[Type text] LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết quản lý vốn tiền Bất kì sở sản xuất kinh doanh vấn đề vốn vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu qua nhiều hình thức khác vốn tiền, vốn sức lao động, vốn công nghệ kĩ thuật…trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng cấu vốn doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác Mặt khác vốn tiền công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thông tin chuẩn xác nên công tác quản lý vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, với hướng dẫn tận tình PGS.TS Vũ Công Ty cô công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội em chọn đề tài “ Thực trạng quản lý vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội ” làm đề tài luận văn Đối tượng nghiên cứu đề tài + Đối tượng nghiên cứu: đề tài công tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp Được thể ró nét qua biến động dòng tiền vào bảng luân chuyển tiền doanh nghiệp hai năm 2011 2012 + Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Tìm thực trạng tồn công tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp từ có giải pháp hợp lý để khắc phục tình trạng Trang [Type text] + Mục đích nghiên cứu: Từ thực trạng tồn tác giả đưa giải pháp cụ thể cho công tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu tình hình quản lý vốn tiền từ năm 2011 đến năm 2012 công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp thu thập số liệu: Tác giả thu thập tài liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp hai năm 2011 2012 để phân tích + Phương pháp phân tích: Dựa vào số liệu thu thập tác giả phân tích tình hình tài doanh nghiệp Từ phát thực trạng tồn doanh nghiệp Kết cấu luận văn * Đề tài bao gồm nội dung sau: Chương I: Vốn tiền công tác quản lý vốn tiền Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Trong trình kiến tập hoàn thiện đề tài, hạn chế mặt thời gian trình độ nên không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giáo thầy giáo Vũ Công Ty cô công ty để em hoàn thành tốt luận văn Em xin trân thành cám ơn! Trang [Type text] Sinh viên: Bùi Thị Tuyết Lan CHƯƠNG I: VỐN BẰNG TIỀN VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN Trang [Type text] 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền 1.1.1 • Khái niệm đặc điểm mục tiêu quản lý vốn tiền Khái niệm: Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển • Đặc điểm vốn tiền: + Vốn tiền phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ nguyên nhiên vật liệu… Vừa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh vừa kết hoạt động thu hồi nợ + Vốn tiền loại vốn có tính linh hoạt cao, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính luân chuyển cao Do đó, đối tượng gian lận tham ô tiêu cực doanh nghiệp Bởi vốn tiền cần quản lý chặt chẽ cần hạch toán theo nguyên tắc, chế độ hệ thống kế toán Việt Nam • Mục tiêu quản lý vốn tiền Tiền mặt thân tài sản không sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt dự trữ mục tiêu quan trọng + Đáp ứng nhu cầu giao dich chi chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế… trình hoạt động công ty + Dự phòng chi tiêu nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường công ty chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ tiền thu bán hàng chưa thu hồi kịp + Nắm bắt hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột mua nguyên vật liệu giá trị thị trường giảm… • Sự cần thiết quản lý vốn tiền Trang [Type text] Tiền loại tài sản có tinh linh hoạt cao, doanh nghiệp chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, tong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng tiền định Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp, tương ứng với quy mô kinh doanh định đòi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền định tương ứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Vốn tiền tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng Một yêu cầu công tác quản lý tài doanh nghiệp phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung vốn tiền doanh nghiệp Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, tài sản tiền + Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp + Tiền gửi ngân hàng: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu,… mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, toán trình sản xuất kinh doanh + Tiền chuyển: Là số tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng Trang [Type text] Tiền chuyển bao gồm: Tiền Việt Nam ngoại tệ 1.1.3 Phân loại vốn tiền + Căn vào tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Thứ nhất: Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành hay gọi ngân hàng trung ương có ngân hàng trung ương độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thứ 2: Tiền ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại tiền giấy Ngân hàng trung ương Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trương Việt Nam đồng đôla Mỹ, Bảng Anh,… Thứ 3: Vàng bạc, đá quý, kim loại quý: Là loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an toàn mục đích bất thường mục đích toán kinh doanh + Căn vào trạng thái tồn vốn tiền chia thành loại sau: Thứ nhất: Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp Thứ hai: Tiền gửi ngân hàng: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu,… mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, toán trình sản xuất kinh doanh Thứ ba: Tiền chuyển: Là số tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng Tiền chuyển bao gồm: Tiền Việt Nam ngoại tệ Trang [Type text] 1.2 Nội dung quản lý vốn tiền 1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp Tiền coi mạch máu lưu thông doanh nghiệp đòi hỏi phải có nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn tiền để tránh thất thoát gian lận + Doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng để gửi khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng + Triệt để sử dụng phương thức toán chuyển khoản hai bên mua bán + Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn kế hoạch nắm vững số dư tiền quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày + Mọi trường hợp thừa thiếu phải truy cứu trách nhiệm + Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, giữ lại mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán mà chi trả qua ngân hàng + Đối với doanh nghiệp Nhà Nước, cổ phần, liên doanh không bố trí kiêm nhiệm chức danh giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ người giữ chức danh có quan hệ tộc gia đình nhằm đảm bảo tính khách quan quản lý vốn + Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản phải thu, chi nhằm tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp + Tất khoản thu chi tiền phải thông qua quỹ không chi tiêu quỹ + Xác định rõ trách nhiệm quản lý tiền mặt thủ quỹ nhân viên kế toán tiền mặt 1.2.2  • Những nội dung quản lý vốn tiền doanh nghiệp Quản lý dòng tiền vào Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Trang [Type text] Tiền mặt cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Dự trữ thừa, thiếu hay không dự trữ tiền mặt khiến doanh nghiệp phải đối mặt với chi phí rủi ro lớn + Nếu dự trữ nhiều doanh nghiệp gặp nhiều rủi ro: • Rủi ro lãi xuất: Tiền mặt để két hay tài khoản ngân hàng • không sinh lời Chi phí biến đổi: Nếu giữ tiền mặt ngoại tệ doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro liên quan đến chuyển đổi ngoại tệ giá • • so với đồng tệ Mất giá lạm phát Mất uy tín với nhà cung cấp: Chậm trễ toán khoản đến hạn thiếu tiền mặt tổn hại đến tín nhiệm với đối tác ảnh • • hưởng đến mối quan hệ đôi bên Mất khoản ưu đãi tiền mặt toán kịp thời Tăng chi phí lãi vay: Thiếu hụt tiền mặt khiến doanh nghiệp tăng nguy vay ngắn hạn lượng tiền cần thiết để toán khoản phát sinh dự kiến tăng áp lực lên chi phí tài ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Từ rủi ro doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Điều giúp doanh nghiệp tránh khỏi rủi ro khả toán ngay, phải hạn toán rủi ro khả tận dụng hội kinh doanh tốt Có thể thấy, việc xác định mức tồn dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán, giữ uy tín với nhà cung cấp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao • Tăng tốc thu hồi tiền + Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh ( tăng tốc độ luân chuyển khoản phải thu) có sách bán hàng hợp lý áp dụng chiết khấu tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm Trang [Type text] + Quản lý chặt chẽ dòng tiền vào doanh nghiệp thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh…  • Quản lý dòng tiền Quản lý chặt chẽ khoản chi tiền doanh nghiệp + Cần xây dựng quy chế, nội dung quản lý khoản chi tiền mặt tránh nhầm lẫn , thất thoát, lạm dụng tiền doanh nghiệp nhằm mưu lợi cá nhân + Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt: Xác định rõ đối tượng, trường hợp mức độ tạm ứng tiền mặt, thời hạn tạm ứng đồng thời toán khoản tạm ứng hạn + Tất khoản chi tiền mặt phải thông qua quỹ không chi quỹ Việc xuất quỹ hàng ngày phải thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức hợp pháp Cuối ngày, thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ quỹ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế toán phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời + Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu ( Tăng thời hạn chiếm dụng vốn): với cách tăng tốc độ thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cần giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt Thay dùng tiền toán sớm hóa đơn mua hàng, người quản lý tài nên trì hoãn việc toán phạm vi thời gian cho phép Tuy nhên để thực chiếm dụng vốn, doanh nghiệp phải doanh nghiệp lớn có uy tín Vì để tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu uy tín  • Các biện pháp khác Chủ động lập kế hoạch vốn tiền ( kế hoạch luân chuyển vốn tiền) Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào dòng tiền cho thời kỳ( kế hoạch thường lập theo mùa, theo năm, theo quý, theo tuần, theo ngày) Có ba loại dự báo: Trang [Type text] • • • Dự báo ngắn hạn Dự báo trung hạn Dự báo dài hạn Khi lập kế hoạch cần ý tới thời điểm phát sinh số lượng khoản tiền, sở xem xét cân đối thu chi tiền Có trường hợp: +TH Dư thừa tạm thời vốn tiền Cần có kế hoạch sử dụng lượng vốn nhàn rỗi để nâng cao hiệu sinh lời vốn tránh tình trạng vốn nhàn rỗi tài khoản mà không đem lại đồng lài Trong giai đoạn phát triển, it doanh nghiệp thường xuyên có lượng tiền mặt dồi để phải xem xét đến vấn đề Tuy nhiên, số giai đoạn có tính chất mùa vụ, lượng tiền trở nên dư thừa xử lý cách: • • Cho vay có lãi suất Đầu tư vào sản phẩm có tính khoản cao + TH Thiếu hụt vốn tiền Cần tìm nguồn bù đắp thiếu hụt cách vay thêm vốn, mua chịu nhà cung cấp vật tư, phát hành cổ phiếu, giấy tờ có giá Trường hợp thiếu hụt trầm trọng cần phải xem xét thắt chặt chi tiêu ( khoản chưa cần thiết chuyển sang kì sau) + TH Đầu tư vào dự án nhằm kiếm lời • Quản trị thu chi tiền mặt + Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt: Doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi tiền mặt tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp để mưu cầu cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi cập nhập biến động số dư tài khoản tiền gửi + Tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ • Chọn lựa đối tác ngân hàng Trang 10 [Type text] phẩm giảm sút Kéo dài sách làm tình trạng không tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thêm trầm trọng Hơn nữa, việc thu hẹp mức khoản đầu tư bên làm cho doanh nghiệp thêm nhiều hội kiếm lời Ngoài khoản chi trả nhà cung cấp tăng mạnh (hơn 77%) Điều cho thấy doanh nghiệp có xu hướng trả nợ nhà cung cấp nhiều khoản phải thu khách hàng lại có xu hướng giảm Điều cho thấy khả chiếm dụng vốn doanh nghiệp không tốt Tiền chi cho người lao động giảm mạnh Do doanh nghiệp thực sách thu hẹp quy mô sản xuất nên việc cắt giảm nhân công điều tất yếu Tuy nhiên việc cắt giảm nhiều khoản chi chi người lao động ảnh hưởng đến đời sống họ Điều tác động lớn tới hiệu hoạt động họ, ảnh hưởng trực tiếp tới kết họat động sản xuất kinh doanh • Các hạn chế khác Năm 2012 vốn tiền công ty giảm sút dẫn đến khả toán giảm theo, đặc biệt khả toán tức thời nhỏ Mặt khác, khoản nợ công ty hết hạn mà chưa toán, hình thức đảm bảo lại tín chấp Vì kéo dài thêm thời gian trả nợ ảnh hưởng đến uy tín công ty Thêm vốn tiền mặt năm vừa qua tăng lên tiền gửi ngân hàng lại giảm xuống Trang 42 [Type text] CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội: - Xu toàn cầu hóa, quốc tế hóa tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế nước giới dễ dàng hội nhập, tiếp thu thành tựu khoa học, công nghệ, liên kết kinh tế, từ tạo điều kiện cho kinh tế Việt Nam nói chung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng thuận lợi việc giao dịch, ký kết hợp đồng hợp tác với doanh nghiệp nói riêng thuận lợi việc giao dịch, ký kết hợp đồng hợp tác với doanh nghiệp nước Nhưng tạo thách thức doanh nghiệp như: cạnh tranh ngày khốc liệt , chịu ảnh hưởng tình hình kinh tế xã hội giới tỷ giá, giá xăng dầu, tình hình trị, nên giá đầu vào doanh nghiệp thường xuyên biến động - Sau khủng hoảng kinh tế tài năm 2008 toàn giới làm kinh tế nước bị ảnh hưởng nặng nề kinh tế dần hồi phục lại quỹ đạo Việt Nam nước nhỏ, kinh tế phát triển không nằm ảnh hưởng có ảnh hưởng định tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ảnh hưởng lạm phát thời gian vừa qua làm cho nhu cầu tiêu dùng mặt hàng giảm mạnh Tuy kinh tế có dấu hiệu hồi phục lạm Trang 43 [Type text] phát mức cao khó kiểm soát ảnh hưởng tới tâm lý khách hàng gây khó khăn cho việc tiêu thụ - Trong thời gian gần đâymặc dù hỗ trợ nhà nước việc vay vốn, tình hình kinh tế xã hội có nhiều biến động, lạm phát tăng cao, giá vàng nhảy múa liên tục năm vừa qua, chứng khoán xuống dốc, bất động sản gặp nhiều khó khăn, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khó khăn, nợ xấu ngân hàng cao từ khó khăn ngân hàng chặt chẽ việc thẩm định cho vay vốn, mặt khác lãi suất vay vốn năm 2011còn cao - Các giá nguyên vật liệu đầu vào tăng liên tục xu hướng biến động phức tạp khó kiểm soát, đặc biệt giá xăng dầu tăng làm tăng hàng loạt khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty: Đối với tất doanh nghiệp nói chung, lợi nhuận mục tiêu hàng dầu để hướng tới Muốn sản xuất phải tăng trưởng phát triển Công ty cổ phần Chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội ngoại lệ Mặc dù năm vừa qua gặp phải nhiều khó khăn, kinh doanh thua lỗ, dựa vào truyền thống lâu đời, tảng sẵn có tình hình kinh tế-xã hội nay, công ty đề định hướng để tăng doanh thu, lợi nhuận phát triển Cụ thể: - Đẩy mạnh, xúc tiến thương mại, tăng cường xây dựng mối quan hệ làm ăn, tìm kiếm đối tác - Giữ vững truyền thống uy tín xây dựng với khách hàng Luôn đảm bảo sản phẩm công ty đến tay khách hàng đạt đầy đủ tiêu chuẩn cam kết, thực hợp đồng thời hạn Trang 44 [Type text] - Nâng cao công tác xây dựng nhu cầu vốn, xác định nhu cầu khoản mục thời hợp lý, tránh lãng phí hay thiếu hụt Thực sách huy động vốn phù hợp với giai đoạn, thời kỳ cho có lợi - Thực hành tiết kiệm để giảm tối đa chi phí, tiến tới giảm giá thành sản phẩm để nâng cao vị cạnh tranh thị trường - Không ngừng nâng cao chất lượng dây chuyền sản xuất, thực bảo trì, bảo dưỡng máy móc, thiết bị định kỳ, theo sát thông tin tiến khoa học kỹ thuật để kịp thời có bổ sung, thay đổi, tránh tình trạng để sản phẩm lỗi thời, không bán - Chú trọng công tác tuyển dụng, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho cán quản lý, công nhân viên Đào tạo, nâng cao tay nghề cho thợ sản xuất Không ngừng cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động - Thường xuyên tổ chức giám sát, kiểm tra chất lượng sản phẩm, quy trinh sản xuất, hệ thống công tác để tìm mặt hạn chế để khắc phục, đồng thời phát huy mặt mạnh 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội: Trang 45 [Type text] 3.2.1 Quản lý dòng tiền vào Để tăng dòng tiền vào doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý chặt chẽ dòng tiền vào doanh nghiệp Cụ thể: + Cải thiện công tác quản lý hoạt động bán hàng nhằm tăng doanh thu bán hàng Từ tăng dòng tiền vào từ hoạt động bán hàng Việc phấn đấu tăng khối lượng sản xuất tiêu thụ sở đảm bảo chất lượng phương hướng quan trọng giúp cho doanh nghiệp phấn đấu tăng lợi nhuận nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Để gia tăng lợi nhuận, bên cạnh việc phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá thành, doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến vấn đề mở rộng thị trường kinh doanh, thúc đẩy bán hàng tăng doanh thu tiêu thụ Tình hình tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp năm gần liên tục giảm sút, tiêu phản ánh kết kinh doanh giảm giảm mạnh sang năm 2012 công ty bị thua lỗ 10 tỷ VNĐ Công ty cần có biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm giảm giá thành để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu cho doanh nghiệp Để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm cần: - Tích cực hoạt động quảng cáo, maketing để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh… - Nâng cao chất lượng sản phẩm thông qua việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho thợ người trực tiếp tạo sản phẩm cho công ty quan trọng, nên cần có biện pháp sau: Xây dựng chiến lược lâu dài công tác đào tạo bồi dưỡng công nhân kỹ thuật, đặc biệt nắm bắt yêu cầu kỹ tác nghiệp đảm bảo phù hợp theo tiêu chuẩn Đào tạo nhân viên mới, tiến hành cọ sát nhiều với thực tế, thực nghiệm, cần có người hỗ trợ bảo hướng dẫn nhiệt tình Đào tạo thường xuyên: cử đào tạo, đào tạo chỗ Trang 46 [Type text] khóa huấn luyện Kết sau khóa học đảm bảo đầy đủ để công ty đánh giá hiệu phương pháp hình thức đào tạo.Công ty cần nghiêm túc nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động, có chế thưởng phạt gắn liền với lợi ích cuả công nhân - Chú trọng đầu tư thêm vốn để khai thác thị trường: việc nghiên cứu thị trường cần thiết để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty.Công tác nghiên cứu thị thị trường công ty cần thực biện pháp sau: Công ty cần xây dựng đào tạo số nhân viên có lực làm công tác để nghiên cứu thị trường thật tốt, tuyển dụng thêm nhân viên để đảm nhiệm công tác Thường xuyên điều tra lấy ý kiến khách hàng để từ có phương hướng điều chỉnh sản xuất, việc cung cấp dịch vụ để đưa thị trường sản phẩm chất lượng phù hợp Thực tốt dịch vụ trước sau bán hàng, cung cấp dịch vụ Xúc tiến hoạt động quảng cáo sản phẩm công ty thông qua phương tiện đại chúng Những quảng bá sản phẩm dịch vụ công ty đến khách hàng Qua nâng cao uy tín công ty, mở rộng thị trường - Đa dạng hóa hình thức bán hàng, nâng cao tổ chức bán hàng nhằm tăng lợi nhuận cho công ty Để đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm phải đa dạng hóa hình thức bán hàng Mặt khác, công ty cần tiến hành hoạt động xúc tiến bán sản phẩm để tránh ứ đọng vốn áp dụng sách khuyến khích tiêu thụ như: giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn, hỗ trợ giá bán cho khách hàng có đơn đặt hàng lớn Trong công tác cung cấp dịch vụ sửa chữa, công ty cần có thêm dịch vụ kèm theo tư vấn cho khách hàng sử dụng lâu bền máy móc thiết bị khách hàng nguyên nhân dẫn đến tình trạng hư hỏng đó, để khách hàng có thêm thông tin sử sụng tốt máy móc Trang 47 [Type text] Ngoài số phương pháp để mở rộng thị trường tiêu thụ trọng xây dựng củng cố thị trường mình, quan hệ tốt với khách hàng, tạo điều kiện cung ứng sản phẩm, dịch vụ toán tiến hành cách thuận lợi cho khách hàng Cung cấp dịch vụ sửa chữa chỗ, có tăng thêm khoản chi phí lại giảm nhiều khoản chi phí khác, đáp ứng nhu cầu khách hàng, sản phẩm sửa chữa hỏng di chuyển dễ dàng Nhận bảo tu, bảo trì chỗ, phát triển sang địa phương khác - Nâng cấp sở hạ tầng, cải tiến công nghệ máy móc Tài sản cố định yếu tố định đến suất, chất lượng sản phẩm nên việc quản lý, công tác nâng cấp bảo dưỡng tài sản cố định đóng vai trò quan trọng định đến khả tiêu thụ doanh nghiệp thị trường Trong năm 2012 công ty gần hoạt động đầu tư mua sắm trang bị tài sản cố định thực tế máy móc công ty lạc hậu, cũ kỹ nhiều tài sản cố định khấu hao hết từ năm 2010 đến công ty đem sử dụng để sản xuất kinh doanh Điều làm giảm chất lượng sản phẩm, giảm khả cạnh tranh công ty thị trường Công ty cần có biện pháp khắc phục tình trạng công ty cần • Phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu không sử dụng cho mục đích • SXKD để lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn Tận dụng tối đa công suất TSCĐ sử dụng mua sắm • đưa vào sử dụng Thường xuyên theo dõi trạng TSCĐ, làm tốt công tác bảo • dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị, tu sửa nhà xưởng Tiếp tục đẩy mạnh chế phân cấp quản lý TSCĐ, giao TSCĐ cho phận, phòng ban, phân xưởng cách rõ ràng, quy định trách nhiệm bảo quản, sử dụng Trang 48 [Type text] • Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu TSCĐ từ khâu mua sắm đến khâu sử dụng Ngoài việc đầu tư, đại hóa TSCĐ để sử dụng có hiệu phân cấp quản lý TSCĐ, giao TSCĐ cho phận, phòng ban đơn vị cách rõ ràng, quy trách nhiệm bảo quản, bảo dưỡng thường xuyên cho TSCĐ, nêu cao tinh thần trách nhiệm người sử dụng, thực quy trình kỹ thuật chế độ bảo dưỡng để trì lực sản xuất TSCĐ Mọi TSCĐ công ty cần có hồ sơ để theo dõi quản lý riêng, cuối năm tài phải tiến hành kiểm kê, trường hợp thừa thiếu phải lập biên bản, tìm nguyên nhân có biện pháp sử lý Cần thường xuyên bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ để phục hồi giá trị sử dụng, nâng cao lực sản xuất, kéo dài tuổi thọ TSCĐ + Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu: Quản lý khoản phải thu vấn đề quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp liên quan chặt chẽ đến tiêu thụ sản phẩm công tác kiểm soát bảo toàn vốn lưu động doanh nghiệp Khoản phải thu đối tượng khác lại tăng lên mà chủ yếu đối tác kinh doanh bị phá sản, khả toán không chắn Dự phòng khoản phải thu khó đòi tăng lên Điều định làm tăng chi phí quản lý thu hồi nợ công ty có nguy bị vốn Bên cạnh số vòng quay khoản phải thu giảm xuống kỳ thu tiền bình quân tăng lên cho thấy vốn đầu tư vào cung cấp tín dụng sử dụng không hiệu Chứng tỏ khâu bán hàng doanh nghiệp yếu kém, công tác tìm hiểu đối tác, xem xét điều kiện để bán chịu doanh nghiệp chưa tốt Xét quy mô bị chiếm dụng nhỏ vốn chiếm dụng vốn chiếm dụng lại chiếm dụng cổ đông nên dễ ảnh hưởng đến niềm tin cổ đông vào công ty Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu: Trang 49 [Type text] -Xác định sách tín dụng thương mại với khách hàng: Công ty tăng cường sách bán chịu mức độ phù hợp với tình trạng tài doanh nghiệp để mở rộng thị trường kích thích tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -Phân tích khách hàng xác định đối tượng bán chịu: Công ty cần xác định bán chịu cho an Muốn cần thẩm định độ rủi ro, khả trả jvaf uy tín khách hàng khách hàng tiềm nang để đưa định thực hợp đồng bán chịu -Xác định thời hạn toán: Công ty cần xem xét thời hạn toán, chiết khấu toán dựa uy tín khách hàng, đặc điểm kinh doanh công ty quy mô hợp đồng -Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu cách mở sổ theo dõi nợ phải thu tình hình toán với khách hàng theo công thức: Npt= Sd *kpt Trong Npt : nợ phải thu dự kiến kỳ Sd: Doanh thu bán hàng bình quân năm Kpt: Kỳ thu tiền bình quân năm -Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ: • Chuẩn bị sẵn sàng chửng từ cần thiết với khoản nợ đến hạn • • • • toán Thực biện pháp kịp thời thu hồi nợ đến hạn Chủ động biện pháp tích cực, phù hợp để thu hồi xử lý nợ hạn Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo toàn vốn Xem xét khả bán nợ cho công ty mua bán nợ 3.2.2 Quản lý dòng tiền Trang 50 [Type text] + Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho: Với doanh nghiệp, việc quản lý tốt HTK , dự trữ mức hợp lý điều quan trọng hàng đầu việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nói riêng VKD nói chung Đặc biệt doanh nghiệp sản xuất, giá trị HTK chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn việc quản lý HTK lại có ý nghĩa định đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp.Về hàng tồn kho, khoản mục thành phẩm hàng hóa tăng lên cho thấy khả tiêu thụ giảm Mà đặc trưng sản phẩm ngành kỹ thuật dễ bị hao mòn vô hình nên số tồn kho không tiêu thụ phải tồn kho lâu Hơn nữa, công ty phải xem xét lại nguyên nhân gây tồn kho hàng hóa chất lượng sản phẩm năm vừa qua, công ty có khoản lớn hàng bán bị trả lại Các biện pháp nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho cho doanh nghiệp: - Công ty nên theo dõi tình hình giá cả, tỷ giá, lượng thành phẩm tồn kho, nhu cầu đặt hàng với dịch vụ sửa chữa, xây lắp, khí để có kế hoạch cung cấp kịp thời Như công tác dự báo, lên kế hoạch dự trữ HTK năm tới vô quan trọng cấp thiết Nó giúp công ty tiết kiệm nguồn vốn bị ứ đọng thành phẩm tồn kho, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ - Công ty nên sử dụng mô hình quản lý HTK phù hợp để xác định mức tồn kho hợp lý - Công ty cần có chiến lược giảm giá thành phẩm tồn kho năm trước giảm giá khoảng – 10% giá bán sản phẩm Việc giúp đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, thu tiền để tái sản xuất + Tăng cường công tác quản lý khoản chi phí trình sản xuất nhằm giảm giá thành sản phẩm, giảm chi phí từ tối thiểu hóa dòng tiền Trang 51 [Type text] cho doanh nghiệp Việc tiết kiệm chi phí giúp doanh nghiệp bớt lượng vốn bỏ vào sản xuất Hoặc mở rộng quy mô sản xuất mà không cần bor thêm vốn ( bỏ vốn hơn) Với ý nghĩa đó, việc làphấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành yêu cầu đặt nhằm tăng lợi nhuận nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Để thực điều này, công ty phải giảm bớt khoản chi phí sau: - Đối với chi phí nhân công: Giảm đến mức tối thiểu số CNV biên chế, giữ lại cán có lực công nhân có nghiệp vụ cao - Đối với chi phí NVL: Đây phận chi phí có tỷ trọng lớn giá thành Muốn giảm chi phí cho khoản mục cần phải thực triệt để biện pháp tiết kiệm từ khâu thu mua đến khâu sử dụng - Đối với chi phí sản xuất chung: Đây khoản chi phí gián tiếp song tiết kiệm góp phần đáng kể giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Thực tế khoản chi phí bao gồm nhiều loại nguồn gốc để chứng minh Vì vậy, công ty cần có quy chế cụ thể nhằm hạn chế khoản chi phí cách hợp lý 3.2.3 Các biện pháp khác + Tăng cường công tác quản lý tiền mặt Vốn tiền yếu tố trực tiếp liên quan đến khả toán công ty tương ứng với quy mô kinh doanh định đòi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Đây loại tài sản có tính linh hoạt cao dễ bị tham ô thất thoát Chính mà việc quản lý vốn tiền quan trọng công tác quản lý tài Các giải pháp tăng cường quản lý vốn tiền: Trang 52 [Type text] Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý để đảm bảo khả toán tiền cần thiết kỳ tránh rủi ro khả toán, giữ uy tín cho doanh nghiệp với nhà cung cấp, giúp doanh nghiệp chớp hội kinh doanh thời đến - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu chi tiền, xây dựng nội quy quản lý khoản phải thu chi tiền để tránh tham ô, thất thoát tiền - Tất khoản thu chi tiền phải thông qua quỹ không thu chi quỹ - Phải có phân định kế toán viên thủ quỹ Xuất nhập quỹ tiền mặt phải thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm kê đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ quỹ kế toán - Thường xuyên đảm bảo khả toán cho khoản nợ đến hạn toán ông ty KẾT LUẬN Trong chế thị trường nay, đặc biệt trình hội nhập hóa kinh tế khu vực giới, Vốn tiền yếu tố quan trọng, có tính định bậc hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn ý nghĩa doanh nghiệp mà góp phần nâng cao hiệu toàn kinh tế- xã hội đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế Trên tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công tác, quản lý sử dụng vốn Công ty Cổ phần chế tạo biến vật liệu điện hà Nội Dựa vào tình hình thực tế, Trang 53 [Type text] em mạnh dạn đưa số giải pháp mang tính kiến nghị đến công ty nhằm góp phần cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty Em hy vọng tin tưởng thời gian tới công ty thực cách đồng giải pháp cải thiện tình hình nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Mặc dù trình thực tập, em nỗ lực công việc thời gian ngắn không cho phép em sâu nghiên cứu cách tỉ mỉ hơn, cộng với kiến thức có hạn nên luận văn em chắn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý, bảo thầy cô môn Tài doanh nghiệp, cán phòng Tài kế toán Công ty để đề tài em hoàn thiện Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy giáo Vũ Công Ty, người trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập hoàn thành đề tài, thầy cô giáo môn Tài Chính doanh nghiệp cán phòng Tài kế toán Công ty tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành đề tài Sinh viên thực : Bùi Thị Tuyết Lan Lớp CQ47/11.13 Hà Nội ngày tháng năm 2013 Trang 54 [Type text] DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (năm 2010) “ Giáo trình tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà (năm 2010) “ Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài TS Lưu Thị Hương (năm 2010) “ Giáo trình tài doanh nghiệp”, NXB Đại học kinh tế quốc dân Trang 55 [Type text] PHỤ LỤC Phụ lục 1: Nhận xét đơn vị thực tập Phụ lục 2: Nhận xét người hướng dẫn thực tập Phụ lục 3: Nhận xét người phản biện Trang 56 [...]... II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu chung về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội *Tên công ty: + Tên đầy đủ: công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội + Tên giao dịch: công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện Hà Nội *Địa... biến thế hoạt động trở lại - Năm 2005 Nhà máy chế tạo biến thế cổ phần hoá và lấy tên là: Công ty CP Chế tạo biến thế Hà Nội Trang 13 [Type text] - Cũng năm 2005 Công ty CP Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội sáp nhập Công ty CP Thiết bị điện Hà Nội vào và lấy tên là Công ty CP Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội và hoạt động cho đến ngày hôm nay Trong suốt những năm chiến tranh chống Mỹ và. .. máy Chế tạo biến thế lại tách 01 phân xưởng Vật liệu cách điện để thành lập Nhà máy Vật liệu cách điện tại Cầu Diễn – Hà Nội Nhà máy này chủ yếu sản xuất các thiết bị cao thế và vật liệu cách điện - Năm 1994: Nhà máy Chế tạo biến thế liên doanh với tập đoàn ABB thành lập liên doanh CTBT – ABB ABB là tập đoàn sản xuất thiết bị điện lớn nhất thế giới của Thuỵ Sĩ và Thuỵ Điển - Năm 1999 Nhà máy Chế tạo biến. .. việc thành lập Nhà máy thiết bị điện số 4 ở Đồng Nai ngày hôm nay - Năm 1983: Do nhu cầu phát triển của nghành thiết bị đo, Nhà máy Chế tạo biến thế đã tách 01 phân xưởng đồng hồ đo để thành lập Công ty Thiết bị đo điện tại số 10 – Trần Nguyên Hãn và toàn bộ bộ phận Chế tạo biến thế di chuyển xuống Đuôi cá ở Thanh Trì - Năm 1986: Do nhu cầu phát triển của nghành thiết bị điện và vật liệu cách điện Nhà... những năm gần đây Tình trạng này do nhiều nguyên nhân gồm cả tình hình kinh tế khó khăn chung do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu và cả nguyên nhân chủ quan do những yều kém hạn chế trong công tác quản lý vốn nói riêng và công tác quản trị tài chính của công ty nói chung 2.2.2 Thực trạng lập kế hoạch vốn bằng tiền - Quy mô vốn bằng tiền: Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2012 giảm 4.422.664.708... hiện nay do hàng Trung Quốc giá rẻ tràn lan trên thị trường, nạn hàng giả, hàng nhái cộng với việc phải cạnh tranh với 78 công ty trong cùng ngành và các công ty nước ngoài nên gần đây công ty gặp phải một số khó khăn trên thị trường tiêu thụ - Lực lượng lao động: Công ty hiện tại có 183 cán bộ, công nhân viên có trình độ tay nghề cao Trang 17 [Type text] 2.2 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền trong doanh... bán lẻ hàng hóa, vật tư thiết bị điện, điện tử thông tin viễn thông - Kinh doanh dịch vụ nhà hàng, ăn uống và cho thuê văn phòng (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, quán bar, vũ trường) - Sản xuất, mua bán máy biến áp và các loại thiết bị điện, khí cụ điện, vật liệu điện, máy móc kỹ thuật điện có điện áp đến 110KV - Kinh doanh xuất nhập khẩu các loại vật tư thiết bị điện và vật liệu cách điện. .. biệt nợ dài hạn của công ty không còn Tuy nhiên năm 2012 công ty vẫn còn nợ ngắn hạn nên việc chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền giảm cần phải được công ty xem xét và đảm bảo khả năng thanh toán, giữ uy tín của công ty với nhà tín dụng, nhà cung cấp cũng như người lao động… -Biến động cơ cấu vốn bằng tiền qua hai năm 2011 và 2012 Ta có biểu đồ phản ánh cơ cấu vốn bằng tiền trong doanh nghiệp... phiếu của Công ty được niêm yết và giao dịch tại SGD Chứng khoán HN với số VĐL là 30 tỷ đồng - Hình thức tổ chức pháp lý hiện tại: công ty cổ phần - Quy mô vốn điều lệ: 35.000.000.000 VNĐ - Mệnh giá cổ phần: 10.000 VNĐ 2.1.2 Chức năng, ngành nghề kinh doanh: - Sửa chữa, bảo dưỡng các thiết bị điện công nghiệp có điện áp đến 110KV - Xây lắp đường dây và trạm biến áp có điện áp đến 110KV - Đại lý, ký gửi,... bởi ngân hàng khác + Phải có phân định rõ ràng trong quản lý tiền giữa nhân viên kế toán tiền mặt với thủ quỹ: Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu chi tiền mặt hợp lý Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ hàng và thu lợi từ các dịch vụ • Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phép công ty tìm ra ... II: Thực trạng công tác quản lý vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn tiền công ty cổ phần chế tạo biến vật. .. BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu chung công ty 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội *Tên công. .. 2005 Nhà máy chế tạo biến cổ phần hoá lấy tên là: Công ty CP Chế tạo biến Hà Nội Trang 13 [Type text] - Cũng năm 2005 Công ty CP Chế tạo biến Vật liệu điện Hà Nội sáp nhập Công ty CP Thiết bị điện