1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Hoàng Thị Ngọc Lan Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh MỤC LỤC CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 1.2.3.1 Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lao động 1.2.3.2 Kết cấu vốn lưu động 1.2.3.3 Tình hình quản lý vốn tiền 1.2.3.4 Tình hình quản lý vốn tồn kho dự trữ 1.2.3.5 Tình hình quản lý nợ phải thu 1.2.3.6 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiêp 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 1.2.4.2 Nhân tố khách quan Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 2.1 Khái quát trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Tập đoàn Thương mại Công nghiệp Việt Á 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu 2.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty tổ chức máy quản lý tài – kế toán 2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 2.1.2.5 Những thuận lợi, khó khăn công ty trình hoạt động 2.1.3 Khái quát tình hình tài chủ yếu công ty 2.1.3.1 Kết hoạt động kinh doanh hai năm gần 2.1.3.2 Khái quát tình hình tài hai năm gần 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần tập đoàn đầu tư thương mại công nghiệp Việt Á 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty 2.2.2.1 Về tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh 2.2.2.2 Về kết cấu vốn lưu động 2.2.2.3 Về quản lý vốn tiền 2.2.2.4 Về quản trị vốn tồn kho dự trữ 2.2.2.5 Về quản lý nợ phải thu 2.2.2.6 Về hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 2.2.3.1 Những kết đạt 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý có kế hoạch sử dụng vốn lưu động phù hợp 3.2.2 Hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền 3.2.3 Quản trị vốn tồn kho dự trữ hợp lý 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu 3.2.5 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng vòng quay vốn lưu động Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh 3.2.6 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro 3.2.7 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán nhân viên 3.3 Điều kiện thực giải pháp Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT BCKQKD TNHH DNNN DTHĐTC DTT KNTT NH NVLĐTT NVLĐTX NVNH TSCĐ TSNH VCĐ VCSH VLĐ DN : : : : : : : : : : : : : : : : : Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp nhà nước Doanh thu hoạt động tài Doanh thu Khả toán Ngắn hạn Nguồn vốn lưu động tạm thời Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn ngắn hạn Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 : Tình hình biến động tài sản Công ty Cổ phần Tập đoàn nghiệp Việt Á năm 2013 Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh : Tình hình biến động nguồn vốn Công ty Cổ : phần Tập đoàn Việt Á năm 2013 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận Công ty : Cổ phần Tập đoàn Việt Á năm 2013 Hệ số khả toán Công ty Cổ phần Tập : đoàn Việt Á năm 2013 Hệ số hoạt động Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt : Á năm 2013 Hệ số sinh lời Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt Á : năm 2013 Cơ cấu vốn lưu động Công ty Cổ phần Tập : đoàn Việt Á năm 2013 Cơ cấu nguồn vốn lưu động ty Cổ phần Tập : đoàn Việt Á năm 2013 Nguồn vốn lưu động thường xuyên Công ty : Cổ phần Tập đoàn Việt Á năm 2013 Cơ cấu biến động nguồn vốn lưu động tạm thời Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt Á năm Bảng 2.11 : Bảng 2.12 : Bảng 2.13 : 2013 Tình hình quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt Á năm 2013 Tình hình quản lý khoản phải thu Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt Á năm 2013 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tập đoàn Việt Á qua năm (2012 – 2013) Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 : : tuần hoàn vốn lưu động sơ đồ tổ chức máy tập đoàn Việt Á Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 Luận văn tốt nghiệp Hoàng Thị Ngọc Lan GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Lớp song ngành: 11.1LT1 10 Luận văn tốt nghiệp 10 GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới điều tất yếu khách quan Điều mở nhiều hội cho doanh nghiệp Việt Nam, có điều kiệm mở rộng thị trường bên Bên cạnh đó, dẫn đến cạnh tranh khốc liệt hơn, môi trường kinh doanh nhiều rủi ro, biến động, đặc biệt lĩnh vực tài Điều đòi hỏi, doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải có sức mạnh tài cụ thể vốn Vốn điều kiện vật chất thiếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải đảm bảo vốn cho hoạt động không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng thu nhập để tồn phát triển Nhất trông năm 2013 vừa qua, tình hình kinh tế giới kinh tế Việt Nam giai đoạn suy thoái, ì trệ nhiều khó khăn Đặc biệt vốn lưu động, vừa yếu tố bắt đầu vừa yếu tố kết thúc trình kinh doanh Quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Song doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu quả, đặc biệt điều kiện kinh tế nước ta doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn, không đáp ứng đủ nhu cầu kinh doanh Do doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường ưu tiên hàng đầu nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Vấn đề không Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 94 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh − Sản xuất hàng hóa theo mùa: mùa mưa hoạt đông sản xuất bị gián đoạn chậm lại Nhằm đảm bảo nguyên tắc cân tài đồng thời phải tính toán gia tăng nguồn VLĐ tạm thời để giảm áp lực chi trả lãi vay cho Công ty Theo em, Công ty huy động vốn từ nguồn sau: + Các nguồn vốn ngắn hạn: thời gian tới Công ty nên quan tâm tới việc huy động vốn từ khoản phải trả người bán người mua trả tiền trước Không việc vay ngắn hạn, hai nguồn vốn Công ty chiếm dụng mà trả lãi, chi phí sử dụng vốn lại coi thấp (vì tối đa lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng) Mặc dù vậy, Công ty không tận dụng nhiều lợi ích từ hai nguồn này, đặc biệt khoản người mua trả tiền trước (chiếm tỷ trọng nhỏ Nguồn VLĐ tạm thời cuả Công ty thời gian qua) Do vậy, thời gian tới Công ty nên có nhiều biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng trước ưu tiên giao hàng khách hàng có đặt cọc trước, thực giảm giá hàng bán, chiết khấu hàng bán, ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh, Công ty nên vào tình hình giá nguyên liệu đầu vào để yêu cầu khoản đặt cọc tương bạn hàng Mặt khác, nhà cung cấp, Công ty nên trì mối quan hệ lâu dài, đảm bảo uy tín kỷ luật toán, từ có sở nhận điều kiện toán có lợi cho Về lâu dài, Công ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu VLĐ nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp so với vốn dài hạn, Công ty lại có uy tín cao với ngân hàng, lúc tận dụng vốn từ việc chiếm dụng phụ thuộc vào sách tín dụng đối tác Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 95 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh + Nguồn vốn dài hạn: nhu cầu tiêu thụ sản phẩm trở nên cao việc bổ sung thêm TSLĐ thường xuyên cần thiết Nếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty thực cách kêu gọi thêm vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty bổ sung vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế để lại Tuy nhiên, việc chủ sở hữu Công ty bỏ lượng vốn lớn điều dễ dàng nên phương thức gia tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư khả thi Việc tài trợ TSLĐ thường xuyên vay dài hạn cân nhắc trường hợp cần thiết công ty có khả toán khoản nợ Mặt khác, Công ty lại có mối quan hệ lâu dài uy tín với số ngân hàng địa bàn Agribank, BIDV, VIB, Vietcombank,…Vì thế, việc vay ngân hàng coi thuận lợi Tuy nhiên, vay dài hạn nên lãi suất cao vay ngắn hạn, Công ty cần tính toán kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ Ngoài ra, cân nhắc xem số lượng vay cần thiết để không làm ảnh hưởng đến khả tự chủ tài 3.2.2 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn tiền để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng đồng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba Hiện công ty chưa xây dựng cho kế hoạch sử dụng tiền hợp lí Mặc dù công ty có biện pháp làm cho đồng tiền sinh sôi nảy nở gửi Ngân hàng, song thực tế cho thấy để nâng cao hiệu quản lí vốn lưu động công ty cần xác định cách tương đối xác nhu cầu tiền Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 96 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh mặt từg thời kì, từ định nên lưu giữ lượng tiền két để vừa đảm bảo mức tốt thiểu tránh lãng phí vừa phục vụ cách đầy đủ cho mục đích kiếm lời khác Để làm điều công ty cần xây dựng cho kế hoạch thu chi tiền mặt Kế hoạch thu chi tiền mặt công ty công ty phụ thuộc vào yếu tố sau: - Quy mô kinh doanh công ty thời điểm - Chính sách tín dụng thương mại công ty - Chính sách tín dụng thương mại khách hàng mà công ty hưởng - Quy định Nhà nước khoản phải nộp - Chế độ lương thưởng công ty yếu tố khác Căn vào nguồn hình thành thu chi tiền ta có thu chi ngân quỹ công ty bao gồm: Thu/chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh; thu/chi từ hoạt động đầu tư; thu/chi từ hoạt động tư vấn đầu tư dư thừa Hiện công ty áp dụng hìnhh thức đầu tư gửi tiền vào Ngân hàng Tuy nhiên tương lai thị trường tài nước ta ổn định phát triển tiền gửi ngân hàng công ty đầu tư vào chứng khoán có tính khoản cao tín phiếu kho bạc, trái phiếu phủ để thu thêm lợi tức từ hoạt động tài chính, tránh ứ đọng tiền mặt mà đảm bảo khả khoản tiền mặt loại chứng khoán dễ chuyển đổi thành tiền mặt Tiền gửi Ngân hàgg chiếm tỉ lệ lớn Do doanh nghiệp phải cân nhắc việc gửi ngoại tệ hay nội tệ để có hiệu Hiện công ty có dự phòng nợ phải thu khó đòi có quỹ dự phòng, dẫn đến việc công ty phải gặp nhiều khó khăn phải hứng chịu rủi ro, làm giảm lợi nhuận ảnh hưởng đến uy tín Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 97 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Trong thời gian tới công ty nên trích lập quỹ dự phòng như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài Việc trích lập dự phòng giúp công ty có nguồn tài bù đắp tổn thất xảy năm kế hoạch, nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn 3.2.3 Tăng cường công tác quản lí hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh sản xuất tập đoàn Việt Á, đảm bảo cho trình sản xuất liên tục mà không gây ứ đọng, đồng thời giảm thiểu chi phí việc lưu trữ, đặt hàng Thực tế, hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ Vì vậy, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Trước hết, Công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang thành phẩm - hai nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Công ty cần có thông tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại hàng thấp so với giá gốc hàng hóa Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu Ngoài ra, để tăng cường việc quản lý hàng tồn kho, Công ty cần ý tới đề xuất khác đây: Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 98 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh - Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội không sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Công ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ - Hiện nay, nguồn nguyên liệu đầu vào Công ty chủ yếu phải mua nhập dẫn tới chi phí cao Do đó, trước mắt Công ty mặt tăng cường mối quan hệ với người bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp nguyên vật liệu đủ số lượng đạt chất lượng Để làm điều này, Công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện toán thuận lợi cho Đồng thời cũng cần tìm kiếm thêm nguồn cung ứng từ thị trường nước để giảm lệ thuộc vào nguồn cung từ nước Công ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí - Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, thành phẩm, vật tư bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư lại Ngoài ra, quy mô sản xuất tăng đòi hỏi quy mô dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng Công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 99 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh - Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Trong năm qua, khoản phải thu ngắn hạn Công ty có cải thiện rõ rệt việc giảm tỷ trọng tổng nguồn VLĐ.Tuy nhiên c ác kho ản ph ải thu chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn VLĐ (80.8%) Các khoản phải thu khách hàng trả trước cho người bán có giá trị gia tăng cao Và điều khiến cho Công ty lâm vào tình trạng bị chiếm dụng vốn Để nâng cao công tác quản lý khoản phải thu, Công ty cần áp dụng số biện pháp sau: - Đối với khoản Phải thu khách hàng: Công ty cần xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp.Theo giải pháp Công ty cần lượng định, đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng.Muốn vậy, hợp đồng mua bán phải có quy định việc: + Nếu khách hàng lựa chọn hình thức toán trả trả trước chắn có lợi ích nhiều so với lựa chọn toán trả chậm, trả góp Giả sử với việc trả chậm, khách hàng phải toán thêm lãi suất trả chậm cao lãi suất ngân hàng; đó, toán sớm tiền hàng hưởng lãi suất chiết khấu toán lớn lãi suất ngân hàng Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 100 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh + Không quy định rõ phương thức toán mà phải đưa số biện pháp cứng rắn khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian toán thông qua lãi suất phạt khách hàng nợ hạn tới thời điểm cụ thể Điều buộc khách hàng phải có trách nhiệm thực cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản hai bên cam kết hợp đồng - Với khoản Trả trước cho người bán: điều phải trì kỷ luật toán nhà cung cấp nước nước ngoài, tạo niềm tin, uy tín quan hệ mua bán, tạo điều kiện cho Công ty chậm trả mà ứng trước lượng lớn tiền hàng Bên cạnh đó, Công ty nên tích cực tìm thêm số nhà cung cấp nước để chịu nhiều chi phí đặt hàng ứng trước ngoại tệ với nhà cung ứng nguyên liệu nước Bên cạnh đó, Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát Nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian hạn toán, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ Cùng với trích lập dự phòngNợ phải thu khó đòi, Công ty xử lý theo giải pháp sau: - Tính lãi nợ hạn - Chiết khấu nợ khó đòi Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 101 Luận văn tốt nghiệp - GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ - Sử dụng dịch vụ bao toán Ngoài biện pháp nêu trên, Công ty xử lý nợ xấu thông qua việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp 3.2.5 Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Trong năm gần đây, biến đổi kinh tế nước giới, Công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, Công ty không dễ dàng tăng giá bán sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận Công ty Do mà nay, công tác quản lý chi phí, chi phí nguyên vật liệu chi phí bán hàng trở nên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp Công ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt, Công ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Công ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát trình sản xuất công đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 102 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho lâu Ngoài Công ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hành thực quy trình công nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu 3.2.6 Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân lao động Công ty - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm công việc, thực nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động Công ty - Thực việc trao đổi kinh nghiệm quản lý đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh tài cho Công ty Đối với nhân viên Công ty, người có ảnh hưởng tới công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp vận hành thiết bị công nghệ đại nên thời gian tới để nâng cao tay nghề, suất lao động đội ngũ này, Công ty cần tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề công nhân, lao động; thực công tác huấn luyện để nâng cao hiểu biết ý thức tiết kiệm tập trung vào tiết kiệm yếu tố sản xuất: điện, nguyên vật liệu, vật tư sản xuất…Tổ chức lao động hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động Có chế độ lương, thưởng đơn vị cá nhân có giải pháp, sáng kiến, thành tích việc thực hành tiết kiệm, lao động sáng tạo, hiệu 3.2.7 Các biện pháp khác Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 103 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Trong điều kiện kinh tế việc tìm kiếm, mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ điều khó khăn, nhiên, doanh nghiệp cần chủ động khắc phục tình hình băng nhiều cách khác tăng quan hệt đối tác, ngoại giao với bạn hàng với hệ thống ngân hàng để nhận ưu đãi đinh, giúp việc lưu thông, thiêu thụ hàng hóa diễn nhanh đảm bảo cho trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ - Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện - Với lĩnh vực kinh doanh cần thăm dò kỹ lưỡng, đảm bảo chắn tham gia không để thua lỗ lớn Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nói chung hiệu dụng vốn lưu động nói riêng Nhất định thời gian tới công ty khắc phục khuyết điểm phát huy ưu điểm để gặt hái nhiều thành công tương lai 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để thực tốt biện pháp cần có “chung tay đồng lòng” Chính phủ doanh nghiệp Cụ thể: • Về mặt Chính phủ quan cầm quyền Bộ tài cần có giải pháp kinh tế vĩ mô kịp thời trông giai đoạn kinh tế suy thoái Việc tiền hành hoàn thuế cần thực cách kịp thời nhanh chóng để doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để xoay vòng, đầu tư kinh doanh mở rộng, mau chóng thoát khỏi tình trạng ì trệ Tránh Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 104 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Tập đoàn Việt Á doanh nghiệp tư nhân, dù có nhiều kinh nghiệm thương trường khó tránh khỏi sai lầm, thắc mắc hệ thống pháp luật, thông tư, nghị định không công bố phổ biến rộng rãi Điều gây khó khăn cho việc theo dõi tuân thủ quy định doanh nghiệp Mặc dù hệ thống hành Việt Nam năm gần có thay đổi tích cực số phận làm khó, mè nheo doanh nghiệp, khiến doanh nghiệp phải vất vả, tốn thời gian thực thủ tục hành Do Nhà nước cần có quán triệt chặt chẽ cải thiện hệ thống hành chính, giúp doanh nghiệp nói chung tập đoàn Việt Á nói riêng có nhiều hội, nhanh chóng thực quy định Đảng Nhà Nước Vừa qua, tình trạng nợ xấu diễn cách phổ biến khiến ngân hàng dè dặt cho doanh nghiệp vạy tiền, đòi hỏi Nhà nước Bộ tài cần có gói cứu trợ giúp đỡ doanh nghiệp, tạo điều kiện để DN uy tín tiếp cần với đồng vốn dễ dang hơn, đặc biệt xử lý nghiêm hành vi trốn nợ, không trả nợ, chiếm dụng vốn DN khác • Bên cạnh đó, thân doanh nghiệp nhân tố chủ lực giúp giải pháp vào thực cách đầy đủ triệt để Ban lãnh đạo công ty cần tiến hành quản lý cách xác, triệt để, đầy đu theo quy định đề Đặc biệt áp dụng phương thức hưởng lương theo thành làm việc để đánh giá cách khách quan tạo lực thúc đẩy công nhân viên làm việc hăng say hiệu Xây dựng hệ thống, chế quản lý từ tập đoàn tới công ty cho phù hợp Nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn cán bộ, công nhân viên tập đoàn công ty con, nhà máy địa phương, tạo bước đà phát triển tương lai Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 105 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Nếu có kết hợp hai bên Nhà Nước doanh nghiệp, chắn giải pháp kinh tế nói chung giải pháp nâng cao trình quản lý sử dụng vốn lưu động nói riêng đạt thành công to lớn, đưa DN phát triển mạnh mẽ trưởng thành bước KẾT LUẬN Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị sử dụng vốn lưu động kà vấn đề mẻ, mối Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 106 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất, kinh doanh Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp với nhau, để đứng vững thị trường vấn đề khó khăn Trên sở vấn đề lý luận chung vốn lưu động Công ty cổ phần tập đoàn đầu tư thương mại công nghiệp Việt Á, doanh nghiệp tư nhân hoạt động lĩnh vực sản xuất công nghiệp, thiết bị điện… với quy mô lớn không tránh khỏi phải đối đầu với khó khăn vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động Do việc tìm giải pháp để công ty sử dụng vốn lưu động hiệu có ý nghĩa quan trọng Trên thực tế công tác quản trị sử dụng vốn lưu động Tập đoàn Việt Á Trong năm vừa qua, công ty có nhiều thay đổi tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung việc bước nâng cao, tăng cường quản trị vốn lưu động nói riêng Song, số hạn chế định cần phải cải thiện Với đề tài này, em muồn đưa số vấn đề thực tiễn hiệu công tác quản lý vốn lưu động Tập đoàn Thông qua đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác Doanh nghiệp Em hy vọng giải pháp góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh Tập đoàn nói chung công tác quản lý vốn lưu động nói riêng Do có khó khăn cộng với trình độ hạn chế, e không tránh khỏi thiếu sót ngộ nhận, thiếu thực tế… đưa ý kiến chủ quan Em mong nhận đóng góp ý kiến, phê bình thầy cô giáo môn Tài Chính Doanh nghiệp bạn để đề tài em hoàn thiện có giá trị thực tiễn Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 107 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Đoàn Hương Quỳnh toàn thể anh chị phòng tài kế toán Tập đoàn Việt Á giúp đỡ em thời gian thực tập việc hoàn thành đề tài Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Hoàng Thị Ngọc Lan Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 108 Luận văn tốt nghiệp GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Một số trang web:tiennong.vn; vinafer.vn; finance.tvsi.com.vn, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm 2012,2013 Công ty Cổ phần Tập đoàn Thương mại Công nghiệp Việt Á Một số tài liệu khác Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 [...]... thực tiễn trong công tác quản trị vốn lưu động nói riêng và quản trị tài chính nói chung ở công ty CP Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á Từ đó đề ra các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty 3 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian nghiên cứu từ ngày 10/03/2014 đến 24/06/2014 - Tập hợp số liệu từ năm 2012 đến năm 2013 tại đơn vị thực tập là Tập Đoàn Việt Á 4 Phương pháp nghiên cứu: -... tác tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Tập Đoàn Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ tại Tập Đoàn Việt Á Hoàng Thị Ngọc Lan Lớp song ngành: 11.1LT1 13 Luận văn tốt nghiệp 13 GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái... nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ Phần Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á làm luận văn tốt nghiệp của mình 2 Đối tư ng và mục đích nghiên cứu: - Đối tư ng nghiên cứu là công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động - Mục tiêu nghiên cứu: Củng cố và bổ sung thêm những kiến thức đã học đồng thời vận dụng các kiến thức đã tiếp thu vào việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá và giải. .. thái này sang hình thái khác rồi trở về hình thái ban đầu với giá trị lớn hơn giá trị ban đầu Chu kì vận động của vốn lưu động là cơ sở để đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả sử dụng vốn của DN 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau Thông thường có những cách... trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp  Khái niệm Quản trị vốn lưu động là một phạm trù kinh tế, nó phản ánh trình độ khai thác, sử dụng, quản lý nguồn lực vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp  Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Thứ nhất: Xuất phát từ mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. .. nhà quản trị biết được kết cầu vốn lưu động theo vai trò, từ đó giúp cho việc đánh giá phân bổ vốn lưu động trong các khâu của quá trình luân chuyển vốn, thấy được vai trò của từng thành phần với quá trình sản xuất kinh doanh Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động  Dựa theo quan hệ sở hữu Vốn lưu động. .. thành vốn lưu động, vốn lưu động được hình thành từ hai nguồn: nguồn vốn lưu động tạm thời và nguồn vốn lưu động thường xuyên - Nguồn vốn lưu động tạm thời là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu vốn lưu động có tính chất tạm thời phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, các tổ chức tín dụng, các... doanh nghiệp thương mại vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ Việc phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện này có tác dụng là tạo điều kiện thuận lợi cho việc đánh giá xem xét mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Mặt khác, với cách phân loại này có thể tìm được các biện pháp phát huy chức năng các thành phần vốn và biết được kết cấu vốn lưu động. .. doanh nghiệp, vốn lưu động thường xuyên vận động, chuyển hoá lần lượt qua nhiều hình thái khác nhau + Đối với doanh nghiệp sản xuất: Vốn lưu động từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hoá sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá, khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền T – H … H’ – T’ + Đối với doanh nghiệp thương mại: Sự vận động của vốn lưu động. .. tốt nghiệp 11 GVHD: T.s Đoàn Hương Quỳnh luôn luôn đặt ra câu hỏi cho các DN và người quan tâm tới hoạt động kinh doanh và nó quyết định tới sống còn của DN Nhận thức được tầm quan trọng của vốn lưu động trong sự tồn tại và phát triển của DN cũng với những kiến thức được học, thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Đầu Tư Thương Mại Công Nghiệp Việt Á (Tập đoàn Việt Á) em lựa chọn đề tài: Giải pháp nhằm ... thực tiễn công tác quản trị vốn lưu động nói riêng quản trị tài nói chung công ty CP Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á Từ đề giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Phạm vi... CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á thời gian... phát triển công ty thời gian tới 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Tập đoàn Đầu tư Thương mại Công nghiệp Việt Á 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu