Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp ( Ký ghi rõ họ tên) Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT              DN GTCL SXKD TNHH TSCĐ TSDH TSNH TSLĐ VCĐ VCSH VKD VLĐ XDCBDD Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Doanh nghiệp Giá trị lại Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tài sản lưu động Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Xây dựng dở dang Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Hòa Hiệp Hình 2.2: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Hòa Hiệp Hình 2.3: Quy trình kỹ thuật sản xuất công ty TNHH Hòa Hiệp Hình 2.4: Mô hình tài trợ vốn Công ty năm đầu năm cuối năm 2012 Hình 2.5: Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH Hòa Hiệp năm 2012 Hình 2.6: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty TNHH Hòa Hiệp năm 2012 Bảng 2.1 - Kết kinh doanh Công ty số năm gần Bảng 2.2 - Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Bảng 2.3 - Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2012 Bảng 2.4 - Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2012 Bảng 2.5 - Bảng phân tích sách tài trợ Công ty năm 2012 Bảng 2.6 - Phân tích cấu VLĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.7 - Các tiêu phản ánh khả toán Công ty năm 2012 Bảng 2.8 - Cơ cấu khoản phải thu Công ty năm 2012 Bảng 2.9 - Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân Công ty năm 2012 Bảng 2.10 - So sánh khoản phải thu khoản phải trả năm 2012 Bảng 2.11 - Cơ cấu hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.12 - Các tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty năm 2012 Bảng 2.13 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2012 Bảng 2.14 - Cơ cấu TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.15 - Tình hình biến động TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.16 - Tình hình khấu hao TSCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.17 - Hiệu sử dụng VCĐ Công ty năm 2012 Bảng 2.18 - Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD năm 2012 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang bìa i Lời cam đoan ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt iv Danh mục bảng v MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .5 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Quá trình luân chuyển vốn kinh doanh .7 1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.2 Vốn cố định đặc điểm chu chuyển vốn cố định .9 1.2.2 Vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2.1 Khái niệm vốn lưu động 10 1.2.2.2 Đặc điểm chu chuyển vốn lưu động 11 1.2.2.3 Phân loại vốn lưu động 11 1.4 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.4.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 16 1.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.4.2.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng toàn VKD 21 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp 1.4.2.4 Các hệ số khả toán: .22 1.4.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 23 1.4.3.1 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD 23 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HÒA HIỆP 27 2.1 Khái quát chung tình hình Công ty TNHH Hòa Hiệp 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 27 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty 28 2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 30 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu hoạt động kinh doanh Công ty thời gian vừa qua 33 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty số năm gần 34 2.1.3.3 Kết hoạt động kinh doanh năm 2012 35 2.2 Thực trạng việc sử dụng VKD Công ty TNHH Hòa Hiệp .37 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2012 37 2.2.2 Tình hình biến động nguồn vốn Công ty năm 2012 37 2.2.3 Tình hình biến động tài sản Công ty năm 2012: .40 2.2.4 Phân tích sách tài trợ 42 2.2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động .44 2.2.5.1 Vốn tiền khả toán 45 2.2.5.2 Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn .48 2.2.5.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho .52 2.2.5.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động .55 2.2.6 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng VCĐ Công ty 57 2.2.6.1 Tình hình đầu tư, mua sắm tài sản cố định Công ty 57 2.2.6.2 Tình hình biến động tài sản cố địnhcủa Công ty .58 2.2.6.3 Tình hình khấu hao tài sản cố định Công ty .60 2.2.6.4 Tình hình quản lý bảo dưỡng tài sản cố định Công ty 62 2.2.6.5 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 62 2.2.6.6 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 64 2.2.7 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp .67 2.2.7.1 Những ưu điểm 67 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài vi Luận văn tốt nghiệp 2.2.7.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 68 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 71 3.1.2 Định hướng mục tiêu hoạt động Công ty .72 3.1.2.2 Các mục tiêu chủ yếu Công ty 73 PHỤ LỤC: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu : Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh độc lập với mục tiêu chủ yếu tìm kiếm tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vốn kinh doanh ví nhựa sống doanh nghiệp, yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh tăng trưởng toàn kinh tế Do đó, doanh nghiệp cần lượng vốn định trình phát triển đòi hỏi bổ sung đáp ứng gia tăng quy mô sản xuất Như vậy, vốn tiền đề có tính chất định tới thành công doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn tồn phát triển đểu phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm mang lại kết tốt cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài chính, tín dụng tuân thủ pháp luật Thực tế nhiều doanh nghiệp lúng túng việc huy động vốn, sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, không bảo toàn phát triển vốn Để đứng vững, tồn phát triển lâu dài thương trường đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do vậy, vấn đề xúc đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Hòa Hiệp, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Thị Thanh Hòa cán phòng Tài - kế toán Công ty, với mong muốn đóng Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: “Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực trạng giải pháp” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu : Các nội dung liên quan đến công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp Trên sở nghiên cứu cách nghiêm túc khoa học hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp, luận văn hướng đến mục đích cụ thể sau: Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian : Số liệu để nghiên cứu luận văn lấy thời gian năm trở lại (2009 - 2012) - Phạm vi không gian : Đề tài thực phạm vi Công ty TNHH Hòa Hiệp Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp nghiên cứu trường: trực tiếp đến sở thực tập để tìm hiểu, tiến hành ghi chép, thống kê để tổng hợp so sánh với báo cáo - Phương pháp nghiên cứu bàn: thu thập số liệu khứ công ty thực tập thông qua báo cáo tài chính, báo cáo sản xuất, sổ sách kế toán báo cáo, văn khác có liên quan công ty; tìm hiểu thêm tiêu có liên quan công ty khác ngành, số liệu thị trường chứng khoán Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Phương pháp so sánh: so sánh theo thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi tình hình biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; so sánh theo không gian (giữa sở thực tập với doanh nghiệp khác ngành, sở thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị đơn vị ngành xem xét biến động vốn, tài sản đơn vị phù hợp hay chưa - Phương pháp tỷ số: thiết lập tỷ số tài cần thiết cho trình đánh giá hiệu sử dụng vốn, tài sản, chi phí, doanh thu, lợi nhuận - Phương pháp phân tích Dupont: tách tỷ số tổng hợp phản ánh mức sinh lời công ty - Đồng thời kết hợp với phương pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu định lượng, phương pháp tổng hợp, thống kê, so sánh, phương pháp vật biện chứng, phương pháp phân tích SWOT, mô hình kinh tế… để đánh giá cách xác tình hình doanh nghiệp Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng việc sử dụng VKD Công ty TNHH Hòa Hiệp Chương 3: Những giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình T.S Phạm Thị Thanh Hòa ban lãnh đạo anh chị phòng Tài - Kế toán Công ty TNHH Hòa Hiệp giúp đỡ em hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng hết sức, kiến thức chuyên môn hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp đóng góp ý kiến Quý thầy cô giáo khoa Tài Doanh nghiệp Quý công ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 74 Luận văn tốt - Thực hành tiết kiệm, khai thác tối đa tiềm lợi có, đạt hiệu kinh tế cao; giữ vững ổn định nhịp độ SXKD cho nghành nghề, lĩnh vực sản xuất, phù hợp với giai đoạn Các mục tiêu kinh tế chủ yếu mà Công ty đặt năm kế hoạch 2013: Chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch 2013 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VNĐ 340.000.000.000 Lợi nhuận trước thuế VNĐ 9.500.000.000 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp Từ thực tế cho thấy năm qua, Công ty TNHH quan tâm đến công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty đạt kết đáng khích lệ: Lợi nhuận tăng mạnh, thị trường kinh doanh mở rộng, đời sống cán công nhân viên cải thiện hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước Song bên cạnh số tồn cần khắc phục như: Nợ phải trả, nợ phải thu cao, hệ số nợ cao, chủ yếu nợ ngắn hạn,… Nhằm góp phần hoàn thiện công tác nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH Hòa Hiệp, em xin đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Lựa chọn phương án huy động vốn nhằm điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý Xuất phát từ thực tế năm qua, hệ số nợ Công ty chiếm tỷ lệ cao (0,59), hệ số nợ cao làm tăng chi phí, giảm tính độc lập, gây nguy rủi ro tài tạo sức ép lớn cho Công ty việc toán khoản nợ đến hạn Mặc dù cuối năm hệ số nợ giảm so với đầu năm mức cao Để nâng cao khả tự chủ mặt tài Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 75 Luận văn tốt DN cần huy động thêm nguồn vốn bên giảm huy động vốn từ bên để giảm thiểu rủi ro SXKD khâu toán Do đó, thời gian tới, Công ty cần phải tiếp tục phát huy điểm mạnh đồng thời phải quan tâm đến việc cải thiện sách tài trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Từ thực trạng phân tích chương 2, cho ta thấy năm vừa qua Công ty đạt kết cao hoạt động kinh doanh, việc sử dụng vốn vay tạo khả cho Công ty TNHH Hòa Hiệp tăng lợi nhuận vốn chủ sở hữu Công ty biết tận dụng lợi đòn bẩy tài chính, đạt tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (ROA E ) lớn lãi suất tiền vay, việc sử dụng đòn bẩy tài làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Công ty tăng lên Khi bắt đầu sử dụng đòn bẩy tài chính, tác động việc tiết kiệm thuế từ sử dụng vốn vay làm cho chi phí sử dụng vốn bình quân Công ty giảm thấp Nếu yếu tố khác nhau, gia tăng sử dụng đòn bẩy tài kéo theo rủi ro tài tăng thêm Tuy nhiên, sử dụng đòn bẩy tài vượt giới hạn đó, nguy khả toán Công ty tăng cao, rủi ro tài tăng mạnh Vì vậy, thời gian tới để nâng cao hiệu SXKD, Công ty nên khai thác nguồn vốn tối ưu hóa để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động Công ty Do đó: Thứ nhất: Công ty cần huy động tối đa số vốn có vào hoạt động SXKD, vừa giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn từ giảm bớt khoản lãi tiền vay phải trả Bên cạnh đó, Công ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng từ khách hàng: Ban quản lý đường II, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng Vinh, Công ty quản lý sửa chữa đường 471 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 76 Luận văn tốt … tồn đọng lớn phận nguyên nhân gây thiếu vốn Công ty phải vay nợ ngày nhiều để tài trợ cho nhu cầu vốn Thực tốt điều trực tiếp làm hệ số nợ giảm, giảm bớt phụ thuộc vào nguồn vốn vay cho Công ty Thứ hai: Trong thời gian tới, Công ty cần cân nhắc, xem xét kỹ lưỡng hình thức huy động vốn cho đạt cấu nguồn vốn hợp lý vừa đảm bảo an toàn mặt tài chi phí sử dụng bình quân thấp Với khoản bị chiếm dụng từ Công ty CP Xây dựng Hoàng Hà, Công ty CP Tư vấn Xây dựng 64, Công ty TNHH Xây dựng Quỳnh Anh… công ty nên thương lượng trước, doanh nghiệp làm ăn lâu năm công ty, có mối quan hệ tôt Vì thế, nhiều trường hợp doanh nghiệp cung cấp nguyên vật liệu cần thiết cho công ty đá,cát… hay tư vấn thiết kế cho công ty mà chưa cần trả tiền Hiện hệ số nợ Công ty cao nên để giảm bớt phụ thuộc vào nguồn vốn vay trước hết phải huy động tối đa nguồn vốn bên (lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, chi phí khấu hao, nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi quỹ,…) sau tới huy động từ nguồn bên (vay tín dụng, sử dụng tín dụng thương mại,…) 3.2.2 Cần có biện pháp thích hợp việc giám sát, quản lý vốn lưu động toàn Công ty 3.2.2.1 Các biện pháp thích hợp việc quản lý vốn tồn kho Cuối năm 2012, hàng tồn kho chiếm 40,69% vốn lưu động, tỷ lệ cuối năm giảm so với đầu năm song mức cao Trong đó, chi phí SXKD dở dang chiếm tới 93,20% Như lượng dự trữ hàng tồn kho nhiều, điều gây ứ đọng VKD DN - Chi phí SXKD dở dang lớn DN sản xuất xây dựng chủ yếu thời gian thi công công trình kéo dài Do để giảm bớt hàng tồn kho cần đẩy nhanh tiến độ, rút ngắn thời gian thi công thi công dứt Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 77 Luận văn tốt điểm công trình mà đảm bảo chất lượng Do đặc điểm ngành phụ thuộc vào yếu tố tự nhiên thường làm gián đoạn trình thi công, lực thi công Công ty không điều hòa, nên cần lập tiến độ thi công cách hợp lý, tăng suất lao động, nâng cao trình độ tay nghề công nhân viên, tăng cường thiết kế theo mẫu cho loại sản phẩm Việc thiết kế thường chủ đầu tư thực hiện, công ty chịu trách nhiệm thi công nên số dự án lớn, thay đổi thiết kế cho phù hợp Vì vậy, Công ty cần yêu cầu chủ đầu tư chuẩn bị đầy đủ thiết kế, đưa điều khoản cam kết trách nhiệm tổn thất việc cấp thiếu vốn không cam kết làm chậm tiến độ thi công Ngoài ra, công ty cần tiến hành biện pháp cần thiết để đẩy nhanh trình toán công trình xây dựng Thực tốt biện pháp này, công ty giảm chi phí vốn rút ngắn thời gian thi công, sớm bàn giao công trình, giảm thời gian ứ đọng vốn đầu tư, giảm số loại chi phí - Xác định mức dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, đáp ứng yêu cầu sản xuất theo tiến độ Vì vậy, để quản lý tốt hàng tồn kho, Công ty thực số biện pháp sau: Thứ nhất: Công ty cần tính toán kỹ lưỡng vật liêu sử dụng dự trữ để chủ động sản xuất, đảm bảo trình thi công liên tục tránh biến động mặt giá vật liệu, ảnh hưởng tới giá trị công trình, tránh tồn đọng, dự trữ nhiều vật liệu, gây ứ đọng vốn, phát sinh nhiều chi phí liên quan Đối với dự án Xây dựng cống âu thuyền – Dự án: Nâng cấp, mở rộng cống Nam Đàn hệ thống kênh giai đoạn 2: XD cống Nam Đàn, Nghệ An, công trình có giá trị lớn, giá trị xây lắp khoảng 300 tỷ, nhiên việc giải phóng mặt gặp khó khăn, chưa thi công tiếp Trong sắt thép, xi măng, đá, cát… lại mua thêm Điều không thích hợp, vừa chưa càn thiết, vừa gây lãng phí công tác bảo quản ứ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 78 Luận văn tốt đọng vốn Công ty nên chuyển số nguyên vật liệu cho công trình Đại lộ Vinh – Cửa lò Km7 + Km10 + 800 khoảng cách hai vùng không xa( khoảng 30km), đồng thời công trình Đại lộ Vinh – Cửa lò Km7 + Km10 + 800 lại chuẩn bị mua sắm thêm nguyên vật liệu này, điều tiết kiệm chi phí so với việc bảo quản thất thoát, lãng phí cho công ty Thứ hai: Chỉ nên dự trữ loại vật liệu mà Công ty sử dụng thường xuyên có khối lượng lớn, có ảnh hưởng định đến kết SXKD vật liệu dễ biến động giá theo thời vụ ví dụ như: sắt thép … từ dự toán điều chỉnh kịp thời việc mua sắm vật tư Đồng thời dự trữ vật tư cần vào số lượng hợp đồng ký, thời hạn hoàn thành hợp đồng để công tác dự trữ đảm bảo cách hợp lý, đảm bảo chủng loại, chất lượng, kịp thời số lượng Do đặc điểm hoạt động kinh doanh ký hợp đồng tiến hành sản xuất nên dự trữ vật tư quan trọng Đối với cổng trình Dự án xây dựng hệ thống kênh làm mát nhà máy nhiệt điện Mông Dương - Quảng Ninh, công ty nên lập kế hoạch thương lượng mua thép Công ty CP Thương mại Xây dựng Phúc Lộc Trường tỉnh Quảng Ninh, bỏi bạn hàng lâu năm công ty địa bàn này, điều giúp cho công ty vừa trì mối quan hệ, vừa hưởng đượcgiá thuận lợi Thứ ba: Cần xem xét giá điều kiện thương lượng khác khối lượng thời gian hưởng tín dụng, chiết khấu thương mại, chiết khấu toán…Trong trường hợp thị trường có nhiều biến động, Công ty thực ký kết hợp đồng cung ứng nguyên vật liệu với nhà cung cấp gồm:Công ty CP Thương mại Xây dựng Phúc Lộc Trường, Công ty TNHH MTV Quản lý Sửa chữa đường 495… đảm bảo nguyên vật liệu phục vụ sản xuất với chất lượng, giá thời gian hợp lý Quá Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 79 Luận văn tốt trình vận chuyển phải đảm bảo thật an toàn, giảm thiểu thiếu hụt mát vật tư Để thực giải pháp Công ty cần phải có chuẩn bị chi tiết từ khâu lập kế hoạch; phải có kế hoạch dự phòng.Công ty cần lập kế hoạch thi công, tuân thủ xác, từ có kế hoạch dự trữ vật tư hợp lý 3.2.2.2 Giám sát, quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ Việc chiếm dụng vốn lẫn điều tất yếu kinh tế thị trường, DN vừa người chiếm dụng bị chiếm dụng vốn Công tác quản lý tài phải đưa sách phù hợp để tận dụng tối đa nguồn vốn chiếm dụng hạn chế tối thiểu số vốn bị chiếm dụng để từ nâng cao hiệu sử dụng vốn DN Trong năm vừa qua, khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng cao (46,16%) tổng VLĐ, khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn (58,06%); tiếp khoản mục trả trước người bán chiếm 41,42%, lại cá khoản phải thu khác Như có lượng tương đối lớn khoản phải thu ngắn hạn tới hạn trả phát sinh năm qua mà Công ty chưa thu hồi Điều này, ảnh hưởng tiêu cực tới công tác quản lý hiệu sử dụng VLĐ Vốn bị chiếm dụng nhiều gây thiếu vốn cho hoạt động SXKD, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn, vốn tiền thu không đảm bảo khả toán Công ty khoản vay Để khắc phục tình trạng đảm bảo thực tốt công tác thu hồi công nợ, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn nâng cao hiệu hoạt động SXKD, thời gian tới Công ty thực số biện pháp sau: - Thứ nhất: Áp dụng phương pháp toán hợp lý nhằm giảm bớt chi phí SXKD dở dang như: Trong hợp đồng ký kết, Công ty cần phải quy định rõ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 80 Luận văn tốt thời hạn toán, phương thức tóan, địa điểm toán đồng thời quy định rõ quyền nghĩa vụ bên Công ty yêu cầu bạn hàng đặt cọc, tạm ứng hay toán trước phần giá trị đơn hàng…và bên vi phạm chịu hoàn toàn trách nhiệm, thời hạn toán Công ty thu lãi suất tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Đối với Ban quản lý đường II, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng Vinh, hai bạn hàng chiếm dụng số vốn lớn công ty Công ty thực việc thu tiền lần dơn vị khồng đáp ứng trả lần được, đồng thời chuẩn bị thi công công trình, công ty yêu cầu toán phần giá trị xây lắp trước, điều xẽ giúp công ty có đủ vốn thi công, tránh gián đoạn công trình - Thứ hai: Công ty phải xây dựng sách tín dụng cách hợp lý khách hàng hợp đồng cụ thể Đối với khách hàng “truyền thống” có quan hệ uy tín, lâu năm Công ty nên có sách bán hàng ưu đãi Cuối quý cuối năm, Công ty cần xem xét đánh giá lại mức độ uy tín, khả trả nợ bạn hàng, tình trạng tài tổng quát Công ty, đồng thời cần đánh giá kỹ lưỡng ảnh hưởng sách bán chịu Công ty để từ đưa sách tín dụng hiệu - Thứ ba: Công ty phải tăng cường theo dõi khoản phải thu, mở sổ chi tiết theo dõi khách hàng theo thời gian toán, thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ hạn Thường xuyên đối chiếu điều chỉnh công nợ khách hàng, phân loại khoản nợ phải thu, có sách cụ thể khoản nợ đến hạn hạn Đối với khoản nợ đến hạn Công ty cần theo dõi thường xuyên, gửi giấy thông báo thời hạn toán đến cho khách hàng đồng thời chuẩn bị sẵn thủ tục, giấy tờ cần thiết phục vụ Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 81 Luận văn tốt cho công tác toán( Ban quản lý đường II ) Còn khoản nợ hạn có xảy ra, Công ty cần tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp như: gia hạn nợ, thoả ước xử lý nợ, hay xoá phần nợ cho khách hàng…Và trường hợp khách hàng khả toán Công ty dùng tài sản chấp họ đồng thời cắt hợp đồng khách hàng Công ty quản lý sửa chữa đường 471 dần bạn hàng công ty chưa mở sổ chi tiết để theo dõi Vì công ty cần mở thêm sổ chi tiết đối cới khách hàng này, thực việc đôn đốc thu nợ hạn Thực tốt biện pháp trên, Công ty hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng, đồng thời đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm tăng hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.2.3 Xác định lượng vốn tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán Trong trình SXKD, DN có nhu cầu dự trữ lượng vốn tiền quy mô định Một mặt, đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày, mặt khác để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường không dự đóan trước Trong năm 2012, việc dự trữ vốn tiền Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ (13,11%) làm cho khả toán tức thời Công ty tăng lên Tuy làm lãng phí chi phí quản lý, thất thoát vốn bị ứ đọng, gây nên rủi roc ho công ty Để khắc phục tình trạng trên, mặt Công ty cần điều chỉnh lượng vốn tiền để đảm bảo mức dự trữ hợp lý cho vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu toán, vừa giảm thiểu rủi ro lãi suất tỷ giá Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 82 Luận văn tốt Khi nhận lượng tiền mặt lớn từ toán công trình Bảo trì mạng lưới Đường năm thứ dự án WB4 – Gói thầu NPP – 2/CP25 - QL1A tỉnh Quảng Nam hoàn thành xong vào tháng 5/2012, công ty nên thực gửi ngắn hạn theo kì hạn tuần tháng ngân hàng SHB chi nhánh Nghệ An, lúc số tiền chưa cần sử dụng ngay, đồng thời ngân hàng có chương trình khuyến với khách hàng gửi số tiền lớn 100 triệu đồng Điều vừa giảm chi phí bảo quản, cất giữ đồng thời vừa nâng cao hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp 3.2.3 Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, đặc biệt máy thi công công trình xây dựng Trong DN nhạy cảm việc đầu tư đổi mới, bổ sung TSCĐ nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ thông qua việc giảm chi phí sửa chữa, tăng suất lao động Mặt khác giải phóng lao động thủ công đảm bảo an toàn cho người lao động Chú trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, truyền dẫn nhằm nâng cao lực sản xuất, đồng thời đổi thiết bị, dụng cụ quản lý để góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý Qua việc tính toán giá trị lại tài sản cố định Công ty cuối năm 2012 52,59%, điều cho thấy TSCĐ Công ty nhìn chung tương đối mới, tình trạng kỹ thuật tốt Trong đó, giá trị lại máy móc thiết bị 52,07%, tài sản phản ánh lực sản xuất, liên quan mật thiết đến chất lượng sản xuất sản phẩm, khả cạnh tranh Công ty Do đó, Công ty nên cố gắng đổi thường xuyên để tăng suất lao động Việc đầu tư đổi đòi hỏi phải tính toán kỹ lưỡng quy mô đầu tư, nguồn tài trợ, chất lượng máy móc thiết bị, hiệu đổi mang lại - Công ty cần xác định linh hoạt việc lựa chọn nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ sở xem xét mặt lợi bất lợi nguồn tài trợ để Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 83 Luận văn tốt vừa phát huy quyền tự chủ tài chính, vừa phân tán bớt rủi ro cho chủ thể kinh tế khác Nguồn vốn đầu tư cho TSCĐ chủ yếu lấy từ quỹ khấu hao, nguồn VCSH nguồn dài hạn nên hạn chế đầu tư nguồn vốn ngắn hạn không phù hợp với thời hạn sử dụng TSCĐ - Việc đổi máy móc, thiết bị nên tiến hành sở khả công ty thời kỳ, cần xếp thứ tự ưu tiên cho công tác đầu tư, tránh tình trạng đầu tư chắp vá thiếu đồng Trường hợp máy móc thiết bị có giá trị lớn đòi hỏi cần phải đổi ngay, Công ty bị hạn chế vốn áp dụng hình thức thuê tài Thuê tài công cụ tài giúp Công ty với số vốn nhỏ sử dụng máy móc, phương tiện thi công đại, có giá trị lớn, có đầy đủ tính kỹ thuật mong muốn, đồng thời giúp Công ty có thêm số vốn trung dài hạn để mở rộng hoạt động SXKD mà không đòi hỏi phải có tài sản chấp Ngoài Công ty áp dụng hình thức thuê hoạt động, vừa giảm tình trạng thừa máy móc phương tiện truyền dẫn chưa dùng đến, vừa giảm chi phí bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa, từ làm giảm chi phí SXKD 3.2.4 Chủ động phòng ngừa rủi ro xảy Khi thực kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên, lãi suất, tỷ giá biến động… mà nhà quản lý lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, Công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để VKD nói chung VLĐ nói riêng bị hao hụt, Công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà Công ty áp dụng là: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 84 Luận văn tốt - Trích lập quỹ dự phòng tài số quỹ khác để đáp ứng kịp thời nhu cầu SXKD Công ty thiếu vốn tạm thời - Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động SXKD DN tiến hành trời, việc bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên tránh khỏi Do đó, việc Công ty tham gia bảo hiểm tạo chắn tin cậy kinh tế, giúp Công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy - Cuối kỳ, Công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.5 Nhóm giải pháp khác - Các giải pháp tài giảm dãn thuế, cho phép doanh nghiệp nộp tiền sử dụng đất theo tiến độ bán hàng giúp giải cứu thị trường bất động sản - Về sách thuế, phương án thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 25% xuống 23%, DN quy mô vừa, quy mô nhỏ thuế TNDN giảm xuống 20% Ngoài ra, Chính phủ nên dãn thuế GTGT tháng cho DN, đặc biệt DN bất động sản giảm nhiều Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài nghiệp 85 Luận văn tốt KẾT LUẬN Hiện nay, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ngày trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường Việc quản lý sử dụng vốn tốt góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu, giảm chi phí tối đa hoá lợi nhuận Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty không ngừng thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Uy tín Công ty khẳng định thị trường, doanh thu, lợi nhuận tăng trưởng dần lên qua năm, đời sống cán công nhân viên không ngừng cải thiện nâng cao Tuy nhiên, Công ty số tồn cần giải để công tác quản lý sử dụng vốn ngày có hiệu Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề phức tạp, đòi hỏi phải có sâu nghiên cứu Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cô giáo toàn thể anh chị Công ty để luận văn em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Phạm Thị Thanh Hòa anh chị phòng Tài - Kế toán Công ty TNHH Hòa Hiệp giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Văn Thị Bích Ngọc Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, T.S Bạch Đức Hiển (Chủ biên) (2010), “Giáo trình tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài chính, Hà nội PGS.TS Trần Ngọc Thơ (Chủ biên) (2005), Tài doanh nghiệp đại, Nhà xuất thống kê GS.TS NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (Chủ biên) (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài chính, Hà nội Báo cáo tài năm 2010, 2011 2012 Công ty TNHH Hòa Hiệp Kế hoạch năm 2012, 2013 Công ty TNHH Hòa Hiệp Thông tư 203/2009/TT-BTC Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Tạp chí tài số năm 2012 Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Thanh Hòa Nhận xét luận văn: Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Khóa: 47 Khoa: Tài Chính Doanh Ngiệp Đề tài: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực trạng giải pháp Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về nội dung chất lượng luận văn - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày … tháng … năm 2013 - Điểm - Bằng số: ……………… - Bằng chữ:…………… Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: : Nhận xét trình thực tập Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Khoa: Tài Chính Doanh Ngiệp Khóa: 47 Đề tài: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực trạng giải pháp Nội dung nhận xét: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày … tháng … năm 2013 - Điểm - Bằng số: ……………… - Bằng chữ:…………… Người nhận xét [...]... nghiệp CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần có các yếu tố cơ bản sau: sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động Để có được các yếu tố này đòi hỏi doanh. .. CQ47/11.03 Học viện Tài chính nghiệp 27 Luận văn tốt CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HÒA HIỆP 2.1 Khái quát chung về tình hình Công ty TNHH Hòa Hiệp 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển của Công ty Công ty TNHH Hoà Hiệp là doanh nghiệp độc lập về pháp lý và tài chính - Hoạt động theo luật doanh nghiệp, thương mại Được thành lập theo quyết định số: 157 GP/TLDN... hoàn của vốn kinh doanh cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn kinh doanh Sự chu chuyển của vốn kinh doanh chịu sự chi phối rất lớn bởi đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành kinh doanh Từ những phân tích trên ta có thể định nghĩa: Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào sản xuất kinh. .. đạt mức doanh lợi cao hơn chi phí sử dụng vốn, tạo điều kiện cho DN phát triển nhanh hơn DN cần phải biết kết hợp hai nguồn vốn này sao cho hợp lý, lựa chọn hình thức huy động phù hợp để mang lại hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mức cao nhất 1.4 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN... hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thường xuyện vận động và chuyển hóa từ hình thái ban đầu là tiền chuyển sang hình thái hiện vật và cuối cùng lại trở về hình thái ban đầu là tiền Sự vận động của vốn kinh doanh như vậy được gọi là sự tuần hoàn của vốn Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn... quả sử dụng vốn - Sự lựa chọn phương án đầu tư: Nếu DN lựa chọn phương án sản xuất tạo ra sản phẩm có chất lượng cao, mẫu mã đẹp, phù hợp thị hiếu người tiêu dùng sẽ mang lại hiệu quả kinh tế lớn Ngược lại, sẽ là sự thất bại của phương án kinh doanh và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn - Vấn đề sử dụng vốn và các phương án tài trợ vốn của DN: Việc đầu tư vào các tài sản không sử dụng hoặc chưa sử dụng. .. cấu vốn cũng như hiệu quả sử dụng VKD của DN 1.4.3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Để đảm bảo cho việc nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, DN cần thực hiện tốt các biện pháp cơ bản sau: - Thứ nhất: Cần thực hiện chặt chẽ việc thẩm định, đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư phù hợp với tình hình thực tế và điều kiện của DN - Thứ hai: Lựa chọn hình thức huy động vốn. .. cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đầu tư ứng ra trước một lượng vốn tiền tệ nhất định Số vốn doanh nghiệp ứng ra để hình thành nên tài sản cố định được gọi là vốn cố định của doanh nghiệp Đặc điểm chu chuyển của vốn cố định trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp như sau: - Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định chu chuyển giá trị dần dần từng phần và được thu hồi... đổi của môi trường và có chi phí quản lý doanh nghiệp thấp Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hòa Hiệp Hình 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hòa Hiệp Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Kế toán trưởng - Bà Nguyễn Thị Hải: phụ trách chung mọi hoạt động của phòng kế toán, xét duyệt và ký các chứng từ sổ sách kế toán, phân công việc cho từng thành viên và tham... chính của DN  Căn cứ theo thời gian huy động và sử dụng vốn: Căn cứ theo tiêu thức này, nguồn vốn kinh doanh của DN được chia thành 2 loại: Nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời Sinh viên: Văn Thị Bích Ngọc Lớp: CQ47/11.03 Học viện Tài chính nghiệp 14 Luận văn tốt - Nguồn vốn thường xuyên (NVTX): Là tổng thể các nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà DN có thể sử dụng vào hoạt động kinh doanh, ... văn tốt nghiệp góp phần vào công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty, lựa chọn nghiên cứu hoàn thành đề tài: Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp - Thực trạng giải pháp Đối... nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh. .. tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Hòa Hiệp Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi thời gian