LỜI MỞ ĐẦU Vốn vấn đề hàng đầu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, giữ vai trò định tới hiệu sản xuất kinh doanh từ định tới tồn phát triển doanh nghiệp.Đối với doanh nghiệp vốn điều kiện để đổi thiết bị công nghệ, tăng quy mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh…vì chế thị trường doanh nghiệp muốn trụ vững phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý, sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận vốn chủ sở hữu Trong nhiều năm qua, doanh nghiệp nước tồn thực tế thiếu vốn kinh doanh trầm trọng.Trong tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn phổ biến làm hạn chế khả cạnh tranh hiệu sản xuất kinh doanh, đồng thời trở thành lực cản lớn phát triển toàn kinh tế.Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp trở thành vấn đề cấp bách có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp toàn kinh tế Qua thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC, tiếp xúc thực tế tình hinh kinh doanh công ty, hướng dẫn tận tình PGS.TS.Nguyễn Đăng Nam giúp đỡ tận tình cô phòng kế toán-tài công ty,em mạnh dạn nghiên cứu đề tài: “Vốn kinh doanh biện pháp tài chủ nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC” Chuyên đề em gồm ba chương : Chương I : Lý luận chung Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II : Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC Chương III : Các biện pháp tài chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC Mặc dù em cố gắng song trình độ lý luận nhận thức non có nhiều hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cô, chú, anh, chị Công ty Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Đăng Nam toàn thể cô Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Chương I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh Theo luật doanh nghiệp 2005 có quy định: “Doanh nghiệp (DN) tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Trong kinh tế thị trường, DN phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt,các chủ thể kinh doanh phải tự bù đắp chi phí tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh (SXKD) mình.Vì vậy, DN làm ăn có hiệu đứng vững kinh tế cạnh tranh,còn DN làm ăn hiệu dẫn đến nguy phá sản.Các DN muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải chủ động, linh hoạt việc khai thác, tạo lập sử dụng vốn hoạt động SXKD Như vậy, KTTT với đặc trưng riêng có buộc DN phải tìm lời giải cho toán hiệu sử dụng vốn cho thân mình.Mỗi DN có đặc thù riêng song trình SXKD phải có điểm chung bắt đầu yếu tố đầu vào kết thúc yếu tố đầu ra.Để tạo lập yếu tố đầu vào DN phải có lượng tiền tệ định,lượng tiền tệ gọi vốn kinh doanh DN Vậy “VKD DN biểu tiền toàn tài sản sử dụng vào SXKD nhằm mục đích sinh lời” Trong điều kiện kinh tế thị trường,vốn kinh doanh coi loại hàng hóa với đặc trưng sau: +Vốn phải đại diện cho lượng tài sản, nghĩa vốn thể giá trị tài sản có thực (hữu hình vô hình) +Vốn phải vận động sinh lời, đặc trưng vốn xuất phát từ nguyên tắc: tiền tệ coi vốn chúng đưa vào SXKD, chúng vận động biến đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hoàn giá trị tiền phải lớn xuất phát +Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng.Do để đầu tư vào SXKD, DN không khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút vốn +Vốn có giá trị mặt thời gian,nghĩa phải xem xét yếu tố thời gian đồng tiền.Do ảnh hưởng nhiều yếu tố lạm phát,giá thay đổi, tiến khoa học công nghệ không ngừng nên sức mua đồng tiền thời diểm khác +Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Trong kinh tế tri thức, vốn đóng vai trò quan trọng có đồng vốn vô chủ.Khi gắn với chủ sở hữu định vốn chi tiêu hợp lý, có hiệu +Trong KTTT, vốn phải xem hàng hoá đặc biệt.Những người có vốn đưa vốn vào thị trường, người cần vốn đến thị trường huy động vốn.Người huy động vốn phải trả khoản chi phí sử dụng vốn định.Như vậy, khác với hàng hoá thông thường vốn bán không bị quyền sở hữu mà bị quyền sử dụng, người mua quyền sử dụng vốn thời gian định 1.1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh Vốn kinh doanh phân loại theo tiêu thức khác Dựa vào vai trò đặc điểm luân chuyển, VKD chia thành: vốn cố định vốn lưu động -Vốn cố định(VCĐ): VCĐ DN phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định (TSCĐ) mà đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kì sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời hạn sử dụng Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên quy mô VCĐ nhiều hay định quy mô, tính đồng TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặc khác, trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị nó.Sự chu chuyển VCĐ chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kĩ thuật TSCĐ Có thể khái quát nét đặc thù vận động VCĐ trình sản xuất kinh doanh sau: Một là,VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là,VCĐ luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất, phận VCĐ luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần giá trị hao mòn tài sản cố định Ba là, Sau nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ lại dần giảm xuống TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm sản xuất VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển VCĐ biểu tiền TSCĐ DN.TSCĐ DN bao gồm nhiều loại, loại có đặc diểm khác tính chất kĩ thuật, công dụng, thời gian sử dụng…vì vậy, để quản lý tốt TSCĐ VCĐ, DN cần phải tiến hành phân loại TSCĐ -Vốn lưu động(VLĐ): VLĐ DN phận VKD ứng để hình thành nên TSLĐ DN đảm bảo trình SXKD DN diễn thường xuyên liên tục.VLĐ biểu chủ yếu vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, phải thu khách hàng, vật tư hàng hoá tài sản lưu động khác(TSLĐ).Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ có đặc điểm sau: Một là,VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu hiện.Từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vốn sản xuất vật tư, hàng hoá kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm, VLĐ lại trở hình thái ban đầu vốn tiền tệ.Do trình SXKD DN diễn thường xuyên, liên tục nên tuần hoàn VLĐ lặp lặp lại có tính chu kì Hai là,trong trình SXKD, VLĐ chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Ba là,VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Để quản lý VLĐ tốt cần phải phân loại VLĐ.Dựa theo tiêu thức khác nhau, phân loại vốn lưu động thành loại khác nhau.Thường có cách phân loại sau: +Dựa theo hình thái biểu hiện: Theo tiêu thức VLĐ chia thành vốn tiền khoản phải thu;vốn hàng tồn kho: Vốn tiền khoản phải thu:Vốn tiền bao gồm tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển kim loại quý( Vàng, bạc, đá quý…);còn khoản phải thu bao gồm chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, khoản tạm ứng, khoản phải thu khác,… Vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: • Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất • Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm • Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động SXKD • Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng thay thế, sửa chữa TSCĐ • Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm • Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh • Vốn sản phẩm chế: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất • Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh • Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho +Dựa vào vai trò VLĐ trình sản xuât kinh doanh chia VLĐ thành loại chủ yếu sau: • VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm:Vốn nguyên,vật liệu chính;vốn vật liệu phụ;vốn nhiên liệu;vốn phụ tùng thay thế;vốn vật đóng gói;vốn công cụ dụng cụ nhỏ • VLĐ khâu trực tiếp sản xuất, gồm khoản sau:Vốn sản phẩm chế tạo;vốn chi phí trả trước • VLĐ khâu lưu thông, gồm khoản:Vốn thành phẩm;vốn tiền;vốn toán: gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hoá toán nội Mỗi cách phân loại đạt yêu cầu định công tác quản lý sủ dụng VLĐ.nó giúp DN xác định trọng điểm biện pháp quản lý sử dụng VLĐ hiệu hơn,phù hợp với điều kiện cụ thể DN Như vây, từ đặc điểm VCĐ VLĐ đòi hỏi công tác quản lý vốn DN phải quan tâm.Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VCĐ cần phải quản lý VCĐ hai mặt hình thái vật giá trị.Muốn quản lý tốt nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, DN phải quản lý tất mặt biểu 1.1.2.Nguồn hình thành VKD DN: Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng VKD DN DN cần nắm rõ nguồn hình thành VKD từ có phương án huy động, biện pháp quản lý sử dụng thích hợp đem lại hiệu cao.Tuỳ tiêu thức định mà nguồn vốn kinh doanh (NVKD) DN chia thành loại khác nhau: 1.2.1.1.Theo quan hệ sở hữu vốn: -Nguồn vốn chủ sở hữu: Là số vốn kinh doanh thuộc sở hữu DN, DN có đầy đủ quyến chi phối, chiếm hữu định đoạt bao gồm: vốn cổ đông góp, lợi nhuận để lại, quỹ đầu tư phát triển, quỹ khấu hao… -Nguồn vốn nợ: Bao gồm vốn chiếm dụng khoản nợ vay.Vốn chiếm dụng bao gồm: Nợ phải trả người cung cấp, thuế khoản phải nộp ngân sách, nợ phải trả công nhân viên.Các khoản nợ vay bao gồm: vốn vay từ ngân hàng thương mại, tổ chức tài chính, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu Sự kết hợp hai nguồn VCSH nợ phải trả tạo nên cấu nguồn vốn DN.DN thành công hay thất bại tuỳ vào việc lựa chọn cấu nguồn vốn có phù hợp hay không 1.1.2.2.Theo phạm vi huy động vốn: -Nguồn vốn bên DN : Là nguồn vốn huy động từ chủ sở hữu DN gồm vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế, thu lý, nhượng bán TSCĐ, quỹ khấu hao TSCĐ.Nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển DN mặt phát huy tính chủ động việc sử dụng vốn, mặc khác làm gia tăng mức độ độc lập tài DN -Nguồn vốn bên DN:là nguồn vốn DN huy động từ bên DN bao gồm: vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh liên kết, vốn huy động từ phát hành trái phiếu, nợ người cung cấp.Huy động nguồn vốn bên tạo cho DN cấu tài linh hoạt hơn, mặc khác làm tăng tỷ suất VCSH mức lợi nhuận đạt cao chi phí sử dụng vốn.Song DN sử dụng nguồn vốn bên hiệu nợ vay lại trở thành gánh nặng nguy rủi ro lớn.Vì vậy, DN cần phải biết kết hợp hai nguồn vốn cho hợp lý, lựa chọn hình thức huy động phù hợp để mang lại hiệu sử dụng vốn cao 1.1.2.3.Theo thời gian huy động sử dụng vốn: -Nguồn vốn dài hạn: Là tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thường sử dụng để mua sắm, hình thành tài sản cố định phận tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Nguồn vốn thường xuyên DN thời diểm xác định công thức: Nguồn vốn thường xuyên DN =Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn -Nguồn vốn ngắn hạn: Là nguồn vốn có tính chất tạm thời(dưới năm) DN sử dụng để đáp ứng yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh hoạt động kinh doanh DN Nguồn vốn thường bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, nợ ngắn hạn khác Phân loại theo cách giúp DN xem xét huy động nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng có sở để lập kế hoạch tài chính.Vấn đề đặt cho DN huy động từ nguồn đáp ứng cho nhu cầu vốn hoạt động SXKD để tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn, đồng thời có biện pháp quản lý sử dụng vốn có hiệu 1.2.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NHGIỆP 1.2.1.Hiệu sử dụng VKD DN Hiệu sử dụng VKD có ảnh hưởng định đến tồn phát triển DN.Từ góc độ nhìn nhận khác nhau, quan điểm hiệu sử dụng VKD có điểm khác nhau.Nhưng nói chung việc sử dụng vốn có hiệu phải nhằm đạt kết cao trình SXKD với chi phí bỏ thấp 10 khẳng định thương hiệu vị trí thị trường vật liệu xây dựng nhẹ, nhiều người tiêu dùng tin tưởng lựa chọn,uy tín công ty nâng cao Trong hoạt động sản xuất kinh doanh,công ty tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh.Trong điều kiện kinh tế vĩ mô gặp nhiều khó khăn việc tiết kiệm chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm điều sống công ty.Cụ thể nhờ nâng cao tốc độ luân chuyển VLĐ mà năm công ty tiết kiệm khoản chi phí 19.191 triệu đồng Trong năm công ty cố gắng đẩy nhanh công tác đầu tư XDCB để sơm đưa vào hoạt động nhằm đại hóa dây chuyền công nghệ sản xuất đáp ứng yêu cầu đòi hỏi thị trường.Đồng thời công ty cố gắng nâng cao trình độ kĩ cán công nhân viên,nhằm nâng cao khả sản xuất kinh doanh Công ty kịp thời xây dựng ,điều chỉnh định mức chi phí,các định hướng đầu tư phù hợp với điều kiện thực tế công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản 2.3.4.2.Một số tồn Qua phân tích thực trạng VKD,ta thấy số tồn công tác quản lí sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC sau: -Trong công tác quản lí sử dụng VCĐ: +Tuy công ty có phân cấp công tác quản lý TSCĐ việc quy trách nhiệm quyền hạn chưa rõ ràng, công tác quản lý TSCĐ thiếu khoa học, chưa chặt chẽ, TSCĐ công ty bị sử dụng cách lãng phí 52 +TSCĐ công ty sau nhiều năm sử dụng bị hao mòn nhiều nên dẫn đến suất thấp,tỉ lệ sản phẩm hỏng cao,tiêu tốn nhiều nguyên vật liệu so với năm trước +Trong XDCB,công tác giám sát nhiều hạn chế dẫn đến thất thoát,lãng phí.Công tác XDCB chậm TSCĐ công ty khấu hao hết -Trong công tác quản lí sử dụng VLĐ: +Tuy năm,hiệu sử dụng VLĐ công ty cải thiện khoản VLĐ tiền khoản tương đương tiền chiếm tỉ trọng lớn.Đây vấn đề mà công ty cần lưu ý tiền khoản tương đương tiền có tỉ suất sinh lời thấp Qua việc phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ chức,quản lý sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC,ta thấy hoạt động SXKD công ty tốt có triển vọng.Bên cạnh kết đạt được,công tác quản lý sử dụng VKD gặp phải số điểm hạn chế.Vì công ty cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng VKD, đưa công ty trở thành đơn vị vững mạnh 53 CHƯƠNG III.MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC 3.1.Phương hướng phát triển công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC thời gian tới Trong năm gần hoạt động công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC đạt thành công định, chất lượng sản phẩm ngày nâng cao, công ty bước khẳng định uy tín thị trường.Để đạt điều công ty đề phương hướng nhiệm vụ năm tới, làm kim nam cho công ty thực tốt mục tiêu kinh doanh Sau tiêu kế hoạch công ty năm 2011: Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu 2.Lợi nhuận trước thuế 3.Thu nhập bình ĐVT Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Năm 2011 294.195 61.523 quân/người/tháng 4.Lao động bình quân Người 250 Một số mục tiêu công ty năm 2011: 1.Tiếp tục đẩy mạnh công tác XDCB để sớm hoàn thành đưa vào sử dụng: TSCĐ công ty có độ hao mòn lớn sau nhiều năm hoạt động,dây chuyền thiết bị công nghệ có phần lạc hậu.Do vậy,để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi thị trường,đứng vững kinh tế đầy tính cạnh tranh công ty cần phải nhanh chóng hoàn thành công tác XDCB để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh 54 Đồng thời thời gian công trình XDCB chưa hoàn thành công ty cần đầu tư nâng cấp TSCĐ cũ nhằm trì lực sản xuất 2.Phấn đấu tăng doanh thu lợi nhuận,bảo toàn phát triển vốn kinh doanh,nâng cao đời sống CBCNV công ty,thực tốt nghĩa vụ Ngân sách nhà nước 3.Chống thất thoát,thất thu,lãng phí: Với nỗ lực không ngừng toàn thể CBCNV nên tỷ lệ thất thoát, thất thu ,lãng phí công ty có xu hướng giảm dần, cụ thể năm 2009 17,6%, năm 2009 16,8%.Tuy nhiên tỉ lệ thất thoát, thất thu,lãng phí lớn nên năm tới công tác chống thất thoát,lãng phí nhiệm vụ vô quan trọng công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC 4.Về công tác tổ chức quản lý: Quan tâm tới công tác bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ, lập kế hoạch đào tạo đội ngũ cán chủ chốt công ty.Đồng thời tiếp tục làm tốt công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân kĩ thuật, bước xây dựng đội ngũ công nhân tay nghề cao 3.2.Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC Trong kinh tế thị trường, việc nâng cao hiệu quản lý, sử dụng VKD mục tiêu quan trọng doanh nghiệp nào.Để thực mục tiêu này, DN phải không ngừng tìm kiếm biện pháp, phương hướng nhằm sử dụng VKD cách hiệu Trong năm vừa qua, nhận thức vấn đề công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC quan tâm, coi trọng công tác quản lý sử dụng sử dụng VKD,nhờ mà công ty đạt thành tích đáng khích lệ như:doanh thu, lợi nhuận tăng trưởng, thị phần công ty 55 mở rộng, đời sống CBNV cải thiện.Song bên cạnh công ty có số tồn cần khắc phục hiệu suất sử dụng VCĐ VKD công ty mức thấp,tỉ suất lợi nhuận VKD mức thấp,còn tỷ lệ thất thoát, thất thu,lãng phí mức cao.Xuất phát từ tình hình thực tế đó, qua thời gian dài thực tập công ty với kiền thức học em xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty sau: Thứ nhất: Chủ động việc tìm kiếm nguồn tài trợ đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh Việc huy động vốn, đảm bảo đủ vốn phục vụ nhu cầu SXKD, đồng thời huy động vốn để tối đa hoá giá trị DN trọng sách quan trọng nhiệm vụ hàng đầu DN Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, công ty cần cân nhắc kĩ hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn tài trợ để từ xây dựng nên cấu vốn tối ưu công ty Thứ hai:Quản lý chặt chẽ, huy động tối đa công suất TSCĐ có vào SXKD kết hợp với đẩy nhanh công tác đầu tư XDCB nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ VCĐ phận quan trọng VKD DN, có ý nghĩa định đến lực sản xuất DN.Từ tình hình thực tế TSCĐ công ty cho thấy:TSCĐ công ty dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh bị hao mòn nhiều,cụ thể thời điểm cuối năm 2010,hệ số hao mòn TSCĐ công ty 0,88.Năng lực sản xuất giảm sút công tác XDCB chưa hoàn thành dẫn đến hiệu suất sử dụng VCĐ mức thấp.Để nâng cao hiêuh sử dụng VCĐ,cần thực biện pháp sau: +Quản lý chặt chẽ tình hình biến động sử dụng TSCĐ DN cách: Lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi tài sản, theo nguyên tắc 56 TSCĐ phải cá nhân phận chịu trách nhiệm quản lý sử dụng.Để nắm rõ tình hình biến động VCĐ công ty cần phải thuờng xuyên tiến hành đánh giá lại TSCĐ, xác định số lượng trạng tài sản +Định kỳ tiến hành kiểm tra máy móc thiết bị, tiến hành tu sửa, bảo dưỡng nhằm tránh tình trạng tài sản bị hư hỏng truớc thời hạn không sử dụng được.Đồng thời cần nhanh chóng lí, nhượng bán TSCĐ hư hỏng không cần dùng nhằm nhanh chóng thu hồi vốn +Quản lí sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lí hiệu quả.Trong điều khoa học kỹ thuật phát triển ngày nhanh chóng nay, TSCĐ dễ bị hao mòn vô hình.Vì ,công ty cần có kế hoach khấu hao nhanh để rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tạo nguồn thay để đầu tư vào TSCĐ khác trì lực sản xuất Ngoài để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ công ty phải thực thêm số biện pháp khác như:Doanh nghiệp phải mua bảo hiểm cho TSCĐ, trích dự phòng giảm giá khoản đầu tư dài hạn.Thực tốt việc sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ tránh tình trạng hư hỏng trước thời hạn Thứ ba: Xây dựng cấu VLĐ hợp lí xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết.Cụ thể: +Xây dựng cấu VLĐ hợp lý: Việc xây dựng cấu VLĐ hợp lý có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ.Trong trình SXKD DN VLĐ không ngừng vận động chuyển hóa từ hình thái sang hình thái khác.Vì vậy, cấu VLĐ không hợp lý dẫn đến tình trạng thừa vốn khâu lại thiếu vốn khâu khác làm cho trình SXKD DN bị gián đoạn lãng phí VLĐ +Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, cần xem xét cụ thể nhu cầu vốn cho khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản xuất tiêu thụ, để từ có biện pháp huy động 57 sử dụng có hiệu khoản vốn này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động SXKD công ty Thứ tư: Trong VLĐ công ty tiền khoản tương đương tiền có xu hướng tăng,đến thời điểm cuối năm 2010 tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn thứ hai (chiếm 30,8% tổng VLĐ).Mà ta biết,các khoản tiền tương đương tiền có tỉ suất sinh lời thấp.Do DN cần ý tới việc quản lý vốn tiền, bao gồm : +Xác định mức trự vốn tiền mặt cách hợp lý.Việc xác định mức trữ tiền mặt cách hợp lý có ý nghĩa quan trọng :giúp DN đảm bảo khả toán ,tránh rủi ro khả toán, giữ uy tín nhà cung cấp tạo điều kiện cho DN chớp hội kinh doanh, tạo khả thu lợi nhuận cao +Tuy nhiên việc trữ nhiều tiền không tốt tiền tài sản có mức sinh lời thấp.Mặt khác cất giữ nhiều tiền dễ dẫn đến hành vi tham ô, gian lận.Vì vậy, DN cần quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền thông qua xây dựng nội quy, quy chế việc quản lý khoản phải thu, chi để tránh mát, lạm dụng tiền DN mưu lợi cho cá nhân +Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ trường hợp tạm ứng, đối tượng tạm ứng thời hạn tạm ứng +Phải có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiềm mặt thủ quỹ.Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời +Lên kế hoạch thời gian chi trả, lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN, tăng tốc độ trình thu tiền làm chậm trình chi tiền 58 Trong thời gian tới công ty cần cân nhắc để cân lợi ích chi phí việc giữ nhiều tiền Thứ năm: Đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ để hạn chế tình hình vốn chiếm dụng Năm 2010 khoản phải thu khách hàng giảm nhiều so với năm 2009,nhưng chiếm tỉ trọng lớn VLĐ.Doanh nghiệp cần xem xét cẩn thận cấp tín dụng cho khách hàng nhằm tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn.Nó ảnh hưởng đến tình hình hoạt động công ty hiệu sử dụng vốn công ty, thời gian tới công ty cần: +Khi ký kết hợp đồng với đối tác công ty cần đánh giá khả tài họ để trình thực hợp đồng tránh rủi ro xảy ra, công ty cần quy định rõ điều khoản toán hợp đồng mức phạt hợp đồng có sai phạm xảy Với giải pháp buộc khách hàng phải toán +Tăng cường áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng việc sử dụng chiết khấu toán +Cần ghi sổ đối chiếu hàng ngày theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu Lập kế hoạch cụ thể việc thu hồi khoản khách hàng cụ thể +Đối với khoản nợ khó đòi, cần tiếp tục theo dõi đôn đốc thu hồi phải lập khoản dự phòng cho khoản Thứ sáu: Tăng cường vai trò quản trị tài doanh nghiệp việc phân tích hiệu kinh doanh Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh DN nói chung công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC nói riêng.Nó thể mặt: -Lựa chọn định đầu tư 59 -Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời,đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp -Sử dụng có hiệu số vốn có,quản lí chặt chẽ khoản thu chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp -Thực phân phối lợi nhuận,trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp -Kiểm soát thường xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp Với vai trò quan trọng nên thời gian tới công ty cần phải trọng đến công tác quản trị tài doanh nghiệp thông qua việc tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ cho cán tài doanh nghiệp, mở lớp đào tạo cho cán kế toán hoc thêm khoá tài để đảm bảo chất lượng cho công tác phân tích tài chính.Làm điều này, việc sử dụng vốn kinh doanh công ty có sở vững kết hợp hài hoà lý luận thực tiễn, phục vụ cho phát triển DN KẾT LUẬN Trên tình hình thực tế công tác quản lý sử dụng vốn nói riêng công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC, dựa vào tình hình thực 60 em đưa số giải pháp mang tính kiến nghị đến công ty nhằm góp phần cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Em hi vọng thời gian công ty thực cách đồng giải pháp cải thiện tình hình nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Mặc dù trình thực tập em cố gắng công việc thời gian ngắn không đủ để em nghiên cứu phân tích tỉ mỉ cộng với kiến thức có hạn nên chuyên đề tốt ngiệp em hẳn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý bảo thầy cô môn TCDN trường cô, chú, anh chị phòng tài vụ công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC để đề tài em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến PGS.TS Nguyến Đăng Nam người trực tiếp hướng dẫn em thực đề tài thầy cô môn TCDN cô chú, anh chị công ty tận tình giúp đỡ bảo em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………… ……… 61 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP…………………………………… 1.1.VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP…………………………………………………… … 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp ………………… ……………3 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh……………………………………… 1.1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh ……………………………………… 1.1.2.Nguồn hình thành VKD DN……………………………… .8 1.1.2.1.Theo quan hệ sở hữu vốn……………………………………….8 1.1.2.2.Theo phạm vi huy động vốn 1.1.2.3.Theo thời gian huy động sử dụng vốn………………… ……10 1.2.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NHGIỆP…………………………………………………….… 10 1.2.1.Hiệu sử dụng VKD DN……………………………… … 10 1.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD DN……….…11 1.2.2.1 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ…………….11 1.2.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ ………… 12 1.2.2.3.Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .14 1.2.3.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VKD DN điều kiện KTTT………………… ………………………………… 15 1.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH………………………………………………17 1.3.1.Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD… 17 62 1.3.2.Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao sử dụng VKD DN……………………………………………………………………………19 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC…………………………………………………………………….….21 2.1.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC……………………………………………………………………… 21 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển…….…………………………21 2.1.1.1.Tóm tắt trình hình thành phát triển………………21 2.1.1.2.Phạm vi lĩnh vực hoạt động công ty…………… 22 2.1.2.Cơ cấu tổ chức quản lí công ty…………………….23 2.2.KÊT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY………………………………………………………………26 2.2.1.Những thuận lợi khó khăn……………………… 26 2.2.2.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần đây….26 2.3.THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC……………28 2.3.1.Tình hình quản lí hiệu sử dụng vốn cố định…………28 2.3.1.1.Tình hình quản lí sử dụng vốn cố định……………….28 2.3.1.2.Hiệu sử dụng vốn cố định……………………… 34 2.3.2.Tình hình quản lí hiệu sử dụng vốn lưu động ……………37 2.3.2.1.Tình hình quản lí vốn lưu động……………….37 2.3.2.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động…………………….45 2.3.3.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh…………………….48 63 2.3.4.Những kết đạt số tồn việc tổ chức sử dụng VKD tai công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC……………51 2.3.4.1.Những kết đạt được…………………………… 51 2.3.4.2.Một số tồn tại…………………………………… 52 CHƯƠNG III.MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC……………………………………………………………….54 3.1.Phương hướng phát triển công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC thời gian tới…………………………………………………54 3.2.Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC………………………………………………….……………55 KẾT LUẬN………………………………………………………………61 64 65 66 [...]... để đưa ra các biện pháp cụ thể có tính khả thi cao 20 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC 2.1.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển 2.1.1.1.Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC có tiền thân từ Trung thương mại và xây dựng Thanh Bình được... VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC 2.3.1.Tình hình quản lí và hiệu quả sử dụng vốn cố định 2.3.1.1.Tình hình quản lí và sử dụng vốn cố định Trong các doanh nghiệp sản xuất ,vốn cố định là bộ phận vốn chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng vốn kinh doanh, quyết định đến năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .Tại công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC ,vốn cố định đến thời điểm 31/12/2010... 2002, công ty được đổi tên thành công ty TNHH thương mại và xây dựng Thanh Bình .Và đến năm 2009, công ty đã chuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần với tên gọi Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC. Tên tiếng Anh là THANH BINH TBC INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY.Tên viết tắt là THANH BINH TBC. ,JSC.Mã số thuế: 0102322824 Được thành lập từ năm 2009 ,công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC chuyên sản xuất kinh. .. mọi chi phí, đảm bảo kinh doanh có lãi và sử dụng có hiệu quả VKD.Điều đó bắt buộc các DN phải tiến hành vốn chặt chẽ và có hiệu quả hơn vì sự phát triển của mình 1.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.3.1 .Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD Khi tiến hành hoạt động kinh doanh bất kỳ người chủ nào cũng mong muốn đạt được hiệu quả cao nhất Trong thực... và chính xác ảnh hưởng của chúng đến doanh thu,lợi nhuận của công ty, chúng ta cần xem xét thêm các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty, ta xem xét bảng số liệu đã được tổng hợp sau đây 34 Biểu 2.6 .Hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Tăng giảm 2010/2009 Số tuyệt đối Tỉ lệ(%) 1.Doanhthu... giảm sút.Đồng thời công ty cũng cần thanh lí nhượng bán những TSCĐ đã lạc hậu nhằm thu hồi vốn, tạo điều kiện cho công tác đầu tư xây dựng cơ bản sớm hoàn thành,từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đáp ứng được nhu cầu đòi hỏi của thị trường 2.3.1.2 .Hiệu quả sử dụng vốn cố định Trên đây là những nét cơ bản về công tác quản lí và sử dụng VCĐ ở công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC trong những năm gần... chất hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu biểu hiện một mặt của hiệu quả kinh doanh, là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân lực, vật lực, tài lực của DN để đạt được kết quả cao nhất trong quá trình SXKD với chi phí bỏ ra thấp nhất 1.2.2 .Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VKD trong DN 1.2.2.1 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ Kiểm tra tài chính đối với hiệu quả sử. .. cho các chủ sở hữu 1.2.3.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của DN trong điều kiện nền KTTT Như chúng ta đã biết hiệu quả hoạt động SXKD của DN là kết quả của tổng thể của hàng loạt các biện pháp tổ chức kinh tế kĩ thuật và tài chính. Việc tổ chức đảm bảo kịp thời, đầy đủ vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là mục tiêu và là yêu cầu khách quan đối với tất cả các DN.Đó là do xuất phát từ các. .. công tác tổ chức và triển khai các hoạt động kinh doanh thương mại ,các hoạt động đầu tư và các hoạt động nghiệp vụ khác có liên quan +Phòng Kế toán Tài chính: có chức năng tham mưu và giúp việc cho Giám đốc thực hiện chức năng quản lí về tài chính kế toán trong công ty: Xây dựng kế hoạch,theo dõi quản lí tình hình sử dụng các nguồn vốn, đề xuất các biện pháp phát triển nguồn vốn, phân tích hoạt động kinh. .. lại hiệu quả kinh tế lớn và ngược lại +Sự hợp lý của cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh trong DN: việc đầu tư vào các tài sản không sử dụng hoặc chưa sử dụng quá lớn hoặc vay nợ quá nhiều, sử dụng không triệt để nguồn vốn bên trong thì không những không phát huy tác dụng của vốn mà còn bị hao hụt, mất mát, tạo rủi ro kinh doanh 18 +Xác định nhu cầu vốn: tránh tình trạng ứ đọng vốn, căng thẳng về vốn ... chung Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II : Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư Thanh Bình TBC. .. đưa biện pháp cụ thể có tính khả thi cao 20 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH TBC 2.1.KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THANH BÌNH... cầu vốn hoạt động SXKD để tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn, đồng thời có biện pháp quản lý sử dụng vốn có hiệu 1.2.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG