ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Lương Văn chiến iii MỤC LỤC Trang bìa i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU -vi LỜI MỞ ĐẦU -1 Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng. CHƯƠNG -3 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP -3 1.1 VLĐ nguồn hình thành VLĐ Doanh Nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.3Nguồn hình thành VLĐ DN .6 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu sử dụng VLĐ 13 CHƯƠNG 16 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ TẠI TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG -16 2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh tổng công ty khí xây dựng 16 2.1.1 Quá trình hình thành : 16 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh của Tổng công ty khí xây dựng: 17 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Tổng công ty khí xây dựng 22 2.2 Tình hình vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty khí xây dựng 24 2.2.1 vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của công ty: 24 2.2.2 Tình hình quản lý và sử dụng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty: 30 2.2.2.1 Khái quát về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ở công ty: .30 2.2.2.2 Tình hình quản lý vốn bằng tiền và khả toán: 32 2.2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Tổng công ty khí xây dựng: .41 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 43 2.3.1 Nhũng ưu điểm: 43 2.3.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân: 43 CHƯƠNG 45 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG 45 iv 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian tới 45 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội: 45 3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt động của công ty: .45 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổchức- sử dụng vốn lưu động ở Tổng công ty khí xây dựng 47 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ tới cho hợp lý: 47 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 48 3.2.3 Đẩy mạnh hoạt động marketing .52 3.2.4 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 54 3.2.5 Cải tiến thiết bị sản xuất, đại hóa máy móc, xây dựng nhà xưởng 54 3.2.6.Một số biện pháp khác 55 3.3 Một số kiến nghị: 56 3.3.1 Về phía nhà nước: 56 3.3.2 Về phía công ty: 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC v DANH MỤC VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên HTK: Hàng tồn kho HH: Hàng hoá NVL : Nguyên vật liệu TP: Thành phẩm SPDD: Sản phẩm dở dang TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định 10 VCSH: Vốn chủ sở hữu 11 PTPNK: Phải trả phải nộp khác 12 CKPTNN: Các khoản phải trả nhà nước vi DANH MỤC BẢNG BIỂU I Bảng: Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm gần Bảng 2.1 Một số tiêu tài chủ yêu Tổng công ty khí xây dựng Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tài sản, nguồn vốn công ty Bảng 2.4 Nhu cầu vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng năm 2012 Bảng 2.5 Một số tiêu đánh giá mức độ tự chủ tài công ty Bảng 2.6 Cơ cấu biến động tài sản, nguồn vốn Bảng 2.7 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty năm 2012 Bảng 2.8 Cơ cấu nợ ngắn hạn công ty năm 2012 Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2012 10 Bảng 2.10 Kết cấu nguồn vốn công ty năm 2012 11 Bảng 2.11 Các hệ số khả toán 12 Bảng 2.12 Tình hình quản lý khoản phải thu năm 2012 13.Bảng 2.13 Tình hình thu hồi nợ công ty năm 2012 14.Bảng 2.14 Tình hình công nợ công ty năm 2012 15.Bảng 2.15 Cơ cấu hàng tồn kho năm 2012 16.Bảng 2.16 tình hình luân chuyển hàng tồn kho 17.Bảng 2.17 Tổng hợp tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2011-2012 II Sơ Đồ: sơ đồ tài trợ vốn kinh doanh công ty năm 2011(tại ngày 31/12/2011) sơ đồ tài trợ vốn kinh doanh công ty năm 2012(tại ngày 31/12/2012) LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu việc sử dụng vốn lưu động (VLĐ), qua thời gian thực tập Tổng công ty khí xây dựng, giúp đỡ tập thể công nhân viên công ty, hướng dẫn tận tình PGS TS Vũ Công Ty, vận dụng lý luận học vào thực tiễn em mạnh dạn sâu nghiên cứu vấn đền qua luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình sử dụng vốn lưu động công ty hiệu sử dụng vốn số năm gần Mục đích nghiên cứu nhằm phân tích đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Từ rút kinh nghiệm giải pháp cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm Bên cạnh đó, tìm hiểu mặt ưu, nhược điểm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu phạm vi toàn doanh nghiệp năm 2010, 2011 2012 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu tài liệu liên quan tới vấn đề nghiên cứu, phương pháp thống kê, mô tả số liệu - Phương pháp tỷ số, so sánh tiêu - Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu, so sánh đối Kết cấu luận văn: Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn chia thành chương: “Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng” Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình PGS.TS Vũ Công Ty, giúp đỡ Ban lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên phòng Tài –kế toán Tổng công ty khí xây dựng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VLĐ nguồn hình thành VLĐ Doanh Nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động * Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tải sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí trả trước - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong trình sản xuất doanh nghiệp gắn liền với trình lưu thông Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tải sản lưu động lưu thông chuyển hóa lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Số vốn gọi vốn lưu động Vì “VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động: - Một là, VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khác hẳn với vốn cố định VLĐ thay đổi hình thái biểu từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển thành vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Do có chuyển đổi không ngừng lên VLĐ thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác giai đoạn mà vốn qua - Hai là, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, giá trị VLĐ chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm thu hồi lần kết thúc chu kỳ kinh doanh tạo nên tuần hoàn VLĐ - Ba là, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh.do hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên liên tục nên tuần hoàn vốn lưu động lặp đi, lặp lại có tính chu kỳ tạo thành chu chuyển VLĐ Quá trình vận động VLĐ chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động VLĐ sở để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng có hiệu VLĐ cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có tiêu thức phân loại sau:  Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ chia làm loại: - Vốn tiền khoản phải thu: + Vốn tiền gồm: tiền mặt quĩ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn + Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, khoản trả trước cho người bán, khoản phải thu khác… - Vốn hàng tồn kho: + Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm + Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hoá dự trữ  Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Đồng thời, thông qua cách phân loại này cũng có thể tìm các biện pháp phát huy chức các thành phần vốn và biết được kết cấu VLĐ theo hình thái biểu hiện để định hướng điều chỉnh hợp lý, có hiệu quả  Dựa theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh VLĐ chia thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ nhỏ - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất gồm khoản: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước CHỈ TIÊU ĐVT 1.Doanh thu bán hàng 2.Doanh thu thuần 3.Lợi nhuân sau thuế 4.VLĐ bình quân 5.Giá vốn bán hàng 6.HTK bình quân 7.Các khoản phải thu BQ 8.Vòng quay VLĐ(2/4) 9.Kỳ luân chuyển VLĐ(360/8) 10.Hàm lượng VLĐ(VLĐ/TS) 11.TSLN sau thuế/VLĐ(%) 12.Số vòng quay HTK(5/6) 13.Số ngày vòng quay HTK 14.số vòng quay các khoản phải thu(2/7) 15.Kỳ thu tiền bình quân 16.Mức tiết kiệm VLĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Vòng Ngày Vòng Ngày Vòng Ngày VNĐ Năm 2011 Năm 2012 429.999.626.193 598.758.860.667 429.999.626.193 598.758.860.667 -5.435.268.642 9.356.042.786 616.574.340.371 661.997.655.217 400.210.275.101 565.759.385.471 144.307.438.198 152.560.219.717 428.564.198.446 444.074.537.853 0,7 0,9 514,28 400 0,38 0,43 -0,88 1,41 2,98 3,92 120,80 91,83 1,003 1,348 131,04 102,66 TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA Số 125D - Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ(%) 168.759.234.474 168.759.234.474 14.791.311.428 45.423.314.846 165.549.110.370 825.278.519 15.510.339.407 0,2 -114,28 0,05 1,88 0,94 -28,97 0,345 -28,38 -190.072.673.880 39,24 39,24 -272,13 7,36 41,36 5,72 3,62 28,57 -22,22 13,15 213,63 31,54 -23,98 34,39 -21,65 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn II I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Mã Thuyết số minh 100 110 111 112 120 121 Số cuối năm Số đầu năm 618.292.203.453 6.859.968.406 6.859.968.406 705.703.106.980 18.795.321.851 18.795.321.851 32.590.300.000 32.590.300.000 5.686.917.958 5.686.917.958 V.03 474.679.425.669 209.100.839.455 53.663.654.327 7.314.317.292 413.469.650.038 167.316.407.451 44.217.948.911 6.648.457.285 V.04 215.756.403.926 202.393.723.875 V.05 69.630.645.310 69.630.645.310 235.489.794.124 235.489.794.124 34.531.864.068 32.261.423.009 V.01 V.02 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 B I II Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà Nước Giao dich mua bán lại trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn 152 154 V.06 157 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 V.07 222 223 224 225 226 227 V.08 228 229 230 V.09 240 241 241 250 V.10 10.613.473 10.613.473 34.521.250.595 904.659.128.272 32.250.809.536 911.197.490.652 533959826973 48211477690 74.439.513.677 -26.228.035.987 556.376.090.933 53.428.374.475 74.404.374.475 -20.976.602.839 330.158.006.689 330.158.006.689 155.590.342.594 172.789.709.769 359.954.841.864 346.304.829.080 I IV A I 10 11 II Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐXD Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 V.11 V.12 V.13 V.14 V.16 306.287.425.446 73.620.354.075 15.159.198.011 -35.112.135.668 10.744.459.435 1.099.983.400 9.644.476.035 276.849.903.457 73.564.554.075 20.916.715.000 -25.026.343.452 8.516.570.639 870.395.848 7.646.174.791 1.522.951.331.725 1.616.900.597.632 1.415.809.403.516 1.084.295.395.733 124.105.514.182 169.886.099.948 270.267.884.947 18.012.443.203 2.607.760.767 38.878.219.338 1.512.676.920.874 1.078.695.254.809 167.831.562.396 154.780.621.103 299.496.888.991 16.112.852.358 3.545.522.521 18.176.968.529 460.550.743.838 418.769.109.401 -13.270.490 331.514.007.783 18.270.490 433.981.666.065 B I 10 II Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 331 332 333 334 335 336 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 430 430 433 440 V.17 V.18 V.19 84.719.651.160 91.660.403.160 406.692.149 436.878.772 246.387.664.474 107.141.928.209 103.679.506.597 115.908.014.954 341.884.384.133 104.223.676.758 100.689.826.578 115.908.014.954 -17.475.874.553 157.198.610 78.338.037 31.606.459 4.980.223.090 3.462.421.612 3.176.707.322 285.714.290 1.522.951.331.725 -11.109.511.786 157.198.610 78.338.037 31.606.459 -4.375.819.696 3.533.850.180 3.176.707.322 357.142.858 1.616.900.597.632 Tài sản thuê Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại EUR USD Dự toán chi hoạt động 001 002 003 004 007 254.883.357 1.266.345.368 254.883.357 1.266.345.368 80,66 2.979,70 80 1.408,12 008 Ghi : Các tiêu có số liệu âm ghi ( ) Lập, ngày tháng 03 năm 2013 TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA Số 125D - Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính : VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số năm Số năm trước 1 1 -1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu -2 01 02 -3 VI.20 -4 598.758.860.667 -5 429.999.626.193 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 11 20 21 22 23 24 25 VI.21 VI.22 598.758.860.667 565.759.385.471 32.999.475.196 55.008.979.482 49.075.443.434 38.376.908.836 429.999.626.193 400.210.275.101 29.789.351.092 50.785.023.267 50.573.252.078 43.571.851.499 27.466.406.366 38.296.123.229 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11.466.604.878 -8.295.000.948 Thu nhập khác 31 VI.25 1.918.812.585 3.940.830.771 Chi phí khác 32 VI.26 1.464.071.734 1.081.098.465 Lợi nhuận khác 40 454.740.851 2.859.732.306 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 11.921.345.729 5.435.268.642 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.27 7.128.907.130 7.646.174.791 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.28 -4.563.604.187 -7.646.174.791 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 9.356.042.786 -5.435.268.642 VI.23 VI.24 Lập, ngày tháng 03 năm 2013 TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA Số 125D - Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính : VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn II I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 Số cuối năm 705.703.106.980 18.795.321.851 18.795.321.851 Số đầu năm 527.445.573.761 13024858001 13024858001 5.686.917.958 5.686.917.958 5.686.917.958 5.686.917.958 413.469.650.038 167.316.407.451 44.217.948.911 6.648.457.285 443.658.746.853 173.486.801.125 48.796.421.324 6.468.703.072 202.393.723.875 -7.106.887.484 235.489.794.124 235.489.794.124 215.274.306.779 -367.485.447 53.125.082.272 53.125.082.272 32.261.423.009 11.949.968.677 B I II Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà Nước Giao dich mua bán lại trái phiếu phủ Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn 152 154 V.06 157 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 V.07 222 223 224 225 226 227 V.08 228 229 230 V.09 240 241 241 250 V.10 10.613.473 19.756.672 32.250.809.536 911.197.490.652 11.930.212.005 389.909.109.388 556.376.090.933 53.428.374.475 74.404.374.475 -20.976.602.839 107.733.555.468 52.422.353.283 67.778.854.234 -15.356.500.951 330.158.006.689 330.158.006.689 172.789.709.769 55.311.202.185 346.304.829.080 278.775.784.918 I IV A I 10 11 II Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐXD Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 V.11 V.12 V.13 V.14 V.15 276.849.903.457 73.564.554.075 20.916.715.000 -25.026.343.452 8.516.570.639 870.395.848 7.646.174.791 203.576.963.338 67.520.755.832 26.926.000.000 -19.247.934.252 3.399.769.002 3.399.769.002 1.616.900.597.632 917.354.683.149 1.512.676.920.874 1.078.695.254.809 167.831.562.396 154.780.621.103 299.496.888.991 16.112.852.358 3.545.522.521 18.176.968.529 802.482.416.896 694.059.764.304 141.649.552.452 135.081.361.156 54.480.125.495 7.535.756.758 2.697.169.910 5.994.396.270 418.769.109.401 346.637.167.753 -18.270.490 433.981.666.065 -15.765.490 108.422.652.592 B I 10 II Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 331 332 333 334 335 336 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 430 430 433 440 V.17 V.18 V.19 91.660.403.160 108.076.155.160 436.878.772 346.497.432 341.884.384.133 104.223.676.758 100.689.826.578 115.908.014.954 114.872.266.253 111.181.987.502 113.236.293.988 -11.109.511.786 157.198.610 78.338.037 31.606.459 -4.375.819.696 3.533.850.180 3.176.707.322 357.142.858 1.616.900.597.632 -4.931.575.401 102.937.504 64.772.760 31.606.459 2.677.952.192 3.690.278.751 3.261.707.322 428.571.429 917.354.683.149 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại EUR USD Dự toán chi hoạt động 001 002 003 004 007 254.883.357 1.347.591.800 254.883.357 1.266.345.368 80,66 2.979,70 80,04 1.408,12 008 Ghi : Các tiêu có số liệu âm ghi ( ) Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2011 TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA Số 125D - Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính : VND -1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã số -2 01 02 Thuyết minh -3 VI.20 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 11 20 21 22 23 24 25 VI.21 VI.22 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40 50 CHỈ TIÊU 1 1 Số năm Số năm trước -4 429.999.626.193 -5 667.039.637.891 429.999.626.193 400.210.275.101 29.789.351.092 50.785.023.267 50.573.252.078 43.571.851.499 667.039.637.891 622.657.882.238 44.381.755.653 10.259.152.924 41.289.038.641 20.090.640.093 38.296.123.229 18.642.531.306 -8.295.000.948 -5.290.661.370 VI.25 3.940.830.771 8.600.469.858 VI.26 1.081.098.465 18.026.642.280 2.859.732.306 5.435.268.642 -9.426.172.422 -14.716.833.792 VI.23 VI.24 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.27 7.646.174.791 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.28 -7.646.174.791 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 -5.435.268.642 -14.716.833.792 Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2011 [...]... để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ 8 Ta có mô hình vốn: Tài sản lưu động Tt (2) (1) Tài sản cố định Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn thường xuyên Trong đó: (1): Nguồn vốn lưu động thường xuyên (2): Nguồn vốn lưu động tạm thời 1.2 Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Tổ chức đảm bảo được vốn lưu động. .. sản lưu động và các khoản nợ ngắn hạn hầu như là một nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối cùng của họ Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là với một số vốn lưu động nhất định nhưng doanh nghiệp tạo ra được nhiều doanh thu hơn và nhiều lợi nhuận 9 hơn hoặc đầu tư trang bị them cơ sở vật chất để mở rộng kinh doanh,tăng doanh thu, hạ thấp giá thành, tăng lợi nhuận Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. điện EDH: Khu công nghiệp Ngọc Hồi, km 14 Quốc lộ 1, Huyện Thanh Trì, Hà Nội 2.1.1 Quá trình hình thành : Tổng công ty Cơ khí xây dựng là một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo quyếtđịnh số 993/BXD-TCLĐ ngày 20/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng trên cơ sở tổ chức, sắp xếp lại các Nhà máy thuộc Liên liệp các Xí nghiệp Cơ khí xây dựng được thành lập từ năm 1975 Tổng công ty Cơ khí xây dựng chuyên... cơ khí phục vụ ngành xây dựng và các ngành khác, thi công lắp đặt các công trình xây dựng theo quy hoạch, kế hoạch phát triển của ngành xây dựng trong và ngoài nước, theo yêu cầu thị trường 17 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh của Tổng công ty cơ khí xây dựng: *Nghành nghề kinh doanh và các hoạt động chính: Ngành nghề : Tổng công ty cơ khí xây dựng chuyên sản xuất, kinh doanh thiết bị cơ. .. nghiệp Mặt khác, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại có ý nghĩa vô cùng to lớn, giúp doanh nghiệp đạt được mục đích kinh doanh của mình Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu tất yếu khách quan của mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Mặc dù hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố, chứ không phải chỉ đơn thuần do quản trị vốn lưu động tồi nhưng cũng cảm... ngắn hạn và dài hạn về phát triển Công ty, quyết định cơ cấu vốn, bầu ra cơ quan quản lý và điều hành hoạt động sản xuất của Công ty 2 Hội đồng Quản trị: - Cấp quản lý cao nhất của Công ty, quản trị Công ty giữa hai kỳ Đại hội - Các thành viên Hội đồng Quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra 19 - Hội đồng Quản trị đại diện cho các cổ đông, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên... tố để từ đó đưa ra những biện pháp quản lý thích hợp, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp 16 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ TẠI TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG 2.1 Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của tổng công ty cơ khí xây dựng *Giới thiệu chung Tên công ty: Tổng công ty cơ khí xây dựng Tên giao dịch: COMA Tên giao dịch quốc tế: Construction... độ cao, đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp luôn ở tình trạng tốt nhất và mức chi phí cho việc sử dụng VLĐ là tối ưu nhất Nói cách khác, hiệu quả sử dụng vốn lưu động thể hiện khả năng sinh lời của VLĐ, nó cho biết mỗi đơn vị vốn lưu động trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng trong kỳ 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp 1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu. .. của công ty còn ở mức khá cao Để nâng cao hiệu quả của công tác quản lý và sử dụng các nguồn lực đòi hỏi công ty cần quan tâm hơn đến việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn vốn trong đó đặc biệt là quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong thời gian tới 2.2 Tình hình vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty. .. sau: VLĐ × N K = hay L K = M N 12 Trong đó: K: là kỳ luân chuyển vốn lưu động N: Số ngày trong kỳ (tính chẵn một năm là 360 ngày, một quý là 90 ngày, một tháng là 30 ngày) L: số lần luân chuyển vốn lưu động VLĐ : Số vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ, được xác định bằng phương pháp bình quân số học M: tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ Tốc độ luân chuyển VLĐ trong kì nhanh hay chậm ... chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng. .. Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty khí xây dựng ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình sử dụng vốn lưu động công ty hiệu sử dụng vốn. .. hình sử dụng vốn lưu động nói riêng để nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn trên, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 45 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN