Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Sau khi hoàn thành chương trình ký thuyết của khóa học, việc thực tập tốt nghiệp là một cơ hội tốt giúp sinh viên có thể so sánh, giải thích và vận dụng những kiến thức đã học vào công việc thực tế Thông qua quá trình thực tập, sinh viên có thể hình dung phần nào công việc của mình trong tương lai cũng như rèn luyện tính kỷ luật, khả năng làm việc cũng như có cơ hội thử thách đối với ngành nghề mình đã chọn Trải qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu, từ việc tìm hiểu tình hình thực tế của công ty, em nhận thấy đây là một doanh nghiệp có quy mô hoạt động độc lập, chuyên kinh doanh xăng dầu và các dịch vụ có liên quan; cũng như thấy được tình hình quản lý và kinh doanh của công ty Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tìm hiểu của bà Vũ Thị Hồng Nhung– Trưởng phòng kế toán, cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán công ty, đồng thời em cũng xin được cảm ơn giảng viên Trần Thị ThanhThảo, đã tận tình hướng dẫn và cho em những lời chia sẻ và nhận xét thực tế trong suốt quá trình thực tập Báo cáo thực tập được trình bày với kết cấu gồm 3 chương: Chương I: Tìm hiểu về công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Minh Châu Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Minh Châu Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Minh Châu Do đây là lần đầu tiên em được tiếp xúc với công việc thực tế, bên cạnh đó nhận thức cũng như lý luận còn nhiều hạn chế nên trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý của thầy cô để em có điều kiện bổ sung và nâng cao kiến thức bản thân Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 1 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang DANH MỤC VIẾT TẮT                  TK CCDC TSCĐ BHXH BHYT BHTN GTGT NSLĐ NSNN TGNH GNT CP DN TC-HC NTGS NT SH Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang :Tài khoản : Công cụ dụng cụ : Tài sản cố định : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Bảo hiểm thất nghiệp : Giá trị gia tăng : Năng suất lao động : Ngân sách Nhà nước : Tiền gửi ngân hàng : Giấy nộp tiền : Chi phí : Doanh nghiệp : Tổ chức – Hành chính : Ngày tháng ghi sổ : Ngày tháng : Số hiệu 2 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH CHÂU 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu 1.1.1 Tên, quy mô, địa chỉ của công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu Tên giao dịch: MINH CHAU TRASERCO Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đ ( Một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn ) Địa chỉ trụ sở chính: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, QuậnNgô Quyền, Thành phố Hải Phòng - Điện thoại: 031.3766970 - Mã số thuế: 0200635046 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0202002787 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp ngày 28/06/2005 - Chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/08/2005 - Đại diện pháp luật: Trần Quang Khanh - Địa chỉ: 123 Đường Lê Văn Thuyết, Phường Kênh Dương, Quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu thành lập và đi vào hoạt động được 11 năm, đây là một trong những đơn vị có uy tín, đã và đang khẳng định được thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh doanh thương mại trên địa bàn Thành phố Hải Phòng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu thành lập ngày 28/06/2005 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0202002787 - Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hải Phòng Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn phòng nhỏ với số vốn ít ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, làm việc trong điều kiện hết sức khó khăn, thiếu thốn đủ đường Lãnh đạo công ty cùng với cán bộ công nhân viên đã “khởi nghiệp” từ vô vàn khó khăn nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín và thương hiệu của mình Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 3 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân viên phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp Đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế và thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh doanh thương mại Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước, công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên Đồng thời, công ty cũng chú trọng đầu tư cho công tác Marketing, tích cực quảng bá sản phẩm, xây dựng thương hiệu Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu tư, đồng thời tạo được nền móng vững chắc để công ty phát triển trong điều kiện mới Đất nước chuyển mình bước sang thời kỳ đổi mới đặt ra trước mắt công ty nhiều cơ hội cũng như vô vàn thách thức, đòi hỏi công ty phải nhanh chóng thay đổi công tác quản lý, tổ chức theo hướng gọn nhẹ, năng động để thích nghi, tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường có sự cạnh tranh quyết liệt Thực hiện tái cơ cấu doanh nghiệp, đầu tư tập trung, có trọng điểm và khả thi về vốn, tiến hành phân kỳ đầu tư, đảm bảo dự án đầu tư hiệu quả, ổn định công ăn việc làm cho người lao động 1.1.3 Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty 1.1.3.1 Chức năng nhiệm vụ  Các chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty hiện nay là: - Sử dụng vốn có hiệu quả, không ngừng phát triển kinh doanh trên cơ sở, giữ vững các sản phẩm chủ yếu hiện đang kinh doanh, tiếp tục mở rộng đầu tư chiều sâu đáp ứng nhu cầu thị trường - Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định, chính sách pháp luật của Nhà nước, thực hiện đúng cam kết của mình với các đối tác, đảm bảo sự tín nhiệm của công ty với các bạn hàng trong và ngoài nước - Tạo việc làm ổn định, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên 1.1.3.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty - Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 4 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chi tiết: Xăng dầu, dầu nhờn, mỡ công nghiệp và các sản phẩm liên quan - Vận tải hàng hóa bằng đường bộ - Vận tải hàng hóa đường thủy nội bộ - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy 1.1.4.Thuận lợi,khó khăn và chiến lược phát triển công ty Trong điều kiện nên kinh kế Việt Nam mở cửa hội nhập với nền kinh tế trong khu vực Châu Á và trên toàn thế giới đã tạo ra nhiều cơ hội mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp trong nước Ngành công nghiệp của Việt Nam trong những năm qua đã có những bước nhảy vọt đáng kể, đáp ứng phần nào nhu cầu tiêu dụng trong nước cũng như nhu cầu xuất khẩu ra nước ngoài Điều này sẽ tạo ra cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu tiếp tục duy trì và phát triển dịch vụ kinh doanh của mình cũng như mở rộng ra một số lĩnh vực mới Tuy nhiên, công ty vẫn phải đối mặt với những khó khăn chung của nền kinh tế và những khó khắn riêng của bản thân mình Những khó khăn chung đó là công ty phải cạnh tranh mạnh mẽ, khắc nghiệt với những doanh nghiệp khác trong thành phố Mặt khác công ty phải đối mặt với những khó khăn riêng của bản thân công ty như nguồn vốn hạn hẹp không thể mở rộng quy mô kinh doanh, đầu tư các trang thiết bị mới, … Đó là những khó khăn mà công ty phải đối mặt trong hiện tại và tương lai Trong thời gian sáp tới, công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu sẽ cố gắng khắc phục khó khăn trước mắt và nắm bắt tốt được cơ hội trong tương lai để công ty ngày càng phát triển, đạt được những mục tiêu đã đề ra Trong tương lai, công ty sẽ kinh doanh những sản phẩm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, nhu cầu của nền kinh tế Đó là định hướng phát triển của công ty trong tương lai nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế phát triển Đặc biệt trong kinh doanh công ty luôn phải đặt chữ “Tín” lên hàng đầu, “tín” trong quan hệ làm ăn, và “tín” trong đảm bảo chất lượng sản phẩm Phải làm sao để các mặt hàng kinh doanh của mình ngày càng phát triển thu lợi Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 5 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp nhuận cho công ty, làm cho mức vốn ngày cành tăng cao, để đa dạng hóa về mặt hàng sản phẩm Công ty có chiến lược theo dõi sát sao tình hình biến đổi giá cả trên thế giới để đưa ra cách phòng tránh những ảnh hưởng xấu của chúng đến doanh số Công ty thường có chính sách đãi ngộ tốt, tuyển dụng và đào tạo để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty 1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH thương mại dịch vụ Minh Châu 1.2.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động quản lý và điều hành công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu được tổ chức theo quy mô sau: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI CHÍNH-KẾ TOÁN PHÒNG KINH DOANH Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý trong công ty 1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty 1.2.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của Giám đốc - Là người chịu trách nhiệm chung và chỉ đạo toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua các phòng ban chức năng Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 6 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty - Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong công ty thuộc thẩm quyền của giám đốc - Quyết định giá mua, giá bán sản phẩm (trừ những sản phẩm dịch vụ do Nhà nước quy định) - Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các biện pháo khuyến khích mở rộng kinh doanh - Quyết định khen thưởng, kỷ luật đối với cán bộ nhân viên - Ký kết các hợp đồng kinh tế theo luật định - Tuyển dụng, thuê mướn, bố trí sử dụng lao động, khen thưởng, kỷ luật hoặc cho thôi việc đối với người lao động phù hợp với Bộ luật lao động 1.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của Phó giám đốc - Là người cộng sự đắc lực, tích cực cho Giám đốc, có trách nhiệm hoàn thành nhiệm vụ do giám đốc phân công - Phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những nhiệm vụ được giao, chủ động trong các tình huống phát sinh, bàn bạc đề xuất với Giám đốc về những biện pháp quản lý, xử lý nghiệp vụ nhằm nâng cao hiệu lực quản lý trong hoạt động kinh doanh của công ty 1.2.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của Phòng tài chính - kế toán - Đặt trực tiếp dưới sự chỉ đạo của Giám đốc, có chức năng tổ chức thực hiện ghi chép, xử lý và cung cấp các số liệu về tình hình tài chính kế toán của công ty, thực hiện phân tích hoạt động kinh tế theo yêu cầu của Giám đốc - Phòng tài chính kế toán còn kết hợp với các phòng chức năng khác nhằm giám sát quá trình kinh doanh đảm bảo nhu cầu về vốn cho kinh doanh, thực hiện việc tính toán chính xác cho kinh doanh và phân phối lợi nhuận 1.2.2.4 Chức năng và nhiệm vụ của Phòng kinh doanh - Tham mưu cho giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế, tổ chức khai thác, thực hiện các hợp đồng kinh tế trong hoạt động kinh doanh của công ty với tinh thần trách nhiệm và hiệu quả công Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 7 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp việc cao, xây dựng mối quan hệ gắn bó với các đối tác trong và ngoài nước - Tham mưu cho giám đốc trong công tác chuẩn bị và điều hành sản xuất đảm bảo đúng kế hoạch tiến độ giao hàng mà công ty đã ký kết với khách hàng - Đây là phòng có chức năng quan trọng trong việc tạo ra doanh thu, lợi nhuận cũng như quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty Cụ thể phòng kinh doanh có nhiệm vụ: • Tổng hợp, hoàn thiện kế hoạch trong năm của công ty để giao cho các bộ phận lập báo cáo định kỳ để phản ánh tình • hình kết quả kinh doanh của công ty Kết hợp với phòng kế toán để công tác tiêu thụ hàng hóa • không bị tắc nghẽn do thiếu hàng Phân tích các khả năng tiêu thụ vật tư, hàng hóa hiện tại, nếu mặt hàng nào tiêu thụ chậm cần phải tìm hiểu để đưa ra các phương án tiêu thụ tốt hơn, đồng thời đưa ra các chiến lược kinh doanh phù hợp 1.2.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty 1.2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán - Hiện nay phòng tài chính kế toán của công ty bao gồm 02 người trong đó có 01 kế toán và 01 thủ quỹ kiêm văn thư - Trong quá trình hạch toán của công ty, nhân viên kế toán chịu trách nhiệm từng phần hành kế toán cụ thể tạo thành mắt xích quan trọng trong công tác kế toán • Do là công ty nhỏ nên nhân viên kế toán của công ty có trách nhiệm đảm nhận mọi công tác kế toán phát sinh trong quá trình kinh doanh của công ty.Kế toán là người tổng hợp các số liệu kế toán trên cơ sở số liệu sổ sách kế toán đã lập và tiến hành lập các báo cáo quyết toán, trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin nhằm tư vẫn cho giám đốc về vấn đề tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kế toán tài chính của đơn vị Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 8 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Thủ quỹ: phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn bằng tiền, thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với quỹ đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền Đồng thời thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền 1.2.3.2 Chế độ và chính sách kế toán - Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Minh Châu áp dụng các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành - Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 - tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ ghi chép sổ kế toán: Đồng Việt Nam ( VND ) Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng Phương pháp tính thuế : Phương pháp khấu trừ Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền: Nếu có nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của ngân hàng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ, hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên  Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 9 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra, ghi chép vào sổ nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết Sau đó, từ sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ cái tài khoản Đồng thời, kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết (nếu có) Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Luôn đối chiếu giữa các số liệu chi tiết và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC PHÂN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH CHÂU Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 10 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.8.3 Cách lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ Được lập theo mẫu B03– DN và theo phương pháp trực tiếp có kết cấu gồm 3 phần: - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính Biểu 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 của công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu Mẫu số: B-03/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của BTC) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự do – Hạnh phúc BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2014 Người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu Mã số thuế: 0200635046 Địa chỉ trụ sở: 19 /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, HP ĐT: 0313766970 Fax: 0313651938 Email:…………………… Đơn vị tiền: VND STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm nay Số năm trước (C) (1) (2) (B) I (A) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch vụ 02 3 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (601.889.885) (912.420.765) 4 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (263.627.915) (235.526.122) 5 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (7.905.448) (53.953.778) 6 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 124.076.541 7.759.643 7 7 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 (343.095.525) (1.242.319.525) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 4.726.111.070 (2.066.088.533) 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản 21 dài hạn khác 0 0 74.273.050.931 118.246.578.239 (68.454.497.629) (117.876.206.225) II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1 Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 67 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác 22 0 0 3 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 0 0 4 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 0 0 5 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 0 6 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 0 7 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 4.380.002 5.945.983 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 4.380.002 5.945.983 III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 0 0 2 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32 0 0 3 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 5.200.000.000 7.500.000.000 4 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (10.000.000.000) (6.100.000.000) 5 5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 0 0 6 6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 0 (7.948.958) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (4.800.000.000) 1.392.051.042 Lưu chuyển tiền thuần trong năm (50 = 20+30+40) 50 (69.508.928) (668.091.508) Tiền và tương đương tiền đầu năm 60 805.290.614 1.473.382.122 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 0 Tiền và tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 735.781.686 805.290.614 Lập ngày 30 tháng 03 năm 2015 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên,đóng dầu) 68 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG III: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH CHÂU 3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ • Tài khoản sử dụng:  TK511  TK111  TK112  TK131 • Chứng từ sử dụng:  Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng  Hóa đơn GTGT  Phiếu thu  Các chứng từ khác liên quan  Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ cái 511 Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 69 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trình tự hạch toán kế toán doanh thu bán hàng: Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT… Nhật kí chung Sổ cái TK 511 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Sơ đồ 13: Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 70 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT 3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: AA/14P (Liên 3: Nội bộ) Số: 0000028 Ngày 05/12/2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu MST: 0200635064 ĐC: Tầng 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng Điện thoại: 0313.766970 Số tài khoản:102010000968467 tại NH TMCP Công thương Việt Nam- CN Lê Chân HP Họ và tên người mua hàng Tên đơn vị: Công ty TNHH Phúc Nam ĐC: Số 902- Trần Nhân Tông- Phường Văn Đẩu- Quận Kiến An- TP Hải Phòng Hình thức thanh toán: CK ; Số tài khoản:……………… STT 1 1 Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 2 3 4 5 6=4x5 Dầu Diesel lít 6000 16.909 101.454.000 Cộng tiền hàng: 101.454.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 10.145.400 Tổng cộng tiền thanh toán: 111.599.400 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười một triệu năm trăm chín mươi chín ngàn bốn trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lặp, giao, nhận hóa đơn)  Ví dụ minh họa: Ngày 05/12/2014, xuất kho bán hàng cho Công ty TNHH Phúc Nam Thanh toán bằng chuyển khoản Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 71 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Phiếu xuất kho Đơn vị: Công TNHH Thương PHIẾU XUẤT KHO mại dịch vụ Minh Châu Ngày 05 tháng 12 năm 2014 QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm Địa chỉ: 19/80G Lê Lai- Lạc Mẫu số 02-VT Viên- Ngô Quyền- HP 2006 của Bộ tài chính Số 66 Nợ 632: Có 156: Họ và tên người nhận: Vũ Văn Hiếu Địa chỉ: Công ty TNHH Phúc Nam Theo HĐGTGT số 0000028 ngày 05 tháng 112 năm 2014 của Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu Xuất tại kho: Khu neo cửa Bạch Đằng Hải Phòng Địa điểm: Khu neo cửa Bạch Đằng Hải Phòng Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa A B 1 Dầu diesel Số lượng Mã Đơn số vị tính Theo Thực giá D chứng từ 1 xuất 2 3 Lít 6000 6000 C Đơn Thành tiền 4 Cộng - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Chứng từ gốc kèm theo: 01 Người lập phiếu (Ký,họ tên) Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Người nhận hàng Thủ kho KT trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,đóng dấu) Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 72 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trích sổ nhật ký chung năm 2014 Đơn vị: : Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: VND Chứng từ NTGS … 08/01 SH NT …… … PC01/04 08/01 Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ ………… Rút quỹ gửi ngân hàng Nợ Có …… ……… ……… 112 300.000.000 111 … 25/01 …… … PT01/04 25/01 ………………… Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 300.000.000 …… ……… 111 110.000.000 ……… 112 … …… 05/12 …… 05/12 ……………… Giá vốn hàng dầu Diesel bán cho Cty Phúc Nam 110.000.000 …… ……… 632 106.956.000 ………… theo HĐ 028 106.956.000 156 … …… … …………… …… Cộng phát sinh ……… ……… 367.874.158.218 367.874.158.218 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 73 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trích sổ cái tài khoản 511 năm 2014 Đơn vị: : Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 511 – Doanh thu bán hàng NTGS … Chứng từ SH NT … … Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ ……… … Có 0 … … Bán dầu Diesel cho 30/11 30/11 Công ty Thành An 93.971.300 131 theo HĐ 027 … … … ……… … … … Bán dầu Diesel cho 05/12 05/12 Cty Phúc Nam theo 10.145.4000 131 HĐ 028 31/12 … 31/12 … … Kết chuyển doanh thu bán hàng ……… Cộng phát sinh Số dư cuối kì 911 65.592.921.810 … … … 6.559.292.1810 6.559.221.810 - - Đơn vị tính: VND Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 74 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh  Tài khoản sử dụng:  TK911- Xác định kết quả kinh doanh  Sổ sách sử dụng:  Sổ nhật ký chung, sổ cái 911  Trình tự hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh Nhật kí chung Sổ cái TK 911 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Sơ đồ 14: Quy trình hạch toán xác định kết quả kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 75 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Ví dụ minh họa: Các bút toán kết chuyển cuối năm 2014  Trích sổ nhật ký chung năm 2014 Đơn vị: Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu Địa chỉ:19 /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, HP SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTGS … Chứng từ SH NT … 31/12 Diễn giải TKĐƯ … ………………… … 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số phát sinh Nợ Có …… ……… ……… 511 65.592.921.810 65.592.921.810 911 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 515 4.380.002 4.380.002 911 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 64.756.700.225 64.756.700.225 632 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí nhân viên bán hàng 911 473.422.154 473.422.154 641 … 31/12 … … …………… …… ……… 31/12 Kết chuyển lãi 911 26.587.596 26.587.596 421 Cộng phát sinh Người ghi sổ (Ký,ghi rõ họ tên) ……… 367.874.158.218 367.874.158.218 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 76 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trích sổ cái TK 911 năm 2014 Đơn vị: Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu Địa chỉ:19 /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTGS Chứng từ SH Diễn giải TKĐƯ NT Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số tiền Nợ Có 65.597.301.812 65.597.301.812 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 - 65.592.921.810 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu Lãi TG NH 515 - 4.380.002 31/12 31/12 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 632 64.756.700.225 - … 421 … 26.587.596 … - … 31/12 … … 31/13 ……… Kết chuyển lãi Số dư cuối kì Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên) 77 - Lớp QT1603K Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong suốt quá trình thực tập, với sự giúp đỡ của các cán bộ nhân viên phòng kế toán công ty và giáo viên hướng dẫn, em đã hoàn thành báo cáo thực tập với để tài “ Thực trạng tình hình hạch toán kế toán tại công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu” Tuy nhiên do thời gian thực tập không dài cũng như còn nhiều bỡ ngỡ, hạn chế trong quá trình tiếp xúc với công việc thực tế nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, một lần nữa em rất mong nhận được sự đánh giá, nhận xét từ các thầy cô để em có thể rút kinh nghiệm cho quá trình làm việc sau này Cuối cùng em xin trân trọng cảm ơn cô giáo hướng dẫn Trần Thị Thanh Thảo cùng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang 78 - Lớp QT1603K ... THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH CHÂU 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu 1.1.1 Tên, quy mô, địa công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu. .. Cơng ty thường có sách đãi ngộ tốt, tuyển dụng đào tạo để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty 1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý công ty TNHH thương mại dịch vụ Minh Châu 1.2.1 Mơ hình tổ chức. .. kế tốn - Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu áp dụng chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Việt Nam hành - Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC