Luận văn cuối khóa H ọc viện tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những số liệu, kết tính tốn luận văn hồn tồn xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Vận tải ô tô số Sinh viên Nguyễn Trọng Mạnh SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài MỤC LỤC SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VKD VCĐ VLĐ TSCĐ TSLĐ VCSH LNTT LNST DTT CPT BH&CCDV BQ KQKD ĐTTC XDCB Thuế TNDN ĐVT Tr.đ NSNN SL SV: Nguyễn Trọng Mạnh Vốn kinh doanh Vốn cố định Vốn lưu động Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Cổ phiếu thường Bán hàng cung cấp dịch vụ Bình quân Kết kinh doanh Đầu tư tài Xây dựng Thuế thu nhập doanh nghiệp Đơn vị tính Triệu đồng Ngân sách Nhà nước Số lượng Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng phân tích cấu tài sản , nguồn vốn Bảng 2.2: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty giai đoạn 20122013 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty năm 2013 Bảng 2.4 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty năm 2013 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn lưu động Công ty năm 2013 Bảng 2.6 Tình hình quản lý vốn tiền hệ số khả tốn Bảng 2.7 Tình hình quản lý khoản phải thu Cơng ty Bảng 2.8 Cơ cấu hàng tồn kho Công ty Bảng 2.9 Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 2.10 Cơ cấu vốn cố định Công ty Bảng 2.11: Kết cấu tăng giảm TSCĐ Công ty Cổ phần vận tải ô tô số Bảng 2.12 : Các tiêu phản ảnh hiệu sử dụng vốn cố định công ty Bảng 2.13: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế thị trường đầy biến động mang tính cạnh tranh nay, doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững thị trường địi hỏi cần phải có đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao với sở vật chất hạ tầng đại Một doanh nghiệp có người với kỹ thuật cơng nghệ thơi chưa đủ để choquá trình sản xuất kinh doanh diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vì vậy, vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp, yếu tố thiếu trình kinh doanh Vốn lớn quy mơ doanh nghiệp lớn, đảm bảo khả tài vững chắc, tạo điều kiện đại hố cơng nghệ, nâng cao trình độ người lao động Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề đặt khơng vốn phải bảo tồn phát triển mà phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, tức thể số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu kỳ mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Hơn nữa, doanh nghiệp biết sử dụng nguồn vốn cách hiệu tồn tại, phát triển đứng vững toàn thị trường Những phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại đầu tư, tiến hành để tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Phân tích hiệu tổ chức, sử dụng vốn việc đánh giá mức sinh lời đơng vốn kinh doanh từ nhiều góc độ khác nhau, khứ, doanh nghiệp với đơn vị ngành Mục tiêu phân tíc hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp thấy rõ trình độ quản lý sử dụng vốn mình, đánh giá doanh nghiệ cách xác, từ tìm giải pháp thúc đẩy tăng trưởng doanh nghiệp Vậy hoạt động tổ chức, sử dụng công ty Cổ phần vận tải ô tô số nào? Tình hình quản trị nguồn vốn sao, đạt hiệu cao hay thấp? Để trì hoạt động kinh doanh đồng thời chiếm linh thị trường Công ty sử dụng cách tối đa đồng vốn hay chưa? Để giải vấn đề mong muốn góp phần nhỏ bé kiến thức thân vào giải pháp tăng cường quản trị vốn doanh nghiệp, em lựa chọn đề tài: “ SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải ô tô số 2” cho khóa luận Qua việc tìm hiểu tình hình biến động vốn, hiệu sử dụng nguồn tài trợ, tìm điểm yếu, mặt hạn chế để khắc phục, đồng thời phát huy mặt mạnh, tích cực việc dụng nguồn vốn Trên sở đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Mục tiêu nghiên cứu: - - - Như lý nêu qua việc tìm hiểu tình hình thực tế tạo Công ty, với việc chọn đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu cụ thể sau:  Đánh giá tình hình biến động vốn Cơng ty  Đánh giá tìn hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty  Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến trình sử dụng vốn công ty  Đề xuất phương án giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải ô tô số Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu: tình hình sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Phạm vi nghiên cứu: dựa việc sử dụng vốn Công ty năm 2012 – 2013, từ đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải ô tô số Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn công ty như: tình hình vốn, vấn đề phân bổ, tài trờ, huy động vốn, khả toán hiệu sử dụng vốn Số liệu thu thập năm 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu: Vận dụng tổng hợp nhiều phương pháp: phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, phân tích; phương pháp liệu; phương pháp xử lý số liệu; đánh giá dựa tài liệu thu thập kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm chương Chương 1: Những vấn đề chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải ô tô số Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải ô tô số Mặc dù cố gắng nhiều trình thực tập thời gian nghiên cứu có hạn trình độ thân hạn chế nên luận văn em không tránh khỏi khiếm khuyết định nội dung hình thức Tuy nhiên, tồn cố gắng em nghiên cứu cách nghiêm túc hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty thời gian vừa qua Em mong nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy cô giáo cô chú, anh chị phịng Kế tốn - Tài Cơng ty Cổ phần vận tải ô tô số Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Thanh Hoa tận tình giúp đỡ hướng dẫn em hồn thành đề tài này! Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, tháng 5, năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Trọng Mạnh SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm Vốn kinh doanh: Vốn yếu tố tiền đề thiếu trình sản xuất, kinh doanh Muốn tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn kinh doanh Vốn dùng để mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất như: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động VKD doanh nghiệp thường xun vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động VKD gọi tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành nghề kinh doanh Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Do đó, việc nhận thức cách đắn vốn có ý nghĩa quan trọng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích rút khái niệm: “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.” Như vậy, khái niệm có phân định ranh giới “ tiền” “vốn” Muốn có vốn phải có tiền, song chưa có tiền có vốn Tiền muốn trở thành vốn phải thỏa mãn đồng thời điều kiện sau: + Tiền phải đại diện cho lượng hàng hóa định Hay nói cách khác, tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực + Tiền phải tích tụ, tập trung đến lượng định, đủ để đầu tư vào dự án kinh doanh SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài + Khi có đủ lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Các vận động phương thức vận động tiền lại phương thức kinh doanh định Trong đó: Điều kiện coi điều kiện ràng buộc để tiền trở thành vốn, điều kiện coi đặc trưng vốn- tiền không vận động đồng tiền đồng tiền “chết”, cịn vận động mà khơng mục đích sinh lời đồng tiền khơng phải vốn 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh - Một là: Vốn biểu lượng tài sản có thực Đây đặc trưng vốn kinh doanh, vốn đại lượng tiền đại diện cho lượng hàng hóa định, tài sản có thực Tài sản mang hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh gọi tài sản hữu hình: nhà cửa, máy móc thiết bị…Cũng khơng mang hình thái vật chất cụ thể xác định giá trị gọi tài sản vơ hình: quyền sử dụng đất, quyền phát hành, phát sáng chế… - Hai là: vốn phải vận động sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh Mục đích vận động vốn sinh lời Do vận động, luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc, vốn kinh doanh doanh nghiệp tồn nhiều hình thái khác q trình sản xuất lưu thơng Sự vận động liên tục không ngừng vốn tạo q trình chu chuyển tuần hồn vốn Trong q trình vận động điểm xuất phát điểm cuối vịng tuần hồn phải tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền ứng ban đầu, có vận động cảu vốn tạo lợi nhuận- nguyên tắc việc bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn Cách vận động phương thức vận động vốn phương thức đầu tư kinh doanh định - Ba là: Vốn phải tích tụ tập trung thành lượng định phải sử dụng vào mục đích kinh doanh Như biết, để đáp ứng nhu cầu dự án đầu tư doanh nghiệp phải huy động vốn tới mức độ định Nếu không đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn họat động đầu tư bị trì trệ, gián đoạn, đồng thời hiệu sử dụng vốn giảm sút Điều đặt yêu cầu cho doanh nghiệp cần phải xây dựng kế SV: Nguyễn Trọng Mạnh Lớp: CQ48/11.13 Luận văn cuối khóa H ọc viện tài hoạch, đề biện pháp để khai thác huy động vốn từ nhiều nguồn khác như: vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng… để phục vụ nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh - Bốn là: Vốn có giá trị mặt thời gian Trong hoạt động kinh tế thị trường, nhân tố : giá thị trường, lạm phát, khủng hoảng kinh tế, tiến khoa học kỹ thuật, … nhân tố tồn cách cố hữu tiềm ẩn Chính nhân tố nguyên nhân làm cho đồng vốn thời điểm khác có giá trị khơng giống Mặt khác, nêu trên, vốn phải thường xuyên vận động, sinh lời, không để đồng vốn “chết” Nên việc ứ đọng vốn, vịng quay vốn thấp ln nhân tố làm giảm hiệu sử dụng vốn Chính vậy, việc huy động vốn sử dụng vốn kịp thời, hiệu vấn đề hết ức quan trọng cần phải quan tâm hàng đầu - Năm là: Vốn loại hàng hóa đặc biệt Bởi hàng hóa khác, có giá trị giá trị sử dụng Khi sử dụng, vốn tạo giá trị lớn Vốn mua bán thị trường hình thức mua bán “quyền sử dụng vốn” không mua quyền sở hữu Giá mua lãi tiền vay mà người vay vốn phải trả cho người cho vay vốn để có quyền sử dụng lượng vốn Vì nên coi loại “hàng hóa đặc biệt” - Sáu là: Vốn tồn nhiều hình thức khác Vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu tài sản vơ hình Đặc trưng giúp doanh nghiệp có nhìn nhận tồn diện loại vốn, từ đề xuất biện pháp để bảo toàn nâng cao hiệu sản xuất vốn kinh doanh 1.1.2 Các thành phần vốn kinh doanh: Để trình huy động sử dụng vốn trở nên dễ dàng, thuận lợi đạt hiệu cao, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn theo tiêu thức khác thùy theo mục đích loại hình doanh nghiệp Tuy nhiên, để có nhìn tồn diên, xác vốn doanh nghiệp cần nắm cách phân loại theo tiêu thức đặc điểm chu chuyển vốn Theo đó, vốn kinh doanh chia thành loại: Vốn cố định vốn lưu động * Vốn cố định: 10 SV: Nguyễn Trọng Mạnh 10 Lớp: CQ48/11.13 ... sử dụng vốn Công ty năm 20 12 – 20 13, từ đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải ô tô số Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn công ty như: tình hình vốn, vấn... trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải ô tô số thời gian qua 2. 2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty Xác định cấu nguồn vốn phù hợp với lĩnh vực kinh doanh. .. nguồn vốn Bảng 2. 2: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 20 122 013 Bảng 2. 3 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty năm 20 13 Bảng 2. 4 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty năm 20 13 Bảng 2. 5