Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng việc quản lý sử dụng vốn lu động nội dung quản lý tài quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Để sử dụng quản lý vốn lu động có hiệu quả, doanh nghiệp phải làm gì? trình nghiên cứu, tìm tòi, phân tích đánh giá tình hình tổ chức mua sắm vật t, tiến hành sản xuất sản phẩm, tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp nh tình hình thị trờng, tình hình kinh tế xã hội, từ nhà lãnh đạo doanh nghiệp với hiểu biết, nhạy bén để xác định phơng hớng quản lý sử dụng vốn lu động có hiệu điều kiện cho phép Để làm tốt điều đó,vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải biết đợc doanh nghiệp thừa hay thiếu vốn, tình hình sử dụn vốn, bảo toàn phát triển vốn giải pháp quản lý vốn.vấn đề mối quan tam chung doanh nghiệp Tuy nhiên nhiều vấn đề đặt cần đợc tiếp tục giải nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn.Do tính chất vấn đề qua thực tế công tác nghiên cứu tìm hiếu thời gian thực tập công ty cổ phần giày Vĩnh Phú với sụ giúp đỡ thầy Vũ Văn Ninh cô chú, anh chị công tác công ty cổ phần giày Vĩnh Phú Em mạnh dạn sâu tìm hiểu công tác quản lý nâng cao hiểu sử dụng vốn lu động công ty hoàn thành chuyên đề với đề tài: Vốn lu động giải pháp tài nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vĩnh Phú Chuyên đề gồm chơng: Chợng : Lý luận chung vốn lu động cần thiết nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vĩnh Phú Chơng hai: Thực trang tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vĩnh Phú Chơng ba: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vĩnh Phú Do hạn chế thời gian tìm hiểu nh kiến thức thân nên dù cố gắng nhng chuyên đề em không tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận đợc góp ý, bảo thầy cô giáo, cô chú, anh chị công ty cổ phần giày Vĩnh Phú giúp em hoàn thành chuyên đề Em xin chân cảm ơn! Hà nội , ngày SV: Bạch Hồng Ba tháng năm 2006 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên Bạch Hồng Ba Chơng I Lý luận chung vốn lu động cần thiết nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp lý luận chung vốn lu động 1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lợng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Lợng tiền tệ gọi vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực trình sản xuất kinh doanh t liệu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tợng lao động Các đối tợng lao động nh nguyên, nhiên vật liệu, bán thành phẩm, tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên trạng thái vật chất ban đầu, giá trị đợc dịch chuyển toàn bộ, lần vào giá trị sẩn phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật đợc gọi tài sản lu động hình thái giá trị đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp Nh vậy, vốn lu động biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm củaTSLĐ Trong doanh SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp ngời ta thờng chia TSLĐ thành hai loại, TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông TSLĐ sản xuất bao gồm vật t dự trữ sản xuất để bảo đảm cho trình sản xuất diễn liên tục phận sản phẩm dở dang trình sản xuất TSLĐ lu thông bao gồm sản phẩm nhập kho chờ tiêu thụ, vốn tiền vốn toán đầu t tài ngắn hạn Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông có chuyển hoá cho để đảm bảo cho hoạt động sản xuất đợc tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ, để hình thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn ban đầu định Số tiền tệ gọi vốn lu động, ta khái quát vốn lu động nh sau: Vốn lu động doanh nghiệp số tiền ứng trớc để hình thành lên TSLĐ nhằm đảm bảo trình kinh doanh doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên, liên tục mà đặc điểm tham gia chu kỳ sản xuất, chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm đợc hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lu động có số đặc điểm sau: - VLĐ tham gia chu kỳ sản xuất - VLĐ dịch chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm - VLĐ tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Ta thấy VLĐ có mặt khâu trình sản xuất, tồn hình thái, cần xác định đợc nhu cầu vốn lu động khâu, sở xác định đợc tổng VLĐ trình sản xuất cần thiết 1.2 Phân loại vốn lu động Trong trình SXKD, doanh nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu sản xuất đợc nhiều sản phẩm, nghĩa tổ chức đợc tốt trình mua sắm,sản xuất tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyển biến nhanh từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác tổng số VLD sử dụng tơng đối Để quản lý sử dụng VLD có hiệu cần phải phân loại VLD doanh nghiệp theo tiêu thức khác nhau.thông thơng có có cách phân loại sau đây: Phân loại theo vai trò loại vốn trình sản xuất kinh doanh SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia làm ba loại: _Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ _Vốn lu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển _Vốn lu động khâu lu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ), khoản vốn đầu t ngắn hạn , khoản chấp, ký cớc, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu trình sản xuất kinh doanh từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lý cho có hiệu Phân loaị theo hình thái biểu VLĐ đợc chia thành loại: _Vốn vật t, hàng hóa: khoản vốn lu động có hình thái biểu hiệnbằng vật cụ thể nh nguyên, nhiên , vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm _Vốn tiền: bao gốm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp .Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn VLĐ đợc chia thành hai loại : _Vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp , doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình kinh doanh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể nh: vốn đầu t từ ngân sách Nhà nớc, vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần _Các khoản nợ : khoản VLĐ đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác : vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ mà khách hàng cha toán Cách phân loại cho they kết cấu VLĐ doanh nghiệp đợc hình thành vốn thân doanh nghiệp từ khoản nợ Từ định đắn việc huy động, quản lý sử dụng vốn cách có hiệu hợp lý Phân loại theo nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp đợc chia thành loại: _ Nguồn vốn điều lệ:là số VLĐ đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình kinh doanh doanh nghiệp.Nguồn vốn có khác biệt giữu loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp _ Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh nh từ lợi nhuận doanh nghiệp đợc tái đầu t _ Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số VLĐ đợc chia thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt băng vật vật t, hàng hoá theo thoả thuận bên lion doanh _ Nguồn vốn vay : Vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng, vốn vay ngời lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác _ Nguồn vốn huy động từ thị trờng vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp they đợc cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.3 Nguồn hình thành vốn lu động doanh nghiệp Nếu vào hình thức sở hữu vốn VLĐ đợc hình thành từ hai nguồn, nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn huy động nợ phải trả Cách phân loại nhằm tạo khả xem xét đa phơng án tối u để huy động nguồn vốn cho đạt đợc nguồn vốn tối u Căn vào thời gian huy động sử dụng chia nguồn VLĐ thành hai loại: + Nguồn vốn lu động thờng xuyên: Là nguồn có tính chất ổn định chủ yếu để hình thành nên tài sản lu động thờng xuyên, cần thiết, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản nợ dài hạn Đặc điểm loại vốn thời gian sử dụng kéo dài + Nguồn vốn lu động tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn dới năm chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời VLĐ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn VLĐ bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng, vay tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác Theo cách phân loại ta có đợc mô hình tài trợ VLĐ doanh nghiệp + Tài trợ vốn lu động thờng xuyên cần thiết nguồn vốn dài hạn Vốn kinh doanh vốn lu động tạm thời nguồn vốnNguồn ngắn hạn( vốn ngắn hạnmô hình 1) TSLĐ tạm thời TSLĐ thờng xuyên SV: Bạch Hồng Ba Nguồn vốn dài hạn TSCĐ Thời gian Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp + Tài trợ vốn lu động thờng xuyên phần vốn lu động tạm thời nguồn vốn dài hạn, phần vốn lu động tạm thời lại vốn ngắn hạn (mô hình 2) Vốn kinh doanh TSLĐ tạm thời Nguồn vốn ngắn hạn TSLĐ thờng xuyên Nguồn vốn dài hạn Tài trợ phần vốn luTSCĐ động thờng xuyên vốn lu động tạm thời vốn ngắn hạn (mô hình 3) Thời gian Vốn kinh doanh Nguồn vốn ngắn hạn TSLĐ tạm thời TSLĐ thờng xuyên Nguồn vốn dài hạn TSCĐ Thời gian Căn vào phạm vi huy động VLĐ đợc chia thành nguồn vốn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp + Nguồn vốn từ bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ thân hoạt động doanh nghiệp, đợc hình thành từ lợi nhuận không chia, tiền khấu hao tài sản cố định cha sử dụng đến, quĩ đầu t phát triển kinh doanh, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhợng bán lý TSCĐ, + Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động đựơc từ bên để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Nguồn bao gồm: vốn vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn khác SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Mỗi hình thức huy động có u nhợc điểm định nên doanh nghiệp phải lựa chọn cho có hiệu từ nguồn tài trợ mang lại lớn 1.4.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Để đánh giá hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp ngời ta sử dụng tiêu sau: 1.4.1.Tốc độ luân chuyển vốn lu động Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động đợc biểu trớc hết tốc độ luân chuyển vốn lu động doanh nghiệp nhanh hay chậm Vốn lu động luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng vốn lu động doanh nghiệp cao ngợc lại Tốc độ luân chuyển vốn lu động doanh nghiệp đo hai tiêu số lần chu chuyển (số vòng quay) kỳ chu chuyển vốn (số ngày vòng quay vốn) Số lần chu chuyển vốn lu động đợc phản ánh số vòng quay vốn đợc thực thời kỳ định, thờng tính năm Công thức tính toán nh sau: L = M VLĐ Trong đó: L: số lần chu chuyển (số vòng quay) số vốn lu động năm M: Tổng mức chu chuyển vốn năm V: vốn lu động bình quân năm Kỳ chu chuyển vốn phản ánh số ngày để thực vòng quay vốn lu động Công thức xác định nh sau: K = 360 L hay K = VLĐ ì 360 M Trong đó: K: kỳ chu chuyển vốn lu động Vòng quay vốn nhanh kỳ chu chuyển vốn đợc rút ngắn chứng tỏ số vốn lu động đợc sử dụng có hiệu Trong công thức trên, tổng mức chu chuyển vốn phản ánh tổng giá trị tham gia luân chuyển thực năm doanh nghiệp Nó đợc xác định tổng doanh thu bán hàng mà doanh nghiệp thực năm trừ khoản giảm trừ doanh thu (bao gồm giảm giá hàng bán, giá trị hàng bán bị trả lại khoản thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách nhà nớc) SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Trong trờng hợp doanh nghiệp áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ tổng mức luân chuyển đợc xác định doanh thu tính theo giá bán cha có thuế giá trị gia tăng(đầu ra) doanh nghiệp Số VLĐ bình quân kỳ đợc tính theo phơng pháp bình quân số vốn lu động quý tháng Công thức tính nh sau: VLĐ Vq1 + Vq2 + Vq3 +Vq4 = Vđq1 VLĐ = Vcq4 + Vcq1 + Vcq2 Trong đó: VLĐ: vốn lu động bình quân năm + Vcq3 + Vq1Vq2 Vq3 Vq3 Vq4: Vốn lu động bình quân quý 1,2,3,4 Vđq1: vốn lu động đầu quý Vcq1 Vcq2 Vcq3 Vcq4: vốn lu động cuối quý 1,2,3,4 1.4.2 Mức tiết kiệm VLĐ tăng tốc độ luân chuyển: Chỉ tiêu phản ánh số VLĐ tiết kiệm đợc kỳ tăng tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ so với kỳ trớc Công thức xác định nh sau: M1 vktgd = ( K1 - K0 ) ì 360 Trong đó: Vtktgd: vốn lu động tiết kiệm tơng đối M1: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L0, L1: Số lần luân chuyển vốn năm báo cáo năm kế hoạch K0, K1: Kỳ luân chuyển vốn năm báo cáo năm kế hoạch Điều kiện để có mức tiết kiệm tơng đối tổng mức luân chuyển vốn kỳ kế hoạch phải lớn kỳ báo cáo VLĐ kỳ kế hoạch phải lớn VLĐ kỳ báo cáo 1.4.3.Hàm lợng VLĐ( Mức đảm nhận VLĐ) Là số vốn lu động cần có để đạt đợc đồng doanh thu Đây tiêu nghịch đảo tiêu hiệu xuất sử dụng vốn lu động đợc tính bằng: Hệ số đảm nhận Vốn lu động bình quân = Doanh thu VLĐ SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp 1.4.4.Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Tỷ suất lợi nhuận đợc tính cách lấy tống số lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) chia cho số vốn lu động bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lu động tạo đồng lợi nhuận trớc thuế (lợi nhuận sau thuế) Tỷ suất lợi nhuận VLĐ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động lớn 1.4.5 Một số tiêu khác Chỉ tiêu khả toán nhanh Hệ số khả TSLĐ đầu t ngắn hạn - hàng tồn kho = Tổng nợ ngắn hạn kỳ toán nhanh Trong đó: TSLĐ đầu t ngắn hạn bao gồm giá trị nguyên liệu vật liệu, sản phẩm dở dang, hàng hoá chờ tiêu thụ, khoản đầu t mang tính chất ngắn hạn Nợ ngắn hạn : bao gồm toàn khoản nợ có thời hạn dới năm tính từ thời điểm lập báo cáo tài nh khoản phải nộp, phải trả, phải toán cho chủ thể có liên quan Vật t hàng hoá tồn kho bao gồm loại vật t, công cụ, dụng cụ, thành phẩm tồn kho Hệ số phản ánh khả toán khoản nợ khoảng thời gian ngắn Các tiêu hệ số hoạt động kinh doanh: Hệ số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Số d bình quân vốn vật t hàng tồn kho kỳ Trong đó: Giá vốn hàng bán: Đối với doanh nghiệp sản xuất giá vốn hàng bán tính theo giá thành sản xuất sản phẩm hàng hoá tiêu thụ kỳ doanh nghiệp thơng mại tính theo giá trị giá vốn hàng xuất bán Số d bình quân vật t hàng hoá tồn kho kỳ: phản ánh giá trị bình quân hai thời điểm đầu kỳ cuối kỳ khoản vật t hàng hoá gồm: vật t dự trữ sản xuất, vốn sản phẩm dở dang vốn hàng hoá thành phẩm chờ tiêu thụ Doanh thu có thuế SV: Bạch Hồng Ba Lớp: K40/11.03 Học viện tài Số vòng quay khoản phải thu Chuyên đề tốt nghiệp = Số d bình quân khoản phải thu kỳ Các khoản phải thu chủ yếu giá trị sản phẩm hàng hoá dịch vụ mà khách hàng nợ doanh nghiệp, bao gồm khoản trả trớc cho ngời bán, khoản phải thu nội doanh nghiệp khoản phải thu khác Hệ số phản ánh tốc độ thu hồi khoản công nợ doanh nghiệp kỳ nhanh hay chậm Số d bình quân khoản phải thu x360 Doanh thu có thuế Hệ số phản ánh khả thu hồi vốn toán doanh nghiệp nhanh hay chậm Chỉ tiêu phụ thuộc vào môi trờng sách tín dụng hàng hoá doanh nghiệp Trên số tiêu tài nhằm đánh giá hiệu tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp Từ tiêu tài giúp cho nhà quản trị tài đánh giá đắn tình hình tài kỳ trớc từ đa giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý vốn lu động kỳ Mỗi doanh nghiệp khác có hệ số tài khác nhau, chí doanh nghiệp thời điểm khác có hệ số tài khác Do ngời ta coi hệ số tài biểu đặc trng tình hình tài doanh nghiệp 2.Nhu cầu VLĐ phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 2.1.Sự cần thiết việc xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Xác định đắn nhu cầu VLĐ thờng xuyên ,cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao nội dung quan trọng quant trị tài doanh nghiệp Trong điều kiện doanh nghiệp chuyển sang thực hạch toán kinh doanh theo chế thị trờng, nhu cầu VLĐ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng tác động thiết thực vì: _ Tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm,nâng cao hiệu sử dụng VLĐ _ Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng liên tục Kỳ thu tiền bình quân SV: Bạch Hồng Ba = 10 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Các tiêu bảng 12 nhìn chung thay đổi theo chiều hớng tốt qua năm 2003,2004,2005 cho công ty sử dụngVLĐ tốt.Cụ thể nh sau: Kết tốc độ luân chuyển VLĐ cho thấy tích cực việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn năm 2005 lại giảm so với năm 2004 1,03 vòng quay nhng năm 2005 đạt kết tích cực nh lợi nhuận tăng.Điều cho thấy công ty cần phải có biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ nhằm tiết kiệm nhiều số VLĐ cách hợp lý Doanh lợi VLĐ qua năm qua tăng lên.Năm 2004 1đồng VLĐ làm 0,005 đồng lợi nhuận,năm 2005 0,0092 đồng lợi nhuận.Kết có đợc lợi nhuận năm 2005 tăng lên so với năm 2004 70.380.306đ tơng ứng 35,05% , VLĐ sử dụng bình quân qua năm giảm Vậy đồng VLĐ đa vào sử dụng có hiệu quả, góp phần sinh lời cho hoạt động SXKD công ty Vòng quay hàng tồn kho qua năm ta thấy công ty cố gắng công tác tổ chức mua sắm, dự trữ vật t hàng hoá , phân bổ vật t cho khâu sản xuất năm 2005 vòng quay hàng tồn kho có giảm so với năm 2004 nhng lợng hàng tồn kho năm 2005 lại thấp so với năm 2004.Điều cho thấy công ty cần chu trọng công tác quản lý hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân năm qua cho ta thấy khả thu hồi vốn toán tốt.Thời gian thu hồi vốn nh đợc coi hợp lý không ngừng phát huy u điểm qua năm Tóm lại ,trong công tác sử dụng quản lý VLĐ công ty bên cạnh mặt làm tốt nhiều thiếu sót, tồn nh công ty bị chiếm dụng lớn làm giảm hiêuh sử dụngVLĐ.Tính đến ngày 31/12/2005, tổng số vốn bị chiếm dụng công ty tỷ đồng.Nếu đem so sánh khoản phải thu với tổng sốVLĐ khoản phải thu chiếm tới49,86%.Trong vốn bị chiếm dụng công ty lại phải bỏ chi phí sử dụng vốn vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất mình.Điều chứng tỏ công ty cha có biện pháp cứng rắn việc thu hồi nợ nên công ty cần khắc phục để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, không ngừng củng cố phát triển công ty ngày cang vững mạnh 2.3.Những biện pháp chủ yếu công ty việc nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động 2.3.1 Những biện pháp chủ yếu: 2.3.1.1 Quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn toán: Để đáp ứng nhu cầu VLĐ phát sinh trình SXKD, nguồn vốn chủ yếu mà Công ty huy động vay ngắn hạn ngân hàng SV: Bạch Hồng Ba 36 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Hiện Công ty có quan hệ trực tiếp mật thiết với Ngân hàng Công thơng Phú Thọ, chủ yếu thực thu chi ngoại tệ, vay ngắn hạn, mở L/C, nguồn VLĐ linh hoạt thuận tiện, ý thức đợc tầm quan trọng nguồn vốn này, Công ty thực mối quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn toán Đó chấp hành đầy đủ yêu cầu ngân hàng, toán thời hạn quy định sớm hơn, tuyệt đối không để nợ hạn, sử dụng tiền vay mục đích Các thủ tục vay mợn đợc Công ty thực nghiêm túc Điều tạo đợc uy tín Công ty ngân hàng 2.3.1.2 Giữ quan hệ tốt với khách hàng: Để phát huy mối quan hệ với khách hàng, Công ty không ngừng nâng cao uy tín khách hàng, nâng cao chất lợng sản phẩm đa dạng chủng loại, mẫu mã nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng Đối với khách hàng truyền thống thờng đặt hàng với số lợng lớn, Công ty đảm bảo giao hàng thời điểm, ký kết hợp đồng, đủ số lợng, chủng loại, chất lợng đạt tiêu chuẩn thoả thuận Trờng hợp có hàng bị lỗi, không yêu cầu, Công ty sẵn sàng bồi thờng thiệt hại giảm giá số hàng 2.3.1.3 Phơng pháp quản lý nguyên vật liệu, thành phẩm tồn kho: Công tác quản lý nguyên vật liệu đợc trọng nhằm tránh tình trạng hao hụt, mát Thờng xuyên theo dõi kiểm kê nguyên vật liệu, thành phẩm nhập, xuất tồn kho, sử dụng chi phí lu kho cho tiết kiệm nhất, áp dụng biện pháp lu giữ để đảm bảo chất lợng cho hàng tồn kho, kho đợc xây dựng nơi thoáng mát với hệ thống bảo quản tốt tránh bị ẩm mốc làm giảm chất lợng sản phẩm 2.3.1.4 Chú trọng công tác tổ chức sản xuất đẩy mạnh việc tiết kiệm nguyên vật liệu: Khi tổ chức sản xuất, điều mà Công ty quan tâm chất lợng, kích thớc, mẫu mã, chủng loại loại giầy Nguyên vật liệu chủ yếu Công ty vải bạt, chỉ, cao su hoá chất làm đế giầy, vấn đề Công ty đặt phải quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu dùng vào sản xuất, tránh hao hụt, mát nguyên vật liệu dẫn đến vốn, phân xởng có lệnh sản xuất lên kho nhận nguyên vật liệu tự quản lý số vật liệu đảm bảo số lợng chất lợng cho sản xuất, nhờ phát huy đợc tinh thần tự giác sản xuất, có trách nhiệm với công việc công nhân viên Bên cạnh đó, Công ty phải tiết kiệm nguyên vật liệu đa vào sản xuất, nên đầu t máy móc chuyên dùng đại, đồng bộ, Công ty lựa chọn phơng án đầu t huy động vốn đầy đủ, kết hợp với thiết bị đại có hiệu Ngoài Công ty tăng cờng công tác đào tạo tay nghề chuyên môn cho cán công nhân viên Cho nên với đội ngũ kỹ thuật lao động có SV: Bạch Hồng Ba 37 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp đông đảo lành nghề, chất lợng sản phẩm Công ty đợc đảm bảo, đáp ứng cách tốt nhu cầu ngời tiêu dùng 2.3.2 Một số tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty thời gian qua: Công ty cổ phần giầy Vĩnh Phú doanh nghiệp hoạt động chủ yếu sản xuất gia công giầy loại Trong điều kiện kinh tế nớc ta có nhiều thay đổi, Công ty gặp phải khó khăn từ khâu huy động, tổ chức sử dụng VLĐ phục vụ cho mục đích SXKD Hiện Công ty huy động VLĐ từ nguồn: Nguồn vốn vay (là lớn nhất) - Nguồn vốn chiếm dụng ngời bán - Nguồn vốn thu hồi công nợ Các khoản phải trả công nhân viên Các nguồn không lớn nhng góp phần quan trọng đảm bảo nhu cầu VLĐ cho Công ty Tuy nhiên Công ty gặp phải khó khăn việc huy động vốn, là: Điều kiện vay ngân hàng phải có phơng án, dự án khẩ thi đủ điều kiện trả nợ thời hạn cam kết, đủ tài sản bảo đảm cho khoản vay, có vốn tự có tham gia vào phơng án theo quy định phía ngân hàng Công ty gặp khó khăn tỷ giá ngoại tệ quan hệ làm ăn với đối tác nớc Sự biến động tỷ giá ngoại tệ ảnh hởng trực tiếp đến nguồn vốn Công ty Bên cạnh kết đạt đợc, Công ty số tồn tại, đặc biệt công tác tổ chức sử dụng VLĐ, cụ thể: Công ty thiếu chủ động nguồn VLĐ VLĐ Công ty chủ yếu đợc đảm bảo nguồn vốn lu động tạm thời, nguồn VLĐ thờng xuyên Công ty không chủ động việc lập kế hoặch VLĐ dài hạn Cơ cấu VLĐ cha thật hợp lý, vốn vay ngắn hạn lớn Công ty phải trả lãi cho khoản vay Ngoài vốn bị chiếm dụng (các khoản phải thu) lớn chiếm 49,% tổng tài sản lu động Công ty cần tăng cờng nguồn vốn tự bổ sung, phải khai thác triệt để nguồn vốn bên Năm 2005 vừa qua, công tác tiêu thụ sản phẩm cha thật tốt, thành phẩm tồn kho lớn làm giảm doanh thu tiêu thụ kéo dài kỳ thu hồi vốn Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu phải làm tốt Các khoản phải thu có giảm nhng chiếm tỷ trọng lớn tổng số VLĐ gây ứ đọng vốn nơi toán làm giảm hiệu sử dụng VLĐ SV: Bạch Hồng Ba 38 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Nói tóm lại, năm 2005 công ty làm ăn có hiệu quả, có nhiều cố gắng tìm biện pháp tháo gỡ khó khăn để thúc đẩy SXKD Song số vấn đề tồn làm ảnh hởng đến hiệu SXKD Do đòi hỏi Công ty cần nhanh chóng đa giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn trên, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên công ty, tăng mức đóng góp vào ngân sách Nhà nớc tích luỹ để mở rộng SXKD Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giầy vĩnh phú 3.1.Phơng hớng mục tiêu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú năm 2005 Trong năm vừa qua, gặp phải nhiều khó khăn thử thách nhng công ty đạt đợc thành tựu định, đời sống vật chất cán công nhân viên toàn công ty không ngừng đợc cải thiện Không lòng với kết đạt đợc, tập thể cán công nhân viên công ty Giày Vĩnh phú tâm phát huy sức mạnh nội lực, không ngừng nỗ lực phấn đấu tận dụng tiềm để đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ sản phẩm, góp phần thúc đẩy phát triển công ty tơng lai Để đảm bảo tăng trởng phát triển công ty năm 2006 nh sau này, công ty đề số nhiệm vụ cần giải năm 2006, cụ thể là: - Giữ vững thị trờng EU, phát triển thị trờng nớc tìm hội xâm nhập vào thị trờng ASEAN EU đợc coi thị trờng truyền thống công ty, với bạn hàng lâu năm đến từ nớc: Hàn Quốc , Nhật Đây thị trờng có tiềm lớn với sức tiêu thụ cao nên việc khai thác tốt thị trờng có ý nghĩa sống công ty Bên cạnh đó, thị trờng nớc thị trờng ASEAN hấp dẫn Nếu xâm nhập đợc vào hai thị trờng công ty có nhiều hội để phát triển kinh doanh Hiện nay, mẫu mã sản phẩm công ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng từ đối tác nớc ngoài, sản phẩm tiêu thụ nớc Đây lý chủ yếu khiến thị phần công ty thị trờng nội địa nhỏ Việc đa dạng hoá sản phẩm biện pháp quan trọng giúp công ty tăng đợc doanh thu tiêu thụ nội địa mà có hội tìm kiếm thêm nhiều bạn hàng - Nâng cao chất lợng sản phẩm Đây đợc xem mục tiêu quan trọng công ty năm 2006 Hiện nay, chất lợng sản phẩm công ty đợc bạn hàng đánh giá cao công ty sử dụng nguồn nguyên vật liệu SV: Bạch Hồng Ba 39 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp nhập ngoại có chất lợng tốt, bên cạnh đội ngũ công nhân công ty lại có tay nghề có nhiều kinh nghiệm Tuy nhiên, công ty đề mục tiêu nâng cao chất lợng sản phẩm biện pháp giúp công ty tạo đợc uy tín thị truờng, đặc biệt thị trờng EU vốn "khó tính" - Để cụ thể hoá mục tiêu nêu trên, công ty đề số tiêu tài cần phải đạt đợc năm 2006 Các tiêu đợc xây dựng dựa nghiên cứu tình hình phát triển công ty thời gian qua nh biến động thị trờng nớc giới Ta xem xét tiêu qua bảng sau: Bảng13 : Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2006 Công ty CP Giầy Vĩnh phú Tên sản phẩm SL sản xuất tiêu thụ Giá bán DT(USD) Doanh thu(Việt NamĐ) - giầy thể thao 1.400.000 3.9 USD 5.460.000 102.921.000.0000 - dép xuất 700.000 USD 700.000 13.195.000.000 đôi 3.2.Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú Qua phân tích , nghiên cứu tình hình tổ chức quản lý , sử dụng VLĐ công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú thấy bên cạnh kết to lớn đạt đợc tồn số hạn chế định cần đợc tiếp tục nghiên cứu, giải quyết.Với thực tế nghiên cứu với hiểu biết mình, em xin mạnh dạn đa số ý kiến nhằm tổ chức tốt công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú SV: Bạch Hồng Ba 40 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.1.Tăng cờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lợng vốn bị chiếm dụng: Trong năm 2005, công ty làm tốt công tác thu hồi nợ với việc giảm nhanh khoản phải thu Tuy nhiên, khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ công ty Trong điều kiện nay, mà việc kinh doanh công ty có bớc chuyển biến tích cực, doanh thu tăng đồng nghĩa với khoản phải thu tăng việc quản lý tốt khoản phải thu có ý nghĩa định tới việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Do , công ty cần lu ý số vấn đề sau: + Công ty nên thực thi sách tín dụng nới lỏng song phải giới hạn an toàn, phải có hợp lý với khả tài công ty, nh gia hạn nợ vào giá trị thực tế lô hàng tình hình thực tế khách hàng cho vừa mềm mỏng vừa có khả thu hồi nợ nhanh + Trớc ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng công ty cần phải làm tốt công tác thẩm định uy tín khả toán khách hàng Cụ thể phải xem xét: khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thơng trờng, tình hình hoạt động kinh doanh yếu tố tiềm Nếu cha có điều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp nh đặt cọc, trả trớc phần giá trị hợp đồng + Trong hợp đồng công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phơng thức toán yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chậm so với thời hạn quy định đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn phải chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng + Bản thân công ty phải áp dụng biện pháp để theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản phải thu nh: Phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu công ty, thờng xuyên đôn đốc thu hồi nợ hạn, phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp + Sử dụng chiết khấu bán hàng , giảm giá hàng bán nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với khối lợng lớn,thanh toán nhanh, hạn chế việc toán chậm, nợ nần dây da.Để làm đợc điều tỷ lệ chiết khấu phải đợc đặt cho phù hợp, phát huy đợc hiệu nó.Theo em để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành ngân hàng.Bởi bán hàng trả chậm, công ty phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD đợc tiến hành liên tục.Do việc công ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tính tổng số tiền hàng mà SV: Bạch Hồng Ba 41 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn để thu hồi đợc tiền hàng có lợi không chiết khấu khách hàng nợ thời gian dài thời gian công ty phải vay vốn phải chịu tiền lãi Tóm lại , sách tín dụng công ty phải vừa lỏng vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu,giảm giá thoả đáng đối vớia khách hàng thay toán hay mua hàng với số lợng lớn.Tính chặt chẽ thể qua quy định phạt hợp đồng khách hàng vi phạm thời hạn toán 3.2.2.Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt Đối với sản phẩm giầy công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phúcó tỷ trọng nguyên vật liệu chiếm tới 68% giá vốn hàng bán đặc biệt nguyên vật phải nhập từ nớc việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ hợp lý ảnh hởng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Để đảm bảo cho nguyên vật liệu cảu công ty đợc sử dụng tiết kiệm hợp lý trớc hết công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên phụ liệu giảm đợc định mức mà không làm thay đổi chất lợng sản phẩm.Đồng thời tuỳ theo kế hoạch sản xuất để dự trữ nguyên phụ liệu cho vừa đảm bảo cho trình SXKD vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nớc , tìm kiếm hợp đồng xuất trực tiếp sử dụng nguồn nguyên liệu nội địa để giảm đợc chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm đợc giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận.Đối với nguồn nguyên liệu công ty phải có mối liên hệ chặt chẽ với sở cung cấp, ký đợc hợp đồng thu mua với điều khoản cung cấp thờng xuyên, giá ổn địnhTrong trờng hợp , công ty cần dự trữ quản lý dự trữ theo kiêu cung cấp lúcc nhằm tránh tình trạng bị ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản.Theo phơng pháp , công ty giảm thấp chi phí tồn kho dự trữ đến mức tối thiểu với điều kiện nhad cung cấp phải cung ứng kịp thời cho công ty loại vật t, hàng hoấ cần thiết.Do giảm chi phí lu kho nh chi phí thực hợp đồng Sử dụng phơng pháp se xtạo điều kiện cho công ty dành khoản ngân quỹ sử dụng cho đầu t hay bổ sung cho nhu cầu VLĐ 3.2.3.Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên tối thiểu , lập kế hoạch huy động sử dụng vốn Để tăng cờng hiệu số VLĐ bỏ ra, điều quan trọng doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu VLĐ tối thiểu Đó lợng VLĐ tối u vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục hiệu vừa giúp cho công tác sử dụng VLĐ đợc chủ động, hợp lý, tiết kiệm SV: Bạch Hồng Ba 42 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Thực trạng công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú cho thấy công ty cha thực chủ động công tác tổ chức sử dụng vốn.Điều thể số vay ngắn hạn lớn, nguyên vật liệu mua đơn đặt hàng đợc ký kết , khảon phải toán chủ yếu phụ thuộc vào luồng thu từ bán hàng hay vay côngt nhân qua quỹ lơng.Thực tế cho thấy hoạt động nh hiệu bền vững Do đó, việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết.Để xác định nhu cầu cách xác, ta theo hớng sau: Trớc hết công ty cần tính toán nhu cầu VLĐ cần thiết sau tính toán nhu cầu VLĐ khâu, khoản mục dựa tren tiêu tài kỳ trớc dự định hoạt động công ty kỳ kế hoạch để từ huy động đáp ứng VLĐ cho khâu, khoản mục cách đầy đủ, kịp thời tránh lãng phí vốn đảm bảo cho trình SXKD đợc liên tục , hiệu Có nhiều cách để xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu nhng theo em công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú nên tính toán nhu cầu theo phơng pháp tính toán vào mức luân chuển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch.Phơng pháp tính nh sau: Vnc = M L1 Trong : Vnc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch L1 : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Tiếp đó, để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết năm kế hoạch cho khâu kinh daonh theo pháp , công ty vào tỷ trọng VLĐ đợc phân bổ hợp lý khâu kinh doanh.Phơng pháp xác định nhu cầu có nhiều u điểm tơng đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ớc tính đợc nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ hơpl lý Trên sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch lập công ty có kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cho chi phí vốn bỏ thấp thu đợc hiệu cao cần thấy để trình SXKD đợc tiến hành thuận lợi nguồn VLĐ thờng xuyên cần thiết doanh nghiệp phải nguồn vốn ổn định có tính chất vững chắc.Từ thực trạng công ty ta thấy nguồn vay ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, khai thác thêm từ nguồn vốn chiếm dụng, công ty cần phải sử dụng nguồn vốn cách hợp lý, tận dụng để phát huy hết tác dụng đồng thời phải sử dụng khéo léo không nên lạm dụng gây uy tín Vì khoản SV: Bạch Hồng Ba 43 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp nợ dới năm chí vài tháng nên công ty phải thờng xuyên thay đổi chúng để không bị biến thành nợ khó đòi Một điểm đáng ý nũa sản phâme công ty mang tính thời vụ nên thời kỳ khác năm nhu cầu VLĐ khác nhau.Vì trình sử dụng vốn công ty phải linh hoạt.Mùa giày công ty thờng tháng đến tháng năm sau vào vụ cao điểm công ty cần huy động vốn cáh tich cực từ tất nguồn phục vụ cho sản xuất tiêu thụ Còn vào thời gian khác năm mật độ sản xuất tiêu thụ tha hơn, công ty giải số VLĐ nhàn rỗi nh cho vay hay liên doanh liên kết với đơn vị khác Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính toán tiêu tài kỳ trớc làm sở, với dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động cảu thị trờng.Cụ thể nh, vào kết SXKD kỳ trớc , dự kiến số lợng đơn đặt hàng cho kế hoạch từ dự kiến số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ , dự kiến số VLĐ cho kỳ kế hoạch Kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phận qua trọng kế hoạch hoạt động SXKD nh kế hoạch khác, kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phải đợc lập sát đúng, toàn diện đồng để làm sở tin cậy cho việc tổ chức, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.4 Nâng cao chất lợng sản phẩm , đa dạng hoá mặt hàng sản xuất nhằm nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú Hiện công ty cổ phần Giày Vĩnh Phú đối mặt với cạnh tranh cảu công ty giày khác nớc mà công ty khác giới.Vấn để đặt lam để công ty khẳng định chỗ đứng mìnhtrong cạnh tranh Câu trả lời công ty phải nâng cao đợc sức cạnh tranh sản phẩm thị trờng chất lợng ,giá thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm Mặt khác, chất lợng sản phẩm cảu công ty đợc nâng cao tạo điều kiện tăgn giá bán từ tăng doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận đợc tăng lên Nh nâng cao chất lợng sản phẩm tạo điều kiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng Để giải vân đề này,có số biện pháp sau: + Phải kiểm tra nghiêm ngặt chất lợng nguyên vật liệu trớc đa vào sản xuất chất lợng nguyên vật liệu ảnh hởng lớn đến chất lợng sản phẩm Tại công ty nguyên vật liệu đợc mua chủ yếu từ nớc nên cán làm công tác thu mua nguyên vật liệu phải am hiểu nguyên vật liệu để kiểm tra xem nguyên vật liệu có đảm bảo chất lợng hay không SV: Bạch Hồng Ba 44 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Khi nguyên vật liệu phải kiểm tra xem chất lợng có hợp đồng ký hay không, chất lợng không đảm bảo kiên từ chối nhập kho Phải có hệ thống kho tàng thích hợp với loại nguyên vật liệu để đảm bảo bảo quản nguyên vật liệu đợc tốt Kịp thời khen thởng, khuyến khích vật chất với cán tìm mua đợc nguyên vật liệu chất lợng tốt, khối lợng lớn,giá hạ Tăng cờng bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề đội ngũ cán công nhân viên công nhân kỹ thuật + Cần quản lý chặt chẽ khâu kiểm tra chất lợng sản phẩm nhập kho nh khâu bảo quản Để đảm bảo kiểm tra nghiêm ngặt chất lợng sản phẩm công ty cần đầu t mua sắm phợng tiện kỹ thuật kiểm tra đại phục vụ cho khâu KCS +Khi cán KCS phát sản phẩm không đủ tiêu chuẩn chất lợng đồng thời phải xác định rõ nguyên nhân khâu sau báo cáo cho phân xởng nh phòng tài kế toán, ban lãnh đạo công ty kiên loại bỏ sản phẩm Cùng với việc nâng cao chất lợng sản phẩm , đa dạng hoá mặt hàng sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết, ảnh hởng tới tơng lai phát triển lâu dài công ty Bên cạnh vấn đề giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm giúp công ty chiếm lĩnh đợc thị trờng , tiêu thụ sản phẩm nhanh, tốc độ luân chuyển VLĐ Để giảm đợc giá bán, công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú phải phấn đấu để có chi phí sản xuất chi phí lu thông nhỏ Muốn trớc hết công ty cần ý đến việc mua nguyên vật liệu nơi có lợi nhất, tiết kiệm nguyên phụ liệu dùng vào sản xuất,cụ thêt nh sau: + Đầu t đổi máy móc thiết bị giảm định mức tiêu hao nguyên vật liệu tăng suất lao động + Sắp xếp lao động cách hợp lý khâu sản xuất tránh tình trạng lãng phí lao động , lãng phí máy , nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân viên, khuyến khích kịp thời vật chất cán công nhân viên có sáng kiến cải tiến kỹ thuật nâng ccao suất lao động , tiết kiệm nguyên vật liệu , chí phí tiền lơng + Bố trí khâu sản xuất hợp lý, hạn chế lãng phí nguyên vật liệu, giảm thấp tỷ lệ phế phẩm, chi phí ngừng sản xuất + Tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ cho việc mua sắm vật t tránh tổn thất cho sản xuất nh ngừng việc thiếu nguyên vật liệu, thiếu lợngThông qua việc tổ chức sử dụng vốn kiểm tra tình hình dự trữ vật t, tồn kho sản phẩm từ phát kịp thời giải kịp thời vật t sản phẩm ứ đọng, mát, hao hụt SV: Bạch Hồng Ba 45 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.5.Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh doanh rủi ro xảy lúc mà doanh nghiệp lờng trớc, do: biến động giá thị trờng, bất ổn thị trờng tài chính, lạm phát, trị Tất nguyên nhân xảy Vì vậy, công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu kinh doanh thông qua số biện pháp nh: + Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn khoản vốn vật t hàng hoá, vốn tiền mặt, vốn toán để xác định số VLĐ có công ty theo giá trị Trên sở kịp thời điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý + Theo dõi sát, thờng xuyên tình hình biến động tỷ giá hối đoái thị trờng để từ có biên pháp ứng phó kịp thời, tránh tình trạng biến động tỷ giá gây thiệt hại lớn cho công ty + Những hàng hoá ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm nguồn tiêu thụ với giá hợp lý để thu hồi vốn, bị lỗ cần tìm nguồn khác để bù đắp kịp thời + Công ty nên lập trích lập quỹ dự phòng nh: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi Có làm tốt công tác giúp cho công ty giảm bớt đợc hậu nặng nề rủi ro kinh doanh đa lại cho công ty SV: Bạch Hồng Ba 46 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trên thực tế tình hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ công ty CP giày Vĩnh phú số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ mà em mạnh dạn nêu Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng vấn đề quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện chế kinh tế Trong năm qua gặp nhiều khó khăn nhng công ty đạt đợc số thành tích nh: sản xuất kinh doanh có lãi, đời sống cán công nhân viên không ngừng nâng cao, thực kịp thời đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc nhiên bên cạnh thành tích đạt đợc công ty hạn chế tồn hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng từ đòi hỏi công ty phải cố gắng nhiều trình hoạt động sản xuất kinh doanh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Đây số vấn đề phức tạp, khó khăn lý luận lẫn thực tiễn song em mạnh dạn nghiên cứu đa số ý kiến đề xuất để công ty xem xét áp dụng Những ý kiến đợc đề xuất suy nghĩ bớc đầu thu thập đợc trình thực tập nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng công ty từ góp phần xây dựng công ty vững mạnh Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên chuyên đề em cha tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty, phòng tài kết toán để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Vũ Văn Ninh, thầy cô học viện, ban lãnh đạo công ty phận liên quan tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà nội ngày tháng năm Sinh viên Bạch Hồng Ba Mục lục Lời mở đầu Chơng I Lý luận chung vốn lu động cần thiết nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động doanh nghiệp lý luận chung vốn lu động 1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lu động 1.2 Phân loại vốn lu động 1.3 Nguồn hình thành vốn lu động doanh nghiệp SV: Bạch Hồng Ba 47 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp 1.4.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ .7 1.4.1.Tốc độ luân chuyển vốn lu động 1.4.3.Hàm lợng VLĐ( Mức đảm nhận VLĐ) .8 1.4.4.Tỷ suất lợi nhuận VLĐ 1.4.5 Một số tiêu khác 2.Nhu cầu VLĐ phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 10 2.1.Sự cần thiết việc xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 10 2.2.1.Phơng pháp trực tiếp 11 2.2.1.1.Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữ sản xuất 11 1.3 Một số biện pháp nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ 12 Chơng II 14 Thực trạng tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vinh phú 14 2.1.Tình hình kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần giày Vĩnh phú 14 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần giày Vính Phú 14 2.1.2.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất máy quản lý công ty .15 2.1.3.Tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty 18 dụ.2.Tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty Cổ phần Giày Vĩnh Phú 21 2.2.1.Những thuận lợi khó khăn việc tổ chức sử ng vốn lu dộng công ty: 21 2.2.2.Tổ chức sử dụng vốn lu động vốn lu động công ty: 23 2.2.2.1.Nguồn vốn lu động công ty: 23 _Thành phẩm tồn kho công ty giảm 16.841.620.942, chiếm 50,6% tổng VLĐ huy động đợc riêng khoản mục NLVL công ty giảm 851995240, chiếm 25,06% tổng VLĐ Đây dấu hiệu đáng mừng công ty giầy Vĩnh Phú công ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng Sau thoả thuận đến kí kết hợp đồng với đối tác công ty tiến hành sản xuất Để sản xuất lô sản phẩm theo đơn đặt hàng, phòng kỹ thuật xác định định mức vật t hàng hoá cho sản phẩm cho lô hàng Sau phát lệnh nhập vật t vào Khi có đủ lợng nguyên vật liệu cần thiết cho sản xuất lúc phát lệnh sản xuất kèm theo lệnh cấp phát vật t Nh vậy, thấy trình tổ chức sản xuất diễn chặt chẽ, nguyên vật liệu đợc tiết kiệm sử dụng tối đa Do tợng lãng phí nguyên vật liệu không đáng kể Điều cho thấy công ty giải tốt công việc thu hồi vốn, tránh tình trang ứ đọng vốn .26 2.2.2.2.Tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty 27 2.2.2.3.Khả toán công ty: 31 2.2.3.Hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty 34 2.2.3.1.Hiệu việc tổ chức sử dụng vốn lu động 34 2.3.Những biện pháp chủ yếu công ty việc nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động 36 2.3.1 Những biện pháp chủ yếu: 36 2.3.1.1 Quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn toán: 36 2.3.1.2 Giữ quan hệ tốt với khách hàng: 37 2.3.1.3 Phơng pháp quản lý nguyên vật liệu, thành phẩm tồn kho: 37 2.3.1.4 Chú trọng công tác tổ chức sản xuất đẩy mạnh việc tiết kiệm nguyên vật liệu: 37 2.3.2 Một số tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty thời gian qua: 38 SV: Bạch Hồng Ba 48 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Chơng III 39 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giầy vĩnh phú .39 3.1.Phơng hớng mục tiêu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú năm 2005 39 3.2.Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú 40 3.2.1.Tăng cờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lợng vốn bị chiếm dụng: 41 Trong năm 2005, công ty làm tốt công tác thu hồi nợ với việc giảm nhanh khoản phải thu Tuy nhiên, khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ công ty Trong điều kiện nay, mà việc kinh doanh công ty có bớc chuyển biến tích cực, doanh thu tăng đồng nghĩa với khoản phải thu tăng việc quản lý tốt khoản phải thu có ý nghĩa định tới việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Do , công ty cần lu ý số vấn đề sau: 41 + Công ty nên thực thi sách tín dụng nới lỏng song phải giới hạn an toàn, phải có hợp lý với khả tài công ty, nh gia hạn nợ vào giá trị thực tế lô hàng tình hình thực tế khách hàng cho vừa mềm mỏng vừa có khả thu hồi nợ nhanh 41 + Trớc ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng công ty cần phải làm tốt công tác thẩm định uy tín khả toán khách hàng Cụ thể phải xem xét: khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thơng trờng, tình hình hoạt động kinh doanh yếu tố tiềm Nếu cha có điều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp nh đặt cọc, trả trớc phần giá trị hợp đồng 41 + Trong hợp đồng công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phơng thức toán yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chậm so với thời hạn quy định đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn phải chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng 41 3.2.4 Nâng cao chất lợng sản phẩm , đa dạng hoá mặt hàng sản xuất nhằm nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú 44 Trong kinh doanh rủi ro xảy lúc mà doanh nghiệp lờng trớc, do: biến động giá thị trờng, bất ổn thị trờng tài chính, lạm phát, trị Tất nguyên nhân xảy Vì vậy, công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu kinh doanh thông qua số biện pháp nh: 46 + Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn khoản vốn vật t hàng hoá, vốn tiền mặt, vốn toán để xác định số VLĐ có công ty theo giá trị Trên sở kịp thời điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý 46 + Theo dõi sát, thờng xuyên tình hình biến động tỷ giá hối đoái thị trờng để từ có biên pháp ứng phó kịp thời, tránh tình trạng biến động tỷ giá gây thiệt hại lớn cho công ty 46 + Những hàng hoá ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm nguồn tiêu thụ với giá hợp lý để thu hồi vốn, bị lỗ cần tìm nguồn khác để bù đắp kịp thời .46 + Công ty nên lập trích lập quỹ dự phòng nh: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi 46 SV: Bạch Hồng Ba 49 Lớp: K40/11.03 Học viện tài Chuyên đề tốt nghiệp Có làm tốt công tác giúp cho công ty giảm bớt đợc hậu nặng nề rủi ro kinh doanh đa lại cho công ty .46 Kết luận 47 SV: Bạch Hồng Ba 50 Lớp: K40/11.03 [...]... lên 2.2.3 .Hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động của công ty 2.2.3.1 .Hiệu quả của việc tổ chức và sử dụng vốn lu động Việc sử dụng thật hợp lý VLĐ đợc thêt hiện ở chỗ tăng tốc độ luân chuyển VLĐ.Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng VLĐ cao hay thấp .Hiệu quả sử dụng VLĐ là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giáchất lợng công tác quản lý và sử dụng vốn trong... hình tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động của công ty Cổ phần Giày Vĩnh Phú 2.2.1.Những thuận lợi và khó khăn trong việc tổ chức và sử ng vốn lu dộng của công ty: Để công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ có hiệu quả, nhà quản trị doanh nghiệp cần nắm bắt đợc tình hình thức tế của đơn vị mình, những thuận lợi và khó khăn mà doanh nghiệp đang gặp phải để từ đó đa ra các giải pháp phù hợp nhằm tận dụng. .. viện tài chính Chuyên đề tốt nghiệp Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Công ty cổ phần giày Vĩnh Phú là một đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ t cách pháp nhân Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tiếp chức năng gọn nhẹ và hiệu quả Hiện nay bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức nh sau: - Đại hội cổ đông: gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty cổ phần. .. Chơng II Thực trạng tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động ở công ty cổ phần giày Vinh phú 2.1.Tình hình kinh doanh chủ yếu của công ty cổ phần giày Vĩnh phú 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần giày Vính Phú Công ty có tên giao dịch: VINHPHU SHOES JOINT STOCK COMPANY Trụ sở chính của công ty đợc đặt tại phờng Gia Cẩm, thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ Đây vừa là nơi giao... hồi vốn nhanh chóng để quay về cho chu kỳ sản xuất tiếp theo và giảm đợc vốn đi vay 2.2.2.2.Tình hình tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động tại công ty Hiệu quả sử dụng VLĐ thể hiện chất lợng công tác sử dụng VLĐ trong SXKD của doanh nghiệp Muốn có cơ sở để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ cần phải xem xét kết cấu VLĐ của công ty có hợp lý không Vấn đề này đợc cụ thể hoá ở công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú. .. lợi vốn chủ sở hữu cao hơn nhiều so với doanh lợi tổng vốn cho thấy công ty đã sử dụng rất có hiệu quả đồng vốn đi vay và làm lợi cho đồng vốn chủ sở hữu Sau đây chúng ta cùng đi sâu xem xét tình hình tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động của công ty để tìm ra những hạn chế ,phát huy những thuận lợi tìm ra giải pháp tiếp tục đổi mới ,phát triển nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng và vốn sản... thể nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng VLĐ, không ngừng củng cố và phát triển công ty ngày cang vững mạnh 2.3.Những biện pháp chủ yếu của công ty trong việc nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lu động 2.3.1 Những biện pháp chủ yếu: 2.3.1.1 Quan hệ tốt với ngân hàng trong việc vay vốn và thanh toán: Để đáp ứng nhu cầu về VLĐ phát sinh trong quá trình SXKD, nguồn vốn chủ yếu mà Công ty huy động. .. Công ty giày Vĩnh Phú là một doanh nghiệp nhà nớc đợc chuyển đổi thành Công ty cổ phần giày Vĩnh Phú và đợc giữ nguyên tên gọi này cho đến ngày nay 2.1.2.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất và bộ máy quản lý của công ty .Đặc điểm tổ chức sản xuất Do yêu cầu của hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức hoạt động sản xuất thành các phân xởng, mỗi phân xởng sản xuất một sản phẩm cụ thể Sản phẩm của... nam giày thể thao của các doanh nghiệp trong và ngoài nớc có nhiều mặt hàng đặc biệt là giầy Trung Quốc có giá rẻ và mẫu mã tơng đối đẹp, phù hợp với sở thích và túi tiền của ngời tiêu dùng Đây cũng là một khó khăn lớn nhất khi công ty thanh lý hợp đồng với công ty FREEDOM và phải tự tìm thị trờng tiêu thụ 2.2.2 .Tổ chức và sử dụng vốn lu động vốn lu động của công ty: 2.2.2.1.Nguồn vốn lu động của công. .. nguồnVLĐ và sử dụng VLĐ của công ty trong năm 2005 vừa qua Bảng 06: Phân tích diên biến nguồn vốn lu động và sử dụng vốn lu động của công ty năm 2005 SV: Bạch Hồng Ba 25 Lớp: K40/11.03 Học viện tài chính Chuyên đề tốt nghiệp Qua số liệu của bảng 06 cho ta thấy, qua một năm quy mô nguồn VLĐ đã thay đổi ,công ty đã huy động đợc số VLĐ từ các nguồn là 33.278.947.651đ và cũng đã sử dụng hết số vốn đó Qui ... số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú Qua phân tích , nghiên cứu tình hình tổ chức quản lý , sử dụng VLĐ công ty cổ phần Giầy Vĩnh Phú. .. trạng tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty cổ phần giày Vinh phú 2.1.Tình hình kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần giày Vĩnh phú 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần giày. .. tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty Cổ phần Giày Vĩnh Phú 21 2.2.1.Những thuận lợi khó khăn việc tổ chức sử ng vốn lu dộng công ty: 21 2.2.2 .Tổ chức sử dụng vốn lu động