chi trả không đúng hạn áp dụng các hình thức thanh toán hiệu quả hơn; đồng thời, có biện pháp xử lý những vi phạm trong thanh toán * Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, có phơng pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) phù hợp để đảm bảo thu hồi vốn; thờng xuyên nâng cao, cải tiến, đổi mới máy móc thiết bị + Tổ chức tốt công tác đầu t xây dựng, mua sắm TSCĐ, xem xét kỹ hiệu quả kinh. .. pháp hỗ trợ và xúc tiến kinh doanh nh: tổ chức quảng cáo, giới thiệu sản phẩm để thu hút khách hàng + Doanh nghiệp cần thực hiện đa dạng hóa các phơng thức thanh toán để thu hút khách hàng SV: Phm Th Ngc Yn 33 CQ46/11.02 + áp dụng chính sách giá cả linh hoạt để tăng doanh thu tiêu thụ và lợi nhuận của doanh nghiệp * Thờng xuyên xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp, có các biện pháp để thu... bàn hoạt động của Công ty mà cần xây dựng mạng lới rộng khắp để doanh nghiệp có thể giới thiệu sản phẩm của mình tới đông đảo ngời tiêu dùng + Nâng cao chất lợng sản phẩm: đây là một yếu tố quan trọng trong cạnh tranh + ổn định thị trờng đầu vào: chất lợng sản phẩm không chỉ phụ thuộc vào cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ công nhân mà còn chịu ảnh hởng của yếu tố đầu vào + Tăng cờng các biện pháp ... Kết luận: Trên số giải pháp mà nhà quản lý doanh nghiệp nên sử dụng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tùy tình hình cụ thể doanh nghiệp mà nhà quản trị doanh nghiệp đa giải pháp cho phù hợp... động Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp cần: + Xác định xác nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh để tránh tình trạng thiếu vốn, sản. .. xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp + Thực tốt công tác lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch hạ giá thành sản phẩm để từ có biện pháp quản