Học Viện Tài Chính i Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Vân Anh Vũ Thị Vân Anh SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính ii Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ vii DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii LỜI MỞ ĐẦU Chương I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Vốn cố định 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3.3 Dựa vào phạm vi huy động vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .7 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.3.1 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .8 SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính iii Luận Văn Tốt Nghiệp 1.3.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 1.3.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .10 1.4 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh.11 1.4.1 Nhân tố khách quan 11 1.4.2 Nhân tố chủ quan 11 1.5 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 12 Chương II 14 THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH 14 2.1 Khái quát chung Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.2 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu14 * Sản phẩm đặc điểm sản phẩm chủ yếu 15 2.1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh 15 2.1.4 Tổ chức máy quản lí máy Tài kế toán Công ty 16 2.1.5 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 16 * Đặc điểm yếu tố đầu vào thị trường yếu tố đầu vào sản phẩm 16 2.1.6 Cơ cấu phân bố lao động Công ty 17 2.1.7 Khái quát tình hình tài chủ yếu Công ty .17 2.2 Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch 20 SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính iv Luận Văn Tốt Nghiệp 2.2.1 Những thuận lợi, khó khăn trình hoạt động Công ty 20 2.2.2 Thực trạng vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty: 22 3.1 Phương hướng nhiệm vụ phát triển sản xuất kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch .39 3.1.1 Bối cảnh kinh tế nước ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 39 3.1.2 Định hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công ty thời gian tới 39 3.2 Yêu cầu nguyên tắc quán triệt xây dựng giải pháp .40 3.3 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch 41 3.3.1 Xác định cấu lại nguồn vốn cân đối, phù hợp với tình hình thực tế 41 3.3.2 Phối hợp nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 42 3.3.3 Phối hợp nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 43 3.3.4 Một số giải pháp khác góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD 48 3.4 Một số kiến nghị .49 3.4.1 Về phía Nhà nước Hiệp hội xi măng Việt Nam 49 3.4.2 Về phía Công ty 49 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHỤ LỤC 53 SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính SV: Vũ Thị Vân Anh v Luận Văn Tốt Nghiệp Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính vi Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐS : Bất động sản CBCNV : Cán công nhân viên HT : Hoàng Thạch HTK : Hàng tồn kho NN : Nhà nước SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VNCA : Hiệp hội xi măng Việt Nam XDCB : Xây dựng SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính vii Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình cấu biến động tài sản Công ty………………….52 Bảng 2.2: Tình hình cấu biến động nguồn vốn Công ty…………… 53 Bảng 2.3: Khái quát số tiêu Công ty năm gần nhất………… 19 Bảng 2.4: Các tiêu bình quân………………………………………………… 55 Bảng 2.5: Cơ cấu vốn kinh doanh………………………………………………….55 Bảng 2.6: Chỉ tiêu phản ánh cấu nguồn vốn năm 2012……………………… 56 Bảng 2.7: Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty ……………… 56 Bảng 2.8: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty…………………………… 57 Bảng 2.9: Tình hình tài sản cố định Công ty năm 2012………………………58 Bảng 2.10: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động năm 2012……………………………59 Bảng 2.11: Khả toán 59 Bảng 2.12: Cơ cấu khoản phải thu năm 2012…………………………… .60 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu……………………………….61 Bảng 2.14: Các tiêu tình hình công nợ năm 2012…………………………… 61 Bảng 2.15: Cơ cấu hàng tồn kho năm 2012……………………………………… 62 Bảng 2.16: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2012………………………… 62 SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính viii Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC HÌNH Trang Hình 01: Sơ đồ tổ chức máy quản lí Công ty năm 2012: .63 Hình 02: Sơ đồ máy tổ chức tài kế toán Công ty xi măng Hoàng Thạch: 64 Hình 03: Sơ đồ công nghệ sản xuất xi măng Công ty năm 2012: 65 SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bước sang kỉ thứ 21, Việt Nam bước chuyển theo xu hướng toàn cầu hóa, hội nhập hóa hòa phát triển chung toàn giới Điều giúp cho doanh nghiệp Việt Nam tìm kiếm nhiều hội thuận lợi gặp không thách thức khó khăn Vì vậy, để tồn tại, phát triển đứng vững kinh tế thị trường trước hết doanh nghiệp phải giải tốt vấn đề tài chính, mà cụ thể vốn Vốn kinh doanh doanh nghiệp tiền đề, chìa khóa giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu Vốn kinh doanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh để phát huy sức mạnh đồng vốn không đơn giản, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có biện pháp, phương hướng rõ ràng, đắn, phù hợp với sức khỏe doanh nghiệp thời kì Để hiểu rõ nét tình hình doanh nghiệp, nhà quản trị cần phải phân tích, đánh giá tình hình quản lí, sử dụng vốn để từ đưa phương án sử dụng vốn kinh doanh hiệu Tuy nhiên thực tế cho thấy, công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp chưa quan tâm mức, đặc biệt mẻ với doanh nghiệp vừa nhỏ Điều gây khó khăn cho phát triển tăng trưởng chung kinh tế nước Vì vậy, nghiên cứu đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết doanh nghiệp, nâng cao hiệu kinh doanh góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam nói chung Đối tượng mục đích nghiên cứu Xuất phát từ tình hình thực tế kinh tế Việt Nam sau thời gian thực tập Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch, em chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch” với mong muốn tìm hiểu, tổng hợp vận dụng kiến thức học SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp để phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty Từ đó, phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty để đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Phạm vi nghiên cứu Phù hợp với mục đích nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu việc quản lí, sử dụng giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch năm tới Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp sơ cấp: Phỏng vấn lãnh đạo Công ty, phòng ban chức liên quan để tìm hiểu, thu thập tài liệu thông tin để từ định vấn đề nghiên cứu - Phương pháp thứ cấp: Sử dụng phương pháp phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp phân tích mối liên hệ tương tác hệ số tài chính… Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn chia làm chương: - Chương I: Một số vấn đề lí luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Chương II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch - Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch .SV: Vũ Thị Vân Anh Lớp: CQ 47/11.01 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 52 Bảng 2.1: TÌNH HÌNH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY Chênh lệch 31/12/2012 TÀI SẢN 01/01/2012 Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) 1.528.927.388.968 36,78 1.811.866.159.203 39,28 -282.938.770.235 -15,62 -2,50 I.Tiền khoản tương đương tiền 266.051.681.521 17,40 266.589.260.436 14,71 -537.578.915 -0,20 2,69 Tiền 266.051.681.521 100,00 266.589.260.436 100 -537.578.915 -0,20 0,00 III.Các khoản phải thu ngắn hạn 475.158.903.270 31,08 626.272.230.348 34,57 -151.113.327.078 -24,13 -3,49 Phải thu khách hàng 374.137.696.568 78,74 516.375.857.891 82,45 -142.238.161.323 -27,55 -3,71 Trả trước cho người bán 10.577.456.368 2,23 42.551.359.266 6,79 -31.973.902.898 -75,14 -4,56 Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi 90.443.750.334 19,03 68.126.241.529 10,88 22.317.508.805 32,76 8,15 0,00 -781.228.338 -0,12 781.228.338 -100,00 0,12 IV.Hàng tồn kho 785.344.285.882 51,36 909.295.734.029 50,19 -123.951.448.147 -13,63 1,17 Hàng tồn kho 795.317.629.853 101,27 916.401.340.465 100,78 -121.083.710.612 -13,21 0,49 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -9.973.343.971 -1,27 -7.105.606.436 -0,78 -2.867.737.535 40,36 -0,49 V.Tài sản ngắn hạn khác 2.372.518.295 0,16 9.708.934.390 0,53 -7.336.416.095 -75,56 -0,37 Chi phí trả trước ngắn hạn 242.267.559 10,21 1.795.467.761 18,5 -1.553.200.202 -86,51 -8,29 Thuế GTGT khấu trừ 65.193.951 2,75 5.597.484.634 57,65 -5.532.290.683 -98,84 -54,90 Tài sản ngắn hạn khác 2.065.056.785 87,04 2.315.981.995 23,85 -250.925.210 -10,83 63,19 B TÀI SẢN DÀI HẠN 2.627.961.391.826 63,22 2.801.135.043.213 60,72 -173.173.651.387 -6,18 2,50 0,00 0 - 0,00 Phải thu dài hạn khác 3.706.233.661 - 1.808.000.000 - 1.898.233.661 104,99 - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi -3.706.233.661 - -1.808.000.000 - -1.898.233.661 104,99 - A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 53 2.796.050.432.856 99,82 2.729.393.592.474 97,62 263,09 6.632.786.799.160 243,01 -163,09 3.903.393.206.686 -143,01 500.054.854 0,02 196.299.868 - Nguyên giá 1.723.972.237 344,76 - Giá trị hao mòn lũy kế -1.223.917.383 Chi phí xây dựng dở dang II Tài sản cố định 2.610.416.828.509 99,33 -185.633.604.347 166.973.401.541 -6,64 -0,49 TSCĐ hữu hình 2.562.420.190.933 98,16 -6,12 0,54 6.741.433.935.598 4.179.013.744.665 108.647.136.438 1,64 20,08 -275.620.537.979 7,06 -20,08 TSCĐ vô hình 0,01 303.754.986 154,74 0,01 1.167.222.237 594,61 556.750.000 47,70 -249,85 -244,76 -970.922.369 -494,61 -252.995.014 26,06 249,85 47.496.582.722 1,82 66.460.540.514 2,37 -18.963.957.792 -28,53 -0,55 V.Tài sản dài hạn khác 17.544.563.317 0,67 5.084.610.357 0,18 12.459.952.960 245,05 0,49 Chi phí trả trước dài hạn 1.816.341.636 10,35 2.564.924.356 50,44 -748.582.720 -29,19 -40,09 Tài sản dài hạn khác 15.728.221.681 89,65 2.519.686.001 49,56 13.208.535.680 524,21 40,09 4.156.888.780.794 100,00 4.613.001.202.416 100 -456.112.421.622 -9,89 0,00 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN Học Viện Tài Chính 54 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 55 Luận Văn Tốt Nghiệp BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 12/31/2012 1/1/2012 Chênh lệch Tỷ Tỷ trọng trọng Tỷ lệ NGUỒN VỐN Số tiền (đ) (%) Số tiền (đ) (%) Số tiền (đ) (%) 3.060.122.82 A.NỢ PHẢI TRẢ 2.535.329.647.889 60,99 3.760 66,34 -524.793.175.871 -17,15 1.923.406.63 I.Nợ ngắn hạn 1.713.237.528.759 67,57 5.941 62,85 -210.169.107.182 -10,93 1.039.711.57 Vay nợ ngắn hạn 985.045.352.208 57,50 9.778 54,06 -54.666.227.570 -5,26 296.823.081 Phải trả người bán 257.337.403.728 15,02 818 15,43 -39.485.678.090 -13,30 Người mua trả tiền 1.173.949.45 trước 95.820.708.863 5,59 0,06 94.646.759.408 8062,25 Thuế & khoản 73.358.350.4 phải nộp NN 46.547.860.157 2,72 55 3,81 -26.810.490.298 -36,55 Phải trả người lao 125.819.690 động 70.975.921.419 4,14 441 6,54 -54.843.769.022 -43,59 110.509.154 Chi phí phải trả 86.192.842.832 5,03 324 5,75 -24.316.311.492 -22,00 Các khoản phải trả, 110.319.451 phải nộp khác 52.133.210.207 3,04 808 5,74 -58.186.241.601 -52,74 11 Quỹ khen thưởng & 165.691.377 phúc lợi 119.184.229.345 6,96 862 8,61 -46.507.148.517 -28,07 1.136.716.18 II.Nợ dài hạn 822.092.119.130 32,43 7.819 37,15 -314.624.068.689 -27,68 48.900.862.4 Phải trả dài hạn nội 20.697.073.612 2,52 23 4,30 -28.203.788.811 -57,68 1.063.352.51 Vay nợ dài hạn 796.022.111.788 96,83 4.139 93,55 -267.330.402.351 -25,14 Dự phòng trợ cấp 21.152.081.2 việc làm 0,00 37 1,86 -21.152.081.237 -100,00 Tỷtrọng (%) -5,35 4,72 3,44 -0,41 5,53 -1,10 -2,40 -0,71 -2,69 -1,66 -4,72 -1,78 3,28 -1,86 Học Viện Tài Chính Chỉ tiêu Nợ phải trả (1) Nguồn vốn chủ sở hữu (2) Tổng nguồn vốn (3) Hệ số nợ (1)/(3) Tỉ suất tự tài trợ - (4) Luận Văn Tốt Nghiệp 56 Đvt đồng đồng đồng 31/12/2010 2.812.199.771.791 1.414.103.842.266 4.226.303.614.057 0,67 0,33 31/12/2011 3.060.122.823.760 1.552.878.378.656 31/12/2012 2.535.329.647.889 1.621.559.132.905 4.156.888.780.794 0,61 0,39 4.613.001.202.416 0,66 0,34 BẢNG 2.7: CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Số tuyệt đối Tỷ lệ 1.Lợi nhuận trước lãi vay thuế -EBIT đồng 641.345.322.660 438.801.428.866 -202.543.893.794 -31,58 2.Lợi nhuận trước thuế-EBT đồng 440.960.024.841 252.723.004.372 -188.237.020.469 -42,69 3.Lợi nhuận sau thuế-NI đồng 342.896.831.247 187.008.750.834 -155.888.080.413 -45,46 4.Doanh thu BH&CCDV DT tài đồng 4.555.040.446.955 4.095.575.953.748 -459.464.493.207 -10,09 5.Vốn kinh doanh bình quân đồng 4.419.652.408.237 4.384.944.991.605 -34.707.416.632 -0,79 6.Vốn chủ sở hữu bình quân đồng 1.483.491.110.461 1.587.218.755.781 103.727.645.320 6,99 7.Vòng quay toàn VKD (4)/(5) vòng 1,03 0,93 -0,10 -9,38 8.Tỷ suất LNST doanh thu-ROS (3)/(4) % 7,53 4,57 -2,96 -39,34 9.Tỷ suất sinh lời kinh tế TS-ROAe (1)/(5) % 14,51 10,01 -4,50 -31,04 10.Tỷ suất LNST VKD-ROA (3)/(5) % 7,76 4,26 -3,50 -45,11 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 57 11.Tỷ suất LNST vốn chủ sở hữu-ROE (3)/(6) % 23,11 11,78 -11,33 -49,03 BẢNG 2.8: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Lợi nhuận sau thuế 3.VCĐ bình quân 4.Nguyên giá TSCĐ bình quân 5.Hiệu suất sử dụng VCĐ (=1/3) 6.Hiệu suất sử dụng TSCĐ (=1/4) 7.Tỷ suất lợi nhuận VCĐ (=2/3) ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng % Năm 2011 4.477.930.566.449 342.896.831.247 2.642.400.020.196 6.356.961.668.602 1,69 0,70 12,98 Năm 2012 4.073.863.180.851 187.008.750.834 2.714.548.217.520 6.688.555.964.616 0,61 6,89 Chênh lệch Số tuyệt đối -404.067.385.598 -155.888.080.413 72.148.197.324 331.594.296.015 0,31 -0,09 -6,09 Tỷ lệ (%) -9,02 -45,46 2,73 5,22 18,29 -12,78 -46,91 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 58 BẢNG 2.9: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA CÔNG TY NĂM 2012 Đầu năm Nguyên giá Loại TSCĐ Tổng TSCĐ hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Số tiền (đ) 6.632.786.799.160 Cuối năm GTHM lũy kế TT 99,98 Số tiền (đ) 3.903.393.206.686 Nguyên giá Chênh lệch GTHM lũy kế Nguyên giá GTHM lũy kế Hệ số Số tiền (đ) HM Hệ số HM Số tiền (đ) TT Số tiền (đ) Hệ số HM Số tiền (đ) TT tỷ lệ 58,85 6.741.433.935.598 99,97 4.179.013.744.665 61,99 108.647.136.438 -0,008 1,64 275.620.537.979 3,14 7,06 tỷ lệ 2.368.683.234.097 35,71 1.000.482.393.815 42,24 2.412.459.624.535 35,79 1.078.921.385.524 44,72 43.776.390.438 0,08 1,85 78.438.991.709 2,48 7,84 Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải 3.719.511.935.151 56,08 2.464.918.071.918 66,27 3.771.832.510.955 55,95 2.641.723.997.105 70,04 52.320.575.804 -0,13 1,41 176.805.925.187 3,77 7,17 508.667.670.501 7,67 413.227.794.255 81,24 520.001.290.242 7,71 432.161.710.368 83,11 11.333.619.741 0,04 2,23 18.933.916.113 1,87 4,58 Dụng cụ quản lí TSCĐ hữu hình khác 21.714.064.036 0,33 18.052.862.362 83,14 22.930.614.491 0,34 18.746.065.214 81,75 1.216.550.455 0,01 5,60 693.202.852 -1,39 3,84 1.167.222.237 0,02 956.922.369 81,98 1.723.972.237 0,03 1.209.917.383 70,18 556.750.000 0,01 47,7 252.995.014 -11,8 26,44 TS từ quĩ phúc lợi 13.042.673.138 0,19 5.755.161.967 44,13 13.042.673.138 0,18 6.828.127.414 52,35 -0,01 1.072.965.447 8,23 18,64 83,18 1.723.972.237 0,03 1.223.917.383 70,99 556.750.000 0,008 47,7 252.995.014 26,06 TSCĐ vô hình Phần mềm máy tính TSCĐ vô hình khác Tổng TSCĐ 1.167.222.237 0,02 970.922.369 1.153.222.237 98,80 956.922.369 82,98 1.709.972.237 99,19 1.209.917.383 70,76 556.750.000 0,39 48,28 252.995.014 -12,2 12,2 14.000.000 1,20 14.000.000 100 14.000.000 0,81 14.000.000 100 -0,39 0,00 0,00 0,00 6.633.954.021.397 100 3.904.364.129.055 58,85 6.743.157.907.835 100 4.180.237.662.048 61,99 109.203.886.438 1,65 275.873.532.993 3,14 7,07 26,44 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 59 BẢNG 2.10: HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2012 Chỉ tiêu Doanh thu BH-CCDV Vốn lưu động bình quân Lợi nhuận sau thuế Số vòng quay vốn lưu động (1)/(2) Số ngày vòng quay VLĐ 360/(4) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ VLĐ (3)/(2) Hàm lượng VLĐ (2)/(1) Mức tiết kiệm VLĐ ĐVT Đồng Đồng Đồng vòng ngày % Đồng Năm 2011 4.477.930.566.449 1.777.252.388.041 342.896.831.247 2,52 143 19,29 0,40 Năm 2012 4.073.863.180.851 1.670.396.774.086 187.008.750.834 2,44 148 11,20 0,41 21.942.747.302 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) -404.067.385.598 -9,02 -106.855.613.955 -6,01 -155.888.080.413 -45,46 -0,08 -3,20 5,00 3,50 -8,09 -41,93 0,01 3,31 BẢNG 2.11a: KHẢ NĂNG THANH TOÁN Chỉ tiêu 1.Tổng tài sản 2.Tổng nợ phải trả 3.Tổng tài sản ngắn hạn 4.Nợ ngắn hạn 5.Hàng tồn kho 6.Tiền khoản tương đương tiền I.Hệ số khả toán thời (3/4) II.Hệ số khả toán nhanh (3-5)/4 III.Hệ số khả toán tức thời (6/4) ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng lần lần lần Năm 2012 Đầu năm Cuối năm 4.613.001.202.416 4.156.888.780.794 3.060.122.823.760 2.535.329.647.889 1.811.866.159.203 1.528.927.388.968 1.923.406.635.941 1.713.237.528.759 909.295.734.029 785.344.285.882 266.589.260.436 266.051.681.521 0,94 0,89 0,47 0,43 0,14 0,16 Chênh lệch Số tuyệt đối -456.112.421.622 -524.793.175.871 -282.938.770.235 -210.169.107.182 -123.951.448.147 -537.578.915 -0,05 -0,04 0,02 Tỷ lệ (%) -9,89 -17,15 -15,62 -10,93 -13,63 -0,20 -5,26 -7,51 12,04 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 60 BẢNG 2.11b: KHẢ NĂNG THANH TOÁN Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1.Lợi nhuận kế toán trước thuế Đồng 440.960.024.841 252.723.004.372 -188.237.020.469 -42,69 2.Lãi vay phải trả Đồng 200.385.297.819 186.078.424.494 -14.306.873.325 -7,14 3.Lợi nhuận kế toán trước lãi vay&thuế Đồng 641.345.322.660 438.801.428.866 -202.543.893.794 -31,58 4.Hệ số khả toán lãi vay (3/2) lần 3,20 2,36 -0,84 -26,25 BẢNG 2.12: CƠ CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU NĂM 2012 31/12/2012 1/1/2012 Chênh lệch Chỉ tiêu Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi TỔNG KHOẢN PHẢI THU 374.137.696.568 10.577.456.368 90.443.750.334 475.158.903.270 78,74 2,23 19,03 0,00 100 516.375.857.891 42.551.359.266 68.126.241.529 -781.228.338 626.272.230.348 82,45 6,79 10,88 -0,12 100 -142.238.161.323 -31.973.902.898 22.317.508.805 781.228.338 -151.113.327.078 -27,55 -75,14 32,76 -100,00 -24,13 -3,71 -4,56 8,15 0,12 0,00 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 61 BẢNG 2.13: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN CÁC KHOẢN PHẢI THU Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Doanh thu BH-CCDV Số dư bình quân khoản phải thu khách hàng Số vòng quay khoản phải thu (1)/(2) Kỳ thu tiền trung bình 360/(3) Đồng Đồng vòng ngày 4.477.930.566.449 383.329.521.771 13 28 Năm 2012 4.073.863.180.85 445.256.777.230 10 36 Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ (%) -404.067.385.598 61.927.255.459 -3 -9,02 16,16 -21,68 27,68 BẢNG 2.14: CÁC CHỈ TIÊU TÌNH HÌNH CÔNG NỢ NĂM 2012 Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu 2.Các khoản phải trả ĐVT Đồng Đồng 3.Tổng tài sản 4.Hệ số khoản phải thu/TTS (1)/(3) 5.Hệ số khoản phải trả/TTS (2)/(3) 6.Tỷ lệ khoản phải trả/khoản phải thu (2)/(1) 7.Chênh lệch khoản phải thu-khoản phải trả (1)-(2) Đồng Lần Lần Lần Lần Đầu năm 626.272.230.348 957.058.729.843 4.613.001.202.41 0,14 0,21 1,53 -330.786.499.495 Cuối năm 475.158.903.270 754.262.183.893 4.156.888.780.79 0,11 0,18 1,59 -279.103.280.623 Chênh lệch Tuyệt đối Tỷ lệ (%) -151.113.327.078 -24,13 -202.796.545.950 -21,19 -456.112.421.622 -0,03 -0,03 0,06 51.683.218.872 -9,89 -22,10 -12,54 3,87 -15,62 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp 62 BẢNG 2.15: CƠ CẤU HÀNG TỒN KHO NĂM 2012 Chỉ tiêu I.Hàng tồn kho 1.Nguyên liệu vật liệu 2.Công cụ dụng cụ 3.Chi phí SXKD dở dang 4.Thành phẩm 5.Hàng mua đường II.Dự phòng giảm giá HTK TỔNG HÀNG TỒN KHO Đầu năm Số tiền (Đ) Tỷ trọng (%) 916.401.340.465 100,78 600.390.300.375 65,52 7.184.256.313 0,78 234.120.912.212 25,55 70.001.003.295 7,64 4.704.868.270 0,51 -7.105.606.436 -0,78 909.295.734.029 100 Cuối năm Số tiền (Đ) Tỷ trọng (%) 795.317.629.853 101,27 518.460.409.300 65,19 6.144.650.732 0,77 195.399.142.176 24,57 75.412.427.645 9,48 0,00 -9.973.343.971 -1,27 785.344.285.882 100 Chênh lệch Số tiền (Đ) Tỷ lệ (%) -121.083.710.612 -13,21 -81.929.891.075 -13,65 -1.039.605.581 -14,47 -38.721.770.036 -16,54 5.411.424.350 7,73 -4.704.868.270 -100,00 -2.867.737.535 40,36 -123.951.448.147 -13,63 Tỷ trọng (%) 0,49 -0,33 -0,01 -0,98 1,84 -0,51 -0,49 0,00 BẢNG 2.16: TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO NĂM 2012 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) 3.417.453.465.064 3.308.809.455.892 -108.644.009.172 -3,18 2.Hàng tồn kho bình quân kỳ ĐVT Đồn g Đồn g 1.022.087.118.430 847.320.009.956 -174.767.108.474 -17,10 3.Số vòng quay HTK (1)/(2) vòng 3,34 3,91 0,57 17,05 4.Số ngày vòng quay HTK 360/(3) ngày 108 92 -16 -14,86 1.Giá vốn hàng bán SẢN XUẤT Ban Quản lý dự án dât chuyefn Phòng Xây dựng Trung tâm tiêu thụ Phòng đời sống Phòng y tế Văn phòng Xưởng nước Tổng kho Xưởng Cơ khí Xưởng Điện – Điện tử Phòng Kỹ thuật Cơ điện Phòng Kỹ thuật An toàn – Môi trường Xưởng sửa chữa công trình Phòng Thẩm định Phòng Bảo vệ Quân Phòng Kế toán thống kê Tài Phòng Vật tư Phòng Kế hoạch Phòng Tổ chức lao động Xưởng Xe Máy Xưởng Khai Thác Phòng Kỹ thuật Mỏ Nhà máy Vât liệu chịu lửa Kiểm tính Việt Nam Xí ngiệp bao bì Vĩnh Tuy Phòng Thí nghiệm - KCS Xưởng Đóng Bao Xưởng Xi Măng Xưởng Lò Nung Xưởng Nguyên Liệu Phòng điều hành Trung tâm Phòng kỹ thuật sản xuất Hình 0.1:Sơ đồ tổ máy quản lí Công ty xi măng Hoàng Thạch PHÓ GIÁM ĐỐC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG KIÊM TRƯỞNG BAN PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH VÀ HÀNH CHÍNH PHÓ GIÁM ĐỐC CƠ ĐIỆN PHÓ GIÁM ĐỐC KHAI THÁC MỎ PHÓ GIÁM ĐỐC Luận Văn Tốt Nghiệp 63 Học Viện Tài Chính GIÁM ĐỐC Học Viện Tài Chính 64 Luận Văn Tốt Nghiệp TRƯỞNG PHÒNG TÀI VỤ PHÓ PHÒNG TÀI VỤ KẾ TOÁN VẬT LIỆU KẾ TOÁN TỔNG HỢP NHÂN VIÊN CÁC BỘ PHẬN TRỰC THUỘC PHÒNG TÀI VỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN Hình 02: Sơ đồ tổ chức máy kế toán-tài Công ty xi măng Hoàng Thạch Học Viện Tài Chính 65 Luận Văn Tốt Nghiệp Đá vôi Đá sét Máy đập đá vôi Máy đập đá sét Kho đá vôi, đá sét Máy nghiền nguyên liệu Than Nghiền Xylô chứa đồng chất Hệ thống Xyclon trao đổi Lò nung Hâm sấy Xylô chứa Clanh-ke Dầu MFO Thạch cao phụ gia Vỏ bao Máy nghiền xi măng Ô tô Xylô chứa xi măng Máy đóng bao Xe lửa Tàu thủy Hình 03: Sơ đồ công nghệ sản xuất Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch Học Viện Tài Chính 66 Luận Văn Tốt Nghiệp [...]... đồng vốn hơn, đồng thời sử dụng có hiệu quả nợ để có thể khuếch đại ROE thông qua đòn bẩy tài chính Để đánh giá toàn diện hơn về hiệu quả sử dụng VKD trong Công ty, ta đi phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng VCĐ và VLĐ 2.2.3.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty * Khái quát hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty (bảng 2.8) - Hiệu suất sử dụng VCĐ: hiệu suất sử dụng VCĐ là 2, tăng 0,31so... chính, góp vốn liên doanh liên kết, thuê tài sản, phát hàng chứng khoán… 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Quan điểm về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp Có nhiều quan điểm về hiệu quả sử dụng VKD, ta có thể xem xét một số quan điểm sau: Quan điểm 1: Tùy thuộc vào vị trí của các nhà đầu tư mà quan điểm về hiệu quả sử dụng VKD có sự... thành Công ty xi măng Hoàng Thạch - Ngày 23/06/2011, Công ty xi măng Hoàng Thạch chuyển thành Công ty TNHH Một thành viên xi măng Vicem Hoàng Thạch do VICEM làm chủ sở hữu 2.1.2 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu * Chức năng, ngành nghề kinh doanh - Sản xuất và cung ứng xi măng; - Sản xuất, kinh doanh sản phẩm vật liệu chịu lửa các loại, bao bì; - Xây dựng và lắp đặt các loại lò công nghiệp... nhận thấy, họ xem xét hiệu quả sử dụng VKD là biểu hiện một mặt về hiệu quả kinh doanh, nó phản ánh trình độ quản lí sử dụng vốn trong việc tối đa hóa lợi ích hay tối thiểu hóa lượng vốn và thời gian sử dụng trong điều kiện nguồn lực xác định, phù hợp với mục tiêu kinh doanh 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh - Xuất phát từ tầm quan trọng của VKD: Vốn là điều kiện tiền... 2.2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty 2.2.3.1 Thực trạng hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn kinh doanh của Công ty (Bảng 2.7) - Vòng quay VKD giảm 0,1 vòng, tỷ lệ giảm 9,38% Trong đó, đầu năm vòng quay VKD >1, cuối năm lại ... chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Chương II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch - Chương III: Một số giải pháp. .. với Công ty kinh doanh xi măng Hoàng Thạch thành Công ty xi măng Hoàng Thạch - Ngày 23/06/2011, Công ty xi măng Hoàng Thạch chuyển thành Công ty TNHH Một thành viên xi măng Vicem Hoàng Thạch VICEM. .. TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY XI MĂNG VICEM HOÀNG THẠCH 2.1 Khái quát chung Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: